Ordin

Ordin nr. 1.809 din 24 decembrie 2008

pentru modificarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 101/2008 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă

Emitent: Agenția Națională de Administrare Fiscală
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 894 din 30 decembrie 2008
Sursă oficială: legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/100851(filă nouă)

Textul actului · 4 articole

100%

Cuprins

Având în vedere prevederile art. 81 şi ale art. 228 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prevederile referitoare la obligaţiile declarative prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi prevederile legislaţiei specifice privind contribuţiile sociale,

în temeiul prevederilor art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 495/2007 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul I

Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 101/2008 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 70 din 30 ianuarie 2008, cu completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

1.Anexa nr. 2 "Declaraţie privind impozitul pe profit" se înlocuieşte cu anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

2.Anexa nr. 6 "Decont privind accizele" se modifică după cum urmează:

–la secţiunea B "Date privind accizele" se elimină din denumirea produsului accizabil prevăzut la pct. II.3 sintagma "inclusiv amestecuri cu cafea solubilă".

3.Anexa nr. 8 "Instrucţiuni de completare a formularului 100 «Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, cod 14.13.01.99/bs»" se modifică după cum urmează:

a)textul prevăzut la punctul I "Depunerea declaraţiei" subpunctul 1.1 litera g) se înlocuieşte cu următorul text: "impozit pe veniturile din activităţi agricole";

b)textul prevăzut la punctul I "Depunerea declaraţiei" subpunctul 1.2 litera g) se modifică şi va avea următorul cuprins:

g)impozitul pe veniturile din salarii, precum şi impozitul reţinut la sursă potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, în cazul contribuabililor persoane juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit titlului IV din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, asocierilor fără personalitate juridică constituite între persoane fizice şi persoanelor fizice care au calitatea de angajator;

c)la secţiunea B "Date privind creanţa fiscală" de la punctul II "Completarea declaraţiei" subpunctul 3.1, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu următorul cuprins:

(3)În cazul în care autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private au optat pentru achiziţionarea de produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate în unităţile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, formularul se completează după cum urmează:
–în situaţia în care valoarea achiziţiilor este în sumă echivalentă cu suma datorată la bugetul de stat în condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările ulterioare, în luna de raportare nu există obligaţia declarării poziţiei 25 «Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate»;
–în situaţia în care valoarea achiziţiilor este mai mică decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, cu modificările ulterioare, în luna de raportare, la poziţia 25 «Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate» se declară diferenţa dintre echivalentul sumei datorate bugetului de stat şi valoarea produselor şi serviciilor achiziţionate;
–în situaţia în care valoarea achiziţiilor este mai mare decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, cu modificările ulterioare, poziţia 25 «Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate» nu se declară în luna de raportare, iar diferenţa de sume se reportează în lunile următoare prin diminuarea obligaţiei de plată.

4.Anexa nr. 9 "Instrucţiuni de completare a formularului 101 «Declaraţie privind impozitul pe profit, cod 14.13.01.04»" se modifică după cum urmează:

a)la secţiunea B "Date privind impozitul pe profit" de la capitolul II "Completarea declaraţiei", textul prevăzut la instrucţiunile de completare de la rândul 17 se modifică şi va avea următorul cuprins:

Rândul 17 - se înscriu din punct de vedere fiscal provizioanele constituite potrivit art. 22 din titlul II din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, altele decât cele care sunt înregistrate pe cheltuieli de exploatare la rândul 2 din formular;

b)la secţiunea B "Date privind impozitul pe profit" de la capitolul II "Completarea declaraţiei" din instrucţiunile de completare de la rândul 38 din formular, se elimină sintagma "Valorile se înregistrează cu semnul «-» (minus)".

5.Anexa nr. 10 "Instrucţiuni de completare a formularului 102 «Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, cod 14.13.01.40»" se modifică după cum urmează:

–textul prevăzut la punctul I "Depunerea declaraţiei" subpunctul 1.2 se modifică şi va avea următorul cuprins:

1.2.Trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de către contribuabilii persoane juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor potrivit titlului IV din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice, precum şi de către persoanele fizice care au calitatea de angajator.

6.Anexa nr. 12 "Instrucţiuni de completare a formularului 104 «Declaraţie privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor, cod 14.13.01.01/dv»" se modifică după cum urmează:

–la secţiunea B "Date privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor", instrucţiunile prevăzute pentru coloana 7 se modifică şi vor avea următorul cuprins:

Coloana 7 Profit impozabil/Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând profitul impozabil (pierderea fiscală).

