Normă nr. 21 din 31 martie 2016

În conformitate cu prevederile art. 2 alin. (1) lit. b) și alin. (5), art. 3 alin. (1) lit. b) și alin. (2) lit. a), art. 6 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 37 alin. (4) din Legea nr. 237/2015 privind autorizarea și supravegherea activității de asigurare și reasigurare, ale art. 304 alin. (4) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35 al Comisiei din 10 octombrie 2014 de completare a Directivei 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind accesul la activitate și desfășurarea activității de asigurare și de reasigurare (Solvabilitate II), precum și cu prevederile art. 16 din Regulamentul (UE) nr. 1.094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului din 24 noiembrie 2010 de instituire a Autorității europene de supraveghere (Autoritatea europeană de asigurări și pensii ocupaționale), de modificare a Deciziei nr. 716/2009/CE și de abrogare a Deciziei 2009/79/CE a Comisiei,

în temeiul prevederilor art. 179 alin. (4) din Legea nr. 237/2015 privind autorizarea și supravegherea activității de asigurare și reasigurare,

în urma deliberărilor Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din cadrul ședinței din data de 30 martie 2016,

Autoritatea de Supraveghere Financiară emite prezenta normă.

Articolul 1Domeniul de aplicare și definiții

(1)Prezenta normă reglementează obligația de aplicare a ghidurilor emise de Autoritatea Europeană de Supraveghere pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale, denumită în cele ce urmează EIOPA, în vederea îndeplinirii cerințelor de întocmire a unor rapoarte incluse în raportările periodice de supraveghere prevăzute de prevederile legale, precum și obligația de transmitere către Autoritatea de Supraveghere Financiară, denumită în cele ce urmează A.S.F., a unor raportări suplimentare în scop statistic și de supraveghere întocmite pe baza evidențelor contabile și tehnico-operative.

(2)Prezenta normă se aplică:

a)societăților prevăzute la art. 1 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 237/2015 privind autorizarea și supravegherea activității de asigurare și reasigurare, supravegheate de A.S.F. în conformitate cu dispozițiile părții I din aceeași lege;

b)sucursalelor stabilite pe teritoriul României de către societăți din state terțe, prevăzute la art. 1 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 237/2015;

c)societăților participative, holdingurilor de asigurare sau holdingurilor financiare mixte, prevăzute la art. 160 alin. (1) din Legea nr. 237/2015;

d)sucursalelor stabilite pe teritoriul României de către societăți autorizate în alte state membre.

(3)În sensul prezentei norme, termenii și expresiile de mai jos au următoarele semnificații:

a)conducere executivă - conducerea definită potrivit art. 2 alin. (2) lit. e) din Regulamentul Autorității de Supraveghere Financiară nr. 14/2015 privind evaluarea și aprobarea membrilor structurii de conducere și a persoanelor care dețin funcții-cheie în cadrul entităților reglementate de Autoritatea de Supraveghere Financiară;

b)perioadă de tranziție - perioada care nu depășește patru ani începând cu 1 ianuarie 2016;

b^1)prime brute încasate - totalitatea sumelor astfel cum sunt definite în Regulamentul Autorității de Supraveghere Financiară nr. 16/2014 privind veniturile Autorității de Supraveghere Financiară, cu modificările și completările ulterioare;

02.05.2018Alineatul (3) din Articolul 1 a fost completat de Punctul 1, Articolul V din NORMA nr. 7 din 24 aprilie 2018, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 375 din 02 mai 2018

c)raportări periodice de supraveghere - informații prezentate de entitățile prevăzute la alin. (2) lit. a)-c) în conformitate cu prevederile art. 37 și art. 171 din Legea nr. 237/2015 privind autorizarea și supravegherea activității de asigurare și reasigurare și art. 304, art. 312 alin. (3) și art. 372 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35 al Comisiei din 10 octombrie 2014 de completare a Directivei 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind accesul la activitate și desfășurarea activității de asigurare și de reasigurare (Solvabilitate II), denumit în continuare Regulamentul delegat (UE) 2015/35;

d)raportări suplimentare - raportări cantitative periodice întocmite pe baza evidențelor contabile și tehnico-operative ale entităților prevăzute la alin. (2) lit. a), b) și d).

