Hotărâre
Hotărâre nr. 1.078 din 26 octombrie 2011
privind modificarea anexei la Normele metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 31/2003
- Emitent
- Guvernul
- Publicat în
- Monitorul Oficial nr. 791 din 8 noiembrie 2011
Textul actului · 2 articole
100%
În temeiul art. 108 din Constituţia României, republicată,
Guvernul României adoptă prezenta hotărâre.
Articolul I
Anexa la Normele metodologice pentru aplicarea Ordonanţei Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea şi funcţionarea cazierului fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 31/2003, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 92 din 14 februarie 2003, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se înlocuieşte cu anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
Articolul II
Litera O "Fapte care constituie contravenţii la regimul produselor accizabile, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare" din anexa la normele metodologice prevăzută la art. I se aplică până la data de 1 ianuarie 2012. De la aceeaşi dată intră în vigoare litera P "Fapte care constituie contravenţii la regimul produselor accizabile, potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare" din anexa la normele metodologice prevăzută la art. I.
PRIM-MINISTRU
EMIL BOC
Contrasemnează:
Ministrul finanţelor publice,
Gheorghe Ialomiţianu
Bucureşti, 26 octombrie 2011.
Nr. 1.078.
Anexa
(Anexa la normele metodologice)
FAPTELE
care se înscriu în cazierul fiscal al
contribuabililor, potrivit legislaţiei în vigoare
Font 7
| A. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | ||||
| Codul faptei | Descrierea faptei | Actul normativ care prevede fapta | Actul normativ care prevede sancţiunea | Sancţiunea prevăzută de lege |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.01 | Fapta contribuabilului care, cu intenţie, nu reface documentele de evidenţă contabilă distruse, în termenul înscris în documentele de control, deşi acesta putea să o facă | Art. 3 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Art. 3 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Amendă de la 5.000 lei la 30.000 lei |
| 1.02 | Refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale şi bunurile din patrimoniu, în scopul împiedicării verificărilor financiare, fiscale sau vamale, în termen de cel mult 15 zile de la somaţie | Art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 3 ani sau amendă |
| 1.03 | Împiedicarea, sub orice formă, a organelor competente de a intra, în condiţiile prevăzute de lege, în sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efectuării verificărilor financiare, fiscale sau vamale | Art. 5 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Art. 5 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 3 ani sau amendă |
| 1.04 | Reţinerea şi nevărsarea, cu intenţie, în cel mult 30 de zile de la scadenţă, a sumelor reprezentând impozite sau contribuţii cu reţinere la sursă | Art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Închisoare de la un an la 3 ani sau amendă |
| 1.05 | Deţinerea sau punerea în circulaţie, fără drept, a timbrelor, banderolelor sau formularelor tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special | Art. 7 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Art. 7 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 1.06 | Tipărirea, deţinerea sau punerea în circulaţie, cu ştiinţă, de timbre, banderole sau formulare tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special, falsificate | Art. 7 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale cu modificările ulterioare | Art. 7 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 3 ani la 12 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 1.07 | Stabilirea cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat | Art. 8 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Art. 8 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 1.08 | Asocierea în vederea săvârşirii faptei prevăzute de art. 8 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Art. 8 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale cu modificările ulterioare | Art. 8 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 1.09 | Tentativa la infracţiunile prevăzute la pct. 1.07 şi 1.08 din prezenta anexă | Art. 8 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale cu modificările ulterioare | Art. 8 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Se pedepseşte conform legii. |
| 1.10 | Ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale | Art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani. |
| 1.11 | Omisiunea, în tot sau în parte, a evidenţierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operaţiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale | Art. 9 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani. |
| 1.12 | Evidenţierea, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale | Art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani. |
| 1.13 | Alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat sau de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale | Art. 9 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani. |
| 1.14 | Executarea de evidenţe contabile duble, folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale | Art. 9 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani. |
| 1.15 | Sustragerea de la efectuarea verificărilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictivă ori declararea inexactă cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale | Art. 9 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani. |
| 1.16 | Substituirea, degradarea sau înstrăinarea de către debitor sau de către terţe persoane a bunurilor sechestrate în conformitate cu prevederile Codului de procedură fiscală şi ale Codului de procedură penală, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale | Art. 9 alin. (1) lit. g) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi interzicerea unor drepturi Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 2 ani. Dacă prin faptă s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani. |
