Instrucţiunea nr. 3 din 2012
de modificare a Instrucţiunii nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare
- Emitent
- Comisia Națională a Valorilor Mobiliare
- Publicat în
- Monitorul Oficial nr. 448 din 5 iulie 2012
Textul actului · 2 articole
Articolul I
Instrucţiunea nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
1.La articolul 3, alineatul (3) va avea următorul cuprins:
(3)Contul de profit şi pierdere cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare întocmită la sfârşitul perioadei de raportare.
Datele care se raportează în formularul «Contul de profit şi pierdere» sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare.
Entităţile înscriu în formularul «Contul de profit şi pierdere», la rândul 14 «Salarii», respectiv la rândul 24 «Salarii», după caz, toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La acelaşi rând se va cuprinde şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările ulterioare. Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, în cadrul formularului «Date informative» (cod 30).
2.La anexa nr. 2, formularul "Date informative" (cod 30) se modifică şi se înlocuieşte conform anexei care face parte integrantă din prezenta instrucţiune.
3.La anexa nr. 4, corelaţiile cu privire la formularul "Date informative" (cod 30) se modifică şi vor avea următorul cuprins:
Rd. 01 + 02 = 1 (col. 1)
Totaluri pe orizontală:
col. 1 = col. 2 + 3 (se repetă de la rd. 03 la 22)
Totaluri pe verticală:
Rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 (col. 1, 2 şi 3)
Rd. 04 = rd. 05 la 07 (col. 1, 2 şi 3)
Rd. 08 = rd. 09 la 13 (col. 1, 2 şi 3)
Rd. 18 = rd. 19 la 21 (col. 1, 2 şi 3)
Rd. 52 = rd. 53 la 55 (col. 1 şi 2)
Rd. 58 = rd. 59 + 68 (col. 1 şi 2)
Rd. 68 = rd. 69 + 70 (col. 1 şi 2)
Rd. 75 = rd. 76 la 80 (col. 1 şi 2)
Rd. 83 = rd. 84 + 85 (col. 1 şi 2)
Rd. 88 = rd. 89 la 97 (col. 1 şi 2)
Rd. 99 = rd. 100 + 101 (col. 1 şi 2)
Rd. 102 = rd. 103 + 105 (col. 1 şi 2)
Rd. 107 = rd. 108 + 109 (col. 1 şi 2)
Rd. 110 = rd. 111 + 114 + 117 + 120 + 123
126 + 129 + 132 + 135 + 138 + 141 + 142
146 + 148 + 149 + 154 + 155 + 156 + 161 (col. 1 şi 2)
Rd. 111 = rd. 112 + 113 (col. 1 şi 2)
Rd. 114 = rd. 115 + 116 (col. 1 şi 2)
Rd. 117 = rd. 118 + 119 (col. 1 şi 2)
Rd. 120 = rd. 121 + 122 (col. 1 şi 2)
Rd. 123 = rd. 124 + 125 (col. 1 şi 2)
Rd. 126 = rd. 127 + 128 (col. 1 şi 2)
Rd. 129 = rd. 130 + 131 (col. 1 şi 2)
Rd. 132 = rd. 133 + 134 (col. 1 şi 2)
Rd. 135 = rd. 136 + 137 (col. 1 şi 2)
Rd. 138 = rd. 139 + 140 (col. 1 şi 2)
Rd. 142 = rd. 143 + 144 (col. 1 şi 2)
Rd. 149 = rd. 150 la 153 (col. 1 şi 2)
Rd. 156 = rd. 157 la 160 (col. 1 şi 2)
Rd. 162 = rd. 163 la 166 (col. 1 şi 2)
Articolul II
Prezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării acesteia şi a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi va fi publicată şi în Buletinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare şi pe site-ul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare (www.cnvmr.ro).
Anexă
la instrucţiune
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie ....