7.Poziţia 35 din anexa nr. 15 "Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat" se modifică şi va avea următorul cuprins:

Nr. crt.	Denumire creanţă fiscală	Temei legal
"35	Impozitul pe veniturile din activităţi agricole	art. 74 alin. (4) şi art. 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare"

Articolul II

(1)Prezentul ordin se aplică pentru declararea impozitelor şi taxelor datorate începând cu 1 ianuarie 2009, cu termen de declarare 25 februarie 2009, cu excepţia prevederilor art. I pct. 1 şi 2 din prezentul ordin.

(2)Prevederile art. I pct. 1, 2 şi 4 din prezentul ordin se aplică începând cu declararea obligaţiilor anuale aferente anului fiscal 2008.

Articolul III

Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul IV

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

p. Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,

Eugen Ciorici

Bucureşti, 24 decembrie 2008.

Nr. 1.809.

Anexa

(Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 101/2008)

Font 7

┌────────────────────────────────┐

│ IMAGINE │ DECLARAŢIE

│ Agenţia Naţională de │ PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT 101

│ Administrare Fiscală │ ANUL ┌──┬──┬──┬──┐

└────────────────────────────────┘ └──┴──┴──┴──┘

┌────────────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│[ ] Declaraţie rectificativă │ │ Se completează cu "X" în cazul contribuabililor care definitivează │

└────────────────────────────────┘ │[ ] închiderea exerciţiului financiar anterior până la data de 15 │

Se completează cu X în cazul │ Februarie inclusiv a anului următor celui de raportare. │

declaraţiilor rectificative └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

A. Date de identificare a plătitorului

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Cod de identificare fiscală ┌───────┐ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │

│ └───────┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ │

│Denumire ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘│

│Judeţ ┌──────────────┐ Localitate ┌──────────────────┐ Strada ┌───────────────────┐ Număr ┌───┐ Bloc ┌───┐ Scara ┌───┐│

│ └──────────────┘ └──────────────────┘ └───────────────────┘ └───┘ └───┘ └───┘│

│Ap. ┌───┐ Cod poştal ┌─────────────┐ Sector ┌────┐ Telefon ┌────────────┐ Fax ┌─────────────┐ Email ┌────────────────┐│

│ └───┘ └─────────────┘ └────┘ └────────────┘ └─────────────┘ └────────────────┘│

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

B. Date privind impozitul pe profit

┌──────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┐

│Nr. │ DENUMIRE INDICATORI │ │SUME -lei-│

│crt. │ │ │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┤

│ 1 │Venituri din exploatare │ 1 │ │

│ 2 │Cheltuieli de exploatare │ 2 │ │

│ 3 │Rezultat din exploatare (rd. 1 - rd. 2) │ 3 │ │

│ 4 │Venituri financiare │ 4 │ │

│ 5 │Cheltuieli financiare │ 5 │ │

│ 6 │Rezultat financiar (rd. 4 - rd. 5) │ 6 │ │

│ 7 │Venituri extraordinare │ 7 │ │

│ 8 │Cheltuieli extraordinare │ 8 │ │

│ 9 │Rezultat extraordinar (rd. 7 - rd. 8) │ 9 │ │

│ 10 │Rezultat brut (rd. 3 + rd. 6 + rd. 9) │ 10 │ │

│ 11 │Elemente similare veniturilor │ 11 │ │

│ 12 │Elemente similare cheltuielilor │ 12 │ │

│ 13 │Rezultat după includerea elementelor similare veniturilor/cheltuielilor │ 13 │ │

│ │(rd. 10 + rd. 11 - rd. 12) │ │ │

│ 14 │Amortizare fiscală │ 14 │ │

│ 15 │Cheltuieli cu dobânzile şi diferenţele de curs valutar reportate din perioada precedentă │ 15 │ │

│ 16 │Rezerva legală deductibilă │ 16 │ │

│ 17 │Provizioane fiscale │ 17 │ │

│ 18 │Alte sume deductibile │ 18 │ │

│ 19 │Total deduceri (rd. 14 la rd. 18) │ 19 │ │

│ 20 │Dividende primite de la altă persoană juridică română │ 20 │ │

│ 21 │Alte venituri neimpozabile │ 21 │ │

│ 22 │Total venituri neimpozabile (rd. 20 + rd. 21) │ 22 │ │

│ 23 │Profit/pierdere (rd. 13 - rd. 19 - rd. 22) │ 23 │ │

│ 24 │Cheltuieli cu impozitul pe profit │ 24 │ │

│ 25 │Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat în străinătate │ 25 │ │