| B. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | ||||
| 2.01 | Producerea de produse accizabile ce intră sub incidenţa regimului de antrepozitare prevăzut la titlul VII din Codul fiscal, în afara unui antrepozit fiscal autorizat de către autoritatea competentă | Art. 296^1 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani |
| 2.02 | Achiziţionarea de alcool etilic şi de distilate în vrac de la alţi furnizori decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţie sau expeditorii înregistraţi de astfel de produse, potrivit titlului VII din Codul fiscal | Art. 296^1 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 1 an la 4 ani După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei în conformitate cu procedurile tehnologice de închidere a instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal. |
| 2.03 | Livrarea produselor energetice prevăzute la art. 206^16 alin. (3) lit. a)-e) din Codul fiscal din antrepozitele fiscale către cumpărători, persoane juridice, fără deţinerea de către antrepozitul fiscal expeditor a documentului de plată care să ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantităţii ce urmează a fi facturată | Art. 296^1 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. b) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei în conformitate cu procedurile tehnologice de închidere a instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal. |
| 2.04 | Marcarea cu marcaje false a produselor accizabile supuse marcării ori deţinerea în antrepozitul fiscal a produselor marcate în acest fel | Art. 296^1 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. b) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei în conformitate cu procedurile tehnologice de închidere a instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal. |
| 2.05 | Refuzul sub orice formă al accesului autorităţilor competente cu atribuţii de control pentru efectuarea de verificări inopinate în antrepozitele fiscale | Art. 296^1 alin. (1) lit. i) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 1 an la 4 ani După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei în conformitate cu procedurile tehnologice de închidere a instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal. |
| 2.06 | Livrarea reziduurilor de produse energetice pentru prelucrare în vederea obţinerii de produse accizabile, altfel decât se prevede la titlul VII din Codul fiscal | Art. 296^1 alin. (1) lit. j) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 2 ani |
| 2.07 | Achiziţionarea reziduurilor de produse energetice pentru prelucrare în vederea obţinerii de produse accizabile, altfel decât se prevede la titlul VII din Codul fiscal | Art. 296^1 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. c) şi alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 2 ani După constatarea faptei, organul de control competent dispune oprirea activităţii, sigilarea instalaţiei în conformitate cu procedurile tehnologice de închidere a instalaţiei şi înaintează actul de control autorităţii fiscale care a emis autorizaţia, cu propunerea de suspendare a autorizaţiei de antrepozit fiscal. |
| 2.08 | Deţinerea de către orice persoană în afara antrepozitului fiscal sau comercializarea pe teritoriul României a produselor accizabile supuse marcării, potrivit titlului VII din Codul fiscal, fără a fi marcate sau marcate necorespunzător ori cu marcaje false peste limita a 10.000 ţigarete, 400 ţigări de foi de 3 grame, 200 ţigări de foi mai mari de 3 grame, peste 1 kg tutun de fumat, băuturi spirtoase peste 200 litri, produse intermediare de alcool peste 300 litri | Art. 296^1 alin. (1) lit. l) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 1 an la 4 ani |
| 2.09 | Folosirea conductelor mobile, a furtunurilor elastice sau a altor conducte de acest fel, utilizarea rezervoarelor necalibrate, precum şi amplasarea înaintea contoarelor a unor canele sau robinete prin care se pot extrage cantităţi de alcool sau distilate necontorizate | Art. 296^1 alin. (1) lit. m) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 296^1 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 1 an la 4 ani |
| C. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare | ||||
| 3.01 | Fapta persoanei care falsifică, sustrage sau distruge evidenţele debitorului ori ascunde o parte din activul averii acestuia | Art. 143 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 143 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 5 ani |
| 3.02 | Fapta persoanei care înfăţişează datorii inexistente sau prezintă în registrele debitorului, în alt act sau în situaţia financiară sume nedatorate, fiecare dintre aceste fapte fiind săvârşite în frauda creditorilor | Art. 143 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 143 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 5 ani |
| 3.03 | Fapta persoanei care înstrăinează, în frauda creditorilor, în caz de insolvenţă a debitorului, o parte din active | Art. 143 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 143 alin. (2) din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 5 ani |
| D. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 26/1990 privind registrul comerţului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | ||||
| 4.01 | Fapta persoanei care, cu reacredinţă, a făcut declaraţii inexacte, în baza cărora s-a operat o înmatriculare ori s-a făcut o menţiune în registrul comerţului | Art. 48 alin. (1) din Legea nr. 26/1990 privind registrul comerţului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 48 alin. (1) din Legea nr. 26/1990 privind registrul comerţului, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 3 luni la 2 ani sau amendă de la 100 lei la 500 lei, dacă, potrivit legii, fapta nu constituie infracţiune mai gravă |
| E. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | ||||
