Ordin nr. 11 din 11 martie 2009

În conformitate cu prevederile art. 1, 2 şi art. 7 alin. (3) şi (15) din Statutul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare, aprobat prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 25/2002, aprobată cu modificări prin Legea nr. 514/2002, cu modificările şi completările ulterioare,

în baza prevederilor art. 4 alin. (3) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,

Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare a hotărât, în şedinţa din data de 11 martie 2009, emiterea următorului ordin:

Articolul I

Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin Ordinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 75/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.175 şi 1.175 bis din 27 decembrie 2005, se modifică şi se completează după cum urmează:

1.La capitolul II secţiunea 5 "Principii contabile şi reguli de evaluare" subsecţiunea 3 "Reguli de evaluare" litera B.1 "Reguli de evaluare de bază", la punctul 5.27, după alineatul (4) se introduc două noi alineate, alineatele (4^1) şi (4^2), cu următorul cuprins:

(4^1)Prin exceptare de la prevederile alin. (3), organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv, prevăzute la art. 76 şi 114 din Legea nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare, pot include ajustările de valoare prevăzute la alin. (1) şi (2) direct în capitalul propriu. În cazul în care ajustările de valoare au fost incluse direct în capitalul propriu, organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv sunt obligate să întocmească o notă explicativă distinctă cuprinzând informaţii detaliate cu privire la ajustările de valoare.

(4^2)În cazul în care se realizează ajustarea prevăzută la alin. (4^1), sumele vor fi recunoscute direct în capitalurile proprii şi se vor prezenta distinct în bilanţ, respectiv în Situaţia modificărilor capitalului propriu.

2.La capitolul III "Planul de conturi general", clasa 1 - Conturi de capitaluri, se introduce în clasa "Rezerve" un nou cont, contul 1062, cu următorul cuprins:

1062.Rezerve constituite din ajustările pentru pierderi de valoare a imobilizărilor financiare.

3.La capitolul IV litera B "Formatul bilanţului, contului de profit şi pierdere, situaţiei fluxurilor de trezorerie, situaţiei modificării capitalului propriu şi exemple de prezentare a notelor explicative pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv", formatul "Bilanţului" şi cel al "Situaţiei modificărilor capitalului propriu" se modifică şi vor fi cele prezentate în anexele nr. 1 şi 2.

Articolul II

Situaţiile financiare anuale se depun la Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare de către societăţile de investiţii financiare, având în vedere calitatea lor de organisme de plasament colectiv constituite prin act constitutiv, în termen de 150 de zile de la închiderea exerciţiului financiar.

Articolul III

Anexele nr. 1 şi 2 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul IV

Prezentul ordin se aplică începând cu situaţiile financiare ale exerciţiului financiar 2008.

Articolul V

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare şi pe site-ul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare (www.cnvmr.ro).

Preşedintele Comisiei Naţionale

a Valorilor Mobiliare,

Gabriela Anghelache

Bucureşti, 11 martie 2009.

Nr. 11.

Anexa 1

BILANŢ

la data de 31 decembrie...

* Sumele înscrise la acest rând şi preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanţele aferente contractelor de leasing financiar şi altor contracte asimilate, precum şi alte creanţe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni.

Anexa 2

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

la data de..........

ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT

Numele şi prenumele ......... Numele şi prenumele ......

Semnătura ................... Calitatea ................

Semnătura ................

Ştampila unităţii

Nota 1:

Prezentările cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie să fie însoţite de informaţii referitoare la:

–natura modificărilor;

–tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;

–natura şi scopul pentru care au fost constituite rezervele;

–orice alte informaţii semnificative.

Nota 2:

Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciţii financiare, precedent şi curent.