┌────────┐
│ Cod 30 │ - lei -
├────────┴─────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐
│ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. unităţi │ Sume │
│ │rd. │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ Unităţi care au înregistrat profit │ 01 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ Unităţi care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤
│ │ │ │ din care: │
│ │ │ ├─────────┬─────────┤
│ │ │ │ Pentru │ Pentru │
│ │Nr. │ Total │ activi- │ activi- │
│ II. Date privind plăţile restante │rd. │col. 2+3 │ tatea │tatea de │
│ │ │ │ curentă │ inves- │
│ │ │ │ │ tiţii │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Plăţi restante - total │ 03 │ │ │ │
│(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Furnizori restanţi - total (rd. 05 la │ 04 │ │ │ │
│07), din care: │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - peste 1 an │ 07 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Obligaţii restante faţă de bugetul │ 08 │ │ │ │
│asigurarilor sociale - total (rd. 09 la │ │ │ │ │
│13), din care: │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuţii pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ │
│de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ │
│salariaţi şi alte persoane asimilate │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuţii pentru fondul │ 10 │ │ │ │
│asigurărilor sociale de sănătate │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuţia pentru pensia │ │ │ │ │
│suplimentară │ 11 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- contribuţii pentru bugetul │ 12 │ │ │ │
│asigurărilor pentru şomaj │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Obligaţii restante faţă de bugetele │ 14 │ │ │ │
│fondurilor speciale şi alte fonduri │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Obligaţii restante faţă de alţi │ 15 │ │ │ │
│creditori │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Impozite şi taxe neplătite la termenul │ 16 │ │ │ │
│stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Impozite şi taxe neplătite la termenul │ 17 │ │ │ │
│stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ │
│scadenţă - total (rd. 19 la 21), din │ │ │ │ │
│care: │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│ - restante după 1 an │ 21 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤
│Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤
│III. Număr mediu de salariaţi │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârşitul │
│ │ rd.│ perioadei │ perioadei │
│ │ │ precedente de│ curente de │
│ │ │ raportare │ raportare │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ Număr mediu de salariaţi │ 23 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ Numărul efectiv de salariaţi existenţi la│ 24 │ │ │
│ sfârşitul perioadei, respectiv la data │ │ │ │
│ de 30 iunie │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤
│ IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi │ Nr.│ Sume │
│ redevenţe │ rd.│ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│ A │ B │ 1 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 25 │ │
│persoanele juridice române către │ │ │
│persoanele fizice nerezidente, din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 26 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 27 │ │
│persoanele juridice române către │ │ │
│persoanele fizice nerezidente din statele │ │ │
│membre ale Uniunii Europene, din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 28 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 29 │ │
│persoanele juridice române către │ │ │
│persoane juridice afiliate*) nerezidente, │ │ │
│din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 30 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 31 │ │
│persoanele juridice române către │ │ │
│persoane juridice afiliate*) nerezidente │ │ │
│din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │
│din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 32 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dividende plătite de │ 33 │ │
│persoanele juridice române către │ │ │
│persoane nerezidente, din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 34 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri brute din dividende plătite de │ 35 │ │
│persoanele juridice române către │ │ │
│persoane juridice afiliate*) nerezidente, │ │ │
│din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 36 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Venituri din redevenţe plătite de │ 37 │ │
│persoanele juridice române către │ │ │
│persoane juridice afiliate*) nerezidente │ │ │
│din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │
│din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 38 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Redevenţe plătite în cursul exerciţiului │ 39 │ │
│financiar pentru bunurile din domeniul │ │ │
│public, primite în concesiune, din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- redevenţe pentru bunurile din domeniul │ 40 │ │
│public plătite la bugetul de stat │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Redevenţă minieră plătită │ 41 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Subvenţii încasate în cursul exerciţiului │ 42 │ │
│financiar, din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- subvenţii încasate în cursul │ 43 │ │
│exerciţiului financiar aferente activelor │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│- subvenţii aferente veniturilor │ 44 │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Creanţe restante, care nu au fost încasate│ 45 │ │
│la termenele prevăzute în contractele │ │ │
│comerciale şi/sau în actele normative în │ │ │
│vigoare, din care: │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│ - creanţe restante de la entităţi din │ 46 │ │
│sectorul majoritar sau integral de stat │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│ - creanţe restante de la entităţi din │ 47 │ │
