Ordin nr. 5 din 29 mai 2019
privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 1/2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit
- Emitent
- Banca Națională a României
- Publicat în
- Monitorul Oficial nr. 428 din 30 mai 2019
Textul actului · 2 articole
Având în vedere prevederile art. 5 alin. (4) din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, precum și ale art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
Banca Națională a României emite următorul ordin:
Articolul I
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 93 din 14 februarie 2013, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
1.Articolul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:
Articolul 3
Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2018.
2.Articolul 4 se modifică și va avea următorul cuprins:
Articolul 4
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării.
3.în anexă la capitolul I "Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale", punctul 4, subpunctele 4.1 și 4.2 se modifică și vor avea următorul cuprins:
4.1.Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare.
4.2.Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit este prezentată la cap. II^1, la corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice.
4.În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10 - "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 31 decembrie ......" se modifică și va avea următorul cuprins:
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie .....
| 10 | -lei- | ||
|---|---|---|---|
| 10.01 - ACTIVE | Cod Poziție | Exercițiul financiar | |
| Precedent | Încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere (poz.020+030+040) | 010 | ||
| Numerar | 020 | ||
| Solduri de numerar la bănci centrale | 030 | ||
| Alte depozite la vedere | 040 | ||
| Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.060+070+080+090) | 050 | ||
| Instrumente financiare derivate | 060 | ||
| Instrumente de capital | 070 | ||
| Titluri de datorie | 080 | ||
| Credite și avansuri | 090 | ||
| Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.097+098+099) | 096 | ||
| Instrumente de capital | 097 | ||
| Titluri de datorie | 098 | ||
| Credite și avansuri | 099 | ||
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120+130) | 100 | ||
| Titluri de datorie | 120 | ||
| Credite și avansuri | 130 | ||
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142+143+144) | 141 | ||
| Instrumente de capital | 142 | ||
| Titluri de datorie | 143 | ||
| Credite și avansuri | 144 | ||
| Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182+183) | 181 | ||
| Titluri de datorie | 182 | ||
| Credite și avansuri | 183 | ||
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire | 240 | ||
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 250 | ||
| Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.261+262+263) | 260 | ||
| Titluri de participare contabilizate la cost | 261 | ||
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 262 | ||
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 263 | ||
| Imobilizări corporale (poz.280+290) | 270 | ||
| Imobilizări corporale | 280 | ||
| Investiții imobiliare | 290 | ||
| Imobilizări necorporale (poz.310+320) | 300 | ||
| Fond comercial | 310 | ||
| Alte imobilizări necorporale | 320 | ||
| Creanțe privind impozitele (poz.340+350) | 330 | ||
| Creanțe privind impozitul curent | 340 | ||
| Creanțe privind impozitul amânat | 350 | ||
| Alte active | 360 | ||
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 370 | ||
| TOTAL ACTIVE (poz.010+050+096+100+141+181+240+250+260+270+300 330+360+370) | 380 | ||
| 10.02 - DATORII | Cod Poziție | Exercițiul financiar | |
| Precedent | încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.020+030+040+050+060) | 010 | ||
| Instrumente financiare derivate | 020 | ||
| Poziții scurte | 030 | ||
| Depozite | 040 | ||
| Titluri de datorie emise | 050 | ||
| Alte datorii financiare | 060 | ||
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.080+090+100) | 070 | ||
| Depozite | 080 | ||
| Titluri de datorie emise | 090 | ||
| Alte datorii financiare | 100 | ||
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz.120+130+140) | 110 | ||
| Depozite | 120 | ||
| Titluri de datorie emise | 130 | ||
| Alte datorii financiare | 140 | ||
| Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire | 150 | ||
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 160 | ||
| Provizioane (poz. 180+190+200+210+220+230) | 170 | ||
| Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare | 180 | ||
| Alte beneficii pe termen lung pentru angajați | 190 | ||
| Restructurare | 200 | ||
| Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale | 210 | ||
| Angajamente și garanții date | 220 | ||
| Alte provizioane | 230 | ||
| Datorii privind impozitele (poz.250+260) | 240 | ||
| Datorii privind impozitul curent | 250 | ||
| Datorii privind impozitul amânat | 260 | ||
| Capital social rambursabil la cerere | 270 | ||
| Alte datorii | 280 | ||
| Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 290 | ||
| TOTAL DATORII (poz.010+070+110+150+160+170+240+270+280+290) | 300 | ||
| 10.03 - CAPITALURI PROPRII | Cod Poziție | Exercițiul financiar | |
| Precedent | încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Capital social (poz.020+030) | 010 | ||
| Capital vărsat | 020 | ||
| Capital subscris nevărsat | 030 | ||
| Prime de capital | 040 | ||
| Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz.060+070) | 050 | ||
| Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse | 060 | ||
| Alte instrumente de capital emise | 070 | ||
| Alte capitaluri proprii | 080 | ||
| Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz.095+128) | 090 | ||
| Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100+110+120+122+320+330+360) | 095 | ||
| Imobilizări corporale | 100 | ||
| Imobilizări necorporale | 110 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate | 120 | ||
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 122 | ||
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 320 | ||
| Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 330 | ||
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] | 340 | ||
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] | 350 | ||
| Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu | 360 | ||
| Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130+140+150+155+165+170) | 128 | ||
| Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] | 130 | ||
| Conversia valutară | 140 | ||
| Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace] | 150 | ||
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 155 | ||
| Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] | 165 | ||
| Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării | 170 | ||
| Rezultatul reportat | 190 | ||
| Rezerve de reevaluare | 200 | ||
| Alte rezerve | 210 | ||
| (-) Acțiuni proprii | 240 | ||
| Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului | 250 | ||
| (-) Repartizarea profitului | 255 | ||
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz.010+040+050+080+090 190+200+210+240+250+255) | 300 | ||
| TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII | 310 | ||
| Administrator, Numele și prenumele Semnătura ................ | Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura .............. Nr. de înregistrare în organismul profesional .............. |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
–directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
5.În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 20 - "Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie ......" se modifică și va avea următorul cuprins:
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 31 decembrie ........
