Hotărâre nr. 156 din 1 februarie 2010
pentru aprobarea formularelor de raport anual
- Emitent
- Camera Auditorilor Financiari din România
- Publicat în
- Monitorul Oficial nr. 168 din 16 martie 2010
Textul actului · 7 articole
Cuprins
În temeiul prevederilor art. 6 alin. (3) şi (5) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată, cu modificările ulterioare, şi ale art. 26 alin. (2) din Regulamentul de organizare şi funcţionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 983/2004, cu modificările şi completările ulterioare,
Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România, întrunit în data de 16 decembrie 2009, hotărăşte:
Articolul 1
Se aprobă formularele de raport anual pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România (CAFR), persoane fizice şi juridice, prevăzute în anexele nr. 1 şi 2.
Articolul 2
Auditorii financiari, persoane fizice, membri ai CAFR, care au obţinut venituri din activităţi de audit financiar/statutar, audit intern şi/sau alte activităţi în calitate de auditor financiar ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR raportul anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa nr. 1 - Raport anual privind activitatea desfăşurată - persoane fizice.
Articolul 3
Auditorii financiari, persoane juridice, membri ai CAFR, care au obţinut venituri din activităţi de audit financiar/statutar, audit intern şi/sau alte activităţi în calitate de auditor financiar ca urmare a încheierii unor contracte în această calitate, vor transmite CAFR raportul anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa nr. 2 - Raport anual privind activitatea desfăşurată - persoane juridice.
Articolul 4
Prezenta hotărâre se aplică pentru anul de raportare 2009. Anexele A3 şi A4 la Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 75/2006 pentru modificarea formularelor de raport anual prevăzute în Normele privind procedurile de control al calităţii auditului financiar, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 11/2001, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 52 din 23 ianuarie 2007, se abrogă.
Anexele A1 şi A2 la Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 75/2006 devin anexele nr. 3 şi 4 la prezenta hotărâre.
Articolul 5
Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezenta hotărâre.
Articolul 6
Departamentul de servicii pentru membri va duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri.
Articolul 7
Prezenta hotărâre se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Preşedintele Camerei Auditorilor Financiari din România,
Ion Mihăilescu
Bucureşti, 1 februarie 2010.
Nr. 156.
Anexa 1
RAPORT ANUAL
privind activitatea desfăşurată - persoane fizice
Acest raport se referă la activitatea desfăşurată în cursul anului ....................... de către auditorul financiar, persoană fizică, ......................................
Nr. carnetului ................................
Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în vederea monitorizării activităţii desfăşurate de către membrii săi.
| CONFIRMĂRI ŞI ANGAJAMENTE Dacă nu puteţi să declaraţi unul sau mai multe dintre următoarele puncte, vă rugăm să tăiaţi şi să includeţi o prezentare detaliată a motivelor pentru care nu puteţi să faceţi declaraţia respectivă. |
| ÎNREGISTRARE 1. Confirm că îndeplinesc condiţiile legale pentru exercitarea independentă a profesiei, ca auditor financiar activ. Confirm că sunt în concordanţă cu reglementările legale în vigoare. 2. Confirm că am stabilit şi am aplicat procedurile necesare pentru ca eu, angajaţii, colaboratorii şi/sau subcontractanţii să putem desfăşura, într-un mod competent, activităţi de audit financiar, audit intern şi/sau orice alte activităţi în calitate de auditor financiar. 3. Confirm că am notificat CAFR, în mod prompt, toate modificările de circumstanţe apărute. 4. Îmi asum responsabilitatea că activitatea mea, a angajaţilor, colabora- torilor şi subcontractorilor se va desfăşura în permanenţă în conformitate cu reglementările legale în vigoare. |
SEMNĂTURI
Subsemnatul certific în deplină cunoştinţă de cauză că angajamentele, confirmările şi informaţiile conţinute în acest raport reprezintă o declaraţie adevărată şi corectă privind circumstanţele în care îmi desfăşor activitatea.
Semnătura auditorului financiar .................... L.S.
[SIGLA*] membru CAFR
Data completării .............................
Informaţii generale privind completarea formularului
Vă rugăm ca la completare să adăugaţi orice explicaţii sau note direct pe acest formular. Dacă spaţiul nu este suficient, ataşaţi pagini suplimentare şi menţionaţi pe formular acest lucru, notând numărul de pagini adăugate. În anumite circumstanţe, formularul cere ataşarea unor declaraţii care să conţină informaţii suplimentare. Acolo unde astfel de informaţii au fost oferite CAFR într-un formular anterior, iar circumstanţele nu s-au schimbat de la acea dată, ataşaţi copia acelei declaraţii. Acolo unde se cer răspunsuri de tipul DA, NU sau NICIUNA, încercuiţi opţiunea adecvată.
A. Date de identificare
Secţiunea A conţine date relativ constante. Membrii CAFR sunt obligaţi să notifice acesteia, în termenul legal prevăzut în Regulamentul de organizare şi funcţionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 983/2004, cu modificările şi completările ulterioare, orice modificări intervenite.
