Hotărâre
Hotărâre nr. 1.036 din 28 august 2003
pentru modificarea Hotărârii Guvernului nr. 31/2003 privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal
- Emitent
- Guvernul
- Publicat în
- Monitorul Oficial nr. 644 din 10 septembrie 2003
Textul actului · 1 articol
100%
În temeiul art. 107 din Constituţie,
Guvernul României adopta prezenta hotărâre.
Articolul unic
Normele metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 31/2003, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 92 din 14 februarie 2003, se modifica după cum urmează:
1.Alineatele (5) şi (6) ale articolului 2 vor avea următorul cuprins:
(5)Pentru contribuabilii persoane fizice cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal propriu se depune personal sau prin reprezentant, pe bază de procura autentică sau de împuternicire avocaţială.
(6)Pentru contribuabilii persoane juridice cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal se depune de către reprezentantul legal al acestora sau prin reprezentant, pe bază de procura autentică sau de împuternicire avocaţială.
2.Anexa se modifica şi se înlocuieşte cu anexa la prezenta hotărâre.
PRIM-MINISTRU
ADRIAN NASTASE
Contrasemnează:
p. Ministrul finanţelor publice,
Gheorghe Gherghina,
secretar de stat
Bucureşti, 28 august 2003.
Nr. 1.036.
Anexă
FAPTELE
CARE SE ÎNSCRIU ÎN CAZIERUL FISCAL AL
CONTRIBUABILILOR, PREVĂZUTE DE LEGISLAŢIA ÎN VIGOARE
| A. Fapte care potrivit legii constituie infracţiuni | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Cod faptă | Descriere faptă | Act normativ care prevede fapta | Act normativ care prevede Sancţiunea | sancţiunea prevăzută de lege | Condiţii de înscriere în cazierul fiscal | ||
| repeta- bilitate | perioadă (ani) | ||||||
| 1.01. | Refuzul de a prezenta organelor de control, împuternicite conform legii, documentele justificative şi actele de evidenţă contabilă, precum şi bunurile materiale supuse impozitelor, taxelor şi contribuţiilor la fondurile publice, în vederea stabilirii obligaţiilor bugetare | Art. 9 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Art. 9 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Închisoare de la 6 luni la 3 ani sau amendă | 1 | - | |
| 1.02. | Neîntocmirea, întocmirea incompletă sau necorespunzătoare a documentelor primare ori acceptarea de astfel de documente în scopul împiedicării verificărilor financiar-contabile, dacă fapta a avut drept consecinţă diminuarea veniturilor sau surselor impozabile. | Art. 10 alin. (1) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Art. 10 alin. (1) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Închisoare de la 6 luni la 5 ani şi interzicerea unor drepturi sau cu amendă | 1 | - | |
| 1.03. | Punerea în circulaţie, în orice mod, fără drept sau deţinerea în vederea punerii în circulaţie, fără drept, a documentelor financiare şi fiscale | Art. 10 alin. (2) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Art. 10 alin. (2) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Închisoare de la 6 luni la 5 ani şi interzicerea unor drepturi sau cu amendă | 1 | - | |
| 1.04. | Sustragerea de la plata obligaţiilor fiscale prin neînregistrarea unor activităţi pentru care Legea prevede obligaţia înregistrării sau prin exercitarea de activităţi neautorizate, în scopul obţinerii de venituri | Art. 11 alin. (1) lit. (a) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Art. 11 alin. (1) din legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Închisoare de la 2 la 8 ani şi interzicerea unor drepturi | 1 | - | |
| 1.05. | Sustragerea în întregime sau în parte de la plata obligaţiilor fiscale, în scopul obţinerii de venituri, prin nedeclararea veniturilor impozabile, ascunderea obiectului ori a sursei impozabile sau taxabile ori prin diminuarea veniturilor ca urmare a unor operaţiuni fictive. | Art. 11 alin. (1) lit. (b) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale republicată | Art. 11 alin. (1) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Închisoare de la 2 la 8 ani şi interzicerea unor drepturi | 1 | - | |
| 1.06. | Omisiunea, în tot sau în parte, a evidenţierii în acte contabile sau în alte documente legale, a operaţiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate ori înregistrarea de operaţiuni sau cheltuieli nereale, în scopul de a nu plăţi ori a diminua impozitul, taxa sau contribuţia. | Art. 11 alin. (1) lit. (c) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Art. 11 alin. (1) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Închisoarea de la 2 la 8 ani şi interzicerea unor drepturi | 1 | - | |
