Regulamentul din 5 iulie 1976

Capitolul 1Dispozitii generale

Articolul 1

Unitatile socialiste efectueaza operaţiile de încasări şi plati în numerar prin casierie, care se organizeaza şi funcţionează potrivit prevederilor prezentului regulament şi normelor de organizare şi functionare a unităţilor.

În unitatile socialiste care au un volum mare de operaţii de încasări şi plati, în functie de specificul şi complexitatea activităţii, se pot organiza mai multe casierii, ghisee sau puncte de încasări şi plati, a caror activitate este coordonata de către un casier central.

Articolul 2

Operaţiile de încasări şi plati în numerar se efectueaza de casieri. La unitatile socialiste care nu au functia de casier prevăzută în statul de functii, atribuţiile acestuia se indeplinesc de o altă persoană imputernicita de conducatorul unităţii.

În prezentul regulament denumirea de casier se referă şi la persoana imputernicita să efectueze operaţii de încasări şi plati în numerar.

Imputernicirea de casier poate fi data oricarei persoane incadrate în unitate sau în subunitatile acesteia, care indeplineste condiţiile prevăzute de lege pentru a fi gestionar. Personalul cu atribuţii de control financiar şi contabilii pot îndeplini atributia de casier numai cu aprobarea expresa data de ministere, celelalte organe centrale ori de comitetele executive ale consiliilor populare judetene şi al municipiului Bucureşti, după caz, în condiţiile legii.

Articolul 3

Casierii sînt gestionari de mijloace banesti şi alte valori, potrivit legii.

Articolul 4

Casierul nu are dreptul sa incredinteze exercitarea atribuţiilor sale altor persoane.

În cazul cînd casierul lipseste din orice cauza, iar operaţiile de casa nu pot fi intrerupte, acestea se vor face de persoana desemnata de casier, cu acordul conducătorului unităţii.

Cînd casierul nu desemneaza o persoană ori aceasta nu se prezinta sau cînd conducerea unităţii nu este de acord cu persoana desemnata de casier, operaţiile de casa vor fi facute de o persoană delegata de conducatorul unităţii.

La operaţiile facute de persoana delegata are dreptul sa asiste şi persoana desemnata de casier.

Suplinirea casierului în condiţiile alin. 2 şi 3 se face pe termenul stabilit de conducatorul unităţii, fără a putea depăşi 60 de zile. La expirarea termenului stabilit se procedeaza la predarea-primirea gestiunii.

Articolul 5

Conducătorii unităţilor socialiste raspund de buna organizare şi desfăşurare a activităţii de casierie, în vederea asigurarii gospodăririi rationale a mijloacelor banesti şi apararii integritatii avutului obstesc.

Articolul 6

Casieria trebuie să functioneze într-un spatiu adecvat, în condiţiile unei depline securitati. În acest scop, conducătorii unităţilor socialiste sînt obligati sa ia măsuri pentru a asigura inzestrarea casieriei cu mijloace tehnice de paza şi de alarma, în functie de importanţa valorilor pastrate şi să asigure condiţiile de pastrare a numerarului în cadrul unităţilor şi de transport la şi de la bănci sau celelalte institutii de credit, conform dispoziţiilor legale. În cazul în care este necesară, transmiterea sumelor în alta localitate pentru plati se va face prin cele mai apropiate unităţi bancare, de credit sau postale.

Articolul 7

Conducătorii unităţilor socialiste stabilesc programul de functionare a casieriilor, tinind seama atit de orele la care subunitatile trebuie să depună sau sa ridice numerarul, cit şi de orele fixate pentru efectuarea varsamintelor sau ridicarea numerarului de la bănci sau celelalte institutii de credit. Programul de functionare a casieriilor organizaţiilor comerciale sau ale unor unităţi trebuie să asigure primirea în aceeasi zi a sumelor încasate de la toate subunitatile sau magazinele din localitate. Pentru unitatile cu program prelungit sau cu volum redus de încasări, termenele de depunere a incasarilor se aproba de bănci, la propunerea conducerii acestor unităţi.

Articolul 8

Numerarul şi alte valori, precum şi documentele de casa ale unităţilor socialiste, se păstrează în tezaure, case de fier sau dulapuri metalice, care se incuie ori de cite ori casierul paraseste incaperea, iar la sfirsitul zilei de lucru se incuie şi se sigileaza.

