Ordin nr. 607 din 29 mai 2013
privind aprobarea Procedurii de implementare şi de administrare a grupului fiscal unic, precum şi pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare
- Emitent
- Agenția Națională de Administrare Fiscală
- Publicat în
- Monitorul Oficial nr. 345 din 12 iunie 2013
Textul actului · 7 articole
Cuprins
În temeiul art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, al art. 5 alin. (4) şi al art. 127 alin. (8) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, al pct. 4 din Normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare, şi al art. 228 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă Procedura de implementare şi de administrare a grupului fiscal unic, prevăzută în anexa nr. 1.
Articolul 2
Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare:
a)"Cerere privind grupul fiscal unic", cod 14.13.03.02/g.f., prevăzut în anexa nr. 2. Instrucţiunile de completare a cererii sunt prevăzute în anexa nr. 3;
b)"Decizie privind aprobarea/respingerea implementării grupului fiscal unic", cod 14.13.02.02/g.f., prevăzut în anexa nr. 4;
c)"Decizie privind modificări ulterioare în cadrul grupului fiscal unic", cod 14.13.02.02/g.f.m., prevăzut în anexa nr. 5.
Articolul 3
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de arhivare a formularelor precizate la art. 2 sunt prevăzute în anexa nr. 6.
Articolul 4
(1)Referirile la Codul fiscal din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la titlul VI "Taxa pe valoarea adăugată" al Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, iar referirile la normele metodologice reprezintă trimiteri la Normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
(2)Referirile la Codul de procedură fiscală din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Articolul 5
Anexele nr. 1-6 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 6
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Articolul 7
Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, precum şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,
Gelu-Ştefan Diaconu
Bucureşti, 29 mai 2013.
Nr. 607.
Anexa 1
Anexa 2
| [SIGLA A.N.A.F.] | CERERE privind grupul fiscal unic | Numar de operator de date cu caracter personal - 759 |
[] Cerere de implementare [] Cerere de modificare
I. Date de identificare a persoanelor impozabile
A. Reprezentantul grupului fiscal unic
Cod de înregistrare în scopuri de TVA: RO .............................
Denumirea: ............................................................
Domiciliul fiscal: localitatea ........................., str. ................. nr. ...., bl. ...., sc. ...., ap. ...., judeţul/sectorul .......................,
Obiectul de activitate ................................................
Reprezentare prin împuternicit
Nr. act împuternicire ....................., data .....................
Numele şi prenumele/Denumirea .........................................
Cod de identificare fiscală ...........................................
B. Membrii grupului fiscal unic
1.Cod de înregistrare în scopuri de TVA: RO ..........................
Denumirea: ............................................................
Domiciliul fiscal: localitatea ......................, str. ....................... nr. ....., bl. ......, sc. ...., ap. ....., judeţul/sectorul ......................,
Obiectul de activitate ................................................
Reprezentare prin împuternicit
Nr. act împuternicire ....................., data .....................
Numele şi prenumele/Denumirea .........................................
Cod de identificare fiscală ...........................................
2.Cod de înregistrare în scopuri de TVA: RO ..........................
Denumirea: ............................................................
Domiciliul fiscal: localitatea .........................., str. ........................ nr. ....., bl. ......, sc. ....., ap. ....., judeţul/sectorul .....................,
Obiectul de activitate ................................................
Reprezentare prin împuternicit
Nr. act împuternicire ....................., data .....................
Numele şi prenumele/Denumirea .........................................
Cod de identificare fiscală ...........................................
.......................................................................
.......................................................................
.......................................................................
II. Implementarea grupului fiscal unic
Prin prezenta solicităm implementarea grupului fiscal unic, pe o perioadă de cel puţin 2 ani, format din persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA mai sus menţionate, în temeiul dispoziţiilor art. 127 alin. (8) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale pct. 4 din Normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
1.Perioada fiscală utilizată:
Luna [] Trimestrul []
Semestrul [] Anul []
2.Dovada că membrii sunt în strânsă legătură din punct de vedere financiar, economic şi organizatoric:
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
3.Documente anexate la cerere: .........................................