| 1.07. | Organizarea şi conducerea de evidenţe contabile duble, alterarea sau distrugerea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau alte mijloace de stocare a datelor, în scopul diminuării veniturilor sau surselor impozabile | Art. 11 alin. (1) lit. (d) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Art. 11 alin. (1) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Închisoare de la 2 la 8 ani şi interzicerea unor drepturi | 1 | - | |
| 1.08. | Emiterea, distribuirea, cumpărarea, completarea ori acceptarea cu ştiinţă de documente fiscale false. | Art. 11 alin. (1) lit. (e) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Art. 11 alin. (1) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Închisoare de la 2 la 8 ani şi interzicerea unor drepturi | 1 | - | |
| 1.09. | Tentativa la infracţiunile prevăzute la pct. 1.04, 1.05, 1.06, 1.07 şi 1.08 din prezentul tabel | Art. 11 alin. (2) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Art. 11 alin. (2) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Se pedepseşte conform legii | 1 | - | |
| 1.10. | Sustragerea de la plata obligaţiilor fiscale prin cesionarea părţilor sociale deţinute într-o societate comercială cu răspundere limitată, efectuată în acest scop | Art. 12 alin. (1) lit. (a) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Art. 12 alin. (1) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Închisoare de la 3 la 10 ani şi interzicerea unor drepturi | 1 | - | |
| 1.11. | Sustragerea de la efectuarea controlului financiar-fiscal prin declararea fictivă cu privire la sediul unei societăţi comerciale, la sediile subunităţilor sau la sediile punctelor de lucru, precum şi la schimbarea acestora fără îndeplinirea condiţiilor prevăzute de lege, efectuată în acest scop | Art. 12 alin. (1) lit. (b) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Art. 12 alin. (1) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicată | Închisoare de la 3 la 10 ani şi interzicerea unor drepturi | 1 | - | |
| 1.12. | Falsificarea, sustragerea sau distrugerea evidenţelor societăţii ori ascunderea unei părţi din activul societăţii, înfăţişarea de datorii inexistente sau prezentarea în registrul societăţii, în alt act ori în situaţiile financiare a unor sume nedatorate, fiecare dintre aceste fapte fiind săvârşită în vederea diminuării aparente a valorii activelor. | Art. 276 lit. a) din Legea nr. 31/1990privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 276 din Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 3 ani la 12 ani pentru persoanele vinovate de bancrută frauduloasă | 1 | - | |
| 1.13. | Înstrăinarea, în frauda creditorilor, în caz de faliment al unei societăţi, a unei părţi însemnate din active | Art. 276, lit. b) din Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 276 din Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 3 ani la 12 ani pentru persoanele vinovate de bancrută frauduloasă | 1 | - | |
| 1.14. | Persoana care, cu rea-credinţă a făcut declaraţii inexacte, în baza cărora s-a operat o înmatriculare ori s-a făcut o menţiune în registrul comerţului | Art.48 alin. (1) din Legea nr. 26/1990privind registrul comerţului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 48 alin.(1) din Legea nr. 26/1990 privind registrul comerţului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 3 luni la 2 ani sau cu amendă de la 1.000.000 lei la 5.000.000 lei, dacă, potrivit legii, fapta nu constituie infracţiune mai gravă | 1 | - | |
| 1.15. | Trecerea peste frontieră prin alte locuri decât cele stabilite pentru controlul vamal de mărfuri sau de alte bunuri constituie infracţiunea de contrabandă | Art. 175 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Art. 175 din Legea nr. 141/1997 privind Codulvamal al României, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi. | 1 | - | |
| 1.16. | Trecerea peste frontieră, fără autorizaţie, a armelor, muniţiilor, materiilor explozive sau radioactive, produselor şi substanţelor stupefiante şi psihotrope, precursorilor şi substanţelor chimice esenţiale, produselor şi substanţelor toxice, constituie infracţiunea de contrabandă calificată | Art. 176 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Art. 176 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 3 ani la 12 ani şi interzicerea unor drepturi, dacă legea penală nu prevede o pedeapsă mai mare | 1 | - | |