A.1. Identificarea persoanei fizice
| Numele şi prenumele auditorului financiar: Adresa: Telefon fix şi mobil: Fax: Cod numeric personal/Cod fiscal: E-mail: Numărul certificatului de auditor financiar: Societatea/Instituţia unde se desfăşoară activitatea de bază: Funcţia: |
A.2. Auditorii financiari care desfăşoară activitate în numele şi în contul dvs. (angajaţi, cu excepţia subcontractorilor şi colaboratorilor, care se vor declara la subsecţiunea B.1)
| Nr. crt. | Numele şi prenumele | Nr. carnetului |
|---|---|---|
| 1. | ||
| 2. |
B. Colaborare cu auditori financiari, diverşi experţi
| Aţi colaborat în elaborarea lucrărilor cu alţi auditori financiari, persoane fizice sau juridice, ori diverşi experţi? | DA/NU |
Dacă NU, vă rugăm să treceţi la secţiunea C.
Dacă DA, se vor menţiona:
B.1. Activitate cu utilizare de subcontractanţi sau colaboratori - auditori financiari
| Nr. crt. | Numele/Denumirea subcontractantului/ colaboratorului | Nr. carnetului/ autorizaţiei | Onorariul acordat conform contractului (lei) |
|---|---|---|---|
| 1. | |||
| 2. |
B.2. Activitate în calitate de subcontractant sau colaborator - auditori financiari
| Nr. crt. | Numele/Denumirea contractorului principal | Nr. carnetului/ autorizaţiei | Onorariul obţinut conform contractului (lei) |
|---|---|---|---|
| 1. | |||
| 2. |
B.3. Contracte comune - auditori financiari
| Nr. crt. | Numele/Denumirea partenerului | Nr. carnetului/ autorizaţiei | Onorariul repartizat (lei) |
|---|---|---|---|
| 1. | |||
| 2. |
B.4. Colaborare cu experţi
| Nr. crt. | Numele/ Denumirea expertului | Calitatea | Organismul profesional al cărui membru este (după caz) |
|---|---|---|---|
| 1. | |||
| 2. |
C. Clienţi şi onorarii obţinute
Informaţii generale privind completarea secţiunii
Secţiunea C trebuie completată cu informaţiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se întocmeşte raportul anual. În cadrul acesteia trebuie să declaraţi doar societăţile-client pentru care au fost prestate activităţi în calitate de auditor financiar. Societăţile-client care fac parte dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, dacă auditaţi întregul grup.
Vă rugăm, menţionaţi în subsecţiunea C.1 numărul de clienţi pentru care s-au prestat servicii în anul pentru care se raportează, cu excepţia misiunilor de audit financiar/statutar, pentru care raportarea se face doar în anul în care se emite raportul de audit.
C.1. Număr de clienţi
| Activitatea | Entităţi de interes public**) | Alte entităţi | ||
|---|---|---|---|---|
| Nr. contracte | Nr. contracte | |||
| C.P.*) | S*) | C.P.*) | S*) | |
| Audit financiar, din care: | ||||
| - Audit statutar | ||||
| Audit intern | ||||
| Revizuirea situaţiilor financiare | ||||
| Audit cu scop special | ||||
| Proceduri convenite | ||||
| Servicii de compilare a situaţiilor financiare | ||||
| Consultanţă | ||||
| Alte activităţi | ||||
| Total | ||||
| Cursuri de pregătire profesională | DA/NU | |||
Notă *) C.P. înseamnă clienţi unde firma de audit este contractant principal.
S înseamnă clienţi unde sunteţi subcontractant sau colaborator.
Notă **) Entităţi de interes public:
Font 7
| Situaţia clienţilor (C.P.) de interes public la data de 31.12. ........... (anul) | Audit statutar | Audit intern | Revizuire | Scop special | Proceduri convenite | Consultanţă | Compilare |
| 1. Societăţi reglementate şi supravegheate de Banca Naţională a României (instituţii de credit): | |||||||
| 1.1. Bănci: - din care cotate | |||||||
| 1.2. Cooperative de credit | |||||||
| 1.3. Instituţii financiare nebancare | |||||||
| 2. Societăţi reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor - societăţi de asigurare şi reasigurare: - din care cotate | |||||||
| 3. Instituţii reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare***) | |||||||
| 4. Companii şi societăţi naţionale | |||||||
| 5. Societăţi comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată: - piaţa principală (BVB); - piaţa alternativă de tranzacţionare (RASDAQ) | |||||||
| 6. Persoane juridice care aparţin unui grup de societăţi şi intră în perimetrul de consolidare de către o societate-mamă care aplică Standarde Internaţionale de Raportare Financiară (IFRS) | |||||||
| 7. Persoane juridice, altele decât cele prevăzute la pct. 1-6, care beneficiază de împrumuturi nerambursabile sau cu garanţia statului | |||||||
| TOTAL GENERAL: |
*** Aceste entităţi conform clasificării Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare sunt: intermediari care prestează servicii de investiţii financiare în România, agenţi, traderi, consultanţi de investiţii, societăţi de administrare a investiţiilor, fonduri deschise de investiţii, societăţi de investiţii, fonduri închise de investiţii, societăţi de investiţii de tip închis, depozitari, operatori de piaţă, operatori de sistem, reprezentanţi ai compartimentului de control intern, administratori speciali, lichidatori, evaluatori/experţi independenţi, investitori calificaţi, entităţi care efectuează operaţii posttranzacţionare.
