Norme metodologice din 15 februarie 2001

Legea nr. 133/1999:

Articolul 1

(1)Prezenta lege reglementează stimularea infiintarii şi dezvoltării întreprinderilor mici şi mijlocii.

(2)Prevederile cuprinse în prezentul act normativ se aplică şi întreprinzătorilor autorizaţi prin Decretul-lege nr. 54/1990, precum şi asociaţiilor familiale.

Articolul 2

În sensul prezentei legi, întreprinzătorul este o persoană fizica autorizata sau o persoană juridică care, în mod individual sau în asociere cu alte persoane fizice autorizate sau cu persoane juridice, organizează o societate comercială, denumita în continuare întreprindere, în vederea desfăşurării unor fapte şi acte de comerţ conform prevederilor art. 3.

Articolul 3

Prin întreprindere se înţelege orice formă de organizare a unei activităţi economice, autonomă patrimonial şi autorizata potrivit legilor în vigoare să facă acte şi fapte de comerţ, în scopul obţinerii de profit prin realizarea de bunuri materiale, respectiv prestări de servicii, din vânzarea acestora pe piaţa, în condiţii de concurenta.

Articolul 4

(1)Întreprinderile mici şi mijlocii care îşi desfăşoară activitatea în sfera producţiei de bunuri materiale şi servicii se definesc, în funcţie de numărul mediu scriptic anual de personal, după cum urmează:

a)până la 9 salariaţi - microintreprinderi;

b)între 10 şi 49 de salariaţi - întreprinderi mici;

c)între 50 şi 249 de salariaţi - întreprinderi mijlocii.

(2)Nu se încadrează în prevederile prezentei legi societăţile bancare, societăţile de asigurare şi reasigurare, societăţile de administrare a fondurilor financiare de investiţii, societăţile de valori mobiliare şi societăţile cu activitate exclusiva de comerţ exterior.

(3)Nu beneficiază de prevederile prezentei legi societăţile comerciale care au ca acţionar sau asociat persoane juridice care îndeplinesc cumulativ următoarele doua condiţii:

a)au peste 250 de angajaţi;

b)deţin peste 25% din capitalul social.

(4)Beneficiază de prevederile prezentei legi întreprinderile mici şi mijlocii care realizează o cifra de afaceri anuală echivalenta cu până la 8 milioane euro.Norme metodologice:

1.Sunt considerate producătoare de bunuri materiale şi/sau prestatoare de servicii întreprinderile mici şi mijlocii care desfăşoară activităţi de aceasta natura, în conformitate cu Clasificarea activităţilor din economia naţionala - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu excepţia jocurilor de noroc.

2.Nu intra sub incidenţa acestor prevederi persoanele fizice şi juridice a căror activitate principala o reprezintă cumpărarea şi revânzarea de produse sau închirierea de bunuri mobile sau imobile.

Legea nr. 133/1999

Articolul 5

(1)Dovada numărului mediu scriptic anual se eliberează de către Camera de muncă, pe baza numărului mediu scriptic raportat în anul anterior, şi este valabilă pentru întregul an în curs.

(2)În cazul întreprinderilor înfiinţate în anul în curs se va lua în calcul perioada cuprinsă între data infiintarii şi data eliberării respectivei dovezi.

(3)Camera de muncă va elibera dovada prevăzută la alin. (1) în maximum 5 zile lucrătoare de la data solicitării.

(4)Dovada pentru nivelul cifrei de afaceri se eliberează de către administraţia financiară, în baza hotărârii Guvernului.Norme metodologice:

3.Întreprinderile atesta ca se încadrează în categoria întreprinderilor mici şi mijlocii cumulativ, prin:

a)dovada privind numărul mediu scriptic anual de salariaţi, eliberata în condiţiile legii de către Camera de muncă în a carei raza teritorială activează întreprinderea respectiva, pe baza numărului mediu scriptic raportat în anul anterior;

b)dovada privind cifra de afaceri anuală, eliberata de administraţia financiară în a carei raza teritorială activează întreprinderea respectiva, pe baza datelor din bilanţul contabil al ultimului an fiscal încheiat.