│ 26 │Amenzi, confiscări, dobânzi pentru plata cu întârziere şi penalităţi de întârziere │ 26 │ │

│ │datorate către autorităţile române sau străine, altele decât cele prevăzute în contractele│ │ │

│ │comerciale încheiate între persoane rezidente │ │ │

│ 27 │Cheltuieli de protocol care depăşesc limita prevăzută de lege │ 27 │ │

│ 28 │Cheltuieli de sponsorizare şi/sau mecenat, burse private, efectuate potrivit legii │ 28 │ │

│ 29 │Cheltuieli cu amortizarea contabilă │ 29 │ │

│ 30 │Cheltuieli cu provizioanele şi cu rezervele care depăşesc limita prevăzută de lege │ 30 │ │

│ 31 │Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile, care nu sunt reportate pentru perioada următoare │ 31 │ │

│ 32 │Cheltuieli cu dobânzi şi diferenţe de curs valutar reportate pentru perioada următoare │ 32 │ │

│ 33 │Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile │ 33 │ │

│ 34 │Alte cheltuieli nedeductibile │ 34 │ │

│ 35 │Total cheltuieli nedeductibile (rd. 24 la rd. 34) │ 35 │ │

│ 36 │Total profit impozabil/pierdere fiscală pentru anul de raportare, înainte de reportarea │ 36 │ │

│ │pierderii (rd. 23 + rd. 35) │ │ │

│ 37 │Pierdere fiscală în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare │ 37 │ │

│ 38 │Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenţi │ 38 │ │

│ 39 │Profit impozabil/pierdere fiscală, de recuperat în anii următori (rd.36 + rd.37 - rd.38) │ 39 │ │

│ 40 │Total impozit pe profit (rd. 40.1 la rd. 40.2), din care: │ 40 │ │

│ 40.1 │Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16% │ 40.1 │ │

│ 40.2 │Impozit de 5% aplicat veniturilor din activităţi de natura barurilor de noapte, │ 40.2 │ │

│ │cluburilor de noapte, a discotecilor şi a cazinourilor sau pariurilor sportive │ │ │

│ 41 │Total credit fiscal (rd. 41.1 la rd. 41.3) │ 41 │ │

│ 41.1 │Credit fiscal extern │ 41.1 │ │

│ 41.2 │Impozit pe profit scutit │ 41.2 │ │

│ 41.3 │Reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legislaţiei în vigoare │ 41.3 │ │

│ 42 │Impozit pe profit datorat (rd. 40 - rd. 41) │ 42 │ │

│ 43 │Sume reprezentând sponsorizare şi/sau mecenat, burse private, în limita prevăzută de lege │ 43 │ │

│ 44 │Impozit pe profit datorat final (rd. 42 - rd. 43) │ 44 │ │

│ 45 │Impozit pe profit stabilit în urma inspecţiei fiscale pentru anul fiscal de raportare │ 45 │ │

│ │şi care se regăseşte în indicatorii din formular │ │ │

│ 46 │Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 │ 46 │ │

│ 47 │Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor declarat pentru anul de raportare prin │ 47 │ │

│ │formularul 100 │ │ │

│ 48 │Diferenţa de impozit pe profit datorat [rd. 44 - (rd. 45 + rd. 46 + rd. 47)] │ 48 │ │

│ 49 │Diferenţa de impozit pe profit de recuperat [(rd. 45 + rd. 46 + rd. 47) - rd. 44] │ 49 │ │

└──────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┘

Cod bugetar: ┌─────────────────────────────────┐

└─────────────────────────────────┘

Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data

depunerii acesteia, în condiţiile legii.

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi

complete.

Semnătura şi ştampila

Nume, Prenume: ┌──────────────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐

└──────────────────────────────────────────────┘ │ │

Funcţia/Calitatea: ┌──────────────────────────────────────────────┐ │ │

└──────────────────────────────────────────────┘ └────────────────────────────┘

LOC rezervat organului fiscal Nr. înregistrare: ┌───────────────────┐ Data: ┌────────────────────┐

└───────────────────┘ └────────────────────┘

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

cod 14.13.01.04