Articolul 9

Unitatile socialiste sînt obligate să depună sumele încasate în numerar la bănci sau la celelalte institutii de credit la care au deschise conturi şi sa ridice de la acestea numerarul necesar pentru efectuarea plăţilor, în condiţiile prezentului regulament şi cu respectarea celorlalte norme legale privind încasările şi plăţile în numerar.

Articolul 10

Normele pe baza cărora unitatile socialiste pot efectua plati direct din încasări şi pot retine numerarul în casierii, de la o zi la alta, termenele şi condiţiile de depunere a numerarului la bănci şi la celelalte institutii de credit, eliberarea şi utilizarea numerarului, precum şi efectuarea controlului bancar asupra acestor operaţii, se stabilesc de către Banca Naţionala a Republicii Socialiste România, împreună cu băncile specializate.

Articolul 11

În exercitarea atribuţiilor ce le revin în legătură cu operaţiile de casa, băncile şi celelalte institutii de credit pot cere de la unitatile socialiste, cu excepţia celor din sectorul special, datele care sînt necesare, iar acestea au obligaţia să le furnizeze.

Capitolul 2Efectuarea incasarilor şi plăţilor în numerar

Articolul 12

Încasările în numerar ale unităţilor socialiste, altele decit ridicarile de numerar de la bănci sau de la celelalte institutii de credit, se fac pe bază de chitanta sau de alte documente cu functie similara aprobate de organele competente.

Ridicarea sumelor în numerar de la bănci sau de la celelalte institutii de credit se face pe bază de cecuri de numerar emise de compartimentul financiar-contabil.

Articolul 13

Emiterea cecurilor de numerar şi ridicarea numerarului sînt permise numai pentru alimentarea casieriei cu fonduri banesti. Cecurile de numerar se mai pot emite de către unitatile socialiste care au deschis conturi curente la Casa de Economii şi Consemnatiuni şi pentru alte operaţii decit alimentarea casieriei cu fonduri banesti, dar numai în cazurile aprobate de Casa de Economii şi Consemnatiuni.

Articolul 14

Încasările în numerar de la persoane fizice sau juridice, reprezentind contravaloarea produselor livrate, a serviciilor prestate, a lucrărilor executate şi a altor drepturi ale unităţii socialiste, se efectueaza pe baza documentelor de încasare vizate pentru controlul financiar preventiv, cu excepţia unor încasări de la populatie, pentru care ministerele şi celelalte organe centrale au stabilit, potrivit legii, ca acestea să fie supuse controlului ulterior.

Articolul 15

Modul de organizare a incasarilor în numerar de către unitatile comerciale, de transporturi, de prestări de servicii, de gospodarie comunala şi de spectacole, se stabileste - pentru marfurile vindute şi serviciile prestate populatiei - de ministere, celelalte organe centrale sau de comitetele executive ale consiliilor populare judetene sau al municipiului Bucureşti, după caz.

Articolul 16

Unitatile socialiste, cu excepţia instituţiilor de stat, pot efectua plati direct din încasările proprii, în scopurile prevăzute de dispozitiile legale şi în condiţiile stabilite prin normele menţionate la art. 10 din prezentul regulament.

Instituţiile de stat depun integral, în termenele şi condiţiile stabilite prin instrucţiuni ale Ministerului Finanţelor, la bănci sau la celelalte institutii de credit la care au deschis conturile, direct sau prin posta, sumele încasate ca venituri bugetare sau pentru autofinantarea unor unităţi sau activităţi, cu excepţia plăţilor aprobate expres prin dispozitiile legale şi a sumelor necesare pentru restituirea veniturilor greşit încasate sau fără cauza.

Este interzisa folosirea numerarului din încasările unei unităţi pentru nevoile altei unităţi socialiste, cu excepţia cazurilor prevăzute prin dispozitii legale.

Articolul 17

Unitatile socialiste care nu efectueaza încasări în numerar sau realizează încasări mici pot ridica de la bănci sau de la celelalte institutii de credit şi pot pastra în casierii, de la o zi la alta, pentru efectuarea unor cheltuieli marunte şi urgente, sume în numerar, în limita soldului de casa stabilit acestora de către băncile sau instituţiile de credit la care au deschise conturile. În caz de necesitate, băncile sau celelalte institutii de credit pot revizui limita soldului de casa.