4.Administraţia financiară eliberează dovada prevăzută la pct. 3 în maximum 5 zile lucrătoare de la data solicitării.

5.În cazul întreprinderilor mici şi mijlocii înfiinţate în anul în curs se va lua în calcul perioada cuprinsă între data infiintarii şi data eliberării respectivei dovezi, pe baza declaraţiei pe propria răspundere a reprezentantului legal al acestora.

6.Pentru dovada privind cifra de afaceri se utilizează cursul de schimb al monedei euro din data de 31 decembrie a anului anterior, comunicat de Banca Naţionala a României.

Legea nr. 133/1999, cu completările aduse prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 297/2000:

Articolul 14^1

(1)Guvernul, ministerele şi celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale, precum şi autorităţile publice locale trebuie să asigure creşterea ponderii întreprinderilor mici şi mijlocii în valoarea contractelor de achiziţii publice de bunuri materiale, lucrări şi servicii, urmărind ca aceasta pondere sa atinga un nivel comparabil cu contribuţia acestora la realizarea produsului intern brut.

(2)Întreprinderile mici şi mijlocii beneficiază de reduceri cu 50% pentru criteriile legate de cifra de afaceri şi garanţiile cerute în achiziţiile publice de bunuri materiale, lucrări şi servicii.

(3)Instituţiile publice, societăţile comerciale şi companiile naţionale cu capital majoritar de stat, precum şi regiile autonome au obligaţia sa organizeze prima licitaţie doar pentru întreprinderile mici şi mijlocii, după cum urmează:

a)cererile de oferta pentru procurari de materiale care nu depăşesc 500.000.000 lei;

b)cererile de oferta pentru procurari de echipamente care nu depăşesc 1.000.000.000 lei;

c)cererile de oferta pentru reparaţii care nu depăşesc 2.000.000.000 lei;

d)cererile de oferta pentru construcţii care nu depăşesc 3.000.000.000 lei.Norme metodologice:

7.Instituţiile publice, societăţile comerciale şi companiile naţionale cu capital majoritar de stat, precum şi regiile autonome au obligaţia, în cazul achiziţiilor a căror valoare stabilită este sub cuantumul prevăzut de Legea nr. 133/1999, sa organizeze o primă licitaţie cu participarea exclusiva a întreprinderilor mici şi mijlocii, furnizoare de bunuri materiale, lucrări sau servicii.

8.La licitaţiile organizate pentru achiziţiile publice de bunuri materiale, lucrări sau servicii participa întreprinderile mici şi mijlocii care dovedesc ca întrunesc condiţiile de calificare cerute de persoana juridică achizitoare, prin caietul de sarcini şi în conformitate cu legislaţia în vigoare.

9.Pot participa la aceasta licitaţie pentru achiziţiile publice de bunuri materiale, lucrări sau servicii întreprinderile mici şi mijlocii care au îndeplinit obligaţiile de plată a impozitelor, taxelor şi a contribuţiei pentru asigurările sociale de stat.

10.Procedura care se aplică în cadrul achiziţiilor publice de bunuri materiale, lucrări sau servicii, organizate doar pentru întreprinderile mici şi mijlocii, este cea prevăzută de actele normative în vigoare privind organizarea, desfăşurarea şi adjudecarea licitaţiilor de achiziţii publice.

11.Întreprinderile mici şi mijlocii beneficiază de reduceri cu 50% pentru criteriile legate de cifra de afaceri şi garanţiile stabilite în caietul de sarcini.

12.În cadrul examinării şi evaluării ofertelor, în sistemul de evaluare adoptat ponderea preţului ofertei trebuie să fie de cel puţin 70% din numărul total de puncte acordate.

