Anexă din 18 ianuarie 2007

Notă *) Aprobata de Ordinul nr. 3 din 13 ianuarie 2007, publicat în Monitorul Oficial nr. 100 din 9 februarie 2007, Partea I.

Anexă

M O D E L E L E

situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare

Prezentele Modele ale situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare, sunt emise de Banca Națională a României în baza prevederilor art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului și art. 47 din Titlul I — Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări

și completări prin Legea nr. 266/2006, și au fost elaborate cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului și, respectiv, art. 70 din Titlul I — Dispoziții privind activitatea de creditare desfășurată de instituții financiare nebancare al Părții I din Ordonanța Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 266/2006.

Capitolul IDispoziții generale

Instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare periodice, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situațiile financiare periodice trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit sau a instituției financiare nebancare, a filialelor, sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală

și, după caz, pe bază consolidată.

Capitolul IIDispoziții referitoare la modelele și regulile de întocmire și depunere a situațiilor financiare periodice

1.ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1.1.Instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare au obligația să întocmească situații financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare

și a performanței instituțiilor pentru respectiva perioadă de timp.

Situațiile financiare periodice se disting în funcție de zona activității teritoriale acoperite și frecvența întocmirii acestora și cuprind situațiile de sinteză însoțite de situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele și normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.

Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz, și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții de credit și instituții financiare nebancare și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere și de realizare a statisticilor monetare.

Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare periodice care reflectă operațiunile și situația lor financiară, cât și situații financiare periodice care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.

1.2.La întocmirea situațiilor financiare periodice de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2005, cu modificările și completările ulterioare, prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare.

1.3.La întocmirea situațiilor financiare periodice care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit vor avea în vedere următoarele:

— pentru întocmirea situațiilor financiare periodice care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit (cu excepția situației mod. 4030 — îOperațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele“), situațiile financiare periodice întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei care reflectă operațiunile și situația lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri și cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit;

— pentru întocmirea situației financiare periodice mod. 4030 — îOperațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele“, care reflectă operațiunile

și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare periodice mod. 4030 întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei care reflectă operațiunile și situația lor financiară vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ și pasiv, fără a se proceda la eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit.

1.4.Instituțiile de credit întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic sau pe Rețeaua de Comunicații Interbancară.

Instituțiile financiare nebancare întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic (dischetă).

În acest scop, instituțiile de credit primesc de la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, prin Rețeaua de Comunicații Interbancară sau pe dischete HD/1,44 Mb, respectiv instituțiile financiare nebancare descarcă de pe adresa www.bnro.ro, opțiunea îRaportări către BNR“ — Situațiile financiare ale instituțiilor financiare nebancare, fișierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situațiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.

O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele situațiilor financiare periodice, se păstrează de către instituțiile de credit și

instituțiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată.

1.5.Situațiile de sinteză constituie situații financiare periodice de bază și cuprind situații teritoriale și globale (situațiile model 4000 și 4080, care se întocmesc de către instituțiile de credit și, respectiv, situațiile model 5000 și 5080, care se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare).

Situațiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare și privesc:

— ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea instituția de credit sau instituția financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 4000 și 4080 — național, respectiv 5000 și 5080 — național;

— ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea sucursala din România a instituției de credit străine sau a instituției financiare nebancare străine (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 4000 și 4080 — național, respectiv 5000 și 5080 — național;

— fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit sau a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 4000 și 4080 — străinătate, respectiv 5000 și 5080 — străinătate. Situațiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în

străinătate și privesc:

— situația globală a instituției de credit sau instituției financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate), conform modelelor 4000 și 4080 — global, respectiv 5000

și 5080 — global.

1.6.Situațiile anexe, ce însoțesc situațiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziții (linii) din aceste situații

și furnizarea de informații referitoare la atribute, cum ar fi: rezidența, moneda, agentul economic, durata rămasă de scurs etc.

În funcție de situațiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situații anexe:

— situațiile anexe la situația de sinteză model 4000, în număr de 7 (situațiile 4014, 4023, 4026, 4027, 4028, 4030

și 4032), care se întocmesc de către instituțiile de credit, respectiv situațiile anexe la situația de sinteză model 5000, în număr de 2 (situațiile 5026 și 5027), care se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare;

— situațiile anexe la situația de sinteză model 4080, în număr de 2 (situațiile 4081 și 4084), care se întocmesc de către instituțiile de credit, respectiv situația anexă la situația de sinteză model 5080 (situația 5084), care se întocmește de către instituțiile financiare nebancare.

1.7.Pentru a furniza unele informații în legătură cu activitatea desfășurată (efectivul de personal, rețeaua comercială etc.), instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situațiile de sinteză

și de cele anexe la acestea, și situațiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 4090, respectiv 5090.

SITUAȚII

!image

SITUAȚII DE SINTEZĂ

SITUAȚIA MODEL 4000:

SITUAȚIA MODEL 4080:

SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

!image

MOD 4090:

SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE

INDICATORI DE ACTIVITATE

FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE DE CREDIT

!image

SITUAȚII DE SINTEZĂ

SITUAȚIA MODEL 5000:

SITUAȚIA MODEL 5080:

SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL, STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)

SITUAȚII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE

!image

SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA — MOD 5080

REPARTIZAREA PROFITULUI

MOD 5084:

SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA — MOD 5000

CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE

MOD 5026:

MOD 5027:

!image

MOD 5090:

SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE

INDICATORI DE ACTIVITATE

1.8.Prezentarea situațiilor este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.

