la Norma nr. 2/2017 pentru modificarea şi completarea Normei Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 14/2015 privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private (Anexele nr. 1-39)
Publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 145 bis din 27 februarie 2017
Anexa nr. (anexa nr. A1
la Norma nr. 14/2015)
T
M
o
1
0
1
Bilanţ la data de 31 dec
mbrie
| Identificarea indicatorului | Rân d | Sold la începutul exerciţiului financi r (lei) | Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei) | |
|---|---|---|---|---|
| Col.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 | |
| A | !image AC IVE IMOBILIZAT | |||
| I. I OBILIZĂRI NECORPORAL | ||||
| 1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) | 01 | |||
| 2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) | !image 02 | |||
| 3. Concesiuni, brevete, li enţe, mărci comerciale, drepturi şi act ve similare dacă acestea au fost achi iţionate c titlu oneros (ct. 2 5+208-28 5- !image 2808-2905-2908) | 03 | |||
| 4. F ndul comercial (ct.20 1-2807) | 04 | |||
| 5. Avansuri (ct. 4094) | 05 | |||
| !image TOTAL: (rd. 0 la 05) | !image '( | |||
| II. IMOBILIZĂRI COR ORALE | ||||
| !image 1. Terenuri şiconstrucţii (ct. 211+212-2811-28 2- 2911-2912) | 07 |
| !image 2. I stalaţii tehnice şimaşini (ct. 21 +223-28 3- 2913) | !image 08 | |||
| 3. Alte instalaţ i, utilaje ş mobilier (ct. 214+2 4- 2814-2914) | 09 | |||
| 4. vansuri şi imobiliză i corporale în curs de execuţie (ct.231-2931+4093) | 10 | |||
| !image !image !image TOTAL: (rd. 0 la 10) | 11 | |||
| III. MOBILI ĂRI FIN NCIARE | ||||
| 1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate ( t. 261-2961) | 12 | |||
| 2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate (ct. 2671+2672-2965) | 13 | |||
| 3. Acţiunideţi ute la entităţile asociate şi la entităţile controlate în comun (ct. 263- 2962-296 ) | 14 | |||
| 4. Î prumuturi acordate e tităţilor de care entita ea este legată în v rtutea intereselor de participare (ct. 2675+2676-2967) | 15 | |||
| 5. Investiţii deţinute ca i obilizări (ct.265+26 7- 2964) | 16 | |||
| 6. Alte împrumuturi (ct. 2673*+2674*+ 678*+2679*-2966*-2969*) | 17 | |||
| 7. Imobilizări financiare pentru acoperirea provizionului tehnic (ct. 270 - 279) | 18 | |||
| !image TOTAL: (rd. 1 la 18) | !image 19 | |||
| AC IVE IMOBILIZAT - TOTA (rd. 06 + 11 19) | 20 | |||
| B | !image AC IVE CIR ULANTE | |||
| !image I. S OCURI |
n
A
m
T
T
T
7
Z
2
A
m
L
1
2
3
7
| 1. ateriale consumabile (ct. 302+303+322+3 3- 392) | 21 | ||
|---|---|---|---|
| 2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) | 22 | ||
| TOTAL: (rd. 2 la 22) | 23 | ||
| II. CREANŢ (Sumele care ur ează sa fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate se arat pe tru fiecare element.) | |||
| 1. Creanţe comerciale* (ct. 2673*+2674*+ 678*+2679*-2966*- 2969*+4092+4 1+413+418-491) | 24 | ||
| 2. Sume de î casat de a entităţil afiliate (ct. 4511**+4518* -4951*) | 25 | ||
| 3. S me de încasat de la entităţile de care societa ea este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 453-4952) | 26 | ||
| 4. Alte creanţe (ct.425+4282+431**+437 *+4382+441+4424+4 428+444+ 45++446+447**+4482+4582 4 61+ 73**-496+5187) | 27 | ||
| 5. Creanţe privind capitalul subscris inevărsat (ct. 456-4953) | 28 | ||
| TOTAL: (rd. 2 la 28) | 29 | ||
| III. INVESTI II FINA CIARE PE TERM N SCURT | |||
| 1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501-591) | 30 | ||
| 2. Alte investiţii financiare pe ter en scurt (ct. 505 506+508+5113+5114-595-596-598) | 31 |
M
1
E
4
*
N
n
m
2
| !image 3. Investiţii pe termen scurt pent u acoperirea provizionului tehnic (ct. 520 + 526+5 7-528-529) | 32 | |||
| !image TOTAL: (rd. 3 la 32) | 33 | |||
| IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5124+512 +5311+5314+5321+53 22+ 323+ 5328+ 5411+ 5 12+ 542) | 34 | |||
| AC IVE CIRCULAN E - TOTAL ( d. 23+ 9+33+34) | 35 | |||
| C | !image CH LTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd.37+3 ) | 36 | ||
| 1.Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471) | 37 | |||
| !image !image 2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471) | 38 | |||
| D | !image DA ORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN | |||
| 1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile in emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct. !image 1614+1615+16 7+1618+1681-169) | 39 | |||
| !image 2. S me datorate instituţiil r de credit (ct. 1621+1622+16 4+1625+1627+1682+5191+519 5198) | 40 | |||
| !image 3. Avansuri înc sate de la clienţi (ct. 19) | 41 | |||
| !image 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) | 42 | |||
| 5. Efecte de co erţ de plătit (ct. 403+405) | 43 | |||
| 6. Sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+26 1+4511*+4518*) | 44 |
T
T
u
0
2
| !image 7. Sume datorate entităţilor de care societatea este legată în virtutea intereselor de p rticipare (ct. 1663+1686+26 2+453***) | 45 | |||
| 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pent u asigurările sociale !image (ct.1623+1626+167+1687 2693+421+423+424+4 26+ 27+4281+431*+437*+4381+441***+ 4 23+ 428*+4 4*+446*+447*+4481+455 1+4 58+456 +457+4581+462+473*+509+ 1 86+ 193+5194+5195+5196+5197) | !image 46 | |||
| !image TOTAL: (rd. 3 la 46) | 47 | |||
| E | AC IVE CIRCULANTE NETE/DATO II CU ENTE N TE (rd. 35+37-47-73-76) | 48 | ||
| F | TO AL ACTIVE MINUS DATO II CU ENTE (rd. 20+38+4 ) | 49 | ||
| G | DA ORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ AI MARE DE UN AN | |||
| 1.Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile in emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct. !image !image 1614+1615+16 7+1618+1681-169) | 50 | |||
| !image 2. S me datorate instituţiil r de credit (ct. 621+ 1622+1624+16 5+1627+1682 + 5191 5192 + 5198) | 51 | |||
| 3. Avansuri înc sate de la lienţi (ct. 419) | 52 | |||
| 4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) | 53 | |||
| 5. Efecte de co erţ de plătit (ct. 403+405) | 54 |
T
T
T
u
9
E
M
c
4
R
R
| !image !image 6. S me datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+26 1+4511*+4518*) | 55 | |||
| 7.Sume datorate entităţilor de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct.1663+1686+2692+453 **) | 56 | |||
| !image 8. A te datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pent u asigurările sociale (ct.1623+1626+167+1687 2693+421+423+424+4 26+ 27+4281+431*+437*+4381+441***+ 4 23+ 428*+4 4*+446*+447*+4481+455 1+4 58+456 +457+4581+462+473*+509+ 1 86+ 193+5194+5195+5196+5197) | 57 | |||
| !image TOTAL: (rd. 5 la 57) | 58 | |||
| H | !image PR VIZIOANE | |||
| !image !image 1.Provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private (ct. 150), (rd. 60+61) in care: | 59 | |||
| !image 1.1. rovizioane tehnice specifice sistemului de pensii private - Pilon 2 (ct. 1501) | 60 | |||
| !image 1.2. rovizioane tehnice specifice sistemului de !image pensii private - Pilon 3 (ct. 1502) | !image 61 | |||
| 2. P ovizioane nespecifice (ct. 151), (rd. 63 la 69) din are: | 62 | |||
| !image 2.1. Provizioan pentru litigii (ct. 151 ) | 63 | |||
| !image 2.2. Provizioane pentru garanţii acordate clienţilor (ct. 512) | 64 | |||
| 2.3. Provizioan pentru restructurare (ct. 1514) | 65 |
u
O
P
P
1
0
*
4
| 2.4. Provizioane pentru p nsii şiobligaţii similare, altele decât cele prevăzute la provizioane tehn ce specifice sistemului de pensii private (ct. 1515) | 66 | |||
| 2.5. Provizioan pentru impozite (ct. 1516) | !image 67 | |||
| !image 2.6. Provizioan pentru terminarea contractului (ct. 1517) | 68 | |||
| 2.7. Alte provizioane (ct. 1518) | 69 | |||
| !image TOTAL PROV ZIOANE: (rd. 59+62) | 70 | |||
| I | VE ITURI ÎN AVANS ( d. 72 + 75) din care: | 71 | ||
| !image 1. Subvenţii pentru invest ţii (ct. 475) (rd. 73+ 4) !image din care: | 72 | |||
| 1.1 ume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475) | 73 | |||
| !image 1.2 ume de re uat într-o erioadă mai mare de un an (din ct. 475) | 74 | |||
| !image 2. Venituri înregistrate în vans (ct. 472) (rd. 76 !image 77) in care: | 75 | |||
| 2.1. ume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 472) | 76 | |||
| !image 2.2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 472) | 77 | |||
| J | CA ITAL ŞI EZERVE | |||
| I. CAPITAL d n care: | ||||
| 1. C pital subscris vărsat (ct. 1012) | 78 | |||
| 2. C pital subscris nevărsa (ct. 1011) | 79 | |||
| 3. A te element de capitaluri proprii (ct. 103) | ||||
| Sold C | 80 | |||
| Sold D | 81 |
N
S
P
7
| !image TOTAL CAPITAL (rd.78 79+80-81) | 82 | |||
| II. PRIME DE CAPITA (ct. 104) | 83 | |||
| III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) | 84 | |||
| IV. REZERVE | ||||
| 1. R zerve lega e (ct. 1061) | 85 | |||
| 2. R zerve statutare sau contractuale (ct. 1063) | 86 | |||
| !image 3. A te rezerve ct. 1068) | 87 | |||
| 4. A te rezerve specifice activităţii administratorilor fondurilor de pensii private (ct. 1069) | 88 | |||
| TOTAL REZERVE (rd. 8 la 88) | 89 | |||
| 5. Acţiuni proprii (ct. 109) | 90 | |||
| 6. Câstiguri le ate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) | 91 | |||
| 7. Pierderi legate de ins rumentele de capitaluri proprii (ct. 149) | !image 92 | |||
| !image V. PROFITUL SAU IERDER A REPORTATĂ (ct. 117) | ||||
| Sold C | 93 | |||
| Sold D | !image 94 | |||
| !image VI. PROFITUL SAU IERDER A EX RCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121) | ||||
| Sold C | 95 | |||
| Sold D | 96 | |||
| Rep rtizarea pr fitului (ct. 129) | !image 97 | |||
| VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII ( d. 82+ 3+84+89- 0+91-92+ 3-94+95-96-97) | 98 |
E
L
P
P
*)Conturi de repartizat după natura ele entelor respective;
**)Solduri debitoare ale conturilor respective;
S
***)olduri creditoare ale conturilor respective
Anexa nr. (anexa nr. A2
la Norma nr. 14/2015)
V
A
C
n
C
O
b
n
Contul de profit şi pierdere la data de 31 decembrie
| Identificar a elementului | Rând | ealizări a erente perioadei de raportare | ||
| Exerciţiul fi anciar prec dent (lei) | Exerciţiul financiar curent (lei) | |||
| ol.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 | |
| VENITURI DIN EXPLOATARE | ||||
| !image 1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) | 01 | |||
| a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704+705+706 708) | 02 | |||