C.2. Veniturile obţinute în calitate de auditor financiar
C.2 a) Venitul din misiunile de audit al situaţiilor financiare
Totalul onorariilor contractate din desfăşurarea activităţii de audit financiar/statutar se raportează integral în anul în care s-a emis raportul de audit. Pentru calculul cotizaţiei variabile se va ţine cont şi de onorariul mediu orar calculat ca urmare a inspecţiilor de calitate efectuate în exerciţiul anterior, publicate pe site-ul CAFR la începutul fiecărui an (baza de calcul al cotizaţiilor variabile pentru misiunile de audit financiar, conform Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 140/2009 privind aprobarea cotizaţiilor şi tarifelor pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România şi pentru stagiarii în activitatea de audit financiar).
| Situaţia misiunilor de audit al situaţiilor financiare finalizate | |||
| Indicativ client (CP) | Onorarii (conform contractului) | Număr de ore planificate | Onorarii cedate subcontractorilor |
| C1 | |||
| C2 | |||
| C3 | |||
| C4 | |||
| C5 | |||
| C6 | |||
| C7 | |||
| C8 | |||
| C9 | |||
| C10 | |||
| ....... | |||
| TOTAL: | xxxxxxxxxxxxx | ||
C.2 b) Venitul din alte activităţi
Totalul onorariilor obţinute din desfăşurarea celorlalte activităţi angajate în calitate de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obţine prin însumarea valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără TVA), mai puţin sumele ce au fost cedate subcontractorilor şi colaboratorilor, membri ai CAFR, cu obligaţia menţionării lor în subsecţiunea B.1.
Venituri din alte activităţi - lei -
| 1 - Audit intern | |
|---|---|
| 2 - Revizuirea situaţiilor financiare | |
| 3 - Audit cu scop special | |
| 4 - Proceduri convenite | |
| 5 - Servicii de compilare a situaţiilor financiare | |
| 6 - Consultanţă | |
| 7 - Cursuri de pregătire profesională | |
| 8 - Alte activităţi | |
| Total venituri obţinute din alte activităţi: |
D. Criterii de autoevaluare a independenţei, competenţei şi a calităţii activităţii
D.1. Independenţă
| a) Aţi stabilit şi aplicat proceduri privind asigurarea respectării de către dvs., angajaţii, subcontractanţii şi colaboratorii dvs. a principiilor de confidenţialitate şi independenţă, aşa cum sunt menţionate în Codul privind conduita etică şi profesională? b) Deţineţi dvs. sau persoanele implicate în activităţile dvs. o influenţă notabilă asupra unei alte societăţi ori o altă societate deţine o influenţă notabilă asupra dvs. sau asupra persoanelor implicate în activităţile dvs.? Dacă "DA", care este obiectul principal de activitate al acestei societăţi? c) Este ameninţată independenţa dvs. de unul sau mai mulţi dintre următorii factori: (i) dependenţă financiară faţă de un client? (îi) relaţii personale sau familiale? (iii) participaţii la fonduri mutuale ce au investit într-un client? (iv) implicare ca administrator de fonduri al unui client? (v) interese de afaceri comune cu clienţii? d) Aţi stabilit şi urmat proceduri pentru: (i) a împiedica orice persoană să aibă o influenţă ce ar putea să afecteze independenţa sau integritatea în cadrul activităţilor desfăşurate? (îi) a asigura faptul că independenţa sau capacitatea de a efectua activitate în mod corespunzător sunt luate în considerare şi înregistrate înaintea încheierii contractului? Dacă se răspunde cu "NU" la lit. a), cu "DA" la lit. b), cu "DA" la una dintre întrebările de la lit. c) sau cu "NU" la una dintre întrebările de la lit. d), vă rugăm să ataşaţi o declaraţie care să clarifice situaţia şi prezentaţi orice alte măsuri de protecţie adoptate de dvs. | DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU |
D.2. Reputaţie morală şi profesională
| a) Aţi stabilit şi urmat proceduri pentru a vă asigura că dvs., ca auditor financiar, precum şi persoanele implicate în activită- ţile dvs. aveţi o reputaţie profesională şi morală adecvată? b) Există aspecte în ceea ce vă priveşte pe dvs. sau persoanele implicate în activităţile dvs. care să ridice semne de întrebare asupra bunei reputaţii profesionale şi morale? c) Dacă "DA", a luat CAFR cunoştinţă de aspectele respective? Dacă se răspunde cu "NU" la lit. a), cu "DA" la lit. b) sau cu "NU" la lit. c), vă rugăm să ataşaţi o declaraţie explicativă. | DA/NU DA/NU DA/NU |
D.3. Asigurare profesională şi reclamaţii
| a) Aţi fost asigurat profesional pentru riscul din audit finan- ciar, audit intern şi/sau riscul din alte activităţi exercitate în calitate de auditor financiar, pe perioada de raportare, conform cerinţelor CAFR? b) Privind activitatea desfăşurată, aţi primit reclamaţii care nu au fost rezolvate sau care ar putea să rămână nerezolvate de la ultimul raport anual sau de la înregistrare (dacă prezentul este primul raport anual)? (Răspundeţi cu "NICIUNA" dacă nu s-au primit reclamaţii). Dacă răspundeţi cu "NU" la lit. a) sau cu "DA" la lit. b), vă rugăm să oferiţi informaţii suplimentare. | DA/NU DA/NU NICIUNA |
D.4. Competenţă în audit