În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

a)denumirea instituției de credit sau instituției financiare nebancare. În antetul situațiilor de sinteză (modelele 4000

și 4080, respectiv 5000 și 5080) se înscriu și următoarele informații:

— datele de identificare (județul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerțului);

— datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate — potrivit Capitolului VII — Nomenclator — forme de proprietate, activitatea preponderentă, cod grupă CAEN);

— codul unic de înregistrare;

b)data pentru care se întocmesc situațiile;

c)codul interbancar de identificare (doar în cazul situațiilor întocmite de instituții de credit);

d)numărul filei (o situație poate avea una sau mai multe file);

e)zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfășurată în teritoriul național (îN“), activitatea desfășurată în străinătate (îS“) și activitatea globală (îG“);

f)moneda în care sunt întocmite situațiile. Situațiile se întocmesc în RON, după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unități monetare și cuprind, în funcție de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a lunii, trimestrului sau anului, după caz:

— indicativul îLei“ din formular arată că situația este întocmită în lei pentru operațiunile în lei;

— indicativul îDevize“ din formular semnifică faptul că situația se referă la operațiunile în devize, în contravaloare lei;

— indicativul îTM“ din formular arată că situația este întocmită prin regruparea tuturor monedelor. În unele cazuri (de exemplu situația — mod. 4000 sau 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.

Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare.

Coloanele situațiilor prezintă informații grupate în funcție de diferite atribute: rezident/nerezident, lei/devize, agentul de contrapartidă etc.

2.SEMNAREA, VERIFICAREA ȘI DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

2.1.Situațiile financiare periodice, respectiv situațiile de sinteză, situațiile anexe la situațiile de sinteză și situațiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituției de credit/instituției financiare nebancare (conducătorul instituției de credit/instituției financiare nebancare) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Administratorul instituției de credit/instituției financiare nebancare (conducătorul instituției de credit/instituției financiare nebancare) și conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactității datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.

2.2.Instituțiile de credit, persoane juridice române, depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situații financiare teritoriale și globale de sinteză:

A) Situații teritoriale

a)Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

— Operațiuni cu clientela — mod. 4014 (lunar)

— Angajamente în afara bilanțului (instrumente financiare derivate) — mod. 4023 (trimestrial)

— Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de

țară — mod. 4026 (lunar)

— Provizioane — mod. 4027 (lunar)

— Repartizarea plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afara bilanțului în funcție de durata rămasă de scurs — mod. 4028 (trimestrial)

— Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele — mod. 4030 (trimestrial, numai casele centrale ale cooperativelor de credit pentru operațiunile efectuate la nivelul rețelei cooperatiste de credit)

— Situația activelor imobilizate — mod. 4032 (anual)

— Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)

b)Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe:

— Rezultatul operațiunilor cu instrumente financiare derivate — mod. 4081 (lunar)

— Repartizarea profitului — mod. 4084 (anual)

c)Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

— Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de

țară — mod. 4026 (lunar)

— Provizioane — mod. 4027 (lunar)

— Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)

d)Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate), lunar.

B) Situații globale

a)Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (global), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

— Operațiuni cu clientela — mod. 4014 (lunar)

— Angajamente în afara bilanțului (instrumente financiare derivate) — mod. 4023 (trimestrial)

— Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de

țară — mod. 4026 (lunar)

— Provizioane — mod. 4027 (lunar)

— Repartizarea plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afara bilanțului în funcție de durata rămasă de scurs — mod. 4028 (trimestrial)

— Situația activelor imobilizate — mod. 4032 (anual)

— Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)

b)Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (global), lunar, însoțită de următoarele situații anexe:

— Rezultatul operațiunilor cu instrumente financiare derivate — mod. 4081 (lunar)

— Repartizarea profitului — mod. 4084 (anual).

2.3.Sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine depun lunar, trimestrial sau anual, după caz, următoarele situații financiare teritoriale de sinteză:

a)Situația mod. 4000 — Situația patrimoniului (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate:

— Operațiuni cu clientela — mod. 4014 (lunar)

— Angajamente în afara bilanțului (instrumente financiare derivate) — mod. 4023 (trimestrial)

— Creanțe restante, creanțe îndoielnice și riscuri de

țară — mod. 4026 (lunar)

— Provizioane — mod. 4027 (lunar)

— Repartizarea plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afara bilanțului în funcție de durata rămasă de scurs — mod. 4028 (trimestrial)

— Situația activelor imobilizate — mod. 4032 (anual)

— Indicatori de activitate — mod. 4090 (trimestrial)

b)Situația mod. 4080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național), lunar, însoțită de următoarele situații anexe:

— Rezultatul operațiunilor cu instrumente financiare derivate — mod. 4081 (lunar)

— Repartizarea profitului — mod. 4084 (anual).

2.4.Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

A) Situații teritoriale

a)Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național)

— se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

— Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

— Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

— Indicatori de activitate — mod. 5090.

b)Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

— Repartizarea profitului — mod. 5084.

c)Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

— Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

— Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

— Indicatori de activitate — mod. 5090.

d)Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește lunar și se depune trimestrial.

B) Situații globale

a)Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (global) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de

următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

— Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

— Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

— Indicatori de activitate — mod. 5090.

b)Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (global) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește

și se depune anual:

— Repartizarea profitului — mod. 5084.

2.5.Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc

și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

a)Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:

— Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

— Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

— Indicatori de activitate — mod. 5090.

b)Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național) — se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

— Repartizarea profitului — mod. 5084.

2.6.Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:

A) Situații teritoriale

a)Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

— Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

— Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

— Indicatori de activitate — mod. 5090.

b)Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

— Repartizarea profitului — mod. 5084.

c)Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

— Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

— Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

— Indicatori de activitate — mod. 5090.

d)Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial.