Legea nr. 133/1999, cu completările aduse prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 297/2000:

Articolul 14^1

(4)În situaţia neadjudecarii licitaţiei de către întreprinderile mici şi mijlocii se va organiza o alta licitaţie cu acces liber, conform reglementărilor în vigoare.Norme metodologice:

13.În cazul în care prima procedura de achiziţie nu se poate finaliza prin încheierea unui contract, comisia de licitaţie organizează o alta licitaţie cu acces liber, cu respectarea caietului de sarcini iniţial, întreprinderile mici şi mijlocii beneficiind de reduceri cu 50% pentru criteriile legate de cifra de afaceri şi garanţii, şi în conformitate cu reglementările în vigoare din domeniul achiziţiilor publice.

Legea nr. 133/1999, cu completările aduse prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 297/2000Ş

Articolul 21^1

Întreprinderile mici şi mijlocii sunt scutite de la plata taxelor vamale pentru maşinile, instalaţiile, echipamentele industriale, know-how, care se importa în vederea dezvoltării activităţilor proprii de producţie şi servicii şi care se achită din fonduri proprii sau din credite obţinute de la bănci româneşti sau străine.

Norme metodologice:

14.Scutirile de la plata taxelor vamale pentru maşinile, instalaţiile, echipamentele industriale, know-how, care se importa în vederea dezvoltării activităţilor proprii de producţie şi servicii, se acordă de către birourile vamale, pe baza unei declaraţii pe propria răspundere semnate de reprezentantul legal al întreprinderii mici sau mijlocii, în forma prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentele norme metodologice, cu condiţia ca întreprinzătorul sa fi obţinut avizul Ministerului Industriei şi Resurselor.

15.Prin declaraţia pe propria răspundere se atesta ca aceste importuri sunt destinate exclusiv dezvoltării activităţilor proprii de producţie şi servicii. Declaraţia pe propria răspundere se întocmeşte în 3 exemplare originale, dintre care un exemplar se depune la biroul vamal la care se face declaraţia vamală de import, un exemplar se depune la organul fiscal în a cărui raza teritorială îşi are sediul social declarat cu ocazia autorizării şi înregistrării întreprinderea mica sau mijlocie, iar al treilea exemplar se păstrează la documentele financiar-contabile ale întreprinderii mici sau mijlocii.

16.Ministerul Industriei şi Resurselor eliberează avizul, la cererea reprezentanţilor legali ai întreprinderilor mici şi mijlocii, în termen de maximum 10 zile lucrătoare de la data înregistrării cererii.

17.Reprezentanţii legali ai întreprinderilor mici sau mijlocii, în condiţiile prevăzute la pct. 14, îşi asuma întreaga răspundere privind corecta declarare a scopului pentru care se realizează importurile. Declaraţiile nereale atrag răspunderea civilă sau penală, după caz.

18.Bunurile importate de întreprinderile mici şi mijlocii, scutite de la plata taxelor vamale, sunt scutite implicit şi de la plata taxei pe valoarea adăugată, în conformitate cu prevederile Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 17/2000 privind taxa pe valoarea adăugată, cu modificările ulterioare.

19.La schimbarea destinaţiei bunurilor importate scutite de la plata taxelor vamale întreprinderile mici şi mijlocii sunt obligate sa îndeplinească formalităţile legale privind importul bunurilor şi sa achite drepturile de import. În acest caz valoarea în vama se calculează la cursul de schimb valutar valabil în ziua constatării schimbării destinaţiei bunurilor în cauza.

20.În condiţiile prevăzute la pct. 14 prevederile privind scutirile de la plata taxelor vamale se aplică numai bunurilor care se regăsesc în cap. 84, 85 şi 87 din Tariful vamal de import al României, cu excepţia autoturismelor pentru al căror import se aplică taxe vamale.

21.Beneficiază de scutirile de la plata taxelor vamale şi întreprinzătorii autorizaţi prin Decretul-lege nr. 54/1990 privind organizarea şi desfăşurarea unor activităţi economice pe baza liberei iniţiative, precum şi asociaţiile familiale.

Legea nr. 133/1999, cu completările aduse prin Ordonanţa de urgenţă Guvernului nr. 297/2000:

Articolul 21^2

Cota-parte din profitul brut reinvestit de către întreprinderile mici şi mijlocii nu se impozitează.