| a) Aplicaţi procedurile minimale de audit? b) Utilizaţi o listă de verificare a prezentării conturilor actualizată? c) Utilizaţi o documentaţie adecvată acolo unde angajamentul presupune utilizarea unor experţi? (Răspundeţi cu "NICIUNA" dacă nu aţi avut niciun client care să necesite utilizarea acestora.) d) (i) Dvs. şi angajaţii care sunt auditori financiari aţi efectuat orele de pregătire profesională continuă structurate şi nestructurate, conform normelor emise de CAFR? Dacă răspundeţi cu "DA", vă rugăm să specificaţi perioada şi organizatorul............ .......... (Departamentul admitere pregătire continuă şi stagiari). (îi) Există o pregătire adecvată pentru angajamentele specializate? (Răspundeţi cu "NICIUNA" dacă nu aveţi clienţi de acest tip.) (iii) Păstraţi evidenţe privind procesul de pregătire profesională continuă? Dacă răspundeţi cu "NU" la oricare dintre întrebările de mai sus, vă rugăm să ataşaţi o declaraţie oferind detalii despre cum este menţinută şi ţinută evidenţa competenţei individuale. Dacă răspundeţi cu "DA" la lit. c), vă rugăm să vă asiguraţi că aţi completat secţiunea B4. | DA/NU DA/NU DA/NU NICIUNA DA/NU DA/NU NICIUNA DA/NU |
E. Alte informaţii
| a) Sunt ţi membru al altor organisme profesionale de profil din ţară şi/sau din străinătate? (Dacă se răspunde cu "DA", vă rugăm să menţionaţi aceste organisme..................................) b) Aţi intrat în posesia tuturor numerelor revistei CAFR "Audit financiar"? (Dacă "NU", vă rugăm să menţionaţi numerele revistei pe care nu le deţineţi...........................................) c) Avansul la cotizaţia variabilă aferentă prezentului raport anual (calculată pentru onorariile facturate pentru semestrul I al anului de raportare) a fost achitat cu (tip document)............., (număr document)................., (dată document)................ d) Cotizaţia fixă pentru dvs. aferentă anului următor celui de raportare a fost achitat cu (tip document)............, (număr document)................, (dată document)........................ e) Diferenţa de cotizaţie variabilă aferentă prezentului raport anual a fost achitată cu (tip document)................, (număr document)..............., (dată document)......................... | DA/NU DA/NU |
PROCEDURĂ DE VERIFICARE:
Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeţi toate secţiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet şi corect. Corecturile şi corespondenţa ulterioară sunt costisitoare.
Pasul 1. Verificaţi dacă aţi completat toate secţiunile.
Pasul 2. Verificaţi dacă angajamentele şi confirmările de pe prima pagină au fost citite şi semnate de persoana(ele) potrivită(e).
Pasul 3. Asiguraţi-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei.
Pasul 4. Verificaţi dacă aţi ataşat la raport toate declaraţiile cerute, acolo unde este cazul.
Pasul 5. Păstraţi o copie a raportului şi a oricăror declaraţii împreună cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.
Pasul 6. Asiguraţi-vă că trimiteţi CAFR toate paginile completate ale formularului, împreună cu orice declaraţii cerute.
Pasul 7. Vă rugăm să anexaţi următoarele documente:
a)o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare, inclusiv a documentului/documentelor de plată a primei/primelor de asigurare;
b)copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către toţi auditorii financiari asociaţi/acţionari, administratori sau angajaţi, privind cele 20 de ore de pregătire profesională continuă structurată, în cazul în care v-au fost eliberate;
c)copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către toţi auditorii financiari asociaţi/acţionari, administratori sau angajaţi, privind cele 20 de ore de pregătire profesională continuă nestructurată, în cazul în care v-au fost eliberate.
VĂ MULŢUMIM CĂ AŢI COMPLETAT ACEST FORMULAR.
Anexa 2
RAPORT ANUAL
privind activitatea desfăşurată - persoane juridice
Acest raport se referă la activitatea desfăşurată în cursul anului .................. de către auditorul financiar, persoană juridică ................................. .
Nr. autorizaţiei .......
Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în vederea monitorizării activităţii desfăşurate de către membrii săi.
| CONFIRMĂRI ŞI ANGAJAMENTE Dacă nu puteţi să declaraţi unul sau mai multe dintre următoarele puncte, vă rugăm să tăiaţi şi să includeţi o prezentare detaliată a motivelor pentru care nu puteţi să faceţi declaraţia respectivă. |
| ÎNREGISTRARE 1. Confirm că structura acţionariatului şi controlul firmei sunt în concordanţă cu reglementările legale în vigoare. 2. Confirm că firma a stabilit şi a aplicat procedurile necesare pentru ca auditorii financiari asociaţi, angajaţi, colaboratori şi/sau subcontractanţi care desfăşoară activităţi de audit financiar, audit intern şi alte activităţi în calitate de auditor financiar să fie şi să continue să fie competenţi pentru a desfăşura activităţile mai sus menţionate pentru care sunt responsabili. 3. Confirm că am notificat CAFR, în mod prompt, toate modificările de circumstanţe apărute. 4. Îmi iau angajamentul că activitatea firmei se va desfăşura în permanenţă în conformitate cu reglementările legale în vigoare. |
SEMNĂTURI
Subsemnatul certific în deplină cunoştinţă de cauză că angajamentele, confirmările şi informaţiile conţinute în acest raport reprezintă o declaraţie adevărată şi corectă privind circumstanţele în care firma îşi desfăşoară activitatea.
