Ordin

Ordin Nr. 596 din 28 martie 1995

de aprobare a Normelor metodologice privind întocmirea bugetului de venituri şi cheltuieli de către regiile autonome şi societăţile comerciale cu capital de stat

Emitent: Ministerul Finanțelor
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 70 din 18 aprilie 1995
Sursă oficială: legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/7118(filă nouă)

Textul actului

100%

Ministru de stat, ministrul finanţelor,

în conformitate cu prevederile art. 7 şi art. 24 din Legea nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale,

având în vedere Hotărârea Guvernului nr. 449/1994 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor,

emite următorul ordin:

1.Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea bugetului de venituri şi cheltuieli de către regiile autonome şi societăţile comerciale cu capital de stat.

2.Prevederile din prezentele norme metodologice se aplică de la data publicării în Monitorul Oficial al României.

Ministru de stat, ministrul finanţelor,

Florin Georgescu

MINISTERUL FINANŢELOR

Nr. 181.061/28.03.1995

NORME METODOLOGICE

privind întocmirea bugetului de venituri şi cheltuieli de către regiile autonome şi societăţile comerciale cu capital de stat

În condiţiile aplicării noului sistem contabil aprobat prin Legea contabilităţii nr. 82/1991 şi Hotărârea Guvernului nr. 704/1993 pentru aprobarea unor măsuri de executare a Legii contabilităţii, se modifica formularele de buget de venituri şi cheltuieli ce se întocmesc anual, după metodele stabilite de Ministerul Finanţelor, potrivit prevederilor art. 7 şi art. 24 din Legea nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, denumite în cuprinsul acestor norme unităţi patrimoniale.

Prin societăţi comerciale cu capital de stat, în prezentele norme metodologice, se înţelege societăţile comerciale la care statul are aport de capital social.

Bugetul de venituri şi cheltuieli va reflecta modul de formare, administrare şi utilizare a mijloacelor financiare şi va asigura furnizarea informaţiilor necesare fundamentarii deciziilor privind gestiunea unităţii patrimoniale. Prin structura sa, acesta reprezintă instrumentul principal de programare a rezultatelor financiare, precum şi a fondurilor necesare.

În procesul de elaborare şi de execuţie a bugetului de venituri şi cheltuieli se vor urmări necondiţionat respectarea principiilor eficientei maxime şi echilibrului financiar, în care scop unităţile patrimoniale folosesc formularele-anexe la prezentele norme metodologice; unităţile patrimoniale pot folosi în activitatea de elaborare a bugetului de venituri şi cheltuieli şi formulare specifice proprii sau solicitate de ministere, după caz, în funcţie de necesitaţi, îndeosebi pentru fundamentarea veniturilor, a costurilor de producţie şi a subvenţiilor ce urmează a fi primite.

Bugetele de venituri şi cheltuieli ale unităţilor patrimoniale vor fi aprobate de către organele prevăzute de actele normative în vigoare.

Unităţile patrimoniale vor depune proiectele bugetelor de venituri şi cheltuieli la Ministerul Finanţelor sau la organele teritoriale ale Ministerului Finanţelor, după caz, precum şi la băncile finanţatoare, în următoarele cazuri:

–dacă aceasta obligaţie este prevăzută într-un act normativ;

–dacă pentru activitatea unităţilor patrimoniale sunt prevăzute subvenţii sau alocaţii pentru cheltuieli de capital de la bugetul de stat sau bugetele locale;

–dacă se solicita împrumuturi cu garanţia-statului.

Unităţile patrimoniale sunt obligate sa întocmească anual bugetul de venituri şi cheltuieli, cu defalcarea pe trimestre, compus din următoarele formulare:

01 - Bugetul activităţii generale;

02 - Bugetul activităţii de producţie;

03 - Bugetul activităţii de trezorerie;

04 - Bugetul activităţii de încasări şi plati în valută;

05 - Bugetul activităţii de investiţii;

06 - Împrumuturi garantate de stat;

07 - Rezerve;

08 - Repartizarea profitului;

09 - Principalii indicatori economici financiari.

01."Bugetul activităţii generale"

Formularul conţine date referitoare la veniturile, cheltuielile şi rezultatele preconizate a se realiza în anul curent, comparativ cu cele realizate (sau preliminate) în anul precedent.