| b) enituri di subvenţii de exploatare aferent cifrei de afaceri nete (ct. 741) | 03 | |||
| 2. enituri din producţia de imobilizări (ct. 721+722) | 04 | |||
| 3. lte venituri din exploatare (ct.755+758) | 05 | |||
| VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (r . 01 04 05) | 06 | |||
| CHELTUIELI DIN EXPL ATARE | ||||
| 4. heltuieli cu materialele şi alte cheltuieli xterne (rd. 08 la 10) | 07 | |||
| a) heltuieli cu materialele consuma ile (ct. 602) | 08 | |||
| !image b) Alte cheltuieli cu materialele ( t. 603+604+608- 609) | 09 | |||
| c) lte cheltuieli externe (cu energi şi apă) (ct. 605- 741) | 10 | |||
| !image 5. heltuieli suportate de administrator în legă ură cu activitatea de administrar a fondulu de pensii private (ct. 20) | 11 | |||
| !image 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 13+14) | 12 | |||
| a) Salarii şiindemnizaţii (ct. 641 + 642+643+644) | 13 | |||
| b) heltuieli c asigurăril şiprotecţia socială (ct. 645) | 14 | |||
| 7. justări | 15 | |||
| a) justări de aloare privind imobilizările corp rale şi necorporale (rd. 17-18) | 16 | |||
| a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813+6817) | 17 | |||
| a.2) Venituri (ct. 7813+7816+7815) | 18 | |||
| b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 20-21) | 19 | |||
| b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814) | 20 | |||
| b.2) Venituri ( t. 754+7814) | 21 | |||
| 8. lte cheltuieli de exploatare (rd. 2 +24+25) | 22 | |||
| a) heltuieli privind prest ţiile externe (ct. 611+612 613 +614+615 621+622+623 624+625+626+627+628) | 23 | |||
| b) Cheltuieli cu alte i pozite, taxe şi vărsăminte asi ilate !image (ct. 635) | !image 24 | |||
| c) lte cheltuieli de exploatare (ct. 652+655+658) | 25 | |||
| 9.Ajustări privind provizi anele (rd.27-28) | 26 |
C
C
A
A
A
C
A
c
| !image a) heltuieli (ct. 6812) | 27 | |||
| b) enituri (ct. 7812) | 28 | |||
| CHELTUIELI DE EXP OATARE - TOTAL (rd. 07 1 + 12 + 16 + 19 + 22 26) | 29 | |||
| PROF TUL SAU PIERDE EA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE | ||||
| - Profit (rd.6-29) | 30 | |||
| !image - Pierdere (29-6) | 31 | |||
| VENI URI FIN NCIARE | ||||
| 11. Venituri din interese de participare !image !image (ct. 7611+7613) | 32 | |||
| - din care, veniturile obţi ute de la e tităţile afiliate | !image 33 | |||
| 12. Alte dobânzi de încasat şi venituri similare (ct. 766) | 34 | |||
| - din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate | 35 | |||
| 13.Alte venituri financiare (ct. 62+764+765+767+768) | 36 | |||
| !image VENITURI FINANCIA E - TOTAL (rd. 32 + 34 + 36 ) | 37 | |||
| CHELTUIELI FINANCIA E | ||||
| !image 14. Ajustarea valorii i obilizărilo financiare şi a inv stiţiilor financiare deţinute ca active circula te (rd. 39-40) | 38 | |||
| !image Cheltuieli (ct. 86) | 39 | |||
| Venituri (ct. 786) | !image 40 | |||
| 15. Dobânzi e plătit şi alte cheltuieli similare (ct. 666) | 41 | |||
| - din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate | 42 | |||
C
V
T
A
d
n
m
| !image 16. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665 667+668) | 43 | |||
| CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38+41+43) | 44 | |||
| PROF TUL SAU PIERDE EA FINANCIARĂ | ||||
| - Profit (rd.37-44) | 45 | |||
| !image - Pierdere (rd.44-37) | 46 | |||
| VENI URI TOTALE (rd. 06 + 37) | 47 | |||
| CHELTUIELI TOTALE (r . 29 + 44) | 48 | |||
| PROF TUL SAU PIERDE EA BRUT (Ă) | ||||
| !image - Profit (rd.47-48) | 49 | |||
| !image !image - Pierdere (rd.48-47) | 50 | |||
| Impozitul pe profit (ct. 691) | 51 | |||
| Alte i pozite (ct. 698) | 52 | |||
| PROF TUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI FINANCIAR | ||||
| - Profit (rd.49-51-52) | 53 | |||
| - Pierdere (rd.50+51+52) | 54 | |||
T
m
R
R
Anexa nr. (anexa nr. A3
la Norma nr. 14/2015)
C
Situaţia modificărilor c la data de 31 dece
pitalului propriu brie
| Nr. crt. | Denumirea lementului | Sold la început l exerciţiului fin nciar (lei) | Creşteri (lei) | Descreşteri (lei) | Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei) |
|---|---|---|---|---|---|
| ol.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 | Col.5 | Col.6= +4-5 |
| 1 | Capital subscris | ||||
| 2 | Pri e de capital | ||||
| 3 | Rezerve din reevaluare | ||||
| 4 | Rezerve legale | ||||
| 5 | Rezerve statutare sau contractuale | ||||
| 6 | Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare | ||||
| 7 | Alte rezerve | ||||
| 8 | Alte rezerve specifice activităţii administratorilo fon urilor de pensii private | ||||
| 9 | Acţiuni proprii | ||||
| 10 | Câs iguri legat de inst umentele de capitaluri pro rii |
| 11 | Pierderi legate de inst umentele de capitaluri pro rii | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 12 | Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea nea operită | ||||
| Sol creditor | |||||
| Sol debitor | |||||
| 13 | Rezultatul reportat provenit din corectarea rorilor contabile | ||||
| Sol creditor | |||||
| Sol debitor | |||||
| 14 | Rezultatul exerciţiului financiar | ||||
| Sol creditor | |||||
| Sol debitor | |||||
| 15 | Repartizarea profitului | ||||
| 16 | Tot l capitaluri proprii |
Modifi curent
ările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciţii f nanciare, recedent şi i vor fi însoţite de informaţii referitoare la:
–natura modificărilor;
–tratamentul fisca aplicat, acolo unde este cazul;
–natura şi scopul pentru care au fost con tituite rezervele;
–orice alte inform ţii semnificative.
Anexa nr. (anexa nr. A4
la Norma nr. 14/2015)
Situaţia fluxurilor de trezorerie
n
la data de 31 dece brie
| Nr. crt. | De umirea indicatorulu | xerciţiul financiar precedent (lei) | Exerciţiul financiar cure t (lei) |
|---|---|---|---|
| Col.1 | Col.2 | Col.3 | C l.4 |
| A | FLUXURI DE TRE ORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE EXPLOATARE | ||
| 1 | a) Încasări de la clienţi*) | ||
| 2 | b) Plăţi către furnizori şi creditor | ||
| 3 | c) Dobânz plătite | ||
| 4 | d) Impozit pe profit p ătit | ||
| 5 | e) Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor **) | ||
| 6 | Trezoreria netă din activităţi de exploatare | ||
| B. | FLUXURI DE TRE ORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE I VESTIŢIE | ||
| 7 | a) Plăţi pe tru achiziţionarea de acţiuni | ||
| 8 | b) Plăţi pentru achiziţ onarea de imobilizări corporale | ||
| 9 | c) Încasări din vânzarea de imobilizări corporale | ||
| 10 | d) Dobânzi încasate |
| 11 | e) Dividende încasate | ||
|---|---|---|---|
| 12 | Trezorerie netă din activităţi de investiţie | ||
| C. | FLUXURI DE TRE ORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE F NANŢARE | ||
| 13 | a) încasări din emisiunea de acţiuni | ||
| 14 | b) încasări din împru uturi pe termen lung | ||
| 15 | c) plata da oriilor aferente leasin -ului financiar | ||
| 16 | d) dividen e plătite | ||
| 17 | Trezorerie netă din activităţi de finanţare | ||
| 18 | Creşterea netă a trez reriei şi a echivalentelor de trezorerie | ||
| 19 | Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul exerciţiului financiar | ||
| 20 | Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitu exerciţiului financia |
*)- se completează cu încasări din activitatea de exploatare;
**)- s completează cu alte încasări din exploatare, după caz;
| Nr. crt. | Denumirea provizionului | Sold la începutul exerciţiului financiar (lei) | Transferuri în conturi **) (lei) | Transferuri din contu i**) (lei) | Sold la fârşitul exerciţiului financiar (lei) |
|---|---|---|---|---|---|
| Col.0 | Col.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 | C l.5=2+3-4 |
**)C explicarea naturii, sursei sau destinaţiei acestora.
NOT
***)Pentru provizionul tehn c, administratorul va descrie separat şi în mod obligatoriu:
1.metoda de calcul utilizată;
2.explicaţii cu privire la evoluţia provizionului tehnic pe parcursul anului;
3.explicaţii cu p ivire la activele financiare care
acoperă valoarea provizionului
tehnic şi
metodelor de eval are ale acestora.
Anexa nr. (anexa nr. A6
la Norma nr. 14/2015)
Nota 2 - Repartiza ea profitului*)
| Destin ţia profitului | Suma (lei) |
|---|---|
| Col.1 | Col.2 |
| Profit net de repartizat | |
| - Rezerva legală | |
| - Acop rirea pierderii contabile | |
| - Dividende | |
| - Alte rezerve | |
| - Alte rezerve specifice activi ăţii administratorilor fondurilor de pensii private | |
| Profit nerepartizat |
*)În cazul acoperirii pierderii contabile reportate, se vor prezenta sursele e acoperire a acesteia.
Anexa nr. (anexa nr. A7
la Norma nr. 14/2015)
Nota 3 - Anali a rezultatului din exploatare
| Denumire indicator | Exerciţiul financiar precedent (lei) | Exerciţiul financiar curent (lei) |
|---|---|---|
| Col.1 | Col.2 | Col. |
| VENITURI DIN EXPLOATARE | ||
| 1. Cifra de afaceri netă | ||
| a) Venituri din act vitatea curentă | ||
| b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete | ||
| 2. Veniturile producţiei imobilizate în scopuri propr i | ||
| 3. Alte venituri din exploatare | ||
| VENITURI DIN EXPLOAT RE - TOTAL | ||
| CHELTUIELI DIN EXPLOATARE | ||
| 4. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe | ||
| a) Cheltuieli cu m terialele consumabile | ||
| b) Alte cheltuieli cu materialele | ||
| c) Alte cheltuieli externe (cu nergia şi apa) | ||
| 5. Cheltuielile suportate de administrator în legătură cu activitatea de administrare a fondului de pensii | ||
| 6. Cheltuieli cu personalul | ||
| a) Salarii | ||
| b) Cheltuieli cu as gurările şi protecţia socială | ||
| 7. Ajustări |
| a) Ajustarea valorii imobiliză ilor corporale şi necorporale | ||
|---|---|---|
| a.1) Cheltuieli | ||
| a.2) Venituri | ||
| b) Ajustarea valorii activelor circulante | ||
| b.1) Cheltuieli | ||
| b.2) Venituri | ||
| 8. Alte cheltuieli de exploatare | ||
| a) Cheltuieli privind prestaţiile externe | ||
| b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate | ||
| c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate | ||
| 9. Ajustări privind provizioanele | ||
| a) Cheltuieli | ||
| b) Venituri | ||
| CHEL UIELI DE EXPLOA ARE - TOTAL |
(2)tipul şi cuantu
(3)tipul şi cuantu
(4)alte comisioan
urare, servicii de consultanţă fiscală şi orice alte servicii decât cele de audit; ul comisioanelor de administrare a fondului,
ul comisioanelor aferente activităţii de depozitare,
şi taxe prevăzute de legislaţia în vigoare privind pensiile administ ate privat
şi pensiile facultat ve.
