Norma

Norma Nr. 15 din 24 octombrie 1995

privind supravegherea poziţiilor valutare ale societăţilor bancare

Emitent: Banca Națională a României
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 261 din 13 noiembrie 1995
Sursă oficială: legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/5787(filă nouă)

Textul actului

100%

Cuprins

În temeiul prevederilor art. 33 lit. g) din Legea nr. 34/1991 privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 34 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară,

Banca Naţionala a României emite următoarele norme:

1.În vederea limitării riscurilor financiare ce pot aparea ca urmare a desfăşurării de operaţiuni valutare, societăţile bancare au obligaţia sa posede:

a)un sistem de evidenta care să permită atât înregistrarea imediata a operaţiunilor valutare, cît şi determinarea poziţiilor individuale şi a poziţiilor valutare totale;

b)un sistem de supraveghere şi gestiune a riscurilor valutare, stabilit pe bază de regulamente aprobate de consiliul de administraţie al societăţii bancare;

c)un sistem de control permanent pentru verificarea respectării procedurilor interne necesare îndeplinirii dispoziţiilor precedente.

2.Poziţia valutară deschisă a unei societăţi bancare într-o anumită moneda străină reprezintă diferenţa dintre total creanţe şi total angajamente în moneda respectiva.

3.O poziţie valutară deschisă este definită ca poziţie lungă atunci când totalul creanţelor depăşeşte totalul angajamentelor şi este definită drept poziţie scurta, atunci când totalul angajamentelor depăşeşte totalul creanţelor.

4.În sensul prezentelor norme, prin total creanţe se înţelege suma soldurilor conturilor în valută din activul bilanţului plus creanţele în valută care rezultă din tranzacţiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume şi în cont propriu, reflectate în afară bilanţului, iar prin total angajamente, suma soldurilor conturilor în valută din pasivul bilanţului, plus angajamentele în valută care rezultă din tranzacţiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume şi în cont propriu, reflectate în afară bilanţului.

La determinarea creanţelor şi a angajamentelor care se includ la calcularea poziţiilor valutare, societăţile bancare vor respecta reglementările în vigoare referitoare la determinarea profitului sau a pierderii, repartizarea profitului pe destinatiile prevăzute de lege: fond de rezerva, rezerva generală pentru riscul de credit, fond de dezvoltare, dividende etc. şi la modul de înregistrare în contabilitate a acestora.

5.Poziţia valutară totală reprezintă diferenţa dintre totalul poziţiilor valutare lungi şi totalul poziţiilor valutare scurte, în echivalent lei. Echivalentul în lei al poziţiilor lungi şi scurte, pe fiecare valuta, se determina pe baza cursurilor de referinţa ale Băncii Naţionale a României, în vigoare la data pentru care se întocmeşte raportarea.

6.La sfârşitul fiecărei zile lucrătoare, poziţia valutară totală, determinata potrivit pct. 5 din prezentele norme, nu va putea depăşi 10% din fondurile proprii ale societăţilor bancare, calculate conform reglementărilor Băncii Naţionale a României privind fondurile proprii ale societăţilor bancare.

7.Societăţile bancare vor raporta Băncii Naţionale a României - Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare - nivelul expunerii lor valutare, potrivit formularelor prevăzute în anexele nr. 1, 2 şi 3.

Datele pentru care se întocmesc formularele sunt 7, 15 23 şi 30/31 ale lunii. În cazul în care una dintre aceste date este zi nelucrătoare, raportarea se întocmeşte pentru ziua lucrătoare anterioară.

Transmiterea raportarilor la Banca Naţionala a României se efectuează în termen de 3 zile lucrătoare ulterioare datei pentru care acestea se întocmesc.

8.Formularele de raportare se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidenţa contabilă şi se semnează de către conducătorul societăţii bancare şi şeful compartimentului financiar-contabil sau de către persoanele împuternicite în acest scop.

9.Încălcarea prevederilor prezentelor norme atrage sancţiunile prevăzute la dispoziţiile legale în vigoare.

10.Prezentele norme intră în vigoare începând cu data de 1 noiembrie 1995.

11.Pe data intrării în vigoare a prezentelor norme,Normele Băncii Naţionale a României nr. 12/1994privind supravegherea poziţiilor valutare ale societăţilor bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 214 din 15 august 1994, se abroga.

GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,

MUGUR ISARESCU

Anexa 1

SOCIETATEA BANCARĂ:

DATA RAPORTĂRII: ___________

FONDURI PROPRII: │___________│ SUPRAVEGHEREA POZIŢIILOR VALUTARE

─────────────────────────────────

┌──────┬─────────────────────────────┬────┬─────────────────────┬────────┬───────┐

│ │ Elemente luate în calcul │ │ Echivalent în lei │ Pondere│ Total │

│ ├──────┬──────┬───────────────┤ ├──────────┬──────────┤faţă de │control│

│ │ │ │Elemente│Total │ │ Poziţie │ Poziţie │fonduri─│ (+/─) │

│Devize│Active│Pasive│în afara│(+/─) │Curs│ lungă │ scurtă │le pro─ │[(col.9│

│ │ (+) │ (─) │bilanţu─│(col.4│ în │ (+) │ (─) │ prii │=(1+2) │

│ │ │ │ lui │=1+2+3) lei│(col. 6 = │(col. 7 = │ (%) │ x5)] │

│ │ │ │ (+/─) │ │ │ 4 x 5) │ 4 x 5) │ │ │

├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤

│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

│TOTAL │ x │ x │ x │ x │ x │ │ │ x │ │

└──────┴──────┴──────┴────────┼──────┴────┴──────────┴──────────┼────────┼───────┤

PVT ─ Poziţia valutară totală│PVT=Total col.6 + Total │ │ │

│ col. 7 │ │ x │ x │

FP ─ Fonduri proprii │──────────────────────┼──────────┼────────┼───────┤

│ % din FP=(PVTx100)/FP│ │ x │ x │

└──────────────────────┴──────────┴────────┴───────┘

Corelatii între datele înscrise în anexa nr. 1 cu cele înscrise în anexa nr. 3.

┌────┬───────────────────────────┬─────────────────────────┐

│Nr. │ Anexa nr. 1 │ Anexa nr. 3 │

│crt.│ │ │

├────┼───────────────────┬───────┼─────────────────┬───────┤

│ │ Mod de calcul │Valoare│ Mod de calcul │Valoare│ ÎNTOCMIT DE:

├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤──────────────────

│ 1. │col. 9, rd. total │ │col. 1,rd.(19─47)│ │ NUME: ...........

├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤ Telefon/interior:

│ 2. │col.(6+7─9),rd.total │col. 1,rd.(22─50)│ │ .................

│ 3. │col.(6+7),rd.total │ │col. 1,rd.(23─51)│ │

└────┴───────────────────┴───────┴─────────────────┴───────┘

Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului

financiar─contabil,

Anexa 2

CALCULUL FONDURILOR PROPRII

Elemente luate în calcul	Nr. rând	Valoare contabilă	Coeficient de ajustare	Valoare ajustată
a)	b)	1	2	3
Capital social vărsat	1		x
Primele legate de capital, vărsate	2		x
Fond de rezervă	3		x
Rezultatul reportat reprezentând profit nerepartizat	4		x
Rezultatul net al exerciţiului curent reprezentând profit	5		x
Fondul imobilizărilor corporale	6		x
Fondul de dezvoltare	7
Aprecierea capitalului vărsat în valută	8
Aprecierea primelor legate de capital, vărsate în valută	9
Total (rd. 1 la rd. 9)	10		x
Imobilizări necorporale	11
Amortizarea aferentă imobilizărilor necorporale	12		x
Valoarea neamortizată a imobilizărilor necorporale (rd. 13 = rd. 11 - rd. 12)	13		x
Dividende*)	14		x
Participaţii ale salariaţilor la profit*)	15		x
Cota de participare a managerului la profit*)	16		x
Cheltuieli înregistrate în avans din care:	17		x
- aferente imobilizărilor corporale puse în funcţiune	18		x
Imobilizări corporale în curs**)	19		x
Materiale pentru investiţii**)	20
Stocuri pentru investiţii**)	21		x
Debitori pentru investiţii**)	22		x
Fond de dezvoltare existent	23		x
Sume ce depăşesc fondul de dezvoltare existent (rd. 24 = rd. 19 + rd. 20 + rd. 21 + rd. 22 - rd. 23)***)	24		x
Deprecierea capitalului social subscris, vărsat în valută	25		50% din rd. 16
Deprecierea primelor legate de capital, vărsate în valută	26
Rezultatul reportat reprezentând pierdere neacoperită	27		100% din rd. 16
Rezultatul net al exerciţiului curent reprezentând pierdere	28
Total elemente deductibile (rd. 13 la rd. 17 + rd. 24 la rd. 28)	29		x
Total capital propriu (rd. 10 - 29)	30		x
Rezerva generală pentru riscul de credit	31		x
Sumele înregistrate în contul "Alte rezerve"****)	32		x
Sumele înregistrate în contul "Alte fonduri"*****)	33		x
Soldul creditor al contului "Decontări din influenţe de curs	34		x
valutar". Împrumuturi subordonate primite (datoria subordonată)	35		maximum 50% din rd. 30
Total (rd. 31 la rd. 35)	36		x
Soldul debitor al contului "Decontări din influenţe de curs valutar"	37		x
Total capital suplimentar (rd. 36 - - rd. 37)	38		maximum 100% din rd. 30
Participanţii la capitalul altor societăţi bancare	39		x
Împrumuturi subordonate, acordate altor societăţi bancare	40		x
Total elemente deductibile (rd. 39 + rd. 40)	41		x
Total fonduri proprii (rd. 30 + rd. 38 - rd. 41)	42		x

Notă *) Se va completa potrivit prevederilor de la pct. 2.1. referitoare la sumele reprezentind dividende şi participatii ale salariaţilor şi managerului la profit din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare. Notă ) Se va completa cu soldurile conturilor respective reflectate în evidenţa contabilă. Notă *) Se va completa numai în situaţia în care rd. 19 la rd. 22 > rd.