| 20 | -lei- | ||
|---|---|---|---|
| Denumirea indicatorului | Cod Poziție | Exercițiul financiar | |
| Precedent* | Încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+085) | 010 | ||
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 041 | ||
| Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat | 051 | ||
| Venituri din dobânzi aferente altor active | 080 | ||
| Venituri din dobânzi aferente datoriilor | 085 | ||
| (Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+145) | 090 | ||
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) | 120 | ||
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) | 140 | ||
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) | 145 | ||
| (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) | 150 | ||
| Venituri din dividende (poz.191+192) | 160 | ||
| Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 191 | ||
| Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 193+194) | 192 | ||
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost | 193 | ||
| Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 194 | ||
| Venituri din taxe și comisioane | 200 | ||
| (Cheltuieli cu taxe și comisioane) | 210 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz.231+241+260+270) | 220 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net | 231 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net | 241 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net | 260 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 270 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net | 280 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 287 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 290 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net | 300 | ||
| Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net | 310 | ||
| Câștiguri sau (0) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net | 330 | ||
| Alte venituri din exploatare | 340 | ||
| (Alte cheltuieli de exploatare) | 350 | ||
| VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz.010-090-150+160+200-210+220+280+287+290 300+310+330+340-350) | 355 | ||
| (Cheltuieli administrative) (poz.370+380) | 360 | ||
| (Cheltuieli cu personalul) | 370 | ||
| (Alte cheltuieli administrative) | 380 | ||
| (Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+420) | 390 | ||
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) | 400 | ||
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare) | 410 | ||
| (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) | 420 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz.426+427) | 425 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net | 426 | ||
| Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net | 427 | ||
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz.440+450) | 430 | ||
| (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date) | 440 | ||
| (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) | 450 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491) | 460 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) | 481 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) | 491 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) | 510 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570) | 520 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) | 530 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare) | 540 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) | 550 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) | 560 | ||
| (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) | 570 | ||
| Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere | 580 | ||
| Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte | 600 | ||
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+160+200- 210+220+280+287-290+300+310+330+340-350-360-390- 425-430-460-510-520+580+600) | 610 | ||
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) | 620 | ||
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620) | 630 | ||
| Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz.650-660) | 640 | ||
| Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare | 650 | ||
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte) | 660 | ||
| PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENTĂ EXERCIȚIULUI (poz.630+640) | 670 | ||
| Administrator, Numele și prenumele Semnătura .............. | Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura .............. Nr. de înregistrare în organismul profesional .............. |
*)Obligației de completare a informațiilor privind realizările aferente exercițiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv.
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă, anuală se completează astfel:
–directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
6.În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30 - "Date informative la data de 31 decembrie ........" se modifică și va avea următorul cuprins:
Date informative
la data de 31 decembrie ......
| 30 | -lei- | ||
|---|---|---|---|
| I. Date privind rezultatul înregistrat | Cod poziție | Număr unități | Sume |
| A | B | 1 | 2 |
| Unități care au înregistrat profit | 101 | ||
| Unități care au înregistrat pierdere | 102 | ||
| Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere | 103 | ||
| II. Date privind plățile restante | Cod poziție | Total col. 2+3 | din care: | |
| Pentru activitatea curentă | Pentru activitatea de investiții | |||
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| Plăți restante - total (poz. 202+206 212 la 216+221+222+227), din care: | 201 | |||
| Furnizori restanți total (poz. 203 la 205), din care: | 202 | |||
| - peste 30 de zile | 203 | |||
| - peste 90 de zile | 204 | |||
| - peste 1 an | 205 | |||
| Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care: | 206 | |||
| - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate | 207 | |||
| - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 208 | |||
| - contribuția pentru pensia suplimentară | 209 | |||
| - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj | 210 | |||
| - alte datorii sociale | 211 | |||
| Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri | 212 | |||
| Obligații restante față de alți creditori | 213 | |||
| Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: | 214 | |||
| - contribuția asiguratorie pentru muncă | 214a | |||
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 215 | |||
| Împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz.217 la 220), din care: | 216 | |||
| - restante până la 30 de zile | 217 | |||
| - restante după 30 de zile | 218 | |||
| - restante după 90 de zile | 219 | |||
| - restante după 1 an | 220 | |||
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite | 221 | |||
| Depozite bănești primite nerambursate la scadență - total (poz.223 la 226), din care: | 222 | |||
| - restante până la 30 de zile | 223 | |||
| - restante după 30 de zile | 224 | |||
| - restante după 90 de zile | 225 | |||
| - restante după 1 an | 226 | |||
| Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite | 227 | |||
| III. Număr de salariați | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
| Precedent | Încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Număr mediu de salariați | 301 | ||
| Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie | 302 | ||
| IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante | Cod poziție | Sume |
| A | B | 1 |
| Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: | 401 | |
| - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat | 402 | |
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1) | 403 | |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: | 404 | |
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 405 | |
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 406 | |
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 407 | |
| Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: | 408 | |
| - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor | 409 | |
| - subvenții aferente veniturilor, din care: | 410 | |
| - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) | 411 | |
| Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: | 412 | |
| - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat | 413 | |
| - creanțe restante de la entități din sectorul privat | 414 |
| V. Tichete acordate salariaților | Cod poziție | Sume |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Contravaloarea tichetelor acordate salariaților | 501 | |
| Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații | 502 |
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
| Precedent | Încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare | 601 | ||
| - după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care: | 602 | ||
| - din fonduri publice | 603 | ||
| - din fonduri private | 604 | ||
| - după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care: | 605 | ||
| - cheltuieli curente | 606 | ||
| - cheltuieli de capital | 607 | ||
| VII. Cheltuieli de inovare ***) | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
| Precedent | Încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Cheltuieli de inovare | 701 | ||
| VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
| Precedent | Încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Cheltuieli cu colaboratorii | 801 | ||
| IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
| Precedent | Încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare | 901 | ||
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune | 902 | ||
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate | 903 | ||
| X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
| Precedent | Încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) | 1000 | ||
| XI. Capital social vărsat****) | Cod poziție | Exercițiul financiar | |||
| Precedent | Încheiat | ||||
| A | B | Sume Col.1 | %*3) Col.2 | Sume Col.3 | %*3) Col.4 |
| Capital social vărsat*3)(poz. 1110+1113+1117 1118+1119+1120), din care: | 1100 | X | X | ||
| - deținut de instituții publice (poz. 1111 poz. 1112), din care: | 1110 | ||||
| - deținut de instituții publice de subordonare centrală | 1111 | ||||
| - deținut de instituții publice de subordonare locală | 1112 | ||||
| - deținut de societățile cu capital de stat, din care: | 1113 | ||||
| - cu capital integral de stat | 1114 | ||||
| - cu capital majoritar de stat | 1115 | ||||
| - cu capital minoritar de stat | 1116 | ||||
| - deținut de regii autonome | 1117 | ||||
| - deținut de societățile cu capital privat | 1118 | ||||
| - deținut de persoane fizice | 1119 | ||||
| - deținut de alte entități | 1120 | ||||
| XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul exercițiului financiar de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome****) | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
| Precedent | Încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Total sume, din care: | 1121 | ||
| - către instituții publice centrale | 1122 | ||
| - către instituții publice locale | 1123 | ||
| - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora | 1124 | ||
| XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local și virate în perioada de raportare din profitul reportat al companiilor naționale, societăților naționale, societăților și al regiilor autonome****) | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
| Precedent | Încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Total sume, din care: | 1130 | ||
| - dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate: | 1131 | ||
| - către instituții publice centrale | 1132 | ||
| - către instituții publice locale | 1133 | ||
| - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora | 1134 | ||
| - dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate: | 1135 | ||
| - către instituții publice centrale | 1136 | ||
| - către instituții publice locale | 1137 | ||
| - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora | 1138 | ||
| XIV. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018 | Cod poziție | Sume |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Dividende interimare repartizate*4) | 1139 |
| XV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) | Cod poziție | Exercițiul financiar | |
| Precedent | Încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: | 1140 | ||
| - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate | 1141 | ||
| Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: | 1142 | ||
| - creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate | 1143 | ||
*)Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**)Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***)Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****)Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
*****)Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc).
*2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii cu modificările și completările ulterioare.