B) Situații globale

a)Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (global) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

— Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

— Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

— Indicatori de activitate — mod. 5090.

b)Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (global) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă care se întocmește și se depune anual:

— Repartizarea profitului — mod. 5084.

2.7.Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:

a)Situația mod. 5000 — Situația patrimoniului (teritoriul național) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:

— Creanțe restante și creanțe îndoielnice — mod. 5026;

— Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice — mod. 5027;

— Indicatori de activitate — mod. 5090.

b)Situația mod. 5080 — Contul de profit și pierdere (teritoriul național) — se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:

— Repartizarea profitului — mod. 5084.

2.8.În cazul situațiilor financiare care se întocmesc lunar și se depun trimestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de trimestru.

În cazul situațiilor financiare care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de semestru.

2.9.Situațiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare periodice cu

termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituției de credit/ instituției financiare nebancare și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

În adresa de înaintare a situațiilor financiare periodice către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de conducătorul instituției de credit/ instituției financiare nebancare și de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și următoarele:

— fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe Rețeaua de Comunicații Interbancare (doar în cazul instituțiilor de credit) sau, după caz, se află pe dischetele ce se depun odată cu situațiile financiare periodice respective;

— lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S) și monedele în care au fost întocmite (TM, LEI, DEVIZE);

— întocmirea și listarea formularelor s-a facut pe baza fișierelor puse la dispoziție de Banca Națională a României, iar completarea datelor și utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucțiunilor tehnice primite de la Banca Națională a României.

Pentru depunerea situațiilor financiare periodice la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

2.10.Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României și instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit/instituției financiare nebancare:

— denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

— adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit/instituției financiare nebancare;

— numărul de înregistrare la registrul comerțului;

— codul unic de înregistrare;

— capitalul social.

3.TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

3.1.Situațiile financiare periodice întocmite de către instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se depun la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la următoarele termene:

— cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul lunii pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere lunar, cu excepția situațiilor financiare aferente lunii ianuarie a exercițiului financiar 2007, care se vor transmite Băncii Naționale a României până la sfârșitul lunii februarie a exercițiului financiar 2007;

— cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial;

— cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul semestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere semestrial;

— în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare cu termen de depunere anual.

În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare cu termen de depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situații financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.

În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situațiilor financiare este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

Capitolul IIIModelele situațiilor financiare periodice

ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA

1.SITUAȚIA PATRIMONIULUI

— mod. 4000 —

PREZENTARE

Situația — mod. 4000 — este o raportare de sinteză, comună tuturor instituțiilor de credit, care prezintă activitatea bancară pe categorii de operațiuni.

Această situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexă care regrupează, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț.

CONȚINUT

Linii

Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:

— pentru activ:

— operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;

— operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit;

— operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

— valori imobilizate;

— acționari sau asociați.

Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția îCreanțe restante“ și respectiv, îCreanțe îndoielnice“ (cu excepția creanțelor restante și îndoielnice privind operațiunile cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei, care se evidențiază în cadrul postului de activ la care se referă), iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine.

Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția îCreanțe atașate“ (cu excepția creanțelor atașate aferente operațiunilor cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei, care se evidențiază în cadrul postului de activ la care se referă).

— pentru pasiv:

— operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;

— operațiuni cu clientela, alta decât instituțiile de credit;

— operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

— datorii din operațiuni de leasing financiar;

— capitaluri proprii, asimilate și provizioane. Unele sume prezentate în această rubrică pot fi negative.

Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția îDatorii atașate“ (cu excepția datoriilor atașate aferente operațiunilor cu organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei, care se evidențiază în cadrul postului de pasiv la care se referă).

— pentru extrabilanțiere:

— angajamente de finanțare;

— angajamente de garanție;

— angajamente privind titlurile;

— operațiuni de schimb la vedere;

— conturi de ajustare devize în afara bilanțului;

— instrumentele financiare derivate;

— angajamente diverse;

— angajamente îndoielnice;

— conturi de evidență.

Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanțului.

Coloane

Situația — mod. 4000 — prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu rezidenți sau cu nerezidenți. Repartiția între rezidenți și nerezidenți este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartidă, chiar și pentru operațiunile dintre doi agenți cu locuri de rezidență diferită, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care

separarea se face în funcție de emitent.

Exemplu:

— o operațiune de pensiune livrată pe titluri realizată cu un agent rezident va fi înscrisă în coloana îrezidenți“, chiar dacă titlurile care fac obiectul operațiunii de pensiune livrată au fost emise de către nerezidenți.

Cu toate acestea, în mod convențional, suma din poziția îCapital“ va fi înregistrată în coloana îrezidenți“.

Coloana îAmortizări și provizioane“ este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de țară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanțe din coloana îAmortizări și provizioane“.

Pentru posturile din această categorie, coloana îTotal“ înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor și amortizărilor.

Instituțiile de credit trebuie să completeze coloanele îlei“, îdevize“, îrezidenți“ și înerezidenți“, indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

— o situație — mod. 4000 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;

— o situație — mod. 4000 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

— o situație — mod. 4000 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

Periodicitate: lunar.

SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -

JUDEŢUL ! I I

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE

CREDIT: ADRESA LOC sector

STR.: m.: _

TELEFONUL: FAXUL:

FORMA DE PROPRIETATE I_I_I

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

preponderentă) _ Cod grupă CAEN I I I I cur I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I

NUMĂRULDI_N_R_E_G_I_S_T_R_U_L!image -------

COMERŢULUI

!image

!image

mod 4000 I

-RON-

Amortizări Sume nete

ACTIV

Cod

poziţie prov1z10ane

Şl

Rezi-

Lei

Nerezi- denti

Devize

Rezi-

Nerezi-

Total

I

A

OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERATIUNI INTERBANCARE

–Casa şi alte valori

–Casa

–Numerar în ATM-uri şi ASV-uri

–Alte valori

–Cont curent la bănci centrale

–Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)

–Depozite la instituţii de credit

–Credite acordate instituţiilor de credit

–Valori primite în pensiune

–Valori de recuperat

–Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele

–Creanţe restante

–Creanţe îndoielnice

–Creanţe ataşate

OPERATIUNI CU CLIENTELA

–Creanţe comerciale

–Credite de trezorerie

–Credite pentru export

–Credite pentru echipament

–Credite pentru bunuri imobiliare

–Alte credite acordate clientelei

–Credite acordate instituţiilor financiare

–Valori primite în pensiune

–Conturi curente debitoare

–Valori de recuperat

–Creanţe restante

–Creanţe îndoielnice

–Creanţe ataşate

I

B

I

1

I

2

I

3

I

4

I

5

I

6

I

A0l AlO Al 1 Al5 Al9 A20

A25

AlOl A30 A40 ASO A60

Al02 A70 A90

B0l Bl0 B3A B20 B4A B5A B7A B80 B85 B99 B9J Bl02 B9K B9V

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] o

National

Strămatate Global

]

[ ]

[ 3 ] TM

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: OONaţional

!image

S Străinătate Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] !imageI O I!image1 !imageI G Global

]

[ ]

[ 3 ] TM

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

SITUAŢIA PATRIMONIULUI- mod. 4000-

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional

S Străinătate

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] I!imageO !imageI 2 I!imageG Global

]

]

3 ]TM

!image

mod 4000 I -RON-

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: Naţional

S Străinătate Data: [ ' ] ' [ ' ] Cod instituţie de credit: [ ' ' ' ' I!imageO I!image2 !imageI G Global

]

]

3 ]TM

!image(lJ Sumele negative trebme sa" fie precedate de semnul -

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: Naţional

S Străinătate Data:[ ' ] ' [ ' ] Cod instituţie de credit:[ ' ' ' ' ] !imageI O I!image3!image!imageI G Global

]

]

3 ]TM

riJ Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul(-)

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..............................................................................

!image

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] I!imageO I!image3!imageI

National

Strămatate Global

]

[ ]

[ 3 ] TM

'! Sumele negative trebme ,sa fie precedate de semnul(-)

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

PREZENTARE

2.OPERAȚIUNI CU CLIENTELA

— mod. 4014 —

Coloane

Situația — mod. 4014 — cuprinde operațiunile cu clientela, care sunt înregistrate în conturile din clasele 2,

4 și 5, în afară de creanțele și datoriile atașate. Clientela cuprinde clientela nefinanciară și instituțiile financiare (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare, instituții financiare, altele decât instituțiile de credit).

Prin excepție, pozițiile de creanțe restante și creanțe îndoielnice includ și creanțele atașate aferente.

CONȚINUT

— filele 1—3 și 5—6 se referă la clientela nefinanciară;

— fila 4 privește instituțiile financiare;

— fila 7 se referă atât la instituțiile financiare cât și la clientela nefinanciară.

Fila 1 Linii

Acestea detaliază finanțările (credite acordate clientelei; valorile primite în pensiune; conturi curente debitoare; credite subordonate; părți și titluri de participare la alte societăți cu caracter nefinanciar, creanțe din operațiuni de leasing financiar) și resursele colectate de la clientela nefinanciară.

Coloane

Acestea disting calitatea de rezident sau nerezident a agenților contrapartidă.

Fila 2 Linii

Reprezintă finanțările, inclusiv creanțele din operațiuni de leasing financiar, creanțele restante și îndoielnice aferente, precum și resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite și de resurse sunt grupate în funcție de durata lor inițială: pentru credite (mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mică sau egală cu o lună, între o lună

și trei luni inclusiv, între trei și șase luni inclusiv, între șase

și nouă luni inclusiv, între nouă și douăsprezece luni inclusiv și mai mare de douăsprezece luni).

Coloane

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare rezidente în funcție de șase categorii de agenți (societăți nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăți de asigurare și reasigurare, administrații publice și administrații private).

Fila 3

Cuprinde, exclusiv, creditele acordate clientelei nefinanciare nerezidente.

Linii

Cuprind diferitele categorii de credite. Coloane

Reprezintă defalcarea creditelor în funcție de durata

inițială (mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani).

Fila 4 Linii

Reprezintă principalele operațiuni realizate cu instituțiile financiare, inclusiv creanțele restante și îndoielnice aferente.

Reprezintă structura instituțiilor financiare, astfel:

— rezidenți (organisme de plasament colectiv în valori mobiliare; instituții financiare, altele decât instituțiile de credit);

— nerezidenți.

Fila 5

Linii

Reprezintă finanțările, inclusiv creanțele din operațiuni de leasing financiar, creanțele restante și îndoielnice aferente, precum și resursele grupate pe categorii. Unele categorii de credite și de resurse sunt grupate în funcție de durata lor inițială: pentru credite (mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani), iar pentru resurse (mai mică sau egală cu o lună, între o lună

și trei luni inclusiv, între trei și șase luni inclusiv, între șase

și nouă luni inclusiv, între nouă și douăsprezece luni inclusiv și mai mare de douăsprezece luni).

Coloane

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare nerezidente în funcție de șase categorii de agenți (societăți nefinanciare, întreprinzători individuali, persoane fizice, societăți de asigurare și reasigurare, administrații publice și administrații private).