│sectorul privat │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│ V. Tichete de masa │ Nr.│ │
│ │ rd.│ Sume │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│ A │ B │ 1 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masă │ 48 │ │
│acordate salariaţilor │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┬──────────────┤
│VI. Cheltuieli efectuate pentru │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârşitul │
│activitatea de cercetare-dezvoltare**) │ rd.│ perioadei │ perioadei │
│ │ │ precedente de│ curente de │
│ │ │ raportare │ raportare │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, │ 49 │ │ │
│din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - din fonduri publice │ 50 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - din fonduri private │ 51 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│VII. Cheltuieli de inovare***) │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârşitul │
│ │ rd.│ perioadei │ perioadei │
│ │ │ precedente de│ curente de │
│ │ │ raportare │ raportare │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - cheltuieli de inovare - total │ 52 │ │ │
│(rd. 53 la 55), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - cheltuieli de inovare finalizate în │ 53 │ │ │
│cursul perioadei │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - cheltuieli de inovare în curs de │ 54 │ │ │
│finalizare în cursul perioadei │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - cheltuieli de inovare abandonate │ 55 │ │ │
│în cursul perioadei │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│VIII. Alte informaţii │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârşitul │
│ │ rd.│ perioadei │ perioadei │
│ │ │ precedente de│ curente de │
│ │ │ raportare │ raportare │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Avansuri acordate pentru imobilizări │ 56 │ │ │
│necorporale (ct. 234) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Avansuri acordate pentru imobilizări │ 57 │ │ │
│corporale (ct. 232) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Imobilizări financiare, în sume brute │ 58 │ │ │
│(rd. 59 + 68), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, │ 59 │ │ │
│interese de participare, alte titluri │ │ │ │
│imobilizate şi obligaţiuni, în sume brute │ │ │ │
│(rd. 60 la 67), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- acţiuni cotate emise de rezidenţi │ 60 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- acţiuni necotate emise de rezidenţi │ 61 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- părţi sociale emise de rezidenţi │ 62 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- obligaţiuni emise de rezidenţi │ 63 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- acţiuni emise de organismele de │ 64 │ │ │
│plasament colectiv rezidente │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- unităţi de fond emise de organismele de │ 65 │ │ │
│plasament colectiv rezidente │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- acţiuni şi părţi sociale emise de │ 66 │ │ │
│nerezidenţi │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- obligaţiuni emise de nerezidenţi │ 67 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Creanţe imobilizate, în sume brute │ 68 │ │ │
│(rd. 69 + 70), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- creanţe imobilizate în lei şi exprimate │ 69 │ │ │
│în lei, a căror decontare se face în │ │ │ │
│funcţie de cursul unei valute │ │ │ │
│(din ct. 267) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- creanţe imobilizate în valută │ 70 │ │ │
│(din ct. 267) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Creanţe comerciale, avansuri acordate │ 71 │ │ │
│furnizorilor şi alte conturi asimilate, │ │ │ │
│în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418)│ │ │ │
│din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- creanţe comerciale externe, avansuri │ 72 │ │ │
│acordate furnizorilor externi şi alte │ │ │ │
│conturi asimilate, în sume brute │ │ │ │
│(din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. │ │ │ │
│413 + din ct. 418) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Creanţe comerciale neîncasate la termenul │ 73 │ │ │
│stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + │ │ │ │
│din ct. 413) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Creanţe în legătură cu personalul şi │ 74 │ │ │
│conturi asimilate (ct. 425 + 4282) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Creanţe în legătură cu bugetul asigură- │ 75 │ │ │
│rilor sociale şi bugetul statului (ct. 431│ │ │ │
│+ 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + │ │ │ │
│445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 76 la 80), │ │ │ │
│din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- creanţe în legătură cu bugetul │ 76 │ │ │
│asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + │ │ │ │
│4382) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - creanţe fiscale în legătură cu bugetul │ 77 │ │ │
│statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + │ │ │ │
│446) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - subvenţii de încasat (ct. 445) │ 78 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - fonduri speciale - taxe şi vărsăminte │ 79 │ │ │
│asimilate (ct. 447) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - alte creanţe în legătură cu bugetul │ 80 │ │ │
│statului (ct. 4482) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ Creanţele entităţii în relaţiile cu │ 81 │ │ │
│entităţile afiliate (ct. 451) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Creanţe în legătură cu bugetul asigurări- │ 82 │ │ │
│lor sociale şi bugetul statului neîncasate│ │ │ │
│la termenul stabilit (din ct. 431 + din │ │ │ │
│ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din│ │ │ │
│ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + │ │ │ │
│din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + │ │ │ │
│din ct. 4482) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- Alte creanţe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461│ 83 │ │ │
│+ 471 + 473), (rd. 84 + 85), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - decontări privind interesele de partici│ 84 │ │ │
│pare, decontări cu acţionarii/asociaţii │ │ │ │
│privind capitalul, decontări din operaţii │ │ │ │
│în participaţie (ct. 453 + 456 + 4582) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - alte creanţe în legătură cu persoanele │ 85 │ │ │
│fizice şi persoanele juridice, altele │ │ │ │
│decât creanţele în legătură cu │ │ │ │
│instituţiile publice (instituţiile │ │ │ │
│statului) (din ct. 461 + din ct. 471 + │ │ │ │
│din ct. 473) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: │ 86 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- de la nerezidenţi │ 87 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Investiţii pe termen scurt, în sume brute │ 88 │ │ │
│(ct. 501 + 503 + 505 + 506 + 507 din ct. │ │ │ │
│508), (rd. 89 la 97), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- acţiuni cotate emise de rezidenţi │ 89 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- acţiuni necotate emise de rezidenţi │ 90 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- părţi sociale emise de rezidenţi │ 91 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - obligaţiuni emise de rezidenţi │ 92 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - acţiuni emise de organismele de plasa- │ 93 │ │ │
│ment colectiv rezidente │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ - unităţi de fond emise de organismele de│ 94 │ │ │
│plasament colectiv rezidente │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- acţiuni emise de nerezidenţi │ 95 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- obligaţiuni emise de nerezidenţi │ 96 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- depozite bancare pe termen scurt │ 97 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) │ 98 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Casa în lei şi în valută (rd. 100 + 101), │ 99 │ │ │
│din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în lei (ct. 5311) │100 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în valută (ct. 5314) │101 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Conturi curente la bănci în lei şi în │102 │ │ │
│valută (rd. 103 + 105), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în lei (ct. 5121), din care: │103 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- conturi curente în lei deschise la bănci│104 │ │ │
│nerezidente │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în valută (ct. 5124), din care: │105 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- conturi curente în valută deschise la │106 │ │ │
│bănci nerezidente │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Alte conturi curente la bănci şi acrediti-│107 │ │ │
│ve (rd. 108 + 109), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- sume în curs de decontare, acreditive │108 │ │ │
│şi alte valori de încasat, în lei │ │ │ │
│(ct. 5112 + 5125 + 5411) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- sume în curs de decontare şi acreditive │109 │ │ │
│în valută (din ct. 5125 + 5412) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Datorii (rd. 111 + 114 + 117 + 120 + 123 +│110 │ │ │
│126 + 129 + 132 + 135 + 138 + 141 + 142 + │ │ │ │
│145 + 146 + 148 + 149 + 154 + 155 + 156 + │ │ │ │
│161), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, │111 │ │ │
│în sume brute (ct. 161), (rd. 112 + 113), │ │ │ │
│din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în lei │112 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în valută │113 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Dobânzi aferente împrumuturilor din emisi-│114 │ │ │
│uni de obligaţiuni, în sume brute (ct. │ │ │ │
│1681), (rd. 115 + 116), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în lei │115 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în valută │116 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Credite bancare interne pe termen scurt │117 │ │ │
│(ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 118 + 119),│ │ │ │
│din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în lei │118 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în valută │119 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Dobânzile aferente creditelor bancare │120 │ │ │
│interne pe termen scurt (din ct. 5198), │ │ │ │
│(rd. 121 + 122), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în lei │121 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în valută │122 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Credite bancare externe pe termen scurt │123 │ │ │
│(ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 124 + 125),│ │ │ │
│din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în lei │124 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în valută │125 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Dobânzi aferente creditelor bancare exter-│126 │ │ │
│ne pe termen scurt (din ct. 5198), │ │ │ │
│(rd. 127 + 128), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în lei │127 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în valută │128 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 +│129 │ │ │
│1622 + 1627), (rd. 130 + 131), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în lei │130 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în valută │131 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Dobânzi aferente creditelor bancare pe │132 │ │ │
│termen lung (din ct. 1682),(rd. 133 + 134)│ │ │ │
│din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în lei │133 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în valută │134 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Credite bancare externe pe termen lung │135 │ │ │