*3) La secțiunea XI «Capital social» vărsat, la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col. 4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
*4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Nu se raportează dividendele prezentate la poz. 1121.
| Administrator, Numele și prenumele Semnătura .............. | Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura .............. Nr. de înregistrare în organismul profesional .............. |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
–directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
7.În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50 - "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie ......." se modifică și va avea următorul cuprins:
50 - DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 31 decembrie......
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente
| 50A | -lei- | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Dobânzi | Cod poziție | Venituri | Cheltuieli | ||
| Exercițiul financiar precedent*) | Exercițiul financiar încheiat | Exercițiul financiar precedent*) | Exercițiul financiar încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Titluri de datorie | 020 | ||||
| Credite și avansuri | 080 | ||||
| Alte active | 150 | ||||
| Depozite | 160 | ||||
| Titluri de datorie emise | 230 | ||||
| Alte datorii financiare | 240 | ||||
| Alte datorii | 260 | ||||
| DOBÂNZI | 270 | ||||
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor
și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă
prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
| 50B | -lei- | ||
|---|---|---|---|
| Cod poziție | Câștiguri/(-) Pierderi | ||
| Exercițiul financiar precedent*) | Exercițiul financiar încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Titluri de datorie | 020 | ||
| Credite și avansuri | 030 | ||
| Depozite | 040 | ||
| Titluri de datorie emise | 050 | ||
| Alte datorii financiare | 060 | ||
| CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE-NET | 070 | ||
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare
deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
| 50C | -lei- | ||
|---|---|---|---|
| Cod poziție | Câștiguri/(-) Pierderi | ||
| Exercițiul financiar precedent*) | Exercițiul financiar încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Instrumente pe rata dobânzii și instrumente derivate conexe | 010 | ||
| Instrumente de capital și instrumente derivate conexe | 020 | ||
| Tranzacții valutare și instrumente derivate care au legătură cu monede străine și aur | 030 | ||
| Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe | 040 | ||
| Instrumente derivate pe mărfuri | 050 | ||
| Altele | 060 | ||
| CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII - NET | 070 | ||
Câștiguri sau pierderi aferente activelor
și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea
justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
| 50D | -lei- | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Cod poziție | Câștiguri/(-) Pierderi | Modificările valorii juste datorate riscului de credit | |||
| Exercițiul financiar precedent*) | Exercițiul financiar încheiat | Exercițiul financiar precedent*) | Exercițiul financiar încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 010 | X | X | ||
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 020 | ||||
| CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE | 030 | X | X | ||
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire
| 50E | -lei- | ||
|---|---|---|---|
| Cod poziție | Câștiguri/(-) Pierderi | ||
| Exercițiul financiar precedent*) | Exercițiul financiar încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte] | 010 | ||
| Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit | 020 | ||
| Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere | 030 | ||
| Partea ineficace din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere | 040 | ||
| CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE - NET | 050 | ||
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare
| 50F | -lei- | ||
|---|---|---|---|
| Cod poziție | Câștiguri/(-) Pierderi | ||
| Exercițiul financiar precedent*) | Exercițiul financiar încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Investiții imobiliare | 020 | ||
| Imobilizări necorporale | 030 | ||
| Alte active | 040 | ||
| CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE | 050 | ||
Alte venituri și cheltuieli de exploatare
| 50G | -lei- | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Cod poziție | Venituri | Cheltuieli | |||
| Exercițiul financiar precedent*) | Exercițiul financiar încheiat | Exercițiul financiar precedent*) | Exercițiul financiar încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste | 010 | ||||
| Investiții imobiliare | 020 | ||||
| Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare | 030 | ||||
| Altele | 040 | ||||
| ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE | 050 | ||||
Câștiguri sau pierderi aferente activelor
financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la
valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
| 50H | -lei- | ||
|---|---|---|---|
| Cod poziție | Câștiguri/(-) Pierderi | ||
| Exercițiul financiar precedent*) | Exercițiul financiar încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 |
| Instrumente de capital | 020 | ||
| Titluri de datorie | 030 | ||
| Credite și avansuri | 040 | ||
| CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET | 090 | ||
| din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat | 100 | ||
*)Obligației de completare a informațiilor privind realizările aferente exercițiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv.