Anexa nr. (anexa nr. A8
la Norma nr. 14/2015)
T
ota 4 - Situaţia crea ţelor şi datoriilor
| Creanţe | Sold la sfârşitul exerciţiul i Financiar (lei) | ermen de lichiditate | ||
| Sub 1 an | Pest 1 an | |||
| Col.0 | Col.1 = 2 + 3 | Col. | C l.3 | |
| Total, din care | ||||
| atorii*) | Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei) | Termen de exigibilitate | ||
| Sub 1 an | 1-5 ani | Peste 5 ani | ||
| Col.0 | Col.1 = 2 + 3 + 4 | Col.2 | Col. 3 | Col. 4 |
| Total, din care | ||||
*)Se vor menţion următoarele informaţii:
a)valo rea obligaţiilor pentru care s-au constituit provizioane;
b)valoarea obligaţiilor privind plata pen iilor;
c)situaţia creanţelor şi datoriilor se va prezenta în formă analitică.
Anexa nr. (anexa nr. A9
la Norma nr. 14/2015)
u
C
Nota 5 - S tuaţia activelor imobilizate
| enumirea lementulu i de activ imobilizat | Valoarea brută | Ajustare de valoare | ||||||
| Sold la început l exerciţi l ui financiar (lei) | Creşter i (lei) | Cedăr , transfer uri şi alte reduceri (lei) | Sold la sfârşi ul exerci iul ui financiar (lei) | Sol la începutul exerciţiul ui financiar (lei) | Aj stări înregistra t în cursul exe ciţiul ui financiar ( ei) | R duce ri sau reluări (lei) | Sold la sf rşitul exerciţiul ui financiar (lei) | |
| Col.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 | Col.5=2 3-4 | Co .6 | Col.7 | ol.8 | Col.9=6 7-8 |
| TOTAL | ||||||||
Anexa nr. 1 (anexa nr. A10
la Norma nr. 14/2015)
Nota 6 - Principii, politici şi metode contabile
Se vor prezenta:
a)Reg ementările
contabile
aplicate la
întocmirea
şi prezentarea situaţiilor financ are anuale,
inclusi
o prezentare detaliată a diferenţelor dintre politicile
contabile
aplicate de
entitate şi
politici e aplicate e societatea mamă;
b)Aba erile de la principiile şi politicile contabile, metodele din reg ementările contabile, menţionându-se:
(i)natura;
(ii)motivele;
e evaluare şi de la al e prevederi
(iii)evaluarea efectului asu pierder i.
ra activel
r şi dator ilor, poziţ ei financiare şi a profitului sa
c)Dac valorile prezentate în situaţiile financiare nu sunt comparabile, absenţa comparabilităţii
trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante.
d)Val
area reziduală pentru
imobilizări stabilită
în situaţia
în care nu
se cunoaşte preţul d
achiziţie sau costul de producţie al acesteia.
e)Suma dobânzilor incluse fabricaţie.
în costul
activelor
imobilizate
şi circulante cu ciclu lung d
f)În cazul reevaluării imobilizărilor corporale:
(i)elementele supuse reevaluării, pre rezultate în urma reevaluării;
um şi metodele pri
care sunt determinate valoril
(ii)val area la cost istoric a imobilizărilor reevaluate;
(iii)tra amentul în scop fiscal al rezervei din reevaluare;
(iv)modificările rezervei din reevaluare:
–valoarea rezervei din reeval
–diferenţele din reevaluare tr
are la începutul exerc ţiului financiar;
nsferate la rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului
inanciar;
–sumele capitali
ate sau transferate într-un alt
mod din rezerva din
reevaluare în cursul
exerciţiului financiar, prezentându-se natura oricărui astfel de transfer, cu respectarea legislaţiei în vigoare;
–valoarea rezervei din reeval are la sfârşitul exerciţiului financiar.
g)Dacă activele fac obiectul ajustărilor excepţionale de valoare exclusiv în scop fiscal, sum
ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie explicative.
prezentat
în notel
h)Dac
valoarea
rezentată în bilanţ, rezultată după aplicarea metodelor FIFO, CM
sau LIFO,
diferă în mod semnificativ la data bilanţului de valoarea determinată pe baza ultimei valori d
piaţă c
noscute înainte de data bilanţului, valoarea acestei dif
renţe trebuie prezentată în notel
explicative ca total pe categorii de active fungibile.
Anexa nr. 1 (anexa nr. A11
la Norma nr. 14/2015)
Nota 7 - Informaţii privind salariaţii şi membrii organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere
Se vor face menţiuni cu privire la:
a)com
onenţa consiliului de administrare şi, dacă este cazul, a comitetulu
de direcţie;
b)numele acţionarilor care deţin mai mult de 5% din totalul acţiunilor şi procentul deţinut d aceştia din totalul acţiunilor;
c)indemnizaţiile acordate membrilor organelor de administraţi
d)denumirea şi sediul depozi arului fondului de pensii;
, conducere şi de supraveghere;
e)obligaţiile contractuale cu privire la plata pe
siilor către foştii m
mbri ai organelor d
admini traţie, conducere şi supraveghere, indicându-se valoarea totală a angajamentelor pentru fiecare categorie;
f)valo
rea avansurilor şi a creditelor acordate membrilor organelor de a
ministraţie, conducer
şi de supraveghere în timpul exerciţiului:
(i)rata dobânzii;
(ii)principalele clauze ale creditului;
(iii)su a rambursată până la acea dată;
(iv)obligaţii viitoare de genul garanţiilor asumate d entitate în numele acestora;
g)salariaţi şi c
laboratori,
conform
contractelor individuale de muncă, contractelor d
management, contractelor de
mandat,
onvenţiilor
civile, contractelor
e colaborare şi altel
asimilate, cu defalcarea pe
fiecare cat
gorie, astfel:
1.personal cu funcţii de conducere; 2.
personal cu funcţii de executie;
3.alte categorii:
(i)număr mediu,
(ii)salarii plătite sau de plătit/sume plătite sau de plătit, aferente exerciţiului financiar, precum şi
cheltui
(iii)alt
lile sociale aferente, defalcate pe categorii de personal;
cheltuieli cu contribuţiile plătite de societate la fondurile de pensii facultative în numel
şi în contul participanţilor, ca e au calitatea de angajaţi în cadrul entităţii.
h)alte informaţii.
Anexa nr. 1 (anexa nr. A12
la Norma nr. 14/2015)
Nota 8 - Participaţii şi surse de finanţare
Se vor prezenta următoarele informaţii:
a)se menţionează existenţa oricăror certificate de participare, valori elementelor de activ şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate in contabilitate;
b)capital social subscris/patrimoniul entităţii;
c)numărul şi valo
rea totală a fiecărui ti
de acţiuni emise, me
ţionându-se dacă au fost integral
vărsate
şi, după caz, numărul acţiunilor
entru care s-a cerut, f
ră rezultat, efectuarea
vărsămintelor;
d)acţiuni răscumpărabile:
(i)data cea mai apropiată şi data limită de răscumpărare;
(ii)car
cterul obli
atoriu sau neobligatoriu al răscu
părării;
(iii)valoarea eventualei prime de răscumpărare;
e)acţiuni emise în timpul exerciţiului financiar:
(i)tipul de acţiuni;
(ii)număr de acţiuni emise;
(iii)valoarea nominală totală şi valoarea încasată la distribuire;
(iv)drepturi legate de distribuţie: numărul, descrierea şi valoarea acţiunilor corespunzătoare,
perioada de exerci are a drepturilor, preţ
f)obligaţiuni emise:
(i)tipul obligaţiunilor emise;
l plătit pentru acţiunile distribuite;
(ii)val
area emisă şi suma pr mită pentr
fiecare tip de obligaţiuni;
(iii)obligaţiuni emise de entitate, deţinute de o pers ană nominalizată sau împuternicită de
aceasta: valoarea nominală, valoarea înregistrată în momentul plăţii.
Anexa nr. 1 (anexa nr. A13
la Norma nr. 14/2015)
Nota 9 - Alte informaţii pri ind activitatea entităţii
Se prezintă:
A. Informaţii cu privire la prezentarea administratorului entităţii
(i)natura;
B. Baz
le de conversie utilizate pentru e
primarea în moneda naţională a elementelor de activ şi
de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evi
C. Informaţii cu privire la profitul sau pi
enţiate iniţial într-o monedă străină rderea realizată:
(i)reconcilierea dintre rezultatul exerciţiului şi rezultatul fiscal, aşa cum este prezentată în declaraţia de impozit;
(ii)măsura în care calcularea profitului sau pierderii exerciţiului financiar a fost afect tă de o
evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale şi regulile contabile de evaluare, a fost efectuată în exerciţiul financiar curent sau într-un exerciţ u financiar precedent în vederea obţinerii de facilităţi fiscale
D. Cifra de afaceri: prezentar a acesteia pe segmente de activit ţi
E. Eve imentele ulterioare datei bilanţul i
Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanţului au o asemenea importanţă încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor financiare de a face evaluări
şi de a
ua decizii
orecte, o entitate trebuie să prezi
te următoarele informaţii pentru
iecare
categorie semnificativă de astfel de even mente:
(i)natura evenimentului;
(ii)o estimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astfel de estimare nu poate
să fie f cută.
F. Explicaţii privind venituril speciale
Explicaţii despre valoarea şi natura:
(i)veniturilor şi cheltuielilor xtraordina e;
(ii)veniturilor şi cheltuielilor înregistrate în avans, în situaţia în care acest a sunt semnificative.
G. Onorariile plătite auditoril r/cenzorilor şi onorariile plătite pentru alte servicii de certificare,
servicii de consultanţă fiscală şi alte servicii decât c le de audit
H. Efectele comer iale scontate neajunse la scadenţ
I. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferenţa se
prezint
în notele
xplicative.
J. Datorii probabile şi angaja ente acordate
K. Angajamentele sub forma garanţiilor de orice fel trebuie, în cazul în care nu există obligaţia
de a le prezenta ca datorii, să fie în mod lar prezentate în notele explicative şi trebuie făcută
distincţie între diferitele tipuri de garanţi
recunoscute de legisl
ţia naţională. De asemenea,
trebuie făcută o prezentare se
arată a ori
ărei garanţii valorice
are a fost prevăzută.
L. Dac
un activ s
u o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ,
relaţia
a cu alte elemente tre
uie prezen ată în notele explicati
e, dacă o asemenea prezentare
este esenţială pent u înţelegerea situaţiilor financiar anuale.