Norme metodologice:

22.Impozitul aferent profitului reinvestit se calculează potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

23.Suma maxima asupra căreia se calculează scutirea este reprezentată de soldul creditor al contului de profit şi pierderi.

24.Profitul brut reinvestit reprezintă sumele utilizate pentru efectuarea de investiţii în active corporale şi necorporale, aferente obiectului de activitate, de natura celor reglementate prin Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale sau necorporale, republicată, cu modificările ulterioare, exclusiv cele care au alte surse de finanţare decât profitul brut, cum sunt credite, împrumuturi nerambursabile sau civile.

25.Sumele utilizate pentru efectuarea de investiţii sunt înregistrate la rubrica "Alte sume deductibile în limitele prevăzute de legislaţia în vigoare", la calculul profitului impozabil şi al impozitului pe profit, din Declaraţia privind impozitul pe profit. În situaţia în care se realizează pierdere ca urmare a aplicării facilitatii, aceasta nu se recuperează în următorii 5 ani, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

26.Intra sub incidenţa prevederilor prezentelor norme metodologice şi achiziţionarea de mijloace fixe în regim de leasing financiar.

27.Pentru investiţiile care se realizează pe parcursul mai multor luni sau în ani fiscali consecutivi scutirea de impozit pe profit se acordă proporţional cu valoarea lucrărilor realizate efectiv în baza unei situaţii parţiale de lucrări.

28.Investiţiile pentru care s-a acordat scutire de impozit pe profit vor rămâne în patrimoniu cel puţin o perioadă egala cu jumătate din durata de funcţionare a acestora.

29.Cota din profitul brut reinvestit neimpozabila se va folosi numai în acelaşi scop şi va fi repartizata ca sursa proprie de finanţare.

30.Profitul brut reinvestit asupra căruia se calculează scutirea este profitul realizat lunar, cumulat de la începutul anului până la momentul efectuării investiţiei, fără ca aceasta facilitate să se recalculeze în perioada următoare sau la sfârşitul anului.

Legea nr. 133/1999, cu completările aduse prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 297/2000:

Articolul 21^3

(1)Întreprinderile mici şi mijlocii vor beneficia de reducerea impozitului pe profit în proporţie de 20% în cazul în care creează noi locuri de muncă, dacă se asigura creşterea numărului scriptic cu cel puţin 10% faţă de anul financiar precedent.

(2)Prevederile alin. (1) se aplică în următoarele condiţii:

a)reducerea impozitului pe profit se aplică în perioada în care forta de muncă nou-angajata rămâne în întreprindere şi nu se fac alte disponibilizari;

b)forta de muncă nou-angajata să fie de cel puţin 10% din forta de muncă existenta în întreprindere în momentul angajării.Norme metodologice:

31.Reducerea impozitului pe profit în proporţie de 20% se aplică dacă se creează noi locuri de muncă, iar persoanele încadrate pe aceste locuri de muncă se angajează cu contract individual de muncă.

32.Impozitul pe profit asupra căruia se aplică reducerea cu 20% pentru crearea de noi locuri de muncă este cel determinat potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994.

33.La îndeplinirea condiţiilor nu se ia în calcul încetarea raporturilor de muncă ca urmare a pensionării sau desfacerii contractului de muncă ca urmare a săvârşirii unor acte care potrivit legii sunt sancţionate inclusiv prin acest mod.

34.Ordinea în care se acordă facilităţile privind impozitul pe profit este: scutirea de impozit pentru profitul brut reinvestit, respectiv reducerea impozitului pe profit pentru crearea de noi locuri de muncă. Acordarea oricăreia dintre aceste facilităţi nu exclude posibilitatea întreprinderii mici şi mijlocii de a beneficia de cealaltă facilitate privind impozitul pe profit.