Instituţiile de stat pot pastra în cadrul limitei soldului de casa numai numerarul provenit din restituiri de avansuri nefolosite, din ridicari din contul de disponibil, precum şi alte sume aprobate prin acte normative, cu excepţia birourilor executive ale consiliilor populare comunale şi orăşeneşti care nu au unitate bancara în localitate şi care, în scopul evitarii deplasarilor frecvente la banca ale delegatilor acestora pentru ridicarea numerarului necesar efectuării unor cheltuieli gospodaresti marunte şi urgente, pot retine în cadrul limitei soldului de casa şi sumele încasate ca venituri bugetare sau pentru autofinantarea unor unităţi sau activităţi.

Sumele încasate de către instituţiile de stat ca venituri bugetare sau pentru autofinantare, prevăzute la art. 16 alin. 2, nu fac parte din limita soldului de casa.

Articolul 18

Unitatile socialiste cărora li se stabileste limita soldului de casa pot pastra în casierii, peste aceasta limita, timp de 3 zile lucratoare de la ridicarea numerarului, exclusiv ziua ridicarii, inclusiv ziua platii sau restituirii:

a)sumele necesare pentru plata retributiilor, burselor, ajutoarelor din fondurile de asigurări sociale, pensiilor, premiilor, alocatiilor de stat pentru copii şi a altor drepturi asimilate acestora;

b)sumele ridicate de la bănci sau de la celelalte institutii de credit pentru plata drepturilor cuvenite donatorilor de singe şi donatorilor de lapte de mama, a carausilor care efectueaza transporturi cu mijloace hipo, precum şi a cheltuielilor de cazare a personalului unităţilor de constructii sau despăgubirilor de orice natura;

c)sumele reţinute din retributie sau alte drepturi banesti cu titlu de garantii, de pensii de întreţinere sau cu alt titlu, potrivit dispoziţiilor legale.

În cazul în care unele plati din cele menţionate la lit. a), b) şi c) se fac la subunitati situate în afara localităţii de sediu a unităţii, iar decontarea sumelor nu se poate face în temeiul stabilit, băncile sau celelalte institutii de credit pot acorda, în cazuri temeinic justificate, termene de pastrare a numerarului mai mari de 3 zile, fără a depăşi 7 zile lucratoare.

Sumele neachitate în termenele aratate la alin. 1 şi 2 se restituie băncii sau institutiei de credit de la care au fost ridicate, urmind a fi eliberate ulterior, la cererea unităţii în cauza, cu excepţia garantiilor reţinute, care se depun la C.E.C.

De asemenea, unitatile pot pastra peste limita soldului de casa:

a)sumele încasate după terminarea programului de functionare a băncilor, a celorlalte institutii de credit la care îşi au deschise conturile sau unităţilor de posta şi telecomunicatii, cu condiţia să fie depuse sau utilizate în ziua urmatoare;

b)sumele destinate părţilor pentru preluari de produse agricole, la unităţi cu astfel de sarcini, potrivit normelor stabilite de către bănci sau celelalte institutii de credit pentru asemenea operaţii;

c)numerarul reprezentind venituri bugetare sau pentru autofinantarea unor unităţi sau activităţi ale instituţiilor de stat, care urmeaza a se depune în condiţiile şi termenele prevăzute de instrucţiunile elaborate de Ministerul Finanţelor potrivit art. 16 alin. 2.

Articolul 19

Plăţile în numerar se fac pe bază de documente vizate pentru controlul financiar preventiv şi aprobate de persoanele competente.

Articolul 20

Documentele de plată, vizate şi aprobate, se predau casierului de către compartimentul financiar-contabil.

Articolul 21

La primirea documentelor de plată, casierul trebuie să verifice:

a)existenta, valabilitatea şi autenticitatea semnaturilor prin care se dispune plata, prin confruntarea acestora cu specimenele de semnaturi, comunicate în prealabil casierului;

b)existenta anexelor la documentul de plată.

În cazul nerespectarii uneia dintre aceste condiţii, casierul inapoiaza documentele pentru completare şi numai după ce acestea sînt completate efectueaza plata.

Articolul 22

Plăţile în numerar se fac persoanelor indicate în documente sau celor imputernicite de acestea pe bază de procura autentificata, speciala sau generală.

Plata retributiilor, burselor, ajutoarelor din fondurile de asigurări sociale, premiilor şi altor drepturi asimilate acestora către alte persoane decit cele indicate în documente se poate face pe bază de imputernicire, vizate de seful ierarhic al titularului drepturilor banesti, în cazul în care plata se face unui membru din familia titularului sau altei persoane incadrate în munca în aceeasi unitate.

Procura sau inscrisul de imputernicire ramine la casier şi se anexeaza la documentul de plată.

