Ordin nr. 3.775 din 24 decembrie 2015 (actualizat)

Având în vedere dispoziţiile art. 30 alin. (5), art. 35, art. 40 alin. (1) şi (3), precum şi art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul 1

(1)Organul fiscal central competent pentru administrarea obligaţiilor fiscale datorate de toţi membrii unui grup fiscal unic constituit în temeiul prevederilor art. 269 alin. (9) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal), este organul fiscal competent pentru administrarea reprezentantului grupului fiscal unic.

(2)În termen de 10 zile lucrătoare de la data aprobării deciziei de implementare a grupului fiscal unic, organele fiscale în a căror evidenţă fiscală sunt înregistraţi membrii grupului fiscal unic transmit către organul fiscal competent pentru administrarea grupului evidenţele fiscale şi dosarul fiscal al fiecărui membru.

Articolul 2

(1)Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi din cadrul Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice Bucureşti este organul fiscal competent pentru administrarea obligaţiilor fiscale datorate de următoarele categorii de contribuabili:

a)persoane impozabile nestabilite în România care, potrivit titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, au dreptul să se înregistreze direct în România;

b)contribuabili nerezidenţi care nu au pe teritoriul României un sediu permanent şi care, conform regulamentelor comunitare, datorează în România contribuţiile către bugetul asigurărilor sociale de stat, inclusiv pentru accidente de muncă şi boli profesionale, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, denumite în continuare contribuţii sociale, pentru salariaţii lor care sunt supuşi legislaţiei de asigurări sociale din România şi au dreptul, potrivit legii, să se înregistreze direct în România.

c)contribuabili nerezidenţi persoane juridice care nu au pe teritoriul României un sediu permanent şi care organizează şi exploatează activitatea de jocuri de noroc în România;

Lit. c) a alin. (1) al art. 2 a fost introdusă de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 794 din 19 februarie 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 150 din 26 februarie 2016.

d)persoane juridice nerezidente, care nu au pe teritoriul României un sediu permanent şi care au obligaţia de a plăti impozit pe profit, potrivit art. 38 din Codul fiscal, sau pot opta pentru regularizarea impozitului pe profit, potrivit art. 225 şi 227 din Codul fiscal;

Lit. d) a alin. (1) al art. 2 a fost introdusă de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 581 din 25 ianuarie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 105 din 7 februarie 2017.

e)persoane fizice nerezidente, care nu au pe teritoriul României un sediu permanent şi care obţin venituri din transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate;

Lit. e) a alin. (1) al art. 2 a fost introdusă de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 581 din 25 ianuarie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 105 din 7 februarie 2017.

f)persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, care obţin venituri din activităţi independente din România, respectiv persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, care obţin venituri din România în calitate de artist de spectacol sau ca sportiv, din activităţile artistice şi sportive, şi care optează pentru regularizarea impozitului pe venit, potrivit art. 226 sau 227 din Codul fiscal.

Lit. f) a alin. (1) al art. 2 a fost introdusă de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 581 din 25 ianuarie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 105 din 7 februarie 2017.

(2)Pentru persoanele fizice şi juridice nerezidente prevăzute la alin. (1), Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi are competenţă de administrare pentru ansamblul obligaţiilor fiscale administrate, potrivit legii, de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, şi pentru toată perioada cât aceste persoane au calitatea de contribuabil/plătitor.

Alin. (2) al art. 2 a fost modificat de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 581 din 25 ianuarie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 105 din 7 februarie 2017.

(2^1)Pentru persoanele fizice nerezidente prevăzute la alin. (1) lit. f), Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi are competenţă de administrare începând cu data realizării opţiunii de regularizare a impozitului pe venit.

Alin. (2^1) al art. 2 a fost introdus de pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 581 din 25 ianuarie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 105 din 7 februarie 2017.

(3)Abrogat.

Alin. (3) al art. 2 a fost abrogat de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 794 din 19 februarie 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 150 din 26 februarie 2016.

