Anexe din 12 iulie 2022
privind modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit
- Emitent
- Banca Națională a României
- Publicat în
- Monitorul Oficial
Textul actului
Publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 772 bis din 3 august 2022
Anexa nr. 1 Modificări și completări ale Reglementărilor contabile conforme cu Standardele
Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010
La Capitolul I, punctul 1, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:
(1)Prezentele reglementări prevăd reguli de întocmire, aprobare, auditare statutară şi publicare a situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale consolidate ale instituțiilor, reguli de întocmire, aprobare și auditare a situațiilor financiare interimare, așa cum sunt definite la pct. 44, ale instituțiilor, precum şi regulile de înregistrare în contabilitatea instituţiilor a operaţiunilor economico-financiare efectuate, planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS, precizări privind documentele, formularele şi registrele de contabilitate, precum şi normele de întocmire şi utilizare a acestora..
La Capitolul I, punctul 4, după alineatul (3), se introduce un nou alineat, alineatul (3¹), cu următorul cuprins:
(3¹) Activitatea desfășurată în străinătate de subunitățile fără personalitate juridică, care aparțin instituțiilor, persoane juridice române, se include în situațiile financiare ale instituției, persoană juridică română, și se raportează pe teritoriul României, potrivit prezentelor reglementări..
La Capitolul III, Secțiunea 3, punctul 32, alineatul (2), litera b) se modifică și va avea următorul cuprins:
b)în ceea ce privește informațiile referitoare la sistemele de control intern și de gestionare a riscurilor, declarația privind guvernanța corporativă face trimitere la principalele caracteristici ale acestor sisteme pentru entitățile incluse în consolidare, luate în ansamblu..
Titlul capitolului VI se modifică și va avea următorul cuprins:
CONTABILITATEA OPERAȚIUNILOR.
La Capitolul VI, Secțiunea 1, punctul 59 se modifică și va avea următorul cuprins:
59.Activele şi datoriile financiare înregistrate în clasa 1, cu excepția celor din grupa 10, sunt evaluate la cost amortizat, în conformitate cu prevederile IFRS aplicabile.
La capitolul VI, titlul secțiunii 2 se modifică și va avea următorul cuprins:
Operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit.
La Capitolul VI, Secțiunea 2, punctul 74 se modifică și va avea următorul cuprins:
74.Operaţiunile cu clientela sunt operaţiuni efectuate cu clienţii. În această categorie se includ şi operaţiunile cu instituţiile de credit prevăzute la pct. 79..
La Capitolul VI, Secțiunea 2, punctul 75, litera d) se modifică și va avea următorul cuprins:
d)operaţiunilor în conturile clientelei;.
La Capitolul VI, Secțiunea 2, punctul 77 se modifică și va avea următorul cuprins:
77.Contabilitatea creditelor acordate clientelei (altele decât cele cuprinse în cadrul Clasei 3
„Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse” şi Clasei 4 „Active imobilizate”) evidenţiază ansamblul creanţelor deţinute asupra clienţilor.
La Capitolul VI, Secțiunea 2, punctul 79 se modifică și va avea următorul cuprins:
79.În conturile de creanţe comerciale, instituția înregistrează creanţele clienţilor şi ale instituţiilor de credit finanţate de către aceasta, sub forma operaţiunilor de scontare, factoring, forfetare şi alte creanţe comerciale, dacă respectivele active financiare sunt evaluate la cost amortizat. Creanţele de acest tip clasificate în alte categorii de active financiare se înregistrează în conturile corespunzătoare din grupa 30 „Operaţiuni cu titluri şi alte instrumente financiare.”
La Capitolul VI, Secțiunea 2, după punctul 91, se introduc punctele 91¹ și 912, cu următorul cuprins:
„91¹ (1) Conturile de plăţi sunt conturi ţinute de instituţiile financiare nebancare, în calitate de instituții de plată, şi de instituţiile emitente de monedă electronică, în numele utilizatorilor de servicii de plată, şi sunt utilizate exclusiv pentru executarea operaţiunilor de plată. Operaţiunea de plată este acţiunea iniţiată de plătitor sau de beneficiarul plăţii cu scopul de a depune, de a transfera sau de a retrage fonduri, indiferent de orice obligaţii subsecvente între plătitor şi beneficiarul plăţii.
Disponibilităţile din conturile de plăţi ale clientelei pot fi retrase, respectiv răscumpărate de titularii de conturi în orice moment, fără preaviz.
Conturile de plăţi ale clientelei permit efectuarea de depuneri pentru a putea utiliza serviciile instituţiei de plată. Soldurile creditoare ale conturilor de plăţi reprezintă disponibilităţile clientelei.
Conturile de plăţi pot avea şi solduri debitoare doar în condiţii accidentale, neautorizate (overdraft).
912 Instituţiile financiare nebancare în calitate de instituţii emitente de monedă electronică
înregistrează valoarea fondurilor primite în schimbul monedei electronice emise în contul 2512 "Conturi de monedă electronică", aceasta diminuându-se odată cu utilizarea monedei electronice sau la răscumpărare..
La Capitolul VI, Secțiunea 2, după punctul 94, se introduce un nou punct, punctul 94¹, cu următorul cuprins:
94¹ Operaţiunile între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit (conturi curente, depozite, credite, împrumuturi, operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut, operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut, valori de recuperat, alte sume datorate) se înregistrează de către instituţiile financiare nebancare într-o grupă distinctă „Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit.”
La Capitolul VI, Secțiunea 3, punctul 103, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:
„(1) Datoriile constituite prin titluri reprezintă împrumuturile obţinute de o instituţie, pe baza emisiunii de titluri, pentru asigurarea necesităţilor de lichidităţi, pe termen scurt, mediu şi lung. În cazul instituțiilor de credit, titlurile care pot fi emise în acest scop sunt, în principal, următoarele: certificate de depozit, carnete şi librete de economii, obligaţiuni şi alte titluri. În cazul instituțiilor financiare nebancare, titlurile care pot fi emise în acest scop sunt, în principal, obligaţiuni şi alte titluri.”.
La Capitolul VI, Secțiunea 3, punctul 105, după litera b), se introduce o nouă literă, litera b¹), cu următorul cuprins:
„b¹) decontărilor între instituția financiară nebancară și subunități;”.
La Capitolul VI, Secțiunea 3, după punctul 107, se introduce un nou punct, punctul 107¹, cu următorul cuprins:
„107¹. Contabilitatea decontărilor între instituția financiară nebancară și subunități, precum și cele între subunități cuprinde operațiunile efectuate între instituția financiară nebancară și subunitățile din țară, precum și cele efectuate între subunități. La sfârșitul perioadei (de regulă la sfârșitul lunii), acest cont nu trebuie să prezinte sold. Eventualul sold debitor reprezintă sume de încasat, iar soldul creditor reprezintă sumele datorate pentru operațiuni între instituția financiară nebancară și subunități sau între subunități.”.
La Capitolul VI, Secțiunea 3, punctul 118 se modifică și va avea următorul cuprins:
„118. Sumele datorate terţilor de către instituţii pentru furnizări de materiale, prestări de servicii şi executări de lucrări, precum şi alte sume datorate terţilor, se înregistrează în contul 3566 “Alți creditori diverşi“. În cazul instituțiilor de credit, depozitele de garanţii pentru leasing şi alte depozite de garanţii primite se înregistrează în conturile 3561 ”Depozite de garanții pentru leasing”, respectiv 3562 ”Alte depozite de garanții primite”. În cazul instituțiilor financiare nebancare, sumele aferente antecontractelor de leasing percepute potențialilor clienți în scopul asigurării asumării de către aceștia a obligației de încheiere ulterioară a contractului de leasing se înregistrează în contul 3566 “Alți creditori diverşi.
La Capitolul VI, Secțiunea 3, după punctul 119, se introduce un nou punct, punctul 119¹, cu următorul cuprins:
119¹. Împrumuturile primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari, sumele reprezentând alte împrumuturi, precum și dobânzile aferente se înregistrează în conturi distincte de împrumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi.
La Capitolul VI, Secțiunea 3, punctul 129 se modifică și va avea următorul cuprins:
129.Titlurile, alte active financiare, creanțele din operațiuni diverse şi activele aferente unui contract, inclusiv dobânzile şi sumele de amortizat aferente, care înregistrează restanţe, dar pentru care nu sunt recunoscute pierderi așteptate pe durata de viață și nu au fost depreciate la momentul recunoașterii inițiale, se evidenţiază în contul 381 „Active financiare restante”, cele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar nu sunt depreciate, se evidenţiază în contul 382 „Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ”, cele care sunt depreciate la data raportării se evidenţiază în contul 383 „Active financiare depreciate la data raportării”, iar cele care au fost depreciate la momentul
recunoașterii inițiale se evidenţiază în contul 384 „Active financiare depreciate la recunoașterea inițială”. Activele aferente unui contract, inclusiv dobânzile şi sumele de amortizat aferente, pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea determinării pierderilor așteptate, se evidențiază în contul 385 „Active aferente unui contract – abordarea simplificată”, indiferent dacă sunt sau nu sunt depreciate la data raportării. Creanțele comerciale din operațiuni diverse, inclusiv dobânzile şi sumele de amortizat aferente, pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea determinării pierderilor așteptate, se evidențiază în contul 386 „Creanțe comerciale din operațiuni diverse – abordarea simplificată”, indiferent dacă sunt sau nu sunt depreciate la data raportării.
La Capitolul VI, Secțiunea 4, după punctul 142, se introduce un nou punct, punctul 142¹, cu următorul cuprins:
142¹.
(1)În cazul creanţelor de leasing financiar exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute, componentele ratelor de încasat, respectiv valoarea principalului (cota parte din valoarea de intrare a bunului) şi a dobânzii vor fi consemnate în mod distinct în documentele justificative (facturi), la cursul de facturare prevăzut în contractul de leasing financiar. Diferenţele favorabile/nefavorabile care apar, după caz, între cursul de facturare prevăzut în contractul de leasing financiar şi cursul de schimb de la data acordării finanţării sau cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României pentru ultima zi bancară a lunii precedente vor fi prezentate distinct în factură.
În situaţia în care data facturării sau ultima zi a lunii este zi nebancară, la calculul respectivelor diferenţe de curs se va avea în vedere cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României în ultima zi bancară anterioară acesteia.
La Capitolul VI, Secțiunea 6, punctul 155 litera g) și punctul 157 litera c), referirile la operațiuni cu clientela se vor citi ca referiri la operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit.
La Capitolul VI, Secțiunea 6, punctul 155, după litera g) se introduce o nouă literă, litera g1), cu următorul cuprins:
g1) Cheltuieli din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit (dobânzi la conturile curente; dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii de credit; dobânzi la operațiunile repo și titlurile date cu împrumut; dobânzi privind alte sume datorate instituţiilor de credit; comisioane), care sunt incluse în categoria cheltuielilor de exploatare;.
La Capitolul VI, Secțiunea 6, punctul 157, după litera c) se introduce o nouă literă, litera c1), cu următorul cuprins:
c1) Venituri din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit (dobânzi de la conturile curente; dobânzi de la depozitele constituite la instituţii de credit; dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit; dobânzi de la operațiunile reverse repo și titlurile luate cu împrumut; dobânzi privind valorile de recuperat de la instituţii de credit; comisioane), care sunt incluse în categoria veniturilor din exploatare.
La Capitolul VI, Secțiunea 7, punctul 167, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:
„(2) Astfel, în cazul în care, pentru a răspunde exigenţelor unor anumite categorii de beneficiari (autorităţi sau întreprinderi străine, administraţii fiscale sau vamale), o instituţie recurge la un corespondent pentru a garanta executarea unei obligaţii asumate de unul dintre clienţii proprii, aceasta va înregistra angajamentul asumat în raport cu clientul său în contul 913 “Garanţii date pentru clientelă“, iar instituţia corespondentă va înregistra angajamentul asumat în raport cu instituţia garantată, după caz, în contul 911 “Garanţii date instituţiilor de credit“, dacă instituția garantată este instituție de credit sau în contul 913 “Garanţii date pentru clientelă.“
La Capitolul VI, Secțiunea 8, punctul 174, lit.c) se modifică și va avea următorul cuprins:
c)operaţiunilor privind conturile curente și conturile de plăți, conturile de corespondent, depozitele, creditele şi împrumuturile în valută;
La Capitolul VI, Secțiunea 8, Subsecțiunea ”Operațiuni în valută cu clientela”, punctul 189 se modifică și va avea următorul cuprins:
189.Operaţiunile prin conturile curente în valută sau prin conturile de plăți în valută ale clienţilor se înregistrează în mod similar cu operaţiunile prin conturile în lei ale acestora.
La Capitolul VI, Secțiunea 8, Subsecțiunea ”Operațiuni în valută cu clientela”, punctul 190 se modifică și va avea următorul cuprins:
190.Transferurile în valută sunt operaţiunile prin care, la cererea clientului ordonator, o sumă în valută este pusă la dispoziţia unui beneficiar, în general, rezident în străinătate..
La Capitolul VI, Secțiunea 10, punctul 203, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:
(1)Potrivit prevederilor art.27 din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, exerciţiul financiar reprezintă perioada pentru care trebuie întocmite situaţiile financiare anuale şi, de regulă, coincide cu anul calendaristic, cu excepţia primului an de activitate, când acesta începe la data înfiinţării, respectiv înmatriculării.
Titlul capitolului VII se modifică și va avea următorul cuprins:
PLANUL DE CONTURI PENTRU INSTITUŢIILE CARE APLICĂ IFRS.
La Capitolul VII, punctul 204 se modifică și va avea următorul cuprins:
204.Planul de conturi pentru instituţiile care aplică IFRS pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale individuale și a situațiilor financiare interimare conţine conturile necesare înregistrării în contabilitate a operaţiunilor economico-financiare, precum şi conţinutul acestora. La elaborarea planului de conturi s-au avut în vedere, în principal, tratamentele contabile cuprinse în IFRS, prevederile IFRS privind informaţiile prezentate în situaţiile financiare anuale (individuale) sau în situațiile financiare interimare şi cerinţele de raportare către Banca Naţională a României.
La Capitolul VII, punctul 205 se modifică și va avea următorul cuprins:
205.Planul de conturi pentru instituţiile care aplică IFRS nu constituie temei legal pentru efectuarea operaţiunilor economico-financiare, ci serveşte numai la înregistrarea corespunzătoare în contabilitate a operaţiunilor efectuate. Operaţiunile economico-financiare supuse înregistrării în contabilitate trebuie efectuate în concordanţă strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează..
La Capitolul VII, punctul 210 se modifică după cum urmează:
Partea introductivă a punctului 210 se modifică și va avea următorul cuprins:
Planul de conturi pentru instituţiile care aplică IFRS este următorul:.
Denumirea Clasei 2 se modifică și devine “OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 25 – CONTURILE
CLIENTELEI, denumirea contului 251 se modifică și devine “Conturi curente, conturi de monedă electronică și conturi de plăți”,
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 25 – CONTURILE
CLIENTELEI, contul 251 “Conturi curente, conturi de monedă electronică și conturi de plăți”, se introduc două conturi sintetice de gradul II, după cum urmează:
P 2512 – Conturi de monedă electronică B 2513 – Conturi de plăți.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE
FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT” se introduce o grupă de conturi nouă, Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE
NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT, cu următoarea detaliere:
“Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
B 271 - Conturi curente la instituţii de credit
B 2711 - Conturi curente la instituţii de credit
B 2717 - Creanţe atașate, datorii ataşate și sume de amortizat B 27171 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
B 27172 - Datorii ataşate și sume de amortizat B 272 - Depozite constituite la instituţii de credit
A 2721 - Depozite la vedere la instituţii de credit A 2722 - Depozite la termen la instituţii de credit
A 2723 - Depozite colaterale la instituţii de credit
B 2727 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 27271 - Creanțe atașate
B 27272 - Sume de amortizat
B 273 - Credite acordate instituţiilor de credit
A 2731 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit
A 2732 - Credite la termen acordate instituţiilor de credit
B 2737 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 27371 - Creanțe atașate
B 27372 - Sume de amortizat
B 274 - Împrumuturi primite de la instituţii de credit
P 2741 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit P 2742 - Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit
B 2747 - Datorii ataşate și sume de amortizat
P 27471 - Datorii atașate
B 27472 - Sume de amortizat
B 275 - Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut instituțiilor de credit P 2751 - Operaţiuni repo de pe o zi pe alta cu instituții de credit
P 2752 - Operaţiuni repo la termen cu instituții de credit
P 2753 - Titluri date cu împrumut de pe o zi pe alta instituțiilor de credit P 2754 - Titluri date cu împrumut la termen instituțiilor de credit
B 2757 - Datorii ataşate și sume de amortizat P 27571 - Datorii atașate
B 27572 - Sume de amortizat
B 276 - Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut de la instituții de credit A 2761 - Operaţiuni reverse repo de pe o zi pe alta cu instituții de credit
A 2762 - Operaţiuni reverse repo la termen cu instituții de credit
A 2763 - Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe alta de la instituții de credit
A 2764 - Titluri luate cu împrumut la termen de la instituții de credit
B 2767 - Creanțe atașate și sume de amortizat
A 27671 - Creanțe atașate
B 27672 - Sume de amortizat
B 277 - Valori de recuperat de la instituţii de credit
A 2771 - Valori de recuperat de la instituţii de credit
B 2777 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 27771 - Creanțe atașate
B 27772 - Sume de amortizat
B 278 - Alte sume datorate instituţiilor de credit
P 2781 - Alte sume datorate instituţiilor de credit B 2787 - Datorii ataşate și sume de amortizat
P 27871 - Datorii atașate
B 27872 - Sume de amortizat ”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, denumirea Grupei 29 se modifică și devine “AJUSTĂRI PENTRU PIERDERI AȘTEPTATE AFERENTE CREANŢELOR DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT ȘI ALTE AJUSTĂRI”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, denumirea
Grupei 34 se modifică și devine ”DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI, DECONTĂRI ÎNTRE INSTITUȚIA FINANCIARĂ NEBANCARĂ ȘI SUBUNITĂȚI”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI, DECONTĂRI ÎNTRE INSTITUȚIA FINANCIARĂ
NEBANCARĂ ȘI SUBUNITĂȚI, se introduce un cont sintetic de gradul I, după cum urmează: “B 343 – Decontări între instituția financiară nebancară și subunități”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 35 -
DEBITORI ȘI CREDITORI, se introduce un cont sintetic de gradul I, cu următoarea detaliere: “B 358 – Împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și alte împrumuturi P 3581 – Împrumuturi primite de la acționari
P 3582 – Alte împrumuturi
B 3587 – Datorii atașate și sume de amortizat P 35871 – Datorii atașate
B 35872 – Sume de amortizat”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 38 - ACTIVE FINANCIARE RESTANTE ŞI ACTIVE FINANCIARE DEPRECIATE, se
introduce un cont sintetic de gradul I, cu următoarea detaliere:
“A 386 - Creanțe comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată
A 3861 - Creanțe comerciale din operațiuni diverse
B 3867 - Creanţe ataşate şi sume de amortizat
A 38671 - Creanţe ataşate
B 38672 - Sume de amortizat”
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE ŞI PIERDERI AŞTEPTATE AFERENTE TITLURILOR, OPERAŢIUNILOR DIVERSE ŞI ACTIVELOR AFERENTE UNUI CONTRACT ŞI ALTE
AJUSTĂRI, se introduce un cont sintetic de gradul III, după cum urmează:
P 39224 - Pierderi aşteptate aferente creanţelor comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată
La CLASA 5 “CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE”, Grupa 58 –
REZULTATUL REPORTAT, contul 5817 “Rezultatul reportat provenit din implementarea IFRS ca bază a contabilităţii”, se introduce un cont sintetic de gradul III, după cum urmează:
B 58174 – Rezultatul reportat din provizioane specifice constituite de instituțiile financiare nebancare.
La CLASA 5 “CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE”, Grupa 58 –
REZULTATUL REPORTAT, contul 581 “Rezultatul reportat”, se introduce un cont sintetic de gradul II, după cum urmează:
B 5818 – Rezultatul reportat provenit din trecerea instituțiilor financiare nebancare la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE, contul 602
„Cheltuieli cu operațiunile cu clientela”, denumirea contului 6024 se modifică și devine “Dobânzi la conturile clientelei”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE, contul 6024
“Dobânzi la conturile clientelei”, se introduc două conturi sintetice de gradul III, după cum urmează:
“A 60241 – Dobânzi la conturile curente
A 60242 – Dobânzi la conturile de plăți”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE, contul 604
“Cheltuieli cu operaţiunile de leasing”, se introduce un cont sintetic de gradul II, după cum urmează:
A 6045 – Alte cheltuieli cu operațiunile de leasing.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 64 – CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE,
contul 649 “Alte cheltuieli diverse de exploatare”, se introduce un cont sintetic de gradul II, cu următoarea detaliere:
“A 6495 – Dobânzi la împrumuturile primite de instituțiile financiare nebancare de la acţionari şi la alte împrumuturi
A 64951 – Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari A 64952 – Dobânzi la alte împrumuturi primite”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 66 – CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE, MODIFICĂRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE CONTRACTUALE ȘI ALTE
AJUSTĂRI, denumirea contului 662 se modifică și devine “Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI” se introduce o grupă de conturi nouă, Grupa 67 - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI
INSTITUŢIILE DE CREDIT, cu următoarea detaliere:
“Grupa 67 - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
A 671 - Dobânzi la conturile curente
A 672 - Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii de credit A 6721 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta
A 6722 - Dobânzi la împrumuturile la termen
A 673 - Dobânzi la operațiunile repo și titlurile date cu împrumut A 6731 - Dobânzi la operațiunile repo de pe o zi pe alta
A 6732 - Dobânzi la operațiunile repo la termen
A 6733 - Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe alta A 6734 - Dobânzi la titlurile date cu împrumut la termen
A 674 - Dobânzi privind alte sume datorate instituţiilor de credit A 679 - Comisioane ”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 702 „Venituri din operațiunile cu clientela”, denumirea contului 7024 se modifică și devine “Dobânzi la conturile clientelei”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 7024 “Dobânzi la conturile clientelei”, se introduc două conturi sintetice de gradul III, după cum urmează:
P 70241 – Dobânzi la conturile curente P 70242 – Dobânzi la conturile de plăți.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 704 “Venituri din operaţiunile de leasing”, se introduce un cont sintetic de gradul II, după cum urmează:
P 7045 – Alte venituri din operaţiunile de leasing.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 76 – VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANŢE, CÂȘTIGURI DIN MODIFICĂRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE
CONTRACTUALE ȘI ALTE AJUSTĂRI, denumirea contului 762 se modifică și devine “Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și
operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”.
La CLASA 7 “VENITURI” se introduce o grupă de conturi nouă, Grupa 77 - VENTURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI
INSTITUŢIILE DE CREDIT , cu următoarea detaliere:
“Grupa 77 - VENITURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
P 771 - Dobânzi de la conturile curente
P 772 - Dobânzi de la depozitele constituite la instituţii de credit P 7721 - Dobânzi de la depozitele la vedere
P 7722 - Dobânzi de la depozitele la termen P 7723 - Dobânzi de la depozitele colaterale
P 773 - Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit P 7731 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
P 7732 - Dobânzi de la creditele la termen
P 774 - Dobânzi de la operațiunile reverse repo și titlurile luate cu împrumut P 7741 - Dobânzi de la operațiunile reverse repo de pe o zi pe alta
P 7742 - Dobânzi de la operațiunile reverse repo la termen P 7743 – Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe alta P 7744 - Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termen
P 775 - Dobânzi privind valorile de recuperat de la instituţii de credit P 779 - Comisioane”.
La Capitolul VII, după punctul 210, se introduc două puncte noi, punctul 2101 și punctul 2102, cu următorul cuprins:
“2101. Următoarele conturi, prevăzute la pct.210, se utilizează numai de către instituțiile de credit: conturile din Grupele 11 – 19, conturile 2511 “Conturi curente”, 253 “Conturi de depozite”, 254 “Certificate de depozit, carnete şi librete de economii”, 2622 “Avansuri primite de la clienți”, 30122 “Depozite”, 30221 “Depozite”, 321 “Certificate de depozit”, 322 “Carnete şi librete de economii”, conturile din Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU TITLURI, conturile 341 “Decontări intrabancare”, 342 “Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei”, 3561 “Depozite de garanţii pentru leasing”, 3562 “Alte depozite de garanţii primite”, 3613 “Bunuri la valoarea justă”, 514 “Rezerve pentru riscuri bancare”, 517 “Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit”,
5812 “Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IFRS, mai puţin IAS 29”, 5813 “Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS 29”, 58171 “Rezultatul reportat din provizioane specifice”, 601 “Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare”, 60241 “Dobânzi la conturile curente”, 6025 “Dobânzi la conturile de depozite”, 6026 “Dobânzi la certificatele de depozit, carnetele şi libretele de economii”, 60361 “Dobânzi privind certificatele de depozit”, 60362 “Dobânzi privind carnetele şi libretele de economii”, 6312 “Pierderi din reevaluarea şi cesiunea bunurilor evaluate la valoarea justă”, 661 “Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni de trezorerie şi interbancare, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”, 701 “Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare”, 70241 “Dobânzi la conturile curente”, 7081 “Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit”, 7082 “Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clientelei”, 742 “Câştiguri din reevaluarea și cesiunea bunurilor evaluate la valoarea justă”, 761 “Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni de trezorerie şi interbancare, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”, 995 “Filtre prudențiale”, precum și conturile sintetice de gradul II și gradul III deschise în cadrul acestora.
2102.Următoarele conturi, prevăzute la pct.210, se utilizează numai de către instituțiile financiare nebancare: conturile 2512 “Conturi de monedă electronică”, 2513 “Conturi de plăți”, conturile din Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE
NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT, conturile 343 “Decontări între instituția
financiară nebancară și subunități”, 358 “Împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și alte împrumuturi”, 58174 “Rezultatul reportat din provizioane specifice constituite de instituțiile financiare nebancare”, 5818 “Rezultatul reportat provenit din trecerea instituțiilor financiare nebancare la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene”, 60242 “Dobânzi la conturile de plăți”, 6495 “Dobânzi la împrumuturile primite de instituțiile financiare nebancare de la acţionari şi la alte împrumuturi”, conturile din Grupa 67 - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE
NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT, contul 70242 “Dobânzi la conturile de plăți”, conturile din Grupa 77 - VENTURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE
FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT, precum și conturile sintetice de gradul II și gradul III deschise în cadrul acestora.”.