În cazul eliberarii sumelor în numerar pe bază de procura generală, originalul se restituie, retinindu-se o copie certificata de casier şi primitor, care se anexeaza la documentul de plată.

Articolul 23

Pentru plăţile facute unor persoane din afara unităţii, casierul trebuie să solicite acestora actele de identitate, inscriind pe documentele de plată seria şi numărul actului de identitate şi unitatea care l-a eliberat. Prezentarea actelor de identitate se poate solicita şi persoanelor din cadrul unităţii, cînd se considera necesar.

La efectuarea plăţilor pentru achiziţiile de ambalaje de sticlă, deseuri şi alte resurse secundare de materii prime şi materiale, nu este obligatorie prezentarea actelor de identitate, indiferent de valoarea achizitiilor.

De asemenea, nu este obligatorie prezentarea actelor de identitate în cazul plăţilor facute producătorilor pentru produsele valorificate prin cooperative de consum, în limita unei sume de 100 lei.

Ministerele şi celelalte organe centrale vor putea stabili împreună cu Ministerul Finanţelor şi băncile finantatoare şi alte cazuri de achizitionare a unor produse pentru care nu este obligatorie prezentarea actelor de identitate.

Articolul 24

Persoanele care primesc numerarul semneaza pe documentul de plată numai cu cerneala, cu creion chimic sau cu pasta, indicind data primirii sumei.

Dacă plata se face către mai multe persoane, pe bază de state de retributii sau alte documente, primitorii semneaza în rubrica corespunzătoare din aceste documente.

În cazul în care plata se face de către o persoană care nu are posibilitatea să semneze personal, primirea sumei se confirma de o altă persoană din unitate, care inscrie pe documentul de plată numele beneficiarului sumei şi semneaza. În aceasta situaţie, pe documentul de plată se menţionează seria şi numărul actului de identitate al primitorului, care nu are posibilitatea să semneze personal, şi al celui care a semnat pentru el, precum şi unitatea care l-a eliberat.

După efectuarea platii, casierul aplica pe document stampila cu textul "ACHITAT", în cazul în care formularul nu are aceasta menţiune, indicind data operaţiei, după care semneaza pentru confirmarea platii.

Articolul 25

Plata retributiilor şi a altor drepturi se face de casier pe bază de state de retributii şi liste de plată.

În unitatile care au un numar mai mare de sectii sau subunitati, plata retributiilor şi a altor drepturi se poate efectua şi de către alte persoane desemnate în mod expres de conducatorul unităţii.

Eliberarea sumelor pentru efectuarea acestor plati se face pe bază de proces-verbal de plati.

Sumele primite de aceste persoane pentru plata retributiilor şi a altor drepturi se justifica în termenele stabilite, astfel incit să se asigure respectarea termenelor prevăzute la art. 18.

Plata acestor drepturi nu poate fi facuta de persoane care participa la stabilirea sumelor de plată, la intocmirea documentelor de plată şi la verificarea lor, cu excepţia cazurilor aprobate expres de organele aratate la art. 2.

Articolul 26

La expirarea termenelor prevăzute la art. 18, pentru plata retributiilor şi a altor drepturi casierul are obligaţia:

a)să aplice pe statul de retributii sau celelalte documente de plată stampila cu textul "ACHITAT" sau sa scrie menţiunea "DEPUS", precum şi numărul şi data documentului de depunere, în dreptul numelui persoanei careia nu i s-a achitat sumele respective;

b)sa intocmeasca lista nominala a persoanelor care nu au incasat retributia sau alte drepturi;

c)sa mentioneze pe centralizatorul statului de retributii sau al listelor de plată sumele efectiv platite şi cele neachitate şi sa confrunte aceste sume cu totalul documentelor respective, după care semneaza;

d)să depună, în termenele prevăzute, la banca sau la institutia de credit la care are deschis contul, sumele neplatite.

Plata retributiilor şi a altor drepturi neridicate la termen se face pe bază de liste de plată care cuprind: numele şi prenumele persoanei care urmeaza sa i se achite drepturile respective, functia acesteia, marca sau numărul matricol, luna în care a figurat în stat, suma de plată şi semnatura beneficiarului.

Articolul 27

Unitatile economice care efectueaza operaţii de achizitii, contractari de produse, colectari de deseuri, precum şi cooperativele de credit, pot face plati în numerar către predatori pe bază de borderouri de achizitii sau alte documente specifice aprobate de organele competente.