Numele reprezentantului firmei de audit ........................ L.S.
Semnătura reprezentantului firmei de audit .....................
[SIGLA*] membru CAFR
Data completării .............................
Informaţii generale privind completarea formularului
Vă rugăm ca la completare să adăugaţi orice explicaţii sau note direct pe acest formular. Dacă spaţiul nu este suficient, ataşaţi pagini suplimentare şi menţionaţi pe formular acest lucru, notând numărul de pagini adăugate. În anumite circumstanţe, formularul cere ataşarea unor declaraţii care să conţină informaţii suplimentare. Acolo unde astfel de informaţii au fost oferite CAFR într-un formular anterior, iar circumstanţele nu s-au schimbat de la acea dată, ataşaţi copia acelei declaraţii. Acolo unde se cer răspunsuri de tipul DA, NU sau NICIUNA, încercuiţi opţiunea adecvată.
A. Date de identificare
Informaţii generale privind completarea secţiunii
Secţiunea A conţine date relativ constante. Membrii CAFR sunt obligaţi să notifice acesteia, în termenul legal prevăzut în Regulamentul de organizare şi funcţionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 983/2004, cu modificările şi completările ulterioare, orice modificări intervenite.
A.1. Sediu social şi puncte de lucru
A.1.1. Identificarea firmei de audit - sediul social
| Denumirea firmei de audit: Cod unic de înregistrare: Adresa sediului social: Telefon fix şi mobil: Fax: E-mail: Numărul autorizaţiei: Persoana de contact: |
A.1.2. Identificarea firmei de audit - punctul de lucru*)
| Adresa punctului de lucru: Telefon fix şi mobil: Fax: E-mail: |
Notă *) În cazul în care există mai multe puncte de lucru, ataşaţi pagini suplimentare şi scrieţi pe formular că aţi făcut acest lucru.
A.2. Asociaţi/Acţionari şi administratori ai firmei de audit
A.2.1. Asociaţi/Acţionari ai firmei
| Nr. crt. | Numele şi prenumele/ Denumirea firmei | Adresa biroului/ Sediul social | Telefon | Nr. carnetului/ autorizaţiei (dacă este cazul) | Părţi sociale/ acţiuni deţinute % |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. | |||||
| 2. | |||||
| 3. |
A.2.2. Administratori ai firmei
| Nr. crt. | Numele şi prenumele/ Denumirea firmei | Adresa biroului/ Sediul social | Telefon | Nr. carnetului/ autorizaţiei (dacă este cazul) | Puteri deţinute |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. | |||||
| 2. | |||||
| 3. |
A.3. Auditori financiari care desfăşoară activitate în numele şi în contul firmei de audit (asociaţi, administratori şi angajaţi, cu excepţia subcontractorilor şi colaboratorilor, care se vor declara la subsecţiunea B.1)
| Nr. crt. | Numele şi prenumele | Nr. carnetului |
|---|---|---|
| 1. | ||
| 2. | ||
| 3. |
A.4. Asocieri şi firme de audit cu conducere comună
A.4.1. O asociere naţională este orice asociaţie sau federaţie de firme ce acţionează pe teritoriul României. O asociere internaţională este orice asociaţie sau federaţie internaţională de firme în afara graniţelor naţionale.
| Face parte firma de audit dintr-o asociere naţională sau internaţională? | DA/NU |
Dacă NU, vă rugăm să treceţi la subsecţiunea A.4.2.
Dacă DA, se va menţiona:
| Nr. crt. | Numele asocierii | Detalii privind asocierea |
A.4.2. Firmele cu conducere comună reprezintă două sau mai multe firme de audit la care unul sau mai mulţi asociaţi/acţionari sau administratori sunt comuni.
| Asociaţii/Acţionarii sau administratorii firmei de audit sunt şi asociaţi/acţionari ori administratori la alte firme de audit? | DA/NU |
Dacă NU, vă rugăm să treceţi la secţiunea B.
Dacă DA, se va menţiona:
| Nr. crt. | Numele auditorului financiar asociat/acţionar/administrator | Firma conectată | Nr. autorizaţiei | Calitatea în cadrul firmei conectate |
B. Colaborare cu auditori financiari, diverşi experţi
| A colaborat firma în elaborarea lucrărilor cu alţi auditori financiari, persoane fizice sau juridice, ori cu diverşi experţi? | DA/NU |
Dacă NU, vă rugăm să treceţi la secţiunea C.