| 1.17. | Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale, de transport sau comerciale, care se referă la alte mărfuri sau bunuri decât cele prezentate în vamă, constituie infracţiunea de folosire de acte nereale | Art. 177 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Art. 177 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi. | 1 | - | |
| 1.18. | Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale, de transport sau comerciale falsificate constituie infracţiunea de folosire de acte falsificate | Art. 178 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Art. 178 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi. | 1 | - | |
| 1.19. | Fapta prevăzută la art. 175 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Trecerea peste frontieră prin alte locuri decât cele stabilite pentru controlul vamal de mărfuri sau de alte bunuri constituie infracţiunea de contrabandă", săvârşită de una sau de mai multe persoane înarmate ori constituite în bandă | Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi. | 1 | - | |
| 1.20. | Fapta prevăzută la art. 176, din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Trecerea peste frontieră, fără autorizaţie, a armelor, muniţiilor, materiilor explozive sau radioactive, produselor şi substanţelor stupefiante şi psihotrope, precursorilor şi substanţelor chimice esenţiale, produselor şi substanţelor toxice, constituie infracţiunea de contrabandă calificată", săvârşită de una sau de mai multe persoane înarmate ori constituite în bandă. | Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi. | 1 | - | |
| 1.21. | Fapta prevăzută la art. 177, din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale, de transport sau comerciale, care se referă la alte mărfuri sau bunuri decât cele prezentate în vamă, constituie infracţiunea de folosire de acte nereale", săvârşită de una sau de mai multe persoane înarmate ori constituite în bandă. | Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 5 la 15 ani şi interzicerea unor drepturi. | 1 | - | |
| 1.22. | Fapta prevăzută la art. 178, din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale, de transport sau comerciale falsificate constituie infracţiunea de folosire de acte falsificate", săvârşită de una sau de mai multe persoane înarmate ori constituite în bandă. | Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi. | 1 | - | |
| 1.23. | Dacă fapta prevăzută la art. 175 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Trecerea peste frontieră prin alte locuri decât cele stabilite pentru controlul vamal de mărfuri sau de alte bunuri constituie infracţiunea de contrabandă" este săvârşită de angajaţi sau reprezentanţi ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice. | Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare; art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. | Se poate aplica şi interdicţia exercitării ocupaţiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. | 1 | - | |
| 1.24. | Dacă fapta prevăzută la art. 176 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Trecerea peste frontieră, fără autorizaţie, a armelor, muniţiilor, materiilor explozive sau radioactive, produselor şi substanţelor stupefiante şi psihotrope, precursorilor şi substanţelor chimice esenţiale, produselor şi substanţelor toxice, constituie infracţiunea de contrabandă calificată" este săvârşită de angajaţi sau reprezentanţi ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice. | Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare, art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. | Se poate aplica şi interdicţia exercitării ocupaţiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. | 1 | - | |
| 1.25. | Dacă fapta prevăzută la art. 177 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale, de transport sau comerciale, care Se referă la alte mărfuri sau bunuri decât cele prezentate în vamă, constituie infracţiunea de folosire de acte nereale" este săvârşită de angajaţi sau reprezentanţi ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice. | Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Art. 180 din Legea nr.141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare; art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. | se poate aplica şi interdicţia exercitării ocupaţiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. | 1 | - | |