Legea nr. 133/1999, cu completările aduse Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 297/2000:

Articolul 21^4

Întreprinderile mici şi mijlocii sunt scutite de la plata taxelor vamale pentru importul de materii prime necesare pentru fabricarea produselor de către acestea, în cazul în care aceste produse sunt la rândul lor scutite de la plata taxelor vamale de import. Lista cuprinzând produsele scutite se aproba anual prin hotărâre a Guvernului.

Norme metodologice:

35.Metodologia prevăzută pentru scutirea de la plata taxelor vamale pentru maşinile, instalaţiile, echipamentele industriale, know-how, reglementată la pct. 14, cu excepţia eliberării avizului de către Ministerul Industriei şi Resurselor, la pct. 15, la pct. 17-19 şi la pct. 21, se aplică în mod corespunzător şi prezentului articol.

36.Lista cuprinzând materiile prime scutite de la plata taxelor vamale, necesare pentru fabricarea produselor care la rândul lor sunt scutite de la plata taxelor vamale de import, este elaborata de Ministerul Industriei şi Resurselor împreună cu Ministerul Agriculturii, Alimentaţiei şi Pădurilor, cu avizul Ministerului Finanţelor Publice, Ministerului Afacerilor Externe şi al Ministerului pentru Întreprinderile Mici şi Mijlocii şi Cooperatie.

37.Lista prevăzută la pct. 36 se supune spre aprobare Guvernului până la data de 31 decembrie, pentru anul calendaristic următor. Pentru anul 2001 lista cuprinzând materiile prime scutite de la plata taxelor vamale se supune spre aprobare Guvernului în termen de 90 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei hotărâri.

Legea nr. 133/1999:

Articolul 38

(1)Refuzul nejustificat al eliberării avizului, autorizaţiei sau licenţei de funcţionare a întreprinderilor mici şi mijlocii ori întârzierea în eliberarea acestora de către instituţiile publice, abilitate conform art. 5, 9 şi 10, constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 5.000.000 lei la 10.000.000 lei.

(2)Nerespectarea de către societăţile comerciale şi companiile naţionale cu capital majoritar de stat, precum şi de către regiile autonome a obligaţiilor prevăzute la art. 12 alin. (2) şi la art. 15 alin. (4) constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 25.000.000 lei la 50.000.000 lei.

(3)Nerespectarea obligaţiei prevăzute la art. 13 constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 75.000.000 lei la 150.000.000 lei.

(4)Sancţiunile se aplică individual persoanelor care au săvârşit contravenţia, salariaţi ai societăţilor comerciale şi companiilor naţionale cu capital majoritar de stat, precum şi ai regiilor autonome sau membri ai consiliului de administraţie al acestora.

(5)Veniturile realizate în baza contractelor de concesionare, închiriere sau asociere în participaţiune pentru activele sau spaţiile aparţinând societăţilor comerciale sau companiilor naţionale la care statul este acţionar majoritar, precum şi regiilor autonome se impozitează cu 90%.

(6)Societăţile comerciale şi companiile naţionale cu capital majoritar de stat, precum şi regiile autonome vor plati pentru spaţiile, utilajele şi echipamentele tehnice neutilizate, care nu au fost oferite întreprinderilor mici şi mijlocii la vânzare sau în contract de leasing, o penalizare anuală de 1% din valoarea de inventar a acestora. Penalizarea se va face venit la bugetul de stat sau la bugetul local.

(7)Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se fac de către persoanele împuternicite ale Agenţiei Naţionale pentru Întreprinderile Mici şi Mijlocii.Norme metodologice:

38.Ministerul pentru Întreprinderile Mici şi Mijlocii şi Cooperatie poate imputernici reprezentanţi ai prefecturilor pentru constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor la nivel local.

Anexă

*1) Pentru întreprinderile mici şi mijlocii înfiinţate în cursul anului

dovada se înlocuieşte cu declaraţia pe propria răspundere privind datele

prognozate pentru întregul an curent.

*2) Avizul eliberat de Ministerul Industriei şi Resurselor se anexează

numai în cazul acordării facilităţilor prevăzute la art. 21^1 din Legea nr.

133/1999, introdus prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 297/2000.