M. Informaţii priv nd relaţiile entităţii cu filiale, entităţile asociate sau cu alte entităţi n care se
deţin p rticipaţii;
N. Ratele achitate în cadrul u ui contract de leasing
O. În c
zul unui leasing financiar, locatorul va prezenta următoarele infor
aţii:
1.o descriere generală a contractelor semnificative
2.dobânda de încasat aferentă perioadelor viitoare.
e leasing;
P. În cazul unui le
sing finan
iar, locatarul va evidenţia următoarele: o descriere generală a
contractelor importante de leasing, inclu ând, dar fără a se limi a la, următoarele:
(i)exis enţa şi condiţiile opţiunilor de reînnoire sau cumpărare;
(ii)restricţiile impuse prin co tractele de leasing, cum ar fi cele referitoare la datorii
suplim
(iii)do
ntare şi alte operaţiun ânda de plătit aferent
de leasing perioadelor viitoare.
R. Orice detaliere a elementelor din situaţiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt
semnificative şi sunt relevant pentru uti izatorii situaţiilor financiare.
(anexa nr. B1
la Norma r. 14/2015)
Bilanţ
la data de 31 decembrie .......... ..
| Identificarea indicat rului | Rând | Sold la începutul exerciţiului financiar (lei) | Sold la sfârşitul exerciţiulu financiar (lei) | |
|---|---|---|---|---|
| Col.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 | |
| A | ACTIVE IMOBILIZA E | |||
| I. IMOBILI ĂRI FINANCIARE | ||||
| 1. Titluri imobilizate (c . 265) | 01 | |||
| 2. Creanţe i obilizate (ct. 267) | 02 | |||
| TOTAL: (rd. 01 la 02) | 03 | |||
| B | ACTIVE CIRCULANTE | |||
| I. CREANŢE (sume ce trebuie să fie încasate după o perioadă mai mare de un an) | ||||
| 1. Clienţi (ct. 411) | 04 | |||
| 2. Efecte de primit de la clienţi (ct. 413) | 05 | |||
| 3. Creanţe - furnizori debitori (ct. 409) | 06 | |||
| 4. Decontări cu participanţii (ct. 452) | 07 | |||
| 5. Alte creanţe (ct. 267 446*+461+473*+5187) | 08 | |||
| TOTAL: (rd. 04 la 08) | 09 | |||
| I . INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT | ||||
| 1.Investiţii financiare pe termen scurt | 10 |
| (ct. 506+508+5113+51 4) | ||||
| I I. CASĂ ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+512+531) | 11 | |||
| ACTIVE CIRCULANTE TOTAL (rd. 09+10+11) | 12 | |||
| C | CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 47 ) | 13 | ||
| D | DATORII: SUME CA E URMEAZĂ SĂ FIE PLĂTITE Î TR-O PE IOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN | |||
| 1. Avansuri încasate (ct. 419) | 14 | |||
| 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) | 15 | |||
| 3. Efecte de plătit (ct. 403) | 16 | |||
| 4. Sume dat rate privind decontările cu partic panţii (ct. 452**+459) | 17 | |||
| 5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473* +509+5186) | 18 | |||
| TOTAL: (rd. 14 la 18) | 19 | |||
| E | ACTIVE CIRCULANTE NETE, ESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 2+13-19-28) | 20 | ||
| F | TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03+20) | 21 | ||
| G | DATORII: SUME CA E URMEAZĂ SĂ FIE PLĂTITE DUPĂ O PERIOADĂ AI MARE DE UN AN | |||
| 1. Avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) | 22 | |||
| 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) | 23 | |||
| 3. Efecte de plătit (ct. 403) | 24 | |||
| 4. Sume dat rate privind decontări cu participanţii (ct. 452**+459) | 25 |
| 5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473* +509+5186) | 26 | |||
| TOTAL: (rd. 22 la 26) | 27 | |||
| H | VENITURI ÎN AVAN (ct. 472) | 28 | ||
| I | CAPITALURI PROPRII | |||
| 1. Capitalul fondului de pensii private (ct. 1017) | 29 | |||
| 2. Rezerve specifice activităţii fon urilor de pensii (ct. 106) | 30 | |||
| 3. Rezultatu reportataferentactivităţiifondurilor de pensii(ct. 1171) | ||||
| Profit (ct. 1171 - sold creditor) | 31 | |||
| Pierdere (ct. 1171 - sold debitor) | 32 | |||
| 4. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (ct. 1174) | x | x | ||
| Profit (ct. 1174 - sold creditor) | 33 | |||
| Pierdere(ct. 1174 - sold debitor) | 34 | |||
| 5. Profitul sau pierderea exerciţiul i financiar (ct. 121) | x | x | ||
| Profit (ct.121 - sold creditor) | 35 | |||
| Pierdere (ct.121 - sold debitor) | 36 | |||
| 6. Repartiza ea profitului (ct. 129) | 37 | |||
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+30+31- 32+33-34+35-36-37) | 38 |
*)Solduri debitoare ale conturilor respective
**)Solduri creditoare ale conturilor respective
(anexa nr. B2
la Norma r. 14/2015)
Contul de profit şi pierdere
R
la data de 31 decembrie .......... ..
| Identificarea elementului | Rând | Realizări aferente perioadei de raportare | ||
| Exerciţiul financiar pre edent (lei) | Exerciţiul financiar curent (lei) | |||
| Col.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 | |
| A | !image VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ | x | x | |
| 1. enituri din imobilizări financiare (ct. 761) | 01 | |||
| !image 2. enituri din investiţii f nanciare pe termen scurt (ct. 762) | 02 | |||
| 3. enituri din creanţe imobilizate (ct. 763) | 03 | |||
| 4. enituri din investiţii f nanciare c date (ct. 7 4) | 04 | |||
| 5. enituri din dobânzi (ct. 766) | 05 | |||
| 6. lte venituri financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 76 +767+768) | 06 | |||
| 7. enituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704) | 07 | |||
| !image 8. lte venituri din activitatea curentă (ct. 754+ 58) | !image 08 | |||
| TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CU ENTĂ (rd. 01 la 08) | 09 | |||
| B | !image CHELTUIELI DIN ACT VITATEA CURENTĂ | x | x | |
| !image 1. heltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664) | 10 | |||
| 2. heltuieli privind dobânzile (ct. 6 6) | 11 | |||
| 3. lte cheltuieli financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 663+665 667+668) | 12 | |||
| 4. heltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile (ct. 622) | 13 | |||
| 5. heltuieli cu serviciile bancare şi similate (ct. 627) | 14 | |||
| !image 6. heltuieli privind alte servicii executate de terţi (ct. 628) | 15 | |||
| 7. heltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635) | 16 | |||
| 8. lte cheltuieli din activitatea cure tă (ct. 654+658) | 17 | |||
| TOTAL CHE TUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 10 la 17) | 18 | |||
| C | PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ | x | x | |
| Profit (rd. 09- 8) | 19 | |||
| Pierdere (rd. 18-09) | 20 | |||
| D | !image TOTAL VENITURI (rd. 09) | 21 | ||
| E | TOTAL CHE TUIELI (rd. 18) | !image 22 | ||
| F | !image PROFITUL SAU PIERDEREA EX RCIŢIUL I FI ANCIAR (ct. 121) | |||
| Profit (21-22) | 23 | |||
| Pierdere (22-21) | 24 |
N
E
(anexa nr. B3
la Norma r. 14/2015)
Situaţia modificărilor c pitalului p opriu
la data de 31 decembrie ........
| Nr. crt. | Denumirea elementului | Sol la începutul exerciţiului financiar (lei) | Creşteri (lei) | Descreşteri (lei) | Sold la sfârşitul exerciţiului financia (lei) |
|---|---|---|---|---|---|
| Col.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 | Col.5 | Col.6=3+4-5 |
| 1 | Capitalul privind unităţile de fond la valoarea n minală (ct. 101) | ||||
| 2 | Prime aferente unităţilor de fond (ct. 104) | ||||
| 3 | Rezerve specifice activităţii fondurilor de pensii (ct. 106) | ||||
| 4 | Rezultatul reportat aferent act vităţii fondului d pensii (ct. 1171) | ||||
| Sold C | |||||
| Sold D | |||||
| 5 | Rezultat reportat provenit din |
| corectarea erorilor contabile (ct. 1174) | |||||
| Sold C | |||||
| Sold D | |||||
| 6 | Profitul sa pierderea exerciţiului financiar (ct. 121) | ||||
| Sold C | |||||
| Sold D | |||||
| 7 | Repartizarea profitului (129) | ||||
| 8 | Total capitaluri proprii |
Modifi curent
ările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciţii f nanciare, recedent şi i vor fi însoţite de informaţii referitoare la:
a)natura modificărilor;
b)tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
c)natura şi scopul pentru care au fost co
d)orice alte informaţii semnificative.
stituite rezervele;
(anexa nr. B4
la Norma r. 14/2015)
Situaţia fluxurilor e trezorerie
n
la data e 31 decembrie ......... .
| Nr. crt. | Denumirea indicatorului | Exerciţiul fina ciar precedent (lei) | Exerciţiul f nanciar curent (lei) |
|---|---|---|---|
| Col.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 |
| A. | FLUXURI DE TREZORERIE IN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE | ||
| a) Încasări de la participanţi | |||
| b) Plăţi către participanţi | |||
| c) Plăţi către furnizori şi creditori | |||
| d) Dobân i plătite | |||
| e) Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor | |||
| Trezoreria netă din activitatea d exploatare | |||
| B. | FLUXURI DE TREZORERIE IN ACTIVITĂŢI DE INVESTIŢII | ||
| a) Plăţi pentru achizi ionarea de acţiuni | |||
| b) Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări financiare | |||
| c) Încasări din vânza ea de imobilizări fina ciare | |||
| d) Dobân i încasate | |||
| e) Venituri financiare încasate | |||
| Trezorerie netă din activităţi de nvestiţie |
| C. | FLUXURI DE TREZORERIE IN ACTIVITĂŢI DE FINANŢ RE | ||
| Trezorerie netă din activităţi de inanţare | |||
| Creşterea netă a tr zoreriei şi a echivalentelor de trezorerie | |||
| Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul exerciţiului financi r | |||
| Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitu exerciţiului financi r | |||
(anexa nr. B5
la Norma r. 14/2015)
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE ÎNTOCMITE D ADMINISTRATORI PENTRU FONDURILE DE PENSII
FONDUL DE PE SII ............................ .........
Administrator de fond
Nota 1 - S tuaţia depozitelor bancare
D
la data e 31 decembrie ......... .
| Denumire | Valoarea depozitului | Valoar a dobânzii | Pondere în total | ata constituirii | Data scadenţei | ||||
| Banca | Simbol | Scadenţa la o lună | Scadenţa la 3 luni | Scadenţa peste 3 luni | % | Valoare | |||
| Col.0 | Col.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 | Col.5 | Col.6 | Col.7 | Col.8 | C l.9 |
| Total | x | x | |||||||
(anexa nr. B6
FONDUL DE PE
SII ............................ ..............
la Norma
r. 14/2015)
Administrator de fond
M
NOTA 2 - Situaţia creanţelor şi datoriilor
| Creanţe | Sold la sfârşitul exerciţiului Financiar | TERMEN DE LICHIDITATE | ||
| Sub 1 an | Pest 1 an | |||
| Col.0 | Col.1 = 2 + 3 | Col. | C l.3 | |
| TOTA , din care | ||||
| Datorii*) | Sold la sfârşitul exerciţiului Financiar | TER EN DE E IGIBILITATE | ||
| Sub 1 an | 1-5 ani | Peste 5 ani | ||
| Col.0 | Col.1 = 2 + 3 + 4 | Col.2 | Col.3 | C l.4 |
| TOTA , din care | ||||
*)Se vor menţion următoarele informaţii:
a)valo rea obligaţiilor pentru care s-au constituit provizioane;
b)valoarea obligaţiilor privind plata pen iilor;
c)situaţia creanţelor şi datoriilor se va prezenta în formă analitică.