23.Notă **) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 2 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare. Notă ***) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 3 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare.

	ÎNTOCMIT DE:	Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
	NUME: ...................
	TELEFON/INTERIOR: .......
	Conducătorul unităţii,

Anexa 3

CREANŢELE ŞI ANGAJAMENTELE ÎN VALUTA

CARE SE IAU ÎN CALCUL LA DETERMINAREA POZIŢIILOR VALUTARE

Creanţe	Nr. rând	Echivalent în lei
A	B	1
Titluri de participare	01
Împrumuturi subordonate acordate	02
Debitori diverşi din care:	03
- debitori pentru investiţii	04
Decontări cu acţionarii privind capitalul	05
Casa	06
Disponibilităţi la societăţi bancare din ţară din care:	07
- disponibilităţi pentru investiţii	08
Disponibilităţi la bănci din străinătate	09
Disponibilităţi la instituţii financiare din străinătate	10
Depozite la societăţi bancare din ţară	11
Depozite la bănci din străinătate	12
Depozite la instituţii financiare din străinătate	13
Credite curente	14
Credite restante	15
Depozite constituite pentru acreditive deschise	16
Decontări din dobânzi, comisioane şi taxe de încasat	17
Alte active în valută*)	18
TOTAL ACTIVE DIN BILANŢ ÎN VALUTĂ (rd. 01 la 03 + 05 la 07 + 09 la 18)	19
Valută cumpărată şi neprimită privind tranzacţii valutare la vedere încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu	20
Valută cumpărată şi neprimită privind tranzacţii valutare la termen încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu	21
TOTAL CREANŢE ÎN AFARA BILANŢULUI ÎN VALUTĂ (rd. 20 + rd. 21)	22
TOTAL CREANŢE ÎN VALUTĂ (rd. 19 + rd. 22)	23
Angajamente	Nr. rând	Echivalent în lei
A	B	1
Capital social subscris din care:	24
- capital social vărsat	25
Prime legate de capital	26
Împrumuturi subordonate primite	27
Disponibilităţi ale agenţilor economici şi persoanelor fizice	28
Disponibilităţi ale societăţilor bancare din ţară	29
Disponibilităţi ale băncilor din străinătate	30
Disponibilităţi ale instituţiilor financiare din ţară	31
Disponibilităţi ale instituţiilor financiare din străinătate	32
Depozite ale agenţilor economici şi persoanelor fizice	33
Depozite ale societăţilor bancare din ţară	34
Depozite ale băncilor din străinătate	35
Depozite ale instituţiilor financiare din ţară	36
Depozite ale instituţiilor financiare din străinătate	37
Împrumuturi de la societăţi bancare din ţară	38
Împrumuturi de la bănci din străinătate	39
Depozite constituite pentru acreditive primite	40
Furnizori din care:	41
- furnizori pentru investiţii	42
Creditori diverşi din care:	43
- creditori pentru investiţii Decontări din dobânzi, comisioane şi	44
taxe de plătit	45
Alte pasive în valută*)	46
TOTAL PASIVE DIN BILANŢ ÎN VALUTĂ (rd. 24 + rd. 26 la rd. 41 + rd. 43 + rd.45 + rd. 46)	47
Valută de livrat privind tranzacţii valutare la vedere, încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu	48
Valută de livrat privind tranzacţii valutare la termen, încheiate de către societatea bancară în nume şi în cont propriu	49
TOTAL ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI ÎN VALUTĂ (rd. 48 + rd. 49)	50
TOTAL ANGAJAMENTE ÎN VALUTĂ (rd. 47 + rd. 50)	51

Notă *) Rindurile 18 şi 46, respectiv sumele reprezentind "Alte active în valută" şi "Alte pasive în valută", se detaliază în anexa nr. 3.1. pe fiecare cont de activ şi de pasiv, indicindu-se denumirea exactă a conturilor, potrivit planului de conturi utilizat de societatea bancară.Anexa 3.1.

ALTE ACTIVE ÎN VALUTA

┌────────────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────────┐

│ Active (denumirea conturilor) │ Nr. rând │ Echivalent în lei│

├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤

│ A │ B │ 1 │

│ ALTE ACTIVE ─ TOTAL │ │ │

│ (rd. 02 la ...), din care: │ 01 │ │

│ │ 02 │ │

└────────────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────────┘

ALTE PASIVE ÎN VALUTA

│ Pasive (denumirea conturilor) │ Nr. rând │ Echivalent în lei│

│ A │ B │ 1 │

│ ALTE PASIVE ─ TOTAL │ │ │

│ (rd. 02 la ...), din care: │ 01 │ │

│ │ 02 │ │

ÎNTOCMIT DE:

────────────────────────────────────────

NUME: ........................

TELEFON/INTERIOR: .............

────────────────────────────────────────

Conducătorul unităţii, Conducătorul compartimentului

financiar─contabil