Fila 6

Linii

Reprezintă creditele (la valoarea brută) acordate de către instituția de credit clientelei nefinanciare, inclusiv creanțele din operațiuni de leasing financiar și creanțele restante și îndoielnice aferente, grupate pe categorii. Categoriile de credite (cu excepția conturilor curente debitoare) sunt grupate în funcție de durata lor inițială, respectiv: mai mică sau egală cu un an, între unu și cinci ani inclusiv și mai mare de cinci ani.

Coloane

Reprezintă detalierea clientelei nefinanciare în persoane fizice și persoane juridice.

Fila 7

Linii

Reprezintă finanțările sub forma creditelor ipotecare acordate de către instituția de credit clientelei în conformitate cu prevederile Legii nr. 190/1999 privind creditul ipotecar pentru investiții imobiliare, cu modificările și completările ulterioare (detaliate în funcție de tipul clientelei, respectiv: persoane fizice, instituții financiare și persoane juridice, altele decât instituțiile financiare), precum și finanțările sub forma creditelor de consum acordate de către instituția de credit persoanelor fizice și a căror încadrare în această categorie se face în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 10/2005 privind limitarea riscului de credit la creditele destinate persoanelor fizice, modificată și completată prin Norma Băncii Naționale a României nr. 20/2006.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit raportează o situație — mod. 4014 — stabilită în lei pentru operațiunile efectuate în lei și o situație — mod. 4014 — stabilită în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

Periodicitate: lunar.

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 —

Clientela nefinanciară

!image

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: µqNaţional

!image

Data:[ ' ] ' [ ' ] Cod instituţie de credit:[ ' ' ' ' !imageI O I!image1 I!imageLQjGlobal

[ 1 ]lei

[ 2 ] devize

[ ]

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

Clientela nefinanciară rezidentă

!image

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: µqNaţional

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J I!imageO I!image2 I!imageGlobal

1 ] lei

2 ] devize

]

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

Clientela nefinanciară nerezidentă

!image

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 —

Instituții financiare

!image

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 -

Clientela nefinanciară

!image

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: µqNaţional

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J !imageI O I!image5 !imageI bjGlobal

]lei

2 ] devize

]

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 —

Clientela nefinanciară

!image

!image

OPERAȚIUNI CU CLIENTELA — mod. 4014 —

!image

(INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)

PREZENTARE

Situația — mod. 4023 — furnizează informații în legătură cu valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate evidențiată în afara bilanțului, care nu sunt detaliate în formularul — mod. 4000.

CONȚINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, care sunt detaliate în funcție de:

— tipul instrumentului financiar derivat

— instrumente financiare derivate de curs de schimb (ferme și condiționale);

— instrumente financiare derivate de rată a dobânzii (ferme și condiționale);

— instrumente financiare derivate pe acțiuni și indici bursieri (ferme și condiționale);

— alte instrumente financiare derivate.

— scopul operațiunii

— instrumente care nu sunt operațiuni de acoperire;

— instrumente care sunt operațiuni de acoperire.

Coloane

O singură coloană care cuprinde toate operațiunile, indiferent de atributul îrezident“ sau înerezident“.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit străine.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4023 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitatea: trimestrial.

ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI — mod. 4023 —

(Instrumente financiare derivate)

!image

PREZENTARE

Situația — mod. 4026 — cuprinde creanțele restante și creanțele îndoielnice aferente claselor 1, 2, 3 și 4, precum

și creanțele cu risc de țară preluate din conturile lor de origine.

CONȚINUT

Fila 1 Linii

Creanțele restante sunt definite ca fiind creanțe de orice natură, nerambursate sau neîncasate la scadență.

Creanțele îndoielnice sunt definite ca fiind creanțe de orice natură, curente, nerambursate sau neîncasate la scadență, care au fost trecute în litigiu.

Riscurile de țară sunt definite ca fiind creanțele și angajamentele din afara bilanțului asimilate (ca de exemplu, în special, garanțiile de rambursare a creditelor acordate de alte instituții de credit, acceptările de plată sau confirmările de credite documentare în cazul în care instituția de credit emitentă se află situată într-o țară ce prezintă risc) privind debitorii privați sau publici, rezidenți în țări care au solicitat sau au obținut o reeșalonare a datoriei lor într-un cadru multilateral sau care au întrerupt plățile aferente datoriilor acestora.

Angajamentele care se referă la țările a căror situație financiară justifică constituirea de provizioane sunt, de asemenea, considerate ca riscuri de țară.

Creanțele asupra debitorilor având naționalitatea într-o

țară cu risc, dar sunt rezidenți în altă țară, sunt asimilate riscului de țară, dacă situația o justifică.

Creanțele restante, creanțele îndoielnice și riscurile de

țară sunt structurate pe categoriile de operațiuni definite prin planul de conturi: operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare (clasa 1), operațiuni cu clientela (clasa 2), operațiuni cu titluri și operațiuni diverse (clasa 3), valori imobilizate (clasa 4) și operațiuni în afara bilanțului (clasa 9).

Coloane

Creanțele restante, creanțele îndoielnice și riscurile de

țară sunt prezentate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize) și după calitatea de rezident sau nerezident a contrapartidei.

Fila 2 Linii

Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi îndoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora.

Coloane

Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile îndoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize).

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

— o situație — mod. 4026 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;

— o situație — mod. 4026 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

— o situație — mod. 4026 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4026 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitate: lunar.

CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ

— mod. 4026 —

!image

CREANȚE RESTANTE, CREANȚE ÎNDOIELNICE ȘI RISCURI DE ȚARĂ

— mod. 4026 —

!image

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..............................................................................