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele de drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
–directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
–persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
| Administrator, Numele și prenumele Semnătura .............. | Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ................. Nr. de înregistrare în organismul profesional ..................." |
8.În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", la formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 60 - "Alte informații", formatul subformularului cod 60A* - "Active grupate pe categorii de operațiuni" se modifică și va avea următorul cuprins:
Active grupate pe categorii de operațiuni
| 60A | -lei- | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Denumirea indicatorului | Cod poziție | Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate (-)*) | Valoare contabilă | Valoare contabilă brută | |||
| Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | Exercițiul financiar precedent | Exercițiul financiar încheiat | ||
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare | 100 | ||||||
| - Casa și alte valori | 110 | ||||||
| - Casa | 113 | ||||||
| - Numerar în ATM-uri și ASV-uri | 116 | ||||||
| - Alte valori | 119 | ||||||
| - Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat | 120 | ||||||
| - Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atașate | 130 | ||||||
| - Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat | 140 | ||||||
| - Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat | 150 | ||||||
| - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat | 160 | ||||||
| - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat | 170 | ||||||
| - Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate și sume de amortizat | 180 | ||||||
| - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat | 190 | ||||||
| - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat | 195 | ||||||
| - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat | 200 | ||||||
| - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat | 210 | ||||||
| Operațiuni cu clientela | 300 | ||||||
| - Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat | 310 | ||||||
| Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat | 320 | ||||||
| - Credite de consum și vânzări în rate creanțe atașate și sume de amortizat | 330 | ||||||
| - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat | 340 | ||||||
| - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat | 350 | ||||||
| - Credite pentru investiții imobiliare creanțe atașate și sume de amortizat | 360 | ||||||
| - Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat | 370 | ||||||
| Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat | 380 | ||||||
| - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat | 390 | ||||||
| - Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat | 400 | ||||||
| - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat | 410 | ||||||
| - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat | 420 | ||||||
| - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat | 425 | ||||||
| - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat | 430 | ||||||
| - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat | 440 | ||||||
| Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat | 450 | ||||||
| Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse | 500 | ||||||
| - Active financiare deținute în vederea tranzacționării | 510 | ||||||
| din care, credite și creanțe | 511 | ||||||
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 520 | ||||||
| din care, credite și creanțe | 521 | ||||||
| - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 530 | ||||||
| din care, credite și creanțe | 531 | ||||||
| - Instrumente de datorie la cost amortizat | 540 | ||||||
| - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 550 | ||||||
| din care, credite și creanțe | 551 | ||||||
| - Instrumente derivate | 560 | ||||||
| - Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri și creanțe atașate | 570 | ||||||
| - Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele | 580 | ||||||
| Beneficii ale angajaților și conturi asimilate | 590 | ||||||
| - Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate | 600 | ||||||
| - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate | 610 | ||||||
| - Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat | 620 | ||||||
| - Decontări din operațiuni în asocieri în participație | 630 | ||||||
| - Conturi de stocuri | 640 | ||||||
| - Conturi de regularizare | 650 | ||||||
| - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat | 660 | ||||||
| Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat | 665 | ||||||
| - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat | 670 | ||||||
| - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat | 680 | ||||||
| - Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat | 690 | ||||||
| Active imobilizate | 700 | ||||||
| - Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat | 710 | ||||||
| - Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun | 720 | ||||||
| Dotări pentru unitățile proprii din străinătate | 730 | ||||||
| - Imobilizări în curs, imobilizări necorporale și corporale | 740 | ||||||
| Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat | 750 | ||||||
| - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat | 760 | ||||||
| Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat | 765 | ||||||
| Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat | 770 | ||||||
| - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat | 780 | ||||||
| Creanțe din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat | 790 | ||||||
| Acționari sau asociați (+/-)*) | 800 | ||||||
| Total | 900 | ||||||
*)Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).
9.În anexă, la capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit", la formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 60 - "Alte informații", denumirea subformularului cod 60F - "Elemente de capitaluri proprii" se modifică și devine 60F - "Unele elemente de capitaluri proprii10. În anexă, după capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit" se introduce un nou capitol, capitolul II^1 "Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit"), cu următorul cuprins:
Capitolul II^1Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit1)
*1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 cu modificările și completările ulterioare.
1.SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
(cod 10)
| 10. | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 10.01 - ACTIVE | ||
| 010 | 1 și 2 | 101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2)1171 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activităților financiare*3)) - ex. 3566 |
| 020 | 1 și 2 | 101 + 102 |
| 030 | 1 și 2 | 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
| 040 | 1 și 2 | 109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
| 050 | 1 și 2 | 3011 + 311 (solduri debitoare)*4) |
| 060 | 1 și 2 | 311 (solduri debitoare) |
| 070 | 1 și 2 | 30111 |
| 080 | 1 și 2 | 30112 |
| 090 | 1 și 2 | 30113 |
| 096 | 1 și 2 | 305 |
| 097 | 1 și 2 | 3051 |
| 098 | 1 și 2 | 3052 |
| 099 | 1 și 2 | 3053 |
| 100 | 1 și 2 | 30212 + 30213 |
| 120 | 1 și 2 | 30212 |
| 130 | 1 și 2 | 30213 |
| 141 | 1 și 2 | 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 142 | 1 și 2 | 3031 |
| 143 | 1 și 2 | 3032 + ex.3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 144 | 1 și 2 | 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
| 181 | 1 și 2 | 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 3922 ± 3923 ± 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 3566 |