Articolul 2Ghiduri EIOPA puse în aplicare

A.S.F. și entitățile prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a)-c) aplică:

a)Ghidul EIOPA-BoS-15/109 RO privind raportarea și publicarea informațiilor, prevăzut în anexa nr. 1;

b)Ghidul EIOPA-BoS-15/107 RO privind raportarea în scopul stabilității financiare, prevăzut în anexa nr. 2, în condițiile atingerii pragurilor de transmitere a raportărilor prevăzute în ghid; anexele la ghid se publică pe website-ul EIOPA.

Articolul 3Termenele de transmitere a raportărilor periodice de supraveghere aferente perioadei de tranziție

(1)Entitățile menționate la art. 1 alin. (2) lit. a) și b) respectă următoarele termene maxime de transmitere la A.S.F. a raportărilor periodice de supraveghere prevăzute la art. 304 și art. 312 alin. (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, întocmite pentru datele de referință cuprinse în perioada de tranziție:

a)raportul privind solvabilitatea și situația financiară - la data publicării acestuia, dată care nu poate depăși:(i) 20.05.2017, pentru raportul având ca dată de referință 31.12.2016;(ii) 6.05.2018, pentru raportul având ca dată de referință 31.12.2017;(iii) 22.04.2019 pentru raportul având ca dată de referință 31.12.2018;(iv) 7.04.2020, pentru raportul având ca dată de referință 31.12.2019;

c)raportul periodic de supraveghere - în termenele prevăzute la lit. a) pct. (i) și (iv);

d)raportul prevăzut la art. 312 alin. (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, informațiile pe care societățile, conform prevederilor legale, nu le-au publicat în raportul menționat la lit. a), precum și evaluările prevăzute la art. 28 alin. (6) din Legea nr. 237/2015 - în termenele prevăzute la lit. a);

e)machetele cantitative anuale - în termenele prevăzute la lit. a);

f)machetele cantitative trimestriale:(i) 26.05.2016, pentru data de referință 31.03.2016;(ii) 25.08.2016, pentru data de referință 30.06.2016;(iii) 25.11.2016, pentru data de referință 30.09.2016;(iv) 25.02.2017, pentru data de referință 31.12.2016;(v) 19.05.2017, pentru data de referință 31.03.2017;(vi) 18.08.2017, pentru data de referință 30.06.2017;(vii) 18.11.2017, pentru data de referință 30.09.2017;(viii) 18.02.2018, pentru data de referință 31.12.2017;(ix) 12.05.2018, pentru data de referință 31.03.2018;(x) 11.08.2018, pentru data de referință 30.06.2018;(xi) 11.11.2018, pentru data de referință 30.09.2018;(xii) 11.02.2019, pentru data de referință 31.12.2018;(xiii) 5.05.2019, pentru data de referință 31.03.2019;(xiv) 4.08.2019, pentru data de referință 30.06.2019;(xv) 4.11.2019, pentru data de referință 30.09.2019;(xvi) 4.02.2020, pentru data de referință 31.12.2019.

(2)Entitățile menționate la art. 1 alin. (2) lit. c) respectă următoarele termene maxime de transmitere la A.S.F. a raportărilor periodice de supraveghere prevăzute la art. 372 din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, întocmite pentru datele de referință cuprinse în perioada de tranziție:

a)raportul privind solvabilitatea și situația financiară la nivel de grup sau, după caz, raportul unic privind solvabilitatea și situația financiară - la data publicării acestuia, dată care nu poate depăși termenele prevăzute la art. 171 alin. (2) din Legea nr. 237/2015;

b)versiunile actualizate ale raportului prevăzut la lit. a), dacă este cazul - la data publicării;

c)raportul periodic de supraveghere - în termenele prevăzute la art. 171 alin. (2) lit. a) și d) din Legea nr. 237/2015;

d)raportul prevăzut la art. 312 alin. (3) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, informațiile pe care entitățile, conform prevederilor legale, nu le-au publicat în raportul menționat la lit. a), precum și machetele cantitative anuale - în termenele prevăzute la art. 171 alin. (2) din Legea nr. 237/2015;

e)machetele cantitative trimestriale - în termenele prevăzute la art. 171 alin. (3) din Legea nr. 237/2015.