Pentru completarea formularului se fac următoarele precizări:

–rd. 02 se completează cu venituri din vânzarea produselor finite, semifabricatelor, produselor reziduale, mărfurilor, precum şi din lucrări şi servicii prestate, studii şi cercetări, redevenţe, locatii de gestiune şi chirii, activităţi diverse; producţia de imobilizari corporale şi necorporale, precum şi sumele prevăzute a se primi drept subvenţii pentru produse şi activităţi, diferenţe de preţ şi tarif, transferuri şi prime acordate producătorilor agricoli, după caz;

–rd. 08 cuprinde venituri din participatii, alte imobilizari financiare, creanţe imobilizate, titluri de plasament, diferenţe de curs valutar, dobinzi, alte venituri financiare;

–rd. 09 cuprinde venituri din operaţiuni de gestiune (bunuri rezultate din dezmembrarea imobilizarilor corporale), venituri din operaţiuni de capital (cota-parte a subvenţiilor pentru investiţii, virate asupra rezultatelor financiare, venituri din vânzarea activelor imobilizate);

–rd. 11 cuprinde cheltuielile aferente activităţilor care determina veniturile prevăzute la rd. 02;

–rd. 12 cuprinde cheltuieli de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar, ce urmează a fi date în consum, precum şi cheltuieli privind baracamentele şi amenajările provizorii, mărfurile, ambalajele, energia şi apa, animalele şi păsările, materialele nestocate;

–rd. 13 cuprinde drepturile salariale stabilite în condiţiile reglementărilor legale în vigoare, inclusiv asigurările sociale şi protecţia socială;

–rd. 16 cuprinde cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor, provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, precum şi alte provizioane reglementate;

–rd. 17 cuprinde cheltuieli de protocol, reclama şi publicitate, calculate în conformitate cu prevederile legale în vigoare;

–rd. 18 cuprinde cheltuielile privind titlurile de plasament cedate, dobinzile, cheltuielile din diferenţe de curs valutar, precum şi alte cheltuieli financiare;

–rd. 19 cuprinde cheltuieli din operaţiunile de gestiune cum sunt: despăgubiri, amenzi şi penalităţi, donaţii şi subvenţii acordate, pierderi provenite de la debitori diversi, precum şi din operaţiunile de capital, cum sunt cheltuieli reprezentind active cedate, alte cheltuieli privind operaţiunile de capital;

–rd. 20 cuprinde rezervele legale stabilite în conformitate cu prevederile legale în vigoare;

–rd. 21 cuprinde pierderile fiscale din anii precedenti, cu care, în conformitate cu prevederile legale, se va diminua profitul impozabil al anului în curs;

–rd. 22 cuprinde impozitul pe profit calculat conform prevederilor legale în vigoare, ţinând seama de limitarea cheltuielilor deductibile.

02."Bugetul activităţii de producţie"

Prin acest formular se determina eficienta activităţilor de producţie pe baza principalelor elemente ale costurilor de producţie aferente producţiei-marfa.

Pentru completarea, pe rinduri, se fac următoarele precizări:

–rd. 01 cuprinde produsele finite, semifabricatele din producţie proprie, lucrări şi servicii terminate (recepţionate) executate pentru terţi, inclusiv pentru sectorul de investiţii, la preţurile de livrare preconizate;

–rd. 03 la rd. 09: consumul de materii prime, materiale, combustibil etc., aferent producţiei-marfa;

–rd. 13, 14, 15: în funcţie de regulile de baza privind evidenta şi calculatia costurilor de producţie specifice activităţii unităţii patrimoniale.

Notă

Unităţile patrimoniale care, în condiţiile reglementărilor în vigoare, prin buget propun subvenţii de la bugetul de stat vor anexa la acest formular următoarele fundamentari:

–fundamentarea costurilor de producţiei;

–fundamentarea costului unitar al produselor;

–fundamentarea cheltuielilor indirecte de producţie;

–fundamentarea cheltuielilor generale de administraţie;

–fundamentarea subvenţiilor;

–fundamentarea cheltuielilor de protocol, reclama şi publicitate.