Articolul 28

Orice plata către populatie se va putea face numai în măsura în care se încadrează în prevederile legii, iar fondurile corespunzătoare sînt cuprinse în plan.

Capitolul 3Acordarea de avansuri în numerar şi decontarea lor

Articolul 29

Unitatile pot acorda, prin casierie, avansuri în numerar persoanelor incadrate în unitate, pentru:

a)cheltuieli de aprovizionare cu marfuri de la fondul pieţei şi pentru alte plati care se fac în localitatea unde unitatea îşi are sediul, pînă la cuantumul nevoilor pe 3 zile, cu obligaţia de a justifica avansul în termen de cel mult 4 zile lucratoare de la primirea lui, exclusiv ziua primirii;

b)cheltuieli de aprovizionare cu marfuri de la fondul pieţei şi pentru alte plati care se fac în afara localităţii sediului unităţii, pînă la cuantumul nevoilor pe 10 zile, cu obligaţia de a se justifica avansul în termen de cel mult 3 zile lucratoare de la data aprobata pentru sosirea din deplasare, exclusiv ziua sosirii, sau în termen de 3 zile lucratoare de la sosirea din delegatie, exclusiv ziua sosirii, în cazul în care acesta are loc anterior datei aprobate;

c)cheltuieli pentru achizitii de produse şi colectari de deseuri, precum şi pentru cheltuielile expeditiilor, grupelor de cercetari geologice, în limitele şi termenele de justificare a avansului stabilite de comun acord cu băncile sau cu celelalte institutii de credit care elibereaza numerarul;

d)cheltuieli de protocol sau pentru organizarea de conferinte, simpozioane şi alte asemenea acţiuni, în limitele aprobate de conducătorii unităţilor şi potrivit baremurilor stabilite de normele în vigoare, cu obligaţia de a se justifica avansul în termen de cel mult 4 zile lucratoare de la plecarea delegatiei sau incheierea actiunii, exclusiv ziua plecarii delegatiei sau incheierii actiunii;

e)cheltuieli de deplasare în interes de serviciu, în limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, diurnei, indemnizatiei şi a cazarii pe timpul deplasarii, cu obligaţia de a se justifica avansul în termen de cel mult 3 zile lucratoare de la sosirea din deplasare, exclusiv ziua sosirii.

Avansurile prevăzute la alin. 1 lit. b), c), d) şi e) pot fi acordate cu cel mult 2 zile lucratoare înainte de plecare sau începerea acţiunilor, cu excepţia sumelor solicitate pentru procurarea biletelor de calatorie cu mijloace de transport cu locuri rezervate, care se pot elibera cu cel mult 10 zile înainte de data plecarii.

Articolul 30

Este interzisa acordarea unui nou avans persoanelor care nu au justificat integral avansul primit anterior, cu urmatoarele excepţii: cînd diurna delegatiei prevăzute initial a fost prelungita; avansurile au fost acordate pentru cheltuieli prevăzute la art. 29 lit. d), în cazul în care în aceeaşi perioadă au loc mai multe acţiuni; avansurile au fost acordate pentru procurarea biletelor de calatorie cu mijloace de transport cu locuri rezervate, sau a cazurilor prevăzute prin normele elaborate de organele centrale competente.

De asemenea, sînt interzise transmiterea avansului de la titular la o altă persoană, precum şi acordarea de avansuri în contul retributiei, cu excepţia cazurilor aprobate expres prin dispozitii legale.

Articolul 31

Sumele necheltuite din avansurile acordate se depun la casierie cel mai tirziu în cursul zilei lucratoare inapoierii din delegatie, în cazul avansurilor prevăzute la art. 29 lit. b) şi e) sau în limita termenelor stabilite la art. 29 lit. a), c) şi d), în cazul celorlalte avansuri.

Articolul 32

Pentru acordarea avansurilor şi justificarea acestora se foloseşte formularul "Ordin de deplasare" sau alte documente legale.

Articolul 33

Evidenta avansurilor acordate şi urmarirea justificarii lor la termenele stabilite se efectueaza în cadrul compartimentului financiar-contabil al unităţilor.

Articolul 34

Titularul de avans este obligat ca, în termenele stabilite pentru justificarea avansului, sa intocmeasca şi să depună, la compartimentul financiar-contabil al unităţii care i-a acordat avansul, decontul de cheltuieli în care inscrie toate documentele justificative şi le anexeaza la acesta. Compartimentul financiar-contabil are obligaţia sa mentioneze pe decont data primirii, care se considera data justificarii avansului.