| 182 | 1 și 2 | 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 -(±391) - ex. 3566 |
| 183 | 1 și 2 | 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -(4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 3566 |
| 240 | 1 și 2 | 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) |
| 250 | 1 și 2 | 316 (solduri debitoare) |
| 260 | 1 și 2 | 411 + 412 + 413 - 491 |
| 261 | 1 și 2 | 411-491 |
| 262 | 1 și 2 | 412 |
| 263 | 1 și 2 | 413 |
| 270 | 1 și 2 | 432 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 |
| 280 | 1 și 2 | 432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121 - 46122 - 46123- 46124 -49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 |
| 290 | 1 și 2 | 4425 - 46125 - 49235 |
| 300 | 1 și 2 | 431 + 441 - 4611 - 49211 - 4922 |
| 310 | 1 și 2 | 4411 - 49221 |
| 320 | 1 și 2 | 431 + 4419 - 4611 - 49211 - 49222 |
| 330 | 1 și 2 | 3531 (solduri debitoare) |
| 340 | 1 și 2 | 35311 (solduri debitoare) |
| 350 | 1 și 2 | 35312 (solduri debitoare) |
| 360 | 1 și 2 | 341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 + 421 |
| 370 | 1 și 2 | ex. 3612 + 363 - ex. 393 |
| 10.02 - DATORII | ||
| 010 | 1 și 2 | 3012 + 311 (solduri creditoare) |
| 020 | 1 și 2 | 311 (solduri creditoare) |
| 030 | 1 și 2 | 30121 |
| 040 | 1 și 2 | 30122 |
| 050 | 1 și 2 | 30123 |
| 060 | 1 și 2 | 30129 |
| 070 | 1 și 2 | 3022 |
| 080 | 1 și 2 | 30221 |
| 090 | 1 și 2 | 30222 |
| 100 | 1 și 2 | 30229 |
| 110 | 1 și 2 | 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare*6)) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) - ex. 3556 |
| 120 | 1 și 2 | 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 3556 |
| 130 | 1 și 2 | ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex.3556 |
| 140 | 1 și 2 | ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) 508 (sold creditor) - ex. 3556 |
| 150 | 1 și 2 | 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) |
| 160 | 1 și 2 | 316 (solduri creditoare) |
| 170 | 1 și 2 | 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559 |
| 180 | 1 și 2 | 5523 + 5525 + ex. 5527 |
| 190 | 1 și 2 | 5526 |
| 200 | 1 și 2 | 554 |
| 210 | 1 și 2 | 553 |
| 220 | 1 și 2 | 551 |
| 230 | 1 și 2 | 5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559 |
| 240 | 1 și 2 | 3531 (solduri creditoare) |
| 250 | 1 și 2 | 35311 (solduri creditoare) |
| 260 | 1 și 2 | 35312 (solduri creditoare) |
| 280 | 1 și 2 | 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor) 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare) |
| 10.03 - CAPITALURI PROPRII | ||
| 010 | 1 și 2 | 501 ± 504 |
| 020 | 1 și 2 | 5012 ± ex. 504 |
| 030 | 1 și 2 | 5011 ± ex. 504 |
| 040 | 1 și 2 | 511 - 5291 |
| 050 | 1 și 2 | 502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 060 | 1 și 2 | 527 ± ex. 524 |
| 070 | 1 și 2 | 502 ± ex. 5292 + ex. 524 |
| 080 | 1 și 2 | ± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 090 | 1 și 2 | 516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex.524 |
| 095 | 1 și 2 | 516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 |
| 100 | 1 și 2 | 5162 ± ex. 524 |
| 110 | 1 și 2 | 5161 + ex. 524 |
| 120 | 1 și 2 | ± ex. 5292 + ex. 524 |
| 122 | 1 și 2 | ± ex. 526 ± ex. 524 |
| 320 | 1 și 2 | ± 5221 ± ex. 524 |
| 330 | 1 și 2 | ± 5232 ± 5233 ± ex. 524 |
| 340 | 1 și 2 | ± 5233 ± ex. 524 |
| 350 | 1 și 2 | ± 5232 ± ex. 524 |
| 360 | 1 și 2 | ± 528 ± ex. 524 |
| 128 | 1 și 2 | ± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524 |
| 130 | 1 și 2 | ± ex. 5231 ± ex. 524 |
| 140 | 1 și 2 | ± 521 ± ex. 524 |
| 150 | 1 și 2 | ± ex. 5231 ± ex. 524 |
| 155 | 1 și 2 | ± 5222 ± 5223 ± ex. 524 |
| 165 | 1 și 2 | + 5234 + ex. 524 |
| 170 | 1 și 2 | ± ex. 526 ± ex. 524 |
| 190 | 1 și 2 | ± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817 |
| 200 | 1 și 2 | ± 5812 ± 5813 |
| 210 | 1 și 2 | 512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex. 524 |
| 240 | 1 și 2 | (-)503 |
| 250 | 1 și 2 | ±591 |
| 255 | 1 și 2 | -592 |
*2) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare
*4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
*6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare.
2.CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)
| 20 | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 1 și 2 | 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 |
| 041 | 1 și 2 | 70331 + ex. 7038 |
| 051 | 1 și 2 | ex. 7011 +70132 +70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 7052 + 7058 - 66447 |
| 080 | 1 și 2 | ex. 7011 +7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037 |
| 085 | 1 și 2 | ex. 7037 |
| 090 | 1 și 2 | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657 |
| 120 | 1 și 2 | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 |
| 140 | 1 și 2 | ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 |
| 145 | 1 și 2 | ex. 6037 |
| 191 | 1 și 2 | ex. 70333 |
| 194 | 1 și 2 | ex. 70333 |
| 200 | 1 și 2 | 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708 |
| 210 | 1 și 2 | 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 |
| 220 | 1 și 2 | 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037 |
| 231 | 1 și 2 | 70336 - 6033 |
| 241 | 1 și 2 | 70342 - 6034 |
| 260 | 1 și 2 | 7036 + ex. 7037 - ex. 6037 |
| 270 | 1 și 2 | ex. 7037 - ex. 6037 |
| 280 | 1 și 2 | 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 |
| 287 | 1 și 2 | 7035 - 6035 |
| 290 | 1 și 2 | 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 |
| 300 | 1 și 2 | 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 |
| 310 | 1 și 2 | ex. 7061 - ex. 6061 |
| 330 | 1 și 2 | 746 + ex. 749 - ex. 609 - 646 |
| 340 | 1 și 2 | 7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 76329 + 76439 + 76449 + 781 |
| 350 | 1 și 2 | ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 66439 + 66449 + 681 |
| 360 | 1 și 2 | 6042 + 611 +612 + 617 + 621 +632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
| 370 | 1 și 2 | 611 + 612 + 617 |
| 380 | 1 și 2 | 6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
| 390 | 1 și 2 | 651 + 652 |
| 400 | 1 și 2 | ex. 652 |
| 410 | 1 și 2 | ex. 652 |
| 420 | 1 și 2 | 651 |
| 430 | 1 și 2 | 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765 |
| 440 | 1 și 2 | ex. 6651 - ex. 7651 |
| 450 | 1 și 2 | ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - 7659 |
| 460 | 1 și 2 | 6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 + 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - 767 |
| 481 | 1 și 2 | 66311 + ex. 668 - 76311 - ex. 767 |
| 491 | 1 și 2 | 6611 - 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 |
| 510 | 1 și 2 | 6641 - 7641 |
| 520 | 1 și 2 | 6633 + 6642 - 7633 - 7642 |
| 530 | 1 și 2 | ex. 66421 + ex. 66423 - ex. 76421 - ex. 76423 |
| 540 | 1 și 2 | ex. 66423 - ex. 76423 |
| 550 | 1 și 2 | ex. 66422 |
| 560 | 1 și 2 | ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - 76422 |
| 570 | 1 și 2 | 6633 - 7633 |
| 580 | 1 și 2 | ex.74997 |
| 600 | 1 și 2 | ex. 74997 - 633 |
| 620 | 1 și 2 | ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 |
| 660 | 1 și 2 | ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 |
| 670 | 1 și 2 | ± 591 |
3.DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
(cod 50)
Venituri și cheltuieli cu dobânzile,
defalcate pe instrumente (cod 50A)
| 50A | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 020 | 1 și 2 | ex. 70331 + 70341 + ex. 7038 |
| 3 și 4 | ex. 6037 | |
| 080 | 1 și 2 | ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 ex. 7018 + ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex.7038 - 66327 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 |
| 3 și 4 | ex. 6037 | |
| 150 | 1 și 2 | ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex.7018 - ex. 6617 + ex. 7037 |