III. Modificări survenite ulterior implementării grupului fiscal unic
Prin prezenta vă informăm în legătură cu modificările survenite ulterior implementării grupului fiscal unic, în temeiul pct. 4 din Normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv:
[] încetarea opţiunii de a forma un grup fiscal unic;
[] neîndeplinirea condiţiei referitoare la existenţa unei strânse legături din punct de vedere financiar, economic şi organizatoric;
[] intrarea unuia din membrii grupului fiscal unic într-un alt grup fiscal unic, respectiv: .....................................;
[] utilizarea unei alte perioade fiscale de către .....................................;
[] nu mai este îndeplinită condiţia referitoare la numărul minim de persoane care pot constitui grupul fiscal unic;
[] o persoană impozabilă ..................................... este administrată de alt organ fiscal, respectiv ...............................;
[] numirea unui alt reprezentant al grupului fiscal unic;
[] părăsirea grupului fiscal unic de către .......................................................;
[] intrarea în grupul fiscal unic a unui nou membru ..............................................;
[] alte evenimente ulterioare implementării grupului ..............................................
Având în vedere aceste modificări solicităm:
[] Anularea tratamentului persoanelor impozabile ca grup fiscal unic
[] Anularea tratamentului persoanei impozabile/persoanelor impozabile ca membru/membri al/ai grupului fiscal unic:
| Denumirea persoanei impozabile | Cod de înregistrare în scopuri de TVA |
|---|---|
..........................................................................
[] Anularea tratamentului persoanei impozabile ................................., având cod de înregistrare fiscală ...................., ca reprezentant al grupului fiscal unic.
[] Numirea unui alt reprezentant al grupului, respectiv:
Cod de înregistrare în scopuri de TVA: RO ................................
Denumirea: ...............................................................
Domiciliul fiscal: localitatea .........................., str. ....................... nr. ....., bl. ......., sc. ...., ap. ....., judeţul/sectorul .........................,
Reprezentare prin împuternicit
Nr. act împuternicire .........................., data ...................
Numele şi prenumele/Denumirea ............................................
Cod de identificare fiscală ..............................................
[] Intrarea în grupul fiscal a unui nou membru/a unor noi membri, respectiv:
Cod de înregistrare în scopuri de TVA: RO .................................
Denumirea: ................................................................
Domiciliul fiscal: localitatea ......................., str. ......................... nr. ....., bl. ......, sc. ...., ap. ....., judeţul/sectorul .....................,
Reprezentare prin împuternicit
Nr. act împuternicire .............................., data ...............
Numele şi prenumele/Denumirea ............................................
Cod de identificare fiscală ..............................................
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
Documentele anexate cererii:
..........................................................................
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.
Reprezentanţii legali ai membrilor grupului fiscal unic:
Numele .............................................
Funcţia ............................................
Semnătura ..........................................
Ştampila ...........................................
Data ...............................................
Loc rezervat organului fiscal
Număr de înregistrare ......... Data înregistrării ...............
Cod 14.13.03.02/g.f.
Anexa 3
INSTRUCŢIUNI
pentru completarea formularului "Cerere privind grupul fiscal unic"
Formularul "Cerere privind grupul fiscal unic" se completează de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care optează să fie tratate drept grup fiscal unic, potrivit art. 127 alin. (8) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi pct. 4 din Normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
Formularul de cerere se completează şi pentru notificarea, potrivit legii, a organului fiscal cu privire la evenimentele apărute ulterior implementării grupului fiscal.
Cererea se depune de către reprezentantul legal al persoanei impozabile desemnate reprezentant al grupului fiscal unic la registratura organului fiscal competent ori prin poştă cu confirmare de primire.
Formularul se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute. Un exemplar se păstrează de contribuabil, iar celălalt exemplar se depune la organul fiscal competent.
