Hotărâre

Hotărâre nr. 742 din 9 iulie 2008

privind modificarea şi completarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 31/2003

Emitent: Guvernul
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 541 din 17 iulie 2008
Sursă oficială: legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/95747(filă nouă)

Textul actului · 1 articol

100%

În temeiul art. 108 din Constituţia României, republicată,

Guvernul României adoptă prezenta hotărâre.

Articolul unic

Normele metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 31/2003, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 92 din 14 februarie 2003, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

1.La articolul 2, alineatul (4) se modifică şi va avea următorul cuprins:

(4)Prin organ fiscal competent se înţelege unităţile teritoriale competente definite la art. 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

2.La articolul 3, alineatul (2) se modifică şi va avea următorul cuprins:

(2)Cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal va fi însoţită de dovada plăţii taxei, prevăzută de lege.

3.La articolul 13 alineatul (2), litera b) se modifică şi va avea următorul cuprins:

b)listele primite de la serviciul/biroul care se ocupă de Registrul contribuabililor, care cuprind persoanele radiate, respectiv decedate, după caz;.

4.La articolul 13, după alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul (4), cu următorul cuprins:

(4)Fişele de actualizare se întocmesc în termen de 5 zile de la data primirii documentelor justificative.

5.Anexa se modifică şi se înlocuieşte cu anexa la prezenta hotărâre.

PRIM-MINISTRU

CĂLIN POPESCU-TĂRICEANU

Contrasemnează:

───────────────

Ministrul economiei şi finanţelor,

Varujan Vosganian

Bucureşti, 9 iulie 2008.

Nr. 742.

Bucureşti, 9 iulie 2008.

Nr. 742.