03."Bugetul activităţii de trezorerie"

Formularul reprezintă o sinteza a resurselor proprii grupate în funcţie de provenienţă, precum şi destinaţia resurselor pe principalele activităţi care generează cheltuieli şi plati, având ca scop stabilirea modalităţilor de asigurare a echilibrului necesar desfăşurării în condiţii normale a activităţii unităţilor patrimoniale.

Formularul nu reflecta disponibilităţile de mijloace băneşti la începutul perioadei, cuprinse sub aceasta forma funcţională de rotatia mijloacelor circulante care a avut loc în perioadele precedente. Angajarea acestor disponibilitati în acoperirea necesarului de resurse pe perioada proiectata ar presupune concomitent prevederea în aceasta parte a formularului de cheltuieli care să reflecte creşterea faţă de începutul perioadei a altor elemente de mijloace circulante (stocuri şi alte active) sau plata unor obligaţii existente la începutul perioadei. Astfel de modificări, în structura mijloacelor circulante, fără modificarea volumului total al acestora, nu influenţează excedentul sau deficitul de resurse pe perioada proiectata şi - ca urmare - nu sunt reflectate nici în modelul de buget.

04."Bugetul activităţilor de încasări şi plati în valută"

Formularul se întocmeşte de unităţile patrimoniale care au încasări şi plati în valută efectuate în conformitate cu prevederile Regulamentului privind efectuarea operaţiunilor valutare, elaborat de Banca Naţionala a României. Prin acest formular se urmăreşte programarea şi reglarea (prin credite) capacităţilor de plată în valută a unităţii patrimoniale.

05."Bugetul activităţii de investiţii"

Prin acest formular se stabilesc sursele de acoperire a cheltuielilor pentru investiţii.

Pentru completarea, pe rinduri, se fac următoarele precizări:

–rd. 02 cuprinde disponibilul fondului de dezvoltare;

–rd. 03 cuprinde sume obţinute din valorificarea materialelor rezultate din dezmembrarea imobilizarilor corporale, mai puţin cheltuielile efectuate şi impozitul aferent;

–rd. 04 cuprinde diferenţa dintre veniturile încasate din vânzarea activelor sau a mijloacelor fixe minus cheltuielile ocazionale, valoarea rămasă neamortizata şi nerecuperata şi impozitul pe profit aferent;

–rd. 06 cuprinde cota de 50% din reducerea impozitului pe profit aferentă sumelor reinvestite, precum şi alte prevederi legale;

–rd. 09 cuprinde ratele de credit ce trebuie rambursate. Dobinzile, diferenţele de curs valutar şi alte costuri aferente creditelor pentru investiţii sunt considerate cheltuieli financiare.

Pentru investiţiile prevăzute a se finanta din credite externe garantate de stat, alocaţii de la bugetul de stat şi din fonduri speciale se va anexa lista de investiţii în care se înscriu numai obiectivele de investiţii ale căror documentaţii tehnico-economice au fost elaborate şi aprobate potrivit dispoziţiilor legale.

06."Împrumuturi garantate de stat"

Formularul se completează pe baza acordurilor sau contractelor încheiate, pe fiecare garant (statul sau băncile finanţatoare), exprimat atât în valută cît şi în lei.

07."Rezerve"

Formularul se completează pe feluri de rezerve. În cadrul fiecărui fond, atât la resurse, cît şi la utilizări, se va preciza baza legală.

08."Repartizarea profitului"

Formularul cuprinde repartizarea profitului net pe destinatiile legale (Legea nr. 40/1992, pentru societăţi comerciale, Ordonanţa Guvernului nr. 15/1993, art. 8 alin. 2, pentru regii autonome, Legea nr. 66/1993).

09."Principalii indicatori economico-financiari"

Formularul se va completa conform precizărilor din anexa. Unitatea patrimonială poate calcula indicatori suplimentari, potrivit activităţii specifice.

* *

Prezentele norme metodologice, precum şi prevederile cuprinse în bugete se vor actualiza în funcţie de prevederile actelor normative care se vor adopta ulterior.

Managerii, administratorii, directorii economici şi orice alte persoane care au obligaţia gestionării patrimoniului răspund pentru aplicarea corecta a prezentelor norme metodologice.