Completarea formularului se face astfel:
Se marchează cu "X" caseta "Cerere de implementare" dacă formularul reprezintă cerere de implementare a grupului fiscal unic sau caseta "Cerere de modificare" dacă reprezintă o cerere de modificare, datorată evenimentelor apărute ulterior implementării grupului fiscal, după caz.
I. Secţiunea date de identificare a persoanelor impozabile
Se înscriu datele de identificare ale reprezentantului grupului fiscal şi ale membrilor acestui grup: codul de înregistrare în scopuri de TVA, denumirea, adresa domiciliului fiscal şi obiectul de activitate.
În cazul în care, în relaţiile cu organul fiscal, contribuabilul în calitate de reprezentant al grupului sau de membru este reprezentat printr-un împuternicit, se înscriu numărul şi data cu care împuternicitul a înregistrat actul de împuternicire, în formă autentică şi în condiţiile prevăzute de lege, la organul fiscal.
II. Secţiunea privind implementarea grupului fiscal unic se completează numai în situaţia în care cererea reprezintă o cerere de implementare.
Perioada fiscală utilizată - se bifează cu "X" perioada utilizată pentru declararea şi plata TVA de către toţi membrii grupului fiscal unic.
Rubrica privind dovada că membrii sunt în strânsă legătură din punct de vedere financiar, economic şi organizatoric se completează în conformitate cu prevederile pct. 4 alin. (5) din Normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
La secţiunea "Documente anexate la cerere" se înscriu certificatul constatator eliberat de către oficiul registrului comerţului şi/sau alte documente justificative.
III. Secţiunea privind modificările survenite ulterior implementării grupului fiscal se completează în situaţia în care cererea reprezintă o cerere de modificare.
Se bifează cu "X" evenimentul survenit ulterior implementării grupului, pentru care reprezentantul grupului fiscal are obligaţia să notifice organul fiscal competent, în condiţiile prevăzute de pct. 4 din Normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
Se bifează cu "X" efectul rezultat şi se completează informaţiile corespunzătoare.
Cererea se semnează de către reprezentanţii legali ai tuturor membrilor grupului fiscal unic.
Anexa 4
[SIGLA MFP] [SIGLA ANAF]
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Adresa
Direcţia Generală a Finanţelor Publice a ......../ Tel.
Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili Fax.
Unitatea fiscală ........................................ E-mail:
Nr. ..........
DECIZIE
privind aprobarea/respingerea implementării grupului fiscal unic
Către:
Denumirea ...............................................................
Domiciliul fiscal: localitatea ........................, str. ....................... nr. ....., bl. ...., ap. ..., et. ...., judeţul/sectorul ...................
Cod de înregistrare în scopuri de TVA ...................................
Având în vedere dispoziţiile art. 127 alin. (8) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ale pct. 4 din Normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare, şi ca urmare a Cererii dumneavoastră nr. ....../........, vă comunicăm:
[] Aprobarea cererii de implementare a grupului fiscal unic
Implementarea grupului fiscal unic intră în vigoare potrivit pct. 4 din Normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
[] Respingerea cererii de implementare a grupului fiscal unic, întrucât nu sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de pct. 4 din Normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, astfel:
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în termen de 30 de zile de la data comunicării, în conformitate cu dispoziţiile art. 207 alin. (1) şi art. 209 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Conducătorul unităţii fiscale
Numele şi prenumele ..................................
Semnătura şi ştampila unităţii .......................
Nr. de înregistrare ca operator de date cu caracter personal ..........
Cod 14.13.02.02/g.f.
Anexa 5
[SIGLA MFP] [SIGLA ANAF]
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Adresa
Direcţia Generală a Finanţelor Publice a ......../ Tel.
Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili Fax.
Unitatea fiscală ........................................ E-mail:
Nr. ..........
DECIZIE
privind modificări ulterioare în cadrul grupului fiscal unic
Către:
Denumirea ...............................................................
Domiciliul fiscal: localitatea ..................., str. ......................... nr. ....., bl. ....., ap. ...., et. ...., judeţul/sectorul ....................
