Anexe din 18 ianuarie 2019

Publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 70 bis din 29 ianuarie 2019

Anexa nr. 1

Modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP

la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară,

aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială,

aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/20171. La punctul 11 alineatul (4), în cadrul tabelului "Abordarea standardizată (AS)", la rândul aferent clasei de expuneri "(g) Societăți", conținutul coloanei "Sectoare ale contrapărții conform FINREP" se modifică după cum urmează:

(2)Administrații publice

(4)Alte societăți financiare

(5)Societăți nefinanciare

(6)Gospodării ale populației

2.La punctul 11 alineatul (4), în cadrul tabelului "Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)", la rândul aferent clasei de expuneri "(c) Societăți", conținutul coloanei "Sectoare ale contrapărții conform FINREP" se modifică după cum urmează:

(2)Administrații publice

(4)Alte societăți financiare

(5)Societăți nefinanciare

(6)Gospodării ale populației

3.La punctul 28 alineatul (1) litera (c), subpunctul i. se modifică și va avea următorul cuprins:

(i)"La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]" include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz (până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care a fost făcută cererea), conturi curente și solduri similare care includ împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat (împrumuturi care trebuie rambursate până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care au fost acordate), indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume de ,,descoperit de cont" care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente și rezervele minime obligatorii deținute la banca centrală;

4.La punctul 28 alineatul (1) litera (c) subpunctul iv., referirea la "IAS 17" se va citi ca referire la "IFRS 16".

5.La punctul 50 alineatul (3), modelul formularului "F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii" se modifică și va avea următorul cuprins:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii

!Imagine!Imagine

6.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 1, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]" se modifică și va avea următorul cuprins:

7.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 2, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 02.00 - Contul de profit sau pierdere" se modifică și va avea următorul cuprins:

8.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 3, corespondenta cu planul de conturi a unor pozitii din formularul "F 03.00 - Situatia rezultatului global" se modifică si va avea următorul cuprins:

9.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 4 se modifică după cum urmează:

a)Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat" se modifică și va avea următorul cuprins:

b)Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 04.05 - Active financiare subordonate" se modifică și va avea următorul cuprins:

10.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 5, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs" se modifică și va avea următorul cuprins:

11.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 6, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante" se modifică și va avea următorul cuprins:

12.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 7 se modifică după cum urmează:

a)Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților" se modifică și va avea următorul cuprins:

b)Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 08.02 - Datorii financiare subordonate " se modifică și va avea următorul cuprins:

F 08.02 - Datorii financiare subordonate

13.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 8, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere:

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date" se completează cu corespondența aferentă unor noi poziții, după cum urmează:

14.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 11, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]" se modifică și va avea următorul cuprins:

15.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 12 se modifică după cum urmează:

a)Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților" se modifică și va avea următorul cuprins:

b)Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente" se modifică și va avea următorul cuprins:

c)Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare" se modifică și va avea următorul cuprins:

16.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 14, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare" se modifică și va avea următorul cuprins:

17.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 15, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 43.00 - Provizioane" se modifică și va avea următorul cuprins:

18.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 16 se modifică după cum urmează:

a)Corespondența cu planul de conturi a formularului "F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile" se modifică și va avea următorul cuprins:

b)Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare" se modifică și va avea următorul cuprins:

c)Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare" se modifică și va avea următorul cuprins:

19.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 17, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 50.00 - Alte informații" se modifică după cum urmează:

a)Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni (coloana 030)" se modifică și va avea următorul cuprins:

b)Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară" se modifică și va avea următorul cuprins:

20.La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 13 "Controlul situației F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite", subpunctul 13.1 "Controlul situației F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării", litera c) "Corelații între F 13.01 și F 05.01" se modifică și va avea următorul cuprins:

c)Corelații între F 13.01 și F 05.01

F 13.01.010 (col.010 + col.020) ≤ F 05.01.090 (col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060)

F 13.01.010 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) ≤ F 05.01.080 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060)

F 13.01.020 (col.010 + col.020) ≤ F 05.01.090.col.040

F 13.01.020 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) ≤ F 05.01.080.col.040

F 13.01.030 (col.010 + col.020) ≤ F 05.01.090.col.050

F 13.01.030 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) ≤ F 05.01.080.col.050

F 13.01.040 (col.010 + col.020) ≤ F 05.01.090.col.060

F 13.01.040 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) ≤ F 05.01.080.col.060

F 13.01.050 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) ≤ F 05.01.120.col.060

21.La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 16 "Controlul situației F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere" se modifică după cum urmează:

a)La subpunctul 16.3 "Controlul situației F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente", litera a) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:

a)Controlul vertical

090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 085

b)Subpunctul 16.5 "Controlul situației F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente" se modifică și va avea următorul cuprins:

16.5.Controlul situației F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumentea) Controlul vertical

090 = 020 + 030 + 040b) Corelație între F 16.04.1 și F 02.00

F 16.04.1.090.col.010 = F 02.00.287.col.010

22.La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 19 "Controlul situației F 20.00 - Repartizare geografică" se modifică după cum urmează:

a)La subpunctul 19.3 "Controlul situației F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților", litera b) "Corelații între F 20.03 și F 02.00", corelația a noua se abrogă.

b)La subpunctul 19.5 "Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții", litera c) "Corelații între F 20.05 și F 09.01" se modifică și va avea următorul cuprins:

c)Corelații între F 20.05 și F 09.01.1

* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

23.La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 22 "Controlul situației F 31.00 - Părți afiliate", subpunctul 22.1 "Controlul situației F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat", litera g) "Corelație între F 31.01, F 10.00 și F 11.01" se modifică și va avea următorul cuprins:

g)Corelație între F 31.01, F 10.00 și F 11.01

F 31.01.120 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) ≤ F 10.00.290.col.030 - F 10.00.col.030 (050 + 060 + 110 + 120 + 170 + 180) + F 11.01.500.col.030 - F 11.01.col.030 (040 + 050 + 090 + 100 + 140 + 150 + 270 + 280 + 320 + 330 + 370 + 380)

24.La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 28 "Controlul situației F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii", litera a) "Controlul orizontal", corelația aferentă liniei 160 se modifică și va avea următorul cuprins:

Pentru linia 160 se respectă următoarea corelație:

col.140 = col.030 + col.040 + col. 050 + col.060 + col.070 + col.080 + col.090 + col.100 + col.105

25.La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 28 "Controlul situației F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii", litera b) "Controlul vertical" se modifică după cum urmează:

a)Corelația aferentă coloanei 080 se modifică și va avea următorul cuprins:

Pentru coloana 080 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 190";

b)Corelația aferentă coloanei 105 se modifică și va avea următorul cuprins:

Pentru coloana 105 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 + 160 + 190

Anexa nr. 2

Modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice

cuprinzând informații statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile

sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre,

aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/20171. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 1, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "1. Bilanțul [situația poziției financiare]" se modifică și va avea următorul cuprins:

*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

2.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 2, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "2 - Contul de profit sau pierdere" se modifică și va avea următorul cuprins:

3.La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 5, corespondența cu planul de conturi a formularului "5. Alte informații" se modifică după cum urmează:

a)Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "5A: Elemente de activ - coloana 030" se modifică și va avea următorul cuprins:

b)Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "5.B - Elemente de datorii" se modifică și va avea următorul cuprins: