Metodologie din 12 iunie 2008

Notă *) Aprobată prin Ordinul nr. 59 din 12 iunie 2008, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 579 din 31 iulie 2008

METODOLOGIE

DE ÎNTOCMIRE A RAPORTULUI FINANCIAR DE CĂTRE TITULARII DE LICENȚE

!image

1 SCOP

Art. 1. Metodologia stabilește modul în care titularii de licențe furnizează informațiile necesare autorității competente, în vederea monitorizării performanțelor economico- financiare ale acestora și conformării Condițiilor asociate licențelor.

Art. 2. Informațiile cuprinse în Rapoartele financiare, copiile după Situațiile financiare și orice alte informații puse la dispoziția autorității competente, permit acesteia:

a)monitorizarea performanțelor economico-financiare obținute din desfășurarea activităților licențiate, nelicențiate, respectiv reglementate și nereglementate, precum și măsurile necesar a fi luate în vederea creșterii performanțelor acestora;

b)identificarea existenței subvenționărilor încrucișate între: activitățile licențiate și cele nelicențiate, respectiv reglementate și nereglementate;

c)analiza oportunității și corecta dimensionare a investițiilor, determinarea oportunității și corectei dimensionări, a investițiilor astfel încât efortul financiar să fie justificat de efectele, inclusiv calitatea, obținute;

d)analiza gradului de îndatorare a titularilor de licențe în vederea stabilirii costurilor justificate aferente capitalului împrumutat, costuri ce urmează a fi luate în calculul de stabilire a prețurilor și tarifelor;

e)analiza constrângerilor de capital circulant la care sunt supuși titularii de licențe;

f)compararea performanțelor financiare înregistrate de titularii de licență din sectorul energiei electrice și cel al energiei termice produse în cogenerare;

g)crearea bazei de date economico-financiare la nivel național necesară desfășurării activității autorității competente și furnizarea de informații altor autorități pentru elaborarea strategiei de dezvoltare a sectorului energiei electrice, conform prevederilor Legii energiei electrice nr. 13/2007;

h)îmbunătățirea transparenței în procesul de reglementare în domeniul energiei electrice;

i)propunerea de măsuri pentru îmbunătățirea situației din sectorul energiei electrice și energiei termice produse în cogenerare.

Art. 3. Organizarea datelor conform cerințelor de întocmire a Raportului financiar permit titularilor de licență, atât întocmirea unor analize economico-finaciare ale activităților desfășurate în sectorul energiei electrice și termice produse în cogenerare, cât și luarea măsurilor corective ce se impun în vederea creșterii eficienței acestor activități.

2 DOMENIU DE APLICARE

Art. 4. Metodologia se aplică de către toți titularii de licențe din sectorul energiei electrice și termice produse în cogenerare, acordate de către autoritatea competentă.

3 DEFINIȚII ȘI PRESCURTĂRI

3.1.Definiții

Art. 5. Termenii și abrevierile din prezenta metodologie au următoarele semnificații:

3.2.Abrevieri

4 DOCUMENTE DE REFERINȚĂ

Art. 6. În redactarea prezentei metodologii s-au utilizat următoarele documente de referință:

a)Legea energiei electrice nr.13/2007, cu modificările și completările ulterioare;

b)Legea nr.544/2001 privind liberul acces la informațiile de interes public;

c)HG nr.540/2004 cu modificările și completările ulterioare, privind aprobarea Regulamentului pentru acordarea Licențelor și autorizațiilor în sectorul energiei electrice;

d)Condițiile asociate licențelor acordate de către ANRE;

e)Regulamentul de conducere și organizare a activității de mentenanță, aprobat prin Ordinul Președintelui ANRE nr.35/2002;

f)Ordinul Ministrului Finanțelor Publice nr.1752/2005 pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare;

g)Legea contabilității nr.82/ 1991, cu modificările și completările ulterioare;

h)Legea privind societățile comerciale nr.31/1990, cu modificările și completările ulterioare;

i)Codul comercial al pieței angro de energie electrică, aprobat prin Ordinul președintelui ANRE nr.25/2004;

j)Metodologia de stabilire a prețurilor și a cantităților de energie electrică vândute de producători prin contracte reglementate și a prețurilor pentru energie termică livrată din centrale cu grupuri de cogenerare – aprobată prin Ordinul președintelui ANRE nr.57/2008;

k)Metodologia de stabilire a tarifelor pentru serviciul de distribuție a energiei electrice, aprobată prin Ordinul președintelui ANRE nr.39/2007;

l)Metodologia de stabilire a tarifelor pentru serviciul de transport al energiei electrice, aprobată prin Ordinul președintelui ANRE nr.60/2007;

m)OUG nr.48/2004 cu modificările și completările ulterioare, privind adoptarea unor măsuri privind furnizarea energiei termice populației, pentru încălzirea locuinței și prepararea apei calde de consum, prin sisteme publice centralizate de alimentare cu energie termică;

n)Documentul privind activitatea de consultanță, elaborat de către KEMA Consulting GmBH, Task 4.2: „Regulatory Accounting”, acceptat de către ANRE și Ministerul Industriei și Resurselor.

5 RESPONSABILITĂȚI

Art. 7. Titularii de licențe prezintă anual autorității competente un Raport financiar întocmit în conformitate cu prevederile Condițiilor asociate licenței/licențelor și cele ale prezentei metodologii.

Art. 8. Titularii de licențe răspund de organizarea evidențelor financiar-contabile aferente activităților pentru care dețin licențe acordate de către autoritatea competentă, astfel încât să fie posibil întocmirea Raportului financiar în conformitate cu modelele financiare considerate în prezenta metodologie.

Art. 9. În vederea întocmirii Raportului financiar, titularii de licențe utilizează pentru detalierea datelor din situațiile financiare următoarea schemă (detaliată, la rândul ei, pe domenii de interes):

a)activități LICENȚIATE de către autoritatea competentă, respectiv:

i)în domeniul energiei electrice:

–producere energie electrică și servicii de sistem tehnologice: cu prețuri/tarife reglementate sau fără prețuri/tarife reglementate de către autoritatea competentă;

–transport energie electrică și servicii de sistem;

–operatorul pieței de energie electrică;

–distribuție energie electrică ;

–furnizare energie electrică: cu prețuri/tarife reglementate sau fără prețuri/tarife reglementate de către autoritatea competentă.

ii) în domeniul energiei termice – producere și drepturile complementare aferente licenței de producere.

b)activități NELICENȚIATE de către autoritatea competentă – Activități reglementate sau nereglementate de către autoritatea competentă.

Art. 10. Exemple de activități licențiate/nelicențiate și reglementate/nereglementate sunt specificate în Anexa 6 a prezentei metodologii, prin identificarea acestora ca surse de venituri.

Art. 11. Titularii de licențe de servicii de sistem tehnologice furnizează informații referitoare la aceste servicii în cadrul Raportului întocmit pentru activitatea de producere a energiei electrice.

Art. 12. Titularii de licențe trebuie să se asigure de faptul că evidențele lor contabile:

–sunt realizate conform legilslației în vigoare;

–permit realizarea Raportului financiar în conformitate cu prevederile prezentei metodologii și oferă o imagine fidelă, clară și completă a situației economico- financiare;

–permit compararea informațiilor din Raportul financiar cu cele din Situațiile financiare;

–sunt păstrate pe o perioadă de minim 5 ani, începând cu anul în care Raportul a fost depus la autoritate.

Art. 13. Titularii de licențe prezintă, la cererea autorității competente, orice alte informații suplimentare care să detalieze informațiile incluse în Raportul financiar.

Art. 14. Titularii de licențe sunt obligați să consulte pagina electronică (web site) a ANRE (www.anre.ro), în vederea informării asupra obligațiilor ce le revin conform prezentei metodologii, a modului de întocmire a Raportului financiar și a eventualelor modificări. De asemenea, fiecare titular de licențe întocmește Raportul financiar și completează anexele acestuia, descărcând informațiile necesare de pe site-ul ANRE.

6 MOD DE LUCRU

6.1.Cerințe generale de raportare

Art. 15. Raportului financiar cuprinde: bilanțul contabil, contul de profit și pierdere și fluxul de trezorerie reglementate, precum și alte informații definite în anexe sau solicitate în scris de autoritatea comptentă, aferente activităților pentru care dețin licențe.

Art. 16. (a) Raportările privind activitatea licențiată de producere a energiei termice în cogenerare cuprind și valorile înregistrate din desfășurarea activităților considerate drepturi complementare ale licenței de producere a energiei termice, urmând ca titularii de licențe să precizeze acest lucru într-o notă explicativă.

(b) Datele privind drepturile complementare se raportează separat doar la cererea expresă a autorității competente.

Art. 17. Raportul financiar cuprinde toate elementele din contabilitatea financiară și cea de gestiune privind activitățile titularilor de licențe și ale întreprinderilor afiliate/asociate, conform obligațiilor prevăzute prin licență.

Art. 18. La întocmirea Raportului financiar, se au în vedere următoarele cerințe:

a)Fiecărui tip de activitate licențiată i se alocă doar activele, capitalurile, datoriile, cheltuielile și veniturile implicate de respectiva activitate.

b)În cadrul activității/activităților analizate se identifică separat domeniile de interes precizate în formularele de raportare cuprinse în prezenta procedură și se prezintă activele, capitalurile, datoriile, cheltuielile și veniturile aferente acestora.

c)Se realizează reconcilierea informațiilor furnizate de Raportul financiar cu cele din Situațiile financiare.

Art. 19. Algoritmul de alocare a datelor din contabilitatea financiară și cea de gestiune pe activități licențiate și nelicențiate, respectiv pe tipuri de licențe și activități reglementate și nereglementate, trebuie să se realizeze după criterii coerente, raționale, urmărind prevederile prezentei metodologii și principiile, politicile contabile ce au stat la baza întocmirii situațiilor financiare.

Art. 20. Titularii de licențe au obligația de a pune la dispoziția autorității competente informații complete și detaliate privind: principiile, politicile contabile și legislația care au stat la baza realizării Raportului financiar, precum și orice modificări ale acestora.

Art. 21. Titularii de licențe din sectorul energiei electrice care aplică programe de mentenanță predictivă vor include în Raportul financiar datele cu privire la acest tip de mentenanță, cumulat cu cele privind activitățile de supraveghere.

6.2.Anul de raportare și termenul de depunere a Raportului financiar

Art. 22. Raportul financiar se întocmește pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie al anului anterior celui de depunere a Raportului financiar.

Art. 23. Datele prezentate în Raportul financiar includ:

a)realizările din anul anterior celui de raportare: [an-1];

b)realizările din anul de raportare: [an];

c)prognoza pentru anul următor anului de raportare: [an+1].

Art. 24. Primul an de raportare pentru care Titularii de licențe au obligația să întocmească un Raport financiar, în conformitate cu cerințele acestei proceduri, este anul specificat în Condițiile asociate licențelor acordate de către autoritatea competentă.

Art. 25. Rapoartele financiare se transmit autorității competente în termen de 30 de zile lucrătoare de la data prevăzută de către ministerul de resort pentru depunerea Situațiilor financiare la unitățile teritoriale ale acestui minister. Pentru anul de raportare 2007, termenul de depunere a Raportului financiar este specificat la Art. 91.