Agenţii economici cu capital privat, pot aplica, în mod corespunzător, prevederile prezentelor norme metodologice.

Prezentele norme metodologice înlocuiesc pe cele emise de Ministerul Finanţelor cu nr. 5916/1991, care se abroga.

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL --------------

BUGETUL ACTIVITĂŢII GENERALE

–mii lei -

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Exerciţiul financiar

──────────────────────────────────────────────

SPECIFICAŢIE Nr. curent

rd. Precedent ────────────────────────────────────

(preliminat; din care:

realizat) TOTAL ─────────────────────────────

trim. trim. trim. trim.

I II III IV

A 0 1 2 3 4 5 6

I. VENITURI TOTALE, din care:

(rd.02+rd.08+rd.09) 01

1.Venituri în exploatare,

total, din care: 02

a)subvenţii pe produse şi

activităţi 03

b)subvenţii pentru acope-

rirea diferenţelor de preţ

şi tarif 04

c)transferuri 05

d)prime acordate producăto-

rilor agricoli 06

e)alte venituri*) 07

2.Venituri financiare 08

3.Venituri excepţionale 09

II. CHELTUIELI TOTALE,

din care:

(rd.11+rd.18+rd.19

rd.20+rd.21+rd.22) 10

1.Cheltuieli pentru exploata-

re, total, din care: 11

a)cheltuieli materiale 12

b)cheltuieli de personal,

din care: 13

–salarii brute 14

–asigurări sociale şi

protecţie socială 15

c)cheltuieli de exploatare

privind amortizările şi

provizioanele 16

d)cheltuieli de protocol,

reclamă şi publicitate**) 17

2.Cheltuieli financiare 18

3.Cheltuieli excepţionale 19

4.Rezerve legale 20

5.Acoperirea pierderilor

din anul precedent 21

6.Impozitul pe profit 22

III. REZULTATUL NET AL

EXERCIŢIULUI

(rd. 01 - rd. 10) 23

Manager, Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

*)Enumerare şi baza legală.

**)Pentru regiile autonome care primesc subvenţii de natura celor prevăzute

la rd. 03, 04, 05, cheltuielile de protocol, reclama şi publicitate sunt

aprobate prin hotărâri ale Guvernului şi reprezintă limite maxime.

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL --------------

BUGETUL ACTIVITĂŢII DE PRODUCŢIE*)

–mii lei -

Exerciţiul financiar

───────────────────────────────────────────────

SPECIFICAŢIE Nr. curent

rd. Precedent ─────────────────────────────────────

(preliminat; din care:

realizat) TOTAL ──────────────────────────────

trim. trim. trim. trim.

I II III IV

A 0 1 2 3 4 5 6

PRODUCŢIA-MARFĂ total, din care: 01

COSTUL DE PRODUCŢIE total,

din care: 02

–materii prime şi materiale 03

–combustibil, energie şi apă 04

–amortizarea imobilizărilor

corporale 05

–lucrări şi servicii executate

de terţi 06

–salarii personal 07

–asigurări şi protecţie

socială 08

–alte costuri 09

REZULTATE

–profit (rd.01 - rd.02) 10

–pierdere (rd.02 - rd.01) 11

RECAPITULATIA COSTURILOR

Cost de producţie, total

din care: 12

–cheltuieli materiale 13

–cheltuieli cu munca vie 14

–alte cheltuieli 15

Manager, Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

*)Formularul va fi adaptat în funcţie de specificul activităţii unităţii

patrimoniale.

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL --------------

BUGETUL ACTIVITĂŢII DE TREZORERIE

–mii lei -

Exerciţiul financiar

───────────────────────────────────────────────

SPECIFICAŢIE Nr. curent

rd. Precedent ────────────────────────────────────

(preliminat; din care:

realizat) TOTAL ─────────────────────────────

trim. trim. trim. trim.