| 1.26. | Dacă fapta prevăzută la art. 178 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale, de transport sau comerciale falsificate constituie infracţiunea de folosire de acte falsificate" este săvârşită de angajaţi sau reprezentanţi ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice. | Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare; art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. | Se poate aplica şi interdicţia exercitării ocupaţiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. | 1 | - | |
| 1.27. | Dacă fapta prevăzută la art. 179 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Faptele prevăzute la Art. 175-178, săvârşite de una sau de mai multe persoane înarmate ori constituite în bandă" este săvârşită de angajaţi sau reprezentanţi ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice. | Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare; art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. | Se poate aplica şi interdicţia exercitării ocupaţiei, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat, cu modificările ulterioare. | 1 | - | |
| 1.28. | Tentativa la infracţiunile prevăzute la punctele 1.15-1.22 din prezentul tabel. | Art. 181 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Art. 181 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare | Se pedepseşte conform legii | 1 | - | |
| 1.29. | Efectuarea cu ştiinţă de înregistrări inexacte, precum şi omisiunea cu ştiinţă a înregistrărilor în contabilitate, având drept consecinţă denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum şi a elementelor de activ şi de pasiv ce Se reflectă în bilanţ, constituie infracţiunea de fals intelectual. | Art. 37 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată | Art. 37 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată | se pedepseşte conform legii | |||
| 1.30. | Schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscând că provin din săvârşirea de infracţiuni, în scopul ascunderii sau al disimulării originii ilicite a acestor bunuri sau în scopul de a ajuta persoana care a săvârşit infracţiunea din care provin bunurile să se sustragă de la urmărire, judecată sau executarea pedepsei. | Art. 23 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, cu modificările ulterioare. | Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, cu modificările ulterioare. | Închisoare de la 3 ani la 12 ani. | 1 | - | |
| 1.31. | Ascunderea sau disimularea adevăratei naturi a provenienţei, a situării, a dispoziţiei, a circulaţiei sau a proprietăţii bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscând că bunurile provin din săvârşirea de infracţiuni. | Art. 23 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, cu modificările ulterioare. | Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, cu modificările ulterioare. | Închisoare de la 3 ani la 12 ani. | 1 | - | |
| 1.32. | Fapta de a nu înregistra sau de a înregistra eronat operaţiunile supuse accizelor ori impozitului la ţiţeiul şi la gazele naturale din producţia internă, cu intenţia vădită de a diminua aceste obligaţii faţă de bugetul de stat. | Art. 56 alin. (5) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare | Art. 56 alin. (5) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare | Se pedepseşte conform legii. | 1 | - | |
| 1.33. | Desfăşurarea fără licenţă a oricăreia dintre activităţile din domeniul jocurilor de noroc. | Art. 9 alin. 1 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 69/1998 privind regimul de autorizare a activităţilor din domeniul jocurilor de noroc, aprobată şi modificată prin Legea nr. 166/1999, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 9 alin. 1 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 69/1998 privind regimul de autorizare a activităţilor din domeniul jocurilor de noroc, aprobată şi modificată prin Legea nr. 166/1999, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 4 ani sau amendă. Bunurile şi valorile care au servit la săvârşirea sau care rezultă din exercitarea activităţilor ilicite prevăzute la art. 9 alin. 1 se confiscă | 1 | - | |
| 1.34. | Fapta persoanei de a pune la dispoziţie sau de a colecta fonduri, direct ori indirect, ştiind ca aceste fonduri sunt folosite, în total sau în parte, pentru săvârşirea actelor de terorism. | Art. 15 alin. (1) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 159/2001 pentru prevenirea şi combaterea utilizării sistemului financiar-bancar în scopul finanţării de acte de terorism, aprobată prin Legea nr. 466/2002 | Art. 15 alin. (1) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 159/2001 pentru prevenirea şi combaterea utilizării sistemului financiar-bancar în scopul finanţării de acte de terorism, aprobată prin Legea nr. 466/2002 | Închisoare de la 5 ani la 20 de ani şi interzicerea unor drepturi | 1 | - | |