Articolul 35

La primirea decontului de cheltuieli, compartimentul financiar-contabil verifica legalitatea documentelor justificative anexate la decont, concordanta lor cu natura şi destinaţia cheltuielilor pentru care s-a acordat avansul şi respectarea termenului de justificare.

Articolul 36

În cazul în care titularii de avansuri intocmesc şi prezinta deconturi incomplete sau anexeaza la acestea documente nevalabile, avansurile se considera justificate numai cu valoarea documentelor valabile.

Articolul 37

În cazul în care valoarea documentului de cheltuieli depăşeşte avansul primit, decontul verificat de compartimentul financiar-contabil se preda la casierie pentru a efectua plata diferenţei, după care titularul de avans semneaza de primirea sumei.

Articolul 38

Titularii de avans care nu depun în termen decontarile pentru justificarea avansurilor, împreună cu documentele justificative, sau nu restituie în termen sumele rămase necheltuite, vor plati o penalizare de 0,50% asupra avansului primit sau asupra sumelor nerestituite în termen, după caz, pentru fiecare zi de întîrziere.

În cazul în care decontarea cu întîrziere a avansului se datorează unor cauze cum sînt: suspendarea circulaţiei mijlocului de transport, imbolnavirea titularului de avans sau alte asemenea cazuri, conducatorul unităţii, pe baza propunerii facute de conducatorul compartimentului cu atribuţii financiar-contabile, va stabili că nu este cazul să se aplice penalizari de întîrziere.

Penalizarea de 0,50% pe zi de întîrziere se calculeaza şi asupra sumelor primite drept avans, conform art. 29, în cazul în care acestea nu au fost restituite cel mai tirziu a doua zi de la data cînd titularul de avans a fost instiintat ca deplasarea a fost revocata sau aminata.

În cazul în care, în urma verificării ulterioare a decontului de către organele de drept din unitate sau din afara, se constata diferente de recuperat, penalizarea de 0,50% pe zi de întîrziere se calculeaza asupra acestor diferente din ziua aducerii la cunoştinţa celui în cauza şi pînă în ziua achitarii sumei, în afară de situaţia în care titularul de avans este de rea-credinta, caz în care penalizarea se calculeaza din ziua în care a expirat termenul de depunere a decontului.

Suma perceputa ca penalizare de întîrziere nu va putea depăşi debitul datorat.

Dacă titularul de avans nu a justificat avansul primit sau nu a depus sumele rămase necheltuite la termenele stabilite ori pînă la data întocmirii statului de retributii, acestea, inclusiv penalizarea aferenta, se retin din retributia titularului de avans, în condiţiile stabilite de lege, pe baza dispozitiei conducătorului compartimentului cu atribuţii financiar-contabile.

Articolul 39

Personalul din compartimentul financiar-contabil care nu aplica masurile prevăzute de prezentul regulament privitor la justificarea avansurilor şi restituirea sumelor necheltuite în termenele stabilite şi nu verifica deconturile de cheltuieli ale titularilor de avans în termen de cel mult 7 zile de la primirea lor, raspunde disciplinar, administrativ sau penal, după caz, şi material sau civil cînd s-au produs pagube.

Capitolul 4Evidenta şi pastrarea numerarului

Articolul 40

Evidenta incasarilor şi plăţilor în numerar se tine cu ajutorul registrului de casa, care se întocmeşte de către casier pe baza documentelor justificative. Zilnic, casierul totalizeaza operaţiile din fiecare zi şi stabileste soldul casei, care se reporteaza pe fila urmatoare. Exemplarul al doilea se detaseaza şi se preda compartimentului financiar-contabil, în aceeasi zi, sau cel mai tirziu a doua zi, împreună cu documentele justificative, sub semnatura în registrul de casa.

Articolul 41

Compartimentul financiar-contabil verifica, în mod obligatoriu, în aceeasi zi sau cel tirziu a doua zi, documentele de încasări şi plati predate de casier, precum şi dacă soldul inscris în registrul de casa este stabilit corect.

În cazul operaţiunilor de încasări se verifica dacă sumele inscrise în registrul de casa corespund cu cele din duplicatele chitantelor emise, din carnetele de cecuri sau alte documente specifice aprobate de organele competente.

De asemenea, compartimentul financiar-contabil verifica dacă sumele care au în casierie şi pentru care s-au emis chitante au fost depuse la banca sau la celelalte institutii de credit, la termenele şi în condiţiile stabilite.