La Capitolul VII, punctul 212 se modifică după cum urmează:
Partea introductivă a punctului 212 se modifică și va avea următorul cuprins:
Conţinutul conturilor prevăzute de Planul de conturi pentru instituţiile care aplică IFRS este următorul:.
Denumirea Clasei 2 se modifică și devine “OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”.
Descrierea Clasei 2 se modifică și va avea următorul cuprins:
“Clasa 2 cuprinde conturile cu ajutorul cărora se înregistrează operaţiunile cu clienţii privind creditele acordate, împrumuturile primite de la alte instituţii financiare, acordurile de răscumpărare şi titlurile date sau luate cu împrumut, conturile curente, conturile de plăți, conturile de monedă electronică şi depozitele primite, valorile de recuperat, alte sume datorate și operațiunile între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit. Creanţele comerciale în legătură cu instituţiile de credit se înregistrează în conturile de creanțe comerciale din Clasa 2.
Din CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT” fac parte
următoarele grupe de conturi:
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
Grupa 23 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI PRIVIND INSTITUŢIILE FINANCIARE Grupa 24 - ACORDURI DE RĂSCUMPĂRARE ŞI TITLURI DATE SAU LUATE
CU ÎMPRUMUT
Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI
Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE
Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT
Grupa 28 - ACTIVE FINANCIARE RESTANTE ŞI ACTIVE FINANCIARE DEPRECIATE
Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU PIERDERI AȘTEPTATE AFERENTE CREANŢELOR DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT ȘI ALTE AJUSTĂRI”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 20 - CREDITE
ACORDATE CLIENTELEI, contul 201 „Creanțe comerciale”, prevederile specifice privind înregistrarea/neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins:
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile:
20111 - cumpărarea fără recurs asupra oricărui deţinător anterior, a unor creanţe scadente la termen, ca rezultat al livrării de bunuri sau prestărilor de servicii
Clasa 1 - operaţiunile de scontare, factoring, forfetare şi alte creanţe comerciale desfăşurate în relaţie cu instituţii de credit
201 - creanţele comerciale clasificate în altă categorie decât cea a activelor financiare evaluate la cost amortizat
20113 “Forfetare“
201 “Creanţe comerciale“
Conturile de active financiare corespunzătoare din Clasa 3
„Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse””.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 20 - CREDITE
ACORDATE CLIENTELEI, contul 202 „Credite de trezorerie”, prevederile specifice privind înregistrarea/neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins:
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile: 2021 - Descoperiri de cont neautorizate 2511 “Conturi curente“
2513 “Conturi de plăţi“
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 24 - ACORDURI DE
RĂSCUMPĂRARE ŞI TITLURI DATE SAU LUATE CU ÎMPRUMUT, prevederile specifice privind înregistrarea/neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins:
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile:
Grupa 24 - Acordurile de răscumpărare
şi operaţiunile cu titluri date sau luate cu împrumut, efectuate cu instituţii de credit
Grupa 24 - Activele financiare cumpărate ferm
Grupa 15 “ACORDURI DE RĂSCUMPĂRARE ŞI TITLURI DATE SAU LUATE CU ÎMPRUMUT”
Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut instituțiilor de credit
Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut de la instituții de credit
Conturile de active financiare corespunzătoare”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 25 – CONTURILE
CLIENTELEI, denumirea contului 251 se modifică și devine “Conturi curente, conturi de monedă electronică și conturi de plăți”,
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 25 – CONTURILE
CLIENTELEI, contul 251 “Conturi curente, conturi de monedă electronică și conturi de plăți”, se introduc două conturi sintetice de gradul II, cu următorul conținut:
“2512 – Conturi de monedă electronică 2513 – Conturi de plăți
2512 – valoarea fondurilor primite în schimbul monedei electronice emise de către instituțiile financiare nebancare în calitate de instituţii emitente de monedă electronică;
2513 – conturi de plăţi deschise utilizatorilor serviciilor de plată, este folosit de către instituțiile financiare nebancare în calitate de instituţii de plată/instituţii emitente de monedă electronică pentru executarea operaţiunilor de plată, respectiv depuneri de numerar, ridicări de numerar, operaţiuni transfer credit, operaţiuni cu ordine de plată etc. Aceste conturi au de regulă solduri creditoare, iar sumele respective pot fi retrase de către titularii de conturi în orice moment, fără preaviz. Conturile de plăți pot avea şi solduri debitoare doar în condiţii accidentale, neautorizate (overdraft);”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 25 – CONTURILE
CLIENTELEI, contul 251 “Conturi curente, conturi de monedă electronică și conturi de plăți”, conținutul conturilor 25171 “Creanțe atașate și sume de amortizat” și 25172 “Datorii atașate și sume de amortizat” se modifică și va avea următorul cuprins:
“25171 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente soldului debitor al contului curent și soldului debitor al contului de plăți;
alte sume aferente soldului debitor al contului curent și soldului debitor al contului de plăți, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective;
25172 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, aferente soldului creditor al contului curent și soldului creditor al contului de plăți, precum şi cele aferente depozitelor la termen constituite de clientelă şi desfiinţate înainte de scadenţă, pentru care se acordă dobânda la vedere;
alte sume aferente soldului creditor al contului curent și soldului creditor al contului de plăți, precum şi cele aferente depozitelor la termen constituite de clientelă şi desfiinţate înainte de scadenţă, pentru care se acordă dobânda la vedere, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, Grupa 26 - VALORI DE
RECUPERAT ŞI ALTE SUME DATORATE, conținutul contului 2611 „Valori de recuperat” se modifică și va avea următorul cuprins:
“2611 - sume de recuperat de la clientelă, înregistrate provizoriu în acest cont până la încasarea acestora, cum ar fi:
creanţe rezultate din operaţiuni de decontare;
creanţele faţă de ordonator (client care nu este o instituţie de credit) rezultate în urma executării angajamentelor de garanţie asumate de instituţie (în calitate de garant) în favoarea unui terţ (beneficiar), dacă ordonatorul nu efectuează plata, în condiţiile în care aceste creanţe nu se concretizează într-un credit acordat ordonatorului (care se înregistrează în conturile de credite corespunzătoare);
alte sume plătite aflate în curs de clarificare;”
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE
FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT” se introduce o grupă de
conturi nouă, Grupa 27 - OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE
NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT, cu următoarea detaliere și următorul conținut: “Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
271 - Conturi curente la instituţii de credit
2711 - Conturi curente la instituţii de credit
2717 - Creanţe atașate, datorii ataşate și sume de amortizat 27171 - Creanţe ataşate și sume de amortizat 27172 - Datorii ataşate și sume de amortizat
CONŢINUT:
2711 - conturi deschise de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit, destinate operaţiunilor curente de încasări şi plăţi, precum şi pentru protejarea fondurilor pentru executarea operaţiunilor de plată viitoare conform art. 38 din Legea nr. 209/2019.
Aceste conturi au de regulă solduri debitoare, iar sumele respective pot fi retrase de către titularii de conturi în orice moment, fără preaviz.
Conturile curente pot avea şi solduri creditoare:
în condiţii accidentale, neautorizate (overdraft);
în situaţia evidenţierii de către instituţia financiară nebancară în acest cont a împrumuturilor primite de la instituţiile de credit, utilizabile în mod fracţionat, în funcţie de nevoile acesteia;
în situaţia evidenţierii de către instituţia financiară nebancară în acest cont a împrumuturilor primite de la instituţiile de credit, în limita unui nivel global de credit, care acoperă ansamblul nevoilor de exploatare ale acesteia şi este stabilit potrivit bugetului previzional de trezorerie;
în situaţia evidenţierii în acest cont a facilităţilor de trezorerie acordate de instituţiile de credit instituţiei financiare nebancare ca titular al cardurilor, conform contractelor, prin admiterea acoperirii ulterioare a sumelor plătite;
Sumele înregistrate în soldurile creditoare ale conturilor curente trebuie evidenţiate în analitice distincte corespunzător situaţiilor de mai sus sau prin intermediul unor criterii care să permită obţinerea de informaţii pentru fiecare categorie de credit, evidenţiată cu ajutorul contului 2711 "Conturi curente la instituţii de credit".
27171 - creanţe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, și alte sume aferente soldurilor debitoare ale conturilor curente deschise de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective;
27172 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, și alte sume aferente soldurilor creditoare ale conturilor curente deschise de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.
Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
272 - Depozite constituite la instituţii de credit
2721 - Depozite la vedere la instituţii de credit 2722 - Depozite la termen la instituţii de credit 2723 - Depozite colaterale la instituţii de credit 2727 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
27271 – Creanțe atașate 27272 – Sume de amortizat CONŢINUT:
2721 - depozite constituite de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit pentru care durata iniţială este cel mult egală cu o zi lucrătoare;
2722 - depozite constituite de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit, pe un termen fix, pentru care durata iniţială este mai mare de o zi lucrătoare;
2723 - depozite constituite de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit în garanţie sau pentru efectuarea unor plăţi ulterioare determinate;
2727 - creanțe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume de amortizat, aferente depozitelor constituite de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit;
27271 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă depozitelor constituite de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit;
27272 - alte sume aferente depozitelor constituite de către instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.
Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
273 - Credite acordate instituţiilor de credit
2731 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit 2732 - Credite la termen acordate instituţiilor de credit
2737 - Creanţe ataşate și sume de amortizat 27371 – Creanțe atașate
27372 – Sume de amortizat
CONŢINUT:
2731 - credite acordate de către instituţiile financiare nebancare instituţiilor de credit, pentru care durata iniţială este cel mult egală cu o zi lucrătoare;
2732 - credite acordate de către instituţiile financiare nebancare instituţiilor de credit, pentru care durata iniţială este mai mare de o zi lucrătoare;
2737 - creanțe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume de amortizat, aferente creditelor acordate de către instituţiile financiare nebancare instituţiilor de credit;
27371 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă creditelor acordate de către instituţiile financiare nebancare instituţiilor de credit;
27372 - alte sume aferente creditelor acordate de către instituţiile financiare nebancare instituţiilor de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.
Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
274 - Împrumuturi primite de la instituţii de credit
2741 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit 2742 - Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit
2747 - Datorii ataşate și sume de amortizat 27471 – Datorii atașate
27472 – Sume de amortizat
CONŢINUT:
2741 - împrumuturi primite de către instituţiile financiare nebancare de la instituţii de credit, pentru care durata iniţială este cel mult o zi lucrătoare;
2742 - împrumuturi primite de către instituţiile financiare nebancare de la instituţii de credit, pentru care durata iniţială este mai mare de o zi lucrătoare;
2747 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume de amortizat, aferente împrumuturilor primite de către instituţiile financiare nebancare de la instituţii de credit;
27471 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă împrumuturilor primite de către instituţiile financiare nebancare de la instituţii de credit;
27472 - alte sume aferente împrumuturilor primite de către instituţiile financiare nebancare de la instituţii de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.
Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
275 - Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut instituțiilor de credit 2751 - Operaţiuni repo de pe o zi pe alta cu instituții de credit 2752 - Operaţiuni repo la termen cu instituții de credit
2753 - Titluri date cu împrumut de pe o zi pe alta instituțiilor de credit 2754 - Titluri date cu împrumut la termen instituțiilor de credit
2757 – Datorii ataşate și sume de amortizat 27571 – Datorii atașate
27572 – Sume de amortizat
276 - Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut de la instituții de credit 2761 - Operaţiuni reverse repo de pe o zi pe alta cu instituții de credit
2762 - Operaţiuni reverse repo la termen cu instituții de credit 2763 - Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe alta de la instituții de credit 2764 - Titluri luate cu împrumut la termen de la instituții de credit
2767 – Creanțe atașate și sume de amortizat 27671 – Creanțe atașate
27672 – Sume de amortizat
CONŢINUT:
2751 - datorii aferente operaţiunilor repo efectuate cu instituţiile de credit, pe o durată de cel mult o zi lucrătoare;
2752 - datorii aferente operaţiunilor repo efectuate cu instituţiile de credit, pe o durată mai mare de o zi lucrătoare;
2753 - datorii aferente titlurilor date cu împrumut instituţiilor de credit, pe o durată de cel mult o zi lucrătoare;
2754 - datorii aferente titlurilor date cu împrumut instituţiilor de credit, pe o durată mai mare de o zi lucrătoare;
2757 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume de amortizat, aferente operaţiunilor repo şi cu titluri date cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit;
27571 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă operaţiunilor repo şi cu titluri date cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit;
27572 - alte sume aferente operaţiunilor repo şi cu titluri date cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective;
2761 - creanţe aferente operaţiunilor reverse repo efectuate cu instituţiile de credit, pe o durată de cel mult o zi lucrătoare;
2762 - creanţe aferente operaţiunilor reverse repo efectuate cu instituţiile de credit, pe o durată mai mare de o zi lucrătoare;
2763 - creanţe aferente titlurilor luate cu împrumut de la instituţiile de credit, pe o durată de cel mult o zi lucrătoare;
2764 - creanţe aferente titlurilor luate cu împrumut de la instituţiile de credit, pe o durată mai mare de o zi lucrătoare;
2767 - creanțe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume de amortizat, aferente operaţiunilor reverse repo şi cu titluri luate cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit;
27671 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă operaţiunilor reverse repo şi cu titluri luate cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit;
27672 - alte sume aferente operaţiunilor reverse repo şi cu titluri luate cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.
Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
277 - Valori de recuperat de la instituţii de credit
2771 - Valori de recuperat de la instituţii de credit 2777 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
27771 – Creanțe atașate 27772 – Sume de amortizat CONŢINUT:
| 2771 | - sume de recuperat de către instituţiile financiare nebancare de la | |
| instituţii de credit, înregistrate provizoriu în acest cont până la | ||
| încasarea acestora: | ||
| - cecuri, efecte de comerţ şi alte valori remise la încasare; | ||
| - creanţele faţă de ordonator (instituţie de credit) rezultate în urma | ||
| executării garanţiilor financiare asumate de instituţia financiară | ||
| nebancară (în calitate de garant) în favoarea unui terţ (beneficiar), | ||
| dacă ordonatorul nu efectuează plata, în condiţiile în care aceste | ||
| creanţe nu se concretizează într-un credit acordat ordonatorului | ||
| (care se înregistrează în conturile de credite corespunzătoare); | ||
| - alte sume de recuperat de către instituțiile financiare nebancare de | ||
| la instituţii de credit, înregistrate provizoriu în acest cont până la | ||
| încasarea acestora, inclusiv alte sume plătite aflate în curs de | ||
| clarificare; | ||
| 2777 | - creanțe din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume | de |
amortizat, aferente valorilor de recuperat de către instituţiile financiare nebancare de la instituţiile de credit;
27771 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă valorilor de recuperat de către instituţiile financiare nebancare de la instituţiile de credit;
27772 - alte sume aferente valorilor de recuperat de către instituţiile financiare nebancare de la instituţiile de credit, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.
Grupa 27 - OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
278 - Alte sume datorate instituţiilor de credit
2781 - Alte sume datorate instituţiilor de credit 2787 - Datorii ataşate și sume de amortizat
27871 – Datorii atașate 27872 – Sume de amortizat CONŢINUT:
2781 - sume datorate instituţiilor de credit de către instituţiile financiare nebancare, înregistrate provizoriu în acest cont până la plata acestora, inclusiv cele primite aflate în curs de clarificare;
2787 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume de amortizat, aferente altor sume datorate instituţiilor de credit de către instituţiile financiare nebancare;
27871 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă altor sume datorate instituţiilor de credit de către instituţiile financiare nebancare;
27872 - alte sume aferente altor sume datorate instituţiilor de credit de către instituţiile financiare nebancare, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE
FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, în cadrul conținutului conturilor din Grupa 28 – ACTIVE FINANCIARE RESTANTE ŞI ACTIVE FINANCIARE
DEPRECIATE, referirile la operațiuni cu clientela se vor citi ca referiri la operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, denumirea Grupei 29 se modifică și devine “AJUSTĂRI PENTRU PIERDERI AȘTEPTATE AFERENTE CREANŢELOR DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT ȘI ALTE AJUSTĂRI”.
La CLASA 2 „OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE
FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT”, în cadrul conținutului conturilor din Grupa 29 - AJUSTĂRI PENTRU PIERDERI AȘTEPTATE AFERENTE CREANŢELOR DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ȘI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT ȘI ALTE
AJUSTĂRI, referirile la operațiuni cu clientela se vor citi ca referiri la operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit.
La descrierea Clasei 3, primul paragraf se modifică și va avea următorul cuprins:
“Clasa 3 cuprinde conturile cu ajutorul cărora se înregistrează operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare, cu instrumente derivate, datoriile constituite prin titluri, operaţiunile de
decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei, operațiunile de decontări între instituție și subunități, operaţiunile privind debitorii şi creditorii, stocurile, precum şi conturi de regularizare.”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, grupa 30,
contul 304 “Instrumente de datorie la cost amortizat”, conținutul contului 3041 “Instrumente de datorie” se modifică și devine:
“3041 - instrumente de datorie reprezentate prin titluri care nu se încadrează în definiţia de la pct.2 al Anexei II Partea 2, Tabelul “Categorii de instrumente” din Regulamentul BCE/2021/2, evaluate la cost amortizat;”
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, denumirea
Grupei 34 se modifică și devine ”DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI, DECONTĂRI ÎNTRE INSTITUȚIA FINANCIARĂ NEBANCARĂ ȘI SUBUNITĂȚI”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI, DECONTĂRI ÎNTRE INSTITUȚIA FINANCIARĂ
NEBANCARĂ ȘI SUBUNITĂȚI, se introduce un cont sintetic de gradul I, cu următorul conținut:
“343 – Decontări între instituția financiară nebancară și subunități
343 – evidenţiază operaţiunile efectuate între instituţia financiară nebancară şi subunităţile sale din ţară, cât şi între subunităţile respective”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 34 - DECONTĂRI INTRABANCARE ŞI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI, DECONTĂRI ÎNTRE INSTITUȚIA FINANCIARĂ
NEBANCARĂ ȘI SUBUNITĂȚI, prevederile specifice privind înregistrarea/ neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins:
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile:
–operaţiuni cu subunităţile din străinătate.
CLASA 1 - “OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE”
–operaţiunile efectuate între Casa Centrală şi subunităţile sale, cât şi între subunităţile respective
341 “Decontări intrabancare“ ”.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 35 -
DEBITORI ŞI CREDITORI, conținutul contului 3566 - Alţi creditori diverşi se modifică și va avea următorul cuprins:
3566 - datorii aferente bunurilor achiziţionate, lucrărilor executate sau serviciilor prestate, inclusiv cele provenite din nerespectarea clauzelor prevăzute în contractele aferente (despăgubiri, penalităţi, etc.);
sume încasate şi necuvenite, altele decât cele înregistrate în conturile „Alte sume datorate”;
sume aferente antecontractelor de leasing percepute potenţialilor clienţi în scopul asigurării asumării de către aceştia a obligaţiei de încheiere ulterioară a contractului de leasing, în cazul instituțiilor financiare nebancare;
dobânzi de plătit reprezentând remunerarea negativă a activelor financiare privind operațiunile cu titluri și operațiunile diverse (care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective);
alte sume datorate creditorilor diverşi;.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 35 -
DEBITORI ŞI CREDITORI, se introduce un cont sintetic de gradul I, cu următoarea detaliere și următorul conținut:
“358 – Împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și alte împrumuturi
3581 – Împrumuturi primite de la acționari 3582 – Alte împrumuturi
3587 – Datorii atașate și sume de amortizat 35871 – Datorii atașate
35872 – Sume de amortizat
3581 - împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare de la acţionari; 3582 - alte împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare;
3587 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenţă, şi sume de amortizat, aferente împrumuturilor primite de la acționari și altor împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare;
35871 - dobânda, calculată în baza ratei de dobândă prevăzută prin înţelegerile contractuale, aferentă împrumuturilor primite de la acționari și altor împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare;
35872 - alte sume aferente împrumuturilor primite de la acționari și altor împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.
Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile:
3582 - împrumuturile primite de la
instituţii financiare care nu au calitatea de acţionari
358 - împrumuturile subordonate primite
358 - împrumuturi primite de la instituţii de credit
232 "Împrumuturi primite de la instituţiile financiare"
Grupa 53 “Datorii subordonate”
274 “Împrumuturi primite de la instituții de credit””.
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 38 - ACTIVE FINANCIARE RESTANTE ŞI ACTIVE FINANCIARE DEPRECIATE, se
introduce un cont sintetic de gradul I, cu următoarea detaliere și următorul conținut: “A 386 - Creanțe comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată
A 3861 - Creanțe comerciale din operațiuni diverse
B 3867 - Creanţe ataşate şi sume de amortizat
A 38671 - Creanţe ataşate
B 38672 - Sume de amortizat
3861 - creanțe comerciale din operațiuni diverse pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea determinării pierderilor aşteptate;
38671 - dobânzi aferente creanțelor comerciale din operațiuni diverse pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea determinării pierderilor aşteptate;
38672 - alte sume privind creanțele comerciale din operațiuni diverse şi/sau dobânzile aferente acestora pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea determinării pierderilor aşteptate, care sunt avute în vedere la determinarea ratei efective a dobânzii şi care sunt amortizate prin metoda dobânzii efective.”
La CLASA 3 “OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE”, Grupa 39 - AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE ŞI PIERDERI AŞTEPTATE AFERENTE TITLURILOR, OPERAŢIUNILOR DIVERSE ŞI ACTIVELOR AFERENTE UNUI
CONTRACT ŞI ALTE AJUSTĂRI, se introduce un cont sintetic de gradul III cu următorul conținut:
“39224 - Pierderi aşteptate aferente creanţelor comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată
39224 - ajustări pentru pierderi aşteptate pe durata de viaţă aferente creanțelor comerciale din operațiuni diverse pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea determinării pierderilor aşteptate;”
La CLASA 4 “ACTIVE IMOBILIZATE”, Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE,
prevederile specifice privind înregistrarea/ neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins:
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile:
401 - Titlurile subordonate 3011 “Active financiare deţinute în
vederea tranzacţionării“
3021 “Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere“
303 “Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global“
401, 402 - Fonduri puse la dispoziţia
sucursalelor pentru operaţiuni curente
304 “Instrumente de datorie la cost amortizat”
305 “Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere“
121 “Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)””.
La CLASA 5 “CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE”, Grupa 50 -
CAPITAL, conținutul contului 502 „Elemente asimilate capitalului” se modifică și va avea următorul cuprins:
502 - fondurile cu caracter permanent (capital de dotare) puse la dispoziţie sucursalelor din România ale instituţiilor de credit și instituțiilor financiare al căror sediu se află în străinătate; sucursalele din străinătate ale instituţiilor, persoane juridice române, înregistrează cu ajutorul acestui cont, în contabilitatea proprie, fondurile cu caracter permanent (capital de dotare) puse la dispoziţie de instituţiile din România de care aparţin;.
La CLASA 5 “CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE”, Grupa 58 –
REZULTATUL REPORTAT, contul 5817 “Rezultatul reportat provenit din implementarea IFRS ca bază a contabilităţii”, conținutul contului 58172 “Rezultatul reportat provenit din alte ajustări, mai puțin ajustarea la inflație” se modifică și devine:
58172 - rezultatul reportat provenit din alte ajustări cerute de implementarea IFRS ca bază a contabilității, mai puțin ajustarea la inflație, evidențiate distinct pentru fiecare element ce a făcut obiectul unor astfel de ajustări, cum sunt: ajustări aferente provizioanelor/ ajustărilor pentru depreciere/ ajustărilor pentru pierderi așteptate, altele decât cele înregistrate în contul 58171 sau 58174, după caz; ajustări determinate de trecerea la aplicarea metodei dobânzii efective; repunerea în conturi bilanțiere a creanțelor evidențiate în afara bilanțului care
îndeplinesc criteriile de recunoaștere ca active; ajustări provenite din retratarea fondului comercial, a cheltuielilor de constituire și alte ajustări;
La CLASA 5 “CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE”, Grupa 58 –
REZULTATUL REPORTAT, contul 5817 “Rezultatul reportat provenit din implementarea IFRS ca bază a contabilităţii”, se introduce un cont sintetic de gradul III, cu următorul conținut: “58174 – Rezultatul reportat din provizioane specifice constituite de instituțiile financiare nebancare
58174 - rezultatul reportat provenit din ajustările cerute de implementarea IFRS ca bază a contabilității reprezentând diferențele nete dintre valoarea provizioanelor specifice, aferente fiecărui element pentru care au fost constituite respectivele provizioane specifice, determinate la data de 31.12.2022 potrivit Regulamentului BNR nr.5/2012 privind clasificarea creditelor şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, aplicabil entităţilor supravegheate de Banca Naţională a României, altele decât instituţiile de credit, şi ajustările pentru pierderi așteptate evidențiate la data de 01.01.2023 potrivit prevederilor IFRS, aferente fiecărui element pentru care au fost constituite provizioane specifice.”.