6.3.Structura Raportului financiar

Art. 26. Cerințele incluse în prezenta metodologie, cu privire la structura Raportului financiar au la bază prevederile conținute în documentele de referință specificate la Art. 6. Raportul financiar este astfel structurat, încât valorile raportate pe total întreprindere să fie egale cu cele menționate în Situațiile financiare ale acesteia.

Art. 27. Raportul financiar are următoarea structură:

a)O scrisoare de înaintare;

b)Foaia de gardă (prezentată în Anexa 1 a prezentei metodologii);

c)Cuprinsul Raportului (prezentat în Anexa 2 a prezentei metodologii);

d)Declarația managerului întreprinderii (prezentată în Anexa 3 a prezentei metodologii);

e)Raportul de audit financiar / Raportul de verificare financiară, conform prevederilor capitolului 6.7 al prezentei metodologii;

!image

f)Anexele A, B, C și D ale Raportului financiar, cuprinzând formularele de raportare (prezentate în Anexa 5 a prezentei metodologii);

g)o copie după situațiile financiare întocmite la data de 31 decembrie [an].

Art. 28. Autoritatea competentă poate modifica cerințele de raportare din prezenta metodologie în funcție de experiența rezultată din aplicarea lor și de evoluția gradului de maturitate a piețelor de energie.

6.4.Instrucțiuni de completare a formularelor

Art. 29. În funcție de licențele deținute, titularii de licențe completează și includ în cadrul Anexelor A, B, C și D ale Raportului financiar formularele din Anexa 5 la prezenta metodologie. Informațiile se detaliează pe activități reglementate și nereglementate, conform prevederilor prezentei metodologii.

Art. 30. Raportul financiar se întocmește la sfârșitul anului financiar, pe baza situațiilor financiare, după depunerea acestora la unitățile teritoriale ale ministerului de resort, respectiv, după definitivarea contabilității de gestiune.

Art. 31. Defalcarea veniturilor din contul de profit și pierdere se va realiza conform cheltuielilor care au stat la baza producerii lor.

Art. 32. Elementele de Activ și Pasiv bilanțier se alocă pe activități licențiate / nelicențiate, în funcție de destinația lor inițială. Pentru acele elemente care participă la acoperirea mai multor activități, se vor utiliza principii și chei de alocare.

6.4.1.Anexa A – Bilanțul Contabil

Art. 33. În Anexa A – Bilanțul Contabil Reglementat, se prezintă: activele, capitalurile, datoriile, precum și alte informații privind aceste posturi bilanțiere. Datele se detaliază pe: activități licențiate și nelicențiate, cu repartizarea celor licențiate pe tipuri de licențe, respectiv activități reglementate și nereglementate de către autoritatea competentă.

Art. 34. Anexa A conține următoarele formulare:

Formularul A: Date Generale-Bilanț Contabil - cuprinde sinteza datelor raportate la nivelul întreprinderii. Acest formular constituie o copie transpusă în format electronic a bilanțului contabil depus de către titularul de licențe la unitățile teritorial- administrative ale ministerului de resort, precum și previziunile aferente anului [an+1]. În acest tabel datele se preiau automat din celelalte tabele.

Formularul A0: BCR-Activități licențiate și nelicențiate - cuprinde datele raportate la nivelul întreprinderii, defalcate pe total activități licențiate (energie electrică și energie termică) și nelicențiate de către autoritatea competentă.

Formularul A1: BCR-Energie Electrică - cuprinde datele din bilanțul contabil aferente licențelor din domeniul energiei electrice, defalcate pe tipuri de licențe (cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate). Aceste informații sunt detaliate în formularele A1, respectiv:

Formularul A1-1: BCR-Total Active Imobilizate-Energie Electrică – în acest formular sunt prezentate activele imobilizate utilizate pentru activitățile licențiate (cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate) privind energia electrică, detaliate pe tipuri de licențe.

Datele se preiau automat din următoarele tabele completate de către titularul de licențe:

Formularul A1-1.1 (a și b): BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Producere - cuprinde datele privind activele imobilizate utilizate în activitatea licențiată de producere a energiei electrice (cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate).

Formularul A1-1.2 (a și b): BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Transport și servicii de sistem (BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Operatorul Comercial)

–cuprinde datele privind activele imobilizate utilizate în activitatea licențiată de transport a energiei electrice și servicii de sistem (sau în activitatea desfășurată de către Operatorul Comercial). Se au în vedere activitățile licențiate cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate.

Formularul A1-1.3 (a și b): BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Distribuție - cuprinde datele privind activele imobilizate utilizate în activitatea licențiată de distribuție a energiei electrice (cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate).

Formularul A1-1.4. (a și b): BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Furnizare - cuprinde datele privind activele imobilizate utilizate în activitatea licențiată de furnizare a energiei electrice (cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate).

Formularul A1-2: BCR–Provizioane-Ajustări-Energie Electrică – cuprinde situația provizioanelor pentru riscuri și cheltuieli și cea a ajustărilor pentru depreciere aferente activităților licențiate privind energia electrică. Se au în vedere activitățile licențiate cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate.

Formularul A1-3: BCR–Total Creanțe-Energie Electrică - cuprinde situația creanțelor aferente activităților licențiate privind energia electrică. Datele se preiau automat din următoarele formulare completate de către titularul de licențe:

Formularul A1-3.1. (a și b): BCR–Creanțe–Energie Electrică-Producere– detaliază creanțele aferente activității licențiate de producere a energiei electrice (cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate).

Formularul A1-3.2 (a și b): BCR–Creanțe–Energie Electrică-Transport și servicii de sistem BCR–Creanțe–Energie Electrică -Operatorul Comercial) - detaliază creanțele aferente activității de transport a energiei electrice și servicii de sistem (sau cele aferente activității desfășurate de către Operatorul Pieței de Energie Electrică). Se au în vedere activitățile licențiate cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate.

Formularul A1-3.3 (a și b): BCR–Creanțe–Energie Electrică-Distribuție – detaliază creanțele aferente activității licențiate de distribuție a energiei electrice (cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate).

Formularul A1-3.4. (a și b): BCR–Creanțe–Energie Electrică-Furnizare– detaliază creanțele aferente activității licențiate de furnizare a energiei electrice (cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate).

Formularul A1-4: BCR–Datorii-Plăți restante-Energie Electrică - cuprinde situația datoriilor aferente activităților licențiate (cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate) privind energia electrică. Datele se preiau automat din următoarele formulare completate de către titularul de licențe:

Formularul A1-4.1. (a și b): BCR–Datorii-Plăți restante-Energie Electrică- Producere – detaliază datoriile aferente activității licențiate de producere a energiei electrice (cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate).

Formularul A1-4.2 (a și b): BCR–Datorii-Plăți restante-Energie Electrică- Transport și servicii de sistem (BCR–Datorii-Plăți restante-Energie Electrică- Operatorul Comercial) – detaliază datoriile aferente activității de transport a energiei electrice și servicii de sistem (sau cele aferente activității desfășurate de către Operatorul Pieței de Energie Electrică). Se au în vedere activitățile licențiate cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate.

Formularul A1-4.3 (a și b): BCR–Datorii-Plăți restante-Energie Electrică— Distribuție – detaliază datoriile aferente activității licențiate de distribuție a energiei electrice (cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate).

Formularul A1-4.4. (a și b): BCR–Datorii-Plăți restante-Energie Electrică— Furnizare – detaliază datoriile aferente activității licențiate de furnizare a energiei electrice (cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate).

Formularul A1-5: BCR –Repartizarea profitului-Energie Electrică – cuprinde repartizarea profitului rezultat în urma desfășurării activităților licențiate (cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate) din domeniul energiei electrice.

Formularul A2 Bilanț ET: BCR- Producere Energie Termică cuprinde datele din bilanțul contabil aferente licenței de producere a energiei termice și drepturilor complementare acesteia. Aceste informații sunt detaliate în formularele A2, respectiv:

Formularul A2-1: BCR - Active Imobilizate - Producere Energie Termică– cuprinde situația activelor imobilizate aferente activității licențiate de producere a energiei termice și drepturilor complementare acesteia.

Formularul A2-2: BCR - Provizioane - Ajustări - Producere Energie Termică– cuprinde situația provizioanelor pentru riscuri și cheltuieli și cea a ajustărilor pentru depreciere, aferente activității licențiate de producere a energiei termice și drepturilor complementare acesteia.

Formularul A2-3: BCR - Creanțe - Producere Energie Termică– cuprinde situația creanțelor aferente activității licențiate de producere a energiei termice și drepturilor complementare acesteia.

Formularul A2-4: BCR - Datorii - Plăți Restante - Producere Energie Termică - cuprinde situația datoriilor aferente activității licențiate de producere a energiei termice și drepturilor complementare acesteia.

Formularul A2-5: BCR - Repartizarea profitului - Producere Energie Termică – cuprinde repartizarea profitului rezultat în urma desfășurării activităților licențiate din domeniul producerii energiei termice și drepturilor complementare acesteia.

Formularul A3: BCR–Constituirea garanției financiare – cuprinde informații privind constituirea garanției financiare conform prevederilor HG nr.540/2004 cu modificările și completările ulterioare, privind aprobarea Regulamentului pentru acordarea licențelor și autorizațiilor în sectorul energiei electrice.

6.4.2.Principii și reguli de detaliere a datelor din Anexa A – Bilanțul contabil

Art. 35. La întocmirea Raportului financiar se vor avea în vedere următoarele reguli și principii pentru împărțirea elementelor bilanțiere:

a)Activele Imobilizate folosite numai pentru o activitate, se alocă doar rubricii/ rubricilor aferente acelei activități. În cazul în care activele imobilizate sunt utilizate pentru desfășurarea mai multor tipuri de activități, se disting următoarele situații:

i. În cadrul rubricilor privind activitățile reglementate se înscriu activele ce constituie BAR la stabilirea prețurilor și tarifelor reglementate, conform metodologiilor ANRE în vigoare, utilizate pentru desfășurarea respectivelor activități reglementate. În cazul în care valoarea acestor Active diferă în contabilitatea operatorului economic de cea calculată conform metodologiilor emise de autoritatea competentă, rubricile din Anexa A se completează cu valoarea din contabilitate.

ii. Activele imobilizate (altele decât cele de mai sus) utilizate în cadrul mai multor activități se alocă pe activități după aceleași principii precum detalierea pe aceste activități a cheltuielilor cu amortizarea respectivelor mijloace fixe.

b)Activele Circulante:

b.1) Stocurile se repartizează activității căreia i-au fost destinate la momentul achiziției – conform necesarului pe baza căruia s-au facut achizițiile.

În cazul stocurilor fără mișcare a căror destinație inițială nu se cunoaște, se va utiliza drept cheie de alocare ponderea cifrei de afaceri a fiecăreia dintre activități în totalul cifrei de afaceri obținute de titularul de licențe. Aceeași regulă se aplică

și în cazul stocurilor care nu au avut la baza achiziționării un necesar de achiziție

în care să fie stabilită destinația.

Stocurile de combustibil achiziționate pentru activitatea de cogenerare se repartizează după următoarele principii:

–pentru anul [an-1], conform cantității de combustibil alocate între energia electrică și cea termică, stabilită ca valoare medie a realizărilor din anul [an-1], (în conformitate cu metodologiile ANRE).

–pentru anii [an] și [an+1], conform prognozei medii anuale aferente acestor ani a cantității de combustibil alocate între energia electrică și cea termică (în conformitate cu metodologiile ANRE).

b.2) Creanțele se detaliază pe activități, în funcție de produsele livrate/serviciile prestate.

b.3) Posturile Investiții pe termen scurt și Casa și conturile la bănci se repartizează activităților cărora le-au fost destinate la momentul achiziției (în cazul investițiilor pe termen scurt), respectiv activităților care au generat încasările/plățile (în cazul numerarului și disponibilului bancar) – de exemplu: încasările aferente creanțelor, sau alte încasări/plăți al căror fapt generator a fost deja detaliat pe activități.

În cazul depozitelor constituite pentru anumite activități, soldul aferent acestor depozite se alocă respectivelor activități.

Dacă nu se pot stabili exact activitățile cărora le revin aceste posturi bilanțiere, se utilizează drept cheie de alocare ponderea cifrei de afaceri a fiecăreia dintre activități în totalul cifrei de afaceri obținute de titularul de licențe.

b.4) Cheltuielile în avans generate de o anumită activitate se alocă acelei activități, iar cele aferente mai multora se împart acestora conform posturilor de cheltuieli ce le corespund și vor fi generate în perioada ulterioră încheierii exercițiului financiar.

c)Capitalurile Proprii:

c.1) Capitalul Social, Primele de Capital și Acținile proprii formează Capitalul de regularizare din cadrul Anexelor A. Prin intermediul Capitalului de regularizare se realizează egalitatea bilanțieră Total Activ = Total Pasiv. Valoarea Totală a Capitalului de regularizare pe total activități desfășurate de către operatorii economici este egal cu suma pe total activități desfășurate a celor trei posturi bilanțiere: Capitalul Social, Primele de Capital și Acținile proprii. În funcție de informațiile deținute, într-o notă atașată Raportului financiar, realizată în programul Excel și utilizând structura de activități menționată la capitolul 5, se vor preciza următoarele aspecte privind Capitalul Social:

–cota-parte din totalul Capitalului Social inițial ce a revenit fiecărei activități la înființarea societății, în cazul în care activitatea/activitățile licențiate s-au desfășurat de la momentul înființării societății– conform destinației inițiale a aportului acționarilor la Capitalul Social.

–surplusul de Capital Social ce a revenit fiecărei activități în urma majorărilor de capital.

–diminuarea de Capital Social aferentă fiecărei activități rezultată în urma reducerilor de Capital Social.

c.2) Rezervele din reevaluare se repartizează pe activități conform activelor care le- au generat.

c.3) Celelalte Rezerve – se repartizează pe activități conform surselor lor de proveniență.

c.4) Profitul sau pierderea reportată – se repartizează în funcție de rezultatele obținute în cadrul fiecărei activități.

c.5) Profitul sau pierderea exercițiului financiar – se repartizează în funcție de rezultatele obținute în cadrul fiecărei activități.

c.6) Repartizarea profitului – se detaliază în funcție de rezultatele obținute în cadrul fiecărei activități.

d)Datoriile:

d.1) Creditele contractate de la instituțiile financiare se alocă activităților cărora le-au fost destinate.

d.2) Datoriile către furnizori se detaliază pe activități în funcție de activitatea beneficiară de acele produse/servicii. În cazul în care produsele/serviciile au fost destinate mai multor activități, se vor avea în vedere următoarele principii de defalcare:

–repartizarea datoriilor către furnizorii de produse se va realiza conform acelorași reguli de repartizare ca în cazul activelor imobilizate/circulante achiziționate;

–repartizarea datoriilor către alți furnizori de servicii se va realiza după aceleași reguli de repartizare precum cele utilizate la detalierea costurilor cu serviciile respective.

d.3) Datoriile privind taxele și impozitele se alocă pe activități conform modului de alocare a bazei la care s-au stabilit.

d.4) Celelalte datorii se repartizează direct activității pentru care s-au contractat.

e)Provizioanele pentru riscuri și cheltuieli – se repartizează activității care a determinat constituirea lor.

f)Veniturile în avans – generate de o anumită activitate se alocă acelei activități, iar cele aferente mai multora se împart acestora conform posturilor de venituri ce le corespund și vor fi generate în perioada ulterioră încheierii exercițiului financiar.

Art. 36. La împărțirea posturilor bilanțiere, se va ține cont de elementele, evenimentele care le- au generat. De exemplu:

–Avansurile primite de la clienți se vor repartiza în funcție de obligația ce trebuie îndeplinită în baza avansului primit de la clienți.

–Efectele de comerț de încasat/plătit se vor repartiza activității care a determinat această creanță/datorie.

–Sumele datorate entităților afiliate se vor repartiza activității care a generat această datorie.

–etc.

Art. 37. În cazul în care elementele bilanțiere vizează activitatea de producere a energiei electrice și termice în cogenerare, alocarea pe aceste două activități a elementelor

bilanțiere: provizioanele, cheltuielile în avans, veniturile în avans și datoriile se realizează conform următoarelor reguli:

–pentru anul [an-1], conform cantității de combustibil alocate între energia electrică și cea termică, stabilită ca valoare medie a realizărilor din anul [an-1], (în conformitate cu metodologiile ANRE).

–pentru anii [an] și [an+1], conform prognozei medii anuale aferente acestor ani a cantității de combustibil alocate între energia electrică și cea termică (în conformitate cu metodologiile ANRE).

Art. 38. Într-o notă separată, operatorii economici vor prezenta pentru fiecare post bilanțier detaliat pe activități, cheile de defalcare utilizate, respectiv:

–pentru fiecare post bilanțier detaliat pe activități, cheile de defalcare utilizate, respectiv formulele de calcul și explicațiile aferente;

–prezentarea documentației ce stă la baza prognozelor.

Art. 39. În cazul în care titularul de licență consideră ca fiind justificate pentru reflectarea situației economico-financiare a societății utilizarea altor modalități de repartizare, le poate folosi pe acestea, explicându-le într-o notă atașată Raportului financiar.

Art. 40. În cazul în care agentul economic deține licențe care presupun desfășurarea de activități cu prețuri sau tarife reglementate, respectiv, fără prețuri sau tarife reglementate de către autoritate, vor completa atât rubricile aferente activităților cu prețuri/tarife reglementate, cât și cele aferente activităților care nu au la bază prețuri/tarife reglementate.

Art. 41. Achizițiile și vânzările de active imobilizate nu se compensează, ci se evidențiază separat. Soldul inițial al activelor imobilizate la începutul unei perioade de raportare este egal cu soldul final de la sfârșitul perioadei anterioare de raportare.

Art. 42. În cazul primirii de către titularul de licențe de la clienți a unor sume destinate realizării de active imobilizate (de exemplu: cele aferente investițiilor pentru întărirea rețelelor electrice sau în cazul racordărilor la rețea), se prezintă acest lucru detaliat, într-o notă explicativă, atașată Raportului financiar.

6.4.3.Anexa B – Venituri și cheltuieli

Art. 43. Anexa B conține date privind contul de profit și pierdere și defalcarea acestuia conform structurii prevăzute la capitolul 5 al prezentei metodologii.

Art. 44. În cadrul Anexei B sunt cuprinse următoarele formulare:

Formularul B-0: Date Generale – Contul de Profit si Pierdere (CPP) - cuprinde sinteza datelor raportate la nivelul operatorului economic.Acest tabel constituie o copie transpusă în format electronic a Contului de Profit și Pierdere depus de către titularul de licențe la unitățile teritoriale ale ministerului de resort, pentru anul de raportare [an], precum și previziunile, în format sintetic, aferente anului [an+1].

În acest tabel, datele se preiau automat din celelalte tabele.

Formularul B-1: Date generale – Activități licențiate/nelicențiate - cuprinde datele raportate la nivelul operatorului economic defalcate pe total activități licențiate (energie electrică și energie termică) și nelicențiate de către autoritatea competentă.

La completarea acestui formular, se va avea în vedere ca valorile veniturilor și ale cheltuielilor aferente activităților nelicențiate, adunate cu valorile veniturilor și ale cheltuielilor aferente activităților licențiate, sa fie egale cu valorile înscrise în formularul de Cont de Profit și Pierdere al operatorului economic, depus la unitatea teritorială a ministerului de resort.

Pentru activități nelicențiate, se evidențiază veniturile și cheltuielile unor activități desfășurate în sectorul energiei electrice (ex: consultanța, măsurare energie pentru terți, proiectare, execuție de lucrări de racordare pentru terți etc) și în alte sectoare de activitate ale operatorului economic. Aceste date se preiau automat din formularul B-3.

Formularul B-2: Date generale – Determinarea profitului net – cuprinde informații privind: profitul/pierderea brută, profitul impozabil/pierderea fiscală și profitul/pierderea netă, rezultate din desfășurarea activităților licențiate/nelicențiate, defalcate pe energie electrică, respectiv, energie termică. În acest formular, pentru energie electrică și energie termică, datele se preiau automat din formularele B1-2 și B2-2.

Formularul B-3: Date generale – Activități nelicențiate - cuprinde datele din Contul de Profit și Pierdere aferente activităților care nu sunt obiectul unor licențe emise de autoritatea competentă. Acest formular conține date privind activitățile nelicențiate reglementate și nereglementate de către autoritatea competentă.

Formularul B1-EE: Date generale – Activități licențiate - Energie Electrică - cuprinde datele din Contul de Profit și Pierdere aferente licențelor din sectorul energiei electrice (activități reglementate), defalcate pe tipuri de licențe, respectiv, pe activități cu prețuri/tarife reglementate, acordate de către autoritatea competentă și activități care nu au la bază prețuri/tarife reglementate acordate de către autoritatea competentă.

Coloana ce cuprinde activitatea “Fără prețuri/tarife reglementate“ se referă la activitatea (din sectorul energiei electrice) desfășurată pe piața concurențială. Anumite date din acest formular se preiau automat din formularul B1-1.

Pentru activitatea de producere a energiei electrice – cu prețuri reglementate, sunt evidențiate două coloane: producere pentru activitatea proprie și producere pentru clienți. Coloana „Pentru activitatea proprie” se completeaza doar de către operatorii economici care produc energie electrică necesară, în principal, consumului propriu.

Pentru activitatea de distribuție a energiei electrice – cu tarife reglementate, sunt evidențiate două coloane: distribuție pentru activitatea proprie și distribuție pentru clienți (pe baza tarifelor de distribuție). Coloana „Pentru activitatea proprie” se completeaza doar de către operatorii de distribuție pe platforme industriale, (alții decât fostele filiale de distribuție ale S.C. Electrica SA).

În completarea acestui formular, se ține cont de încadrarea activităților specificate în Anexa 6 a prezentei metodologii.

Formularul B1-1: Date informative – Analiza cheltuielilor cu personalul și a numărului de salariați -Energie Electrică – cuprinde informații privind: numărul, nivelul de pregătire și cheltuielile cu angajații implicați în activitățile licențiate din sectorul energiei electrice, defalcate pe tipuri de licențe, respectiv pe activități care au sau nu au la bază prețuri/tarife reglementate de către autoritatea competentă.

Formularul B1-2: Determinarea Profitului Net-Energie Electrică – cuprinde informații privind: profitul/pierderea brută, profitul impozabil/pierderea fiscală și profitul/pierderea netă, rezultate din desfășurarea activităților licențiate din sectorul energiei electrice, defalcate pe tipuri de licențe, respectiv, pe activități cu sau fără

prețuri/tarife reglementate de către autoritatea competentă. Acest formular se completează doar pentru [an-1] și [an].

Formularul B2-ET: Date generale – Activități licențiate-Energie Termică – cuprinde datele din Contul de Profit și Pierdere aferente licențelor din domeniul energiei termice, defalcate pe tipuri de licențe acordate de către autoritatea competentă. Începând cu anul de raportare 2007, se completează doar rubricile privind activitatea de producere a energiei termice.

Formularul B2-1: Date informative – Analiza cheltuielilor cu personalul și a numărului de salariați -Energie Termică – cuprinde informații privind: numărul, nivelul de pregătire și cheltuielile cu angajații implicați în activitățile licențiate din domeniul energiei termice, defalcate pe tipuri de licențe. Începând cu anul de raportare 2007, se completează doar rubricile privind activitatea de producere a energiei termice.

Formularul B2-2: Determinarea Profitului Net-Energie Termică – cuprinde informații privind: profitul/pierderea brută, profitul impozabil/pierdrea fiscală și profitul/pierderea netă rezultate din desfășurarea activităților licențiate din domeniul energiei termice, defalcate pe tipuri de licențe. Începând cu anul de raportare 2007, se completează doar rubricile privind activitatea de producere a energiei termice.

Art. 45. Completarea Anexei B se începe cu formularele B1-2, respectiv, B2-2.

6.4.4.Principii și reguli de detaliere a datelor din Anexa B – Venituri și cheltuieli

Art. 46. Criteriul ce stă la baza alocării elementelor din contul de profit și pierdere pe activități reglementate și nereglementate, pe activități licențiate și nelicențiate, cu detalierea celor licențiate pe tipuri de licențe, respectiv, pe activități cu prețuri/tarife reglementate sau care nu au la bază prețuri/tarife reglementate de către autoritatea competentă, este cel al împărțirii pe tipuri de elemente: directe, indirecte și generale.

Art. 47. Costurile/cheltuielile aferente activității/activităților pentru care autoritatea competentă a acordat licență/licențe, se alocă pe fiecare centru de cost în parte.

Art. 48. O cerință majoră în alocarea cheltuielilor este existența unei diferențieri și a unei separări financiare clare a activităților licențiate de cele nelicențiate, dar și a activităților reglementate de cele nereglementate, urmărindu-se evitarea subvenționării încrucișate.

Art. 49. În alocarea cheltuielilor se urmăresc următoarele reguli și principii:

a)fiecărei activități i se alocă doar cheltuielile considerate ca fiind justificate conform metodologiilor/procedurilor ANRE în vigoare. Modul de alocare trebuie să păstreze principiile solicitate în cadrul acestor metodologii/proceduri;

b)evitarea subvenționărilor încrucișate;

c)în anexele privind contul de profit și pierdere din cadrul Raportului financiar, cheltuielile generate de tranzacțiile apărute între activitățile licențiate ANRE nu vor fi compensate, ci înregistrate pentru fiecare activitate implicată în aceste tranzacții;

d)cheltuiala sau o parte dintr-o cheltuială, odată alocată unei activități, nu se alocă și altei activități.

Art. 50. Cheltuielile cu personalul se repartizează pe activități, în funcție de numărul de personal implicat direct în activitatea respectivă.

Art. 51. Titularii de licențe care produc energie electrică și energie termică în cogenerare alocă cheltuielile (cu excepția cheltuielilor cu personalul) între cele două activități, în conformitate cu metodologia ANRE de stabilire a prețurilor și a cantităților de energie electrică vândute de producători prin contracte reglementate și a prețurilor pentru energie termică livrată din centrale cu grupuri de cogenerare.

Art. 52. Operatorii economici deținători ai licenței de furnizare a energiei electrice, dar și a altor licențe acordate de către autoritatea competentă, au în vedere să se realizeze decontări interne între activități, astfel încât, activitatea de furnizare a energiei electrice desfășurată de acești operatori să nu fie avantajată față de activitatea de furnizare desfășurată de ceilalți participanți la piața de energie electrică.

Art. 53. Referitor la modul de raportare a cheltuielilor cu lucrările de mentenanță:

a)Titularul de licență trebuie să facă dovada că lucrările de mentenanță realizate în anul de raportare, precum și cele previzionate pentru anul [an+1] se efectuează în baza unui Program de asigurare a mentenanței, întocmit conform documentului de referință menționat la Art. 6, lit.e);

b)În cadrul costurilor directe privind lucrările de mentenanță, se includ și cele aferente: administrării compartimentului de mentenanță, executării activităților, exploatării și întreținerii facilităților de mentenanță, pregătirii personalului în vederea autorizării și calificării și orice alte costuri similare, cu prezentarea lor într-o notă explicativă.

c)Costurile indirecte asociate lucrărilor de mentenanță includ: planificarea și programarea; depozitarea materialelor; etalonarea, întreținerea, repararea și stocarea echipamentelor utilizate la verificarea sau execuția lucrărilor și orice alte costuri similare, cu prezentarea lor într-o notă explicativă.

d)Se vor raporta numai cheltuielile pentru activități de mentenanță (cu evidențierea celor pentru supraveghere) desfășurate de către compartimentul de mentenanță, nu și cele pentru activitățile de mentenanță pe care le-a desfășurat compartimentul de exploatare;

e)Titularii de licențe au obligația de a se asigura că evidențele contabile sunt ținute astfel încât să fie posibilă raportarea cheltuielilor efectuate în cadrul activității de mentenanță, în conformitate cu cerințele cuprinse în prezenta metodologie.

Art. 54. În alocarea veniturilor se urmăresc principiile care au stat la baza generării acestor venituri.

Art. 55. Determinarea profitului brut pe activități se realizează prin scăderea din totalul veniturilor aferente fiecărui tip de activitate, a cheltuielilor alocate acelei activități.

Art. 56. În stabilirea profitului net pe activități, calculul presupune corectarea profitului brut aferent fiecărei activități, cu elementele alocate activităților respective: deduceri, cheltuieli nedeductibile, venituri neimpozabile, etc. (specificate în Tabelele: B1-2: CPP-Determinarea Profitului Net-Energie Electrică și B2-2: CPP-Determinarea Profitului Net-Energie Termică.).

Art. 57. Dacă elementele fiscale (deduceri, cheltuieli nedeductibile, venituri neimpozabile, etc) nu pot fi direct determinate pentru activitățile licențiate, atunci, profitul net aferent fiecărei activități se stabilește prin repartizarea profitului net total, pe fiecare activitate, direct proporțional cu valoarea profitului brut stabilit conform Art. 55.

6.4.5.Anexa C – Fluxuri de Trezorerie

Art. 58. Anexa C se completează de către titularii de licențe care, în conformitate cu prevederile OMFP nr.1752/2005, cu modificările și completările ulterioare, sunt obligați să întocmească Situația Fluxurilor de Trezorerie.

Art. 59. Titularii de licențe care întocmesc situații financiare anuale simplificate nu sunt obligați să completeze și să transmită Anexa C a Raportului financiar.

Art. 60. În cadrul Anexei C, titularii de licențe vor prezenta fluxul de trezorerie conform metodei de calcul utilizate la realizarea situațiilor financiare (directă sau indirectă) și detaliat pe activități: licențiate și nelicențiate, respectiv, cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate.

Art. 61. Se utilizează aceleași principii de detaliere pe activități ca în cazul elementelor cuprinse în anexele A și B.

Art. 62. Anexa C cuprinde următoarele formulare:

Formularul C-Total: Fluxuri de Trezorerie – Situația sintetică anuală - cuprinde sinteza datelor raportate la nivelul întreprinderii. Acest tabel constituie o copie transpusă în format electronic a Situației Fluxurilor de Trezorerie depuse de către titularul de licențe la unitățile teritorial-administrative ale ministerului de resort, precum și previziunile în format sintetic aferente anului [an+1].

Formularul C0-Total: Fluxuri de Trezorerie – Activități licențiate/ nelicențiate - cuprinde datele raportate la nivelul întreprinderii defalcate pe total activități licențiate (energie electrică și energie termică) și nelicențiate de către autoritatea competentă, cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate.

Formularul C1-EE: Fluxuri de Trezorie Reglementate-Energie Electrică - cuprinde datele privind fluxurile de trezorerie aferente licențelor din domeniul energiei electrice, defalcate pe tipuri de licențe, respectiv cu prețuri/tarife reglementate și/sau fără prețuri/tarife reglementate.

Formularul C2-ET: Fluxuri de Trezorie-Producere Energie Termică - cuprinde datele privind fluxurile de trezorerie aferente licenței de producere a energiei termice și drepturilor complementare acesteia.

6.4.6.Anexa D – Detalii

Art. 63. Anexa D conține date specifice fiecăreia dintre activitățile licențiate: producere energie electrică și producere energie termică în cogenerare, transport, operatorul pieței centralizate de energie electrică, distribuție și furnizare energie electrică.

Art. 64. Titularii licențelor de producere energie electrică și de producere energie termică în cogenerare completează, în cadrul Anexei D, următoarele formulare:

Formularul D-Pr-1: Detalii – Analiza veniturilor din exploatare;

Formularul D-Pr-2: Detalii – Rezultatul Brut;

Formularul D-Pr-3-EE: Detalii – Cheltuieli cu activitatea de mentenanță-Energie Electrică;

Acest formular conține cheltuielile cu activitățile de mentananță, aferente producerii energiei electrice, defalcate pe mentenanță–cu forte proprii și mentananță–cu terții. Se vor evidenția principalele acțiuni identificabile (LN1...LN4).

Valorile totale din acest formular trebuie sa corespundă cu valorile menționate in formularul D-Pr-4-EE.

Formularul D-Pr-4-EE: Detalii – Cheltuieli cu lucrări de mentenanță-Energie Electrică;

Dacă operatorul economic deține sucursale, se completează câte un formular D-Pr-4-EE pentru fiecare sucursală.

Formularul D-Pr-5-ET: Detalii – Cheltuieli cu activitatea de mentenanță-Energie Termică;

Acest formular conține cheltuielile cu activitățile de mentananță, aferente producerii energiei termice, defalcate pe mentenanță–cu forte proprii și mentananță–cu terții. Se vor evidenția principalele acțiuni identificabile (de ex: LN1...LN4, respectiv, LO, RA etc).

Valorile totale din acest formular trebuie sa corespundă cu valorile menționate în formularul D-Pr-6-ET.

Formularul D-Pr-6-ET: Detalii – Cheltuieli cu lucrări de mentenanță-Energie Termică;

Dacă operatorul economic deține sucursale, se completează câte un formular D-Pr-6-ET pentru fiecare sucursală.

Formularul D-Pr-7: Detalii-Achiziții combustibil tehnologic; Se completează pentru [an-1] si [an].

Coloana „Total cost” contine totalul cheltuielilor anuale, inclusiv taxele.

Se specifică dacă furnizorul de combustibil este filială sau întreprindere asociată.

Formularul D-Pr-8: Detalii - Situația sintetică a investițiilor;

Formularul conține prezentarea investițiilor destinate activității de bază și a investițiilor destinate activitatilor auxiliare.

În coloana „Denumire investiție”, se scrie numele investiției. Se vor adăuga linii în tabel, pentru a include toate investițiile. La cererea autorității competente, pentru fiecare investiție majoră, se vor prezenta detalii privind scopul și natura acesteia.

În coloana „Tipul investitiei” se menționează tipul investiției (ex: esențială, necesară, justificabilă) și dacă lucrările sunt de tipul retehnologizare / modernizare.

Invesițiile de tipul esențiale sau necesare sunt considerate investiții majore.

În acest formular, se consideră activitate de bază, acea activitate care are o influență majoră în desfășurarea activității ce reprezintă obiectul licenței emise de ANRE.

În coloana „Destinație”, se specifică dacă investiția respectivă se face pentru activitatea de producere a energiei electrice, pentru activitatea de producere a energiei termice sau pentru cogenerare (în situația în care, la momentul completării formularului, nu se pot aloca cu precizie cheltuielile cu investiția pe cele două activități).

Dacă operatorul economic deține sucursale, atunci se completează câte un formular D-Pr- 8 pentru fiecare sucursală.

Formularul D-Pr-9: Detalii – Achiziții de echipamente tehnologice.

În acest formular, se evidențiază cheltuielile cu achiziții de echipamente tehnologice, cu precizarea furnizorului acestora. În acest formular, se menționează dotațiile independente, stocurile de echipamente etc, ce nu au fost incluse in cadrul formularului D-Pr-8. Se specifică dacă furnizorul de echipament/utilaj este filială sau

întreprindere asociată. Se menționează în coloana „Destinația” dacă echipamentele sunt pentru: producere energie electrică, producere energie electrică și termică în cogenerare, producere energie termică în surse de vârf etc.

Formularul D-Pr-10: Informații suplimentare – Cheltuieli privind prestațiile externe, anterior desfășurate în cadrul întreprinderii .

Acest formular se referă la activitatea desfășurata la nivelul întreprinderii, în anul de raportare. Se va specifica dacă subcontractanții sunt filiale sau întreprinderi asociate.

Art. 65. Operatorii economici, titulari doar ai licenței de producere energie electrică, completează doar rubricile aferente activității de producere a energiei electrice din cadrul formularelor menționate la articolul anterior.

Art. 66. În anul 2007, pentru activitățile de transport, distribuție și furnizare energie termică, formularele aferente se completează cu veniturile și cheltuielile obtinute până la data de 20 martie 2007, dată de la care aceste activități nu mai sunt în sfera de reglementare a autoritatii competente.

Art. 67. Titularul licențelor de transport a energiei electrice și de servicii de sistem (dispecerizare a energiei electrice) completeaază, în cadrul Anexei D, următoarele formulare:

Formularul D-Tr-1: Detalii – Număr și tipuri de contoare/grupuri de măsurare a energiei electrice;

Acest tabel se completează cu numărul de grupuri de măsurare sau cu numărul de contoare (dacă nu este posibilă evidențierea transformatoarelor de măsură aferente) din patrimoniul titularului de licențe. Trebuie să se precizeze dacă datele furnizate se referă la grupuri de măsurare (contor + transformator) sau doar la contoare.

Formularul D-Tr-2: Detalii – Imobilizări corporale utilizate în activitatea de măsurare a energiei electrice/SCADA/IT-Telecom;

Valoarea grupului de măsurare include valoarea contorului și a transformatorului de măsurare aferent (unde este cazul).

Formularul D-Tr-3: Detalii – Activități licențiate reglementate;

Formularul D-Tr-4: Detalii – Activități licențiate – fără prețuri/tarife reglementate;

Formularul D-Tr-5: Detalii – Activități nelicențiate;

Acest formular conține venituri și cheltuieli aferente activităților care nu sunt obiect al licențelor emise de autoritatea competentă pentru operatorul economic respectiv.

La completarea acestui formular, se va avea în vedere ca valorile veniturilor și ale cheltuielilor aferente activităților nelicențiate, adunate cu valorile veniturilor și ale cheltuielilor aferente activităților licențiate, trebuie sa fie egale cu valorile înscrise în formularul de Cont de Profit si Pierdere al operatorului economic, depus la Directia teritorială a ministerului de resort.

Se evidențiaza veniturile și cheltuielile aferente operatorului pieței de energie (în coloana

„Piața de energie electrică”), dar și veniturile și cheltuielile unor activitati desfășurate în sectorul energiei electrice (ex: consultanta, măsurare energie pentru terți, proiectare, execuție de lucrări de racordare etc.) și în alte sectoare (în coloana „Alte activități”).

Formularul D-Tr-6: Detalii – Analiza veniturilor din exploatare;

Formularul D-Tr-7: Detalii – Cheltuieli cu activități de mentenanță-Sintetic;

Acest formular conține cheltuielile cu activitățile de mentananță, aferente transportului energiei electrice, defalcate pe mentenanță – cu forte proprii și mentananță – cu terții, din

care, se evidențiază mentenanța realizată cu SC SMART SA. Se vor specifica principalele acțiuni identificabile (de ex: RC, RK, RA etc).

Valorile totale din acest formular trebuie sa corespundă cu valorile menționate la rubrica

„Total” din formularul D-Tr-8.

Formularul D-Tr-8: Detalii – Cheltuieli cu lucrări de mentenanță;

Formularul D-Tr-9: Detalii – Cheltuieli cu activitatea de măsurare pe rețea buclată;

Formularul D-Tr-10: Detalii – Cheltuieli aferente sistemului SCADA;

Formularul D-Tr-11: Detalii – Situația sintetică a investițiilor - Transport Energie Electrică;

Formularul D-Tr-12: Detalii – Situația sintetică a investițiilor - Servicii de sistem; Formularele D-Tr-11 și D-Tr-12 conțin prezentarea investitiilor destinate activitatii de bază și a investițiilor destinate activitatilor auxiliare pentru transport și, respectiv, dispecerizare a energiei electrice.

În coloana „Denumire acțiune”, se scrie numele investiției. Se vor adăuga linii în tabel, pentru a include toate investițiile. La cererea autorității competente, pentru fiecare investiție majoră, se vor prezenta detalii privind scopul și natura acesteia.

În coloana „Tipul investitiei” se va menționa tipul investiției: esențială, necesară sau justificabilă și daca lucrările sunt de tipul retehnologizare / modernizare.

Invesițiile de tipul „esențiale” sau „necesare” sunt considerate investiții majore.

În acest formular, se consideră activitate de bază, acea activitate care are o influență majoră în desfășurarea activității ce reprezintă obiectul licenței emise de ANRE.

Formularul D-Tr-13: Detalii – Investiții pentru racordare la RET.

Acest formular cuprinde valoarea cheltuielilor realizate în [an-1] și [an] pentru racordare la rețeaua electrică de transport, cu evidențierea cheltuielilor suportate de către clienți;

Formularul D-Tr-14: Detalii – Achiziții de echipamente tehnologice

În acest formular se evidențiază dotațiile independente, stocurile de echipamente etc, ce nu au fost incluse in cadrul formularelor D-Tr-11 și D-Tr-12.

Formularul D-Tr-15: Informații suplimentare – Cheltuieli privind prestațiile externe, anterior desfășurate în cadrul întreprinderii .

Acest formular se referă la activitatea desfășurata la nivelul întreprinderii în anul de raportare. Se va specifica dacă subcontractanții sunt filiale sau întreprinderi asociate.

Art. 68. Titularul licenței de operator al pieței centralizate de energie completează, în cadrul Anexei D, următoarele formulare:

Formularul D-OPCOM-1: Detalii – Imobilizari Corporale utilizate în domeniul IT/Telecom;

Formularul D-OPCOM-2: Detalii – Analiza veniturilor din exploatare;

Formularul D-OPCOM-3: Detalii – Situația sintetică a investițiilor;

Formularul conține prezentarea investițiilor destinate activității de bază și a investițiilor destinate activitatilor auxiliare.

În coloana „Denumire investiție”, se scrie numele investiției. Se vor adăuga linii în tabel, pentru a include toate investițiile. La cererea autorității competente, pentru fiecare investiție majoră, se vor prezenta detalii privind scopul și natura investiției respective.

În coloana „Tipul investitiei” se va mentiona tipul investiției (ex: esențială, necesară, justificabilă) și dacă lucrările sunt de tipul retehnologizare / modernizare. Invesițiile de tipul „esențiale” sau „necesare” sunt considerate investiții majore.

Formularul D-OPCOM-4: Informații suplimentare – Cheltuieli privind prestațiile externe, anterior desfășurate în cadrul întreprinderii .

Acest formular se referă la activitatea desfășurata la nivelul întreprinderii în anul de raportare. Se specifică dacă subcontractanții sunt filiale sau întreprinderi asociate.

Art. 69. Titularii licențelor de distribuție a energiei electrice completeaază, în cadrul Anexei D, următoarele formulare:

Formularul D-D-1: Detalii – Imobilizări Corporale utilizate în activitatea de măsurare a energiei electrice;

Formularul D-D-2: Detalii – Analiza veniturilor din exploatare - Operatorul de distribuție;

Formularul D-D-3: Detalii – Rezultatul Brut;

Acest formular este structurat după macheta de monitorizare a costurilor afererente activității de distribuție a energiei electrice, defalcate pe niveluri de tensiune. Formularul D-D-3 conține datele la nivelul întregului an calendaristic;

Formularul D-D-4: Detalii – Cheltuieli cu activități de mentenanță.

Acest formular conține cheltuielile cu activitățile de mentananță, defalcate pe mentenanță – cu forțe proprii și mentananța – cu terții. Se evidențiază principalele acțiuni identificabile (LN1...LN4, respectiv, LO, RT, RA etc);

Formularul D-D-5: Detalii – Cheltuieli cu lucrări de mentenanță.

Acest formular detaliază activele pentru care se realizează lucrări de mentenanță și sunt evidențiate cheltuielile cu mentenanța, defalcate pe tipuri de lucrări, definite conform documentului de referinta de la Art. 6), lit.e).

Formularul D-D-6: Detalii – Cheltuieli cu activitatea de măsurare;

În acest formular, se evidențiază și veniturile obținute din activitatea desfășurată ca operator de măsurare, atât pentru activitatea proprie, cât și în afara obligației de măsurare aferente prestării serviciului de distribuție a energiei electrice prevazute la art.60, pct. (4) din Legea 13/2007.

Formularul D-D-7: Detalii – Cheltuieli aferente sistemului SCADA;

Formularul D-D-8: Detalii – Situația sintetică a investițiilor.

Formularul D-D-8 conține prezentarea investițiilor destinate activității de bază și a investițiilor destinate activitatilor auxiliare.

În coloana „Denumire investiție”, se scrie numele investiției. Se vor adăuga linii în tabel, pentru a include toate investițiile. La cererea autorității competente, pentru fiecare investiție majoră, se vor prezenta detalii privind scopul și natura acesteia.

În coloana „Tipul investitiei” se va mentiona tipul investiției (ex: esențială, necesară, justificabilă) și dacă lucrările sunt de tipul retehnologizare / modernizare.

Invesițiile de tipul „esențiale” sau „necesare” sunt considerate investiții majore.

În acest formular, se consideră activitate de bază, acea activitate care are o influență majoră în desfășurarea activității ce reprezintă obiectul licenței emise de ANRE.

Dacă operatorul economic deține sucursale, se pot completa formulare D-D-8 pentru fiecare sucursală.

Formularul D-D-9: Detalii – Investiții pentru racordare la RED.

Acest formular cuprinde valoarea cheltuielilor realizate în [an-1] și [an] pentru racordare la rețeaua electrică de distribuție, cu evidențierea cheltuielilor suportate de către clienți.

Formularul D-D-10: Detalii – Evoluția numărului, veniturilor și cheltuielilor privind noile racorduri.

Formularul D-D-10 se completează de către operatorul de distribuție. Acest formular specifică numărul de racorduri noi, veniturile realizate, respectiv, cheltuielile înregistrate cu noile racorduri.

Formularul D-D-11: Detalii – Achiziții de echipamente tehnologice.

În acest formular, se evidențiază cheltuielile cu achiziții de echipamente/utilaje (ce nu au fost incluse în cadrul formularului D-D-8), cu precizarea furnizorului acestora. Se va specifica dacă furnizorul de echipament/utilaj este filială sau întreprindere asociată.

Formularul D-D-12: Informații suplimentare – Cheltuieli privind prestațiile externe, anterior desfășurate în cadrul întreprinderii. Acest formular se referă la activitatea desfășurata la nivelul întreprinderii în anul de raportare. Se specifică dacă subcontractanții sunt filiale sau întreprinderi asociate.

Art. 70. Titularii licențelor de furnizare a energiei electrice completează, în cadrul Anexei D, următoarele formulare:

Formularul D-Fz-1: Detalii – Analiza veniturilor din exploatare;

Formularul D-Fz-2: Detalii – CPP-Rezultatul Brut.

Acest formular contine veniturile, cheltuielile și, implicit, rezultatul brut, defalcate pe principalele domenii ale activității de furnizare energie electrică.

Valoarea cheltuielilor cu energia electrică achiziționată în scopul revânzarii se va specifica, după cum sunt înregistrate aceste cheltuieli, în cadrul rubricii „alte cheltuieli materiale” sau în cadrul „cheltuielilor privind marfurile”.

În situatia în care se plătesc redevențe către stat, se va preciza într-o notă anexată dacă au fost sau nu compensate cu subvenții.

Formularul D-Fz-3: Detalii – Achiziții Energie Electrică.

În coloana „Sursă” se detaliază (se enumeră) sursele de achiziție a energiei electrice pentru destinația respectivă.

În coloana „Tip contract” se menționează tipul de contract, definit conform reglementărilor în vigoare. De exemplu: contract reglementat de vânzare-cumpărare, contract negociat cu opțiune, contract bilateral la preț negociat, contract de import/export, PZU, Piața de echilibrare etc.

În coloana „Achizitie energie electrică”, se va menționa scopul achiziției de energie electrică: pentru revânzare, CPT, existența unor contracte de portofoliu etc.

Formularul D-Fz-4: Detalii – Înregistrare consumatori, servicii și facturare.

Formularul D-Fz-4 se completează de către titularii licenței de furnizare care gestionează centre de relații cu clienții/ oficii comerciale.

Formularul D-Fz-5: Informații suplimentare – Cheltuieli privind prestațiile externe, anterior desfășurate în cadrul întreprinderii [an].

Acest formular se referă la activitatea desfășurata la nivelul operatorului economic. Se va specifica dacă subcontractanții sunt filiale sau întreprinderi asociate.

Formularul D-Fz-6: Informații suplimentare – Cheltuieli cu protocol, reclamă și publicitate.

În acest formular se înregistrează cheltuielile cu protocolul, reclama și publicitatea, realizate la nivelul întreprinderii, de către titularul licenței de furnizare.

6.5.Reguli generale de completare a Anexelor A, B, C și D ale Raportului financiar

Art. 71. Numele titularului de licențe și anul de raportare se vor completa de către acesta doar în primul formular al fiecărei Anexe, urmând ca aceste date să fie preluate în mod automat de program în toate celelalte formulare ale Anexei respective. Denumirea titularului de licențe se va înscrie peste însemnarea: “nume titular”, utilizându-se caracterele: Arial, Bold, 11.

Art. 72. Cheile, principiile și politicile utilizate în detalierea elementelor din cadrul situațiilor financiare pe activități licențiate și nelicențiate, pe tipuri de licențe și activități reglementate și nereglementate, se precizează de către titularii de licențe în cadrul unor note explicative atașate Raportului financiar.

Art. 73. Titularii de licențe vor introduce date doar în celulele nemarcate (celulele cu fond alb) din cadrul tabelelor. Celulele colorate reprezintă zone care se completează automat de către program. Astfel:

–celulele colorate cu galben cuprind date preluate din alte tabele;

–celulele colorate cu verde cuprind formule de calcul;

–celulele colorate cu albastru conțin valori care trebuie să fie egale cu cele din alte tabele/formulare (specificate în dreptul acestor celule).

Art. 74. Dacă în cadrul tabelelor se solicită detalii, titularii de licențe inserează câte un rând pentru fiecare detaliu – a se vedea și notele din program existente în rândurile imediat următoare tabelelor. Acolo unde apare menționată însemnarea “ [specificați]…”, se va scrie peste aceasta.

Art. 75. Anumite formulare ale Anexelor A și B se completează automat, în funcție de completarea altor formulare. De asemenea, în unele formulare există chei de verificare ce conțin mesajele de control: „OK” sau „ERR!” și apar în situația în care există/nu există o corespondență între valorile din celulele marcate cu albastru din tabelul curent și celulele marcate cu albastru din formularul indicat la marginea tabelului curent. Toate cheile de verificare trebuie să fie pe poziția „OK” .

6.6.Declarația managerului întreprinderii

Art. 76. Managerul (sau administratorul) unei întreprinderi titulare de licențe acordate de către autoritatea competentă este răspunzător de realizarea și prezentarea Raportului financiar în conformitate cu cerințele licenței/licențelor și prevederile prezentei metodologii. Managerul întreprinderii trebuie să se asigure că înregistrările contabile ale acesteia:

a)sunt corecte și cuprind tranzacțiile și situația economico-financiară a activităților pentru care deține licențe;

b)permit întocmirea Raportului financiar în conformitate cu prevederile prezentei metodologii.

Art. 77. Managerul întreprinderii va dispune păstrarea rapoartelor financiare pe o perioadă de minim 5 ani, începând cu anul de depunerii acestuia la autoritate.

Art. 78. Declarația, în forma prezentată în Anexa 5, va fi datată, semnată de către managerul întreprinderii titulare de licențe și ștampilată. Această declarație reprezintă un document component al Raportului financiar.

6.7.Raportul de audit financiar / Raportul de verificare financiară

Art. 79. (1) Prin Ordin ANRE, se va stabili data de la care titularii de licențe au obligația de a întocmi Raport de audit financiar / Raport de verificare financiară.

(2)Prevederile art.80-82 sunt aplicabile de la data stabilită în Ordinul ANRE menționat la alin.(1).

Art. 80. Raportul de audit financiar / Raportul de verificare financiară se întocmește de către o persoană autorizată: auditor financiar, cenzor, expert contabil, prin care se certifică de către aceasta întocmirea Raportului financiar în concordanță cu prevederile prezentei metodologii.

Art. 81. În cazul în care situațiile financiare depuse la unitățile teritorial-administrative ale ministerului de resort au fost auditate financiar, se întocmește un Raport de audit financiar, iar în cazul în care nu au fost auditate financiar, se întocmește un Raport de verificare financiară. Persoana care auditează financiar Raportul financiar poate fi aceeași persoană care a auditat financiar Situațiile financiare.

Art. 82. După prezentarea situației titularului de licențe, Raportul de audit financiar / Raportul de verificare financiară se încheie cu fraza: „Prin prezentul Raport, certificăm faptul că Raportul financiar prezintă o imagine fidelă, clară și completă a situației economico-financiare a titularului de licențe și a fost întocmit în conformitate cu cerințele Condițiilor asociate licențelor nr.[...] și a Metodologiei privind întocmirea Raportului financiar de către titularii de licențe, cod: [...], aprobată prin Ordinul Președintelui ANRE nr.[...]”.

6.8.Anexele Raportului financiar

Art. 83. Anexele A, B, C și D cuprind informații privind activele, datoriile, capitalurile, dar și veniturile și cheltuilile (conform contabilității de gestiune) aferente titularului licenței, cu defalcarea acestor informații conform structurii prezentate la Capitolul 5 al prezentei metodologii.

Art. 84. Anexele Raportului financiar sunt următoarele:

a)Anexa A – Bilanțul contabil reglementat

–Date generale;

–Active imobilizate;

–Provizioane;

–Creanțe;

–Datorii;

–Repartizarea profitului;

–Constituirea garanției financiare;

b)Anexa B – Venituri și cheltuieli

–Date generale;

–Date informative;

–Determinarea profitului net;

c)Anexa C – Fluxuri de Trezorerie

–Situația sintetică anuală;

–Activități licențiate/nelicențiate;

–Energie electrică;

–Energie termică;

d)Anexa D – Detalii

–Producere energie electrică și producere energie termică;

–Transport și servicii de sistem;

–Operatorul pieței de energie electrică;

–Distribuție de energie electrică;

–Furnizare de energie electrică.

7.ÎNREGISTRĂRI

Art. 85. Titularii de licențe vor transmite autorității competente:

a)Raportul financiar, exemplarul original în format hârtie, având fiecare pagină numerotată, semnată și ștampilată de persoanele în drept. Raportul financiar include și o copie după situațiile financiare aferente anului de raportat având viza unității teritoriale administrative a ministerului de resort;

b)copia electronică a Raportului financiar pe suport electronic (dischetă, CD etc.) sau prin e-mail la adresa: anre@anre.ro. Formatul electronic se va elabora utilizând aplicația informatică Microsoft Office (Word , Excel).

Art. 86. Documentele menționate la Art. 85, lit. a) și lit. b) se transmit în același dosar, în termenul prevăzut la Art. 25.

Art. 87. Toate datele care au stat la baza întocmirii Raportului financiar vor fi înregistrate și arhivate timp de 5 ani, începând cu anul de depunere la autoritate, conform unei proceduri proprii fiecărui titular de licență, astfel încât, să fie oricând ușor de reconstituit, la solicitarea autorității competente.