| 3 și 4 | ex. 6037 | |
| 160 | 1 și 2 | ex. 7037 |
| 3 și 4 | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 6025 + 6026 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052 | |
| 230 | 1 și 2 | ex. 7037 |
| 3 și 4 | 6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052 | |
| 240 | 1 și 2 | ex. 7037 |
| 3 și 4 | ex. 6017 + ex. 6027 + ex.6037 | |
| 260 | 1 și 2 | ex. 7037 |
| 3 și 4 | ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 | |
| 270 | 1 și 2 | 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 7051 + 7052 + 7058 - 66447 |
| 3 și 4 | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 6052 + 6657 | |
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și
datoriilor financiare care nu sunt evaluate la
valoarea justă prin profit sau pierdere,
defalcate pe instrumente (cod 50B)
| 50B | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 020 | 1 și 2 | ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 6034 |
| 030 | 1 și 2 | ex. 70336 - ex. 6033 |
| 040 | 1 și 2 | ex. 7037 - ex. 6037 |
| 050 | 1 și 2 | 7036 + ex. 7037 - ex. 6037 |
| 060 | 1 și 2 | ex. 7037 - ex. 6037 |
| 070 | 1 și 2 | 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și
datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării,
defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)
| 50C | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 1 și 2 | ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741 - ex. 60749 |
| 020 | 1 și 2 | ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60313 - 60742 - ex. 60749 |
| 030 | 1 și 2 | ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749 |
| 040 | 1 și 2 | ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749 |
| 050 | 1 și 2 | 70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749 |
| 060 | 1 și 2 | ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 60749 |
| 070 | 1 și 2 | 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741-60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor
financiare desemnate ca fiind evaluate la
valoarea justă prin profit sau pierdere,
defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)
| 50D | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 1 și 2 | 70321 - 60321 - ex. 60323 |
| 020 | 1 și 2 | 70322 - 60322 - ex. 60323 |
| 3 și 4 | ex. 70322 - ex. 60322 | |
| 030 | 1 și 2 | 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 |
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea
de acoperire (cod 50E)
| 50E | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 1 și 2 | 70751 + 70752 - 60751 - 60752 |
| 020 | 1 și 2 | 70753 - 60753 |
| 030 | 1 și 2 | ex. 70747 - ex. 60747 |
| 040 | 1 și 2 | ex. 70747 - ex. 60747 |
| 050 | 1 și 2 | 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751 - 60752 - 60753 |
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea
activelor nefinanciare (cod 50F)
| 50F | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 020 | 1 și 2 | ex. 7462 - ex. 6462 |
| 030 | 1 și 2 | 7461 - 6461 |
| 040 | 1 și 2 | ex. 7462 + ex. 749 - ex. 609 - ex. 6462 |
| 050 | 1 și 2 | 746 + ex. 749 - ex. 609 - 646 |
Alte venituri și cheltuieli
de exploatare (cod 50G)
| 50G | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 010 | 1 și 2 | 7472 |
| 3 și 4 | 6472 | |
| 020 | 1 și 2 | 744 |
| 3 și 4 | 644 | |
| 030 | 1 și 2 | 7042 |
| 3 și 4 | ex. 609 + ex. 649 | |
| 040 | 1 și 2 | 709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 76439 + 76449 + 781 |
| 3 și 4 | ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 66439 + 66449 + 681 | |
| 050 | 1 și 2 | 7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 76329 + 76439 + 76449 + 781 |
| 3 și 4 | ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 66439 + 66449 + 681 | |
Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare
nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu
la valoarea justă prin profit sau pierdere,
defalcate pe instrumente (cod 50H)
| 50H | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 020 | 1 și 2 | ex. 7035 - ex. 6035 |
| 030 | 1 și 2 | ex. 7035 - ex. 6035 |
| 040 | 1 și 2 | ex. 7035 - ex. 6035 |
| 090 | 1 și 2 | 7035 - 6035 |
| 100 | 1 și 2 | ex. 7035 - ex. 6035 |
4.ALTE INFORMAȚII (cod 60)
Active grupate pe categorii de operațiuni
(cod 60A)
| 60A | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 100 | 1 și 2 | - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923) |
| 3 și 4 | 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566- (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923) | |
| 5 și 6 | 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 110 | 1 și 2 | - (ex. 1911 + ex. 1921) |
| 3 și 4 | 101 + 102 + 109 - (ex. 1911 + ex. 1921) | |
| 5 și 6 | 101 + 102 + 109 | |
| 113 | 1 și 2 | - |
| 3 și 4 | 101 | |
| 5 și 6 | 101 | |
| 116 | 1 și 2 | - |
| 3 și 4 | 102 | |
| 5 și 6 | 102 | |
| 119 | 1 și 2 | -(ex. 1911 + ex. 1921) |
| 3 și 4 | 109 - (ex. 1911 + ex. 1921) | |
| 5 și 6 | 109 | |
| 120 | 1 și 2 | -(ex. 1911 + ex. 1921) |
| 3 și 4 | 111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921) | |
| 5 și 6 | 111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 130 | 1 și 2 | - (ex. 1911 + ex. 1921) |
| 3 și 4 | 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921) | |
| 5 și 6 | 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 140 | 1 și 2 | -(ex. 1911 + ex. 1921) |
| 3 și 4 | 1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317- (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921) | |
| 5 și 6 | 1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 150 | 1 și 2 | -(ex. 1911 + ex. 1921) |
| 3 și 4 | 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(ex. 1911 + ex. 1921) | |
| 5 și 6 | 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 160 | 1 și 2 | -(ex. 1911 + ex. 1921) |
| 3 și 4 | 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921) | |
| 5 și 6 | 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 170 | 1 și 2 | -(ex. 1911 + ex. 1921) |
| 3 și 4 | 1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921) | |
| 5 și 6 | 1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 180 | 1 și 2 | -(ex. 1911 + ex.1921) |
| 3 și 4 | 17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921) | |
| 5 și 6 | 17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 190 | 1 și 2 | -(ex. 1911 + ex. 1921) |
| 3 și 4 | ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921) | |
| 5 și 6 | ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 195 | 1 și 2 | - (19121 + 19221) |
| 3 și 4 | ± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(19121 + 19221) | |
| 5 și 6 | ± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 200 | 1 și 2 | - (19122 + 19222) |
| 3 și 4 | ± 1783 ± 183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(19122 + 19222) | |
| 5 și 6 | ± 1783 ± 183 (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 210 | 1 și 2 | - (± 1913 ± 1923) |
| 3 și 4 | ± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 1913 ± 1923) | |
| 5 și 6 | ± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 300 | 1 și 2 | -(2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923) |
| 3 și 4 | ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (2911 + 29121 29122 + 29123 + 2913 ± 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923) | |
| 5 și 6 | ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 310 | 1 și 2 | -(ex. 2911 + ex. 2921) |
| 3 și 4 | 2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 5 și 6 | 2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 320 | 1 și 2 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 3 și 4 | 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 5 și 6 | 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 330 | 1 și 2 | -(ex. 2911 + ex. 2921) |