La CLASA 5 “CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE”, Grupa 58 –
REZULTATUL REPORTAT, contul 581 “Rezultatul reportat”, se introduce un cont sintetic de gradul II, cu următorul conținut:
“5818 – Rezultatul reportat provenit din trecerea instituțiilor financiare nebancare la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene
5818 - rezultatul reportat provenit din trecerea instituțiilor financiare nebancare la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene.”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE, contul 602
„Cheltuieli cu operațiunile cu clientela”, denumirea contului 6024 se modifică și devine “Dobânzi la conturile clientelei”, iar conținutul contului 6024 se elimină.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE, contul
6024 “Dobânzi la conturile clientelei”, se introduc două conturi sintetice de gradul III, cu următorul conținut:
“60241 – Dobânzi la conturile curente 60242 – Dobânzi la conturile de plăți
60241 – dobânzi aferente soldurilor creditoare ale conturilor curente deschise clientelei de către instituțiile de credit, precum şi cele aferente depozitelor la termen constituite de clientelă la instituțiile de credit şi desfiinţate înainte de scadenţă, pentru care se acordă dobânda la vedere; 60242 - dobânzi aferente soldurilor creditoare ale conturilor de plăţi deschise clientelei de către instituțiile financiare nebancare;”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE, contul 602
„Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela”, prevederile specifice privind înregistrarea/ neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins:
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile:
6023 - Dobânzi şi vărsăminte
asimilate aferente operaţiunilor repo şi cu titluri date cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit
6015 “Dobânzi la operaţiunile repo şi titlurile date cu împrumut“
673 “Dobânzi la operaţiunile repo şi titlurile date cu împrumut“”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 – CHELTUIELI DE EXPLOATARE, contul 604
“Cheltuieli cu operaţiunile de leasing”, se introduce un cont sintetic de gradul II, cu următorul conținut:
“6045 – Alte cheltuieli cu operațiunile de leasing
6045 - alte cheltuieli cu operațiunile de leasing (de exemplu, cheltuieli care nu sunt incluse în valoarea datoriei de leasing, pierderi înregistrate de locatar din modificarea contractelor de leasing etc.)”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE, conținutul
contului 6087 „Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare” se modifică și va avea următorul cuprins:
6087 - cheltuieli pe care instituţia le suportă pentru prestările de servicii financiare conexe: obţinerea de informaţii (privind solvabilitatea sau poziţia financiară a clienţilor şi a instituţiilor de credit corespondente), comisioane aferente valorilor remise la încasare, cheltuieli cu reducerile sau bonificaţiile acordate terţilor şi alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare etc;.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE
ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE, conținutul contului 621 „Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate” se modifică și va avea următorul cuprins:
621 - cheltuieli cu impozite (altele decât impozitul pe profit), taxe şi vărsăminte asimilate datorate bugetului statului sau altor organisme publice sau private..
ii) La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 64 – CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE,
contul 649 “Alte cheltuieli diverse de exploatare”, se introduce un cont sintetic de gradul II, cu următoarea detaliere:
“6495 – Dobânzi la împrumuturile primite de instituțiile financiare nebancare de la acţionari şi la alte împrumuturi
64951 – Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari 64952 – Dobânzi la alte împrumuturi primite”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 64 – CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE,
conținutul contului 649 “Alte cheltuieli diverse de exploatare” se modifică și va avea următorul cuprins:
649 - acest cont înregistrează alte cheltuieli diverse din exploatare, în special: despăgubiri, amenzi, penalităţi, donaţii, subvenţii acordate, sponsorizări, cheltuieli cu dobânzile la împrumuturile primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și la alte împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare, cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare, precum şi alte cheltuieli diverse din exploatare..
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 66 – CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE, MODIFICĂRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE CONTRACTUALE ȘI ALTE
AJUSTĂRI, denumirea contului 662 se modifică și devine “Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”.
La CLASA 6 “CHELTUIELI”, Grupa 66 – CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANŢE, MODIFICĂRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE CONTRACTUALE ȘI ALTE
AJUSTĂRI, în cadrul conținutului conturilor sintetice de gradul II deschise în cadrul contului 662 “Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”, referirile la operațiuni cu clientela se vor citi ca referiri la operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit.
La CLASA 6 “CHELTUIELI” se introduce o grupă de conturi nouă, Grupa 67 - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI
INSTITUŢIILE DE CREDIT , cu următoarea detaliere și următorul conținut:
“Grupa 67 - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
671 - Dobânzi la conturile curente
672 - Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii de credit 6721 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta 6722 - Dobânzi la împrumuturile la termen
673 - Dobânzi la operațiunile repo și titlurile date cu împrumut 6731 - Dobânzi la operațiunile repo de pe o zi pe alta 6732 - Dobânzi la operațiunile repo la termen
6733 - Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe alta 6734 - Dobânzi la titlurile date cu înprumut la termen
674 - Dobânzi privind alte sume datorate instituţiilor de credit 679 - Comisioane
CONŢINUT:
671 - dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente soldurilor creditoare ale conturilor curente deschise de instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit;
672 - dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente împrumuturilor primite de instituţiile financiare nebancare de la instituţii de credit;
673 - dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente operaţiunilor repo şi cu titluri date cu împrumut, efectuate de instituțiile financiare nebancare cu instituţiile de credit;
674 - dobânzi şi vărsăminte asimilate privind alte sume datorate de instituţiile financiare nebancare instituţiilor de credit;
679 - comisioane aferente operaţiunilor dintre instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit.”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 702 „Venituri din operaţiuni cu clientela”, denumirea contului 7024 se modifică și devine “Dobânzi la conturile clientelei”, iar conținutul contului 7024 se elimină.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 7024 “Dobânzi la conturile clientelei”, se introduc două conturi sintetice de gradul III, cu următorul conținut:
“70241 – Dobânzi la conturile curente 70242 – Dobânzi la conturile de plăți
70241 – dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente conturilor curente debitoare deschise clientelei de instituțiile de credit şi creditelor de trezorerie înregistrate în debitul contului curent;
70242 - dobânzi şi vărsăminte asimilate aferente conturilor de plăţi debitoare deschise clientelei de către instituțiile financiare nebancare;”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 702 „Venituri din operaţiuni cu clientela”, prevederile specifice privind înregistrarea/neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins:
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile:
7023 - Dobânzi şi vărsăminte
asimilate aferente operaţiunilor reverse repo şi cu titluri luate cu împrumut, efectuate cu instituţiile de credit
7029 - Comisioane aferente valorilor
la încasare
7015 “Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut“
774 “Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut”
7085 “Venituri privind mijloacele de plată“”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 703 „Venituri din operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare”, prevederile specifice privind înregistrarea/neînregistrarea în conturi se modifică și vor avea următorul cuprins:
“Nu se înregistrează în conturile: Se înregistrează în conturile:
70311
70321
–Venituri privind operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut
7015 “Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut“
774 “Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut”
7023 “Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut“”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 70 – VENITURI DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE, contul 704 “Venituri din operaţiunile de leasing”, se introduce un cont sintetic de gradul II, cu următorul conținut:
“7045 – Alte venituri din operaţiunile de leasing
7045 - alte venituri din operațiunile de leasing (de exemplu, venituri care nu sunt incluse în valoarea investiției nete în leasing, câștiguri înregistrate de locatar din modificarea contractelor de leasing etc.)”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 76 – VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANŢE, CÂȘTIGURI DIN MODIFICĂRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE
CONTRACTUALE ȘI ALTE AJUSTĂRI, denumirea contului 762 se modifică și devine “Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”.
La CLASA 7 “VENITURI”, Grupa 76 – VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PIERDERI AȘTEPTATE, PROVIZIOANE, RECUPERĂRI DE CREANŢE, CÂȘTIGURI DIN MODIFICĂRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE
CONTRACTUALE ȘI ALTE AJUSTĂRI, în cadrul conținutului conturilor sintetice de gradul II deschise în cadrul contului 762 “Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări”, referirile la operațiuni cu clientela se vor citi ca referiri la operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit.
La CLASA 7 “VENITURI” se introduce o grupă de conturi nouă, Grupa 77 - VENTURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI
INSTITUŢIILE DE CREDIT , cu următoarea detaliere și următorul conținut:
“Grupa 77 - VENITURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT
–Dobânzi de la conturile curente
–Dobânzi de la depozitele constituite la instituţii de credit 7721 - Dobânzi de la depozitele la vedere
7722 - Dobânzi de la depozitele la termen 7723 - Dobânzi de la depozitele colaterale
–Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit 7731 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta
7732 - Dobânzi de la creditele la termen
–Dobânzi de la operațiunile reverse repo și titlurile luate cu împrumut 7741 - Dobânzi de la operațiunile reverse repo de pe o zi pe alta 7742 - Dobânzi de la operațiunile reverse repo la termen
7743 – Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe alta 7744 - Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termen
–Dobânzi privind valorile de recuperat de la instituţii de credit 779 – Comisioane
CONŢINUT:
–dobânzi şi venituri asimilate aferente soldurilor debitoare ale conturilor curente deschise de instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit;
–dobânzi şi venituri asimilate aferente depozitelor constituite de instituţiile financiare nebancare la instituţii de credit;
–dobânzi şi venituri asimilate aferente creditelor acordate de instituţiile financiare nebancare instituţiilor de credit;
–dobânzi şi venituri asimilate aferente operaţiunilor reverse repo şi cu titluri luate cu împrumut, efectuate de instituțiile financiare nebancare cu instituţiile de credit;
–dobânzi şi venituri asimilate privind valorile de recuperat de către instituțiile financiare nebancare de la instituţii de credit;
779 - comisioane aferente operaţiunilor dintre instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit.”.
vv) La CLASA 9 “OPERAȚIUNI ÎN AFARA BILANȚULUI”, Grupa 90 – ANGAJAMENTE
DE CREDITARE, conținutul conturilor 901 „Angajamente în favoarea instituţiilor de credit” și 902 „Angajamente primite de la instituțiile de credit” se modifică și va avea următorul cuprins:
“901 - angajamente de creditare date de instituție prin care aceasta se obligă să pună la dispoziţia instituţiilor de credit, fondurile pe care acestea le solicită;
902 - angajamente de creditare primite de la instituţii de credit prin care acestea se obligă să pună la dispoziţia instituţiilor fondurile solicitate;”.
ww) La descrierea Clasei 5, primul paragraf, precum și în cadrul conținutului următoarelor conturi: 30123 “Datorii constituite prin titluri”, 3021 “Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, 30212 “Instrumente de datorie”, 30213 “Credite și creanțe”, 3022 “Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, 30222 “ Datorii constituite prin titluri”, 30229 “Alte datorii financiare”, 3251 “Obligațiuni”, 3257 “Datorii atașate și sume de amortizat”, 32571 “Datorii atașate”, 32572 “Sume de amortizat”, 3261 “Alte datorii constituite prin titluri”, 355 “Debitori diverși”, 3552 “Debitori din avansuri spre decontare”, 356 “Creditori diverși”, 357 “Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie”, 362 “Materiale și alte consumabile”, 501 “Capital social”, 5011 “Capital subscris nevărsat”, 5012 “Capital subscris vărsat”, 513 “Rezerve statutare sau contractuale”, 531 “Datorii subordonate la termen”, 532 “Datorii subordonate pe durată nedeterminată”, 60321 “Pierderi din evaluarea şi cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, 60322 “Pierderi din evaluarea şi cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, 60323 “Costuri de tranzacţionare”, 70321 “Câştiguri din evaluarea şi cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, 70322 “Câştiguri din evaluarea şi cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, 7036 “Venituri din datorii constituite prin titluri”, 741 “Cota - parte din cheltuielile sediului social”, 903 “Angajamente în favoarea clientelei”, 904 “Angajamente primite de la clientelă”, 981 “Angajamente îndoielnice”, 99611 “Credite nerecuperabile”, 99612 “Creanțe atașate și sume de amortizat aferente creditelor nerecuperabile”, 99621 “Alte active financiare nerecuperabile” și 99622 “Creanțe atașate și sume de amortizat aferente altor active financiare nerecuperabile”, referirile la instituții de credit se vor citi ca referiri la instituții.
În tot cuprinsul anexei, cu excepția prevederilor punctului 210 și punctului 212, referirile la instituții de credit se vor citi ca referiri la instituții, cu exceptia prevederilor punctului 62, ale punctului 63 alineatul (1), ale punctului 64 alineatul (1), ale punctului 67, ale
punctului 72, ale punctului 91 alineatul (1), alineatul (3) și alineatul (4) litera b), ale
punctului 93, ale punctului 104, ale punctului 123, ale punctului 166, ale punctului 167 alineatul (1) și ale punctului 225 alineatul (5), în care referirile la instituții de credit se vor citi în continuare ca referiri la instituții de credit, a prevederilor Capitolului V, în care referirile la instituții de credit se vor citi ca referiri la instituții de credit și instituții financiare, precum și a prevederilor explicit modificate prin prezentul proiect de ordin.
Prevederile Secțiunii 1 a Capitolului VI din anexă, cu exceptia prevederilor punctelor 58 litera a) și 60, precum și prevederile punctelor 24, 75 litera e), 91, 92, 93, 104, 105 literele
a)și b), 106, 107, 123 și 150 alineatele (5), (7) și (8) din anexă se aplică doar instituțiilor de credit.
În tot cuprinsul anexei, referirile la Regulamentul BCE/2013/33 se vor citi ca referiri la Regulamentul BCE/2021/21.
1 Regulamentul (UE) 2021/379 al Băncii Centrale Europene din 22 ianuarie 2021 privind posturile din bilanț ale instituțiilor de credit și ale sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2021/2)
Anexa nr. 2
Concordanţele1 între conturile aplicabile instituțiilor financiare nebancare din planul de conturi prevăzut de Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară şi conturile corespunzătoare prevăzute de Reglementările contabile conforme cu directivele europene2
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 101 | Casa | 101 | Casa | |
| 102 | Numerar în ATM-uri şi ASV-uri | 102 | Numerar în ATM-uri şi ASV-uri | |
| 109 | Alte valori | 109 | Alte valori | |
| 201 | Creanţe comerciale | 201 376 375 | Creanţe comerciale Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parţial conturile 376, respectiv 375.3 |
| 2011 | Creanţe comerciale | 2011 | Creanţe comerciale | |
| 20111 | Scont | 20111 | Scont | |
| 20112 | Factoring cu recurs | 20112 | Factoring cu recurs | |
| 20113 | Forfetare | 20113 | Forfetare | |
| 20114 | Factoring fără recurs | 20114 | Factoring fără recurs | |
| 20119 | Alte creanţe comerciale | 20119 | Alte creanţe comerciale | |
| 2017 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2017 376 375 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 20171 | Creanţe ataşate | 2017 | Creanţe ataşate | |
| 20172 | Sume de amortizat | 376 | Venituri înregistrate în avans | Cont nou |
1 Concordanţele prevăzute în prezenta anexă nu au caracter exhaustiv, acestea putând fi adaptate în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de cele două reglementări
2 Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2015, cu modificările şi completările ulterioare
3 Referirile din prezenta anexă la preluarea parțială a conturilor vizează, după caz, preluarea parțială a conținutului conturilor sau preluarea parțială a sumelor din conturi.
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 375 | Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. | ||
| 202 | Credite de trezorerie | 202 376 375 | Credite de trezorerie Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 2021 | Credite de trezorerie | 2021 | Credite de trezorerie | |
| 20211 | Utilizări din deschideri de credite permanente | 20211 | Utilizări din deschideri de credite permanente | |
| 20212 | Credit global de exploatare | 20212 | Credit global de exploatare | |
| 20213 | Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor | 20213 | Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor | |
| 20219 | Alte credite de trezorerie | 20219 | Alte credite de trezorerie | |
| 2027 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2027 376 375 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 20271 | Creanţe ataşate | 2027 | Creanţe ataşate | |
| 20272 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 203 | Credite de consum şi vânzări în rate | 203 376 375 | Credite de consum şi vânzări în rate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 2031 | Credite de consum | 2031 | Credite de consum | |
| 20311 | Credite de consum pentru nevoi personale | 20311 | Credite de consum pentru nevoi personale | |
| 20312 | Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri | 20312 | Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 2032 | Vânzări în rate | 2032 | Vânzări în rate | |
| 2037 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2037 376 375 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 20371 | Creanţe ataşate | 2037 | Creanţe ataşate | |
| 20372 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 204 | Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior | 204 376 375 | Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 2041 | Credite pentru import | 2041 | Credite pentru import | |
| 2042 | Credite pentru export | 2042 | Credite pentru export | |
| 2047 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2047 376 375 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 20471 | Creanţe ataşate | 2047 | Creanţe ataşate | |
| 20472 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 205 | Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente | 205 376 375 | Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 2051 | Credite pentru finanţarea stocurilor | 2051 | Credite pentru finanţarea stocurilor | |
| 2052 | Credite pentru echipamente | 2052 | Credite pentru echipamente | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 2057 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2057 376 375 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 20571 | Creanţe ataşate | 2057 | Creanţe ataşate | |
| 20572 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 206 | Credite pentru investiţii imobiliare | 206 376 375 | Credite pentru investiţii imobiliare Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 2061 | Credite pentru investiţii imobiliare | 2061 | Credite pentru investiţii imobiliare | |
| 20611 | Credite ipotecare | 20611 | Credite ipotecare | |
| 20619 | Alte credite pentru investiţii imobiliare | 20619 | Alte credite pentru investiţii imobiliare | |
| 2067 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2067 376 375 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 20671 | Creanţe ataşate | 2067 | Creanţe ataşate | |
| 20672 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 209 | Alte credite acordate clientelei | 209 376 375 | Alte credite acordate clientelei Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 2091 | Alte credite acordate clientelei | 2091 | Alte credite acordate clientelei | |
| 2097 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2097 376 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 375 | Cheltuieli înregistrate în avans | |||
| 20971 | Creanţe ataşate | 2097 | Creanţe ataşate | |
| 20972 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 231 | Credite acordate instituţiilor financiare | 231 376 375 | Credite acordate instituţiilor financiare Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 2311 | Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor financiare | 2311 | Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor financiare | |
| 2312 | Credite la termen acordate instituţiilor financiare | 2312 | Credite la termen acordate instituţiilor financiare | |
| 2317 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2317 376 375 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 23171 | Creanţe ataşate | 2317 | Creanţe ataşate | |
| 23172 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 232 | Împrumuturi primite de la instituţiile financiare | 232 375 376 | Împrumuturi primite de la instituţiile financiare Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 2321 | Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare | 2321 | Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare | |
| 2322 | Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare | 2322 | Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 2327 | Datorii ataşate şi sume de amortizat | 2327 375 376 | Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 23271 | Datorii ataşate | 2327 | Datorii ataşate | |
| 23272 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 241 | Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut | 243 3012 376 375 | Valori date în pensiune Titluri date în pensiune livrată Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 3012, 376, respectiv 375. |
| 2411 | Operaţiuni repo de pe o zi pe alta | 2431 30121 | Valori date în pensiune de pe o zi pe alta Titluri date în pensiune livrată | Preia parțial contul 30121. |
| 2412 | Operaţiuni repo la termen | 2432 30121 | Valori date în pensiune la termen Titluri date în pensiune livrată | Preia parțial contul 30121. |
| 2413 | Titluri date cu împrumut de pe o zi pe alta | Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri. | ||
| 2414 | Titluri date cu împrumut la termen | Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri. | ||
| 2417 | Datorii ataşate şi sume de amortizat | 2437 30127 376 | Datorii ataşate Datorii ataşate Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 30127, 376, respectiv 375. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 375 | Cheltuieli înregistrate în avans | |||
| 24171 | Datorii ataşate | 2437 30127 | Datorii ataşate Datorii ataşate | Preia parțial contul 30127. |
| 24172 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 243 | Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut | 241 3011 375 376 | Valori primite în pensiune Titluri primite în pensiune livrată Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 3011, 375, respectiv 376. |
| 2431 | Operaţiuni reverse repo de pe o zi pe alta | 2411 30111 | Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta Titluri primite în pensiune livrată | Preia parțial contul 30111. |
| 2432 | Operaţiuni reverse repo la termen | 2412 30111 | Valori primite în pensiune la termen Titluri primite în pensiune livrată | Preia parțial contul 30111. |
| 2433 | Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe alta | Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri. | ||
| 2434 | Titluri luate cu împrumut la termen | Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri. | ||
| 2437 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2417 30117 375 376 | Creanţe ataşate Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 30117, 375, respectiv 376. |
| 24371 | Creanţe ataşate | 2417 | Creanţe ataşate | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 30117 | Creanţe ataşate | Preia parțial contul 30117. | ||
| 24372 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 251 | Conturi curente, conturi de monedă electronică și conturi de plăți | 251 376 375 | Conturi de plăți și monedă electronică Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 2512 | Conturi de monedă electronică | 2512 | Conturi de monedă electronică | |
| 2513 | Conturi de plăți | 2511 | Conturi de plăți | |
| 2517 | Creanţe ataşate, datorii ataşate şi sume de amortizat | 2517 376 375 | Creanţe şi datorii ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 25171 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 25171 376 375 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 25172 | Datorii ataşate şi sume de amortizat | 25172 375 376 | Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 261 | Valori de recuperat | 261 376 375 | Valori de recuperat Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 2611 | Valori de recuperat | 2611 | Valori de recuperat | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 2617 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2617 376 375 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 26171 | Creanţe ataşate | 2617 | Creanţe ataşate | |
| 26172 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 262 | Alte sume datorate | 262 2521 2527 375 376 | Alte sume datorate Conturi de factoring Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375 şi 376. |
| 2621 | Alte sume datorate | 2621 2521 | Alte sume datorate Conturi de factoring | |
| 2627 | Datorii ataşate şi sume de amortizat | 2627 2527 375 376 | Datorii ataşate Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375 şi 376. |
| 26271 | Datorii ataşate | 2627 2527 | Datorii ataşate Datorii ataşate | |
| 26272 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 263 | Dobânzi care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective | Cont nou | ||
| 2631 | Dobânzi de încasat | Cont nou | ||
| 2632 | Dobânzi de plătit | Cont nou | ||
| 271 | Conturi curente la instituţii de credit | 271 375 | Conturi curente la instituţii de credit Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 376 | Venituri înregistrate în avans | |||
| 2711 | Conturi curente la instituţii de credit | 2711 | Conturi curente la instituţii de credit | |
| 2717 | Creanţe, datorii ataşate și sume de amortizat | 2717 375 376 | Creanţe şi datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 27171 | Creanţe ataşate și sume de amortizat | 27171 375 376 | Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 27172 | Datorii ataşate și sume de amortizat | 27172 375 376 | Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 272 | Depozite constituite la instituţii de credit | 272 375 376 | Depozite constituite la instituţii de credit Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 2721 | Depozite la vedere la instituţii de credit | 2721 | Depozite la vedere la instituţii de credit | |
| 2722 | Depozite la termen la instituţii de credit | 2722 | Depozite la termen la instituţii de credit | |
| 2723 | Depozite colaterale la instituţii de credit | 2723 | Depozite colaterale la instituţii de credit | |
| 2727 | Creanţe ataşate și sume de amortizat | 2727 375 376 | Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 27271 | Creanţe ataşate | 2727 | Creanţe ataşate | |
| 27272 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 273 | Credite acordate instituţiilor de credit | 273 375 376 | Credite acordate instituţiilor de credit Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 2731 | Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit | 2731 | Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit | |
| 2732 | Credite la termen acordate instituţiilor de credit | 2732 | Credite la termen acordate instituţiilor de credit | |
| 2737 | Creanţe ataşate și sume de amortizat | 2737 375 376 | Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 27371 | Creanţe ataşate | 2737 | Creanţe ataşate | |
| 27372 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 274 | Împrumuturi primite de la instituţii de credit | 274 375 376 | Împrumuturi primite de la instituţii de credit Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 2741 | Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit | 2741 | Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit | |
| 2742 | Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit | 2742 | Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit | |
| 2747 | Datorii ataşate și sume de amortizat | 2747 375 376 | Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 27471 | Datorii ataşate | 2747 | Datorii ataşate | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 27472 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 275 | Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut instituțiilor de credit | 276 3012 375 376 | Valori date în pensiune instituţiilor de credit Titluri date în pensiune livrată Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parţial conturile 3012, 376, respectiv 375. |
| 2751 | Operaţiuni repo de pe o zi pe alta cu instituții de credit | 2761 30121 | Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituţiilor de credit Titluri date în pensiune livrată | Preia parțial contul 30121. |
| 2752 | Operaţiuni repo la termen cu instituții de credit | 2762 30121 | Valori date în pensiune la termen instituţiilor de credit Titluri date în pensiune livrată | Preia parțial contul 30121. |
| 2753 | Titluri date cu împrumut de pe o zi pe alta instituțiilor de credit | Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri. | ||
| 2754 | Titluri date cu împrumut la termen instituțiilor de credit | Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri. | ||
| 2757 | Datorii ataşate şi sume de amortizat | 2767 30127 375 376 | Datorii ataşate Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parţial conturile 30127, 376, respectiv 375. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 27571 | Datorii ataşate | 2767 30127 | Datorii ataşate Datorii ataşate | Preia parțial contul 30127. |
| 27572 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 276 | Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut de la instituții de credit | 275 3011 375 376 | Valori primite în pensiune de la instituţii de credit Titluri primite în pensiune livrată Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parţial conturile 3011, 375, respectiv 376. |
| 2761 | Operaţiuni reverse repo de pe o zi pe alta cu instituții de credit | 2751 30111 | Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta de la instituţii de credit Titluri primite în pensiune livrată | Preia parțial contul 30111. |
| 2762 | Operaţiuni reverse repo la termen cu instituții de credit | 2752 30111 | Valori primite în pensiune la termen de la instituţii de credit Titluri primite în pensiune livrată | Preia parțial contul 30111. |
| 2763 | Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe alta de la instituții de credit | Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri. | ||
| 2764 | Titluri luate cu împrumut la termen de la instituții de credit | Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri. | ||
| 2767 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2757 30117 375 | Creanţe ataşate Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parţial conturile 30117, 375, respectiv 376. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 376 | Venituri înregistrate în avans | |||
| 27671 | Creanţe ataşate | 2757 30117 | Creanţe ataşate Creanţe ataşate | Preia parțial contul 30117. |
| 27672 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parţial conturile 375, respectiv 376. |
| 277 | Valori de recuperat de la instituţii de credit | 277 375 376 | Valori de recuperat de la instituţii de credit Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parţial conturile 375, respectiv 376. |
| 2771 | Valori de recuperat de la instituţii de credit | 2771 | Valori de recuperat de la instituţii de credit | |
| 2777 | Creanţe ataşate și sume de amortizat | 2777 375 376 | Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parţial conturile 375, respectiv 376. |
| 27771 | Creanţe ataşate | 2777 | Creanţe ataşate | |
| 27772 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parţial conturile 375, respectiv 376. |
| 278 | Alte sume datorate instituţiilor de credit | 278 375 | Alte sume datorate instituţiilor de credit Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parţial conturile 375, respectiv 376. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 376 | Venituri înregistrate în avans | |||
| 2781 | Alte sume datorate instituţiilor de credit | 2781 | Alte sume datorate instituţiilor de credit | |
| 2787 | Datorii ataşate și sume de amortizat | 2787 375 376 | Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parţial conturile 375, respectiv 376. |
| 27871 | Datorii ataşate | 2787 | Datorii ataşate | |
| 27872 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parţial conturile 375, respectiv 376. |