Dacă DA, se va menţiona:
B.1. Activitate cu utilizare de subcontractanţi şi/sau de colaboratori - auditori financiari
| Nr. crt. | Numele/Denumirea subcontractantului/ colaboratorului | Nr. carnetului/ autorizaţiei | Onorariul acordat conform contractului (lei) |
|---|---|---|---|
| 1. | |||
| 2. |
B.2. Activitate în calitate de subcontractanţi şi/sau de colaboratori - auditori financiari
| Nr. crt. | Numele/Denumirea contractorului principal | Nr. carnetului/ autorizaţiei | Onorariul obţinut conform contractului (lei) |
|---|---|---|---|
| 1. | |||
| 2. |
B.3. Contracte comune cu alţi auditori financiari
| Nr. crt. | Numele/Denumirea partenerului | Nr. carnetului/ autorizaţiei | Onorariul repartizat (lei) |
|---|---|---|---|
| 1. | |||
| 2. |
B.4. Colaborare cu diverşi experţi
| Nr. crt. | Numele/ Denumirea expertului | Calitatea | Organismul profesional al cărui membru este (după caz) |
|---|---|---|---|
| 1. | |||
| 2. |
C. Clienţi şi onorarii obţinute
Informaţii generale privind completarea secţiunii
Secţiunea C trebuie completată cu informaţiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se întocmeşte raportul anual. În cadrul acesteia, trebuie să declaraţi doar societăţile-client pentru care au fost prestate activităţi în calitate de auditor financiar. Societăţile-client care fac parte dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, dacă auditaţi întregul grup.
Vă rugăm menţionaţi în subsecţiunea C.1 numărul de clienţi pentru care s-au prestat servicii în anul pentru care se raportează, cu excepţia misiunilor de audit financiar/statutar, pentru care raportarea se face doar în anul în care se emite raportul de audit.
C.1. Număr de clienţi
| Activitatea | Entităţi de interes public**) | Alte entităţi | ||
|---|---|---|---|---|
| Nr. contracte | Nr. contracte | |||
| C.P.*) | S*) | C.P.*) | S*) | |
| Audit financiar, din care: | ||||
| - Audit statutar | ||||
| Audit intern | ||||
| Revizuirea situaţiilor financiare | ||||
| Audit cu scop special | ||||
| Proceduri convenite | ||||
| Servicii de compilare a situaţiilor financiare | ||||
| Consultanţă | ||||
| Alte activităţi | ||||
| Total | ||||
| Cursuri de pregătire profesională | DA/NU | |||
Notă *) C.P. înseamnă clienţi unde firma de audit este contractant principal.
S înseamnă clienţi unde sunteţi subcontractant sau colaborator.
Notă **) Entităţi de interes public:
| Situaţia clienţilor (C.P.) de interes public la data de 31.12. ........... (anul) | Audit statutar | Audit intern | Revizuire | Scop special | Proceduri convenite | Consultanţă | Compilare |
| 1. Societăţi reglementate şi supravegheate de Banca Naţională a României (instituţii de credit): | |||||||
| 1.1. Bănci: - din care cotate | |||||||
| 1.2. Cooperative de credit | |||||||
| 1.3. Instituţii financiare nebancare | |||||||
| 2. Societăţi reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor - societăţi de asigurare şi reasigurare: - din care cotate | |||||||
| 3. Instituţii reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare***) | |||||||
| 4. Companii şi societăţi naţionale | |||||||
| 5. Societăţi comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată: - piaţa principală (BVB); - piaţa alternativă de tranzacţionare (RASDAQ) | |||||||
| 6. Persoane juridice care aparţin unui grup de societăţi şi intră în perimetrul de consolidare de către o societate-mamă care aplică Standarde Internaţionale de Raportare Financiară (IFRS) | |||||||
| 7. Persoane juridice, altele decât cele prevăzute la pct. 1-6, care beneficiază de împrumuturi nerambursabile sau cu garanţia statului | |||||||
| TOTAL GENERAL: |
Notă ***) Aceste entităţi conform clasificării Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare sunt: intermediari care prestează servicii de investiţii financiare în România, agenţi, traderi, consultanţi de investiţii, societăţi de administrare a investiţiilor, fonduri deschise de investiţii, societăţi de investiţii, fonduri închise de investiţii, societăţi de investiţii de tip închis, depozitări, operatori de piaţă, operatori de sistem, reprezentanţi ai compartimentului de control intern, administratori speciali, lichidatori, evaluatori/experţi independenţi, investitori calificaţi, entităţi care efectuează operaţii posttranzacţionare.
C.2. Veniturile obţinute în calitate de auditor financiar
C.2 a) Venitul din misiunile de audit al situaţiilor financiare
Totalul onorariilor contractate din desfăşurarea activităţii de audit financiar/statutar se raportează integral în anul în care s-a emis raportul de audit. Pentru calculul cotizaţiei variabile se va ţine cont şi de onorariul mediu orar calculat ca urmare a inspecţiilor de calitate efectuate în exerciţiul anterior, publicate pe site-ul CAFR la începutul fiecărui an (baza de calcul al cotizaţiilor variabile pentru misiunile de audit financiar, conform Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 140/2009 privind aprobarea cotizaţiilor şi tarifelor pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România şi pentru stagiarii în activitatea de audit financiar).
| Situaţia misiunilor de audit al situaţiilor financiare finalizate | |||
| Indicativ client (CP) | Onorarii (conform contractului) | Număr de ore planificate | Onorarii cedate subcontractorilor |
| C1 | |||
| C2 | |||
| C3 | |||
| C4 | |||
| C5 | |||
| C6 | |||
| C7 | |||
| C8 | |||
| C9 | |||
| C10 | |||
| ....... | |||
| TOTAL: | xxxxxxxxxxxxx | ||
C.2 b) Venitul din alte activităţi
Totalul onorariilor obţinute din desfăşurarea celorlalte activităţi angajate în calitate de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obţine prin însumarea valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără TVA), mai puţin sumele ce au fost cedate subcontractorilor şi colaboratorilor, membri ai CAFR, cu obligaţia menţionării lor în subsecţiunea B.1.