Verificarea se face pe baza înregistrărilor din registrul de casa şi a foilor de vărsămînt cu chitanta.

În cazul operaţiunilor de plati se verifica dacă sumele inscrise în registrul de casa corespund cu cele din documentele prezentate, ca: state de retributii, liste de plată şi alte asemenea, urmarindu-se cu aceasta ocazie dacă sumele depuse la banca sau la celelalte institutii de credit, reprezentind drepturi banesti neachitate, au fost stabilite corect şi dacă restituirea lor a avut loc în termen.

Articolul 42

Plăţile în numerar care au la baza documente nejustificative legale, desi sînt prevăzute cu semnatura primitorului, nu se iau în consideratie pentru justificarea soldului în numerar existent în casa, iar sumele corespunzătoare se considera lipsa de casa. În aceasta situaţie se iau masurile de recuperare prevăzute de lege, iar dacă fapta constituie infractiune, se sesizeaza organele de urmărire penala.

Numerarul existent în casierie, nejustificat cu cecuri, chitante sau alte documente legale, se considera plus în casa şi se varsă la bugetul republican, la subcapitolul "Încasări din diverse surse", în condiţiile stabilite de Ministerul Finanţelor.

Articolul 43

La unitatile unde funcţionează ghisee sau alte puncte de încasări şi plati, înainte de începerea zilei de lucru casierul central elibereaza, sub semnatura, persoanelor care fac aceste operaţii, sumele în numerar necesare efectuării plăţilor. Acestea sînt obligate sa deconteze zilnic casierului central sumele ridicate, precum şi cele încasate în cursul zilei, şi sa predea acestuia soldul în numerar şi documentele aferente operaţiilor efectuate.

Articolul 44

Este interzis casierului sa tina în casierie pachete de bancnote nenumarate şi necontrolate, precum şi numerar şi alte valori care nu apartin unităţii respective, cu excepţia sumelor sau altor valori necesare efectuării operaţiilor de mandat, în limitele prevăzute în convenţia incheiata cu Casa de Economii şi Consemnatiuni.

Articolul 45

Înainte de începerea activităţii zilnice, casierul este obligat sa verifice integritatea sigiliilor şi incuietorilor de la tezaur, de la casele de fier sau de la dulapurile metalice.

În cazul în care se constata deteriorarea incuietorilor sau a sigiliului, casierul este obligat sa comunice de îndată acest lucru conducătorului unităţii şi conducătorului compartimentului cu atribuţii financiar-contabile, care vor anunta organele de militie. În acest caz, înainte de începerea operaţiunilor de casa, conducatorul compartimentului cu atribuţii financiar-contabile şi casierul, în prezenta organelor de militie, vor verifica existenta numerarului şi a celorlalte valori.

Rezultatele verificării se consemneaza într-un proces-verbal, întocmit în doua exemplare, care se semneaza de toţi cei care au participat la verificare. Un exemplar din procesul-verbal se prezinta conducătorului unităţii, iar al doilea se preia de organul de militie, în vederea cercetarilor.

Capitolul 5Controlul respectarii disciplinei de casa

Articolul 46

În fiecare unitate socialista se efectueaza controlul inopinat al casieriei cel puţin o dată pe luna, prin numararea şi verificarea tuturor valorilor existente în casa.

Controlul inopinat al casieriei se face de conducatorul compartimentului cu atribuţii financiar-contabile sau de inlocuitorul acestuia ori de o altă persoană imputernicita de conducatorul unităţii, care va semna în registrul de casa pe fila cu inregistrarile din ziua controlului.

La unitatile socialiste care au organizate casierii la subunitati fără organe financiar-contabile proprii şi sînt situate în alte localităţi, controlul inopinat al casieriei se poate face trimestrial.

În cazul în care, cu prilejul controlului, se constata neconcordanta între soldul scriptic şi cel faptic, verificarea se extinde asupra documentelor de casa, pentru a se identifica eventualele erori de înregistrare sau alte cauze care au influentat soldul de numerar în casa, intocmindu-se un proces-verbal.

Dacă se constata lipsuri efective de numerar sau de alte valori, se iau măsuri de recuperare prin imputarea pagubelor în sarcina celor vinovati sau prin sesizarea organelor de urmărire penala, după caz.

Articolul 47

Organele de control financiar intern din cadrul ministerelor, celorlalte organe centrale şi comitetelor executive ale consiliilor populare judetene şi al municipiului Bucureşti, cu prilejul controlului privind activitatea financiar-gestionara a unităţilor subordonate, vor efectua şi controlul casieriei, urmarind dacă a fost respectata disciplina de casa.