!image

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J O 2

National

Strămatate Global

]

]

3 ]TM

!image

mod 4026 I -RON-

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..............................................................................

!image

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J O 2

National

Strămatate Global

]

]

3 ]TM

!image

mod 4026 I -RON-

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..............................................................................

!image

Data: [_,_J_,_[_,_J Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J O 2

National

Stramatate Global

l

[ l

[3]TM

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..............................................................................

!image

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] o 2

National

Stră1natate Global

]

]

3 ]TM

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

PREZENTARE

5.PROVIZIOANE

— mod. 4027 —

Fila 3

Situația — mod. 4027 — cuprinde provizioanele, în lei

și în devize, aferente claselor 1, 2, 3, 4 și 5.

CONȚINUT FILA 1

Linii

Permit identificarea:

— naturii creanțelor și angajamentelor care determină constituirea de provizioane:

— creanțe privind operațiunile interbancare, operațiunile cu clientela, operațiunile cu titluri și operațiunile diverse și valorile imobilizate;

— angajamente din afara bilanțului;

— riscuri de țară;

— monedei (lei/devize) în care sunt exprimate creanțele

și angajamentele.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite. Coloanele rezident/nerezident se referă la contrapartida creanțelor și angajamentelor.

Provizioanele constituite pentru angajamente în afara bilanțului și cele pentru riscuri de țară sunt contabilizate în conturi din clasa 5.

Fila 2

Linii

Permit identificarea tuturor categoriilor de provizioane, corespunzător conturilor din clasele 1, 2, 3, 4 și 5.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

Linii

Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanțelor și dobânzilor restante, creanțelor și dobânzilor îndoielnice, precum și creanțelor atașate acestora.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

— o situație — mod. 4027 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;

— o situație — mod. 4027 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

— o situație — mod. 4027 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4027 — în lei, care regrupează provizioanele în lei și în devize.

Periodicitate: lunar.

PROVIZIOANE — mod. 4027 —

!image

PROVIZIOANE — mod. 4027 —

!image

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

National ]

Strămatate ]

!image

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] O 2 OOGlobal

3 ]TM

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

PROVIZIOANE — mod. 4027 —

!image

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

!image

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] O 3

National Strămatate

OOGlobal

]

]

3 ]TM

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

!image

Data:[_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J O 3

National

Stră1natate Global

]

]

3 ]TM

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..............................................................................

National ]

Strămatate ]

!image

!image

Data:[_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] O 3 OOGlobal

3 ]TM

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..............................................................................

!image

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] O 3

National

Strămatate Global

]

]

3 ]TM

!image

mod 4027 I -RON-

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

!image

Data:[_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J O 3

National

Strămatate Global

]

]

3 ]TM

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

6.REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ȘI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANȚULUI ÎN FUNCȚIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS

— mod. 4028 —

PREZENTARE

Situația — mod. 4028 — pune în evidență diferitele tranșe de durată reziduală a plasamentelor, resurselor și angajamentelor din afara bilanțului, care au scadențe contractuale.

CONȚINUT

Linii

Prezintă operațiunile care au scadențe contractuale. Coloane

— valorile primite în pensiune la termen sunt înscrise în funcție de durata reziduală corespunzătoare scadenței operațiunii de finanțare, independent de durata de viață reziduală a titlurilor sau creditelor mobilizate;

— titlurile de investiții sunt înscrise, fără a se ține seama de cupoanele nescurse, în coloana corespunzătoare scadenței finale de rambursare;

— titlurile date cu împrumut sunt înscrise în coloanele corespunzătoare scadenței operațiunii de luare/dare cu împrumut de titluri, independent de durata de viață reziduală a titlurilor respective.

MODALITĂȚI DE ÎNREGISTRARE

PLASAMENTE

1.Finanțările sunt repartizate în coloanele situației în funcție de scadențele contractuale de rambursare.

În cazul deschiderilor de credite confirmate sau acordurilor de refinanțare, partea utilizată este grupată în funcție de modalitățile de rambursare:

— plecând de la coloana corespunzătoare duratei reziduale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinanțare până la epuizarea completă a celor mai apropiate scadențe, în ipoteza în care contractul prevede o rambursare totală, până cel mai târziu la data scadenței finale a deschiderii de credit confirmat sau a acordului de refinanțare;

— plecând de la coloana corespunzătoare sumei dintre durata de amortizare a părții utilizate pe de o parte și durata reziduală de validitate a deschiderii de credit eșalonat, pe de altă parte, până la epuizarea completă a celor mai apropiate scadențe, în ipoteza în care amortizarea tragerilor poate fi realizată peste data scadenței finale a deschiderii de credit sau a acordului de refinanțare;

— plecând de la prima coloană a situației — mod. 4028 — atunci când probabilitatea de reînnoire a finanțărilor ajunse la scadență este nesemnificativă; această probabilitate este determinată pe baza unei analize, eventual statistice, care trebuie să facă obiectul unei reexaminări periodice prin care să se asigure buna fundamentare a separărilor efectuate.

2.Orice credit acordat clientelei sau unei instituții financiare, pentru care există clauze privind revizuirea periodică a dobânzii sau schimbarea monedei, este înregistrat în funcție de durata totală prevăzută în contract.

3.În cazul în care o operațiune de refinanțare este însoțită de un preaviz, durata sa este egală cu durata preavizului.

4.Durata unei pensiuni se apreciază în funcție de scadența avalului de refinanțare, independent de durata creditelor.

5.Creditele al căror plan de rambursare nu este încă cunoscut de la prima utilizare sunt clasate în funcție de scadența finală.