| 1.35. | Fapta persoanei de a realiza fonduri în scopul finanţării actelor de terorism. | Art. 15 alin. (2) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 159/2001 pentru prevenirea şi combaterea utilizării sistemului financiar-bancar în scopul finanţării de acte de terorism, aprobată prin Legea nr. 466/2002 | Art. 15 alin. (2) din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 159/2001 pentru prevenirea şi combaterea utilizării sistemului financiar-bancar în scopul finanţării de acte de terorism, aprobată prin Legea nr. 466/2002 | Închisoare de la 5 ani la 20 de ani şi interzicerea unor drepturi | 1 | - | |
| 1.36. | Determinarea, cu rea-credinţa, de către persoane impozabile a sumei taxei pe valoarea adăugată, de rambursat şi obţinerea nelegală, în acest fel, a unor sume de bani de la organele fiscale | Art. 36 din Legeanr. 345/2002privind taxa pe valoarea adăugată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 36 din Legea nr. 345/2002 privind taxa pe valoarea adăugată, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 1 an la 7 ani. | 1 | - | |
| 1.37. | Livrarea de uleiuri minerale de către agenţii economici producători şi procesatori, fără prezentarea de către cumpărător a documentului de plată care să ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantităţii ce urmează a fi facturată, încălcându-se astfel dispoziţiile prevăzute la Art. 10 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 30/2003 | Art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 30/2003 pentru instituirea unor măsuri speciale privind producţia, importul şi comercializarea uleiurilor minerale | art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 30/2003 pentru instituirea unor măsuri speciale privind producţia, importul şi comercializarea uleiurilor minerale | Închisoare de la 2 ani la 7 ani | 1 | - | |
| 1.38. | Alte fapte săvârşite în domeniul financiar, vamal şi care privesc disciplina financiară sancţionate potrivit legislaţiei penale. | 1 | - | ||||
| B. Fapte care potrivit legii constituie contravenţii | |||||||
| Cod faptă | Descriere faptă | Act normativ care prevede fapta | Act normativ care prevede Sancţiunea | sancţiunea prevăzută de lege | Condiţii de înscriere în cazierul fiscal | ||
| repeta- bilitate | perioadă (ani) | ||||||
| 2.01. | Fabricarea sau importul de produse supuse autorizării fără autorizaţie | Art. 52 alin. (1) lit. ţ) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere şi autorizare a producţiei, importului şi circulaţiei unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare | Art. 56 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere şi autorizare a producţiei, importului şi circulaţiei unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare | Amendă de la 5 miliarde lei la 10 miliarde lei şi confiscarea produselor, iar în cazul în care acestea au fost vândute, cu confiscarea sumelor rezultate din această vânzare, precum şi cu confiscarea instalaţiilor de producţie şi anularea autorizaţiei, după caz | 1 | - | |
| 2.02. | Comercializarea de produse supuse autorizării fără autorizaţie sau fără aprobarea Ministerului Finanţelor Publice, după caz | Art. 52 alin. (1) lit. u) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere şi autorizare a producţiei, importului şi circulaţiei unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare | Art. 52 alin. (2) lit. f) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere şi autorizare a producţiei, importului şi circulaţiei unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare | Amendă de la 1 miliard lei la 5 miliarde lei şi confiscarea produselor, iar în cazul în care acestea au fost vândute, cu confiscarea sumelor rezultate din această vânzare şi, după caz, anularea autorizaţiilor | 1 | - | |
| 2.03. | Producerea de alcool şi de distilate, inclusiv pe perioada de probe tehnologice, fără supraveghere fiscală | Art. 52 alin. (1) lit. x) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere şi autorizare a producţiei, importului şi circulaţiei unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare | Art. 52 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere şi autorizare a producţiei, importului şi circulaţiei unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare | Amendă de la 5 miliarde lei la 10 miliarde lei şi confiscarea produselor, iar în cazul în care acestea au fost vândute, cu confiscarea sumelor rezultate din această vânzare, precum şi cu confiscarea instalaţiilor de producţie şi anularea autorizaţiei, după caz | 1 | - | |
