Normă nr. 8 din 16 aprilie 2014

În baza prevederilor art. 15 alin. (7) şi (8), art. 35, art. 81 alin. (2) şi (3) şi ale art. 83 lit. d) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 2 alin. (1) lit. c) şi d), art. 3 alin. (1) lit. b), art. 5 lit. c), art. 6 alin. (1) şi (2) şi ale art. 7 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 93/2012 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Autorităţii de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul dispoziţiilor art. 24 lit. o) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005, cu modificările şi completările ulterioare,

în urma deliberărilor din şedinţa Consiliului Autorităţii de Supraveghere Financiară din data de 26 martie 2014,

Consiliul Autorităţii de Supraveghere Financiară emite următoarea normă:

Articolul I

Norma nr. 8/2006 privind auditorul financiar pentru fondurile de pensii facultative, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 20/2006, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 784 din 15 septembrie 2006, cu completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

1.După articolul 12 se introduce un nou articol, articolul 12^1, cu următorul cuprins:

Art. 12^1. – Auditorul financiar va efectua auditul financiar al situaţiilor financiare anuale ale fondurilor de pensii facultative, cu respectarea standardelor internaţionale de audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din România.

2.La articolul 13 alineatul (1), literele f) - h) se modifică şi vor avea următorul cuprins:

f)o referire cu privire la aspectele asupra cărora auditorii financiari atrag atenţia printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve;

g)o referire cu privire la gradul de conformitate a raportului administratorului cu situaţiile financiare anuale pentru acelaşi exerciţiu financiar;

h)o referire cu privire la respectarea prevederilor legale în ceea ce priveşte:

(i)calculul, convertirea şi evidenţa contribuţiilor individuale ale participanţilor la fondurile de pensii facultative;

(ii)calculul şi evidenţa comisionului constituit conform art. 92 alin. (2) din Lege;

(iii)calculul şi evidenţa activelor fondurilor de pensii facultative, inclusiv a dividendelor de încasat;

(iv)calculul şi evidenţa operaţiunilor de încasări şi plăţi efectuate prin conturile fondurilor de pensii facultative;

(v)calculul şi evidenţa transferurilor participanţilor între fondurile de pensii facultative;

(vi)calculul şi evidenţa utilizării activului personal net al participantului la un fond de pensii facultative, în caz de invaliditate şi în caz de deces;

(vii)calculul şi evidenţa rezervelor tehnice ale fondului de pensii facultative, precum şi a categoriilor de active admise să acopere rezervele tehnice şi regulile de dispersie a plasamentelor;

3.La articolul 13 alineatul (1), litera i) se abrogă.

4.La articolul 13 alineatul (1), litera j) se modifică şi va avea următorul cuprins:

"j) o referire cu privire la practicile şi procedurile controlului şi auditului intern al administratorului, precum şi eventualele deficienţe constatate şi recomandările făcute pentru remedierea acestora. Această precizare, cuprinsă în raportul de audit, trebuie înaintată administratorului printr-un document separat de opinia de audit, denumit «Scrisoare către conducerea societăţii»."

5.După articolul 13 se introduce un nou articol, articolul 13^1, cu următorul cuprins:

Art. 13^1. – Auditorul financiar este obligat să respecte prevederile Codului etic pentru auditorii profesionişti, adoptat de Camera Auditorilor Financiari din România.

6.Titlul capitolului VII se modifică şi va avea următorul cuprins:

Capitolul VIIRăspunderea juridică

7.Articolul 21 se modifică şi va avea următorul cuprins:

Art. 21. – Perioada de auditare a unui administrator, respectiv a unui fond de pensii facultative de către acelaşi auditor financiar este de maximum 5 ani.

Articolul II

Prevederile prezentei norme se aplică începând cu raportul de audit aferent exerciţiului financiar 2014.

Prim-vicepreşedintele

Autorităţii de Supraveghere Financiară,

Daniel Dăianu

Bucureşti, 16 aprilie 2014.

Nr. 8.