Art. 88. În vederea monitorizării îndeplinirii Condițiilor asociate licențelor, autoritatea competentă poate cere, examina și copia, în condițiile și cu respectarea prevederilor legale, orice informații, înregistrări și documente ale titularului licenței, pe care le consideră legate în vreun fel de afacerile și activitățile acestuia în sectorul energiei electrice. Informațiile solicitate pot conține secrete de stat, de serviciu, sau de afaceri.

Art. 89. Autoritatea competentă va utiliza informațiile menționate în Raport și nu va dezvălui nici unei persoane neautorizate conținutul acestora.

Art. 90. Cu excepția datelor care constituie secret de stat, informațiilor confidențiale cu caracter de secret de serviciu/afaceri (informații care se incadrează în sfera de aplicare a dispozițiilor alin (1) al art.12 din Legea nr.544/2001 privind liberul acces la informatiile de interes public), informațiile din Rapoartele financiare sunt considerate de interes public. Prin urmare, autoritatea competentă are dreptul să ceară publicarea lor parțială sau totală, potrivit documentului menționat la Art. 6, pct.c).

8.DISPOZIȚII FINALE ŞI TRANZITORII

Art. 91. Pentru anul de raportare 2007, termenul de depunere a Raportului financiar este de 30 de zile lucrătoare de la data publicării Ordinului de aprobare a prezentei metodologii în Monitorul Oficial al României.

Art. 92. În Raportul financiar întocmit conform prezentei metodologii, pentru anul de raportare 2007, nu este obligatorie completarea coloanelor aferente anului precedent [an-1]: 2006.

Art. 93. Titularii de licențe, pentru care ponderea cifrei de afaceri aferente activităților licențiate de autoritatea competentă este mai mică sau egală cu 5% din totalul cifrei de afaceri realizate în anul de raportare, nu completează Anexele A și C ale Raportului financiar, dacă în condițiile asociate licenței/licențelor acordate nu se specifică altfel.

Art. 94. Activitățile care nu sunt obiect al licențelor emise de autoritatea competentă, care se desfășoară utilizând active reglementate și a căror cifră de afaceri reprezintă o pondere mai mică sau egală cu 5% din totalul cifrei de afaceri a activității licențiate/reglementate, pot fi raportate în cadrul activității licențiate/reglementate respective.

Art. 95. Titularii de licențe transmit anexele Raportului financiar în format electronic, într-o locație special creată pe pagina electronică (web site) a ANRE (www.anre.ro). Titularii de licențe sunt obligați să solicite autorității competente „numele de utilizator” și „parola” specifice fiecăruia dintre aceștia.

9.ANEXE

ANEXA 1 - Foaie de gardă

ANEXA 2 - Cuprins

ANEXA 3 - Declarația managerului întreprinderii

ANEXA 4 - Detalii privind întocmirea Raportului financiar

ANEXA 5 - Formulare de raportare

ANEXA 6 - Activități desfășurate de operatorii economici care dețin licențe acordate de către ANRE, în sectorul energiei electrice

!image

Numele operatorului economic: Adresa completă:

Tel./ fax: e-mail:

Persoana/persoane de contact:

Nr. telefon pentru lămuriri suplimentare:

Anexa 1

RAPORT FINANCIAR

(Foaie de gardă)

ANUL DE RAPORTARE..................

Anexa 2

CUPRINS

Pag.

1.Scrisoare de înaintare

2.Copie după Situațiile financiare la 31 decembrie

3.Declarația conducătorului întreprinderii

4.Raportul auditorului/cenzorilor

5.Anexe:

ANEXA A

ANEXA B

Anexa C

Anexa D

–BILANȚUL CONTABIL

–Date generale

–Active imobilizate

–Provizioane

–Creanțe

–Datorii

–Repartizarea profitului

–Constituirea garanției financiare

–VENITURI ȘI CHELTUIELI

–Date generale

–Date informative

–Determinarea profitului net

–SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

–Situația sintetică anuală

–Activități licențiate/nelicențiate

–Fluxuri de trezorerie – Energie electrică

–Fluxuri de trezorerie – Energie termică

–DETALII

–Producere energie electrică și producere energie termică;

–Transport și servicii de sistem;

–Operatorul pieței de energie electrică;

–Distribuție energie electrică;

–Furnizare energie electrică

Anexa 3

DECLARAȚIA MANAGERULUI (ADMINISTRATORULUI) ÎNTREPRINDERII

Subsemnatul, (NUMELE MANAGERULUI / ADMINISTRATORULUI), în

calitate de Manager/Administrator al (NUMELE TITULARULUI DE LICENȚE) , declar pe propria răspundere că Raportul financiar pentru anul de raportare ..............., prezentat în paginile de la........ la...... , este întocmit în conformitate cu cerințele Condițiilor asociate Licenței/Licențelor nr și

cu cerințele cuprinse în “Metodologia de întocmire a Raportului financiar de către titularii de licențe” și prezintă corect situația economico-financiară pentru titularul acestor licențe.

(Nume manager) (Funcția)

!image

L.S.

(Semnătura managerului)

!image

Data:

Anexa 4

DETALII PRIVIND ÎNTOCMIREA RAPORTULUI FINANCIAR

1.Toți titularii de licențe completează și includ în cadrul Anexelor A, B, C și D la Raportul financiar toate formularele din Anexa 5 la prezenta metodologie, care li se adresează, conform celor precizate la punctele 2 și 3 de mai jos; aceste cerințe se aplică și operatorilor care pot rezulta prin divizarea/reorganizarea/privatizarea titularilor de licențe.

2.Titularii de licențe acordate de către autoritatea competentă care se încadrează în categoriile enumerate în Tabelul 1 vor include în Anexele Raportului financiar toate formularele precizate în coloanele corespunzătoare sectoarelor lor de activitate din Tabelele 2, 3 și 4 ale prezentei Anexe; în cadrul acestor formulare, se completează doar rubricile corespunzătoare licențelor deținute.

3.Titularii de licențe acordate de către autoritatea competentă care nu se încadrează în categoriile enumerate în Tabelul 1, vor include în Raportului financiar formularele care le revin, conținute în Anexa A, Anexa B și Anexa C (dacă este cazul), iar din Anexa D se completează doar formularele precizate în prima coloană și marcate (cu culoarea verde) în Tabelelul 4 al prezentei Anexe. Formularele se completează doar la rubricile corespunzătoare licențelor deținute.

Tabelul 1

* Limitele de putere indicate sunt orientative. În funcție de modul efectiv de organizare a activităților pentru care s-au acordat licențe, autoritatea competentă poate să hotărască, prin consultare cu titularul de licență, obligații de raportare diferite de cele ce rezultă din încadrarea în categoriile enumerate în acest tabel.

4.Titularii licențelor de furnizare energie electrică trebuie să completeze toate formularele aferente acestei activități, marcate în Tabelul 2 și Tabelul 3.

ANEXA 4 (continuare)

Instrucțiuni de întocmire a Anexei A

Tabelul 2

5.Titularii de licențe vor include în Anexa A a Raportului financiar toate formularele marcate (cu albastru) din tabelul de mai sus, corespunzător fiecărei activități pentru care dețin licențe acordate de către autoritatea competentă.

ANEXA 4 (continuare)

Instrucțiuni de întocmire a Anexei B și a Anexei C

Tabelul 3

6.Titularii de licențe vor include în Anexa B și Anexa C a Raportului financiar toate formularele marcate (cu albastru) din tabelul de mai sus, corespunzător fiecărei activități pentru care dețin licențe acordate de către autoritatea competentă.

7.​

Instrucțiuni de întocmire a Anexei D

Tabelul 4

Tabelul 4 (continuare)

8.Titularii de licențe includ în Anexa D a Raportului financiar toate formularele marcate (cu albastru) din tabelul de mai sus, corespunzător fiecărei activități pentru care dețin licențe acordate de către autoritatea competentă. Se va ține cont de observația de la pct.3 de mai sus.

Anexa 5

FORMULARE DE RAPORTARE

Anexa A – Bilanțul Contabil Reglementat

Formularul A: Date Generale-Bilanț Contabil Formularul A0: BCR-Activități licențiate și nelicențiate Formularul A1: BCR-Energie Electrică

Formularul A1-1: BCR-Total Active Imobilizate-Energie Electrică

Formularul A1-1.1 (a și b): BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Producere

Formularul A1-1.2 (a și b): BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Transport și servicii de sistem (BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Operatorul Comercial)

Formularul A1-1.3 (a și b): BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Distribuție

Formularul A1-1.4. (a și b): BCR-Active Imobilizate-Energie Electrică-Furnizare

Formularul A1-2: BCR–Provizioane-Ajustări-Energie Electrică

Formularul A1-3: BCR–Total Creanțe-Energie Electrică

Formularul A1-3.1. (a și b): BCR–Creanțe–Energie Electrică-Producere

Formularul A1-3.2 (a și b): BCR–Creanțe–Energie Electrică-Transport și servicii de sistem BCR–Creanțe–Energie Electrică -Operatorul Comercial)

Formularul A1-3.3 (a și b): BCR–Creanțe–Energie Electrică-Distribuți

Formularul A1-3.4. (a și b): BCR–Creanțe–Energie Electrică-Furnizare

Formularul A1-4: BCR–Datorii-Plăți restante-Energie Electrică

Formularul A1-4.1. (a și b): BCR–Datorii-Plăți restante-Energie Electrică-Producere

Formularul A1-4.2 (a și b): BCR–Datorii-Plăți restante-Energie Electrică-Transport și servicii de sistem (BCR–Datorii-Plăți restante-Energie Electrică-Operatorul Comercial)

Formularul A1-4.3 (a și b): BCR–Datorii-Plăți restante-Energie Electrică—Distribuție

Formularul A1-4.4. (a și b): BCR–Datorii-Plăți restante-Energie Electrică—Furnizare

Formularul A1-5: BCR –Repartizarea profitului-Energie Electrică

Formularul A2 Bilanț ET: BCR - Producere Energie Termică

Formularul A2-1: BCR - Active Imobilizate - Producere Energie Termică Formularul A2-2: BCR - Provizioane - Ajustări - Producere Energie Termică Formularul A2-3: BCR - Creanțe - Producere Energie Termică

Formularul A2-4: BCR - Datorii - Plăți Restante - Producere Energie Termică Formularul A2-5 BCR - Repartizarea profitului - Producere Energie Termică Formularul A3: BCR–Constituirea garanției financiare

Anexa B – Venituri și Cheltuieli

Formularul B-0: Date Generale – Contul de Profit si Pierdere Formularul B-1: Date generale – Activitati licențiate / nelicențiate Formularul B-2: Date generale – Determinarea Profitului Net Formularul B-3: Date generale – Activități nelicențiate

Formularul B1-EE: Date generale – Activități licențiate-Energie Electrică

Formularul B1-1: Date informative – Analiza cheltuielilor cu personalul și a numărului de salariați-Energie Electrică

Formularul B1-2: Determinarea Profitului Net-Energie Electrică

Formularul B2-ET: Date generale – Activități licențiate-Energie Termică

Formularul B2-1: Date informative – Analiza cheltuielilor cu personalul și a numărului de salariați-Energie Termică

Formularul B2-2: Determinarea Profitului Net-Energie Termică.