| 5.01 | Introducerea în sau scoaterea din ţară, prin orice mijloace, a bunurilor sau mărfurilor, prin alte locuri decât cele stabilite pentru control vamal | Art. 270 alin. (1) din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 270 alin. (1) din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 5.02 | Introducerea în sau scoaterea din ţară prin locurile stabilite pentru controlul vamal, prin sustragere de la controlul vamal, a bunurilor sau a mărfurilor care trebuie plasate sub un regim vamal, dacă valoarea în vamă a bunurilor sau a mărfurilor sustrase este mai mare de 20.000 lei în cazul bunurilor supuse accizelor şi mai mare de 40.000 lei în cazul celorlalte bunuri sau mărfuri | Art. 270 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 270 alin. (1) şi (2) din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 5.03 | Introducerea în sau scoaterea din ţară, de două ori în decursul unui an, prin locurile stabilite pentru controlul vamal, prin sustragere de la controlul vamal, a bunurilor sau a mărfurilor care trebuie plasate sub un regim vamal, dacă valoarea în vamă a bunurilor sau a mărfurilor sustrase este mai mică de 20.000 lei în cazul produselor supuse accizelor şi mai mică de 40.000 lei în cazul celorlalte bunuri sau mărfuri | Art. 270 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 270 alin. (1) şi (2) din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 5.04 | Înstrăinarea sub orice formă a mărfurilor aflate în tranzit vamal | Art. 270 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 270 alin. (1) şi (2) din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 5.05 | Colectarea, deţinerea, producerea, transportul, preluarea, depozitarea, predarea, desfacerea şi vânzarea bunurilor sau a mărfurilor care trebuie plasate sub un regim vamal, cunoscând că acestea provin din contrabandă sau sunt destinate săvârşirii acesteia | Art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 270 alin. (1) şi (3) din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 5.06 | Introducerea în sau scoaterea din ţară, fără drept, de arme, muniţii, materiale explozibile, droguri, precursori, materiale nucleare sau alte substanţe radioactive, substanţe toxice, deşeuri, reziduuri ori materiale chimice periculoase | Art. 271 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 271 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 3 ani la 12 ani şi interzicerea unor drepturi, dacă legea penală nu prevede o pedeapsă mai mare |
| 5.07 | Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale de transport sau comerciale care se referă la alte mărfuri sau bunuri ori la alte cantităţi de mărfuri sau bunuri decât cele prezentate în vamă | Art. 272 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 272 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 2 ani la 7 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 5.08 | Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale de transport sau comerciale falsificate | Art. 273 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 273 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 3 ani la 10 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 5.09 | Faptele prevăzute la art. 270-273 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare, săvârşite de una sau mai multe persoane înarmate ori de două sau mai multe persoane împreună | Art. 274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 5 ani la 15 ani şi interzicerea unor drepturi |
| 5.10 | Tentativa la infracţiunile prevăzute la art. 270-274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 275 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 275 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Se pedepseşte conform legii. |
| 5.11 | Dacă faptele prevăzute la art. 270-274 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare, sunt săvârşite de angajaţi sau reprezentanţi ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operaţiuni de importexport ori în folosul acestor persoane juridice | Art. 276 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României cu modificările şi completările ulterioare | Art. 276 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi completările ulterioare | Se poate aplica şi interzicerea unor drepturi, potrivit art. 64 lit. c) din Codul penal. |
| F. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | ||||
| 6.01 | Efectuarea cu ştiinţă de înregistrări inexacte, precum şi omisiunea cu ştiinţă a înregistrărilor în contabilitate, având drept consecinţă denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum şi a elementelor de activ şi de pasiv ce se reflectă în bilanţ | Art. 43 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 43 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Se pedepseşte conform legii. |
| G. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | ||||
| 7.01 | Schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscând că provin din săvârşirea de infracţiuni, în scopul ascunderii sau al disimulării originii ilicite a acestor bunuri sau în scopul de a ajuta persoana care a săvârşit infracţiunea din care provin bunurile să se sustragă de la urmărire, judecată sau executarea pedepsei | Art. 23 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 3 ani la 12 ani |
| 7.02 | Ascunderea sau disimularea adevăratei naturi a provenienţei, a situării, a dispoziţiei, a circulaţiei sau a proprietăţii bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscând că bunurile provin din săvârşirea de infracţiuni | Art. 23 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 3 ani la 12 ani |
| 7.03 | Dobândirea, deţinerea sau folosirea de bunuri, cunoscând că acestea provin din săvârşirea de infracţiuni | Art. 23 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 3 ani la 12 ani |
| 7.04 | Tentativa la infracţiunile prevăzute la art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 23 alin. (3) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 23 alin. (3) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare | Se pedepseşte conform legii. |
| H. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare | ||||
| 8.01 | Fapta săvârşită de administratorul directorul sau alt reprezentant legal al unei persoane juridice ori de o persoană fizică, după caz, de desfăşurare fără licenţă sau autorizaţie a oricăreia dintre activităţile din domeniul jocurilor de noroc | Art. 23 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 23 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la un an la 3 ani sau amendă |