| 2.04. | Amplasarea mijloacelor de măsurare a producţiei şi a concentraţiei de alcool şi distilate în alte locuri decât cele expres prevăzute de Legea nr. 521/2002 | Art. 52 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere şi autorizare a producţiei, importului şi circulaţiei unor produse supuse accizelor cu completările ulterioare | Art. 52 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere şi autorizare a producţiei, importului şi circulaţiei unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare | Amendă de la 5 miliarde lei la 10 miliarde lei şi confiscarea produselor, iar în cazul în care acestea au fost vândute, cu confiscarea sumelor rezultate din această vânzare, precum şi cu confiscarea instalaţiilor de producţie şi anularea autorizaţiei, după caz | 1 | - | |
| 2.05. | Circulaţia şi comercializarea în vrac a alcoolului etilic rafinat şi a distilatelor în alte scopuri decât cele expres prevăzute de Legea nr. 521/2002 | Art. 52 alin. (1) lit. i) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere şi autorizare a producţiei, importului şi circulaţiei unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare | Art. 52 alin. (2) lit. f) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere şi autorizare a producţiei, importului şi circulaţiei unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare | Amendă de la 1 miliard lei la 5 miliarde lei şi confiscarea produselor, iar în cazul în care acestea au fost vândute, cu confiscarea sumelor rezultate din această vânzare şi, după caz, anularea autorizaţiilor | 1 | - | |
| 2.06. | Producţia şi comercializarea de alcool tehnic obţinut prin fermentarea materiilor prime agricole de origine vegetală, altul decât cel rezultat ca produs secundar din procesul de obţinere a alcoolului etilic rafinat; | Art. 56 alin. (1) lit. a) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare | Art. 56 alin. (2) prima liniuţă din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare | Amendă între 1 miliard lei şi 5 miliarde lei şi confiscarea produselor, iar în cazul în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare, în plus confiscarea utilajelor şi a instalaţiilor; | 1 | - | |
| 2.07. | Comercializarea alcoolului brut de către agenţii economici, precum şi utilizarea acestuia la obţinerea băuturilor alcoolice de orice fel; | Art. 56 alin. (1) lit. b) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare | Art. 56 alin. (2) prima liniuţa din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 523/2002 cu modificările ulterioare | Amendă între 1 miliard lei şi 5 miliarde lei şi confiscarea produselor, iar în cazul în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare | 1 | - | |
| 2.08. | Procesarea benzinelor de prima distilare, de DAV, de cocsare, de cracare termică, de piroliză şi a oricăror alte semifabricate rezultate din prelucrarea ţiţeiului, provenite de la alţi agenţi economici decât agenţii economici importatori sau producători interni; | Art. 56 alin. (1) lit. h) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare | Art. 56 alin. (2) liniuţa a 7-a din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare | Amendă de la 2 miliarde lei la 3 miliarde şi confiscarea produselor obţinute; | 1 | - | |
| 2.09. | Efectuarea de operaţiuni privind prelucrarea, procesarea, etilarea, precum şi orice alte operaţiuni legate de obţinerea uleiurilor minerale, de către orice persoană fizică sau juridică, neautorizată ori neînregistrată ca agent economic producător sau procesator de astfel de produse; | Art. 56 alin. (1) lit. j) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 523/2002, modificările ulterioare | Art. 56 alin. (2) liniuţa a 9-a din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare | Amendă de la 2 miliarde lei la 5 miliarde lei, confiscarea produselor rezultate şi a veniturilor obţinute din vânzarea acestor produse; | 1 | - | |