(anexa nr. B7
la Norma r. 14/2015)
FONDUL DE PE SII ............................ ............
Administrator de fond
NOTA 3 - Analiza rezultatului din activitatea curentă
| Identificarea elementului | Rând | Exe ciţiul financiar precedent (lei) | Exerciţiul financiar curent (lei) |
|---|---|---|---|
| Col.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 |
| Venituri din imobilizări financiare (ct. 761) | 1 | ||
| Venituri din investiţii pe termen scurt (ct. 762) | 2 | ||
| Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763) | 3 | ||
| Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764) | 4 | ||
| Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704) | 5 | ||
| Alte venituri din activitatea c rentă (ct. 754+758) | 6 | ||
| Venituri din diferenţe de curs valutar (ct. 765) | 7 | ||
| Venituri din dobânzi (ct. 766) | 8 | ||
| Alte venituri financiare din activitatea curentă (rd. 10+11) | 9 | ||
| - din sconturi obţinute (ct. 76 ) | 10 | ||
| - din al e venituri financiare (ct. 768) | 11 | ||
| VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 01 la 09) | 12 |
| Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664) | 13 | ||
|---|---|---|---|
| Cheltuieli privind comisioanele, onorarii e şi cotizaţiile (ct. 622) | 14 | ||
| Cheltuieli cu servicii bancare şi asimilate (ct. 627) | 15 | ||
| Alte cheltuieli cu serviciile executate de erţi (ct. 628) | 16 | ||
| Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsă inte asimilate (ct. 635) | 17 | ||
| Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658) | 18 | ||
| Cheltuieli din dife enţe de curs valutar (ct. 665) | 19 | ||
| Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) | 20 | ||
| Alte cheltuieli financiare din ctivitatea curentă (rd. 22 la 23) | 21 | ||
| - cheltuieli privind sconturile acordate (ct. 667) | 22 | ||
| - alte c eltuieli financiare (ct. 663+668) | 23 | ||
| CHEL UIELI DI ACTIVITATEA CURENTĂ (r . 13 la 21) | 24 | ||
| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ | |||
| - profit (rd. 12-24) | 25 | ||
| - pierdere (rd. 24-12) | 26 |
(anexa nr. B8
la Norma r. 14/2015)
FONDUL DE PE SII ...........................
Administrator de fond ......................
NOTA 4 - Principii, politici şi metode contabile
Se vor prezenta:
a)Reglementările contabile aplicate la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare anuale.
b)Abaterile de la
rincipiile şi politicile contabile, de la metod
le de evaluare şi de la alte
preved ri din reglementările contabile, menţionându-se:
(i)natura;
(ii)motivele;
(iii)ev
luarea efectului asupra activelor
i datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau
pierder i.
c)Dacă valorile prezentate în situaţiile financiare nu sunt comparabile, absenţa comparabilităţii trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante.
d)Dac
activele fac obiectul
justărilor excepţionale de valoare exclusiv î
scop fiscal, suma
ajustărilor şi motivele pentru care aceste explicative.
au fost efectuate trebuie prezent
te în notele
(anexa nr. B9
la Norma r. 14/2015)
FONDUL DE PE SII ...........................
Administrator de fond ......................
NOTA 5 - Participaţii şi surse de finanţare
A. Se vor prezenta următoarele informaţii pentru pe ioada raportată:
a)Evoluţia valorii şi numărului unităţilor de fond
i. creşterile şi descreşterile aferente unităţilor de fond;
ii. structura aferen ă creşterilor şi descreşterilor în v loarea unităţilor de fond
b)numărul şi valoarea totală unităţilor de fond nou emise;
c)numărul şi valo rea totală a unităţilor de fond anulate.
B. Situaţia privind evoluţia numărului participanţilor şi a valorii unităţii de fond în ultima zi a lunii
| Numărul participanţilor | Valoarea unităţii de fond | Număr e unităţi de fond | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Luna | S0 | S1 | S2 | S3 | S4 | ||
| Ianuarie | |||||||
| Februa ie | |||||||
| Martie | |||||||
| Aprilie | |||||||
| Mai | |||||||
| Iunie | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Iulie | |||||||
| August | |||||||
| Septembrie | |||||||
| Octom rie | |||||||
| Noiem rie | |||||||
| Decembrie |
S0 = număr participanţi care au aderat în luna respe S1 = număr participanţi care au intrat prin transfer î
tivă
luna respectivă;
S2 = număr participanţi care au ieşit prin transfer în luna respectivă;
S3 = număr de participanţi la care a fost drepturile de plată a pensiei);
nchis cont
l (decese, invalidităţi permanente, intrare în
S4 = număr de participanţi existenţi la sfârşitul lunii în luna respectivă;
(anexa nr. B10
la Norma r. 14/2015)
FONDUL DE PE SII ...........................
Administrator de fond ......................
NOTA 6 - Alte informaţii pri
ind activit
tea entităţii
Se prezintă:
A. Informaţii cu privire la prezentarea administratorului entităţii raportoare.
B. Baz le de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda naţională a elementelor de activ şi
de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evi
C. Informaţii cu privire la profitul sau pi
enţiate iniţial într-o monedă străină. rderea realizată:
–măsura în care
calcularea
profitului sau pierder i exerciţiu ui financiar a fost afectată de
evaluare a elementelor care, prin derogare de la principii e contabile generale şi regulil
contabile de evaluare, a fost efectuată în exerciţiul financiar curent sau într-un exerciţiu financia precedent în vederea obţinerii de facilităţi fiscale.
D. Atunci când neprezentarea lor
evenimentele ulterioare datei bilanţului au o asem r putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor finan
nea impo tanţă încât iare de a face evaluări
şi de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele in ormaţii pentru fiecar categorie semnificativă de astfel de even mente:
i. natura evenimentului;
ii. o estimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astfel fie făcută.
e estimare nu poate s
E. Explicaţii despre valoarea
i. veniturilor şi cheltuielilor e
i natura: traordinar ;
ii. veniturilor şi cheltuielilor înregistrate
n avans, în situaţia în care aceste
sunt semnificative.
F. Onorariile plătite auditorilor/cenzoril r şi onorariile plătite pentru alte servicii de certificare,
servicii de consultanţă fiscală şi alte servicii decât c le de audit.
G. Efectele comer iale scontate neajunse la scadenţ .
H. Atunci când suma de ram ursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferenţa s
prezint
în notele
xplicative.
I. Dato ii probabil
şi angaja
ente acordate.
J. Dacă un activ sau o dator e are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ,
relaţia sa cu alte elemente tr buie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentar
este esenţială pent u înţelegerea situaţiilor financiar anuale.
K. Orice detaliere a elemente or din situ ţiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt
semnificative şi sunt relevant pentru uti izatorii situaţiilor financiare.
Administrator .....................................
Anexa nr. 2 (anexa nr. C1
la Norma nr. 14/2015)
Situaţia activelor, datoriilor şi capitalu ilor proprii
T
R
L
la data de 31 dece brie.............
| Identificarea indicatorului | Rând | Sold la începutul exerciţiului fi anciar (lei) | Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei) | |
|---|---|---|---|---|
| !image !image Col.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 | |
| A | !image ACTIVE IMOBILIZA E | |||
| I. IMOBILIZĂRI NECORPORA E | ||||
| 1. heltuieli de constituire | 01 | |||
| 2. heltuieli de dezvoltare | 02 | |||
| !image 3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi ctive similare dacă acestea au fost achiziţionate cu titlu oneros | 03 | |||
| 4. ondul comercial | 04 | |||
| 5. Avansuri | 05 | |||
| !image TOTAL: (rd. 1 la 05) | 06 | |||
| II. IMOBILI ĂRI CO PORALE | ||||
| 1. erenuri şi construcţii | 07 | |||
| 2. Instalaţii te nice şi ma ini | 08 | |||
| !image 3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier | 09 | |||
| 4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie | 10 |
| !image TOTAL: (rd. 7 la 10) | 11 | |||
| III IMOBILIZĂRI FINANCIAR | ||||
| 1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate | 12 | |||
| 2. Împrumuturi acordate ntităţilor a iliate | 13 | |||
| !image 3. Acţiuni deţinute la entităţile asociate şi la entităţile controlate în comun | 14 | |||
| 4. Împrumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată în virtutea interese or de parti ipare | 15 | |||
| !image 5. Investiţii deţinute ca i obilizări | 16 | |||
| 6. Alte împru uturi | 17 | |||
| 7. Imobilizări financiare entru acoperirea prov zionului tehnic | 18 | |||
| !image !image TOTAL: (rd. 2 la 18) | 19 | |||
| ACTIVE IMOBILIZA E - TOTAL (rd. 06 + 11 19) | 20 | |||
| B | ACTIVE CI CULANTE | |||
| I. STOCURI | ||||
| 1. Materiale c nsumabile | 21 | |||
| 2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri | 22 | |||
| TOTAL: (rd. 1 la 22) | 23 | |||
| II. CREANŢE (Sumele care urmează sa fie încasate după o per oadă ma mare de un an trebuie prezentate separat pent u fiecare element.) | ||||
| 1. reanţe co erciale* | 24 | |||
| 2. ume de în asat de la entităţile afiliate | 25 | |||
| 3. ume de în asat de la ntităţile de care societatea este legată în virtutea interese or de parti ipare | 26 | |||