6.Creditele cu plăți progresive din categoria îcredite cumpărător“ înregistrate în contul îCredite comerciale

acordate nerezidenților“ și creditele de prefinanțare cu dobândă stabilizată, reflectate în contul îAlte credite pentru export“ sunt înregistrate în funcție de data scadenței finale a acestor credite.

7.Creditele pentru export acordate prin convenție de reciprocitate de către instituțiile de credit semnatare, pe termen mediu și lung, se înscriu în coloana 3 (de la 3 la 6 luni) a situației — mod.

4028.În cazul în care instituția de credit denunță acordul de participare, se ia în considerare durata reziduală a finanțării efectuate de această instituție de credit.

RESURSE

8.Resursele sunt repartizate pe coloanele formularului în funcție de scadențele contractuale de rambursare.

9.Orice împrumut primit însoțit de o clauză de revizuire periodică a dobânzii sau de schimbare a monedei este înregistrat conform precizărilor pct. 2 de la plasamente.

10.Orice operațiune de refinanțare însoțită de un preaviz este înregistrată conform precizărilor pct. 3 de la plasamente.

11.Durata unei operațiuni de refinanțare efectuată cu o instituție financiară se înregistrează conform precizărilor pct. 4 de la plasamente.

12.Împrumuturile obținute pe baza convenției de reciprocitate a mai multor instituții de credit, privind creditele pe termen mediu și lung pentru export, se înregistrează în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situației — mod.

4028.În cazul în care instituția de credit își denunță acordul de participare, se ia în considerare durata reziduală a acestor resurse.

ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

13.Valoarea acordurilor de refinanțare sau a celor privind deschiderile de credite confirmate trebuie înregistrată, pentru partea neutilizată, în coloanele corespunzătoare duratelor reziduale de validitate a acestor acorduri. Astfel, un acord de refinanțare utilizabil pe perioadă de încă 6 luni va figura, pentru partea neutilizată, în col. 3 (de la 3 la 6 luni) a situației — mod. 4028.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit raportează o situație — mod. 4028 — stabilită în lei pentru operațiunile efectuate în lei și o situație — mod. 4028 — stabilită în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

Periodicitate: trimestrial.

REPARTIZAREA PLASAMENTELOR, RESURSELOR ŞI ANGAJAMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE DURATA RĂMASĂ DE SCURS - mod. 4028 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

Naţional

]lei

2 ] devize

Data: [_,_]_,_[_,_]

Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J !imageI O I!image1!image!imageI

LgjGlobal

]

-RON-

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

!image

!image

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] !imageI O I!image1 I

Naţional Global

1 ] lei

2 ] devize

]

!image

7.OPERAȚIUNI ÎNTRE ORGANIZAȚIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAȘI REȚELE

— mod. 4030 —

PREZENTARE

Situația — mod. 4030 — cuprinde operațiunile realizate între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele și înregistrate cu ajutorul conturilor din grupa 17, inclusiv creanțele restante și îndoielnice, la valoarea lor brută.

CONȚINUT

Linii

Liniile prezintă operațiunile realizate între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele: conturi curente, depozite, credite, împrumuturi, valori de recuperat, alte sume datorate, creanțe restante și îndoielnice.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate casele centrale ale cooperativelor de credit:

— o situație — mod. 4030 — la nivelul casei centrale a cooperativelor de credit;

— o situație — mod. 4030 — la nivelul rețelei cooperativelor de credit, cuprinzând operațiunile realizate între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul rețelei.

Moneda:

Casele centrale raportează un document — mod. 4030 — în lei pentru operațiunile efectuate în lei și un document

— mod. 4030 — în contravaloare lei pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

Periodicitate: trimestrial.

OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL ACELEIAŞI REŢELE - mod. 4030 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .............................................................................. Naţional

!image

Data: [ ' ] ' [ ' ] Cod instituţie de credit: [ ' ' ' ' ] I O I!image1 I!imageLJ

1 ] lei

2 ] devize

]

!image

mod 4030 I -RON-

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

8.SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

— mod. 4032 —

PREZENTARE

Situația — mod. 4032 — reflectă existentul și mișcările de imobilizări, precum și elementele corectoare aferente acestora (amortizări și provizioane pentru depreciere).

CONȚINUT

Fila 1

Prezintă situația activelor imobilizate la valoarea brută (costul istoric sau valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz).

Linii

Liniile reprezintă valoarea brută a elementelor de imobilizări necorporale, corporale, imobilizări în curs și imobilizări financiare (costul istoric sau valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz).

Coloane

Coloanele reprezintă:

— valoarea imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări;

— valoarea totală a creșterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări;

— valoarea totală a descreșterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări;

— existentul imobilizărilor la sfârșitul anului. Fila 2

Prezintă valoarea amortizărilor aferentă activelor

imobilizate.

Linii

Liniile reprezintă valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale și corporale.

Coloane

Coloanele reprezintă:

— valoarea amortizării la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“;

— valoarea amortizării înregistrată în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“;

— valoarea amortizării aferentă imobilizărilor scoase din evidență în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“;

— valoarea amortizării cumulată până la sfârșitul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 4611 îAmortizarea imobilizărilor necorporale“ și 4612 îAmortizarea imobilizărilor corporale“.

Fila 3

Prezintă situația provizioanelor aferente activelor imobilizate.

Linii

Liniile reprezintă provizioanele aferente imobilizărilor necorporale, corporale și financiare.