| 281 | Active financiare restante | 281 375 376 | Creanţe restante Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 281, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe curente. |
| 2811 | Active financiare restante | 2811 | Creanţe restante | Cont nou Preia parțial contul 2811, precum şi conturile de creanţe curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe). |
| 2817 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2812 2817 375 | Dobânzi restante Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 2812, 2817, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe ataşate |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 376 | Venituri înregistrate în avans | curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe). | ||
| 28171 | Creanţe ataşate | 2812 2817 | Dobânzi restante Creanţe ataşate | Cont nou Preia parțial conturile 2812, 2817, precum şi conturile de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe). |
| 28172 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376 şi 375. |
| 282 | Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | 281 375 376 | Creanţe restante Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou. Preia parțial conturile 281, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe curente. |
| 2821 | Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | 2811 | Creanţe restante | Cont nou Preia parțial contul 2811, precum şi conturile de creanţe curente. |
| 2827 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2812 2817 | Dobânzi restante Creanţe ataşate | Cont nou Preia parțial conturile 2812, 2817, 376 şi 375, |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | precum şi conturile de creanţe ataşate curente. | ||
| 28271 | Creanţe ataşate | 2812 2817 | Dobânzi restante Creanţe ataşate | Cont nou Preia parțial conturile 2812, 2817, precum şi conturile de creanţe ataşate curente. |
| 28272 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376 şi 375. |
| 283 | Active financiare depreciate la data raportării | 281 282 375 376 | Creanţe restante Creanţe îndoielnice Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 281, 282, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe curente. |
| 2831 | Active financiare depreciate la data raportării | 2811 2821 | Creanţe restante Creanţe îndoielnice | Cont nou Preia parțial conturile 2811, 2812, precum şi conturile de creanţe curente. |
| 2837 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2812 2817 2822 2827 376 375 | Dobânzi restante Creanţe ataşate Dobânzi îndoielnice Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 2812, 2817, 2822, 2827, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe ataşate curente. |
| 28371 | Creanţe ataşate | 2812 2817 2822 2827 | Dobânzi restante Creanţe ataşate Dobânzi îndoielnice Creanţe ataşate | Cont nou Preia parțial conturile 2812, 2817, 2822 şi 2827, |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| precum şi conturile de creanţe ataşate curente. | ||||
| 28372 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 284 | Active financiare depreciate la recunoașterea inițială | Clasa 2 376 375 | Operațiuni cu clientela Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia sume din clasa 2, reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, inclusiv creanţe ataşate, şi parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat aferente. |
| 2841 | Active financiare depreciate la recunoașterea inițială | Clasa 2 | Operațiuni cu clientela | Cont nou Preia sume din clasa 2, reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, exclusiv creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente. |
| 2847 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | Clasa 2 376 375 | Operațiuni cu clientela Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia sume din clasa 2, reprezentând creanţe ataşate, şi parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat, aferente activelor financiare depreciate la |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| recunoașterea inițială. | ||||
| 28471 | Creanţe ataşate | Clasa 2 | Operațiuni cu clientela | Cont nou Preia sume din clasa 2, reprezentând creanţe ataşate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 28472 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 375 și 376 reprezentând sume de amortizat aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 285 | Creanțe comerciale – abordarea simplificată | 201 376 375 | Creanţe comerciale Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia sume din contul 201, reprezentând creanțe comerciale, inclusiv creanţe ataşate, şi parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat aferente4. |
| 2851 | Creanțe comerciale | 2011 | Creanţe comerciale | Cont nou Preia sume din contul 2011, reprezentând creanțe comerciale4, exclusiv creanţe |
4Pentru care se va aplica abordarea simplificată - creanțe comerciale
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| ataşate şi sume de amortizat aferente. | ||||
| 2857 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 2017 376 375 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia sume din contul 2017, reprezentând creanţe ataşate, şi parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat, aferente creanțelor comerciale4. |
| 28571 | Creanţe ataşate | 2017 | Creanţe ataşate | Cont nou Preia sume din contul 2017, reprezentând creanţe ataşate aferente creanțelor comerciale4. |
| 28572 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376 și 375, reprezentând sume de amortizat aferente creanțelor comerciale4. |
| 291 | Ajustări pentru pierderi așteptate calculate la nivel individual | 2911 2912 | Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea dobânzilor | Cont nou Preia parțial conturile 2911, 2912. |
| 2911 | Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 2912 | Pierderi așteptate pe durata de viață | 2911 2912 | Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea dobânzilor | Cont nou Preia parțial conturile 2911, 2912. |
| 29121 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru | Cont nou | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| care riscul de credit a crescut semnificativ | ||||
| 29122 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării | 2911 2912 | Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea dobânzilor | Cont nou Preia parțial conturile 2911, 2912. |
| 29123 | Pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale – abordarea simplificată | 2911 2912 | Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea dobânzilor | Cont nou Preia parțial conturile 2911 și 2912, reprezentând ajustări aferente creanțelor comerciale4. |
| 2913 | Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | 2911 2912 | Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea dobânzilor | Cont nou Preia parțial conturile 2911 și 2912, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 292 | Ajustări pentru pierderi așteptate calculate la nivel colectiv | 2911 2912 | Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea dobânzilor | Cont nou Preia parțial conturile 2911, 2912. |
| 2921 | Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 2922 | Pierderi așteptate pe durata de viață | 2911 2912 | Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea dobânzilor | Cont nou Preia parțial conturile 2911, 2912. |
| 29221 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | Cont nou | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 29222 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării | 2911 2912 | Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea dobânzilor | Cont nou Preia parțial conturile 2911, 2912. |
| 29223 | Pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale – abordarea simplificată | 2911 2912 | Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea dobânzilor | Cont nou Preia parțial conturile 2911 şi 2912, reprezentând ajustări aferente creanțelor comerciale4. |
| 2923 | Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | 2911 2912 | Ajustări pentru deprecierea creditelor Ajustări pentru deprecierea dobânzilor | Cont nou Preia parțial conturile 2911 şi 2912, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 297 | Ajustări pentru dobânzi aferente creanțelor depreciate | 2912 | Ajustări pentru deprecierea dobânzilor | Cont nou Preia parțial contul 2912 |
| 299 | Alte ajustări | Cont nou | ||
| 301 | Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | Cont nou Preia parțial conturile de active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării. | ||
| 3011 | Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării | Cont nou Preia parțial conturile de active financiare deţinute în vederea tranzacţionării. | ||
| 30111 | Instrumente de capitaluri proprii | 30213 30253 | Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil | Cont nou |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 30112 | Instrumente de datorie | 30211 30212 30251 30252 | Efecte publice şi valori asimilate Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Efecte publice şi valori asimilate Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix | Cont nou |
| 30113 | Credite şi creanţe | Cont nou Preia parțial conturile de credite şi creanţe din clasele 2,3 şi 4, respectiv creditele şi creanţele deţinute în vederea tranzacţionării. | ||
| 3012 | Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | Cont nou Preia parțial conturile de datorii financiare, respectiv datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării. | ||
| 30121 | Poziţii scurte | 30272 | Alte datorii privind titlurile | Cont nou |
| 30123 | Datorii constituite prin titluri | Cont nou Preia parțial conturile de datorii constituite prin titluri, respectiv cele deţinute în vederea tranzacţionării. | ||
| 30129 | Alte datorii financiare | Cont nou Preia parțial conturile de alte datorii financiare, respectiv cele deţinute în vederea tranzacţionării. | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 302 | Active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | Cont nou Preia parțial conturile de active şi datorii financiare, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. | ||
| 3021 | Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | Cont nou Preia parțial conturile de active financiare, respectiv activele financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. | ||
| 30212 | Instrumente de datorie | 30311 30312 30351 30352 30371 30372 3041 3045 3047 | Efecte publice şi valori asimilate Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Efecte publice şi valori asimilate Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Efecte publice şi valori asimilate Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Titluri de investiţii Titluri date cu împrumut Creanţe ataşate | Cont nou Preia parțial conturile 30311, 30312, 30351, 30352, 30371, 30372, 3041, 3045 şi 3047, respectiv instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. |
| 30213 | Credite şi creanţe | Cont nou Preia parțial conturile de credite şi creanţe din clasele 2,3 şi 4, respectiv creditele | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| şi creanţele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. | ||||
| 3022 | Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | Cont nou Preia parțial conturile de datorii financiare, respectiv datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. | ||
| 30222 | Datorii constituite prin titluri | Cont nou Preia parțial conturile de datorii constituite prin titluri, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. | ||
| 30229 | Alte datorii financiare | Cont nou Preia parțial conturile de alte datorii financiare, respectiv cele desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. | ||
| 3026 | Titluri luate cu împrumut | Se închide prin contul 30271 „Datorii privind titlurile luate cu împrumut” | ||
| 303 | Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | Cont nou Preia parțial conturile de active financiare, | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| respectiv cele evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, precum şi conturile de ajustări pentru depreciere aferente. | ||||
| 3031 | Instrumente de capitaluri proprii | 30313 30353 30373 375 376 39113 413 415 491 | Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans Ajustări pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri cu venit variabil Titluri ale activităţii de portofoliu Titluri date cu împrumut Ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | Cont nou Preia parțial conturile 30313, 30353, 30373, 375, 376, 39113, 413, 415 şi 491. |
| 3032 | Instrumente de datorie | 30311 30312 30351 | Efecte publice şi valori asimilate Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Efecte publice şi valori asimilate | Cont nou Preia parțial conturile 30311, 30312, 30351, 30352, 375, 376, 39111 şi 39112. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 30352 375 376 39111 39112 | Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans Ajustări pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate Ajustări pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix | |||
| 3033 | Credite şi creanţe | Cont nou Preia parțial conturile de credite şi creanţe din clasele 2,3 şi 4, respectiv creditele şi creanţele evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, precum şi conturile de ajustări pentru depreciere aferente. | ||
| 3037 | Creanţe ataşate | 3037 | Creanţe ataşate | Preia parțial contul 3037, precum şi conturile de creanţe ataşate în care erau înregistrate sumele aferente creditelor şi creanţelor reclasificate drept active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 304 | Instrumente de datorie la cost amortizat | 304 375 376 | Titluri de investiţii Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 304, 375 şi 376. |
| 3041 | Instrumente de datorie | 3041 3045 375 376 | Titluri de investiţii Titluri date cu împrumut Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 3041, 3045, 375 şi 376. |
| 3047 | Creanţe ataşate | 3047 | Creanţe ataşate | Preia parțial contul 3047 |
| 305 | Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | Cont nou Preia parțial conturile de active financiare, respectiv cele evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum şi conturile de ajustări pentru depreciere aferente | ||
| 3051 | Instrumente de capitaluri proprii | 30313 30353 30373 39113 375 376 | Acțiuni și alte titluri cu venit variabil Acțiuni și alte titluri cu venit variabil Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil Ajustări pentru deprecierea acțiunilor și altor titluri cu venit variabil Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 30313, 30353, 30373, 39113, 375, 376, 413, 415, 491. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 413 415 491 | Titluri ale activității de portofoliu Titluri date cu împrumut Ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | |||
| 3052 | Instrumente de datorie | 30311 30312 30351 30352 30371 30372 30411 30412 30451 30452 30471 30472 375 | Efecte publice și valori asimilate Obligațiuni și alte titluri cu venit fix Efecte publice și valori asimilate Obligațiuni și alte titluri cu venit fix Efecte publice și valori asimilate Obligațiuni și alte titluri cu venit fix Efecte publice și valori asimilate Obligațiuni și alte titluri cu venit fix Efecte publice și valori asimilate Obligațiuni și alte titluri cu venit fix Efecte publice și valori asimilate Obligațiuni și alte titluri cu venit fix Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 30311, 30312, 30351, 30352, 30371, 30372, 30411, 30412, 30451, 30452, 30471, 30472, 375, 376, 39111, 39112, 39121 și 39122. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 376 39111 39112 39121 39122 | Venituri înregistrate în avans Ajustări pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate Ajustări pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix Ajustări pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori assimilate Ajustări pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix | |||
| 3053 | Credite și creanțe | Cont nou Preia parțial conturile de credite şi creanţe din clasele 2,3 şi 4, respectiv creditele şi creanţele clasificate ca active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și conturile de ajustări pentru depreciere aferente. | ||
| 311 | Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării | 311 312 | Instrumente derivate ferme Instrumente derivate condiţionale cumpărate | Cont nou Preia parțial conturile 311, 312, 313 şi 319. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 313 319 | Instrumente derivate condiţionale vândute Alte instrumente derivate | |||
| 3111 | Instrumente derivate pe rata dobânzii | 3113 3122 3132 319 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3113, 3122, 3132 şi 319. |
| 31111 | Swap pe rata dobânzii | 3113 | Instrumente derivate pe rata dobânzii | Cont nou Preia parțial contul 3113. |
| 31112 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 3122 3132 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii | Cont nou Preia parțial conturile 3122 şi 3132. |
| 31113 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 3113 319 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3113 şi 319. |
| 31114 | Opţiuni pe pieţe organizate | 3122 3132 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii | Cont nou Preia parțial conturile 3122 şi 3132. |
| 31115 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 3113 319 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3113 şi 319. |
| 3112 | Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii | 3114 3119 3123 3129 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3114, 3119, 3123, 3129, 3133, 3139 şi 319. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 3133 3139 319 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | |||
| 31121 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 3123 3129 3133 3139 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3123, 3129, 3133 şi 3139. |
| 31122 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 3114 3119 319 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3114, 3119 şi 319. |
| 31123 | Opţiuni pe pieţe organizate | 3123 3129 3133 3139 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3123, 3129, 3133 şi 3139. |
| 31124 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 3114 3119 319 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3114, 3119 şi 319. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 3113 | Instrumente derivate pe cursul de schimb | 3111 3112 3121 3131 319 | Operaţiuni de schimb la termen Alte instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate pe cursul de schimb Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3111, 3112, 3121, 3131 şi 319. |
| 31131 | Operaţiuni ferme de schimb la termen | 3111 | Operaţiuni de schimb la termen | Cont nou Preia parțial contul 3111. |
| 31132 | Swap financiar de valute | 3112 | Alte instrumente derivate pe cursul de schimb | Cont nou Preia parțial contul 3112. |
| 31133 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 3121 3131 | Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate pe cursul de schimb | Cont nou Preia parțial conturile 3121 şi 3131. |
| 31134 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 3112 319 | Alte instrumente derivate pe cursul de schimb Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3112 şi 319. |
| 31135 | Opţiuni pe pieţe organizate | 3121 3131 | Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate pe cursul de schimb | Cont nou Preia parțial conturile 3121 şi 3131. |
| 31136 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 3112 319 | Alte instrumente derivate pe cursul de schimb Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3112 şi 319. |
| 3114 | Instrumente derivate pe riscul de credit | 3119 3129 3139 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 şi 319. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 319 | Alte instrumente derivate | |||
| 31141 | Credit default swap | 3119 | Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial contul 3119. |
| 31142 | Credit spread option | 3129 3139 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3129 şi 3139. |
| 31143 | Total return swap | 3119 | Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial contul 3119. |
| 31144 | Alte instrumente | 3119 3129 3139 319 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 şi 319. |
| 3115 | Instrumente derivate pe mărfuri | 3119 3129 3139 319 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 şi 319. |
| 3116 | Alte instrumente derivate | 3119 3129 3139 319 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 şi 319. |
| 312 | Instrumente derivate de acoperire a valorii juste | 311 312 | Instrumente derivate ferme Instrumente derivate condiţionale cumpărate | Cont nou Preia parțial conturile 311, 312, 313 şi 319. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 313 319 | Instrumente derivate condiţionale vândute Alte instrumente derivate | |||
| 3121 | Instrumente derivate pe rata dobânzii | 3113 3122 3132 319 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3113, 3122, 3132 şi 319. |
| 31211 | Swap pe rata dobânzii | 3113 | Instrumente derivate pe rata dobânzii | Cont nou Preia parțial contul 3113. |
| 31212 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 3122 3132 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii | Cont nou Preia parțial conturile 3122 şi 3132. |
| 31213 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 3113 319 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3113 şi 319. |
| 31214 | Opţiuni pe pieţe organizate | 3122 3132 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii | Cont nou Preia parțial conturile 3122 şi 3132. |
| 31215 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 3113 319 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3113 şi 319. |
| 3122 | Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii | 3114 3119 3123 3129 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3114, 3119, 3123, 3129, 3133, 3139 şi 319. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 3133 3139 319 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | |||
| 31221 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 3123 3129 3133 3139 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3123, 3129, 3133 şi 3139. |
| 31222 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 3114 3119 319 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3114, 3119 şi 319. |
| 31223 | Opţiuni pe pieţe organizate | 3123 3129 3133 3139 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3123, 3129, 3133 şi 3139. |
| 31224 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 3114 3119 319 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3114, 3119 şi 319. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 3123 | Instrumente derivate pe cursul de schimb | 3111 3112 3121 3131 319 | Operaţiuni de schimb la termen Alte instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate pe cursul de schimb Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3111, 3112, 3121, 3131 şi 319. |
| 31231 | Operaţiuni ferme de schimb la termen | 3111 | Operaţiuni de schimb la termen | Cont nou Preia parțial contul 3111. |
| 31232 | Swap financiar de valute | 3112 | Alte instrumente derivate pe cursul de schimb | Cont nou Preia parțial contul 3112. |
| 31233 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 3121 3131 | Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate pe cursul de schimb | Cont nou Preia parțial conturile 3121 şi 3131. |
| 31234 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 3112 319 | Alte instrumente derivate pe cursul de schimb Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3112 şi 319. |
| 31235 | Opţiuni pe pieţe organizate | 3121 3131 | Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate pe cursul de schimb | Cont nou Preia parțial conturile 3121 şi 3131. |
| 31236 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 3112 319 | Alte instrumente derivate pe cursul de schimb Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3112 şi 319. |
| 3124 | Instrumente derivate pe riscul de credit | 3119 3129 3139 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 şi 319. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 319 | Alte instrumente derivate | |||
| 31241 | Credit default swap | 3119 | Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial contul 3119. |
| 31242 | Credit spread option | 3129 3139 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3129 şi 3139. |
| 31243 | Total return swap | 3119 | Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial contul 3119. |
| 31244 | Alte instrumente | 3119 3129 3139 319 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 şi 319. |
| 3125 | Instrumente derivate pe mărfuri | 3119 3129 3139 319 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 şi 319. |
| 3126 | Alte instrumente derivate | 3119 3129 3139 319 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 şi 319. |
| 313 | Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate | 311 312 | Instrumente derivate ferme Instrumente derivate condiţionale cumpărate | Cont nou Preia parțial conturile 311, 312, 313 şi 319. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 313 319 | Instrumente derivate condiţionale vândute Alte instrumente derivate | |||
| 3131 | Instrumente derivate pe rata dobânzii | 3113 3122 3132 319 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3113, 3122, 3132 şi 319. |
| 31311 | Swap pe rata dobânzii | 3113 | Instrumente derivate pe rata dobânzii | Cont nou Preia parțial contul 3113. |
| 31312 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 3122 3132 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii | Cont nou Preia parțial conturile 3122 şi 3132. |
| 31313 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 3113 319 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3113 şi 319. |
| 31314 | Opţiuni pe pieţe organizate | 3122 3132 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Instrumente derivate pe rata dobânzii | Cont nou Preia parțial conturile 3122 şi 3132. |
| 31315 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 3113 319 | Instrumente derivate pe rata dobânzii Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3113 şi 319. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 3132 | Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii | 3114 3119 3123 3129 3133 3139 319 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3114, 3119, 3123, 3129, 3133, 3139 şi 319. |
| 31321 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 3123 3129 3133 3139 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3123, 3129, 3133 şi 3139. |
| 31322 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 3114 3119 319 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3114, 3119 şi 319. |
| 31323 | Opţiuni pe pieţe organizate | 3123 3129 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3123, 3129, 3133 şi 3139. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 3133 3139 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate | |||
| 31324 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 3114 3119 319 | Instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3114, 3119 şi 319. |
| 3133 | Instrumente derivate pe cursul de schimb | 3111 3112 3121 3131 319 | Operaţiuni de schimb la termen Alte instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate pe cursul de schimb Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3111, 3112, 3121, 3131 şi 319. |
| 31331 | Operaţiuni ferme de schimb la termen | 3111 | Operaţiuni de schimb la termen | Cont nou Preia parțial contul 3111. |
| 31332 | Swap financiar de valute | 3112 | Alte instrumente derivate pe cursul de schimb | Cont nou Preia parțial contul 3112. |
| 31333 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 3121 3131 | Instrumente derivate pe cursul de schimb Instrumente derivate pe cursul de schimb | Cont nou Preia parțial conturile 3121 şi 3131. |
| 31334 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 3112 319 | Alte instrumente derivate pe cursul de schimb Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3112 şi 319. |
| 31335 | Opţiuni pe pieţe organizate | 3121 | Instrumente derivate pe cursul de schimb | Cont nou |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 3131 | Instrumente derivate pe cursul de schimb | Preia parțial conturile 3121 şi 3131. | ||
| 31336 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 3112 319 | Alte instrumente derivate pe cursul de schimb Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3112 şi 319. |
| 3134 | Instrumente derivate pe riscul de credit | 3119 3129 3139 319 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 şi 319. |
| 31341 | Credit default swap | 3119 | Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial contul 3119. |
| 31342 | Credit spread option | 3129 3139 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3129 şi 3139. |
| 31343 | Total return swap | 3119 | Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial contul 3119. |
| 31344 | Alte instrumente | 3119 3129 3139 319 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 şi 319. |
| 3135 | Instrumente derivate pe mărfuri | 3119 3129 3139 319 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 şi 319. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 3136 | Alte instrumente derivate | 3119 3129 3139 319 | Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3119, 3129, 3139 şi 319. |
| 314 | Instrumente derivate de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 311 312 313 319 | Instrumente derivate ferme Instrumente derivate condiţionale cumpărate Instrumente derivate condiţionale vândute Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 311, 312, 313 şi 319. |
| 315 | Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 311 312 313 319 | Instrumente derivate ferme Instrumente derivate condiţionale cumpărate Instrumente derivate condiţionale vândute Alte instrumente derivate | Cont nou Preia parțial conturile 311, 312, 313 şi 319. |
| 316 | Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | Cont nou | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 325 | Obligaţiuni | 325 3741 3742 3749 375 376 | Obligaţiuni Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix Alte cheltuieli de repartizat Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 3741, 3742, 3749, precum şi conturile 375, respectiv 376. |
| 3251 | Obligaţiuni | 3251 | Obligaţiuni | |
| 3257 | Datorii ataşate şi sume de amortizat | 3257 3741 3742 3749 375 376 | Datorii ataşate Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix Alte cheltuieli de repartizat Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 3741, 3742, 3749, precum şi conturile 375, respectiv 376. |
| 32571 | Datorii ataşate | 3257 | Datorii ataşate | |
| 32572 | Sume de amortizat | 3741 3742 3749 375 376 | Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix Alte cheltuieli de repartizat Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 3741, 3742, 3749, precum şi conturile 375, respectiv 376. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 326 | Alte datorii constituite prin titluri | 326 3741 3742 3749 375 376 | Alte datorii constituite prin titluri Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix Alte cheltuieli de repartizat Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 3741, 3742, 3749, precum şi conturile 375, respectiv 376. |
| 3261 | Alte datorii constituite prin titluri | 3261 | Alte datorii constituite prin titluri | |
| 3267 | Datorii ataşate şi sume de amortizat | 3267 3741 3742 3749 375 376 | Datorii ataşate Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix Alte cheltuieli de repartizat Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 3741, 3742, 3749, precum şi conturil 375, respectiv 376. |
| 32671 | Datorii ataşate | 3267 | Datorii ataşate | |
| 32672 | Sume de amortizat | 3741 3742 3749 375 376 | Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix Alte cheltuieli de repartizat Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 3741, 3742, 3749, precum şi conturile 375, respectiv 376. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 343 | Decontări între instituția financiară nebancară și subunități | 341 | Decontări între instituție și subunități | |
| 351 | Beneficii ale angajaţilor | 351 | Personal şi conturi asimilate | |
| 3511 | Indemnizaţii şi salarii datorate | 3511 35191 | Personal – salarii datorate Alte datorii în legatură cu personalul | Preia parțial conturile 3511 şi 35191. |
| 3512 | Absenţe pe termen scurt compensate | 3511 3512 35191 | Personal – salarii datorate Personal - ajutoare materiale datorate Alte datorii în legătură cu personalul | Cont nou Preia parțial conturile 3511, 3512 şi 35191. |
| 3513 | Participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit | 3511 3513 | Personal – salarii datorate Prime reprezentând participarea personalului la profit | Preia parțial conturile 3511, respectiv 3513 . |
| 3514 | Beneficii nemonetare | 3512 35191 | Personal - ajutoare materiale datorate Alte datorii în legătură cu personalul | Cont nou Preia parțial conturile 3512 şi 35191. |
| 35141 | Angajaţi ajutoare materiale datorate | 3512 | Personal - ajutoare materiale datorate | Preia parțial contul 3512. |
| 35149 | Alte beneficii nemonetare | 35191 | Alte datorii în legătură cu personalul | Cont nou Preia parțial contul 35191. |
| 3515 | Avansuri acordate angajaţilor | 3514 | Avansuri acordate personalului | |
| 3516 | Beneficii ale angajaţilor neridicate | 3515 | Drepturi de personal neridicate | |
| 3517 | Reţineri din salarii datorate terţilor | 3516 | Reţineri din salarii datorate terţilor | |
| 3518 | Alte beneficii ale angajaţilor | 35191 | Alte datorii în legătură cu personalul | Cont nou Preia parțial contul 35191. |
| 35181 | Beneficii postangajare | 35191 | Alte datorii în legătură cu personalul | Cont nou Preia parțial contul 35191. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 35182 | Alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor | 3513 35191 | Prime reprezentând participarea personalului la profit Alte datorii în legătură cu personalul | Cont nou Preia parțial conturile 3513, respectiv 35191. |
