Circulara nr. 6 din 8 martie 1999

În temeiul art. 26 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 101/1998 privind statutul Băncii Naţionale a României, al art. 45 lit. e) din Legea bancară nr. 58/1998 şi având în vedere prevederile Planului de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, denumite în continuare Planul de conturi bancar, se dau următoarele reglementări:

1.În scopul determinării şi limitării riscului de credit, precum şi în vederea constituirii provizioanelor specifice de risc, termenii de mai jos au următoarele semnificatii:

a)credite acordate - sumele evidentiate, potrivit Planului de conturi bancar, în soldurile următoarelor conturi:

1411 "Credite de pe o zi pe alta acordate băncilor"; 1412 "Credite la termen acordate băncilor"; 1413 "Credite financiare acordate băncilor"; 1511 "Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta"; 1512 "Valori primite în pensiune la termen"; extras 1811 "Creanţe restante"; extras 1821 "Creanţe indoielnice"; 2011 "Creanţe comerciale"; 2021 "Credite de trezorerie"; 2031 "Credite pentru export"; 2041 "Credite pentru echipament"; 2051 "Credite investitori"; 2052 "Credite promotori"; 2061 "Alte credite acordate clientelei"; 2311 "Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare"; 2312 "Credite la termen acordate clientelei financiare"; 2411 "Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta"; 2412 "Valori primite în pensiune la termen"; sold debitor 2511 "Conturi curente"; extras 2811 "Creanţe restante"; extras 2821 "Creanţe indoielnice"; 30111 "Titluri primite în pensiune livrata"; extras 3811 "Creanţe restante"; extras 3821 "Creanţe indoielnice"; 401 "Credite subordonate la termen"; 402 "Credite subordonate pe durata nedeterminată"; extras 4811 "Creanţe restante"; extras 4821 "Creanţe indoielnice";

b)plasamente la bănci - sumele evidentiate, potrivit Planului de conturi bancar, în soldurile următoarelor conturi:

1111 "Cont curent la bănci centrale"; 1112 "Depozite la vedere la bănci centrale"; 1113 "Depozite la termen la bănci centrale"; 1114 "Depozite colaterale la bănci centrale"; 121 "Conturi de corespondent la bănci (nostro)"; 1311 "Depozite la vedere la bănci"; 1312 "Depozite la termen la bănci"; 1313 "Depozite colaterale la bănci"; extras 1811 "Creanţe restante"; extras 1821 "Creanţe indoielnice"; extras 30212 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix"; extras 30213 "Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil"; extras 30252 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix"; extras 30253 "Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil"; extras 30262 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix"; extras 30263 "Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil"; extras 30312 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix"; extras 30313 "Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil"; extras 30352 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix"; extras 30353 "Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil"; extras 30412 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix"; extras 30452 "Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix"; 4111 "Părţi în societăţi bancare"; 4121 "Titluri de participare la societăţi bancare"; extras 413 "Titluri ale activităţii de portofoliu"; extras 415 "Titluri date cu împrumut".

2.Dobânzile aferente creditelor acordate clientelei, alta decât cea bancară, neîncasate la scadenta de cel puţin 90 de zile, se considera în categoria "Pierdere", iar băncile vor calcula şi vor constitui, lunar, provizioane specifice de risc la nivelul de 100% din valoarea acestora, existenta în sold la finele fiecărei luni, indiferent de nivelul garanţiilor şi de situaţia în care se afla creditele acordate la care se referă dobânzile, respectiv dacă sunt curente, restante sau în litigiu.

3.În vederea aplicării prezentei circulare, băncile vor evidenţia în contabilitate dobânzile prevăzute la pct. 2, în analitice distincte ale conturilor de dobânzi restante sau indoielnice prevăzute în Planul de conturi bancar. Sumele din aceste analitice vor fi evidentiate pentru fiecare debitor.

4.Creditele acordate şi orice alte plasamente, certe şi lichide, constituite de către bănci la alte bănci autorizate sa funcţioneze în România şi/sau în străinătate, precum şi dobânzile aferente, neîncasate la scadenta de cel puţin 30 de zile, se considera în categoria "Pierdere", iar băncile vor calcula şi vor constitui lunar provizioane specifice de risc la nivelul de 100% din valoarea acestora, existenta în sold la finele fiecărei luni, indiferent de nivelul garanţiilor.

5.Pentru portofoliul total de credite acordate, precum şi pentru dobânzile aferente calculate şi neîncasate, altele decât cele prevăzute la pct. 2 şi 4, determinarea necesarului de provizioane specifice de risc şi includerea acestora în cheltuieli se efectuează potrivit Normelor Băncii Naţionale a României nr. 3/1994 privind clasificarea creditelor şi constituirea provizioanelor specifice de risc şi Circularei Băncii Naţionale a României nr. 35/1995 privind asigurarea condiţiilor corespunzătoare pentru limitarea riscurilor de credit şi menţinerea în permanenta a nivelului minim de solvabilitate.

6.Provizioanele specifice de risc pentru creditele acordate în devize, pentru plasamentele la bănci în devize, precum şi pentru dobânzile aferente se constituie în devizele respective.

7.Prevederile circularei se aplică şi pentru categoriile de credite acordate, plasamentele la bănci şi dobânzile prevăzute la art. 2 şi 4, existente în sold la data intrării ei în vigoare.

8.Sumele reprezentând provizioanele specifice de risc menţionate la pct. 2 şi 4 din prezenta circulara se vor include în cheltuielile lunii pentru care s-a efectuat calculul, indiferent de rezultatul financiar al perioadei, înregistrat de banca.

9.Băncile vor raporta lunar Băncii Naţionale a României - Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare situaţia provizioanelor specifice de risc, constituite potrivit prevederilor prezentei circulare, în termen de 15 zile de la sfârşitul lunii pentru care se întocmeşte raportarea.

Formularul de raportare este prezentat în anexa la prezenta circulara.

10.Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea nr. 58/1998.

11.Prevederile prezentei circulare completează şi modifica corespunzător prevederile Normelor Băncii Naţionale a României nr. 3/1994 privind clasificarea creditelor şi constituirea provizioanelor specifice de risc.

12.Prezenta circulara intră în vigoare la data publicării ei în Monitorul Oficial al României, Partea I.

PREŞEDINTELE CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE

AL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,

MUGUR ISARESCU,

GUVERNATOR

Anexa 1

Denumirea băncii ................

Data raportarii: [ / / ]

FORMULAR

de raportare a provizioanelor specifice de risc constituite de bănci pentru

dobânzile neîncasate la scadenta, precum şi pentru unele categorii de credite

acordate şi plasamente constituite la bănci