| I. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare | ||||
| 9.01 | Reţinerea de către angajator de la salariaţi a contribuţiilor datorate bugetului asigurărilor pentru şomaj şi nevirarea acestora în termen de 15 zile în conturile stabilite potrivit reglementărilor în vigoare | Art. 112 din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 112 din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare | Închisoare de la 3 luni la 6 luni sau amendă |
| J. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare | ||||
| 10.01 | Fapta persoanei care dispune utilizarea în alte scopuri sau nevirarea la fond a contribuţiei reţinute de la asiguraţi | Art. 303 din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare | Codul penal | Se pedepseşte conform legii. |
| 10.02 | Completarea declaraţiei prevăzute la art. 215 alin. (2) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare, cu date nereale, având ca efect denaturarea evidenţelor privind asiguraţii, stadiul de cotizare sau contribuţiile faţă de fond | Art. 304 din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare | Codul penal | Se pedepseşte conform legii. |
| K. Fapte care constituie infracţiuni potrivit Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată, cu modificările ulterioare | ||||
| 11.01 | Fapta persoanei care utilizează sumele destinate asigurării pentru accidente de muncă şi boli profesionale în alte scopuri decât cele prevăzute de lege | Art. 100 din Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată, cu modificările ulterioare | Art. 100 din Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată, cu modificările ulterioare | Închisoare de la 6 luni la 2 ani sau amendă |
| L. Alte fapte care constituie infracţiuni în domeniul financiar, vamal şi care privesc disciplina financiară | ||||
| 12.01 | Alte fapte săvârşite în domeniul financiar, vamal şi care privesc disciplina financiară, sancţionate potrivit legislaţiei penale | Se pedepsesc conform normelor în vigoare. | ||
| M. Fapte care constituie contravenţii potrivit Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | ||||
| 13.01 | Deţinerea, cu orice titlu, de elemente de natura activelor şi datoriilor, precum şi efectuarea de operaţiuni economico-financiare, fără să fie înregistrate în contabilitate | Art. 41 pct. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 42 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 1.000 lei la 10.000 lei |
| N. Fapte care constituie contravenţii potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | ||||
| 14.01 | Nerespectarea de către bănci a obligaţiilor privind furnizarea informaţiilor şi a obligaţiilor de decontare prevăzute de Codul de procedură fiscală | Art. 219 alin. (1) lit. j) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 219 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, şi amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice |
| 14.02 | Nerespectarea obligaţiilor ce-i revin terţului poprit, potrivit Codului de procedură fiscală | Art. 219 alin. (1) lit. k) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 219 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, şi amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice |
| 14.03 | Refuzul debitorului supus executării silite de a preda bunurile organului de executare spre a fi sechestrate sau de a le pune la dispoziţie acestuia pentru a fi identificate şi evaluate | Art. 219 alin. (1) lit. m) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 219 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 500 lei la 1.000 lei, pentru persoanele fizice, şi amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice |
| 14.04 | Refuzul de a prezenta organului financiar-fiscal bunurile materiale supuse impozitelor, taxelor, contribuţiilor datorate bugetului general consolidat, în vederea stabilirii realităţii declaraţiei fiscale | Art. 219 alin.(1) lit. n) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 219 alin. (2) lit. e), f) şi g) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 1.000 lei la 1.500 lei, pentru persoanele fizice, şi amendă de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru persoanele juridice, dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt de până la 50.000 lei inclusiv Amendă de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru persoa- nele fizice, şi amendă de la 12.000 lei la 14.000 lei, pentru persoanele juridice, dacă obligaţii- le fiscale sustrase la plată sunt cuprinse între 50.000 lei şi 100.000 lei inclusiv Amendă de la 6.000 lei la 8.000 lei, pentru persoa- nele fizice, şi amendă de la 25.000 lei la 27.000 lei, pentru persoanele juridice, dacă obligaţii- le fiscale sustrase la plată sunt mai mari de 100.000 lei |
| 14.05 | Nereţinerea, potrivit legii, de către plătitorii obligaţiilor fis- cale, a sumelor reprezentând impozite şi contribuţii cu reţine- re la sursă | Art. 219 alin. (1) lit. o) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de proce- dură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 219 alin. (2) lit. e), f) şi g) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 pri- vind Codul de procedură fiscală, republicată, cu mo- dificările şi completările ulterioare | Amendă de la 1.000 lei la 1.500 lei, pentru persoa- nele fizice, şi amendă de la 4.000 lei la 6.000 lei pentru persoanele juridi- ce, dacă obligaţiile fis- cale sustrase la plată sunt de până la 50.000 lei inclusiv Amendă de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru persoanele fizice, şi amendă de la 12.000 lei 14.000 lei, pentru persoanele juridice, dacă obligaţiile fiscale sus- trase la plată sunt cu- prinse între 50.000 lei şi 100.000 lei inclusiv Amendă de la 6.000 lei la 8.000 lei, pentru persoa- nele fizice, şi amendă de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoanele ju- ridice, dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt mai mari de 100.000 lei |