| 35183 | Beneficii pentru terminarea contractului de muncă | 3511 35191 | Personal – salarii datorate Alte datorii în legătură cu personalul | Cont nou Preia parțial contul 3511, respectiv 35191. |
| 3519 | Alte datorii şi creanţe în legătură cu angajaţii | 3519 | Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul | Preia parțial contul 3519. |
| 35191 | Alte datorii în legătură cu angajaţii | 35191 | Alte datorii în legătură cu personalul | Preia parțial contul 35191. |
| 35192 | Alte creanţe în legătură cu angajaţii | 35192 | Alte creanţe în legătură cu personalul | |
| 352 | Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate | 352 | Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate | |
| 3521 | Asigurări sociale | 3521 | Asigurări sociale | |
| 35211 | Contribuţia unităţii la asigurările sociale | 35211 | Contribuţia unităţii la asigurările sociale | |
| 35212 | Contribuţia angajaţilor la asigurările sociale | 35212 | Contribuţia personalului la asigurările sociale | |
| 35213 | Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate | 35213 | Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate | |
| 35214 | Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate | 35214 | Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate | |
| 3522 | Ajutor de şomaj | 3522 | Ajutor de şomaj | |
| 35221 | Contribuţia unităţii la fondul de şomaj | 35221 | Contribuţia unităţii la fondul de şomaj | |
| 35222 | Contribuţia angajaţilor la fondul de şomaj | 35222 | Contribuţia personalului la fondul de şomaj | |
| 3526 | Alte datorii şi creanţe sociale | 3526 | Alte datorii şi creanţe sociale | |
| 35261 | Alte datorii sociale | 35261 | Alte datorii sociale | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 35262 | Alte creanţe sociale | 35262 | Alte creanţe sociale | |
| 353 | Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate | 353 556 | Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate Provizioane pentru impozite | |
| 3531 | Impozitul pe profit | 3531 556 | Impozitul pe profit Provizioane pentru impozite | |
| 35311 | Impozitul pe profit curent | 3531 | Impozitul pe profit | |
| 35312 | Impozitul pe profit amânat | 556 | Provizioane pentru impozite | Cont nou |
| 3532 | Taxa pe valoarea adăugată | 3532 | Taxa pe valoarea adăugată | |
| 35323 | TVA de plată | 35323 | TVA de plată | |
| 35324 | TVA de recuperat | 35324 | TVA de recuperat | |
| 35326 | TVA deductibilă | 35326 | TVA deductibilă | |
| 35327 | TVA colectată | 35327 | TVA colectată | |
| 35328 | TVA neexigibilă | 35328 | TVA neexigibilă | |
| 3533 | Impozitul pe venituri de natura salariilor | 3533 | Impozitul pe venituri de natura salariilor | |
| 3534 | Subvenţii guvernamentale de primit | 3534 | Subvenţii | |
| 3536 | Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate | 3536 | Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate | |
| 3538 | Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate | 3538 | Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate | |
| 3539 | Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului | 3539 | Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului | |
| 35391 | Alte datorii faţă de bugetul statului | 35391 | Alte datorii faţă de bugetul statului | |
| 35392 | Alte creanţe privind bugetul statului | 35392 | Alte creanţe privind bugetul statului | |
| 354 | Dividende de plată | 354 | Dividende de plată | |
| 355 | Debitori diverşi | 355 376 375 | Debitori diverşi Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, 376, 433, respectiv 434. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 433 434 | Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale Avansuri acordate pentru imobilizări corporale | |||
| 3551 | Depozite de garanţii vărsate | 3551 | Depozite de garanţii vărsate | |
| 35511 | Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de instrumente derivate | 35511 | Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de instrumente derivate | |
| 35512 | Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente derivate | 35512 | Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente derivate | |
| 35516 | Alte depozite | 35516 | Alte depozite | |
| 3552 | Debitori din avansuri spre decontare | 3552 | Debitori din avansuri spre decontare | |
| 3553 | Creanțe reprezentând dividende repartizate în cursul exercițiului financiar | 3553 | Creanțe reprezentând dividende repartizate în cursul exercițiului financiar | |
| 3556 | Alţi debitori diverşi | 3556 433 434 | Alţi debitori diverşi Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale Avansuri acordate pentru imobilizări corporale | |
| 3557 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 3557 376 375 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 35571 | Creanţe ataşate | 3557 | Creanţe ataşate | |
| 35572 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 356 | Creditori diverşi | 356 375 | Creditori diverşi Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 376 3036 418 | Venituri înregistrate în avans Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu | |||
| 3566 | Alţi creditori diverşi | 3566 3036 418 | Creditori diverşi Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu | |
| 3567 | Datorii ataşate şi sume de amortizat | 3567 375 376 | Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 35671 | Datorii ataşate | 3567 | Datorii ataşate | |
| 35672 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 357 | Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie | 357 | Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie | |
| 3571 | Creanţe din operaţiuni în asocieri în participaţie | 3571 | Creanţe din operaţiuni în asocieri în participaţie | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 3572 | Datorii din operaţiuni în asocieri în participaţie | 3572 | Datorii din operaţiuni în asocieri în participaţie | |
| 358 | Împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și alte împrumuturi | 358 375 376 | Împrumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 3581 | Împrumuturi primite de la acționari | 3581 | Împrumuturi primite de la acționari | |
| 3582 | Alte împrumuturi | 3582 | Alte împrumuturi | |
| 3587 | Datorii ataşate şi sume de amortizat | 3587 375 376 | Datorii atașate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 35871 | Datorii ataşate | 3587 | Datorii atașate | |
| 35872 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 361 | Active deţinute în vederea vânzării | 361 365 367 368 | Valori din aur, metale şi pietre preţioase Stocuri aflate la terţi Alte stocuri şi asimilate Alte bunuri diverse | Preia parțial conturile 365, 367 şi 368. |
| 3611 | Valori din aur, metale şi pietre preţioase | 361 365 | Valori din aur, metale şi pietre preţioase Stocuri aflate la terţi | Preia parțial contul 365. |
| 3612 | Alte active deţinute în vederea vânzării | 368 365 367 | Alte bunuri diverse Stocuri aflate la terţi Alte stocuri şi asimilate | Preia parțial conturile 365, 367 şi 368. |
| 362 | Materiale şi alte consumabile | 362 363 365 | Materiale Materiale de natura obiectelor de inventar Stocuri aflate la terţi | Preia parțial conturile 363, 365 şi 367. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 367 | Alte stocuri şi asimilate | |||
| 3621 | Materiale | 362 365 367 | Materiale Stocuri aflate la terţi Alte stocuri şi asimilate | Preia parțial conturile 365 şi 367. |
| 3622 | Alte consumabile | 363 365 367 | Materiale de natura obiectelor de inventar Stocuri aflate la terţi Alte stocuri şi asimilate | Preia parțial conturile 363, 365 şi 367. |
| 363 | Active imobilizate deţinute în vederea vânzării | 368 | Alte bunuri diverse | Preia parțial contul 368. |
| 371 | Valori primite la încasare | 371 | Valori primite la încasare | |
| 372 | Conturi de ajustare | 372 | Conturi de ajustare | |
| 3721 | Poziţie de schimb | 3721 | Poziţie de schimb | |
| 3722 | Contravaloarea poziţiei de schimb | 3722 | Contravaloarea poziţiei de schimb | |
| 3723 | Conturi de ajustare valută | 3723 | Conturi de ajustare valută | |
| 3729 | Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţului | 3729 | Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţului | |
| 375 | Cheltuieli înregistrate în avans | 375 | Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial contul 375. |
| 376 | Venituri înregistrate în avans | 376 | Venituri înregistrate în avans | Preia parțial contul 376. |
| 377 | Cheltuieli de plătit | 377 30277 | Cheltuieli de plătit Datorii ataşate | |
| 378 | Venituri de primit | 378 30257 417 | Venituri de primit Creanţe ataşate Creanţe ataşate | |
| 379 | Subvenţii guvernamentale şi alte conturi de regularizare | 373 3799 3792 | Conturi de diferenţe Alte conturi de regularizare Subvenţii pentru investiţii | |
| 3791 | Subvenţii guvernamentale | 3792 | Subvenţii pentru investiţii | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 37911 | Subvenţii privind activele | 37921 37923 37924 37929 | Subvenţii guvernamentale pentru investiţii Donaţii pentru investiţii Plusuri de inventar de natura imobilizărilor Alte sume primite cu caracter de subvenţii pentru investiţii | Preia parțial contul 37929. |
| 37912 | Subvenţii privind veniturile | 37929 | Alte sume primite cu caracter de subvenţii pentru investiţii | Preia parțial contul 37929. |
| 37913 | Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii | 37922 | Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii pentru investiţii | Preia parțial contul 37922. |
| 3799 | Alte conturi de regularizare | 373 3799 | Conturi de diferenţe Alte conturi de regularizare | |
| 381 | Active financiare restante | 381 376 375 | Creanţe restante Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, 375 și 381, precum şi conturile de creanţe curente. |
| 3811 | Active financiare restante | 3811 | Creanţe restante | Cont nou Preia parțial contul 3811, precum şi conturile de creanţe curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe). |
| 3817 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 3812 3817 | Dobânzi restante Creanţe ataşate | Cont nou Preia parțial conturile 376, 375, 3812 și 3817, |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | precum şi conturile de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe). | ||
| 38171 | Creanţe ataşate | 3812 3817 | Dobânzi restante Creanţe ataşate | Cont nou Preia parțial conturile 3812 și 3817, precum şi conturile de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe). |
| 38172 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 382 | Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | 381 376 375 | Creanţe restante Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, 375 și 381, precum şi conturile de creanţe curente. |
| 3821 | Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | 3811 | Creanţe restante | Cont nou Preia parțial contul 3811, precum şi conturile de creanţe curente. |
| 3827 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 3812 3817 | Dobânzi restante Creanţe ataşate | Cont nou Preia parțial conturile 376, 375, |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | 3812 și 3817, precum şi conturile de creanţe ataşate curente. | ||
| 38271 | Creanţe ataşate | 3812 3817 | Dobânzi restante Creanţe ataşate | Cont nou Preia parțial conturile 3812 și 3817, precum şi conturile de creanţe ataşate curente. |
| 38272 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 383 | Active financiare depreciate la data raportării | 381 382 375 376 | Creanţe restante Creanţe îndoielnice Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, 375, 381 şi 382, precum şi conturile de creanţe curente. |
| 3831 | Active financiare depreciate la data raportării | 3811 3821 | Creanţe restante Creanţe îndoielnice | Cont nou Preia parțial conturile 3811 şi 3821, precum şi conturile de creanţe curente. |
| 3837 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 3812 3817 3822 3827 375 376 | Dobânzi restante Creanţe ataşate Dobânzi îndoielnice Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, 375, 3812, 3817, 3822 şi 3827, precum şi conturile de creanţe ataşate curente. |
| 38371 | Creanţe ataşate | 3812 3817 3822 3827 | Dobânzi restante Creanţe ataşate Dobânzi îndoielnice Creanţe ataşate | Cont nou Preia parțial conturile 3812, 3817, 3822 şi 3827, |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| precum şi conturile de creanţe ataşate curente. | ||||
| 38372 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 375 şi 376. |
| 384 | Active financiare depreciate la recunoașterea inițială | Clasa 3 | Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse | Preia sume din clasa 3, reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, inclusiv creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente. |
| 3841 | Active financiare depreciate la recunoașterea inițială | Clasa 3 | Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse | Preia sume din clasa 3, reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, exclusiv creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente. |
| 3847 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | Clasa 3 | Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse | Preia sume din clasa 3, reprezentând creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 38471 | Creanţe ataşate | Clasa 3 | Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse | Preia sume din clasa 3, reprezentând creanţe ataşate aferente activelor |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| financiare depreciate la recunoașterea inițială. | ||||
| 38472 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375 și 376, reprezentând sume de amortizat aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 385 | Active aferente unui contract – abordarea simplificată | Cont nou | ||
| 3851 | Active aferente unui contract | Cont nou | ||
| 3857 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | Cont nou | ||
| 38571 | Creanţe ataşate | Cont nou | ||
| 38572 | Sume de amortizat | Cont nou | ||
| 386 | Creanțe comerciale din operațiuni diverse – abordarea simplificată | Cont nou | ||
| 3861 | Creanțe comerciale din operațiuni diverse | Cont nou | ||
| 3867 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | Cont nou | ||
| 38671 | Creanţe ataşate | Cont nou | ||
| 38672 | Sume de amortizat | Cont nou | ||
| 391 | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie la cost amortizat | 3912 | Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii | Cont nou Preia parțial contul 3912. |
| 3911 | Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 3912 | Pierderi așteptate pe durata de viață | 3912 | Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii | Cont nou Preia parțial contul 3912. |
| 39121 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru | Cont nou | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| care riscul de credit a crescut semnificativ | ||||
| 39122 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării | 3912 | Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii | Cont nou Preia parțial contul 3912. |
| 3913 | Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | 3912 | Ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii | Cont nou Preia parțial contul 3912, reprezentând ajustări pentru deprecierea instrumentelor de datorie, aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 392 | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni diverse și activelor aferente unui contract și alte ajustări | 399 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | Cont nou Preia parțial contul 399. |
| 3921 | Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 3922 | Pierderi așteptate pe durata de viață | 399 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | Cont nou Preia parțial contul 399. |
| 39221 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | Cont nou | ||
| 39222 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării | 399 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | Cont nou Preia parțial contul 399. |
| 39223 | Pierderi așteptate privind activele aferente unui contract – abordarea simplificată | Cont nou | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 39224 | Pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale din operațiuni diverse – abordarea simplificată | Cont nou | ||
| 3923 | Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | 399 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | Cont nou Preia parțial contul 399, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 3927 | Ajustări pentru dobânzi aferente creanțelor depreciate | Cont nou | ||
| 3929 | Alte ajustări | Cont nou | ||
| 393 | Ajustări pentru deprecierea stocurilor şi activelor asimilate | 393 | Ajustări pentru deprecierea stocurilor | Preia parțial contul 393. |
| 401 | Credite subordonate la termen | 401 | Credite subordonate la termen | |
| 402 | Credite subordonate pe durată nedeterminată | 402 | Credite subordonate pe durată nedeterminată | |
| 407 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 407 376 375 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 4071 | Creanţe ataşate | 407 | Creanţe ataşate | |
| 4072 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 408 | Dobânzi de plătit care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective | Cont nou | ||
| 411 | Titluri contabilizate la cost | 411 | Părţi în societăţile comerciale legate | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 412 413 415 | Titluri de participare Titluri ale activităţii de portofoliu Titluri date cu împrumut | Preia parțial conturile 411, 412, 413 şi 415. | ||
| 4111 | Titluri de participare deţinute în filiale | 411 | Părţi în societăţile comerciale legate | Preia parțial conturile 411 şi 415. |
| 415 | Titluri date cu împrumut | |||
| 4112 | Titluri de participare deţinute în entităţi asociate | 412 415 | Titluri de participare Titluri date cu împrumut | Preia parțial conturile 412 şi 415. |
| 4113 | Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comun | 413 415 | Titluri ale activităţii de portofoliu Titluri date cu împrumut | Preia parțial conturile 413 şi 415. |
| 412 | Titluri evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 411 412 413 415 | Părţi în societăţile comerciale legate Titluri de participare Titluri ale activităţii de portofoliu Titluri date cu împrumut | Preia parțial conturile 411, 412, 413 şi 415. |
| 4121 | Titluri de participare deţinute în filiale | 411 415 | Părţi în societăţile comerciale legate Titluri date cu împrumut | Preia parțial conturile 411 şi 415. |
| 4122 | Titluri de participare deţinute în entităţi asociate | 412 415 | Titluri de participare Titluri date cu împrumut | Preia parțial conturile 412 şi 415. |
| 4123 | Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comun | 413 415 | Titluri ale activităţii de portofoliu Titluri date cu împrumut | Preia parțial conturile 413 şi 415. |
| 413 | Titluri evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 411 412 413 415 | Părţi în societăţile comerciale legate Titluri de participare Titluri ale activităţii de portofoliu Titluri date cu împrumut | Preia parțial conturile 411, 412, 413 şi 415. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 4131 | Titluri de participare deţinute în filiale | 411 415 | Părţi în societăţile comerciale legate Titluri date cu împrumut | Preia parțial conturile 411 şi 415. |
| 4132 | Titluri de participare deţinute în entităţi asociate | 412 415 | Titluri de participare Titluri date cu împrumut | Preia parțial conturile 412 şi 415. |
| 4133 | Titluri de participare deţinute în entităţi controlate în comun | 413 415 | Titluri ale activităţii de portofoliu Titluri date cu împrumut | Preia parțial conturile 413 şi 415. |
| 421 | Dotări pentru unităţile proprii din străinătate | 421 | Dotări pentru unităţile proprii din străinătate | |
| 431 | Imobilizări necorporale în curs | 4419 | Alte imobilizări necorporale | Cont nou Preia parțial contul 4419. |
| 432 | Imobilizări corporale în curs | 432 | Imobilizări corporale în curs | |
| 4321 | Amenajări de terenuri şi construcţii | 4321 | Amenajări de terenuri şi construcţii | |
| 4322 | Instalaţii tehnice şi mijloace de transport | 4322 | Instalaţii tehnice şi mijloace de transport | |
| 4323 | Alte imobilizări corporale | 4323 | Alte imobilizări corporale | |
| 441 | Imobilizări necorporale | 441 | Imobilizări necorporale | Preia parțial contul 441. |
| 4411 | Fondul comercial | 4411 | Fondul comercial | |
| Conturile de cheltuieli corespunzătoare | 4412 | Cheltuieli de constituire | ||
| 4419 | Alte imobilizări necorporale | 4419 | Alte imobilizări necorporale | Preia parțial contul 4419. |
| 442 | Imobilizări corporale | 442 | Imobilizări corporale | |
| 4421 | Terenuri şi amenajări de terenuri | 4421 | Terenuri şi amenajări de terenuri | Preia parțial contul 4421. |
| 44211 | Terenuri | 44211 | Terenuri | Preia parțial contul 44211. |
| 44212 | Amenajări de terenuri | 44212 | Amenajări de terenuri | Preia parțial contul 44212. |
| 4422 | Construcţii | 4422 | Construcţii | Preia parțial contul 4422. |
| 4423 | Instalaţii tehnice şi mijloace de transport | 4423 | Instalaţii tehnice şi mijloace de transport | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 4424 | Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale | 4424 363 | Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale (Alte active corporale) Materiale de natura obiectelor de inventar | Preia parțial contul 363. |
| 4425 | Investiţii imobiliare | 4421 4422 4425 | Terenuri şi amenajări de terenuri Construcţii Investitii imobiliare | Cont nou Preia parțial conturile 4421, 4422 şi 4425. |
| 443 | Active reprezentând dreptul de utilizare | Cont nou. | ||
| 461 | Amortizări privind imobilizările necorporale şi corporale | 461 | Amortizări privind imobilizările necorporale şi corporale | |
| 4611 | Amortizarea imobilizărilor necorporale | 4611 | Amortizarea imobilizărilor necorporale | |
| 4612 | Amortizarea imobilizărilor corporale | 4612 | Amortizarea imobilizărilor corporale | |
| 46121 | Amortizarea amenajărilor de terenuri | 46121 | Amortizarea amenajărilor de terenuri | Preia parțial contul 46121. |
| 46122 | Amortizarea construcţiilor | 46122 | Amortizarea construcţiilor | Preia parțial contul 46122. |
| 46123 | Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport | 46123 | Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport | |
| 46124 | Amortizarea altor active corporale (mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale) | 46124 | Amortizarea altor active corporale | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 46125 | Amortizarea investiţiilor imobiliare | 46121 46122 46125 | Amortizarea amenajărilor de terenuri Amortizarea construcţiilor Amortizarea investiţiilor imobiliare | Cont nou Preia parțial conturile 46121, 46122 şi 46125. |
| 462 | Amortizarea activelor reprezentând dreptul de utilizare | Cont nou. | ||
| 471 | Creanţe din operaţiuni de leasing financiar | 471 | Creanţe din operaţiuni de leasing financiar | Preia parțial conturile 471, 376, respectiv 375. |
| 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | |||
| 4711 | Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale | 4711 | Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale | Preia parțial contul 4711. |
| 4712 | Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale | 4712 | Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale | Preia parțial contul 4712. |
| 4713 | Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu alte active | Cont nou | ||
| 4717 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 4717 376 375 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 4717, 376, respectiv 375. |
| 47171 | Creanţe ataşate | 4717 | Creanţe ataşate | Preia parțial contul 4717. |
| 47172 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 472 | Datorii din operaţiuni de leasing | 472 376 375 | Datorii din operaţiuni de leasing financiar Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 4721 | Datorii din operaţiuni de leasing cu imobilizări necorporale | 4721 | Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale | |
| 4722 | Datorii din operaţiuni de leasing cu imobilizări corporale | 4722 | Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale | |
| 4723 | Datorii din operaţiuni de leasing cu alte active | Cont nou | ||
| 4727 | Datorii ataşate şi sume de amortizat | 4727 376 375 | Datorii ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 47271 | Datorii ataşate | 4727 | Datorii ataşate | |
| 47272 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 473 | Dobânzi care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective | Cont nou | ||
| 4731 | Dobânzi de încasat | Cont nou | ||
| 4732 | Dobânzi de plătit | Cont nou | ||
| 481 | Active financiare restante | 481 375 376 | Creanţe restante Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 481, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe curente. |
| 4811 | Active financiare restante | 4811 | Creanţe restante | Cont nou Preia parțial contul 4811, precum şi conturile de creanţe curente (respectiv |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| soldurile conturilor de creanţe curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe). | ||||
| 4817 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 4812 4817 375 376 | Dobânzi restante Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 4812, 4817, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe). |
| 48171 | Creanţe ataşate | 4812 4817 | Dobânzi restante Creanţe ataşate | Cont nou Preia parțial conturile 4812 și 4817, precum şi conturile de creanţe ataşate curente (respectiv soldurile conturilor de creanţe ataşate curente aferente creanţelor pentru care se înregistrează restanţe). |
| 48172 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376 şi 375. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 482 | Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | 481 375 376 | Creanţe restante Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 481, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe curente. |
| 4821 | Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | 4811 | Creanţe restante | Cont nou Preia parțial contul 4811, precum şi conturile de creanţe curente. |
| 4827 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 4812 4817 375 376 | Dobânzi restante Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 4812, 4817, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe ataşate curente. |
| 48271 | Creanţe ataşate | 4812 4817 | Dobânzi restante Creanţe ataşate | Cont nou Preia parțial conturile 4812 și 4817, precum şi conturile de creanţe ataşate curente. |
| 48272 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 483 | Active financiare depreciate la data raportării | 481 482 375 376 | Creanţe restante Creanţe îndoielnice Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 481, 482, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe curente. |
| 4831 | Active financiare depreciate la data raportării | 4811 4821 | Creanţe restante Creanţe îndoielnice | Cont nou Preia parțial conturile 4811 şi 4821, precum şi al conturilor de creanţe curente. |
| 4837 | 4812 | Dobânzi restante | Cont nou | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 4817 4822 4827 375 | Creanţe ataşate Dobânzi îndoielnice Creanţe ataşate Cheltuieli înregistrate în avans | Preia parțial conturile 4812, 4817, 4822, 4827, 376 şi 375, precum şi conturile de creanţe ataşate curente. | |
| 376 | Venituri înregistrate în avans | |||
| 48371 | Creanţe ataşate | 4812 4817 4822 4827 | Dobânzi restante Creanţe ataşate Dobânzi îndoielnice Creanţe ataşate | Cont nou Preia parțial conturile 4812, 4817, 4822 şi 4827, precum şi conturile de creanţe ataşate curente. |
| 48372 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376, respectiv 375. |
| 484 | Active financiare depreciate la recunoașterea inițială | Clasa 4 376 375 | Active imobilizate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia sume din clasa 4, reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, inclusiv creanţe ataşate şi parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat aferente. |
| 4841 | Active financiare depreciate la recunoașterea inițială | Clasa 4 | Active imobilizate | Cont nou Preia sume din clasa 4, |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| reprezentând active financiare depreciate la recunoașterea inițială, exclusiv creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente. | ||||
| 4847 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | Clasa 4 376 375 | Active imobilizate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia sume din clasa 4, reprezentând creanţe ataşate, şi parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 48471 | Creanţe ataşate | Clasa 4 | Active imobilizate | Cont nou Preia sume din clasa 4, reprezentând creanţe ataşate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 48472 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 375 și 376, reprezentând sume de amortizat aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 485 | Creanțe din operațiuni de leasing financiar – abordarea simplificată | 471 376 375 | Creanţe din operaţiuni de leasing financiar Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia sume din contul 471 și partial conturile 376, 375 reprezentând creanțe din operațiuni de leasing financiar5, inclusiv creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente |
| 4851 | Creanțe din operațiuni de leasing financiar | 4711 4712 | Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale | Cont nou Preia sume din conturile 4711 şi 4712 reprezentând creanțe din operațiuni de leasing financiar5, exclusiv creanţe ataşate şi sume de amortizat |
| 4857 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | 4717 376 375 | Creanţe ataşate Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia sume din contul 4717 și partial conturile 376 și 375 reprezentând creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar5. |
| 48571 | Creanţe ataşate | 4717 | Creanţe ataşate | Cont nou Preia sume din contul 4717, reprezentând creanţe ataşate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar5. |
5 Pentru care se va aplica abordarea simplificată - creanţe din operaţiuni de leasing financiar
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 48572 | Sume de amortizat | 376 375 | Venituri înregistrate în avans Cheltuieli înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 376 și 375 reprezentând sume de amortizat aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar5. |
| 491 | Ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun | 491 | Ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | Preia parțial contul 491. |
| 492 | Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor și activelor reprezentând dreptul de utilizare | 492 393 | Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor Ajustări pentru deprecierea stocurilor | Preia parțial contul 393. |
| 4921 | Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs | 4921 49222 | Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale | Preia parțial contul 49222. |
| 49211 | Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs | 49222 | Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale | Cont nou Preia parțial contul 49222. |
| 49212 | Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs | 49212 | Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs | |
| 4922 | Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale | 4922 | Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale | Preia parțial contul 4922. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 49221 | Ajustări pentru deprecierea fondului comercial | 49221 | Ajustări pentru deprecierea fondului comercial | |
| 49222 | Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale | 49222 | Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări necorporale | Preia parțial contul 49222. |
| 4923 | Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale | 4923 393 | Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale Ajustări pentru deprecierea stocurilor | Preia parțial contul 393. |
| 49231 | Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri | 49231 | Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri | Preia parțial contul 49231. |
| 49232 | Ajustări pentru deprecierea construcţiilor | 49232 | Ajustări pentru deprecierea construcţiilor | Preia parțial contul 49232. |
| 49233 | Ajustări pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport | 49233 | Ajustări pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport | |
| 49234 | Ajustări pentru deprecierea altor active corporale (mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale) | 49234 393 | Ajustări pentru deprecierea altor active corporale Ajustări pentru deprecierea stocurilor | Preia parțial contul 393. |
| 49235 | Ajustări pentru deprecierea investiţiilor imobiliare | 49231 49232 49235 | Ajustări pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri Ajustări pentru deprecierea construcţiilor Ajustări pentru deprecierea | Cont nou Preia parțial conturile 49231 și 49232. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| investiţiilor imobiliare | ||||
| 4924 | Ajustări pentru deprecierea activelor reprezentând dreptul de utilizare | Cont nou | ||
| 493 | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar, calculate la nivel individual, și alte ajustări | 493 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia parțial contul 493. |
| 4931 | Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 4932 | Pierderi așteptate pe durata de viață | 493 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia parțial contul 493. |
| 49321 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | Cont nou | ||
| 49322 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării | 493 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia parțial contul 493. |
| 49323 | Pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar – abordarea simplificată | 493 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia parțial contul 493, reprezentând ajustări aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar5. |
| 4933 | Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | 493 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou. Preia parțial contul 493, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 4937 | Ajustări pentru dobânzi aferente creanțelor depreciate | Cont nou | ||
| 4939 | Alte ajustări | Cont nou | ||