Articolul 3^1Cerințe de auditare financiară

(1)Entitățile menționate la art. 1 alin. (2) lit. a) și b) supun auditului financiar, realizat în conformitate cu standardele internaționale de audit adoptate de către Camera Auditorilor Financiari din România, următoarele machete incluse în raportul privind solvabilitatea și situația financiară, prevăzut la art. 304 alin. (1) lit. a) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35, întocmite conform prevederilor Regulamentului de punere în aplicare (UE) 2015/2.452 al Comisiei din 2 decembrie 2015 de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare în ceea ce privește procedurile, formatele și machetele raportului privind solvabilitatea și situația financiară, în conformitate cu Directiva 2009/138/CE a Parlamentului European și a Consiliului, denumit în continuare Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2.452:

a)macheta S.02.01.02, prevăzută la art. 4 lit. a) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2.452;

b)macheta S.23.01.01, prevăzută la art. 4 lit. h) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2.452;

c)macheta S.25.01.21, prevăzută la art. 4 lit. i) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2.452;

d)macheta S.25.02.21, prevăzută la art. 4 lit. j) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2.452;

e)macheta S.25.03.21, prevăzută la art. 4 lit. k) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2.452;

f)macheta S.28.01.01, prevăzută la art. 4 lit. l) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2.452;

g)macheta S.28.02.01, prevăzută la art. 4 lit. m) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2.452.

(2)Activitatea de audit financiar prevăzută la alin. (1) se efectuează de către auditorii financiari, persoane juridice, avizați de A.S.F., în conformitate cu prevederile Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 27/2015 privind activitatea de audit financiar la entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, cu modificările și completările ulterioare.

(3)Auditorul financiar întocmește un raport de audit datat și semnat de către partenerul-cheie de audit, prin care acesta își exprimă opinia asupra machetelor prevăzute la alin. (1), cu privire la faptul că acestea oferă o imagine fidelă, în toate aspectele semnificative, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil.

(4)Entitățile menționate la art. 1 alin. (2) lit. a) și b):

a)publică raportul de audit prevăzut la alin. (3) împreună cu raportul privind solvabilitatea și situația financiară ale cărui machete au făcut obiectul auditării, în termenul maxim prevăzut de prevederile legale în vigoare;

b)transmit A.S.F. raportul de audit prevăzut la alin. (3), însoțit de machetele care au făcut obiectul auditării, atât în format electronic conform art. 4, cât și pe suport hârtie, în termenul maxim de transmitere la A.S.F. a raportului privind solvabilitatea și situația financiară prevăzut la art. 3 alin. (1) lit. a) și, după expirarea perioadei de tranziție, în termenul maxim prevăzut la art. 300 alin. (1) din Regulamentul delegat (UE) 2015/35.

(5)Prin excepție de la prevederile alin. (4), termenul maxim de publicare, respectiv de transmitere la A.S.F. a raportului de audit asupra machetelor prevăzute la alin. (1) care fac parte integrantă din raportul privind solvabilitatea și situația financiară, având ca dată de referință 31 decembrie 2016, este 21 iulie 2017.

23.03.2017Actul a fost completat de Articolul I din NORMA nr. 4 din 20 martie 2017, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 201 din 23 martie 2017

Articolul 4Mijloacele de comunicare a raportărilor periodice de supraveghere

(1)Entitățile menționate la art. 1 alin. (2) lit. a)-c) transmit raportările menționate la art. 3 în format electronic, cu semnătură electronică extinsă, în înțelesul prevederilor Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată; această cerință se aplică și în vederea transmiterii raportului ORSA prevăzut la art. 37 alin. (2) din Legea nr. 237/2015.

(2)În vederea transmiterii machetelor cantitative anuale și trimestriale prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. e) și f) și art. 3 alin. (2) lit. d) și e), entitățile raportoare utilizează standardul XBRL, forma și regulile de validare (taxonomia) publicate de EIOPA pentru fiecare tip și perioadă de raportare.

Articolul 5Raportări suplimentare

(1)Entitățile prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) și b) transmit A.S.F., în termenele maxime prevăzute la art. 6, următoarele raportări suplimentare, completate în baza evidențelor contabile și tehnico-operative:

a)raportări anuale: situațiile financiare anuale în forma prevăzută de reglementările contabile în vigoare;

b)raportări semestriale:

(i)raportările contabile în forma prevăzută de reglementările contabile în vigoare;

(ii)rezultatul tehnic determinat pe fiecare clasă de asigurări generale, în forma prevăzută în anexa nr. 3;

(iii)acoperirea riscurilor de catastrofe naturale pentru asigurările generale, în forma prevăzută în anexa nr. 4;

c)raportări trimestriale:

(i)tranzacțiile privind activitatea de asigurări generale, în forma prevăzută în anexa nr. 5;

(ii)tranzacțiile privind activitatea de asigurări de viață, în forma prevăzută în anexa nr. 6;

