Ordin
Ordin nr. 551 din 7 aprilie 2021
privind modificarea anexei la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.612/2018 pentru aprobarea Nomenclatorului obligațiilor fiscale care se plătesc în contul unic
- Emitent
- Agenția Națională de Administrare Fiscală
- Publicat în
- Monitorul Oficial nr. 377 din 12 aprilie 2021
Textul actului · 2 articole
100%
În temeiul dispozițiilor art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și având în vedere prevederile art. II și XVIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 1/2020 privind unele măsuri fiscal-bugetare și pentru modificarea și completarea unor acte normative, cu modificările și completările ulterioare, și prevederile art. 68^2 și art. 114 alin. (2) lit. k^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor, comunicat prin Adresa nr. 70.398/739.253 din 30.03.2021,
președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
Articolul I
Anexa la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.612/2018 pentru aprobarea Nomenclatorului obligațiilor fiscale care se plătesc în contul unic, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 544 din 29 iunie 2018, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se înlocuiește cu anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul II
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
p. Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,
Costea Sandu
București, 7 aprilie 2021.
Nr. 551.
Anexă
NOMENCLATORUL
obligațiilor fiscale care se plătesc în contul unic
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Temeiul legal |
|---|---|---|
| 1 | impozit pe veniturile din salarii/și sau asimilate salariilor | art. 2 alin. (1) și art. 78 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare |
| 2 | impozit pe veniturile din pensii | art. 101 și 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 3 | plăți anticipate ale impozitului pentru unele venituri din activități independente, precum și pentru venituri din alte surse prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. k^1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare*) | art. 68^2, art. 115 alin. (1^2) și art. 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 4 | plăți anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate de instituții de credit, persoane juridice române, și de sucursalele din România ale instituțiilor de credit, persoane juridice străine | art. 13 și 41 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 5 | impozit pe profit/plăți anticipate în contul impozitului pe profit anual datorat/datorate de persoane juridice române, altele decât cele de la pct. 4, precum și de persoane juridice cu sediul social în România, înființate potrivit legislației europene | art. 13 și 41 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 6 | impozit pe profit/plăți anticipate în contul impozitului pe profit anual datorat/datorate de persoane juridice străine, altele decât cele de la pct. 4 | art. 13 alin. (1) lit. b), c) și d), art. 38, art. 41, art. 233 alin. (4) și art. 234 alin. (4) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 7 | impozit pe dividende distribuite/plătite persoanelor juridice | art. 43 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 8 | impozit pe veniturile microîntreprinderilor | art. 47 și 56 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 9 | impozit pe veniturile realizate de persoane fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare | art. 2 alin. (1) și art. 125 alin. (8) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 10 | impozit pe veniturile realizate de persoane fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare | art. 2 alin. (1) și art. 125 alin. (9) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 11 | impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală | art. 2 alin. (1) și art. 72 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 12 | impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole | art. 2 alin. (1), art. 84 alin. (8) și art. 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 13 | impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice | art. 97 și 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 14 | impozit pe veniturile din dobânzi | art. 97 și 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 15 | impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice | art. 97 și 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 16 | impozit pe veniturile din premii | art. 110 și 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 17 | impozit pe veniturile din alte surse | art. 114, 115 și 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 18 | impozit pe veniturile din dividende obținute din România de persoane nerezidente | art. 223 alin. (1) lit. a) și art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
| 19 | impozit pe veniturile din dobânzi obținute din România de persoane nerezidente | art. 223 alin. (1) lit. b) și c), art. 224, 233 și 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
| 20 | impozit pe veniturile din redevențe obținute din România de persoane nerezidente | art. 223 alin. (1) lit. d) și e), art. 224, 233 și 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
| 21 | impozit pe veniturile din comisioane obținute din România de persoane nerezidente | art. 223 alin. (1) lit. f) și g), art. 224, 233 și 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
| 22 | impozit pe veniturile obținute din România de persoane nerezidente din activități sportive și de divertisment | art. 223 alin. (1) lit. h), art. 224, 227, 233 și 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
| 23 | impozit pe veniturile reprezentând remunerații primite de persoane juridice nerezidente care acționează în calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administrație al unui rezident | art. 223 alin. (1) lit. j) și art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