Cod de înregistrare în scopuri de TVA ...................................
Având în vedere dispoziţiile art. 127 alin. (8) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ale pct. 4 din Normele metodologice de aplicare a titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare, şi/sau ca urmare a Cererii dumneavoastră nr. .........../..........., vă comunicăm:
[] anularea tratamentului persoanelor impozabile ca grup fiscal unic: ....................................., începând cu data de .....................;
[] anularea tratamentului ca membru al grupului fiscal unic pentru următoarele persoane impozabile: ................................................................................................................................................................., începând cu data de ......................;
[] respingerea/anularea numirii ca reprezentant al grupului fiscal unic pentru următoarea persoană impozabilă: ...................................., începând cu data de ..................;
[] aprobarea numirii ca reprezentant al grupului fiscal unic pentru următoarea persoană impozabilă: ......................................, începând cu data de ......................;
[] aprobarea intrării ca nou membru al grupului fiscal unic pentru următoarele persoane impozabile: ................................, începând cu data de ......................
Motivele de fapt şi de drept ....................................
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în termen de 30 de zile de la data comunicării, în conformitate cu dispoziţiile art. 207 alin. (1) şi art. 209 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Conducătorul unităţii fiscale
Numele şi prenumele ...............................
Semnătura şi ştampila unităţii ....................
Nr. de înregistrare ca operator de date cu caracter personal ..........
Cod 14.13.02.02/g.f.m.
Anexa 6
Caracteristicile de tipărire, modul de
difuzare, de utilizare şi de arhivare a formularelor
1."Cerere privind grupul fiscal unic"
1.1.Denumire "Cerere privind grupul fiscal unic"
1.2.Cod: 14.13.03.02/g.f.
1.3.Format: A4/t2
1.4.Caracteristici de tipărire:
–pe o singură faţă;
–se poate utiliza echipament informatic pentru editare.
1.5.U/M: set (4 file)
1.6.Se difuzează gratuit.
1.7.Se utilizează pentru solicitarea de implementare a unui grup fiscal unic sau pentru notificarea organului fiscal cu privire la evenimentele survenite ulterior implementării grupului.
1.8.Se întocmeşte în două exemplare de contribuabil.
1.9.Circulă:
–originalul la organul fiscal;
–copia la contribuabil.
1.10.Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
2."Decizie privind aprobarea/respingerea implementării grupului fiscal unic"
2.1.Denumire "Decizie privind aprobarea/respingerea implementării grupului fiscal unic"
2.2.Cod: 14.13.02.02/g.f.
2.3.Format: A4/t1
2.4.Caracteristici de tipărire:
–pe o singură faţă;
–se utilizează echipament informatic pentru editare.
2.5.U/M: set (2 file)
2.6.Se difuzează gratuit.
2.7.Se utilizează pentru notificarea persoanelor impozabile care au solicitat implementarea unui grup fiscal unic.
2.8.Se întocmeşte în două exemplare de organul fiscal competent.
2.9.Circulă:
–originalul la contribuabil;
–copia la organul fiscal.
2.10.Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
3."Decizie privind modificări ulterioare în cadrul grupului fiscal unic"
3.1.Denumire: "Decizie privind modificări ulterioare în cadrul grupului fiscal unic"
3.2.Cod: 14.13.02.02/g.f.m.
3.3.Format: A4/t1
3.4.Caracteristici de tipărire:
–pe o singură faţă;
–se utilizează echipament informatic pentru editare.
3.5.U/M: set (2 file)
3.6.Se difuzează gratuit.
3.7.Se utilizează pentru notificarea reprezentantului grupului fiscal unic cu privire la modificările ulterioare implementării grupului fiscal.
3.8.Se întocmeşte în două exemplare de organul fiscal competent.
3.9.Circulă:
–originalul la contribuabil;
–copia la organul fiscal.
3.10.Se arhivează la dosarul fiscal al reprezentantului grupului fiscal unic.