| 4. Alte creanţe | 27 |
R
m
e
| 5. reanţe pri ind capitalul subscris şi nevărsat | 28 | |||
| !image TOTAL: (rd. 4 la 28) | 29 | |||
| III INVES IŢII FI ANCIARE PE T RMEN SCURT | ||||
| 1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate | 30 | |||
| 2. Alte investi ii financiare pe terme scurt | !image 31 | |||
| 3. Investiţii pe term n scurt pentru acoperirea provizionului ehnic | 32 | |||
| !image TOTAL: (rd. 0 la 32) | 33 | |||
| IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI | !image 34 | |||
| ACTIVE CIRCULANTE - TOTA (rd. 23 29+33+34) | 35 | |||
| C | !image C ELTUIE I ÎN AVANS (rd.37+38) | 36 | ||
| 1.Sume de rel at într-o p rioadă de până la un an | 37 | |||
| 2. ume de reluat într-o perioadă mai mare de un an | 38 | |||
| D | !image !image DATORII E TREBUIE PLĂTITE NTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN A | |||
| !image 1. Împrumu uri din emisiunea de ob igaţiuni, prezentându-se separat î prumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile | 39 | |||
| 2. ume datorate instituţiilor de credit | 40 | |||
| 3. Avansuri încasate de la clienţi | 41 | |||
| !image 4. Datorii comerciale - furnizori | 42 | |||
| 5. fecte de c merţ de pl tit | 43 | |||
| 6. ume datorate entităţilor afiliate | 44 | |||
| 7. Sume dat rate entităţilor de care societatea este legată în virtutea interese or de parti ipare | 45 |
H
L
o
N
e
m
L
| !image 8. Alte datorii, inclusiv atorii fisc le şi datorii pentru asigurările sociale | 46 | |||
| TOTAL: (rd. 9 la 46) | 47 | |||
| E | !image ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 5 +37-47- 3-76) | 48 | ||
| F | !image TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20+38+4 ) | 49 | ||
| G | DATORII E TREBUIE PLĂTITE NTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN | |||
| 1.Împrumuturi din emisiunea de ob igaţiuni, prezentându-se separat î prumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile | 50 | |||
| 2. ume datorate instituţiilor de credit | 51 | |||
| 3. Avansuri încasate de la clienţi | 52 | |||
| !image 4. Datorii comerciale - furnizori | 53 | |||
| 5. fecte de c merţ de pl tit | 54 | |||
| 6. ume datorate entităţilor afiliate | !image 55 | |||
| 7.Sume datorate entităţilor de care societatea este legată în irtutea intereselor de articipare | 56 | |||
| 8. Alte datorii, inclusiv d torii fiscal şi datorii entru asigurările sociale | 57 | |||
| TOTAL: (rd. 0 la 57) | 58 | |||
| H | !image PROVIZIOANE | |||
| 1.Provizioane tehnice specifice si temului de pensii private, (rd. 60+61) din care: | !image 59 | |||
| 1.1.Provizioane tehnice specifice s stemului de pensii private - Pilon 2 | 60 |
o
m
| !image !image 1.2.Provizioane tehnice specifice s stemului de pensii private - Pilon 3 | 61 | |||
| 2. rovizioane nespecifi e, (rd. 63 la 69) din care: | 62 | |||
| 2.1. Provizioane pentru litigii | !image 63 | |||
| !image 2.2. Provizioane pentru garanţii acordate clienţilor | 64 | |||
| 2.3. Provizioane pentru restructurare | 65 | |||
| !image 2.4. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare, altele decât cele prevăzute la provizioane tehnice specifice sistemului de ensii private | 66 | |||
| 2.5. Provizioane pentru i pozite | 67 | |||
| 2.6. Provizioane pentru terminarea contractului | 68 | |||
| 2.7. Alte provizioane | 69 | |||
| !image TOTAL PRO IZIOANE: (rd. 59+62) | 70 | |||
| I | VENITURI ÎN AVANS (rd. 72 + 75) din care: | !image 71 | ||
| 1. ubvenţii pentru investiţii (rd. 73+74) din care: | 72 | |||
| 1.1 Sume de r luat într-o perioadă de până la un an | 73 | |||
| 1.2 Sume de r luat într-o perioadă mai mare de un an | 74 | |||
| 2. Venituri înregistrate în avans (rd. 76 + 77) din care: | !image 75 | |||
| 2.1.Sume de r luat într-o perioadă de până la un an | 76 | |||
| !image 2.2. Sume de reluat într-o perioadă ai mare de un an | 77 | |||
| J | CAPITAL ŞI REZERVE | |||
| I. APITAL din care: | ||||
| 1. apital sub cris vărsat | 78 | |||
| !image 2. apital sub cris nevărsat | 79 | |||
| 3. Alte elemente de capit luri proprii | ||||
| Sold C | 80 | |||
| Sold D | 81 | |||
| !image TOTAL CAPITAL (rd.7 +79+80-8 ) | 82 |
a
8
m
1
| !image II. PRIME DE CAPITAL | 83 | |||
| !image III REZERVE DIN REEVALUARE | 84 | |||
| IV. REZERVE | ||||
| 1. ezerve legale) | 85 | |||
| 2. ezerve sta utare sau contractuale | 86 | |||
| !image 3. Alte rezerve) | 87 | |||
| 4. Alte rezerve specifi e activităţii adminis ratorilor fondurilor de ensii private | 88 | |||
| TOTAL REZ RVE (rd. 85 la 88) | 89 | |||
| 5. Acţiuni proprii | 90 | |||
| 6. âstiguri legate de instrumentele e capitaluri proprii | !image 91 | |||
| 7. ierderi legate de instr mentele d capitaluri proprii | 92 | |||
| V. PROFITUL SAU PI RDEREA REPORTATĂ | ||||
| Sold C | 93 | |||
| !image Sold D | 94 | |||
| VI. PR FITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR ( t. 121) | ||||
| Sold C | 95 | |||
| Sold D | 96 | |||
| !image Repartizarea profitului | !image 97 | |||
| VI . TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 82 83+84+89-90+91-92 93-94+95-96-97) | 98 |
c
e
*)Conturi de repartizat după natura ele entelor respective;
**)Solduri debitoare ale conturilor respective;
S
***)olduri creditoare ale conturilor respective
Administrator .....................................
Situaţia veniturilor
i cheltuiel lor
Anexa nr. 2 (anexa nr. C2
la Norma nr. 14/2015)
V
V
A
C
A
n
C
O
b
n
la data de 31 decembrie ......................
| Identificar a elementului | Rând | ealizări a erente perioadei de raportare | ||
| Exerciţiul fi anciar prec dent (lei) | Exerciţiul financiar curent (lei) | |||
| ol.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 | |
| VENITURI DIN EXPLOATARE | ||||
| !image 1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) | 01 | |||
| a) enituri din activitatea de exploatare | 02 | |||
| b) enituri di subvenţii de exploatare aferent cifrei de afaceri nete | 03 | |||
| 2. enituri din producţia de imobilizări | 04 | |||
| 3. lte venituri din exploatare | 05 | |||
| VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (r . 01 04 05) | 06 | |||
| CHELTUIELI DIN EXPL ATARE | ||||
| 4. heltuieli cu materialele şi alte cheltuieli xterne (rd. 08 la 10) | 07 | |||
| a) heltuieli cu materialele consuma ile | 08 | |||
| b) lte cheltui li cu materialele | 09 | |||
| !image c) lte cheltuieli externe (cu energia şi apă) | 10 | |||
| 5. heltuieli suportate de administrator în legă ură cu activitatea de administrare a fondului de pensii private | 11 | |||
| 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 13+14) | 12 | |||
| a) Salarii şi indemnizaţii | 13 | |||
| b) heltuieli c asigurăril şi protecţia socială | 14 | |||
| 7. justări | 15 | |||
| a) justări de aloare privind imobilizările corp rale şi necorporale (rd. 17-18) | 16 | |||
| a.1) Cheltuieli | 17 | |||
| a.2) Venituri | 18 | |||
| !image b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 20-21) | 19 | |||
| b.1) Cheltuieli | 20 | |||
| !image b.2) Venituri | 21 | |||
| 8. lte cheltuieli de exploatare (rd. 2 +24+25) | !image 22 | |||
| a) heltuieli privind prest ţiile externe | 23 | |||
| b) Cheltuieli cu alte i pozite, taxe şi vărsăminte !image asi ilate | 24 | |||
| c) lte cheltuieli de exploatare | 25 | |||
| 9.Ajustări privind provizi anele (rd.27-28) | 26 | |||
| a) heltuieli | 27 | |||
| b) enituri | 28 | |||
| CHELTUIELI DE EXP OATARE - TOTAL (rd. 07 1 + 12 + 16 + 19 + 22 26) | 29 | |||
| PROF TUL SAU PIERDE EA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE | ||||
| - Profit (rd.6-29) | 30 | |||
A
C
C
A
A
A
C
A
C
V
| !image - Pierdere (29-6) | 31 | |||
|---|---|---|---|---|
| VENI URI FIN NCIARE | ||||
| 11. Venituri din interese de participare | 32 | |||
| - din care, veniturile obţi ute de la e tităţile afiliate | 33 | |||
| 12. Alte dobânzi de încasat şi venituri similare | 34 | |||
| - din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate | 35 | |||
| !image 13.Alte venituri financiare | 36 | |||
| VENITURI FINANCIA E - TOTAL (rd. 32 + 34 36 ) | 37 | |||
| CHELTUIELI FINANCIA E | ||||
| 14. Ajustarea valorii i obilizărilo financiare şi a inv stiţiilor financiare deţinute ca active circula te (rd. 39-40) | 38 | |||
| !image Cheltuieli | 39 | |||
| Venituri | 40 | |||
| 15. Dobânzi de plătit şi alte cheltuieli similare | 41 | |||
| - din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate | 42 | |||
| 16. Alte cheltuieli financi re | 43 | |||
| CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38+41+43) | 44 | |||
| PROF TUL SAU PIERDE EA FINANCIARĂ | ||||
| - Profit (rd.37-44) | 45 | |||
| !image - Pierdere (rd.44-37) | 46 | |||
| VENI URI TOTALE (rd. 06 + 37) | 47 | |||
| CHELTUIELI TOTALE (r . 29 + 44) | 48 | |||
| PROF TUL SAU PIERDE EA BRUT (Ă) | ||||
| !image - Profit (rd.47-48) | 49 | |||
| - Pierdere (rd.48-47) | 50 | |||
T
T
A
n
m
a
R
R
| 17. Im ozitul pe rofit | 51 | |||
|---|---|---|---|---|
| 18. Alte impozite | 52 | |||
| PROF TUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIŢIULUI FINANCIAR | ||||
| !image - Profit (rd.49-51-52) | 53 | |||
| - Pierdere (rd.50+51+52) | 54 | |||
(a exa nr. D1
la Norma nr. 14/2015)
Fondul de garantare a drep urilor din sistemul de pensii pr vate
Z
o
8
la data
Bilanţ e 31 dece
brie ...........