I II III IV

A 0 1 2 3 4 5 6

I. RESURSE PROPRII (rd.02

rd.06) 01

DISPONIBILITĂŢI -început de

perioadă (rd.03+rd.04+rd.05) 02

–fond de dezvoltare 03

–rezerve 04

–alte fonduri 05

RESURSE PROPRII PERIOADEI

(rd.07+rd.08+rd.09+rd.10) 06

–venituri din exploatare

(exclusiv subvenţiile pe

produse şi activităţi) 07

–venituri financiare 08

–venituri excepţionale 09

–alte resurse, din care: 10

–rezerve 11

–fond de dezvoltare 12

–alte fonduri 13

II. NECESAR DE RESURSE-TOTAL

(rd.15 +.....+ rd.26) 14

–finanţare cheltuieli de

exploatare (exclusiv amortiza-

rea) 15

–finanţare cheltuieli

financiare 16

–finanţare cheltuieli

excepţionale 17

–rambursări de credite 18

–finanţarea imobilizărilor

corporale şi necorporale 19

–majorarea rezervelor 20

–impozitul pe profit 21

–participarea la profit a

salariaţilor 22

–cota managerului 23

–vărsăminte la bugetul de

stat sau bugetele locale 24

–plata dividendelor 25

–alte cheltuieli 26

III. EXCEDENT (+) (rd.01 - rd.

14) DEFICIT (-) (rd.14-rd.01) 27

IV. ACOPERIREA DEFICITULUI

-credite sau alte împrumuturi 28

-subvenţii pe produse şi

activităţi 29

–alocaţii pentru investiţii 30

Manager, Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL ──────────

BUGETUL ACTIVITĂŢII DE ÎNCASĂRI ŞI PLĂŢI ÎN VALUTĂ

–mii dolari S.U.A. -

Exerciţiul financiar

──────────────────────────────────────────────

SPECIFICAŢIE Nr. curent

rd. Precedent ────────────────────────────────────

(preliminat; din care:

realizat) TOTAL ─────────────────────────────

trim. trim. trim. trim.

I II III IV

A 0 1 2 3 4 5 6

Disponibil la începutul anului 01

ÎNCASĂRI ÎN CURSUL ANULUI -

TOTAL (rd.03 + rd.10 la

rd.12), din: 02

ACTIVITATEA DE BAZĂ (rd.04 la

rd.09) 03

–export direct 04

–executări de lucrări in

străinătate 05

–prestaţii de servicii

internaţionale 06

–aport valutar 07

–comisioane încasate de la

furnizorii de mărfuri la

export sau beneficiarii de

mărfuri din import 08

–alte operaţiuni externe 09

VALUTĂ CUMPĂRATĂ

DE LA BĂNCILE COMERCIALE 10

CREDITE ÎN VALUTĂ PRIMITE 11

DOBÎNZI BANCARE ÎNCASATE PENTRU

DEPOZITE ÎN VALUTĂ 12

PLATI - TOTAL (rd.14 + rd.18) 13

IMPORTURI REALIZATE - TOTAL

(rd.15 la rd.17), din care

pentru: 14

–investiţii proprii 15

–materii prime, materiale,

subansambluri, destinate

consumului propriu 16

–alte bunuri destinate

vinzarii 17

ALTE CHELTUIELI ÎN VALUTĂ -

TOTAL (rd.19 la rd.25),

din care: 18

–reprezentare în străinătate

(salarii şi cheltuieli de

întreţinere) 19

–reclama şi publicitate 20

–deplasări în străinătate 21

–restituiri credite primite 22

–dobânzi bancare plătite

pentru creditele primite 23

–alte cheltuieli prevăzute

de lege 24

–valuta vândută băncilor

comerciale 25

Disponibil la sfârşitul anului

(rd.01+rd.03+rd.10 la rd.12 -

rd.13);

(rd.01+rd.02-rd.13) 26

Manager, Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL ─────────

BUGETUL ACTIVITĂŢII DE INVESTIŢII

–mii lei -

Exerciţiul financiar

──────────────────────────────────────────────

SPECIFICAŢIE Nr. curent

rd. Precedent ────────────────────────────────────

(preliminat; din care:

realizat) TOTAL ─────────────────────────────

trim. trim. trim. trim.