| 3 și 4 | 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 5 și 6 | 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 340 | 1 și 2 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 3 și 4 | 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 5 și 6 | 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare - ex. 3566 | |
| 350 | 1 și 2 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 3 și 4 | 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -(ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 5 și 6 | 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 360 | 1 și 2 | -(ex. 2911 + ex. 2921) |
| 3 și 4 | 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 5 și 6 | 2061 ± 2067 (± ex. 299 (solduri aferente activelor funciare)) - ex. 3566 | |
| 370 | 1 și 2 | -(ex. 2911 + ex. 2921) |
| 3 și 4 | 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 5 și 6 | 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 380 | 1 și 2 | -(ex. 2911 + ex. 2921) |
| 3 și 4 | 2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 5 și 6 | 2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 390 | 1 și 2 | -(ex. 2911 + ex. 2921) |
| 3 și 4 | 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566-(ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 5 și 6 | 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 400 | 1 și 2 | -(ex. 2911 + ex. 2921) |
| 3 și 4 | 2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566-(ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 5 și 6 | 2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 410 | 1 și 2 | -(ex. 2911 + ex. 2921) |
| 3 și 4 | 2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 5 și 6 | 2611 ± 2617 (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 420 | 1 și 2 | -(ex. 2911 + ex. 2921) |
| 3 și 4 | ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex.2921) | |
| 5 și 6 | ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 425 | 1 și 2 | - (29121 + 29221) |
| 3 și 4 | ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3566 (29121 + 29221) | |
| 5 și 6 | ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 430 | 1 și 2 | - (29122 + 29222) |
| 3 și 4 | ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (29122 + 29222) | |
| 5 și 6 | ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 440 | 1 și 2 | - (± 2913 ± 2923) |
| 3 și 4 | ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 2913 ± 2923) | |
| 5 și 6 | ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 450 | 1 și 2 | -(29123 + 29223) |
| 3 și 4 | ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (29123 + 29223) | |
| 5 și 6 | ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3566 | |
| 500 | 1 și 2 | -(3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234) |
| 3 și 4 | 3011+ 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393) | |
| 5 și 6 | 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferent activelor financiare)) - ex. 3566 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234 | |
| 510 | 1 și 2 | - |
| 3 și 4 | 3011 | |
| 5 și 6 | 3011 | |
| 511 | 1 și 2 | - |
| 3 și 4 | 30113 | |
| 5 și 6 | 30113 | |
| 520 | 1 și 2 | - |
| 3 și 4 | 3021 | |
| 5 și 6 | 3021 | |
| 521 | 1 și 2 | - |
| 3 și 4 | 30213 | |
| 5 și 6 | 30213 | |
| 530 | 1 și 2 | -ex. 52231 |
| 3 și 4 | 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 | |
| 5 și 6 | 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 531 | 1 și 2 | -ex. 52231 |
| 3 și 4 | 3033 + ex. 3037 - ex. 3566 | |
| 5 și 6 | 3033 + ex. 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 540 | 1 și 2 | - ex. 3911 |
| 3 și 4 | 3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911 | |
| 5 și 6 | 3041 + 3047 - ex. 3566 | |
| 550 | 1 și 2 | - |
| 3 și 4 | 3051 + 3052 + 3053 | |
| 5 și 6 | 3051 + 3052 + 3053 | |
| 551 | 1 și 2 | - |
| 3 și 4 | 3053 | |
| 5 și 6 | 3053 | |
| 560 | 1 și 2 | - |
| 3 și 4 | 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) | |
| 5 și 6 | 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) | |
| 570 | 1 și 2 | - ex. 3921 |
| 3 și 4 | 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566-ex. 3921 | |
| 5 și 6 | 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 580 | 1 și 2 | - ex. 3921 |
| 3 și 4 | 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor ) - ex. 3921 | |
| 5 și 6 | 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) | |
| 590 | 1 și 2 | - ex. 3921 |
| 3 și 4 | 3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 | |
| 5 și 6 | 3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) | |
| 600 | 1 și 2 | - |
| 3 și 4 | 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 | |
| 5 și 6 | 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 | |
| 610 | 1 și 2 | - |
| 3 și 4 | 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 | |
| 5 și 6 | 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor + 3538 (sold debitor) + 35392 | |
| 620 | 1 și 2 | -ex. 3921 |
| 3 și 4 | 3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921 | |
| 5 și 6 | 3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 630 | 1 și 2 | - ex. 3921 |
| 3 și 4 | 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 | |
| 5 și 6 | 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) | |
| 640 | 1 și 2 | - 393 |
| 3 și 4 | 361 + 362 + 363 - 393 | |
| 5 și 6 | 361 + 362 + 363 | |
| 650 | 1 și 2 | - ex. 3921 |
| 3 și 4 | 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 | |
| 5 și 6 | 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) | |
| 660 | 1 și 2 | - (ex. 3911 + ex.3921 + ex. 52231) |
| 3 și 4 | ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex. 3921) | |
| 5 și 6 | ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 665 | 1 și 2 | - (39121 + 39221 + 52232) |
| 3 și 4 | ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 + 39221) | |
| 5 și 6 | ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ex. 3566 + 52232 | |
| 670 | 1 și 2 | -(39122 + 39222 + 52233) |
| 3 și 4 | ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122 + 39222) | |
| 5 și 6 | ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233 | |
| 680 | 1 și 2 | - (± 3913 ± 3923 ± 52234) |
| 3 și 4 | ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 3913 ± 3923) | |
| 5 și 6 | ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 ± 52234 | |
| 690 | 1 și 2 | - 39223 |
| 3 și 4 | ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -39223 | |
| 5 și 6 | ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (soldurilor aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 700 | 1 și 2 | -(461 + 491 + 492 + 4931 + 4931 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 49622 ± 4963) |
| 3 și 4 | 401 + 402 ± 407 + 41 +421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ±483 ± 484 ± 485 -(4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 49621 + 49622 ± 4963) | |
| 5 și 6 | 401 +402 ±407+ 41 +421 +43+ 44 ±471 ±481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) | |
| 710 | 1 și 2 | - (ex. 4951 + ex. 4961) |
| 3 și 4 | 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 4951 + ex.4961) | |
| 5 și 6 | 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566 | |
| 720 | 1 și 2 | - 491 |
| 3 și 4 | 411 + 412 + 413 - 491 | |
| 5 și 6 | 411 + 412 + 413 | |
| 730 | 1 și 2 | - |
| 3 și 4 | 421 | |
| 5 și 6 | 421 | |
| 740 | 1 și 2 | -(461 + 492) |
| 3 și 4 | 431 + 432 + 441 + 442 - (461 + 492) | |
| 5 și 6 | 431 + 432 + 441 +442 | |
| 750 | 1 și 2 | - (ex. 4931 + ex. 4941) |
| 3 și 4 | 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 4931 + ex. 4941) | |
| 5 și 6 | 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) ex. 3566 | |
| 760 | 1 și 2 | - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951+ ex. 4961) |
| 3 și 4 | ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961) | |
| 5 și 6 | ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 | |