Coloane

Coloanele reprezintă:

— valoarea provizioanelor pentru depreciere la începutul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 39121 îProvizioane pentru deprecierea efectelor publice și a altor valori asimilate“, 39122 îProvizioane pentru deprecierea obligațiunilor și a altor titluri cu venit fix“, 491 îProvizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor activității de portofoliu“, 4921 îProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs“, 4922 îProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale“ și 4923 îProvizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale“;

— valoarea provizioanelor constituite în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;

— valoarea provizioanelor reluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;

— valoarea provizioanelor pentru deprecierea imobilizărilor, înregistrată până la sfârșitul anului și reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit care au sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național — îN“ — (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).

Instituțiile de credit, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției de credit — îG“ — (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea — îN“ — (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4032 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize (evaluate în contravaloare lei).

Periodicitate: anual.

!image

—

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

!image

!image

mod 4032 I

AMORTIZĂRI AFERENTE ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI

Cod poziţie

Sold iniţial

Amortizare în cursul anului

I

A IMOBILIZARl NECORPORALE

Fond comercial

Cheltuieli de constituire Alte imobilizări necorporale TOTAL (poz.131 la 133)

IMOBILIZARl CORPORALE

Amenajări de terenuri Construcţii

Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru) Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare

Mijloace de transport

Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale TOTAL (poz.135 la 141)

AMORTIZARl-TOTAL (poz.134+142)

I

B

I

6(1)

I

7(2)

I

Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă

8(3)

-RON-

Amortizare la sfârşitul anului

(col.9-6+7-8)

I

9(4)

I

131

132

133

134

135

136

137

138

139

141

142

143

53

Data:[ ' ] ' [ ' ] Cod instituţie de credit:[ ' ' ' ' ] !imageI O !imageI 2 !imageI

Naţional L:QjGlobal

[

[ ]

[ 3 ] TM

54

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..............................................................................

!image

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] !imageI O I!image3 !imageI

Naţional

t]jGlobal

[

[ ]

[ 3 ] TM

!image

mod 4032 I -RON-

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI F1NANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

9.CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

— mod. 4080 —

PREZENTARE

Situația — mod. 4080 — este o situație de sinteză, care evidențiază cheltuielile și veniturile legate de activitatea instituțiilor de credit.

CONȚINUT

Contul de profit și pierdere — mod. 4080 — cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituții de credit.

Veniturile sunt clasificate în:

— venituri din activitatea de exploatare;

— venituri diverse din exploatare;

— venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate;

— venituri extraordinare. Cheltuielile sunt clasificate în:

— cheltuieli de exploatare;

— cheltuieli cu personalul;

— cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate;

— cheltuieli cu materialele, lucrările și serviciile executate de terți;

— cheltuieli diverse de exploatare;

— cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale și corporale;

— cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile;

— cheltuieli extraordinare;

— cheltuieli cu impozitul pe profit și alte impozite.

Fiecare din categoriile enunțate mai sus se defalcă pe poziții în cadrul situației, în conformitate cu structura claselor 6 și 7 din planul de conturi.

În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește periodic (obligatoriu la fiecare dată de raportare), cumulat de la începutul anului. În acest sens, conturile de cheltuieli

și conturile de venituri se închid, provizoriu, prin rezultatul exercițiului financiar.

Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia.

REGULI DE RAPORTARE

Instituțiile de credit care raportează:

Toate instituțiile de credit, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate.

Instituțiile de credit, persoane juridice române, întocmesc:

— o situație — mod. 4080 — la nivelul global al instituției de credit îG“ (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției de credit) — numai instituțiile de credit care dețin subunități în străinătate;

— o situație — mod. 4080 — la nivelul teritoriului național îN“ (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);

— o situație — mod. 4080 — pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției de credit îS“ (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).

Sucursalele din România ale instituțiilor de credit cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea îN“ (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).

Moneda:

Instituțiile de credit întocmesc situația — mod. 4080 — în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

Periodicitate: lunar.

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 4080 -

JUDEŢUL DENUMIREA INSTITUŢIEI DE

I_I

FORMA DE PROPRIETATE I_I

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

CREDIT: ADRESA LOC sector

STR.: m.:---

TELEFONUL: FAXUL: NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERŢULUI _

preponderentă) _ Cod grupă CAEN I_I_I

CUI I_I_I_I_I_I_I_I_I

National Strămatate

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J O I 1 I OOGlobal

]

]

3 ]TM

!image

mod 4080 I -RON-

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional

S Străinătate

!image

Data:[ , ' [ ' ] Cod instituţie de credit:[ ' ' ' ' I O I 1 I G Global

]

]

3 ]TM

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. ............................................................................. ::r::te

!image

Data: [ ' ] ' [ ' ] Cod instituţie de credit: [ ' ' ' ' ] I O I 1 I titjGlobal [ 3

I mod 4080 I

]

]

] TM

-RON-

!image

I mod 4080 I

]

]

]TM

-RON-

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: 00Naţional

S Străinătate

!image

Data: [ , ' [ ' ] Cod instituţie de credit: [ ' ' ' ' ] I!imageO !imageI 1 I!imageG Global

]

]

3 ]TM

!image

mod 4080 I -RON-

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

00

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 4080 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. .............................................................................

Naţional ]

S Străinătate ]

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_J I!imageO !imageI 2 I!imageG Global 3 ]TM

!image

mod 4080 I -RON-

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. .............................................................................

Naţional ]

Străinătate ]

!image

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] I O I 2 I OOGlobal

3 ]TM

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:. .............................................................................

Naţional ]

Străinătate [ ]

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] I O I 2 I OOGlobal

[ 3 ] TM

!image

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:..............................................................................

!image

Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_, !imageI O I!image2 I

Naţional [ Străinătate [ Global [ 3

]

]

]TM