I II III IV

A 0 1 2 3 4 5 6

I. RESURSE PROPRII - TOTAL

(rd.02+...+rd.08) 01

–Disponibil la începutul

perioadei 02

–Sume din valorificarea

materialelor rezultate din

dezmembrarea imobilizărilor

corporale 03

–Sume din vânzarea activelor

şi mijloacelor fixe 04

–Amortizarea imobilizărilor

corporale 05

–Sume reprezentind reducerea

impozitului pe profit

cu 50% 06

–Sume repartizate din

profitul net 07

–Alte resurse prevăzute de

acte normative*) 08

II. DESTINAŢIE RESURSE

PROPRII x x x x x x

–Rambursare credite 09

–Finanţarea investiţiilor

(rd.01 - rd.09) 10

III.CHELTUIELI DE INVESTIŢII-

din care: 11

–Lucrări în continuare 12

–Lucrări noi 13

–Achiziţii de bunuri şi alte

cheltuieli de investiţii -

din care: 14

–dotări independente 15

IV. EXCEDENT (rd.10-rd.11) 16

V. DEFICIT (rd.11-rd.10) -

acoperit: 17

–Credite şi alte împrumuturi 18

–Alte resurse 19

–Alocaţii de la buget sau

din fondul special pentru

investiţii 20

Manager, Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

*)Enumerare şi baza legală.

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL ────────

ÎMPRUMUTURI GARANTATE DE STAT

–moneda de contract -

–mil lei -

Exerciţiul financiar

──────────────────────────────────────────────

SPECIFICAŢIE Nr. curent

rd. Precedent ────────────────────────────────────

(preliminat; din care:

realizat) TOTAL ─────────────────────────────

trim. trim. trim. trim.

I II III IV

A 0 1 2 3 4 5 6

Datoria efectivă 01 x x x x

la începutul perioadei 02 x x x x

Intrari din împrumuturi 04

Plăţi aferente împrumuturilor

(rd.9 + rd.11) 05

din care: (rd.10 + rd.12) 06

–plăţi restante 07

Rambursări de capital 09

Dobânzi, comisioane, speze

bancare 11

Datoria efectivă

la sfârşitul perioadei

(rd.1 + rd.3 - rd.9) 13 x x x x

(rd.2 + rd.4 - rd.10) 14 x x x x

Manager, Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

Notă

Formularul se completează pentru fiecare împrumut garantat de stat, la

extern şi la intern.

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL ──────────

REZERVE

–mii lei -

Exerciţiul financiar

──────────────────────────────────────────────

SPECIFICAŢIE Nr. curent

rd. Precedent ────────────────────────────────────

(preliminat; din care:

realizat) TOTAL ─────────────────────────────

trim. trim. trim. trim.

I II III IV

A 0 1 2 3 4 5 6

I. REZERVE LEGALE

1.FOND DE REZERVA

a)Resurse, total (rd.02

rd.03+rd.04) din care: 01

–sold la începutul perioadei 02

–repartizări din profitul

anului curent 03

–alte resurse*) 04

b)Utilizare, total (rd.06

rd.07) din care: 05

–acoperirea pierderilor din

anii precedenti 06

–alte utilizări*) 07

c)Sold la sfârşitul perioadei

(rd.01 - rd.05) 08

2.FOND DE ........*)

a)Resurse, total, din care: 01

–02

–03

–04

b)Utilizare, total, din care: 05

–06

–07

–08

c)Sold la sfârşitul perioadei 09

II. REZERVE STATUTARE

1) FOND DE ......*)

a)Resurse, total, din care: 01

–02

–03

b)Utilizare, total, din care: 04

–05

–06

c)Sold la sfârşitul perioadei 07

III. ALTE REZERVE

1) FOND DE ........*)

a)Resurse, total, din care: 01

–02

–03

b)Utilizare, total, din care: 04

–05

–06

c)Sold la sfârşitul perioadei 07

Manager, Conducătorul compartimentului

financiar- contabil,

*)Denumirea şi baza legală

MINISTERUL

UNITATEA PATRIMONIALĂ

ADRESA

COD FISCAL ─────────

REPARTIZAREA PROFITULUI NET

–mii lei -

Exerciţiul financiar

──────────────────────────────────────────────

SPECIFICAŢIE Nr. curent

rd. Precedent ────────────────────────────────────

(preliminat; din care:

realizat) TOTAL ─────────────────────────────

trim. trim. trim. trim.