Articolul 48

Organele de inspecţie ale Ministerului Finanţelor au dreptul sa verifice, potrivit dispoziţiilor legale, modul în care este respectata disciplina de casa la toate unitatile socialiste.

De asemenea, organele de inspecţie şi control din cadrul administratiilor, circumscriptiilor şi serviciilor financiare care verifica incasarea şi varsarea sumelor reprezentind impozite, taxe, alte venituri cuvenite bugetului, precum şi a primelor de asigurare prin efectul legii, urmaresc şi respectarea prevederilor din prezentul regulament.

Articolul 49

Băncile şi celelalte institutii de credit au dreptul sa verifice, potrivit normelor proprii, disciplina de casa la unitatile socialiste cu privire la respectarea termenelor şi condiţiilor de depunere a numerarului la bănci şi celelalte institutii de credit, a limitei soldului de casa şi a normelor de efectuare a plăţilor în numerar.

Articolul 50

Pentru nerespectarea termenelor de depunere a numerarului la banca şi la celelalte institutii de credit, a limitei soldului de casa şi a normelor de efectuare a plăţilor în numerar din încasări se pot aplica urmatoarele sancţiuni:

a)o penalizare de 0,05% pe zi de întîrziere în urmatoarele situaţii: nedepunerea la termen a incasarilor; depăşirea limitei soldului de casa; restituirea cu întîrziere a numerarului ridicat pentru plata retributiilor sau a altor drepturi neachitate;

b)o penalizare de 0,05% pentru incalcarea regulilor cu privire la plăţile în numerar din încasări, calculată asupra sumei platite;

c)interzicerea cheltuirii de numerar din încasări pe termen de pînă la 3 luni, în cazurile de încălcare a regulilor cu privire la efectuarea de plati în numerar din încasări, cu obligaţia ca în acest interval de timp orice fel de cheltuieli să se faca numai din numerarul ridicat de la bănci sau de la instituţiile de credit la care au deschise conturile, justificindu-se fiecare plata în parte.

Penalizarea de 0,05% pe zi de întîrziere, prevăzută la lit. a), se aplică şi organelor care încasează amenzi, precum şi altor persoane care nu au calitatea de casier, pentru sumele încasate şi nedepuse la termenele şi în condiţiile prevăzute de dispozitiile legale.

Perioada pentru care se calculeaza penalizarea prevăzută la lit. a) curge din ziua urmatoare aceleia în care suma trebuia să fie depusa pînă în ziua ce o precede pe aceea în care suma se depune efectiv.

Penalizarile aplicate unităţilor socialiste se recupereaza de la persoanele vinovate, în condiţiile legii.

Articolul 51

Sumele încasate cu titlu de penalizare, potrivit art. 38 şi 50, de la persoanele vinovate de incalcarea disciplinei de casa se varsă la bugetul republican, la subcapitolul "Încasări din diverse alte surse".

Articolul 52

Pentru nerespectarea regulamentului de faţa raspund disciplinar, administrativ sau penal, după caz, şi material sau civil cînd s-au produs pagube, conducatorul unităţii, conducatorul compartimentului cu atribuţii financiar-contabile, casierul, precum şi inlocuitorii acestora, fiecare potrivit vinovatiei sale.

De asemenea, sînt răspunzătoare disciplinar, administrativ sau penal, după caz, şi material sau civil cînd s-au produs pagube, persoanele care efectueaza plata retributiilor la sectii sau subunitati, precum şi persoanele care nu au calitatea de casier, pentru sumele încasate şi nedepuse în termenele şi condiţiile prevăzute de dispozitiile legale.

Capitolul 6Dispozitii finale

Articolul 53

Prevederile din prezentul regulament referitoare la instituţiile de stat se aplică în mod corespunzător şi ministerelor, celorlalte organe centrale ale administraţiei de stat, precum şi comitetelor şi birourilor executive ale consiliilor populare.

Articolul 54

Societăţile mixte constituite prin cooperare cu parteneri straini pe teritoriul Republicii Socialiste România efectueaza operaţiile de încasări şi plati în numerar potrivit normelor proprii, elaborate în condiţiile prevăzute în actul de constituire. În cazul în care actul de constituire nu cuprinde clauze referitoare la efectuarea operaţiilor de încasări şi plati în numerar, normele privind aceste operaţii se elaboreaza avînd în vedere prevederile din prezentul regulament.