| Identificar a indicatorului | Rând | Sold la începutul exe ciţiului financiar (lei) | Sold la sfârşitul xerciţiulu financiar (lei) | |
|---|---|---|---|---|
| !image Col.1 | Col.2 | ol.3 | Col.4 | |
| A | !image ACTIVE MOBILI ATE (rd.2+5+10) | 1 | ||
| I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd.3+4) | 2 | |||
| 1. Cheltuieli de constituire (ct.201 - 2801) | 3 | |||
| !image 2. Concesiuni, licenţe, drepturi şi a tive similare, dacă acestea au fost achiziţionate cu titlu oneros şi alte imobilizări necorp rale (ct.205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908 | 4 | |||
| II. IMOBILIZĂRI C RPORALE (rd.6+7+ +9) | 5 | |||
| 1. Terenuri, amenajă i de teren ri şiconstrucţii (ct.211+212-2811-28 2-2911-2912) | 6 | |||
| 2. Mijloace de transport (ct.213+223-2813- 2913) | 7 |
| !image !image 3. Mobilier, aparatur birotică, chipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale (ct.214+224-2814-2914) | 8 | |||
| 4. Avansu i şi imobilizări corporale în curs de execuţie (ct.231-2931) | 9 | |||
| III. IMOBILIZĂRI F NANCIA E (rd.11+12) | 10 | |||
| 1. Alte titluri imobili ate (ct. 26 - 2965) | 11 | |||
| 2.Creanţe imobilizate (ct. 267- 2 67) | 12 | |||
| B | ACTIVE CIRCULANTE (rd.14+17+20+21) | 13 | ||
| I. MATERIALE CO SUMABI E (rd.15+16) | 14 | |||
| 1. Materia e consumabile şi materiale de natura obiectelor de inventar (ct.302+ 303+322+323- 3921-3922) | 15 | |||
| 2. Avansuri pentru achiziţia de materiale consumabile (ct.409) | 16 | |||
| II. CREA ŢE (rd.18 19) | 17 | |||
| 1. Sume de încasat de la ad inistratori de fonduri de pensii şi furnizorii d pensii private autorizaţi de ASF (ct.411+4 3+418+452**- 4911-4912) | 18 | |||
| 2. Alte creanţe (ct.42 + 4282 + 431 + 4 7 4382 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482+ 461 + 473-496 +5182) | !image 19 | |||
| III. INVESTIŢII PE TER EN SC RT (ct.505+506+508-595-596-598) | 20 | |||
| !image IV. CASA ŞI CONT RI LA BĂNCI (ct.512+531+532+54 ) | 21 | |||
| C | CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 71) | 22 |
ă
N
U
2
5
9
L
4
3
| D | !image DATORII CARE T EBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOAD DE PÂNĂ LA UN N (rd24+25+26+27+28+29+30) | 23 | ||
| 1. Împru uturi şi dobânzi din emisiunea de obligaţiuni (ct.161+1681-169) | !image 24 | |||
| 2. Sume datorate instituţiilor financiare (ct.162 167+1682+519) | 25 | |||
| 3. Sume datorate pe tru achiziţii de bunuri şi servicii legate de administr rea şifuncţionarea Fon ului de garantare (ct. !image 401+404+ 08) | 26 | |||
| 4. Efecte de plătit (ct.403+405) | 27 | |||
| !image !image !image 5. Decon ări între Fondul de garantare, administra orii de fonduri de pensii private şi furnizorii e pensii pr vate şi/sau terţi, precum şi decontările interne înregistrate la ni elul Fondului de garantare (ct.452***) | 28 | |||
| 6. Sume datorate u titlu de compensaţie pentru pierderile participanţilorşi/sau beneficiarilor la fondurile de pensii private (ct.459) | 29 | |||
| !image !image 7. Alte datorii, inclusiv dato iile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct. 1687*+26 + 419+421+ 423+ 426+ 427+ 4281 431*+ 437*+ 4381+ 444*+ 446* 447*+ 4481+ 462+ 473*+5 9+ 5181) | 30 | |||
| E | !image ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPEC IV DATORII CURENTE NETE | 31 |
m
d
R
v
| !image !image !image = Active circulante (r .13) +chel uieli în avans (rd.22) - Datorii care trebuie plătite într-o perioadă de până la un an (rd.23) - Venituri înregistrate în avans1(rd.42) | ||||
| F | ACTIVE MINUS D TORII CURENTE = Active i obilizate (rd.1) + Active circulante nete, respectiv datorii curente nete (rd.31) | 32 | ||
| G | DATORII CARE T EBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOAD MAI MARE DE U AN (rd 34+35 36+37+38+39+40) | 33 | ||
| 1. Împru uturi şi dobânzi din emisiunea de obligaţiuni (ct.161+1681-169) | 34 | |||
| 2. Sume datorate instituţiilor financiare (ct.162 167+1682+519) | 35 | |||
| 3. Sume datorate pe tru achiziţii de bunuri şi servicii legate de administr rea şifuncţionarea Fon ului de garantare (ct. !image 401+404+ 08) | 36 | |||
| 4. Efecte de plătit (ct.403+405) | 37 | |||
| !image !image !image 5. Decon ări între Fondul de garantare, administra orii de fonduri de pensii private şi furnizorii e pensii pr vate şi/sau terţi, precum şi decontările interne înregistrate la ni elul Fondului de garantare (ct.452***) | 38 | |||
| 6. Sume datorate u titlu de compensaţie pentru pierderile participanţilorşi/sau | 39 |
m
d
R
v
1Sume d reluat la venituri într-o perioadă de până într-un an
| !image beneficiarilor la fondurile de pensii private (ct.459) | ||||
| !image 7. Alte datorii, inclusiv dato iile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct. 1687*+26 + 419+421+ 423+ 426+ 427+ 4281 431*+ 437*+ 4381+ 444*+ 446* 447*+ 4481+ 462+ 473*+5 9+ 5181) | 40 | |||
| H | !image PROVIZIOANE (ct. 151) | 41 | ||
| I | VENITU I ÎN AVANS (ct.472+475) | 42 | ||
| J | CAPITAL ŞI REZERVE | !image 43 | x | x |
| 1. Fondul e garantar a drepturilor din sistemul de pe sii private ( t.102) (rd. 45+46+47+48+49+50) | 44 | |||
| 1.1 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din contribuţii(ct. 1021) | 45 | |||
| !image !image 1.2 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din penalităţi de întârziere pentru neachitarea la termen a contribuţiilor datora e Fondului de garantare (ct. 1022) | 46 | |||
| 1.3 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii pr vate constituit din sume rezultate din fructificarea di ponibilită ilor plasate (ct. 1023) | 47 | |||
| !image 1.4 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din recuperarea creanţelor(ct. 1024) | 48 |
R
| !image 1.5 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din donaţii, sponsoriz ri, asist nţă teh ică, fonduri nerambursabile (ct. 10 5) | 49 | |||
| 1.6 Fond l de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din alte resurse fi anciare (ct. 1026) | 50 | |||
| 2. Rezerve (ct. 106) | 51 | |||
| 3. Rezerve din reevaluare (ct. 10 ) | 52 | |||
| 4. Rezultatul reportat (ct. 117) | 53 | x | x | |
| Profit | 54 | |||
| Pierdere | !image 55 | |||
| 5. Rezultatul exerciţiului financiar (ct.121) | 56 | x | x | |
| Profit | 57 | |||
| Pierdere | !image 58 | |||
| Repartizarea profitului (ct.129) | 59 | |||
| 6.Total capitaluri proprii (rd.4 +51+52+54- 55+57-58-59) | 60 |
n
ă
n
* Cont
ri de repar izat după natura elem
ntelor respective.
** Solduri debitoare ale conturilor respe tive.
*** So duri credit are ale conturilor respective.
(a exa nr. D2
la Norma nr. 14/2015)
Fondul de garantare a drep urilor din sistemul de pensii pr vate
Contul de profit şi pierdere
n
Ă
la data
e 31 dece
brie ...........
| dentificarea elementului | Rân d | ealizări aferente perioadei de raportare | ||
| Exerciţiul financiar precedent (l i) | Exerciţiul financiar precedent (l ei) | |||
| ol.1 | Col. 2 | Col.3 | Col.4 | |
| A | !image VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENT !image (rd 2+3+4+5+6+7+8+9) | 1 | ||
| !image !image 1. enituri din comisioane specifice Fondului de garantare (ct. 704) | 2 | |||
| 2. enituri din imobilizări financiare (ct. 761) | 3 | |||
| 3. enituri din investiţii pe termen scurt (ct. 76 ) | 4 | |||
| !image 4. Venituri di sconturi obţinute(ct. 67) | !image 5 | |||
| 5. enituri din investiţii financiare cedate (ct. 764) | 6 | |||
| 6. enituri din diferenţe de curs valu ar (ct. 765) | 7 | |||
| 7.Venituri din dobânzi (ct. 766) | 8 | |||
| !image 8. lte venitur din activitatea curentă (ct.768+751+752+755+758) | 9 | |||
| B | !image CHELTUIELI DIN AC IVITATEA CURENTĂ (rd 11+12+13+14+15+29 ) | 0 | ||
| !image !image 1. heltuieli privind investiţii financiare cedate (ct. 664) | 1 | |||
| 2. heltuieli din diferenţe de curs valutar (ct. 665) | !image 2 | |||
| 3. heltuieli privind dobânzile (ct. 666) | 3 | |||
| 4. justări de aloare privind imobilizările financiare şiinvestiţiile p termen sc rt (ct.686-786) | 4 | |||
| 5. lte cheltuieli din activitatea curentă (rd 16+17+20 ) | 5 | |||
| 5.1. Cheltuieli cu materialele consumabile, materialele de atura obie telor de in entar, mat riale nestocate, energie, apă şi alte cheltuieli similare !image (ct.602+603+604+605+608-609-741 | 6 | |||
| 5.2. Cheltuieli cu persona ul (rd 18+19 ) | 7 | |||
| !image a) alarii şiindemnizaţii(ct.641+642) | 8 | |||
| b) heltuieli cu asigurările şiprotecţia socială (c .645) | 9 | |||
| !image 5.3. Alte cheltuieli de ex loatare (rd 21+24+25+26+27+28 ) | 0 | |||
| !image 5.3.1 Ajustări de valoare (rd 22+23) | 1 | |||
| !image a) justări de valoare privind imobilizările corporale şi imobilizările necorporale (ct.6811+6813-7813) | 2 | |||
| b) justări de valoare pri ind activele circulante (ct.654+6814- 54-7814) | 3 | |||
| 5.3.2 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele (ct.6812-7812) | 4 |
C
C
C
S
e
| !image 5.3.3 Cheltuieli privind prestaţiile ex erne (ct.611+612+613+614+615+621+622+623+624+625+ 626+627) | 5 | |||
| 5.3.4 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asi ilate (ct.6 5) | 6 | |||
| !image 5.3.5 Alte cheltuieli de exploatare (6 5+658) | 7 | |||
| 5.3.6 Alte cheltuieli cu serviciile ex cutate de terţi(ct.628) | 8 | |||
| 6. lte cheltuieli din pier eri din cre nţe, precu şi alte cheltuieli financiare (ct.663+668) | 9 | |||
| C | REZULTAT L DIN A TIVITATEA CURENTĂ | 0 | x | x |
| Profit (rd.1-10 | 1 | |||
| Pie dere (rd.10-1) | 2 | |||
| D | TOTAL VENITURI (rd. 1) | 3 | ||
| E | !image TOTAL CHELTUIELI (rd. 10) | 4 | ||
| F | REZULTAT L EXER IŢIULUI FINANCIAR | 5 | x | x |
| Profit (rd.33-34) | 6 | |||
| !image Pie dere (rd.34-33) | 7 |
d
C
C
(a exa nr. D3
la Norma nr. 14/2015)
Fondul de garantare a drep urilor din sistemul de pensii pr vate
Situaţia modificărilor capitalului propri
aplicabil
Fondului de garant re
m
la data
e 31 dece
brie ...........
| Nr. crt. | Denu irea elem ntului | Sold l începutul exerciţiului financi r (lei) | Creşteri (lei) | Descreşteri (lei) | Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei) |
|---|---|---|---|---|---|
| Col.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 | ol.5 | Col.6=3+4-5 |
| 1 | Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private | ||||
| 1.1 | Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din contribuţii | ||||
| 1.2 | Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din penalităţi de întârziere pentru neac itarea la termen a c ntribuţiilor datorate Fondului de garantare | ||||
| 1.3 | Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private |
| constituit din sume rezultate din fructificarea disponibilităţilor plasate | |||||
| 1.4 | Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din recuperarea creanţelor | ||||
| 1.5 | Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din donaţii, sponsoriză i, asistenţă tehnică, fonduri nerambursabile | ||||
| 1.6 | Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din alte resurse financiare | ||||
| 2 | Rezerve | ||||
| 2.1 | Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve di reevaluare | ||||
| 2.2 | Alte rezerve | ||||
| 3 | Rezerve din reevaluare | ||||
| 4 | Rezultatul reportat | ||||
| 5 | Rezultatul exerciţiului financiar | ||||
| 6 | Repartizarea rezultatu ui | ||||
| 7 | TOTAL (1+2+3+4+5-6) |
(a exa nr. D4
la Norma nr. 14/2015)
Fondul de garantare a drep urilor din sistemul de pensii pr vate
Situaţia fluxurilor de trezorerie aplicabilă Fondului de garantare
la data
e 31 dece
brie ...........