| 24 | impozit pe veniturile din servicii prestate de persoane nerezidente | art. 223 alin. (1) lit. i), k), l), art. 224, 233 și 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
| 25 | impozit pe veniturile obținute de persoane fizice nerezidente din premii acordate la concursuri organizate în România | art. 223 alin. (1) lit. m), art. 224, 233 și 234 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
| 26 | impozit pe veniturile din lichidarea unui rezident realizate de persoane nerezidente | art. 223 alin. (1) lit. o) și art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
| 27 | vărsăminte de la persoanele juridice, pentru persoanele cu handicap neîncadrate | Legea nr. 448/2006 privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările și completările ulterioare |
| 28 | vărsăminte din profitul net al regiilor autonome | Ordonanța Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările și completările ulterioare |
| 29 | impozit pe veniturile din jocuri de noroc | art. 110 și 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 30 | impozit pe veniturile realizate din transferul masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident | art. 223 alin. (1) lit. p) și art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state |
| 31 | impozit specific unor activități | art. 1 și 8 din Legea nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activități, cu completările ulterioare |
| 32 | impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activități, cu completările ulterioare | art. 2 alin. (1) și art. 125 alin. (8^1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 33 | impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă | art. 2 alin. (1), art. 68^1 alin. (1) și art. 132 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 34 | contribuția de asigurări sociale, datorată de persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care există obligația plății contribuției de asigurări sociale, potrivit legii | art. 2 alin. (2) și art. 138 lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 35 | contribuția de asigurări sociale, datorată în cazul condițiilor deosebite de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările și completările ulterioare, de către persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora | art. 2 alin. (2), art. 138 lit. b) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 36 | contribuția de asigurări sociale, datorată de persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală | art. 2 alin. (2) și art. 151 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 37 | contribuția de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri în baza contractelor de activitate sportivă | art. 2 alin. (2) și art. 151 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 38 | contribuția de asigurări sociale, datorată în cazul condițiilor speciale de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările și completările ulterioare, de către persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora | art. 2 alin. (2), art. 138 lit. c) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 39 | contribuția de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care au calitatea de angajați, potrivit legii, și care se încadrează în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal | art. 2 alin. (2) și art. 138^1 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 40 | contribuția de asigurări sociale de sănătate, datorată de persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care există obligația plății contribuției de asigurări sociale de sănătate, potrivit legii | art. 2 alin. (2), art. 156 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 41 | contribuția de asigurări sociale de sănătate, datorată de persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală | art. 2 alin. (2) și art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 42 | contribuția de asigurări sociale de sănătate, datorată de persoanele fizice care realizează venituri din arendarea bunurilor agricole | art. 2 alin. (2) și art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 43 | contribuția de asigurări sociale de sănătate, datorată de persoanele fizice care realizează venituri dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare | art. 2 alin. (2) și art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 44 | contribuția de asigurări sociale de sănătate, datorată de persoanele fizice care realizează venituri dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare | art. 2 alin. (2) și art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 45 | contribuția de asigurări sociale de sănătate, datorată de persoanele care realizează venituri obținute din asocierea cu o persoană juridică contribuabil, potrivit Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activități, cu completările ulterioare | art. 2 alin. (2) și art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 46 | contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care realizează venituri în baza contractelor de activitate sportivă | art. 2 alin. (2) și art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
| 47 | contribuția de asigurări sociale de sănătate suportată de pensionari pentru perioade anterioare datei de 1 februarie 2017 | art. 2 alin. ( 2), art. 168 alin. (7), (7^1) și (10) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare |
*)Plata anticipată se efectuează prin reținerea la sursă a impozitului de către CEC Bank - S.A., prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut, la fiecare plată și se plătește la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost reținut.