| 14.06 | Reţinerea şi nevărsarea în totali- tate, de către plătitorii obliga- ţiile fiscale, a sumelor reprezentând impozite şi contri- buţii cu reţinere la sursă, dacă nu sunt săvârşite în astfel de condiţii încât, potrivit legii, să fie considerate infracţiuni | Art. 219 alin. (1) lit. p) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de proce- dură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 219 alin. (2) lit. e), f)şi g) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 pri- vind Codul de procedură fiscală, republicată, cu mo- dificările şi completările ulterioare | Amendă de la 1.000 lei la 1.500 lei, pentru persoa- nele fizice, şi amendă de la 4.000 lei la 6.000 lei pentru persoanele juridi- ce, dacă obligaţiile fis- cale sustrase la plată sunt de până la 50.000 lei inclusiv Amendă de la 4.000 lei la 6.000 lei, pentru persoanele fizice, şi amendă de la 12.000 lei 14.000 lei, pentru persoanele juridice, dacă obligaţiile fiscale sus- trase la plată sunt cu- prinse între 50.000 lei şi 100.000 lei inclusiv Amendă de la 6.000 lei la 8.000 lei, pentru persoa- nele fizice, şi amendă de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoanele ju- ridice, dacă obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt mai mari de 100.000 lei |
| O. Fapte care constituie contravenţii la regimul produselor accizabile, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | ||||
| 15.01 | Deţinerea de produse accizabile în afara regimului suspensiv, care nu au fost introduse în sistemul de accizare conform titlului VII din Codul fiscal | Art. 220 alin. (1) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republica- tă cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare |
| 15.02 | Neanunţarea autorităţii fiscale competente, în termenul legal, despre modificările aduse datelor iniţiale avute în vedere la eliberarea autorizaţiei | Art. 220 alin. (1) lit. b) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republica- tă, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 15.03 | Deţinerea în afara antrepozitului fiscal ori comercializarea pe teritoriul României a produselor accizabile supuse marcării, potrivit titlului VII din Codul fiscal, fără a fi marcate sau marcate necorespunzător ori cu marcaje false sub limitele prevă- zute la art. 296^1 alin. (1) lit. l) din Codul fiscal | Art. 220 alin. (1) lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republica- tă, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi - confiscarea produse- lor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - oprirea activităţii de comercializare a produse- lor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu amănuntul |
| 15.04 | Nerespectarea programului de lucru al antrepozitului fiscal, aşa cum a fost aprobat de autoritatea fiscală competentă | Art. 220 alin. (1) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. | Art. 220 alin. (2) şi (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republica- tă, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi: - oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor; - suspendarea autoriza- ţiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de control |
| 15.05 | Practicarea, cu excepţia situaţiilor prevăzute de lege, de către producători, importatori sau de către persoane care de preţuri de vânzare mai mici decât costurile ocazionate de producerea, importul sau desfacerea produselor vândute, la care se adaugă acciza şi taxa pe valoarea adăugată, dacă fapta nu a fost săvârşită astfel încât să constituie infracţiune | Art. 220 alin. (1) lit. e) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republica- tă, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 15.06 | Neînscrierea distinctă în facturi a valorii accizelor sau a impozitului la ţiţeiul şi gazele naturale din producţia internă, în cazurile prevăzute la titlul VII din Codul fiscal | Art. 220 alin. (1) lit. f) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republica- tă, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 15.07 | Neutilizarea documentelor fiscale prevăzute de titlul VII din Codul fiscal | Art. 220 alin. (1) lit. g) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republica- tă, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 15.08 | Neefectuarea,prin unităţi bancare, a decontărilor între furnizori şi cumpărători, ca persoane juridice, de produse accizabile | Art. 220 alin. (1) lit. h) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 15.09 | Amplasarea mijloacelor de măsurare a producţiei şi a concentraţiei de alcool şi distilate în alte locuri decât cele prevăzute expres în titlul VIII din Codul fiscal sau deteriorarea sigiliilor apli- cate de către supraveghetorul fiscal şi nesesizarea organului fiscal în cazul deteriorării lor | Art. 220 alin. (1) lit. i) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) şi (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completă- rile ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei,precum şi: - oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor; -suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de control |
| 15.10 | Nesolicitarea desemnării supra- veghetorului fiscal în vederea desigilării cisternelor sau re- cipientelor în care se transportă alcoolul şi distilatele în vrac | Art. 220 alin. (1) lit. j) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 15.11 | Transportul de produse accizabile care nu sunt însoţite de documentul administrativ de însoţire a mărfii - DAI - prevăzut la titlul VII din Codul fiscal sau pentru care documentul este completat cu date incorecte ori incomplete referitoare la canti- tate, cod NC sau mijlocul de transport,precum şi transportul de produse accizabile efectuat prin cisterne ori recipiente care nu poartă sigiliile supraveghetorului fiscal ori au sigilii deteriorate | Art. 220 alin. (1) lit. k) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei,precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; -confiscarea cisternelor, recipientelor şi a mijloacelor de transport utilizate în transportul produselor accizabile |
| 15.12 | Fabricarea de alcool sanitar de către alte persoane decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţie de alcool etilic | Art. 220 alin. (1) lit. l) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei,precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor |
| 15.13 | Comercializarea în vrac, pe piaţa internă, a alcoolului sanitar | Art. 220 alin. (1) lit. m) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) şi (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei,precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu amănuntul; - suspendarea autori- zaţiei de antrepozit fiscal de către autori- tatea fiscală competentă, la propunerea organului de control |
| 15.14 | Circulaţia şi comercializarea în vrac a alcoolului etilic rafinat şi a distilatelor în alte scopuri decât cele expres prevăzute în titlul VIII din Codul fiscal | Art. 220 alin. (1) lit. n) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) şi (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei,precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor; -suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de control |
| 15.15 | Neevidenţierea corectă în regis- trul special a cantităţilor de alcool şi distilate importate în vrac | Art. 220 alin. (1) lit. o) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 15.16 | Neevidenţierea la organele fiscale teritoriale a situaţiilor privind modul de valorificare a alcoolului şi distilatelor | Art. 220 alin. (1) lit. p) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 15.17 | Nesolicitarea organului fiscal teritorial în vederea desigilării instalaţiilor de fabricaţie,precum şi neevidenţierea în registrul destinat acestui scop a informa- ţiilor privind capacităţile reale de distilare,data şi ora sigilării şi desigilării cazanelor sau a celorlalte instalaţii de fabrica- ţie a ţuicii şi a rachiurilor de fructe | Art. 220 alin. (1) lit. q) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 15.18 | Comercializarea, la preţuri mai mari decât preţurile maxime de vânzare cu amănuntul declarate, a produselor pentru care s-au stabilit astfel de preţuri | Art. 220 alin. (1) lit. r) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 15.19 | Comercializarea produselor ce nu se regăsesc în listele cuprinzând preţurile maxime de vânzare cu amănuntul declarate de către operatorii economici producători şi importatori | Art. 220 alin. (1) lit. s) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 15.20 | Refuzul operatorilor economici producători de ţigarete de a prelua şi de a distruge, în condiţiile prevăzute de lege, cantităţile de produse de tutun confiscate | Art. 220 alin. (1) lit. ş) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 15.21 | Comercializarea în vrac şi utilizarea ca materie primă,pentru fabricarea băuturilor alcoolice, a alcoolului etilic şi a distila- telor cu concentraţia alcoolică sub 96,0% în volum | Art. 220 alin. (1) lit. ţ) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 15.22 | Desfăşurarea activităţilor de distribuire şi comercializare angro a băuturilor alcoolice şi a produselor din tutun fără îndeplinirea condiţiilor prevăzute de art. 244^1 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (1) lit. u) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei 100.000 lei, precum şi oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni,în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu amănuntul |
| 15.23 | Comercializarea, prin pompele staţiilor de distribuţie, a altor uleiuri minerale decât cele din categoria gazelor petroliere lichefiate, benzinelor şi motorinelor auto, precum şi a petrolului lampant, care corespund standardelor naţionale de calitate | Art. 220 alin. (1) lit. v) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei,precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - oprirea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro sau cu amănuntul |
| 15.24 | Funcţionarea instalaţiilor de producere alcool etilic şi de distilate, fără program aprobat | Art. 220 alin. (1) lit. x) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) şi (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei,precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor; -suspendarea autorizaţiei de antrepozit fiscal de către autoritatea fiscală competentă, la propunerea organului de control |
| 15.25 | Comercializarea produselor accizabile într-un antrepozit fiscal în perioada în care autorizaţia a fost suspendată, revocată sau anulată, fără acordul autorităţii fiscale competente pentru valorificarea stocurilor de produse, acordat în condiţiile prevăzute de lege, precum şi nerespectarea prevederilor art. 178 alin. (3) din Codul fiscal | Art. 220 alin. (1) lit. y) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare |
| 15.26 | Netransmiterea în termenul legal a documentului administrativ de însoţire a mărfii către autoritatea fiscală competentă, la momentul expedierii produselor accizabile în regim suspensiv | Art. 220 alin. (2^1) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2^1) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 1.000 lei la 3.000 lei |
| 15.27 | Primirea produselor accizabile fără prezentarea documentului administrativ de însoţire a mărfii la destinaţie, cu excepţia cazului în care prin lege se prevede altfel | Art. 220 alin. (2^1) lit. b) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2^1) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 1.000 lei la 3.000 lei |
| 15.28 | Desfăşurarea activităţii de comercializare de către operatorii economici prevăzuţi la alin. (4) şi (6) ale art. 206^69 din Codul fiscal, care nu respectă obligaţiile menţionate la alin.(4) şi (6) ale art. 206^69 | Art. 206^69 alin. (7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 220 alin. (2^2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală,republicată cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 50.000 lei, precum şi confiscarea sumelor rezultate din vânzare şi revocarea atestatului |
| P. Fapte care constituie contravenţii la regimul produselor accizabile, potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | ||||
| 16.01 | Nedepunerea la termenele prevăzute de lege a situaţiilor de raportare reglementate în titlul VII din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 2.000 lei la 5.000 lei |