(iii)obligațiile asumate pentru activitatea de asigurări generale, în forma prevăzută în anexa nr. 7;

(iv)obligațiile asumate pentru activitatea de asigurări de viață, în forma prevăzută în anexa nr. 8;

(v)repartizarea primelor brute subscrise, nete de anulări, pe județe pentru asigurări generale și asigurări de viață, în forma prevăzută în anexa nr. 9;

(vi)repartizarea indemnizațiilor brute plătite pe județe pentru asigurări generale și asigurări de viață, în forma prevăzută în anexa nr. 10;

(vii)situația primelor brute subscrise intermediate, nete de anulări, în forma prevăzută în anexa nr. 11;

(viii)structura acționariatului asigurătorului, în forma prevăzută în anexa nr. 12;

(ix)situația activității desfășurate pe teritoriul altor state de către societățile autorizate conform Legii nr. 237/2015, în forma prevăzută în anexa nr. 13;

(x)situația primelor brute subscrise pentru activitatea de asigurări generale și asigurări de viață pe categorii de contractanți, respectiv persoane fizice și juridice, în forma prevăzută în anexa nr. 14;

(xi)situația și indicatorii privind activitatea aferentă asigurărilor agricole, în forma prevăzută în anexa nr. 15;

(xii)situația și indicatorii privind activitatea aferentă asigurărilor facultative de locuințe, în forma prevăzută în anexa nr. 16;

(xiii)împrumuturile acordate de instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare și asigurate de societățile de asigurare și/sau reasigurare, în forma prevăzută în anexa nr. 17;

(xiv)registrele speciale de evidență a activelor care acoperă rezervele tehnice brute constituite pentru asigurările generale și de viață, în conformitate cu prevederile Normei nr. 38/2015;

(2)Sucursalele prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. d) transmit A.S.F.:

a)raportări anuale:

(i)situațiile financiare anuale simplificate în forma prevăzută de reglementările contabile în vigoare;

(ii)raportarea privind situația activității desfășurate de sucursală în forma prevăzută în anexa nr. 22;

b)raportări semestriale: raportările contabile în forma prevăzută de reglementările contabile în vigoare.

Articolul 6Termenele de transmitere a raportărilor suplimentare

(1)Raportările semestriale prevăzute la art. 5 alin. (1) lit. b) și alin. (2) lit. b) se transmit în termen de 45 de zile de la data de referință pentru care au fost întocmite.

(2)Raportările trimestriale prevăzute la art. 5 alin. (1) lit. c) se transmit până în ultima zi calendaristică a lunii următoare încheierii trimestrului pentru care se face raportarea.

(3)Raportările lunare prevăzute la art. 5 alin. (1) lit. d) se transmit până în ultima zi calendaristică a lunii următoare celei pentru care se face raportarea.

(4)Situațiile financiare anuale prevăzute la art. 5 alin. (1) lit. a) și alin. (2) lit. a) se transmit în termen de 120 de zile de la data încheierii exercițiului financiar.

Articolul 7Mijloacele de comunicare a raportărilor suplimentare

Raportările suplimentare prevăzute la art. 5 se transmit A.S.F. în format electronic în aplicația ASF-EWS, precum și în formă scrisă, pe suport hârtie.

Articolul 8Moneda raportărilor suplimentare

(1)În sensul prezentei norme, moneda de raportare este moneda utilizată pentru întocmirea situațiilor financiare ale entităților prevăzute la art. 1 alin. (2).

(2)În cazul în care se precizează valoarea activelor sau obligațiilor denominate în altă monedă decât moneda de raportare, valoarea lor se convertește la cursul de închidere disponibil în ultima zi a perioadei de raportare.

(3)În cazul valorii unui element de venit sau cheltuială valoarea de conversie în moneda de raportare este aceeași cu valoarea de conversie utilizată în scop contabil.

Articolul 9Abrogat

Articolul 9Retransmiterea

(1)Entitățile prevăzute la art. 1 alin. (2) retransmit informațiile raportate cu ajutorul machetelor menționate în prezenta normă, atunci când, ulterior transmiterii informațiilor către A.S.F., intervin modificări semnificative ale informațiilor raportate inițial în legătură cu aceeași perioadă de raportare.

(2)În același timp cu transmiterea informațiilor prevăzute la alin. (1), pentru toate modificările semnificative survenite după termenul de raportare, societatea transmite letric o notă explicativă care cuprinde:

a)impactul modificărilor și motivele raportării incomplete sau incorecte;

b)măsurile pe care societatea le va adopta astfel încât aceste modificări să fie minime.

(3)Modificările prevăzute la alin. (2) sunt considerate semnificative atunci când omiterea sau prezentarea eronată a acestora ar putea influența procesul decizional sau opinia A.S.F.

(4)Numărul permis de situații rectificative și termenul maxim de depunere a acestora sunt cele prevăzute în Regulamentul Autorității de Supraveghere Financiară nr. 16/2014, cu modificările și completările ulterioare.

02.05.2018Articolul 9 a fost modificat de Punctul 2, Articolul V din NORMA nr. 7 din 24 aprilie 2018, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 375 din 02 mai 2018

Articolul 10Răspunderea conducerii

Membrii conducerii executive a entității raportoare răspund pentru caracterul complet, corect și conform cu realitatea și cerințele prevederilor legale al raportărilor transmise A.S.F.

Articolul 11Sancțiuni

Nerespectarea dispozițiilor prezentei norme se sancționează de către A.S.F. conform prevederilor art. 163 din Legea nr. 237/2015.

Articolul 12Prevederi finale

(1)Prezenta normă se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării.

(2)Anexele nr. 1-22 fac parte integrantă din prezenta normă.

Președintele Autorității

de Supraveghere Financiară,

Mișu Negrițoiu

București, 31 martie 2016.

Nr. 21.

Anexa nr. 1

[GHID

privind raportarea și publicarea informațiilor (Anexa nr. 1)

](<https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/224040>)

Anexa nr. 2

[GHID

privind raportarea în scopul stabilității financiare (Anexa nr. 2)

](<https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/224041>)

Anexa nr. 3

Rezultatul tehnic determinat

pe fiecare clasă de asigurări generale

–Raportare semestrială -

la data de: ....................

–lei -

Anexa nr. 4

Acoperirea riscurilor de catastrofe naturale

–Raportare semestrială -

Macheta nr. 1

Situația primelor brute subscrise aferente

contractelor de asigurare care acoperă riscuri

de catastrofe naturale, a rezervei de catastrofă

constituite, a nivelului reținerii proprii și a

acumulării răspunderilor asumate la data de:

|...........................|

–lei -

Pentru calculul echivalentului în lei al nivelului reținerii proprii și al acumulării răspunderilor asumate se va utiliza cursul de schimb comunicat de Banca Națională a României, valabil la data pentru care se face raportarea.

Macheta nr. 2

Situația contractelor de reasigurare care

includ acoperirea riscurilor de catastrofe

naturale la data de: |..................|

Font 8

Macheta nr. 3

Acumularea maximă aferentă contractelor

de asigurare care acoperă riscuri de catastrofe

naturale*1) la data de: |......................|

Font 7

Macheta nr. 4

Expunerea maximă - Dauna maximă posibilă

aferentă contractelor de asigurare care

acoperă riscuri de catastrofe naturale

la data de: |..........................|

Anexa nr. 5

Raportarea tranzacțiilor efectuate pentru

activitatea de asigurări generale– Raportare trimestrială - la data de:

[....................]

Raportarea tranzacțiilor efectuate pentru

activitatea de asigurări de viață– Raportare trimestrială - la data de:

[..................................]

Obligații asumate pentru activitatea

de asigurări generale

–Raportare trimestrială -

la data de: [......................]

Font 7

lei

Obligații asumate pentru

activitatea de asigurări de viață

–Raportare trimestrială -

la data de: [......................]

–lei -

Repartizarea primelor brute subscrise,

nete de anulări, pe județe pentru

asigurări generale și asigurări de viață– Raportare trimestrială– la data de: [.........................]

Macheta nr. 2 - Asigurări de viață

–lei -

Repartizarea indemnizațiilor brute

plătite pe județe pentru asigurări

generale și asigurări de viață– Raportare trimestrială– la data de: [....................]

Macheta nr. 2 - Asigurări de viață

–lei -

Situația primelor brute subscrise

intermediate, nete de anulări

–Raportare trimestrială -

la data de: [.....................]

–lei -

Structura acționariatului societăților

de asigurare la sfârșitul trimestrului

–Raportare trimestrială -

–mii lei-

Raportarea privind situația activității

desfășurate pe teritoriul altor state

de către societățile autorizate

conform Legii nr. 237/2015

–Raportare trimestrială -

la data de: [..................]