| 494 | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar, calculate la nivel colectiv | 493 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia partial contul 493. |
| 4941 | Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 4942 | Pierderi așteptate pe durata de viață | 493 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia partial contul 493. |
| 49421 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | Cont nou | ||
| 49422 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării | 493 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia partial contul 493. |
| 49423 | Pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar – abordarea simplificată | 493 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia parțial contul 493 reprezentând ajustări aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar5. |
| 4943 | Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | 493 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia parțial contul 493 reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 495 | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din active imobilizate, | 499 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor | Cont nou Preia parțial contul 499. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| calculate la nivel individual, și alte ajustări | aferente activelor imobilizate | |||
| 4951 | Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 4952 | Pierderi așteptate pe durata de viață | 499 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Cont nou Preia parțial contul 499. |
| 49521 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | Cont nou | ||
| 49522 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării | 499 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Cont nou Preia parțial contul 499. |
| 4953 | Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | 499 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Preia parțial contul 499, reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 4957 | Ajustări pentru dobânzi aferente creanțelor depreciate | Cont nou | ||
| 4959 | Alte ajustări | Cont nou | ||
| 496 | Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din active imobilizate, calculate la nivel colectiv | 499 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Cont nou Preia parțial contul 499. |
| 4961 | Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 4962 | Pierderi așteptate pe durata de viață | 499 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Cont nou Preia parțial contul 499. |
| 49621 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | Cont nou | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 49622 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării | 499 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Cont nou Preia parțial contul 499. |
| 4963 | Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | 499 | Ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Preia parțial contul 499 reprezentând ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 501 | Capital social | 501 | Capital social | |
| 5011 | Capital subscris nevărsat | 5011 | Capital subscris nevărsat | |
| 5012 | Capital subscris vărsat | 5012 | Capital subscris vărsat | |
| 502 | Elemente asimilate capitalului | 502 | Elemente asimilate capitalului | |
| 503 | Acţiuni proprii | 503 | Acţiuni proprii | |
| 504 | Ajustări ale capitalului social/capitalului de dotare | Cont nou Înregistrează diferenţe dintre valoarea capitalului social/capitalului de dotare conform IFRS şi valoarea înregistrată la Oficiul Registrului Comerţului. | ||
| 508 | Acţionari sau asociaţi | 508 | Acţionari sau asociaţi | |
| 511 | Prime de capital | 511 | Prime de capital | |
| 5111 | Prime de emisiune | 5111 | Prime de emisiune | |
| 5112 | Prime de fuziune | 5112 | Prime de fuziune | Preia parțial contul 5112. |
| 5113 | Prime de aport | 5113 | Prime de aport | |
| 5114 | Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni | 5114 | Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni | |
| 5119 | Alte prime | 5119 | Alte prime | |
| 512 | Rezerve legale | 512 | Rezerve legale | |
| 5121 | Rezerve legale din profitul determinat înainte de | 5121 | Rezerve legale din profitul determinat | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| deducerea impozitului pe profit | înainte de deducerea impozitului pe profit | |||
| 5122 | Rezerve legale din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit | 5122 | Rezerve legale din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit | |
| 513 | Rezerve statutare sau contractuale | 513 | Rezerve statutare sau contractuale | |
| 516 | Rezerve din reevaluarea imobilizărilor | 516 | Rezerve din reevaluare | |
| 5161 | Rezerve din reevaluarea imobilizărilor necorporale | Cont nou | ||
| 5162 | Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale | 5161 5169 | Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative Alte rezerve din reevaluări | Cont nou. |
| 5163 | Rezerve din reevaluarea activelor reprezentând dreptul de utilizare | Cont nou | ||
| 519 | Alte rezerve | 519 | Alte rezerve | Preia parțial contul 519. |
| 521 | Diferențe de curs valutar aferente activelor financiare nemonetare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 6061 7061 | Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută | Cont nou Preia parțial conturile 6061 şi 7061. |
| 522 | Diferențe din modificarea valorii juste, nete de deprecieri cumulate, aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 66311 76311 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament | Cont nou Preia parțial conturile 66311 şi 76311. |
| 5221 | Diferențe din modificarea valorii juste aferente | 66311 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament | Preia parțial conturile 66311 şi 76311. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| instrumentelor de capitaluri proprii | 76311 | Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament | ||
| 5222 | Diferențe din modificarea valorii juste aferente instrumentelor de datorie și creditelor și creanțelor | 66311 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament | Preia parțial conturile 66311 şi 76311. |
| 76311 | Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament | |||
| 5223 | Deprecieri cumulate aferente instrumentelor de datorie și creditelor și creanțelor | Cont nou | ||
| 52231 | Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 52232 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | Cont nou | ||
| 52233 | Pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării | Cont nou | ||
| 52234 | Modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | Cont nou | ||
| 523 | Diferențe privind contabilitatea de acoperire | 3791 | Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 3791. |
| 5231 | Diferențe privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate (partea eficientă) | 3791 | Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 3791. |
| 5232 | Diferențe privind instrumentele de acoperire a instrumentelor de capitaluri proprii | Cont nou | ||
| 5233 | Diferențe privind instrumentele de capitaluri proprii acoperite | Cont nou | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 5234 | Diferențe privind instrumentele de acoperire (elemente nedesemnate) | Cont nou | ||
| 524 | Impozit pe profit curent şi impozit pe profit amânat | Cont nou | ||
| 5241 | Impozit pe profit curent | Cont nou | ||
| 5242 | Impozit pe profit amânat | Cont nou | ||
| 525 | Beneficii acordate angajaţilor sub forma instrumentelor de capitaluri proprii | 519 | Alte rezerve | Cont nou. Preia parțial contul 519. |
| 526 | Diferenţe aferente activelor imobilizate deţinute în vederea vânzării | Cont nou | ||
| 527 | Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse | Cont nou | ||
| 528 | Diferențe din modificarea valorii juste, datorate riscului propriu de credit, aferente datoriilor financiare | Cont nou | ||
| 529 | Alte conturi de capitaluri proprii | 5112 | Prime de fuziune | Cont nou Preia parțial contul 5112. |
| 5291 | Alte elemente de capitaluri proprii rezultate în urma fuziunii | 5112 | Prime de fuziune | Cont nou Preia parțial contul 5112. |
| 5292 | Alte conturi de capitaluri proprii | Cont nou | ||
| 531 | Datorii subordonate la termen | 531 | Datorii subordonate la termen | |
| 5311 | Titluri subordonate la termen | 5311 | Titluri subordonate la termen | |
| 5312 | Împrumuturi subordonate la termen | 5312 | Împrumuturi subordonate la termen | |
| 532 | Datorii subordonate pe durată nedeterminată | 532 | Datorii subordonate pe durată nedeterminată | |
| 5321 | Titluri subordonate pe durată nedeterminată | 5321 | Titluri subordonate pe durată nedeterminată | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 5322 | Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată | 5322 | Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată | |
| 537 | Datorii ataşate şi sume de amortizat | 537 375 376 | Datorii ataşate Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 5371 | Datorii ataşate | 537 | Datorii ataşate | |
| 5372 | Sume de amortizat | 375 376 | Cheltuieli înregistrate în avans Venituri înregistrate în avans | Cont nou Preia parțial conturile 375, respectiv 376. |
| 538 | Dobânzi de încasat care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective | Cont nou | ||
| 551 | Provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date | 551 | Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură | Cont nou. |
| 5511 | Provizioane pentru angajamente de creditare date, calculate la nivel individual | 551 | Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură | Cont nou. Preia parțial contul 551. |
| 55111 | Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 55112 | Pierderi așteptate pe durata de viață | 551 | Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură | Cont nou. Preia parțial contul 551. |
| 5512 | Provizioane pentru angajamente de creditare date, calculate la nivel colectiv | 551 | Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură | Cont nou. Preia parțial contul 551. |
| 55121 | Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 55122 | Pierderi așteptate pe durata de viață | 551 | Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură | Cont nou. Preia parțial contul 551. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 5513 | Provizioane pentru garanții financiare date, calculate la nivel individual | 551 | Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură | Cont nou. Preia parțial contul 551. |
| 55131 | Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 55132 | Pierderi așteptate pe durata de viață | 551 | Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură | Cont nou. Preia parțial contul 551. |
| 5514 | Provizioane pentru garanții financiare date, calculate la nivel colectiv | 551 | Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură | Cont nou. Preia parțial contul 551. |
| 55141 | Pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 55142 | Pierderi așteptate pe durata de viață | 551 | Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură | Cont nou. Preia parțial contul 551. |
| 5515 | Provizioane pentru alte angajamente date | 551 | Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură | Cont nou. Preia parțial contul 551. |
| 5516 | Alte provizioane pentru garanții financiare date | 551 | Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură | Cont nou. Preia parțial contul 551. |
| 552 | Provizioane pentru beneficiile angajaţilor | 552 557 559 | Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare Provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului la profit Alte provizioane | Preia parțial contul 559. |
| 5521 | Provizioane pentru beneficii ale angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurt | 559 | Alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 559. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 5522 | Provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit | 557 | Provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului la profit | Cont nou |
| 5523 | Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare | 552 | Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare | Cont nou |
| 5525 | Provizioane pentru alte beneficii postangajare | 559 | Alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 559. |
| 5526 | Provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor | 559 | Alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 559. |
| 5527 | Provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncă | 559 | Alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 559. |
| 5529 | Provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor | 559 | Alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 559. |
| 553 | Provizioane pentru litigii | 559 | Alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 559. |
| 554 | Provizioane pentru restructurare | 554 | Provizioane pentru restructurare | |
| 555 | Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea | 555 | Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea | |
| 559 | Alte provizioane | 553 559 | Provizioane pentru riscuri de ţară Alte provizioane | Preia parțial contul 559. |
| 581 | Rezultatul reportat | 581 | Rezultatul reportat | |
| 5811 | Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperită | 5811 | Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperită | |
| 5814 | Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor | 5814 | Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 5815 | Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile | 5813 | Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile | |
| 5816 | Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare | 5815 | Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare | |
| 5817 | Rezultatul reportat provenit din implementarea IFRS ca bază a contabilităţii | Cont nou | ||
| 58172 | Rezultatul reportat provenit din alte ajustări, mai puțin ajustarea la inflație | Cont nou | ||
| 58173 | Rezultatul reportat provenit din aplicarea IAS 29 | Cont nou | ||
| 58174 | Rezultatul reportat din provizioane specifice constituite de instituțiile financiare nebancare | Cont nou | ||
| 5818 | Rezultat reportat provenit din trecerea instituțiilor financiare nebancare la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene | 5816 | Rezultat reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene | |
| 591 | Profit sau pierdere | 591 | Profit sau pierdere | |
| 592 | Repartizarea profitului | 592 | Repartizarea profitului | |
| 602 | Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela | 602 | Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela | |
| 6022 | Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii financiare | 6022 | Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii financiare | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 60221 | Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta | 60221 | Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta | |
| 60222 | Dobânzi la împrumuturile la termen | 60222 | Dobânzi la împrumuturile la termen | |
| 6023 | Dobânzi la operaţiunile repo şi titlurile date cu împrumut | 6023 | Dobânzi la valorile date în pensiune | Preia parțial contul 6031. |
| 6031 | Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată | |||
| 60231 | Dobânzi la operaţiunile repo de pe o zi pe alta | 60231 6031 | Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată | Preia parțial contul 6031. |
| 60232 | Dobânzi la operaţiunile repo la termen | 60232 6031 | Dobânzi la valorile date în pensiune la termen Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată | Preia parțial contul 6031. |
| 60233 | Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe alta | Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri | ||
| 60234 | Dobânzi la titlurile date cu împrumut la termen | Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri | ||
| 6024 | Dobânzi la conturile clientelei | 6024 | Dobânzi la conturile de plăți | |
| 60242 | Dobânzi la conturile de plăți | 6024 | Dobânzi la conturile de plăți | |
| 6027 | Alte cheltuieli cu dobânzile | 6027 6021 | Alte cheltuieli cu dobânzile Dobânzi la conturile de factoring | |
| 6029 | Comisioane | 6029 | Comisioane | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 603 | Cheltuieli privind operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare | 603 645 | Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | Preia parțial contul 645, precum şi conturile de dobânzi/alte cheltuieli/pierderi aferente operaţiunilor cu alte instrumente financiare. |
| 6031 | Pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 6032 6036 | Pierderi la titlurile de tranzacţie Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri | Cont nou Preia parțial conturile 6032 şi 6036, precum şi conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării. |
| 60311 | Pierderi din evaluarea şi cesiunea activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 60321 | Pierderi din reevaluări şi cesiune | Cont nou Preia parțial contul 60321, precum şi conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare deţinute în vederea tranzacţionării. |
| 60312 | Pierderi din evaluarea şi cesiunea datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 6036 | Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri | Cont nou Preia parțial contul 6036, precum şi conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării. |
| 60313 | Costuri de tranzacţionare | 60322 | Costuri de tranzacţionare | Preia parțial contul 60322. |
| 6032 | Pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare | 6033 | Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament | Cont nou |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 6034 6036 645 | Cheltuieli cu titlurile de investiţii Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | Preia parțial conturile 6033, 6034, 6036 şi 645, precum şi conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. | |
| 60321 | Pierderi din evaluarea şi cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 6033 6034 645 | Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament Cheltuieli cu titlurile de investiţii Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | Cont nou Preia parțial conturile 6033, 6034 şi 645, precum şi conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. |
| 60322 | Pierderi din evaluarea şi cesiunea datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 6036 | Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri | Cont nou Preia parțial contul 6036, precum şi conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. |
| 60323 | Costuri de tranzacţionare | Cont nou | ||
| 6033 | Pierderi din cesiunea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte | 6033 645 | Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament Pierderi din cedarea părţilor în cadrul | Cont nou Preia parțial conturile 6033, 645 şi 66311, precum şi |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| elemente ale rezultatului global | societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. | ||
| 66311 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament | |||
| 6034 | Pierderi din cesiunea instrumentelor de datorie la cost amortizat | 60342 60341 | Pierderi din cesiune Cheltuieli cu amortizarea primelor | Cont nou Preia parțial contul 60342 |
| Cont eliminat Modificare tratament contabil: primele vor diminua veniturile din dobânzi aferente instrumentelor de datorie la cost amortizat. | ||||
| 6035 | Pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 6033 645 66311 | Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament | Cont nou Preia parțial conturile 6033, 645 și 66311, precum şi conturile de cheltuieli/pierderi aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere. |
| 60351 | Pierderi din evaluarea și cesiunea activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 6033 645 | Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a | Cont nou Preia parțial conturile 6033, 645 și 66311, precum şi conturile de cheltuieli/pierderi |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 66311 | titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament | aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere. | ||
| 60352 | Costuri de tranzacţionare | Cont nou | ||
| 6036 | Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri | 6036 | Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri | Preia parțial contul 6036. |
| 60363 | Dobânzi privind obligaţiunile | 60363 60369 | Dobânzi privind obligaţiunile Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri | Preia parțial contul 60369. |
| 60364 | Dobânzi privind alte datorii constituite prin titluri | 60369 | Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri | Cont nou Preia parțial contul 60369. |
| 6037 | Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare | 6037 | Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri | |
| 6039 | Comisioane | 6039 | Comisioane | |
| 604 | Cheltuieli cu operaţiunile de leasing | 604 | Cheltuieli cu operaţiuni de leasing, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare | |
| 6041 | Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing | 6041 | Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar | |
| 6042 | Cheltuieli cu chiriile | 6042 63472 | Cheltuieli cu operaţiuni de leasing operaţional, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile | |
| 6043 | Alte cheltuieli cu dobânzile | Cont nou | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 6045 | Alte cheltuieli cu operaţiunile de leasing | Cont nou | ||
| 6049 | Comisioane | 6049 | Comisioane | |
| 605 | Cheltuieli privind datoriile subordonate, creditele subordonate și titlurile contabilizate la cost | 605 | Cheltuieli privind datoriile subordonate | |
| 6051 | Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen | 6051 | Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen | |
| 6052 | Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată | 6052 | Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată | |
| 6053 | Alte cheltuieli cu dobânzile | Cont nou | ||
| 6055 | Pierderi din cesiunea titlurilor contabilizate la cost | 645 | Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | Cont nou Preia parțial contul 645. |
| 6059 | Comisioane | 6059 | Comisioane | |
| 606 | Cheltuieli privind operaţiunile de schimb | 606 | Cheltuieli privind operaţiunile de schimb | Preia parțial contul 606. |
| 6061 | Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută | 6061 | Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută | Preia parțial contul 6061. |
| 6069 | Comisioane | 6069 | Comisioane | |
| 607 | Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate | 607 3791 | Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire | Preia parțial contul 3791. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 6071 | Cheltuieli cu angajamentele de creditare | 6071 | Cheltuieli cu angajamentele de creditare | |
| 60711 | Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la instituţii de credit | 60711 | Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la instituţii de credit | |
| 60712 | Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la clientelă | 60712 | Cheltuieli cu angajamentele de creditare primite de la clientelă | |
| 6072 | Cheltuieli cu garanţiile financiare | 6072 | Cheltuieli cu garanțiile financiare | |
| 60721 | Cheltuieli cu garanţiile financiare primite de la instituţii de credit | 60721 | Cheltuieli cu garanțiile financiare primite de la instituţii de credit | |
| 60722 | Cheltuieli cu garanţiile financiare primite de la clientelă | 60722 | Cheltuieli cu garanțiile financiare primite de la clientelă | |
| 6074 | Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării | 3791 6074 | Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate | Cont nou Preia parțial contul 3791. |
| 60741 | Pierderi privind instrumentele derivate pe rata dobânzii | 60742 60744 60747 | Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate pe rata dobânzii Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate | Cont nou Preia parțial conturile 60744 şi 60747 . |
| 60742 | Pierderi privind instrumentele derivate pe | 60743 | Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate | Cont nou |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| instrumente de capitaluri proprii | 60744 60747 | pe acţiuni şi indici bursieri Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate | Preia parțial conturile 60744 şi 60747. | |
| 60743 | Pierderi privind instrumentele derivate pe cursul de schimb | 60741 60744 60747 | Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate pe cursul de schimb Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate | Cont nou Preia parțial conturile 60744 şi 60747. |
| 60744 | Pierderi privind instrumentele derivate pe riscul de credit | 60744 60747 | Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate | Cont nou Preia parțial conturile 60744 şi 60747. |
| 60745 | Pierderi privind instrumentele derivate pe mărfuri | 60744 60747 | Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate | Cont nou Preia parțial conturile 60744 şi 60747. |
| 60746 | Pierderi privind alte instrumente derivate | 60744 60747 | Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate | Cont nou Preia parțial conturile 60744 şi 60747. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 60747 | Pierderi privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate (partea ineficientă) | 3791 | Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 3791. |
| 60749 | Costuri de tranzacţionare | 60749 | Costuri de tranzacţionare | |
| 6075 | Pierderi privind contabilitatea de acoperire | 3791 60747 6075 | Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate Cheltuieli cu instrumentele de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 3791 şi 60747. |
| 60751 | Pierderi privind instrumentele de acoperire a valorii juste | 3791 60747 | Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate | Cont nou Preia parțial conturile 3791, 60747 şi 6075. |
| 6075 | Cheltuieli cu instrumentele de acoperire | |||
| 60752 | Pierderi privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate | 60747 6075 | Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate Cheltuieli cu instrumentele de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 60747 şi 6075. |
| 60753 | Pierderi privind instrumentele acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste | Cont nou | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 6076 | Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate desemnate ca instrumente de acoperire a riscului de rată a dobânzii | 60747 | Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate | Cont nou Preia parțial contul 60747. |
| 6077 | Cheltuieli cu alte angajamente primite | 6077 | Cheltuieli cu alte angajamente primite | |
| 608 | Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare | 608 | Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare | |
| 6081 | Cheltuieli cu mijloacele de plată | 6081 | Cheltuieli cu mijloacele de plată | |
| 6087 | Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare | 6087 | Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare | |
| 609 | Alte cheltuieli de exploatare | 609 6494 | Alte cheltuieli de exploatare Pierderi din debitori diverşi | Preia parțial conturile 609 și 6494. |
| 611 | Cheltuieli cu beneficiile angajaţilor | 611 613 617 6123 6127 | Cheltuieli cu salariile personalului Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor Alte cheltuieli privind personalul Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială | Preia parțial conturile 613, 617, 6123, respectiv 6127. |
| 6111 | Cheltuieli cu indemnizaţii şi salarii | 611 | Cheltuieli cu salariile personalului | Preia parțial contul 611. |
| 6112 | Cheltuieli cu absenţele pe termen scurt compensate | 611 6123 | Cheltuieli cu salariile personalului Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate | Cont nou Preia parțial conturile 611, 6123, respectiv 6127. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 6127 | Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială | |||
| 6113 | Cheltuieli cu prime reprezentând participarea angajaţilor la profit şi alte sume similare | 617 | Alte cheltuieli privind personalul | Cont nou Preia parțial contul 617. |
| 6114 | Cheltuieli cu beneficiile nemonetare | 613 617 | Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor Alte cheltuieli privind personalul | Cont nou Preia parțial contul 617. |
| 61141 | Cheltuieli cu tichetele de masă acordate angajaţilor | 613 | Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor | |
| 61149 | Alte cheltuieli privind beneficiile nemonetare | 617 | Alte cheltuieli privind personalul | Cont nou Preia parțial contul 617. |
| 6115 | Cheltuieli cu beneficiile angajaţilor sub forma plăţilor pe bază de acţiuni | 617 | Alte cheltuieli cu personalul | Cont nou Preia parțial contul 617. |
| 6116 | Cheltuieli cu alte beneficii ale angajaţilor | 617 | Alte cheltuieli cu personalul | Cont nou Preia parțial contul 617. |
| 61161 | Cheltuieli cu beneficiile postangajare | 617 | Alte cheltuieli cu personalul | Cont nou Preia parțial contul 617. |
| 61162 | Cheltuieli cu alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor | 617 | Alte cheltuieli cu personalul | Cont nou Preia parțial contul 617. |
| 61163 | Cheltuieli cu beneficiile pentru terminarea contractului de muncă | 617 | Alte cheltuieli cu personalul | Cont nou Preia parțial contul 617. |
| 612 | Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială | 612 | Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială | Preia parțial contul 612. |
| 6121 | Contribuţia unităţii la asigurările sociale | 6121 | Contribuţia unităţii la asigurările sociale | |
| 6122 | Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj | 6122 | Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 6123 | Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate | 6123 | Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate | Preia parțial contul 6123. |
| 6127 | Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială | 6127 | Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială | Preia parțial contul 6127. |
| 617 | Alte cheltuieli privind angajaţii | 617 | Alte cheltuieli privind personalul | Preia parțial contul 617. |
| 621 | Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate | 621 699 | Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus | |
| 631 | Cheltuieli cu activele deţinute în vederea vânzării | 633 6099 | Cheltuieli privind alte stocuri Cheltuieli diverse de exploatare | Preia parțial conturile 633 şi 6099. |
| 6311 | Cheltuieli cu activele vândute | 633 6099 | Cheltuieli privind alte stocuri Cheltuieli diverse de exploatare | Preia parțial conturile 633 şi 6099 |
| 632 | Cheltuieli cu materialele şi alte consumabile | 631 632 633 | Cheltuieli cu materialele Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar Cheltuieli privind alte stocuri | Preia parțial contul 633. |
| 633 | Cheltuieli cu active imobilizate deţinute în vederea vânzării | 6497 | Alte cheltuieli diverse de exploatare | Preia parțial contul 6497 |
| 634 | Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi | 634 | Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi | |
| 6341 | Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii | 6341 | Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii | |
| 6342 | Cheltuieli privind energia şi apa | 6342 | Cheltuieli privind energia şi apa | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 6343 | Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii | 6343 | Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii | |
| 6344 | Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere | 6344 | Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere | |
| 6345 | Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul angajaţilor şi bunurilor | 6345 | Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor | |
| 6347 | Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi | 6347 | Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi | |
| 63471 | Cheltuieli cu primele de asigurare | 63471 | Cheltuieli cu primele de asigurare | |
| 63479 | Alte cheltuieli | 63479 | Alte cheltuieli | |
| 635 | Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate | 635 | Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate | |
| 641 | Cota – parte din cheltuielile sediului social | 641 | Cota – parte din cheltuielile sediului social | |
| 644 | Cheltuieli din investiţii imobiliare | 644 6461 | Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale | Cont nou Preia parțial conturile 644 şi 6461. |
| 646 | Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor | 646 632 | Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar | Preia parțial conturile 632 şi 646. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 6461 | Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale | 6462 | Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale | |
| 6462 | Cheltuieli din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale | 6461 | Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale | Preia parțial conturile 6461 şi 632. |
| 632 | Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar | |||
| 647 | Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor | 644 | Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale | Cont nou Preia parțial contul 644. |
| 6471 | Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale | Cont nou | ||
| 6472 | Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale | 644 | Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale | Cont nou Preia parțial contul 644. |
| 6473 | Cheltuieli din reevaluarea activelor reprezentând dreptul de utilizare | Cont nou | ||
| 649 | Alte cheltuieli diverse din exploatare | 649 | Alte cheltuieli diverse de exploatare | |
| 6491 | Despăgubiri, amenzi şi penalităţi | 6491 | Despăgubiri, amenzi şi penalităţi | |
| 6492 | Donaţii şi subvenţii acordate | 6492 | Donaţii şi subvenţii acordate | |
| 6493 | Cheltuieli privind sponsorizările | 6493 | Cheltuieli privind sponsorizările | |
| 6495 | Dobânzi la împrumuturile primite de instituțiile financiare nebancare de la acţionari şi la alte împrumuturi | 6495 | Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari şi la alte împrumuturi | |