Venituri din alte activităţi - lei -
| 1 - Audit intern | |
|---|---|
| 2 - Revizuirea situaţiilor financiare | |
| 3 - Audit cu scop special | |
| 4 - Proceduri convenite | |
| 5 - Servicii de compilare a situaţiilor financiare | |
| 6 - Consultanţă | |
| 7 - Cursuri de pregătire profesională | |
| 8 - Alte activităţi | |
| Total venituri obţinute din alte activităţi: |
D. Criterii de autoevaluare a independenţei, competenţei şi a calităţii activităţii
D.1. Independenţă
| a) A stabilit şi a aplicat firma dvs. proceduri privind asigurarea respectării de către auditorii financiari asociaţi, toţi angajaţii, subcontractanţii şi colaboratorii a principiilor de confidenţiali- tate şi independenţă, aşa cum sunt menţionate în Codul privind conduita etică şi profesională? b) Deţine firma dvs. sau persoanele implicate în activităţile de audit, inclusiv dvs., o influenţă notabilă asupra unei alte firme sau o altă firmă deţine o influenţă notabilă asupra dvs., a firmei dvs. sau asupra persoanelor implicate în activităţile desfăşurate? Dacă "DA", care este obiectul principal de activitate al acestei firme? c) Este ameninţată independenţa firmei dvs. de unul sau mai mulţi dintre următorii factori: (i) dependenţă financiară faţă de un client? (îi) relaţii personale sau familiale? (iii) participaţii la fonduri mutuale ce au investit într-un client? (iv) implicare ca administrator de fonduri al unui client? (v) interese de afaceri comune cu clienţii? d) A stabilit şi a urmat firma dvs. proceduri pentru: (i) a împiedica orice persoană să aibă o influenţă ce ar putea să afecteze independenţa sau integritatea în cadrul activităţilor desfăşurate? (îi) a asigura faptul că independenţa sau capacitatea de a efectua activitate în mod corespunzător sunt luate în considerare şi înregistrate înaintea încheierii contractului? Dacă se răspunde cu "NU" la lit. a), cu "DA" la lit. b), cu "DA" la una dintre întrebările de la lit. c) sau cu "NU" la una dintre întrebările de la lit. d), vă rugăm să ataşaţi o declaraţie care să clarifice situaţia şi prezentaţi orice alte măsuri de protecţie adoptate de firmă. | DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU DA/NU |
D.2. Reputaţie morală şi profesională
| a) A stabilit şi urmat firma dvs. proceduri pentru a se asigura că dvs. ca auditor financiar-asociat, precum şi persoanele implicate în activităţile firmei dvs. au o reputaţie profesională şi morală adecvată? b) Există aspecte în ceea ce vă priveşte pe dvs., toţi angajaţii, subcontractanţii sau colaboratorii, care să ridice semne de întrebare asupra bunei reputaţii profesionale şi morale a firmei dvs.? c) Dacă "DA", a luat CAFR cunoştinţă de aspectele respective? Dacă se răspunde cu "NU" la lit. a), cu "DA" la lit. b) sau cu "NU" la lit. c), vă rugăm să ataşaţi o declaraţie explicativă. | DA/NU DA/NU DA/NU |
D.3. Asigurare profesională şi reclamaţii
| a) A fost firma dvs. asigurată profesional pentru riscul de audit financiar,audit intern şi/sau riscul din alte activităţi exercitate în calitate de auditor financiar, pe perioada de raportare, conform cerinţelor CAFR? b) Privind activitatea desfăşurată, a primit firma reclamaţii care nu au fost rezolvate sau care ar putea să rămână nerezolvate de la ultimul raport anual sau de la înregistrare (dacă prezentul este primul raport anual)? (Răspundeţi cu "NICIUNA" dacă nu s-au primit reclamaţii). Dacă răspundeţi cu "NU" la lit. a) sau cu "DA" la lit. b), vă rugăm să oferiţi informaţii suplimentare. | DA/NU DA/NU NICIUNA |
D.4. Competenţă în audit
| a) Aplică firma procedurile minimale de audit? b) Este utilizată o listă de verificare a prezentării conturilor actualizată? c) Se utilizează o documentaţie adecvată acolo unde angajamentul presupune utilizarea unor experţi? (Răspundeţi cu "NICIUNA" dacă nu aţi avut niciun client care să necesite utilizarea acestora.) d) (i) Dvs. şi angajaţii care sunt auditori financiari aţi efectuat orele de pregătire profesională continuă structurate şi nestructurate, conform normelor emise de CAFR? Dacă răspundeţi cu "DA", vă rugăm să specificaţi perioada şi organizatorul .......... .............. (îi) Există o pregătire adecvată pentru angajamentele specializate? (Răspundeţi cu "NICIUNA" dacă nu aveţi clienţi de acest tip.) (iii) Păstrează firma evidenţe privind procesul de pregătire profesională continuă? Dacă răspundeţi cu "NU" la oricare dintre întrebările de mai sus, vă rugăm să ataşaţi o declaraţie oferind detalii despre cum este menţinută şi ţinută evidenţa competenţei individuale. Dacă răspundeţi cu "DA" la lit. c), vă rugăm să vă asiguraţi că aţi completat secţiunea B.4. | DA/NU DA/NU DA/NU NICIUNA DA/NU DA/NU NICIUNA DA/NU |
E. Alte informaţii