Anexa C – Fluxuri de Trezorerie

Formularul C-Total: Fluxuri de Trezorie – Situația sintetică anuală Formularul C0-Total: Fluxuri de Trezorie – Activități licențiate/nelicențiate Formularul C1-EE: Fluxuri de Trezorie Reglementate - Energie Electrică Formularul C2-ET: Fluxuri de Trezorie-Producere Energie Termică

Anexa D – Detalii

a)Pentru titularii licențelor de producere energie electrică și producere energie termică:

Formularul D-Pr-1: Detalii – Analiza veniturilor din exploatare

Formularul D-Pr-2: Detalii – Rezultatul Brut

Formularul D-Pr-3-EE: Detalii – Cheltuieli cu activitatea de mentenanță-Energie Electrică

Formularul D-Pr-4-EE: Detalii – Cheltuieli cu lucrări de mentenanță-Energie Electrică

Formularul D-Pr-5-ET: Detalii – Cheltuieli cu activitatea de mentenanță-Energie Termică

Formularul D-Pr-6-ET: Detalii – Cheltuieli cu lucrări de mentenanță-Energie Termică

Formularul D-Pr-7: Detalii – Achiziții combustibil tehnologic Formularul D-Pr-8: Detalii – Situația sintetică a investițiilor Formularul D-Pr-9: Detalii – Achiziții de echipamente tehnologice

Formularul D-Pr-10: Informații suplimentare – Cheltuieli privind prestațiile externe

b)Pentru titularul licențelor de transport al energiei electrice și furnizarea serviciului de sistem:

Formularul D-Tr-1: Detalii – Număr și tipuri de grupuri de măsurare a energiei electrice;

Formularul D-Tr-2: Detalii - Imobilizari utilizate in activitatea de masurare a energiei electrice, SCADA și IT-Telecom;

Formularul D-Tr-3: Detalii – Activități licențiate reglementate; Formularul D-Tr-4: Detalii – Activități licențiate nereglementate; Formularul D-Tr-5: Detalii – Activități nelicențiate;

Formularul D-Tr-6: Detalii – Analiza veniturilor din exploatare; Formularul D-Tr-7: Detalii – Cheltuieli cu activități de mentenanță-Sintetic; Formularul D-Tr-8: Detalii – Cheltuieli cu lucrări de mentenanță;

Formularul D-Tr-9: Detalii – Cheltuieli cu activitatea de măsurare pe rețea buclată;

Formularul D-Tr-10: Detalii – Cheltuieli aferente sistemului SCADA; Formularul D-Tr-11: Detalii – Situația sintetică a investițiilor-Transport; Formularul D-Tr-12: Detalii – Situația sintetică a investițiilor - Servicii de sistem; Formularul D-Tr-13: Detalii – Investiții pentru racordare la RET;

Formularul D-Tr-14: Detalii – Achiziții de echipamente tehnologice;

Formularul D-Tr-15: Informații suplimentare – Cheltuieli privind prestațiile externe;

c)Pentru Operatorul pieței de energie electrică :

Formularul D-OPCOM-1: Detalii – Imobilizări Corporale utilizate în domeniul IT/Telecom

Formularul D-OPCOM-2: Detalii – Analiza veniturilor din exploatare

Formularul D-OPCOM-3: Detalii – Situația sintetică a investițiilor

Formularul D-OPCOM-4: Informații suplimentare – Cheltuieli privind prestațiile externe

d)Pentru titularii licențelor de distribuție a energiei electrice:

Formularul D-D-1: Detalii – Imobilizari Corporale utilizate în activitatea de măsurare a energiei electrice

Formularul D-D-2: Detalii – Analiza veniturilor din exploatare - Operatorul de distribuție

Formularul D-D-3: Detalii – Rezultatul Brut

Formularul D-D-4: Detalii – Cheltuieli cu activități de mentenanță Formularul D-D-5: Detalii – Cheltuieli cu lucrări de mentenanță Formularul D-D-6: Detalii – Cheltuieli cu activitatea de măsurare Formularul D-D-7: Detalii – Cheltuieli aferente sistemului SCADA Formularul D-D-8: Detalii – Situația sintetică a investițiilor Formularul D-D-9: Detalii – Investiții pentru racordare la RED

Formularul D-D-10: Detalii – Evoluția numărului, veniturilor și cheltuielilor privind noile racorduri

Formularul D-D-11: Detalii – Achiziții de echipamente tehnologice

Formularul D-D-12: Informații suplimentare – Cheltuieli privind prestațiile externe

e)Pentru titularii licențelor de furnizare a energiei electrice: Formularul D-Fz-1: Detalii – Analiza veniturilor din exploatare Formularul D-Fz-2: Detalii – Rezultatul Brut

Formularul D-Fz-3: Detalii – Achiziții Energie Electrică

Formularul D-Fz-4: Detalii – Înregistrare consumatori, servicii și facturare

Formularul D-Fz-5: Detalii – Cheltuieli privind prestațiile externe

Formularul D-Fz-5: Informații suplimentare – Cheltuieli cu protocol, reclamă și publicitate

Formularul D-Fz-6: Informații suplimentare – Cheltuieli privind prestațiile externe

Anexa 6

Identificarea unor tipuri de activități, ca surse de venituri, desfășurate de operatorii economici care dețin licențe acordate de ANRE, în sectorul energiei electrice

Tabelul 1

Note:

* În Tabelul 2, sunt evidențiate activități nereglementate de către ANRE, ce pot fi desfășurate de operatorii economici din sectorul energiei electrice și termice produse în cogenerare

** Dacă se desfășoară pentru propria activitate de operator de rețea, se consideră că este o activitate reglementată și face parte din serviciul de distribuție, respectiv, serviciul de transport al energiei electrice.

*** Facturarea și încasarea taxei de abonament radio-tv pot fi efectuate de către furnizori sau de către operatorii de distribuție, în funcție de precizările din legislația ce urmează să reglementaze aceste servicii.

1) – Activitatea se desfășoară:

■ în zona geografică stabilită prin licență, dar îndeplinind cerințe care depășesc nivelul standard al serviciului asigurat conform licenței, la solicitarea utilizatorilor beneficiari,

sau:

■ în altă zonă geografică decât de cea stabilită prin licență, la solicitarea unor beneficiari.

2) – Nu este activitate reglementată dacă prin desfășurarea ei nu sunt afectate/implicate baza activelor reglementate sau activitățile autorizate de licențe. Desfășurarea acestei activități va necesita un aviz special de la autoritatea competentă, în cazul în care efectele comerciale depășesc un prag stabilit de autoritate;

3) – Activitate de măsurare desfășurată în afara obligației de măsurare aferente prestării serviciului de distribuție a energiei electrice prevazute la art.60, pct. (4) din Legea 13/2007 a energiei electrice;

4) – Dacă operatorul economic deține atestat. Pentru activitatea de măsurare se aplică tarife reglementate.

5) – Comercializare de energie pe piața concurențială;

6) – Încasarea de venituri privind administrarea piețelor de energie electrică și transferate către SC OPCOM SA;

7) – Activitate desfășurată suplimentar față de prestarea serviciilor de măsurare incluse în obligațiile sale de Operator de transport;

Activități desfășurate de operatorii economici din sectorul energiei electrice, nereglementate de către ANRE

Următorul tabel se referă la acele activități generatoare de venituri/costuri, desfășurate de operatorii economici din sectorul energiei electrice, dar care nu au legătură cu activitățile autorizate prin licențele acordate de către ANRE.

Tabelul 2

Anexa A: BILANT CONTABIL REGLEMENTAT

Tabel A – Bilant Total Sintetic

Denumire titular de licenta: nume titular Anul de raportare: [an]

44

Date Generale: Bilant Contabil

–lei -

Tabel A – Bilant Total Sintetic

Anul de raportare: [an]

47

48

Anexa A: BILANT CONTABIL REGLEMENTAT

Tabel A0 – Bilant Total Analitic

Denumire titular de licenta: nume titular Anul de raportare: [an]

50

Anexa A: BILANT CONTABIL REGLEMENTAT

Tabel A0 – Bilant Total Analitic

Denumire titular de licenta: nume titular Anul de raportare: [an]

51

53

54

Anexa A: BILANT CONTABIL REGLEMENTAT

Tabel A0 – Bilant Total Analitic

Denumire titular de licenta: nume titular Anul de raportare: [an]

56

Anexa A: BILANT CONTABIL REGLEMENTAT

Tabel A1 – Bilant EE

Denumire titular de licenta: nume titular Anul de raportare: [an]

57

Anexa A: BILANT CONTABIL REGLEMENTAT

Tabel A1 – Bilant EE

Denumire titular de licenta: nume titular Anul de raportare: [an]

58

BCR - Energie Electrică - lei -

59

60

Anexa A: BILANT CONTABIL REGLEMENTAT

Tabel A1 – Bilant EE

Denumire titular de licenta: nume titular Anul de raportare: [an]

61

BCR - Energie Electrică - lei -

62

Anexa A: BILANT CONTABIL REGLEMENTAT

Tabel A1 – Bilant EE

Denumire titular de licenta: nume titular Anul de raportare: [an]

63

64

Denumire titular de licenta: nume titular Anul de raportare: [an]

Anexa A: BILANT CONTABIL REGLEMENTAT

Tabel A1 – 1

BCR - Total Active Imobilizate - Energie Electrică

!image

–lei -

!image

!image

!image

4.Mobilier, aparatura birotica, echip. de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale

TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE

III. Imobilizari Financiare

6.Alte imprumuturi

5.Investitii detinute ca imobilizari

4.Imprumuturi acordate entitatilor pe baza de interese de participare

3.Interese de participare

2.Imprumuturi acordate entitatilor afiliate

1.Actiuni detinute la entitatile afiliate

II. Imobilizari Corporale

5.Imobilizari corporale in curs si avansuri acordate pentru imobilizari corporale

65

I

I

I

I

I

I

I

I

I

I

I

�--�

1III III

11

11

III

III

III

III

11

III

III

Anul de raportare: [an] Tabel A1 – 1

Anexa A: BILANT CONTABIL REGLEMENTAT

Tabel A1 – 1.1. a)

Denumire titular de licenta: nume titular Anul de raportare: [an]

66

BCR - Active Imobilizate - Energie Electrică - Producere

!image

Activitati care reprezinta obiectul licentelor acordate de ANRE – Cu preturi

/ tarife reglementate - lei -

67

Anul de raportare: [an] Tabel A1 – 1.1. a)

Anexa A: BILANT CONTABIL REGLEMENTAT

Tabel A1 – 1.1. b)

Denumire titular de licenta: nume titular Anul de raportare: [an]

68

BCR - Active Imobilizate - Energie Electrică - Producere

Activitati care reprezinta obiectul licentelor acordate de ANRE - Fara preturi

/ tarife reglementate - lei -

69

Anul de raportare: [an] Tabel A1 – 1.1. b)