| 64951 | Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari | 64951 | Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari | |
| 64952 | Dobânzi la alte împrumuturi primite | 64952 | Dobânzi la alte împrumuturi primite | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 6496 | Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare | 671 | Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare | |
| 6497 | Alte cheltuieli diverse din exploatare | 6497 | Alte cheltuieli diverse de exploatare | |
| 651 | Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale | 651 | Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale | |
| 652 | Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale | 652 | Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale | |
| 653 | Cheltuieli cu amortizarea activelor reprezentând dreptul de utilizare | Cont nou | ||
| 662 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări | 662 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţii şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii | Preia parțial contul 662. |
| 6621 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 6622 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | Cont nou | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 6623 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării | 662 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii | Cont nou Preia parțial contul 662. |
| 6624 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale – abordarea simplificată | 662 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii | Cont nou Preia parțial contul 662 reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente creanţelor comerciale4. |
| 6625 | Cheltuieli cu modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | 662 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi | Cont nou Preia parțial contul 662 reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoaşterea iniţială. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii | ||||
| 6627 | Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate | 6622 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea dobânzilor | |
| 6628 | Pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale | Cont nou | ||
| 6629 | Cheltuieli cu alte ajustări | Cont nou | ||
| 663 | Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere și pierderi așteptate aferente titlurilor, operațiunilor diverse şi activelor aferente unui contract, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări | 662 663 6641 6643 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere | Preia parțial conturile 662, 663, 6641, 6643 şi 6647. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 6647 | aferente operaţiunilor de leasing financiar Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | |||
| 6631 | Cheltuieli cu pierderi așteptate aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și instrumentelor de datorie la cost amortizat și pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale | 662 6631 6641 6643 6647 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Cont nou Preia parțial conturile 662, 6631, 6641, 6643 şi 6647. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 66311 | Cheltuieli cu pierderi așteptate aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 662 66311 6641 6643 6647 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Cont nou Preia parțial conturile 662, 66311, 6641, 6643 şi 6647. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 66312 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie la cost amortizat | 66312 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii | Cont nou Preia parțial contul 66312 |
| 66318 | Pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale | Cont nou | ||
| 6632 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni diverse şi activelor aferente unui contract, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări | 6637 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | |
| 66321 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni | 6637 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din | Cont nou |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| diverse şi activelor aferente unui contract | operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | |||
| 66324 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate privind activele aferente unui contract – abordarea simplificată | Cont nou | ||
| 66327 | Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate | Cont nou | ||
| 66328 | Pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale | Cont nou | ||
| 66329 | Cheltuieli cu alte ajustări | Cont nou | ||
| 6633 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor şi a activelor asimilate | 6633 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor | Preia parțial contul 6633. |
| 664 | Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere și pierderi așteptate aferente activelor imobilizate, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări | 664 6633 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor | Preia parțial conturile 664 şi 6633. |
| 6641 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun | 6641 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | Preia parțial contul 6641. |
| 6642 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor și activelor reprezentând dreptul de utilizare | 6642 6633 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor | Preia parțial contul 6633. |
| 66421 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs | 66421 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs | Preia parțial contul 66422. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 66422 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale | |||
| 66422 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale | 66422 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale | Preia parțial contul 66422. |
| 66423 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale | 66423 66425 6633 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea investiţiilor imobiliare Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor | Preia parțial contul 6633. |
| 66424 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor reprezentând dreptul de utilizare | Cont nou | ||
| 6643 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operaţiuni de leasing financiar, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări | 6643 | Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar | Preia parțial contul 6643. |
| 66431 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 66432 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | Cont nou | ||
| 66433 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării | 6643 | Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia parțial contul 6643. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 66434 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar – abordarea simplificată | 6643 | Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia parțial contul 6643, reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar5. |
| 66435 | Cheltuieli cu modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | 6643 | Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia parțial contul 6643, reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoaşterea iniţială. |
| 66437 | Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate | Cont nou | ||
| 66438 | Pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale | Cont nou | ||
| 66439 | Cheltuieli cu alte ajustări | Cont nou | ||
| 6644 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din active imobilizate, pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări | 6647 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Preia parțial contul 6647. |
| 66441 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 66442 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | Cont nou | ||
| 66443 | Cheltuieli cu ajustări pentru pierderi așteptate aferente | 6647 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea | Cont nou Preia parțial contul 6647. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| activelor financiare depreciate la data raportării | creanţelor aferente activelor imobilizate | |||
| 66445 | Cheltuieli cu modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | 6647 | Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Cont nou Preia parțial contul 6647, reprezentând cheltuieli cu ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoaşterea iniţială. |
| 66447 | Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanţelor depreciate | Cont nou | ||
| 66448 | Pierderi din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale | Cont nou | ||
| 66449 | Cheltuieli cu alte ajustări | Cont nou | ||
| 665 | Cheltuieli cu provizioane | 665 | Cheltuieli cu provizioane | |
| 6651 | Cheltuieli cu provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date | 6651 6659 | Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură Cheltuieli cu alte provizioane | Preia parțial contul 6659. |
| 6652 | Cheltuieli cu provizioane pentru beneficiile angajaţilor | 6652 6659 | Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare Cheltuieli cu alte provizioane | Cont nou Preia parțial conturile 6652, respectiv 6659 |
| 66521 | Cheltuieli cu provizioane pentru beneficii ale angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurt | 6659 | Cheltuieli cu alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 6659 |
| 66522 | Cheltuieli cu provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit | 6657 | Cheltuieli cu provizioane pentru prime reprezentând | Cont nou Preia parțial contul 6657 |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| participarea personalului la profit | ||||
| 66523 | Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare | 6652 | Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare | |
| 66525 | Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii postangajare | 6659 | Cheltuieli cu alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 6659 |
| 66526 | Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor | 6659 | Cheltuieli cu alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 6659 |
| 66527 | Cheltuieli cu provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncă | 6659 | Cheltuieli cu alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 6659 |
| 66529 | Cheltuieli cu provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor | 6659 | Cheltuieli cu alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 6659 |
| 6653 | Cheltuieli cu provizioane pentru litigii | 6659 | Cheltuieli cu alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 6659. |
| 6654 | Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare | 6654 | Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare | |
| 6655 | Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea | Cont nou | ||
| 6657 | Cheltuieli privind actualizarea provizioanelor | Cont nou | ||
| 6659 | Cheltuieli cu alte provizioane | 6653 6659 | Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară Cheltuieli cu alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 6659. |
| 668 | Pierderi din creanțe neacoperite cu ajustări pentru pierderi așteptate | 668 | Pierderi din creanţe neacoperite cu ajustări pentru depreciere | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 667 | Pierderi din creanţe acoperite cu ajustări pentru depreciere | Cont eliminat Modificare tratament contabil | ||
| 671 | Dobânzi la conturile curente | 681 | Dobânzi la conturile curente | |
| 672 | Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii de credit | 682 | Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţii de credit | |
| 6721 | Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta | 6821 | Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta | |
| 6722 | Dobânzi la împrumuturile la termen | 6822 | Dobânzi la împrumuturile la termen | |
| 673 | Dobânzi la operațiunile repo și titlurile date cu împrumut | 683 6031 | Dobânzi la valorile date în pensiune instituţiilor de credit Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată | Preia parțial contul 6031. |
| 6731 | Dobânzi la operațiunile repo de pe o zi pe alta | 6831 6031 | Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată | Preia parțial contul 6031. |
| 6732 | Dobânzi la operațiunile repo la termen | 6832 6031 | Dobânzi la valorile date în pensiune la termen Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată | Preia parțial contul 6031. |
| 6733 | Dobânzi la titlurile date cu împrumut de pe o zi pe alta | 6831 | Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 6734 | Dobânzi la titlurile date cu înprumut la termen | 6832 | Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri | |
| 674 | Dobânzi privind alte sume datorate instituţiilor de credit | 684 | Dobânzi privind alte sume datorate instituţiilor de credit | |
| 679 | Comisioane | 689 | Comisioane | |
| 681 | Cheltuieli cu ajustarea la inflaţie | Cont nou | ||
| 691 | Cheltuieli cu impozitul pe profit curent | 691 | Cheltuieli cu impozitul pe profit | |
| 692 | Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat | 6656 | Cheltuieli cu provizioane pentru impozite | Cont nou |
| 702 | Venituri din operaţiunile cu clientela | 702 | Venituri din operaţiunile cu clientela | |
| 7021 | Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei | 7021 | Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei | |
| 70211 | Dobânzi de la operaţiunile de scont, forfetare şi alte creanţe comerciale | 70211 | Dobânzi de la operaţiunile de scont, forfetare şi alte creanţe comerciale | |
| 70212 | Dobânzi de la operaţiunile de factoring | 70212 | Dobânzi de la operaţiunile de factoring | |
| 70213 | Dobânzi de la creditele de trezorerie | 70213 | Dobânzi de la creditele de trezorerie | |
| 70214 | Dobânzi de la creditele de consum şi vânzări în rate | 70214 | Dobânzi de la creditele de consum şi vânzări în rate | |
| 70215 | Dobânzi de la creditele pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior | 70215 | Dobânzi de la creditele pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 70216 | Dobânzi de la creditele pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente | 70216 | Dobânzi de la creditele pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente | |
| 70217 | Dobânzi de la creditele pentru investiţii imobiliare | 70217 | Dobânzi de la creditele pentru investiţii imobiliare | |
| 70218 | Dobânzi de la alte credite acordate clientelei | 70218 | Dobânzi de la alte credite acordate clientelei | |
| 7022 | Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor financiare | 7022 | Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor financiare | |
| 70221 | Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta | 70221 | Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta | |
| 70222 | Dobânzi de la creditele la termen | 70222 | Dobânzi de la creditele la termen | |
| 7023 | Dobânzi de la operaţiunile reverse repo şi titlurile luate cu împrumut | 7023 7031 | Dobânzi de la valorile primite în pensiune Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată | Preia parțial contul 7031. |
| 70231 | Dobânzi de la operaţiunile reverse repo de pe o zi pe alta | 70231 7031 | Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată | Preia parțial contul 7031. |
| 70232 | Dobânzi de la operaţiunile reverse repo la termen | 70232 7031 | Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată | Preia parțial contul 7031. |
| 70233 | Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe alta | Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri | ||
| 70234 | Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termen | Cont nou, modificare | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| contabilizare împrumuturi de titluri | ||||
| 7024 | Dobânzi de la conturile clientelei | 7024 | Dobânzi de la conturile de plăți debitoare | |
| 70242 | Dobânzi la conturile de plăți | 7024 | Dobânzi de la conturile de plăți debitoare | |
| 7027 | Alte venituri din dobânzi | 7027 | Alte venituri din dobânzi | |
| 7028 | Dobânzi din active financiare depreciate | 7028 | Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice | |
| 7029 | Comisioane | 7029 | Comisioane | |
| 703 | Venituri din operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare | 703 7053 745 | Venituri din operaţiunile cu titluri Dividende şi venituri asimilate Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | Preia parțial conturile 7053 și 745, precum şi conturile de dobânzi/alte venituri/câştiguri aferente operaţiunilor cu alte instrumente financiare. |
| 7031 | Câştiguri aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 7032 7036 | Venituri din titlurile de tranzacţie Venituri din datorii constituite prin titluri | Cont nou Preia parțial conturile 7032 şi 7036, precum şi conturile de venituri/câştiguri aferente altor active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării. |
| 70311 | Câştiguri din evaluarea şi cesiunea activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 7032 | Venituri din titlurile de tranzacţie | Cont nou Preia parțial contul 7032, precum și conturile de venituri/câştiguri aferente altor active |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| financiare deţinute în vederea tranzacţionării. | ||||
| 70312 | Câştiguri din evaluarea şi cesiunea datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 7036 | Venituri din datorii constituite prin titluri | Cont nou Preia parțial contul 7036, precum şi conturile de venituri/câştiguri aferente altor datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării. |
| 7032 | Câştiguri aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 7033 7034 7036 745 | Venituri din titlurile de plasament Venituri din titlurile de investiţii Venituri din datorii constituite prin titluri Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | Cont nou Preia parțial conturile 7033, 7034, 7036 şi 745, precum şi conturile de venituri/câştiguri aferente altor active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. |
| 70321 | Câştiguri din evaluarea şi cesiunea activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 7033 7034 745 | Venituri din titlurile de plasament Venituri din titlurile de investiţii Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | Cont nou Preia parțial conturile 7033, 7034 şi 745, precum şi conturile de venituri/câştiguri aferente altor active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. |
| 70322 | Câştiguri din evaluarea şi cesiunea datoriilor financiare desemnate ca | 7036 | Venituri din datorii constituite prin titluri | Cont nou Preia parțial contul 7036, precum şi |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | conturile de venituri/câştiguri aferente altor datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. | |||
| 7033 | Venituri aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 7033 7053 745 | Venituri din titlurile de plasament Dividende şi venituri asimilate Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | Preia parțial conturile 7033, 7053 şi 745, precum şi conturile de dobânzi/alte venituri/câştiguri aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. |
| 70331 | Dobânzi | 70331 | Dobânzi | Preia parțial contul 70331, precum şi conturile de dobânzi/alte venituri asimilate dobânzilor aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. |
| 70333 | Dividende şi venituri asimilate | 70333 7053 | Dividende şi venituri asimilate Dividende şi venituri asimilate | Preia parțial conturile 70333 şi 7053. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 70336 | Câştiguri din cesiune | 70336 745 | Venituri din cesiune Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | Preia parțial conturile 70336 şi 745, precum şi conturile de câştiguri din cesiune aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. |
| 7034 | Venituri aferente instrumentelor de datorie la cost amortizat | 7034 | Venituri din titlurile de investiţii | Cont nou Preia parțial contul 7034. |
| 70341 | Dobânzi | 70341 70342 | Dobânzi Venituri din prime | Cont nou Preia parțial conturile 70341 şi 70342. |
| 70342 | Câştiguri din cesiune | 70343 | Venituri din cesiune | Cont nou Preia parțial contul 70343. |
| 7035 | Câștiguri din evaluarea și cesiunea activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 7033 7034 7053 745 | Venituri din titlurile de plasament Venituri din titlurile de investiţii Dividende și venituri asimilate Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | Cont nou. Preia parțial conturile 7033, 7034, 7053, și 745, precum şi conturile de dobânzi/alte venituri/câştiguri aferente altor active financiare clasificate ca fiind evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere. |
| 7036 | Venituri din datorii constituite prin titluri | 7036 | Venituri din datorii constituite prin titluri | Preia parțial contul 7036. |
| 7037 | Venituri diverse din operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare | 7037 | Venituri diverse din operaţiunile cu titluri | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 7038 | Dobânzi din active financiare depreciate | 7038 | Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice | |
| 7039 | Comisioane | 7039 | Comisioane | |
| 704 | Venituri din operaţiunile de leasing | 704 | Venituri din operaţiuni de leasing, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare | |
| 7041 | Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar | 7041 | Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar | |
| 7042 | Venituri din chirii | 7042 | Venituri din operaţiuni de leasing operaţional, chirii, locaţii de gestiune şi alte contracte similare | |
| 7043 | Alte venituri din dobânzi | Cont nou | ||
| 7045 | Alte venituri din operaţiunile de leasing | Cont nou | ||
| 7048 | Dobânzi din active financiare depreciate | 7048 | Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice | |
| 7049 | Comisioane | 7049 | Comisioane | |
| 705 | Venituri din credite subordonate, datorii subordonate și titluri contabilizate la cost | 705 | Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu | Preia parțial contul 705. |
| 7051 | Dobânzi de la creditele subordonate la termen | 7051 | Dobânzi de la creditele subordonate la termen | |
| 7052 | Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată | 7052 | Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată | |
| 7053 | Alte venituri din dobânzi | Cont nou | ||
| 7054 | Venituri din dividende aferente titlurilor contabilizate la cost | 7053 | Dividende și venituri asimilate | Cont nou Preia parțial contul 7053. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 7055 | Câştiguri din cesiunea titlurilor contabilizate la cost | 745 | Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu | Cont nou Preia parțial contul 745. |
| 7058 | Dobânzi din active financiare depreciate | 7058 | Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice | |
| 7059 | Comisioane | 7059 | Comisioane | |
| 706 | Venituri din operaţiunile de schimb | 706 | Venituri din operaţiunile de schimb | |
| 7061 | Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută | 7061 | Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută | |
| 7069 | Comisioane | 7069 | Comisioane | |
| 707 | Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate | 707 3791 | Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire | Preia parțial contul 3791. |
| 7071 | Venituri din angajamentele de creditare | 7071 | Venituri din angajamentele de creditare | |
| 70711 | Venituri din angajamentele de creditare în favoarea instituţiilor de credit | 70711 | Venituri din angajamentele de creditare în favoarea instituţiilor de credit | |
| 70712 | Venituri din angajamentele de creditare în favoarea clientelei | 70712 | Venituri din angajamentele de creditare în favoarea clientelei | |
| 7072 | Venituri din garanţiile financiare | 7072 | Venituri din garanțiile financiare | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 70721 | Venituri din garanţiile financiare în favoarea instituţiilor de credit | 70721 | Venituri din garanțiile financiare în favoarea instituţiilor de credit | |
| 70722 | Venituri din garanţiile financiare în favoarea clientelei | 70722 | Venituri din garanțiile financiare în favoarea clientelei | |
| 7074 | Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării | 3791 7074 | Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate | Cont nou Preia parțial contul 3791. |
| 70741 | Câştiguri privind instrumentele derivate pe rata dobânzii | 70742 70744 70747 | Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate pe rata dobânzii Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate | Cont nou Preia parțial conturile 70744 şi 70747. |
| 70742 | Câştiguri privind instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii | 70743 70744 70747 | Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate pe acţiuni şi indici bursieri Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate | Cont nou Preia parțial conturile 70744 şi 70747. |
| 70743 | Câştiguri privind instrumentele derivate pe cursul de schimb | 70741 | Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate pe cursul de schimb | Cont nou Preia parțial conturile 70744 şi 70747. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 70744 70747 | Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate | |||
| 70744 | Câştiguri privind instrumentele derivate pe riscul de credit | 70744 70747 | Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate | Cont nou Preia parțial conturile 70744 şi 70747. |
| 70745 | Câştiguri privind instrumentele derivate pe mărfuri | 70744 70747 | Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate | Cont nou Preia parțial conturile 70744 şi 70747. |
| 70746 | Câştiguri privind alte instrumente derivate | 70744 70747 | Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente derivate Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate | Cont nou Preia parțial conturile 70744 şi 70747. |
| 70747 | Câştiguri privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie şi a investiţiilor nete într-o operaţiune din străinătate (partea ineficientă) | 3791 | Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 3791. |
| 70749 | Comisioane | 70749 | Comisioane | |
| 7075 | Câştiguri privind contabilitatea de acoperire | 3791 70747 | Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire Venituri din dobânzi aferente | Preia parțial conturile 3791 şi 70747. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 7075 | instrumentelor derivate Venituri din instrumentele de acoperire | |||
| 70751 | Câştiguri privind instrumentele de acoperire a valorii juste | 3791 70747 7075 | Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate Venituri din instrumentele de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 3791, 70747 şi 7075. |
| 70752 | Câştiguri privind instrumentele de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate | 70747 7075 | Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate Venituri din instrumentele de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 70747 şi 7075. |
| 70753 | Câştiguri privind instrumentele acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste | Cont nou | ||
| 7076 | Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate desemnate ca instrumente de acoperire a riscului de rată a dobânzii | 70747 | Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate | Cont nou Preia parțial contul 70747. |
| 7077 | Venituri din alte angajamente date | 7077 | Venituri din alte angajamente date | |
| 708 | Venituri din prestaţiile de servicii financiare | 708 | Venituri din prestaţiile de servicii financiare | |
| 7083 | Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă | 7083 | Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 70831 | Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice | 70831 | Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice | |
| 70832 | Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice | 70832 | Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice | |
| 70839 | Alte comisioane | 70839 | Alte comisioane | |
| 7085 | Venituri privind mijloacele de plată | 7085 | Venituri privind mijloacele de plată | |
| 7087 | Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare | 7087 | Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare | |
| 709 | Alte venituri din activitatea de exploatare | 709 | Alte venituri din activitatea de exploatare | |
| 741 | Cota – parte din cheltuielile sediului social | 741 | Cota – parte din cheltuielile sediului social | |
| 744 | Venituri din investiţii imobiliare | 744 7461 | Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale | Cont nou Preia parțial conturile 744 şi 7461. |
| 746 | Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor | 746 | Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale | Preia parțial contul 746. |
| 7461 | Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale | 7462 | Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale | |
| 7462 | Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale | 7461 | Venituri din cedarea şi casarea | Preia parțial contul 7461. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| imobilizărilor corporale | ||||
| 747 | Venituri din reevaluarea imobilizărilor | 744 | Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale | Cont nou Preia parțial contul 744. |
| 7471 | Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale | Cont nou | ||
| 7472 | Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale | 744 | Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale | Cont nou Preia parțial contul 744. |
| 7473 | Venituri din reevaluarea activelor reprezentând dreptul de utilizare | Cont nou | ||
| 748 | Venituri accesorii | 747 | Venituri accesorii | |
| 7481 | Venituri din alte activităţi | 7471 | Venituri din alte activităţi | |
| 7489 | Alte venituri accesorii | 7479 | Alte venituri accesorii | |
| 74891 | Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor | 74791 | Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor | |
| 74899 | Venituri accesorii diverse | 74799 | Venituri accesorii diverse | |
| 749 | Alte venituri diverse din exploatare | 749 | Alte venituri diverse de exploatare | |
| 7492 | Cota – parte din subvenţii aferente activelor trecută la venituri | 7492 | Cota – parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri | |
| 7493 | Venituri din subvenţii privind veniturile | 7493 | Venituri din subvenţii de exploatare | |
| 74931 | Venituri din subvenţii pentru activitatea de exploatare | 74931 | Venituri din subvenţii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare | |
| 74932 | Venituri din subvenţii pentru stocuri | 74932 | Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| materiale consumabile | ||||
| 74933 | Venituri din subvenţii pentru plata angajaţilor | 74933 | Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului | |
| 74934 | Venituri din subvenţii pentru asigurări şi protecţia socială | 74934 | Venituri din subvenţii de exploatare pentru asigurări şi protecţia socială | |
| 74935 | Venituri din subvenţii pentru alte cheltuieli de exploatare | 74935 | Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare | |
| 74936 | Venituri din subvenţii aferente altor venituri | 74936 | Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri | |
| 7494 | Venituri din producţia de imobilizări | 7494 | Venituri din producţia de imobilizări | |
| 7495 | Venituri privind bunurile mobile şi imobile provenite din stingerea creanţelor | 7495 | Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor | |
| 7496 | Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare | 771 | Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare | Cont nou |
| 7499 | Alte venituri | 7499 | Alte venituri | |
| 74991 | Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi | 74991 | Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi | |
| 74992 | Venituri din donaţii | 74992 | Venituri din donaţii | |
| 74997 | Alte venituri diverse din exploatare | 74997 766 | Alte venituri diverse de exploatare Venituri din fondul comercial negativ | |
| 762 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanţelor din operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, câștiguri din | 762 | Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţii şi instituţiile de credit, | Preia parțial contul 762. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări | precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii | |||
| 7621 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 7622 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | Cont nou | ||
| 7623 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării | 762 | Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii | Cont nou Preia parțial contul 762. |
| 7624 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor comerciale – abordarea simplificată | 762 | Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi | Cont nou Preia parțial contul 762, reprezentând venituri din ajustări aferente creanţelor comerciale4. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii | ||||
| 7625 | Venituri din modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | 762 | Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii | Cont nou Preia parțial contul 762, reprezentând venituri din ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoaşterea iniţială. |
| 7628 | Câştiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale | Cont nou | ||