| 16.02 | Neanunţarea autorităţii competente în termenul legal, potrivit titlului VII din Codul fiscal, despre modificările aduse datelor iniţiale avute în vedere la eliberarea autorizaţiei | Art. 221^3 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (1) şi (5) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 2.000 lei la 5.000 lei Autoritatea competentă poate revoca, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistrat sau importator autorizat, după caz. |
| 16.03 | Schimbarea destinaţiei produselor accizabile deplasate în regim suspensiv de accize cu nerespecta- rea condiţiilor prevăzute de lege | Art. 221^3 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 2.000 lei la 5.000 lei |
| 16.04 | Refuzul operatorilor economici de a prelua şi de a distruge canti- tăţile confiscate de tutun prelu- crat, în condiţiile prevăzute în titlul VII din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (1) şi (4) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 2.000 lei la 5.000 lei Autoritatea competentă poate suspenda, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistrat sau importator autorizat, după caz. |
| 16.05 | Nerestituirea în vederea distru- gerii a marcajelor neutilizate în termenul prevăzut în titlul VII din Codul fiscal unităţii specia- lizate pentru tipărirea acestora | Art. 221^3 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 2.000 lei la 5.000 lei |
| 16.06 | Nerespectarea obligaţiilor prevăzute la art. 206^26 alin. (1) lit. f) şi i) din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (1) şi (5) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 2.000 lei la 5.000 lei Autoritatea competentă poate revoca, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistrat sau importator autorizat, după caz. |
| 16.07 | Deţinerea de produse accizabile în afara unui regim suspensiv de accize pentru care accizele nu au fost percepute în conformitate cu titlul VII din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare |
| 16.08 | Deţinerea în afara antrepozitului fiscal sau comercializarea pe teritoriul României a produselor accizabile supuse marcării, potrivit titlului VII din Codul fiscal, fără a fi marcate sau marcate necorespunzător ori cu marcaje false sub limitele prevăzute la art. 296^1 alin. (1) lit. l) din titlul IX^1 din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei,precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - suspendarea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro şi/sau en detail |
| 16.09 | Practicarea, cu excepţia situaţiilor prevăzute de lege, de către producători, importatori, operatori economici care realizează achiziţii intracomuni- tare sau de către persoane care comercializează, sub orice formă, de preţuri de vânzare mai mici decât costurile ocazionate de producerea,importul sau desfacerea produselor accizabile vândute, la care se adaugă acciza şi taxa pe valoarea adăugată, dacă fapta nu a fost săvârşită astfel încât să constituie infracţiune | Art. 221^3 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare |
| 16.10 | Neînscrierea distinctă în facturi şi în avize de însoţire a valorii accizelor sau a impozitului la ţiţeiul din producţia internă, în cazurile prevăzute în titlul VII din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 16.11 | Neutilizarea documentelor fiscale prevăzute în titlul VII din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare |
| 16.12 | Neefectuarea,prin unităţi bancare, a decontărilor între operatorii economici plătitori de accize şi operatorii economici cumpărători de produse accizabile, ca persoane juridice ce desfăşoară operaţiuni cu produse accizabile, cu excepţiile prevăzute în titlul VII din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (2) lit. f) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 16.13 | Amplasarea mijloacelor de măsurare a producţiei şi a concentraţiei alcoolice pentru alcool etilic şi distilate în alte locuri decât cele prevăzute expres în titlul VII din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (2) lit. g) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) şi (4) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei Autoritatea competentă poate suspenda, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistrat sau importator autorizat, după caz. |
| 16.14 | Nesesizarea autorităţii competente în cazul deteriorării sigiliilor aplicate de către aceasta | Art. 221^3 alin. (2) lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) şi (4) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor Autoritatea competentă poate suspenda, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistrat sau importator autorizat, după caz. |
| 16.15 | Transportul de produse accizabile în regim suspensiv de accize care nu este acoperit de documentul administrativ electronic sau, după caz, de un alt document utilizat pentru acest regim prevăzut în titlul VII din Codul fiscal ori cu nerespectarea procedurii în cazul în care sistemul informatizat este indisponibil la expediţie | Art. 221^3 alin. (2) lit. i) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei,precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; -confiscarea cisternelor, recipientelor şi mijloacelor de transport utilizate în transportul produselor accizabile |
| 16.16 | Primirea produselor accizabile în regim suspensiv de accize cu nerespectarea cerinţelor prevăzute în titlul VII din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (2) lit. j) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare |
| 16.17 | Comercializarea în vrac şi utilizarea ca materie primă pentru fabricarea băuturilor alcoolice a alcoolului etilic cu concentraţia alcoolică sub 96,00% în volum | Art. 221^3 alin. (2) lit. k) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare |
| 16.18 | Fabricarea de alcool sanitar de către alte persoane decât antrepozitarii autorizaţi pentru producţia de alcool etilic | Art. 221^3 alin. (2) lit. l) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare |
| 16.19 | Denaturarea alcoolului etilic şi a altor produse alcoolice cu nerespectarea condiţiilor şi procedurilor prevăzute în titlul VII din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (2) lit. m) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) şi (4) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare Autoritatea competentă poate suspenda, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistrat sau importator autorizat, după caz. |
| 16.20 | Comercializarea în vrac, pe piaţa naţională, a alcoolului sanitar | Art. 221^3 alin. (2) lit. n) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) şi (4) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei,precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor Autoritatea competentă poate suspenda, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistrat sau importator autorizat, după caz. |
| 16.21 | Circulaţia şi comercializarea în vrac a alcoolului etilic rafinat şi a distilatelor în alte scopuri decât cele expres prevăzute în titlul VII din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (2) lit. o) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) şi (4) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei,precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare; - oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor Autoritatea competentă poate suspenda, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistrat sau importator autorizat, după caz. |
| 16.22 | Nerespectarea procedurii privind sigilarea şi desigilarea instala- ţiilor de fabricaţie a alcoolului şi distilatelor, prevăzută în titlul VII din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (2) lit. p) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) şi (4) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi oprirea activităţii de producţie a produselor accizabile prin sigilarea instalaţiei, în cazul producătorilor Autoritatea competentă poate suspenda, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistrat sau importator autorizat, după caz. |
| 16.23 | Vânzarea ţigaretelor de către orice persoană la un preţ ce depăşeşte preţul de vânzare cu amănuntul declarat | Art. 221^3 alin. (2) lit. q) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 16.24 | Vânzarea de către orice persoană a ţigaretelor pentru care nu s-au stabilit şi declarat preţuri de vânzare cu amănuntul | Art. 221^3 alin. (2) lit. r) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare |
| 16.25 | Desfăşurarea activităţilor de distribuţie şi comercializare angro a băuturilor alcoolice şi tutunului prelucrat cu nerespecta- rea obligaţiilor şi condiţiilor prevăzute în titlul VII din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (2) lit. s) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei,precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor re- zultate din această vân- zare; - suspendarea activităţii de comercializare a produselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro şi/sau en detail |
| 16.26 | Desfăşurarea activităţilor de comercializare în sistem angro şi/sau en df2ιtail a produselor energetice - benzine, motorine, petrol lampant şi gaz petrolier lichefiat - cu nerespectarea obligaţiilor prevăzute în acest sens în titlul VII din Codul fiscal | Art. 221^3 alin. (2) lit. ş) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei,precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor re- zultate din această vân- zare; - suspendarea activităţii de comercializare a pro- duselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro şi/sau en detail |
| 16.27 | Comercializarea, prin pompele staţiilor de distribuţie, a altor produse energetice decât cele din categoria gazelor petroliere lichefiate, benzinelor şi motorinelor, petrolului lampant, precum şi a biocombustibililor, care corespund standardelor naţionale de calitate | Art. 221^3 alin. (2) lit. t) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin.(3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei,precum şi: - confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor re- zultate din această vânzare; - suspendarea activităţii de comercializare a pro- duselor accizabile pe o perioadă de 1-3 luni, în cazul comercianţilor în sistem angro şi/sau en detail |
| 16.28 | Valorificarea produselor accizabi- le într-un antrepozit fiscal pentru care autorizaţia a fost revocată sau anulată, fără notifi- carea autorităţii competente cu privire la virarea accizelor la bugetul de stat | Art. 221^3 alin. (2) lit. ţ) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin.(3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor re- zultate din această vânzare |
| 16.29 | Vânzarea cu amănuntul din antrepozitul fiscal a produselor accizabile, cu excepţiile prevăzu- te de lege | Art. 221^3 alin. (2) lit. u) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) şi (5) din Legea nr. 571/2003 pri- vind Codul fiscal, cu modifi- cările şi completările ulte- rioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor re- zultate din această vân- zare Autoritatea competentă poate revoca, la propunerea organului de control, autorizaţia de antrepozit fiscal, desti- natar înregistrat, expe- ditor înregistrat sau importator autorizat, după caz. |
| 16.30 | Achiziţionarea produselor accizabile de la persoane care desfăşoară activităţi de distribu- ţie şi comercializare angro a băuturilor alcoolice şi tutunului prelucrat, respectiv comerciali- zare în sistem angro a produselor energetice - benzine, motorine, petrol lampant şi gaz petrolier lichefiat - şi care nu respectă condiţiile sau obligaţiile prevă- zute la art. 206^69 alin. (2) şi (4) din titlul VII din Codul fiscal, după caz | Art. 221^3 alin. (2) lit. v) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei |
| 16.31 | Deţinerea în scopuri comerciale, cu neîndeplinirea cerinţelor prevăzute în titlul VII din Codul fiscal, a produselor accizabile care au fost deja eliberate pentru consum într-un alt stat membru | Art. 221^3 alin. (2) lit. w) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Art. 221^3 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare | Amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum şi confiscarea produselor, iar în situaţia când acestea au fost vândute, confiscarea sumelor re- zultate din această vânzare |