| a) Este firma dvs. membră a altor organisme profesionale de profil din ţară şi/sau din străinătate? (Dacă se răspunde cu "DA", vă rugăm să menţionaţi aceste organisme .............................. ............................... ..................................) b) Avansul la cotizaţia variabilă aferentă prezentului raport anual (calculată pentru onorariile facturate pentru semestrul I al anului de raportare) a fost achitat cu (tip document) .................... ........................, (număr document) ................., (dată document) ........ . . c) Cotizaţia fixă pentru firma de audit aferentă anului următor celui de raportare a fost achitată cu (tip document) ..., (număr document) ......, (dată document) ........ . d) Diferenţa de cotizaţie variabilă aferentă prezentului raport anual a fost achitată cu (tip document) ..., (număr document) ...., (dată document) ........ . | DA/NU |
PROCEDURĂ DE VERIFICARE:
Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeţi toate secţiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet şi corect. Corecturile şi corespondenţa ulterioară sunt costisitoare.
Pasul 1. Verificaţi dacă aţi completat toate secţiunile.
Pasul 2. Verificaţi dacă angajamentele şi confirmările de pe prima pagină au fost citite şi semnate de persoana(ele) potrivită(e).
Pasul 3. Asiguraţi-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei.
Pasul 4. Verificaţi dacă aţi ataşat la raport toate declaraţiile cerute, acolo unde este cazul.
Pasul 5. Păstraţi o copie a raportului şi a oricăror declaraţii împreună cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.
Pasul 6. Asiguraţi-vă că trimiteţi CAFR toate paginile completate ale formularului, împreună cu orice declaraţii cerute.
Pasul 7. Vă rugăm să anexaţi următoarele documente:
a)o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare, inclusiv a documentului/documentelor de plată a primei/primelor de asigurare;
b)copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către toţi auditorii financiari asociaţi/acţionari, administratori sau angajaţi, privind cele 20 de ore de pregătire profesională continuă structurată, în cazul în care v-au fost eliberate;
c)copii ale documentelor care atestă îndeplinirea obligaţiilor de către toţi auditorii financiari asociaţi/acţionari, administratori sau angajaţi, privind cele 20 de ore de pregătire profesională continuă nestructurată, în cazul în care v-au fost eliberate.
VĂ MULŢUMIM CĂ AŢI COMPLETAT ACEST FORMULAR.
Anexa 3
–Se completează numai de către persoane fizice fără activitate -
DECLARAŢIE
cu privire la activitatea desfăşurată
–persoane fizice -
Subsemnatul/Subsemnata, ....................... domiciliat/domiciliată în ............................., str. .................. nr. ..., bl. ...., sc. ..., et. .., ap. ..., judeţul/sectorul ......., telefon fix ....., mobil ....., fax ....., e-mail ....................., angajat/angajată la ..........., în funcţia de .........., având calitatea de membru activ al CAFR, posesor al carnetului de auditor financiar nr. ..........., declar pe propria răspundere că NU am desfăşurat activităţi de audit financiar, audit intern sau orice alte activităţi în calitate de auditor financiar şi, prin urmare, nu am obţinut niciun fel de venituri din exercitarea acestei profesii în anul ..... .
Menţionez că:
[] sunt membru şi al următoarelor organisme profesionale de profil din ţară şi/sau din străinătate: ........................................................;
[] NU sunt membru al altor organisme profesionale de profil din ţară şi/sau din străinătate.
Data ......... Semnătura ..............
L. S.
Anexa 4
–Se completează numai de către persoane juridice fără activitate -
DECLARAŢIE
cu privire la activitatea desfăşurată
–persoane juridice -
Societatea Comercială ............, membră CAFR cu autorizaţia nr. ...................., cu sediul în ..........., str. .......... nr. ..., bl. .., sc. .., et. .., ap. ..., judeţul/sectorul ......., telefon fix ............, mobil ............., fax ....., e-mail ........................., reprezentată prin ............., declar că societatea mai sus menţionată NU a desfăşurat activităţi de audit financiar, audit intern sau orice alte activităţi în calitate de auditor financiar şi, prin urmare, nu a obţinut niciun fel de venituri din exercitarea acestei profesii în anul ..... .
Menţionez că societatea:
[] este membră şi a următoarelor organisme profesionale de profil din ţară şi/sau din străinătate .......................................................;
[] NU este membră a altor organisme profesionale de profil din ţară şi/sau din străinătate.
Data ......... Semnătura reprezentantului legal .............
L. S.