Anexa

FAPTELE

care se înscriu în cazierul fiscal al contribuabililor,

potrivit legislaţiei în vigoare

Font 6

A. Fapte care, potrivit legii, constituie infracţiuni
Codul faptei	Descrierea faptei	Actul normativ care prevede fapta	Actul normativ care prevede sancţiunea	Sancţiunea prevăzută de lege
1.01	Fapta contribuabilului care, cu intenţie, nu reface documentele de evidenţă contabilă distruse, în termenul înscris în documentele de control, deşi acesta putea să o facă	Art. 3 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 3 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Amendă de la 5.000 lei la 30.000 lei
1.02	Refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente, după ce a fost somată de 3 ori, documentele legale şi bunurile din patrimoniu, în scopul împiedicării verificărilor financiare, fiscale sau vamale	Art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Închisoare de la 6 luni la 3 ani sau amendă
1.03	Împiedicarea, sub orice formă a organelor competente de a intra, în condiţiile prevă- zute de lege, în sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efectuării verificări- lor financiare, fiscale sau vamale	Art. 5 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 5 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Închisoare de la 6 luni la 3 ani sau amendă
1.04	Reţinerea şi nevărsarea, cu intenţie, în cel mult 30 de zile de la scadenţă, a sume- lor reprezentând impozite sau contribuţii cu reţinere la sursă	Art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Închisoare de la un an la 3 ani sau amendă
1.05	Punerea în circulaţie, fără drept, a timbrelor, bandero- lelor sau formularelor tipi- zate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special	Art. 7 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 7 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi
1.06	Tipărirea sau punerea în circulaţie, cu ştiinţă, de timbre, banderole sau formu- lare tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special, falsificate	Art. 7 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 7 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Închisoare de la 3 la 12 ani şi interzicerea unor drepturi
1.07	Stabilirea cu rea-credinţă de către contribuabil a impozi- telor, taxelor sau contribu- ţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate buge- tului general consolidat	Art. 8 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 8 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Închisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi
1.08	Asocierea în vederea săvâr- şirii faptei prevăzute de art. 8 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru preveni- rea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 8 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 8 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Închisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi
1.09	Tentativa la infracţiunile prevăzute la pct. 1.07 şi 1.08 din prezenta anexă	Art. 8 alin. (3) din Legea nr 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 8 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Se pedepseşte conform legii.
1.10	Ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile în scopul sustra- gerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale	Art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani
1.11	Omisiunea, în tot sau în parte, a evidenţierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operaţi- unilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale	Art. 9 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani
1.12	Evidenţierea, în actele con- tabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive în scopul sustragerii de la îndeplini- rea obligaţiilor fiscale	Art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani
1.13	Alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat sau de marcat electro- nice fiscale sau de alte mij- loace de stocare a datelor în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale	Art. 9 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani
1.14	Executarea de evidenţe conta- bile duble, folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale	Art. 9 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani
1.15	Sustragerea de la efectuarea verificărilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictivă ori declararea inexactă cu privire la sedi- ile principale sau secundare ale persoanelor verificate în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale	Art. 9 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani.
1.16	Substituirea, degradarea sau înstrăinarea de către debi- tor sau de către terţe per- soane a bunurilor sechestrate în conformitate cu prevede- rile Codului de procedură fiscală şi ale Codului de procedură penală, în scopul sustragerii de la îndeplini- rea obligaţiilor fiscale	Art. 9 alin. (1) lit. g) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale	Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani.
1.17	Producerea de produse acciza- bile ce intră sub incidenţa sistemului de antrepozitare fiscală în afara unui antre- pozit fiscal autorizat de către autoritatea fiscală competentă	Art. 296^1 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 296^1 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 2 ani la 7 ani
1.18	Achiziţionarea de alcool etilic şi de distilate de la alţi furnizori decât antrepo- zitarii autorizaţi pentru producţie sau importatorii autorizaţi de astfel de pro- duse, potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003 pri- vind Codul fiscal, cu modifi- cările şi completările ulterioare	Art. 296^1 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 296^1 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea fap- tei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează tează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu pro- punerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
1.19	Utilizarea alcoolului brut, alcoolului etilic de sinteză şi a alcoolului tehnic ca materie primă pentru fabricarea băuturilor alcoolice de orice fel	Art. 296^1 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 296^1 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
1.20	Achiziţionarea de uleiuri minerale rezultate din prelu- crarea ţiţeiului sau a altor materii prime, care provin pe circuitul economic de la alţi furnizori decât antrepozi- tarii autorizaţi pentru pro- ducţie sau importatorii auto- rizaţi potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003 pri- vind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 296^1 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 296^1 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
1.21	Livrarea de uleiuri minerale de către antrepozitarii autorizaţi pentru producţie fără prezentarea de către cumpărător, persoană juridi- că, a documentului de plată care să ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantităţii ce urmează a fi facturate	Art. 296^1 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 296^1 alin. (2) lit. b) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 2 ani la 7 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antre- pozit final.