| 765 | 1 și 2 | - (ex. 49321 + ex.49421 + ex.49521 + ex.49621) |
| 3 și 4 | ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 49321 + ex. 49421 + ex. 49521 + ex. 49621) | |
| 5 și 6 | ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566 | |
| 770 | 1 și 2 | - (ex. 49322 + ex. 49422 + ex. 49522 + ex. 49622) |
| 3 și 4 | ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 49322 + ex.49422 + ex. 49522 ex. 49622) | |
| 5 și 6 | ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 | |
| 780 | 1 și 2 | - (± ex. 4933 ± ex.4943 ± ex.4953 ± ex.4963) |
| 3 și 4 | ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 - (± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953 ± ex. 4963) | |
| 5 și 6 | ± 484 (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 | |
| 790 | 1 și 2 | - (49323 + 49423) |
| 3 și 4 | ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (49323 + 49423) | |
| 5 și 6 | ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 800 | 1 și 2 | - ex. 3921 |
| 3 și 4 | 508 (sold debitor) - ex. 3921 | |
| 5 și 6 | 508 (sold debitor) | |
Depozite atrase de la clientela nebancară
(cod 60B)
| 60B | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 100 | 1 și 2 | 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 |
| 110 | 1 și 2 | 2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 120 | 1 și 2 | 2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 121 | 1 și 2 | 2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 122 | 1 și 2 | 2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 123 | 1 și 2 | 2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 124 | 1 și 2 | 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 130 | 1 și 2 | 2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 131 | 1 și 2 | 2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 132 | 1 și 2 | 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) |
| 140 | 1 și 2 | ± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556 |
Rezerve pentru riscuri bancare
(cod 60C)
| 60C | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 100 | 1 și 2 | 514 |
| 110 | 1 și 2 | 5141 |
| 120 | 1 și 2 | 5142 |
| 130 | 1 și 2 | 5143 |
Alte active și alte datorii contingente
(cod 60D)
| 60D | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 100 | 1 și 2 | 993 |
| 200 | 1 și 2 | 994 |
Unele elemente de capitaluri proprii
(cod 60F)
| 60F | ||
|---|---|---|
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 100 | 1 și 2 | ± ex.5813 ± ex. 58173 |
| 110 | 1 și 2 | ± 581 ± ex.524 |
| 120 | 1 și 2 | ± 5813 |
| 130 | 1 și 2 | ± 58173 |
| 140 | 1 și 2 | ± 58171 |
| 150 | 1 și 2 | ± 591 |
| 160 | 1 și 2 | - 592" |
11.În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit" litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.1. "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)", subpunctele I și III se modifică și vor avea următorul cuprins:I. Active (10.01)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 020 + 030 + 040
050 = 060 + 070 + 080 + 090
096 = 097 + 098 + 099
100 = 120 + 130
141 = 142 + 143 + 144
181 = 182 + 183
260 = 261 + 262 + 263
270 = 280 + 290
300 = 310 + 320
330 = 340 + 350
380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370.
............................................
III. Capitaluri proprii (10.03)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 020 + 030
050 = 060 + 070
090 = 095 + 128
095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360
128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170
300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255
12.În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit" litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.2. "Contul de profit sau pierdere (cod 20)" se modifică și va avea următorul cuprins:A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 041 + 051 + 080 + 085
090 = 120 + 140 + 145
160 = 191 + 192
192 = 193 + 194
220 = 231 + 241 + 260 + 270
355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350
360 = 370 + 380
390 = 400 + 410 + 420
425 = 426 + 427
430 = 440 + 450
460 = 481 + 491
520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570
610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600
630 = 610 - 620
640 = 650 - 660
670 = 630 + 640
13.În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit" litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.5. "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)", subpunctele I, II și VI se modifică și vor avea următorul cuprins:I. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:
270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260
II. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:
070 = 020 + 030 - 040 + 050 + 060
..................................
VI. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:
050 = 020 + 030 + 040
14.În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", la punctul A.5. "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)", după subpunctul VII se introduce un nou subpunct, subpunctul VIII, cu următorul cuprins:VIII. Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50H)
Controlul vertical
090 = 020 + 030 + 040
15.În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", la litera A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală", punctul A.6 "Alte informații (cod 60)", subpunctul I se modifică și va avea următorul cuprins:I. Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)
a)Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelații:
col. 5 = col. 3 - col. 1
col. 6 = col. 4 - col. 2
b)Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații:
110 = 113 + 116 + 119
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
16.În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", litera B "Corelații între formularele de raportare contabilă anuală", punctul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:
3.Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20
| Formular cod 50 | Relația | Formular cod 20 |
|---|---|---|
| 50A.150(col.1) | = | 080(col.1) |
| 50A.150(col.2) | = | 080(col.2) |
| 50A.260(col.3) | = | 140(col.1) |
| 50A.260(col.4) | = | 140(col.2) |
| 50A.270(col.1) | = | 010(col.1) |
| 50A.270(col.2) | = | 010(col.2) |
| 50A.270(col.3) | = | 090(col.1) |
| 50A.270(col.4) | = | 090(col.2) |
| 50A (160 + 230 + 240 260)(col.1) | = | 085(col.1) |
| 50A (160 + 230 + 240 260)(col.2) | = | 085(col.2) |
| 50A (020 + 080 + 150) (col.3) | = | 145(col.1) |
| 50A (020 + 080 + 150) (col.4) | = | 145(col.2) |
| 50B.070(col.1) | = | 220(col.1) |
| 50B.070(col.2) | = | 220(col.2) |
| 50C.070(col.1) | = | 280(col.1) |
| 50C.070(col.2) | = | 280(col.2) |
| 50D.030(col.1) | = | 290(col.1) |
| 50D.030(col.2) | = | 290(col.2) |
| 50E.050(col.1) | = | 300(col.1) |
| 50E.050(col.2) | = | 300(col.2) |
| 50F.050(col.1) | = | 330(col.1) |
| 50F.050(col.2) | = | 330(col.2) |
| 50G.050(col.1) | = | 340(col.1) |
| 50G.050(col.2) | = | 340(col.2) |
| 50G.050(col.3) | = | 350(col.1) |
| 50G.050(col.4) | = | 350(col.2) |
| 50H.090(col.1) | = | 287(col.1) |
| 50H.090(col.2) | = | 287(col.2)" |
17.În anexă, la capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit", la litera B "Corelații între formularele de raportare contabilă anuală", după punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4, cu următorul cuprins:
4.Corelații între formularul cod 60 și formularul cod 10
| Formular cod 60 | Relația | Formular cod 10.03 |
|---|---|---|
| 60F.110(col.1) | = | 10.03(190 + 200)(col.1) |
| 60F.110(col.2) | = | 10.03(190 + 200)(col.2)" |
Articolul II
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I și intră în vigoare la data publicării.
Președintele Consiliului de administrație
al Băncii Naționale a României,
Mugur Constantin Isărescu
București, 29 mai 2019.
Nr. 5.