(4)Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi are competenţa de administrare atât pentru obligaţiile fiscale care rezultă potrivit legislaţiei fiscale în vigoare, cât şi pentru soluţionarea cererilor de restituire prevăzute de Codul fiscal ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România, precum şi ale reprezentanţelor organismelor internaţionale ori reprezentanţelor societăţilor şi ale organizaţiilor economice străine, care au sediul în municipiul Bucureşti, autorizate potrivit legii să îşi desfăşoare activitatea în România.

(5)Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi este organ fiscal competent pentru administrarea regimului special pentru servicii electronice, de telecomunicaţii, de radiodifuziune sau de televiziune prevăzut de titlul VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, pentru persoanele impozabile care aleg România ca stat membru de înregistrare.

(6)Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi este organ fiscal competent pentru administrarea obligaţiilor fiscale reprezentând amenzi care se fac venit la bugetul de stat, precum şi a cheltuielilor judiciare, stabilite în sarcina persoanelor fizice şi juridice nerezidente.

Alin. (6) al art. 2 a fost modificat de pct. 4 al art. I din ORDINUL nr. 581 din 25 ianuarie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 105 din 7 februarie 2017.

Articolul 3

Administraţiile judeţene ale finanţelor publice au competenţa de administrare a obligaţiilor fiscale ale posturilor consulare acreditate în România, precum şi ale reprezentanţelor organismelor internaţionale ori reprezentanţelor societăţilor şi ale organizaţiilor economice străine autorizate potrivit legii să îşi desfăşoare activitatea în România, care au sediul în raza lor teritorială.

Articolul 4

(1)Competenţa în cazul persoanei impozabile care are sediul activităţii economice în afara României şi este stabilită în România printr-un sediu fix, potrivit prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, revine organului fiscal în a cărui rază teritorială se află situat sediul fix.

(2)Competenţa în cazul persoanei impozabile care are sediul activităţii economice în afara României şi este înregistrată în scopuri de TVA în România prin reprezentant fiscal, potrivit prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, revine organului fiscal în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat reprezentantul fiscal.

Articolul 5

În situaţia în care contribuabilul/plătitorul nu are domiciliu fiscal în România, competenţa teritorială revine organului fiscal în raza căruia se face constatarea actului sau faptului supus dispoziţiilor legale fiscale, cu excepţiile prevăzute de prezentul ordin.

Articolul 6

În cazul persoanelor fizice şi juridice nerezidente, care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, impozitul fiind final sau cu opţiune de regularizare, competenţa pentru administrarea obligaţiilor fiscale revine organului fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, şi anume:

a)în cazul plătitorilor de venit, contribuabili mari şi mijlocii-organului fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul plătitorului de venit;

b)în cazul celorlalţi plătitori de venit - organului fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al plătitorului de venit.

Articolul 7

(1)În cazul persoanelor nerezidente care nu au pe teritoriul României un sediu permanent, cu excepţia celor prevăzute la art. 2 alin. (1), şi care au obligaţia sau optează să îşi desemneze, potrivit legii, un împuternicit în România sau pentru care se numeşte un curator fiscal, potrivit legii, competenţa de administrare revine organului fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al împuternicitului sau curatorului fiscal, după caz.

Alin. (1) al art. 7 a fost modificat de pct. 5 al art. I din ORDINUL nr. 581 din 25 ianuarie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 105 din 7 februarie 2017.

(2)Abrogat.

Alin. (2) al art. 7 a fost abrogat de pct. 6 al art. I din ORDINUL nr. 581 din 25 ianuarie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 105 din 7 februarie 2017.

Articolul 8

Abrogat.

Art. 8 a fost abrogat de pct. 7 al art. I din ORDINUL nr. 581 din 25 ianuarie 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 105 din 7 februarie 2017.

Articolul 9

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2016.

Articolul 10

Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, precum şi direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi unităţile fiscale subordonate vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Preşedintele Agenţiei Naţionale

de Administrare Fiscală,

Gelu-Ştefan Diaconu

Bucureşti, 24 decembrie 2015.

Nr. 3.775.