│(ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 136 + 137),│ │ │ │
│din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în lei │136 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în valută │137 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Dobânzi aferente creditelor bancare │138 │ │ │
│externe pe termen lung (din ct. 1682), │ │ │ │
│(rd. 139 + 140), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în lei │139 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în valută │140 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Credite de la trezoreria statului (ct. │141 │ │ │
│1626 + din ct. 1682) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Alte împrumuturi şi dobânzile aferente │142 │ │ │
│(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), │ │ │ │
│(rd. 143 + 144), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în lei şi exprimate în lei, a căror │143 │ │ │
│decontare se face în funcţie de cursul │ │ │ │
│unei valute │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- în valută │144 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Valoarea concesiunilor primite (din ct. │145 │ │ │
│167) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Datorii comerciale, avansuri primite de la│146 │ │ │
│clienţi şi alte conturi asimilate, în sume│ │ │ │
│brute │ │ │ │
│(ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), │ │ │ │
│din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- datorii comerciale externe, avansuri │147 │ │ │
│primite de la clienţi externi şi alte │ │ │ │
│conturi asimilate, în sume brute (din ct. │ │ │ │
│401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. │ │ │ │
│405 + din ct. 408 + din ct. 419) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Datorii în legătură cu personalul şi │148 │ │ │
│conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + │ │ │ │
│426 + 427 + 4281) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Datorii în legătură cu bugetul asigurări- │149 │ │ │
│lor sociale şi bugetului statului (ct. 431│ │ │ │
│+ 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + │ │ │ │
│446 + 447 + 4481), (rd. 150 la 153), din │ │ │ │
│care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- datorii în legătură cu bugetul asigurări│150 │ │ │
│lor sociale (ct. 431 + 437 + 4381) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- datorii fiscale în legătură cu bugetul │151 │ │ │
│statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + │ │ │ │
│446) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- fonduri speciale, taxe şi vărsăminte │152 │ │ │
│asimilate (ct. 447) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- alte datorii în legătură cu bugetul │153 │ │ │
│statului (ct. 4481) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Datoriile entităţii în relaţiile cu │154 │ │ │
│entităţile afiliate (ct. 451) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Sume datorate acţionarilor/asociaţilor │155 │ │ │
│(ct. 455) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Alte datorii (ct. 452 + 456 + 457 + 4581 +│156 │ │ │
│462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd. 157 la │ │ │ │
│160), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- decontări privind interesele de partici-│157 │ │ │
│pare, decontări cu acţionarii/asociaţii │ │ │ │
│privind capitalul, decontări din operaţii │ │ │ │
│în participaţie (ct. 452 + 456 + 457 + │ │ │ │
│4581) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- alte datorii în legătură cu persoanele │158 │ │ │
│fizice şi persoanele juridice, altele │ │ │ │
│decât datoriile în legătură cu institu- │ │ │ │
│ţiile publice (instituţiile statului)*1) │ │ │ │
│(din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- subvenţii nereluate la venituri (din │159 │ │ │
│ct. 472) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- vărsăminte de efectuat pentru imobili- │160 │ │ │
│zări financiare şi investiţii pe termen │ │ │ │
│scurt (ct. 269 + 509) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Dobânzi de plătit (ct. 5186) │161 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Capital subscris vărsat (ct. 1012), (rd. │162 │ │ │
│163 la 166), din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- acţiuni cotate │163 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- acţiuni necotate │164 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- părţi sociale │165 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│- capital subscris vărsat de nerezidenţi │166 │ │ │
│(din ct. 1012) │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Brevete şi licenţe (din ct. 205) │167 │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│IX. Informaţii privind cheltuielile cu │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârşitul │
│colaboratorii │ rd.│ perioadei │ perioadei │
│ │ │precedente de │ curente de │
│ │ │ raportare │ raportare │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤
│Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) │168 │ │ │
└──────────────────────────────────────────┴────┴──────────────┴──────────────┘
Notă *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Notă **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cecetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi competări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Notă ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004.
*1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)" nu se vor înscrie subvenţiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,
Numele şi prenumele ........... Numele şi prenumele*1) .............
Calitatea*2) .......................
Semnătura ..................... Semnătura ..........................
Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul
profesional ........................
*1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
–persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.