I II III IV

A 0 1 2 3 4 5 6

Profitul net al exerciţiului 01

–Fond de participare a

salariaţilor 02

–Surse proprii de finanţare,

total, din care: 03

–fond de dezvoltare 04

–Cota managerului 05

–Vărsăminte la buget 06

–Dividende cuvenite, total,

din care: 07

–cota F.P.S. 08

–cota F.P.P. 09

–alţi acţionari 10

–Alte repartiţii

legale*) 11

Manager, Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

*)Denumirea şi baza legală.

BUGETUL PE ANUL 1995

09.- "Principalii indicatori economico-financiari"

1) Pragul de rentabilitate - reflecta nivelul cifrei de afaceri (volumul

total al încasărilor) pentru care profitul este egal cu zero.

Costuri fixe (mii lei)

Pragul de rentabilitate = ────────────────────────────────────────────

Preţul de livrare unitar (lei/U.M.) -

Costuri variabile unitare (lei/U.M.)

2) Lichiditatea globală (generală) - reflecta posibilitatea componentelor

patrimoniale curente de a se transforma într-un termen scurt în lichiditati

pentru a satisface obligaţiile de plata exigibile.

Se apreciază o lichiditate globală favorabilă atunci când are o mărime

supraunitară (între 2 şi 2,5).

Active circulante

Lichiditate globală = ──────────────────────

Datorii curente

3) Lichiditate redusă (intermediara)

Active circulante - Stocuri

Lichiditate redusă = ────────────────────────────

Datorii curente

Lichiditatea redusă trebuie să tindă spre o mărime unitară (între 0,5 şi 1).

4) Lichiditatea imediata

Trezorerie (casa, dispoziţii bancare şi plasamente de scurtă durată)

L.i. = ────────────────────────────────────────────────────────────────

Datorii pe termen scurt

5) Securitatea financiară - reflecta gradul în care capitalurile proprii

asigura finanţarea activităţii.

Capitaluri proprii

S.f. = ───────────────────────────────

Datorii pe termen mediu şi lung

5') Rata rentabilităţii economice - măsoară eficienţa mijloacelor materiale şi

financiare alocate.

Profitul exploatării

R.e. = ────────────────────

Total active

Rata rentabilităţii economice trebuie să fie superioară ratei inflaţiei;

trebuie să permită reînnoirea şi creşterea activelor într-o perioadă cât mai

scurtă.

6) Rata rentabilităţii financiare - exprimă capacitatea capitalurilor proprii

de a produce profit.

Profitul net

R.f. = ────────────────

Capitaluri proprii

7) Solvabilitatea patrimonială reprezintă gradul în care unităţile

patrimoniale pot face faţă obligaţiilor de plată.

Capital propriu

S.p. = ──────────────── x 100

TOTAL pasiv

S.p. este considerată bună, când rezultatul obţinut depăşeşte 30%, indicând

ponderea surselor proprii în totalul pasivului.

7') Rata autonomiei financiare (rata generală a solvabilităţii)

Capital străin

R.a.f. = ────────────────

Capital propriu

8) Gradul de indatorare arata limita până la care agentul economic este

finanţat din alte surse decât fondurile proprii.

Plăţi exigibile

G.i. = ──────────────── x 100

Total activ

Profitul brut

9) Rata profitului = ──────────────── x 100 (%)

Cifra de afaceri

10) Potenţialul de dezvoltare/creştere

Prelevări din profit pentru fondul de dezvoltare

P.d. = ──────────────────────────────────────────────── x 100

Fond de rulment = (Active/Circulante - Obligaţii)

11) Perioada de recuperare a creanţelor

(Debitori + Facturi neîncasate)

P.r.c.= Creanţe = ─────────────────────────── x 365 (zile)

Cifra de afaceri

12) Perioada de rambursare a datoriilor

Obligaţii

P.r.a. =──────────────── x 365 (zile)

Cifra de afaceri

13) Rotatia stocurilor

Cifra de afaceri

R.s. =──────────────────────────────── x (zile)

Total stocuri - Facturi neîncasate

14) Productivitatea muncii

Cifra de afaceri

P.m. = ────────────────

Nr. total personal

15) Ponderea salariilor în costuri

Salarii directe

P.s.c. = ───────────────────────────── (%)

Costuri directe de producţie