| 7629 | Venituri din alte ajustări | Cont nou | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 763 | Venituri din ajustări pentru depreciere și pierderi așteptate aferente titlurilor, operațiunilor diverse şi activelor aferente unui contract, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări | 762 763 7643 7647 | Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii Venituri din ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Preia parțial conturile 762, 763, 7643 şi 7647. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 7631 | Venituri din pierderi așteptate aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și instrumentelor de datorie la cost amortizat și câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale | 762 7631 7643 7647 | Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Cont nou Preia parțial conturile 762, 7631, 7643 şi 7647. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 76311 | Venituri din reluarea pierderilor așteptate aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 762 76311 7643 7647 | Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit, precum şi între Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi instituţiile de credit, societăţile financiare sau alte instituţii Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de plasament Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Cont nou Preia parțial conturile 762, 76311, 7643 şi 7647. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 76312 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie la cost amortizat | 76312 | Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de investiţii | Cont nou Preia parțial contul 76312. |
| 76318 | Câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale | Cont nou | ||
| 7632 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni diverse şi activelor aferente unui contract, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări | 7637 | Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | |
| 76321 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni | 7637 | Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din | Cont nou |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| diverse şi activelor aferente unui contract | operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | |||
| 76324 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate privind activele aferente unui contract – abordarea simplificată | Cont nou | ||
| 76328 | Câştiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale | Cont nou | ||
| 76329 | Venituri din alte ajustări | Cont nou | ||
| 7633 | Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor şi a activelor asimilate | 7633 | Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor | Preia parțial contul 7633. |
| 764 | Venituri din ajustări pentru depreciere și pierderi așteptate aferente activelor imobilizate, câștiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale și alte ajustări | 764 7633 | Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor | Preia parțial conturile 764 şi 7633. |
| 7641 | Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun | 7641 7647 | Venituri din ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Cont nou Preia parțial contul 7647. |
| 7642 | Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor și activelor reprezentând dreptul de utilizare | 7642 7633 | Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor | Preia parțial contul 7633. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 76421 | Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs | 76421 76422 | Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale | Preia parțial contul 76422. |
| 76422 | Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale | 76422 | Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor necorporale | Preia parțial contul 76422. |
| 76423 | Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale | 76423 76425 7633 | Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale Venituri din ajustări pentru deprecierea investiţiilor imobiliare Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor | Preia parțial contul 7633. |
| 76424 | Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor reprezentând dreptul de utilizare | Cont nou | ||
| 7643 | Venituri din ajustări pentru pierderi aşteptate aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar, câştiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale şi alte ajustări | 7643 | Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar | Preia parțial contul 7643. |
| 76431 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 76432 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | Cont nou | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 76433 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare depreciate la data raportării | 7643 | Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia parțial contul 7643. |
| 76434 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar – abordarea simplificată | 7643 | Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia parțial contul 7643, reprezentând venituri din ajustări aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar5. |
| 76435 | Venituri din modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | 7643 | Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar | Cont nou Preia parțial contul 7643, reprezentând venituri din ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 76438 | Câştiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale | Cont nou | ||
| 76439 | Venituri din alte ajustări | Cont nou | ||
| 7644 | Venituri din ajustări pentru pierderi aşteptate aferente creanţelor din active imobilizate, câştiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale şi alte ajustări | 7647 | Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Preia parțial contul 7647. |
| 76441 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni | Cont nou | ||
| 76442 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ | Cont nou | ||
| 76443 | Venituri din ajustări pentru pierderi așteptate aferente | 7647 | Venituri din ajustări pentru deprecierea | Cont nou Preia parțial contul 7647. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| activelor financiare depreciate la data raportării | creanţelor aferente activelor imobilizate | |||
| 76445 | Venituri din modificări ale pierderilor așteptate aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială | 7647 | Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate | Cont nou Preia parțial contul 7647, reprezentând venituri din ajustări aferente activelor financiare depreciate la recunoașterea inițială. |
| 76448 | Câştiguri din modificări ale fluxurilor de trezorerie contractuale | Cont nou | ||
| 76449 | Venituri din alte ajustări | Cont nou | ||
| 765 | Venituri din provizioane | 765 | Venituri din provizioane | |
| 7651 | Venituri din provizioane pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date | 7651 7659 | Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură Venituri din alte provizioane | Preia parțial contul 7659. |
| 7652 | Venituri din provizioane pentru beneficiile angajaţilor | 7652 7659 | Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare Venituri din alte provizioane | Preia parțial contul 7659 |
| 76521 | Venituri din provizioane pentru beneficii ale angajaţilor sub forma absenţelor compensate pe termen scurt | 7659 | Venituri din alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 7659 |
| 76522 | Venituri din provizioane pentru participarea angajaţilor la profit şi prime de plătit | 7657 | Venituri din provizioane pentru prime reprezentând participarea personalului la profit | Cont nou Preia parțial contul 7657 |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 76523 | Venituri din provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare | 7652 | Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare | |
| 76525 | Venituri din provizioane pentru alte beneficii postangajare | 7659 | Venituri din alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 7659 |
| 76526 | Venituri din provizioane pentru alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor | 7652 7659 | Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare Venituri din alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 7659 |
| 76527 | Venturi din provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncă | 7659 | Venituri din alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 7659 |
| 76529 | Venituri din provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor | 7659 | Venituri din alte provizioane | Cont nou Preia parțial contul 7659 |
| 7653 | Venituri din provizioane pentru litigii | 7659 | Venituri din alte provizioane | Preia parțial contul 7659. |
| 7654 | Venituri din provizioane pentru restructurare | 7654 | Venituri din provizioane pentru restructurare | |
| 7655 | Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea | 7655 | Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea | |
| 7659 | Venituri din alte provizioane | 7653 7659 | Venituri din provizioane pentru risc de ţară Venituri din alte provizioane | Preia parțial contul 7659. |
| 767 | Venituri din recuperări de creanţe | 767 | Venituri din recuperări de creanţe | |
| 771 | Dobânzi de la conturile curente | 781 | Dobânzi de la conturile curente | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 772 | Dobânzi de la depozitele constituite la instituţii de credit | 782 | Dobânzi de la depozitele constituite la instituţii de credit | |
| 7721 | Dobânzi de la depozitele la vedere | 7821 | Dobânzi de la depozitele la vedere | |
| 7722 | Dobânzi de la depozitele la termen | 7822 | Dobânzi de la depozitele la termen | |
| 7723 | Dobânzi de la depozitele colaterale | 7823 | Dobânzi de la depozitele colaterale | |
| 773 | Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit | 783 | Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit | |
| 7731 | Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta | 7831 | Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta | |
| 7732 | Dobânzi de la creditele la termen | 7832 | Dobânzi de la creditele la termen | |
| 774 | Dobânzi de la operațiunile reverse repo și titlurile luate cu împrumut | 784 7031 | Dobânzi de la valorile primite în pensiune de la instituţii de credit Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată | Preia parțial contul 7031. |
| 7741 | Dobânzi de la operațiunile reverse repo de pe o zi pe alta | 7841 7031 | Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată | Preia parțial contul 7031. |
| 7742 | Dobânzi de la operațiunile reverse repo la termen | 7842 7031 | Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată | Preia parțial contul 7031. |
| 7743 | Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut de pe o zi pe alta | Cont nou, modificare contabilizare | ||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| împrumuturi de titluri | ||||
| 7744 | Dobânzi de la titlurile luate cu împrumut la termen | Cont nou, modificare contabilizare împrumuturi de titluri | ||
| 775 | Dobânzi privind valorile de recuperat de la instituţii de credit | 785 | Dobânzi privind valorile de recuperat de la instituţii de credit | |
| 779 | Comisioane | 789 | Comisioane | |
| 781 | Venituri din ajustarea la inflaţie | Cont nou | ||
| 791 | Venituri din impozitul pe profit amânat | 7656 | Venituri din provizioane pentru impozite | Cont nou |
| 901 | Angajamente în favoarea instituţiilor de credit | 901 | Angajamente în favoarea instituţiilor de credit | |
| 902 | Angajamente primite de la instituţii de credit | 902 | Angajamente primite de la instituţii de credit | |
| 903 | Angajamente în favoarea clientelei | 903 | Angajamente în favoarea clientelei | |
| 904 | Angajamente primite de la clientelă | 904 | Angajamente primite de la clientelă | |
| 911 | Garanţii date instituţiilor de credit | 911 | Garanţii date instituţiilor de credit | |
| 912 | Garanţii primite de la instituţii de credit | 912 | Garanţii primite de la instituţii de credit | |
| 913 | Garanţii date pentru clientelă | 913 | Garanţii date pentru clientelă | |
| 914 | Garanţii primite de la clientelă | 914 | Garanţii primite de la clientelă | |
| 921 | Titluri şi alte active financiare de primit | 9219 9211 | Alte titluri de primit Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare | |
| Se închide prin contul 999 – Contrapartida. | ||||
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 922 | Titluri şi alte active financiare de livrat | 9229 9221 | Alte titluri de livrat Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare | |
| Se închide prin contul 999 – Contrapartida. | ||||
| 931 | Operaţiuni de schimb la vedere | 931 | Operaţiuni de schimb la vedere | |
| 9311 | Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi | 9311 | Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi | |
| 9312 | Valută cumpărată şi încă neprimită | 9312 | Valută cumpărată şi încă nelivrată | |
| 9313 | Lei vânduţi şi încă nelivraţi | 9313 | Lei vânduţi şi încă nelivraţi | |
| 9314 | Valută vândută şi încă nelivrată | 9314 | Valută vândută și încă nelivrată | |
| 941 | Poziţie de schimb | 941 | Poziţie de schimb | |
| 942 | Contravaloarea poziţiei de schimb | 942 | Contravaloarea poziţiei de schimb | |
| 943 | Conturi de ajustare valută | 943 | Conturi de ajustare valută | |
| 951 | Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării | 9511 9521 9523 95311 95321 | Operaţiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de acoperire Contracte swap financiar de valute care nu sunt instrumente de acoperire Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, | Cont nou |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 9541 95511 95521 9561 95711 95721 9591 | care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente care nu sunt de acoperire | |||
| 9511 | Instrumente derivate pe rata dobânzii | 9541 | Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu | Cont nou |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 95511 95521 9591 | sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente care nu sunt de acoperire | Preia parțial contul 9591. | ||
| 95111 | Swap pe rata dobânzii | 9541 | Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9541. |
| 95112 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 95511 95521 | Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95511 şi 95521. |
| 95113 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 9541 9591 | Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente care nu sunt de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9541 şi 9591. |
| 95114 | Opţiuni pe pieţe organizate | 95511 | Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care nu sunt | Cont nou Preia parțial conturile 95511 şi 95521. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 95521 | instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire | |||
| 95115 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 9541 9591 | Instrumente ferme pe rata dobânzii, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente care nu sunt de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9541 şi 9591. |
| 9512 | Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii | 9561 95711 95721 9591 | Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente care nu sunt de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9591. |
| 95121 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 95711 | Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95711 şi 95721. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 95721 | Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire | |||
| 95122 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 9561 9591 | Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente care nu sunt de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9561 şi 9591. |
| 95123 | Opţiuni pe pieţe organizate | 95711 95721 | Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95711 şi 95721. |
| 95124 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 9561 9591 | Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente care nu sunt de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9561 şi 9591. |
| 9513 | Operaţiuni ferme de schimb la termen | 9511 | Operaţiuni ferme de schimb la termen care nu sunt instrumente de acoperire | Cont nou |
| 95131 | Lei de primit contra valută de livrat | 95111 | Lei de primit contra valută de livrat | Cont nou |
| 95132 | Valută de livrat contra lei de primit | 95112 | Valută de livrat contra lei de primit | Cont nou |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 95133 | Valută de primit contra lei de livrat | 95113 | Valută de primit contra lei de livrat | Cont nou |
| 95134 | Lei de livrat contra valută de primit | 95114 | Lei de livrat contra valută de primit | Cont nou |
| 95135 | Valută de primit contra valută de livrat | 95115 | Valută de primit contra valută de livrat | Cont nou |
| 95136 | Valută de livrat contra valută de primit | 95116 | Valută de livrat contra valută de primit | Cont nou |
| 9514 | Swap financiar de valute | 9521 | Contracte swap financiar de valute care nu sunt instrumente de acoperire | |
| 95141 | Lei de primit contra valută de livrat | 95211 | Lei de primit contra valută de livrat | |
| 95142 | Valută de livrat contra lei de primit | 95212 | Valută de livrat contra lei de primit | |
| 95143 | Valută de primit contra lei de livrat | 95213 | Valută de primit contra lei de livrat | |
| 95144 | Lei de livrat contra valută de primit | 95214 | Lei de livrat contra valută de primit | |
| 95145 | Valută de primit contra valută de livrat | 95215 | Valută de primit contra valută de livrat | |
| 95146 | Valută de livrat contra valută de primit | 95216 | Valută de livrat contra valută de primit | |
| 9515 | Alte instrumente derivate pe cursul de schimb | 9523 95311 95321 | Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt | Cont nou Preia parțial contul 9591. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 9591 | instrumente de acoperire Instrumente care nu sunt de acoperire | |||
| 95151 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 95311 95321 | Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95311 şi 95321. |
| 95152 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 9523 9591 | Alte instrumente financiare ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente care nu sunt de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9523 şi 9591. |
| 95153 | Opţiuni pe pieţe organizate | 95311 95321 | Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care nu sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95311 şi 95321. |
| 95154 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 9523 9591 | Alte instrumente financiare ferme pe cursul de schimb care nu sunt instrumente de acoperire Instrumente care nu sunt de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9523 şi 9591. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 9516 | Instrumente derivate pe riscul de credit | 9591 | Instrumente care nu sunt de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9591. |
| 95161 | Credit default swap | 9591 | Instrumente care nu sunt de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9591. |
| 95162 | Credit spread option | 9591 | Instrumente care nu sunt de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9591. |
| 95163 | Total return swap | 9591 | Instrumente care nu sunt de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9591. |
| 95164 | Alte instrumente | 9591 | Instrumente care nu sunt de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9591. |
| 9517 | Instrumente derivate pe mărfuri | 9591 | Instrumente care nu sunt de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9591. |
| 9518 | Alte instrumente derivate | 9591 | Instrumente care nu sunt de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9591. |
| 952 | Instrumente derivate de acoperire a valorii juste | 9512 9522 9524 95312 95322 | Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul | Cont nou Preia parțial conturile 9512, 9522, 9524, 95312, 95322, 9542, 95512, 95522, 9562, 95712, 95722 şi 9592. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 9542 95512 95522 9562 95712 95722 9592 | de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | |||
| 9521 | Instrumente derivate pe rata dobânzii | 9542 95512 | Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata | Cont nou Preia parțial conturile 9542, 95512, 95522 şi 9592. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 95522 9592 | dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | |||
| 95211 | Swap pe rata dobânzii | 9542 | Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9542. |
| 95212 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 95512 95522 | Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95512 şi 95522. |
| 95213 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 9542 9592 | Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9542 şi 9592. |
| 95214 | Opţiuni pe pieţe organizate | 95512 95522 | Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95512 şi 95522. |
| 95215 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 9542 | Instrumente ferme pe rata dobânzii, care | Cont nou |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 9592 | sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Preia parțial conturile 9542 şi 9592. | ||
| 9522 | Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii | 9562 95712 95722 9592 | Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9562, 95712, 95722 şi 9592. |
| 95221 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 95712 95722 | Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95712 şi 95722. |
| 95222 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 9562 9592 | Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9562 şi 9592. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 95223 | Opţiuni pe pieţe organizate | 95712 95722 | Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95712 şi 95722. |
| 95224 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 9562 9592 | Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9562 şi 9592. |
| 9523 | Operaţiuni ferme de schimb la termen | 9512 | Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9512. |
| 95231 | Lei de primit contra valută de livrat | 95121 | Lei de primit contra valută de livrat | Cont nou Preia parțial contul 95121. |
| 95232 | Valută de livrat contra lei de primit | 95122 | Valută de livrat contra lei de primit | Cont nou Preia parțial contul 95122. |
| 95233 | Valută de primit contra lei de livrat | 95123 | Valută de primit contra lei de livrat | Cont nou Preia parțial contul 95123. |
| 95234 | Lei de livrat contra valută de primit | 95124 | Lei de livrat contra valută de primit | Cont nou Preia parțial contul 95124. |
| 95235 | Valută de primit contra valută de livrat | 95125 | Valută de primit contra valută de livrat | Cont nou Preia parțial contul 95125. |
| 95236 | Valută de livrat contra valută de primit | 95126 | Valută de livrat contra valută de primit | Cont nou Preia parțial contul 95126. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 9524 | Swap financiar de valute | 9522 | Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9522. |
| 95241 | Lei de primit contra valută de livrat | 95221 | Lei de primit contra valută de livrat | Cont nou Preia parțial contul 95221. |
| 95242 | Valută de livrat contra lei de primit | 95222 | Valută de livrat contra lei de primit | Cont nou Preia parțial contul 95222. |
| 95243 | Valută de primit contra lei de livrat | 95223 | Valută de primit contra lei de livrat | Cont nou Preia parțial contul 95223. |
| 95244 | Lei de livrat contra valută de primit | 95224 | Lei de livrat contra valută de primit | Cont nou Preia parțial contul 95224. |
| 95245 | Valută de primit contra valută de livrat | 95225 | Valută de primit contra valută de livrat | Cont nou Preia parțial contul 95225. |
| 95246 | Valută de livrat contra valută de primit | 95226 | Valută de livrat contra valută de primit | Cont nou Preia parțial contul 95226. |
| 9525 | Alte instrumente derivate pe cursul de schimb | 9524 95312 95322 9592 | Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9524, 95312, 95322 şi 9592. |
| 95251 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 95312 | Instrumente condiţionale pe cursul | Cont nou |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 95322 | de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire | Preia parțial conturile 95312 şi 95322. | ||
| 95252 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 9524 9592 | Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9524 şi 9592. |
| 95253 | Opţiuni pe pieţe organizate | 95312 95322 | Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95312 şi 95322. |
| 95254 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 9524 9592 | Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9524 şi 9592. |
| 9526 | Instrumente derivate pe riscul de credit | 9592 | Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9592. |
| 95261 | Credit default swap | 9592 | Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9592. |
| 95262 | Credit spread option | 9592 | Instrumente de acoperire | Cont nou |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| Preia parțial contul 9592. | ||||
| 95263 | Total return swap | 9592 | Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9592. |
| 95264 | Alte instrumente | 9592 | Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9592. |
| 9527 | Instrumente derivate pe mărfuri | 9592 | Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9592. |
| 9528 | Alte instrumente derivate | 9592 | Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9592. |
| 953 | Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie și a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate | 9512 9522 9524 95312 95322 9542 | Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9512, 9522, 9524, 95312, 95322, 9542, 95512, 95522, 9562, 95712, 95722 şi 9592. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 95512 95522 9562 95712 95722 9592 | Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | |||
| 9531 | Instrumente derivate pe rata dobânzii | 9542 95512 | Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9542, 95512, 95522 şi 9592. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 95522 9592 | Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | |||
| 95311 | Swap pe rata dobânzii | 9542 | Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9542. |
| 95312 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 95512 95522 | Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95512 şi 95522. |
| 95313 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 9542 9592 | Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9542 şi 9592. |
| 95314 | Opţiuni pe pieţe organizate | 95512 95522 | Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95512 şi 95522. |
| 95315 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 9542 | Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9542 şi 9592. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 9592 | Instrumente de acoperire | |||
| 9532 | Instrumente derivate pe instrumente de capitaluri proprii | 9562 95712 95722 9592 | Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9562, 95712, 95722 şi 9592. |
| 95321 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 95712 95722 | Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95712 şi 95722. |
| 95322 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 9562 9592 | Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9562 şi 9592. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 95323 | Opţiuni pe pieţe organizate | 95712 95722 | Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri, vândute, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95712 şi 95722. |
| 95324 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 9562 9592 | Instrumente ferme pe acţiuni şi indici bursieri, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9562 şi 9592. |
| 9533 | Operaţiuni ferme de schimb la termen | 9512 | Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9512. |
| 95331 | Lei de primit contra valută de livrat | 95121 | Lei de primit contra valută de livrat | Cont nou Preia parțial contul 95121. |
| 95332 | Valută de livrat contra lei de primit | 95122 | Valută de livrat contra lei de primit | Cont nou Preia parțial contul 95122. |
| 95333 | Valută de primit contra lei de livrat | 95123 | Valută de primit contra lei de livrat | Cont nou Preia parțial contul 95123. |
| 95334 | Lei de livrat contra valută de primit | 95124 | Lei de livrat contra valută de primit | Cont nou Preia parțial contul 95124. |
| 95335 | Valută de primit contra valută de livrat | 95125 | Valută de primit contra valută de livrat | Cont nou Preia parțial contul 95125. |
| 95336 | Valută de livrat contra valută de primit | 95126 | Valută de livrat contra valută de primit | Cont nou Preia parțial contul 95126. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 9534 | Swap financiar de valute | 9522 | Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9522. |
| 95341 | Lei de primit contra valută de livrat | 95221 | Lei de primit contra valută de livrat | Cont nou Preia parțial contul 95221. |
| 95342 | Valută de livrat contra lei de primit | 95222 | Valută de livrat contra lei de primit | Cont nou Preia parțial contul 95222. |
| 95343 | Valută de primit contra lei de livrat | 95223 | Valută de primit contra lei de livrat | Cont nou Preia parțial contul 95223. |
| 95344 | Lei de livrat contra valută de primit | 95224 | Lei de livrat contra valută de primit | Cont nou Preia parțial contul 95224. |
| 95345 | Valută de primit contra valută de livrat | 95225 | Valută de primit contra valută de livrat | Cont nou Preia parțial contul 95225. |
| 95346 | Valută de livrat contra valută de primit | 95226 | Valută de livrat contra valută de primit | Cont nou Preia parțial contul 95226. |
| 9535 | Alte instrumente derivate pe cursul de schimb | 9524 95312 95322 9592 | Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9524, 95312, 95322 şi 9592. |
| 95351 | Opţiuni pe pieţe la buna înţelegere | 95312 | Instrumente condiţionale pe cursul | Cont nou |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 95322 | de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire | Preia parțial conturile 95312 şi 95322. | ||
| 95352 | Alte instrumente pe pieţe la buna înţelegere | 9524 9592 | Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9524 şi 9592. |
| 95353 | Opţiuni pe pieţe organizate | 95312 95322 | Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe cursul de schimb, vândute, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 95312 şi 95322. |
| 95354 | Alte instrumente pe pieţe organizate | 9524 9592 | Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9524 şi 9592. |
| 9536 | Instrumente derivate pe riscul de credit | 9592 | Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9592. |
| 95361 | Credit default swap | 9592 | Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9592. |
| 95362 | Credit spread option | 9592 | Instrumente de acoperire | Cont nou |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| Preia parțial contul 9592. | ||||
| 95363 | Total return swap | 9592 | Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9592. |
| 95364 | Alte instrumente | 9592 | Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9592. |
| 9537 | Instrumente derivate pe mărfuri | 9592 | Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9592. |
| 9538 | Alte instrumente derivate | 9592 | Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial contul 9592. |
| 954 | Instrumente derivate de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 9522 9542 95512 95522 9592 | Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9522, 9542, 95512, 95522 şi 9592. |
| 955 | Instrumente derivate de acoperire a fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 9522 9542 | Contracte swap financiar de valute care sunt instrumente de acoperire Instrumente ferme pe rata dobânzii, care sunt instrumente de acoperire | Cont nou Preia parțial conturile 9522, 9542, 95512, 95522 şi 9592. |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 95512 95522 9592 | Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, cumpărate, care sunt instrumente de acoperire Instrumente condiţionale pe rata dobânzii, vândute, care sunt instrumente de acoperire Instrumente de acoperire | |||
| 961 | Garanţii reale primite | 961 | Garanţii reale primite | |
| 9611 | Ipoteci imobiliare | 9611 | Ipoteci imobiliare | |
| 9612 | Gajuri cu deposedare | 9612 | Gajuri cu deposedare | |
| 9613 | Gajuri fără deposedare | 9613 | Gajuri fără deposedare | |
| 9619 | Alte garanţii primite | 9619 | Alte garanţii primite | |
| 962 | Garanţii reale date | 962 | Garanţii reale date | |
| 9621 | Ipoteci imobiliare | 9621 | Ipoteci imobiliare | |
| 9622 | Gajuri cu deposedare | 9622 | Gajuri cu deposedare | |
| 9623 | Gajuri fără deposedare | 9623 | Gajuri fără deposedare | |
| 9629 | Alte garanţii date | 9629 | Alte garanţii date | |
| 971 | Alte angajamente date | 971 | Alte angajamente date | |
| 972 | Alte angajamente primite | 972 | Alte angajamente primite | |
| 981 | Angajamente îndoielnice | 981 | Angajamente îndoielnice | |
| 9811 | Angajamente de creditare | 9811 | Angajamente de creditare | |
| 9812 | Garanţii financiare | 9812 | Garanţii financiare | |
| 9819 | Alte angajamente date | 9813 | Alte angajamente date | |
| 991 | Bunuri luate cu chirie | 991 | Bunuri luate cu chirie | |
| 992 | Valori primite în păstrare sau custodie | 992 | Valori primite în păstrare sau custodie | |
| Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu IFRS | Conturi prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene | Observaţii | ||
| 993 | Alte active contingente | Cont nou | ||
| 994 | Alte datorii contingente | Cont nou | ||
| 996 | Active financiare nerecuperabile | Cont nou | ||
| 9961 | Credite nerecuperabile | Cont nou | ||
| 99611 | Credite nerecuperabile | Cont nou | ||
| 99612 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente creditelor nerecuperabile | Cont nou | ||
| 99617 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | Cont nou | ||
| 9962 | Alte active financiare nerecuperabile | Cont nou | ||
| 99621 | Alte active financiare nerecuperabile | Cont nou | ||
| 99622 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat aferente altor active financiare nerecuperabile | Cont nou | ||
| 99627 | Creanţe ataşate şi sume de amortizat | Cont nou | ||
| 998 | Alte conturi în afara bilanţului | 998 | Alte conturi în afara bilanțului | |
| 9981 | Alte valori primite | 9981 | Alte valori primite | |
| 9982 | Alte valori date | 9982 | Alte valori date | |
| 9989 | Conturi diverse în afara bilanţului | 9989 994 995 9985 | Alte conturi în afara bilanțului Debitori din penalități pretinse Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe Stocuri de natura obietelor de inventar date în folosință | |
| 9986 | Creanțe preluate prin cesiune | Se închide prin contul 999 – Contrapartida. | ||
| 999 | Contrapartida | 999 | Contrapartida | |