| 2.10. | Neutilizarea documentelor fiscale speciale; | Art. 56 alin. (1) lit. m) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare | Art. 56 alin. (2) liniuţa a 11-a din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 523/200, cu modificările ulterioare | Amendă de la 1,5 miliarde lei la 2 miliarde lei, confiscarea cantităţilor de produse astfel comercializate şi confiscarea veniturilor obţinute din vânzarea produselor; | 1 | - | |
| 2.11. | Deţinerea de către agenţii economici producători sau importatori de produse supuse accizelor a unor cantităţi de astfel de produse, a căror provenienţă nu poate fi dovedită cu documente legal întocmite. | Art. 56 alin. (1) lit. q) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare | Art. 56 alin. (2) liniuţa a 13-a din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare | Amendă de la 3 miliarde lei la 5 miliarde lei şi confiscarea cantităţilor de produse astfel deţinute. | 1 | - | |
| 2.12. | Comercializarea pe teritoriul României a produselor prevăzute la Art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 23/1995, fără a fi marcate, marcate necorespunzător sau cu marcaje false sau contrafăcute; | Art. 15 alin. (1) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 23/1995 privind instituirea sistemului de marcare pentru ţigarete, produse din tutun şi băuturi alcoolice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | art. 15 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 23/1995 privind instituirea sistemului de marcare pentru ţigarete, produse din tutun şi băuturi alcoolice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 50 milioane lei la 100 milioane lei, confiscarea produselor nemarcate sau marcate necorespunzător şi, după caz, anularea, de către autoritatea emitentă, a licenţei de atestare a dreptului de marcare. | 1 | - | |
| 2.13. | Deţinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar şi alte drepturi şi obligaţii, precum şi efectuarea de operaţiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate; | Art. 35 pct. 1 din Legea contabilităţiinr. 82/1991, republicată. | Art. 36 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată | Amendă de la 10 milioane lei la 100 milioane lei | 1 | - | |
| 2.14. | Comercializarea de uleiuri minerale provenite de la alţi furnizori decât depozitele speciale sau comercianţi în sistem angro, înscrişi în listele publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, prevăzute la Art. 11 alin. (2) şi (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 30/2003 | Art. 12 alin. (1) lit. (a) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 30/2003 pentru instituirea unor măsuri speciale privind producţia, importul şi comercializarea uleiurilor minerale | art. 12 alin. (2) lit. (a) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 30/2003 pentru instituirea unor măsuri speciale privind producţia, importul şi comercializarea uleiurilor minerale | Amendă de la 1 miliard la 3 miliarde, confiscarea produselor aflate în stoc şi/sau a sumelor provenite din vânzarea unor astfel de produse şi interzicerea comercializării uleiurilor minerale pe o perioada de 3 luni | 1 | - | |
| 2.15. | Comercializarea de uleiuri minerale în sistem angro de către agenţii economici care nu sunt înscrişi în lista prevăzute la Art. 11 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 30/2003 | Art. 12 alin. (1) lit. (b) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 30/2003 pentru instituirea unor măsuri speciale privind producţia, importul şi comercializarea uleiurilor minerale | art. 12 alin. (2) lit. (a) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 30/2003 pentru instituirea unor măsuri speciale privind producţia, importul şi comercializarea, uleiurilor minerale | Amendă de la 1 miliard la 3 miliarde, confiscarea produselor aflate în stoc şi/sau a sumelor provenite din vânzarea unor astfel de produse şi interzicerea comercializării uleiurilor minerale pe o perioada de 3 luni | 1 | - | |
| 2.16. | Nedepunerea în termen a documentelor prevăzute la Art. 11 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 30/2003 la Garda Financiară Centrală. | Art. 12 alin. (1) lit. (c) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 30/2003 pentru instituirea unor măsuri speciale privind producţia, importul şi comercializarea uleiurilor minerale | art. 12 alin. (2) lit. (b) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 30/2003 pentru instituirea unor măsuri speciale privind producţia, importul şi comercializarea uleiurilor minerale | Amendă de la 500 milioane lei la 1 miliard lei şi interzicerea ridicării documentelor cu regim special | 1 | - | |