1.22	Comercializarea uleiurilor minerale neaccizabile, rezul- tate din prelucrarea ţiţeiu- lui sau a altor materii prime, care au punctul de inflamabilitate sub 85°C, altfel decât direct către utilizatorii finali care folosesc aceste produse în scop industrial	Art. 296^1 alin. (1) lit. g) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 296^1 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 1 an la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
1.23	Marcarea cu marcaje false a produselor accizabile supuse marcării ori deţinerea în antrepozitul fiscal a produ- selor marcate în acest fel	Art. 296^1 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 296^1 alin. (2) lit. b) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 2 ani la 7 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal.
1.24	Împiedicarea sub orice formă a organului de control de a efectua verificări inopinate în antrepozitele fiscale	Art. 296^1 alin. (1) lit. i) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.	Art. 296^1 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 1 an la 3 la 3 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autori- zaţiei de antrepozit fiscal.
1.25	Livrarea reziduurilor de uleiuri minerale către alţi clienţi decât antrepozitele fiscale de producţie, autori- zate să le colecteze şi să le prelucreze, ori fără viza reprezentantului organului fiscal teritorial aplicată pe documentul de livrare	Art. 296^1 alin. (1) lit. j) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 296^1 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 6 luni la 2 ani
1.26	Achiziţionarea de către antrepozitele fiscale de pro- ducţie a reziduurilor de uleiuri minerale de la alţi furnizori decât unităţile care le obţin din exploatare ori fără viza reprezentantu- lui organului fiscal terito- rial aplicată pe documentul de livrare	Art. 296^1 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 296^1 alin. (2) lit. c) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 6 luni la 2 ani. După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei şi înaintează actul de control autori- tăţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autoriza- ţiei de antrepozit fiscal.
1.27	Fapta persoanei care falsi- fică, sustrage sau distruge evidenţele debitorului ori ascunde o parte din activul averii acestuia	Art. 143 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 143 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 6 luni la 5 ani
1.28	Fapta persoanei care înfăţi- şează datorii inexistente sau prezintă în registrele debi- torului, în alt act sau în situaţia financiară sume nedatorate, fiecare dintre aceste fapte fiind săvârşite în frauda creditorilor	Art. 143 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 143 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 6 luni la 5 ani
1.29	Fapta persoanei care înstră- inează, în frauda creditori- lor, în caz de insolvenţă a debitorului, o parte din active	Art. 143 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 143 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 6 luni la 5 ani
1.30	Fapta persoanei care, cu rea- credinţă, a făcut declaraţii inexacte, în baza cărora s-a operat o înmatriculare ori s-a făcut o menţiune în registrul comerţului	Art. 48 alin. (1) din Legea nr. 26/1990 privind registrul comerţului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 48 alin. (1) din Legea nr. 26/1990 privind registrul comerţului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 3 luni la 2 ani sau amendă de la 100 lei la 500 lei, dacă, potrivit legii, fapta nu constituie infracţiune mai gravă
1.31	Introducerea în sau scoaterea din ţară, prin orice mijloa- ce, a bunurilor sau mărfuri- lor, prin alte locuri decât cele stabilite pentru control vamal	Art. 270 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Art. 270 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi
1.32	Introducerea în sau scoaterea din ţară, fără drept, de arme, muniţii, materiale explozibile, droguri, precur- sori, materiale nucleare sau alte substanţe radioactive, substanţe toxice, deşeuri, reziduuri ori materiale chimice periculoase	Art. 271 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Art. 271 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Închisoare de la 3 ani la 12 ani şi interzicerea unor drepturi, dacă legea penală nu prevede o pedeapsă mai mare
1.33	Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale de transport sau comerciale care se referă la alte măr- furi sau bunuri ori la alte cantităţi de mărfuri sau bunuri decât cele prezentate în vamă	Art. 272 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Art. 272 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi
1.34	Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale de transport sau comerciale falsificate	Art. 273 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Art. 273 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Închisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi
1.35	Faptele prevăzute la art. 270-273 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al Româ- niei, săvârşite de una sau mai multe persoane înarmate ori de două sau mai multe persoane împreună	Art. 274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Art. 274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Închisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi
1.36	Tentativa la infracţiunile prevăzute la art. 270-274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Art. 275 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Art. 275 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Se pedepseşte conform legii.
1.37	Dacă faptele prevăzute la art. 270-274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României sunt săvârşite de angajaţi sau reprezentanţi ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice	Art. 276 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Art. 276 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României	Se poate aplica şi interzicerea unor drepturi, potrivit art. 64 lit. c) din Codul penal.
1.38	Efectuarea cu ştiinţă de înregistrări inexacte, precum şi omisiunea cu ştiinţă a înregistrărilor în contabili- tate, având drept consecinţă denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum şi a ele- mentelor de activ şi de pasiv ce se reflectă în bilanţ	Art. 43 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 43 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare	Se pedepseşte conform legii.
1.39	Schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscând că provin din săvârşirea de infrac- ţiuni, în scopul ascunderii sau al disimulării originii ilicite a acestor bunuri sau în scopul de a ajuta persoana care a săvârşit infracţiunea din care provin bunurile să se sustragă de la urmărire, judecată sau executarea pedepsei	Art. 23 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare	Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare	Închisoare de la 3 ani la 12 ani