| Nr. crt. | Denumirea indicatorului | Exerciţiul financiar precedent (lei) | Exe ciţiul financi r curent (lei) |
|---|---|---|---|
| Col.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 |
| I. | FLUXU I DE TREZORERIE DIN ACTIVI ATEA DE EXPLOATARE | ||
| 1 | Încasări ferente activităţii de asigurare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor | ||
| 2 | Încasări ferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a fondului de garantare | ||
| 3 | Plăţi aferente activităţii de asig rare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor | ||
| 4 | Plăţi aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a fondului de garantare | ||
| 5 | Trezoreria netă din activitatea de exploatare |
| II. | FLUXU I DE TREZORERIE DIN ACTIVI ĂŢI DE INVESTIŢII | ||
|---|---|---|---|
| 6 | Plăţi pen ru achiziţionarea de i obilizări financiare aferente activităţii de asigurare a plăţii d epturilor participanţil r şi ale beneficiarilor | ||
| 7 | Plăţi pen ru achiziţionarea de investiţii financiare aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a fondului de garantare | ||
| 8 | Încasări in vânzarea de imobilizări financiare aferente activităţii de asigurare a plăţii d epturilor participanţil r şi ale beneficiarilor | ||
| 9 | Încasări in vânzarea de investiţii financiare aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a fondului de garantare | ||
| 10 | Trezorerie netă din activităţi de investiţi | ||
| III. | FLUXU I DE TREZORERIE DIN ACTIVI ĂŢI DE FINANŢARE | ||
| 11 | Trezorerie netă din activităţi de finanţare | ||
| 12 | Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor de trezorerie | ||
| 13 | Trezorerie şi echivalente de tre orerie la începutul exerciţiului financiar |
| 14 | Trezorerie şi echivalente de tre orerie la sfârşitul xerciţiului financiar |
(a exa nr. D5
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 1
Situaţia activelor imobilizate
| Denumir ea eleme t ului de activ imobiliz at | Valo rea brută | Ajustar de valoare | ||||||
| Sold a început ul exerc ţi ului financia r (lei) | Creşt eri (lei) | Cedări, transfer uri şi alte reducer (lei) | Sold la sfârşitul exerciţi ului financia r (lei) | Sold la începu ul exerciţ ului financi r (lei) | Ajustă i înregis r ate în cursul exerciţiu lui financia r (lei) | Reduc eri sau reluări (lei) | Sold la sfârşitul exerciţi ului financia r (lei) | |
| Col.1 | Col. | Col.3 | Col.4 | Col.5=2 3-4 | Col.6 | Col.7 | Col.8 | Col.9=6 7-8 |
| TOTAL | ||||||||
(a exa nr. D6
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 2
Situaţia depozitelor bancare
| De umire bancă | S mbol bancă | Valoarea depozitu ui | Valoarea dobânzii | Pondere în t tal | Data constituirii | Data scadenţei | |||
| Sc denţa la o lună | Scadenţa la trei luni | Scadenţa la peste trei luni | o | Valoare | |||||
| Col.1 | Col.2 | Col.3 | C l.4 | Col.5 | ol.6 | Col.7 | Col.8 | Col.9 | Col.10 |
(a exa nr. D7
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 3
d
x
P
Situa ia creanţe or şi datoriilor
| Crea ţe | Sol la sfârşit l e erciţiului financiar (lei) | Termen de lichiditate | ||
| Sub 1 an | este 1 an | |||
| Col.1 | Col.2=3+4 | Col.3 | Col.4 | |
| TOTAL*) | ||||
| Dato ii | Sol la sfârşit l e erciţiului financiar (lei) | Termen e exigibili ate | ||
| Sub 1 an | 1-5 ani | Peste 5 ani | ||
| Col.1 | Col.2=3+4+5 | Col.3 | C l.4 | Col.5 |
| TOT L | ||||
d
x
*)Se vor menţion următoarele informaţii:
a)valo rea obligaţiilor pentru care s-a constituit provizion;
b)informaţii utile pentru evaluarea poziţ ei financia e a Fondului de garan are.
(a exa nr. D8
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 4
Situaţia privind resursele financiare ale fondului de garantare
| Nr. rt. | Identificare elemente | Resurse destina e pentru asigurarea plăţii repturilor participanţilo şi ale beneficiarilor (lei) | Resurse destinate pentru acoperi ea cheltuielilor legate de administrarea şi funcţionarea acestuia (lei) | ||
| Exerciţiul financiar precedent | Exerciţiul financiar curent | Exerciţiul financiar precedent | Exerciţiul financiar curent | ||
| Col.1 | Col.2 | Co .3 | Col.4 | Col.5 | Col.6 |
| 1 | Sume plătite la ondul de garantare cu titlu de contribuţie iniţială la constituirea Fondului de garantare de către administratorii şi furnizorii de pensii private | ||||
| 2 | Sume plătite cu titlu de contribuţii anuale la Fondul de garantare, distinct pentru fondurile de pensii facultative, respectiv fondurile de pens i administrate privat | ||||
| 3 | Sume plătite la ondul de garantare cu titlu de penalităţi de întârzi re pentru | ||||
| neachitarea la termen a contribuţiilor datorate Fondului de garantare | |||||
| 4 | Sume rezultate in fructificarea disponibilităţilo plasate | ||||
| 5 | Sume plătite la ondul de garantare cu titlu de contribuţii majorate | ||||
| 6 | Sume din recup rarea creanţelor com ensate de ondul de garantare, decurgând din subrogarea în drepturile participanţilor şi/sau ale beneficiarilor | ||||
| 7 | Sume din donaţii, sponsori ări, asistenţă tehnică, fonduri nerambursabile | ||||
| 8 | Alte resurse financiare, inclusiv credit bancare | ||||
| 9 | Sume plătite Fondului de garantare pentru acoperirea cheltuielilor legate de administrarea şi funcţionar a acestuia | ||||
| 10 | TOTAL |
(a exa nr. D9
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 5
Situaţia sumelor utilizate pentru acoperirea lăţii compensaţiei către participanţi şi
3
beneficiari la data de
| Nr. crt. | Identificare elemente | Exerciţiul financiar precedent | Exerciţiul fina ciar curent |
|---|---|---|---|
| Col.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 |
| 1 | Suma compensaţiei plătită c tre participanţii fondurilor de pensii administrate private (lei) | ||
| 2 | Suma compensaţiei plătită c tre participanţii fondurilor de pensii facultative (lei) | ||
| TOTAL |
(an xa nr. D10
la Norma nr. 14/2015)
Plasarea disponi
NOTA 6
ilităţilor Fondului de garantare
| Nr. crt. | Stabilirea instrumentelor financiare | Exerciţiul financiar precedent | xerciţiul inanciar curent |
|---|---|---|---|
| Col. 1 | Col.2 | C l.3 | Col.4 |
| 1. | Instrumente ale pieţei monetare, inclusiv conturi şi depozite în lei la o instituţie de credit persoană juridică română sau o sucurs lă a unei instituţii de credit străine autorizate să funcţio eze pe teri oriul României, care nu se află în procedură e supraveghere specială ori administrare specială (lei), din care: | ||
| 1.1. | Conturi curente (lei) | ||
| 1.2 | Depozite (lei) | ||
| 1.3 | Alte instrumente ale pieţei mon tare (lei) | ||
| 2. | Titluri de stat emise de Ministerul Finanţel r Publice, de state membre ale Un unii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European (lei) | ||
| 3. | Alte instrumente financiar (lei). | ||
| 4. | TOTAL |
(an xa nr. D11
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 7
n
Analiza rezultatul
i obţinut
e Fondul
e garantare
| Nr. crt. | Identificare elemente | Exerciţi l financiar precede t | Ex rciţiul financiar curent |
|---|---|---|---|
| Col.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 |
| I. | Rezultatul din activitatea curentă, din care: | ||
| 1 | - aferent activităţii de asigura e a plăţii drepturilor partici anţilor şi ale beneficiarilor (lei) | ||
| 2 | - aferent activităţii proprii de administrare şi funcţionare a fondului de gar ntare (lei) | ||
| II. | Rezultatul extraordinar, di care: | ||
| 3 | - aferent activităţii de asigura e a plăţii drepturilor partici anţilor şi ale beneficiarilor (lei) | ||
| 4 | - aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a fondului de gar ntare (lei) | ||
| III | Rezultatul total: | ||
| 5 | - aferent activităţii de asigura e a plăţii drepturilor partici anţilor şi ale beneficiarilor (lei) | ||
| 6 | - aferent activităţii proprii de administrare şi funcţionare a fondului de gar ntare (lei) |
(an xa nr. D12
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 8
N
a
Provizioane
| r. crt. | Denumirea provizionului | Sol la începutul exerciţiului fin nciar (lei) | Transferuri în cont (lei) | Transferuri din cont (lei) | Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei) |
|---|---|---|---|---|---|
| C l.1 | Col.2 | Col.3 | Col.4 | Col.5 | Col.6=3+ -5 |
(an xa nr. D13
la Norma nr. 14/2015)
NOTA 9
Principii, politici şi metode contabile
Se prezintă:
a)Reglementările contabile aplicate situaţiilor financia e anuale.
de Fondul
de garantare la întocmirea şi
prezentare
b)A preved
aterile de la principiile şi politicile contabile, de la metodele de evaluare şi de la alt ri din reglementările contabile, menţionându-se: natura, motivele şi evaluarea efectului
asupra activelor şi datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii.
c)Dacă valorile prezentate
n situaţiile financiare nu sunt co
parabile, absenţa comparabilităţii
trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante.
d)D
că activele fac obiectul ajustăril
r excepţio
ale de val
are exclusiv în scop
iscal, sum
ajustări or şi motiv le pentru c re acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative.
(an xa nr. D14
Se prezintă:
Alte infor
NOTA 10
aţii privind activitatea Fondul
la Norma nr. 14/2015)
i de garantare
A. In ormaţii cu privire la prezentarea i identificarea Fondului de garantare.
B. Bazele de co versie utilizate pentru exprimarea în moneda naţională a elementelor de acti
şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate iniţial într-o monedă st ăină.
C. Informaţii cu privire la mecanism garantare.
l de finanţare şi rezultatul reali
at de către Fondul d
D. Atunci când
evenimentele ulterioare datei
bilanţului
u o asemenea importanţă încât
neprezentarea lor
r putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor finan
iare de a face evaluări
şi de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele in ormaţii pentru fiecar categorie semnificativă de astfel de even mente:
i)natura evenimentului;
ii) o să fie f
stimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astf cută.
l de estimare nu poat
E. Explicaţii despre valoarea şi natura:
i)veniturilor şi cheltuielilor extraordin
re;
ii) veniturilor şi cheltuielilo
înregistrate în avans, în situaţia în care acestea sunt se
nificative.
F. Onorariile plătite auditor lor financi ri şi onora iile plătite pentru alte servicii de certificare.
G. A unci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primi ă, diferenţ
se prez ntă în note e explicati e.
H. D torii probabile şi angajamente acordate.
I. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din format l de bilanţ,
relaţia sa cu alte elemente tr buie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentar
este esenţială pent u înţelegerea situaţiilor financiar anuale.
J. Orice detaliere a elementelor din situaţiile finan iare anuale, atunci când aceste elemente sunt
semnificative şi sunt relevant pentru uti izatorii situaţiilor financiare.
Forma oficială este cea publicată în Monitorul Oficial.
