Ordin Nr. 1465 din 9 iulie 1996

Ministru de stat, ministrul finanţelor,

în baza Hotărârii Guvernului nr. 449/1994 cu privire la organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor, republicată;

pentru reglementarea activităţii de elaborare a contului general al datoriei publice a statului, care se anexează la contul general anual de execuţie a bugetului,

emite următorul ordin:

1.Se aprobă Normele metodologice de elaborare a contului general al datoriei publice a statului, cuprinse în anexa la prezentul ordin.

2.Prezentul ordin se va publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministru de stat,

ministrul finanţelor,

Florin Georgescu

Anexă

NORME METODOLOGICE

de elaborare a contului general al datoriei publice a statului

1.În conformitate cu prevederile art. 45 din Legea finanţelor publice, Ministerul Finanţelor întocmeşte anual contul general al datoriei publice a statului, care se anexează la contul general anual de execuţie a bugetului de stat.

Contul general al datoriei publice a statului cuprinde contul datoriei publice interne şi contul datoriei publice externe a statului, la care se anexează situaţia garanţiilor guvernamentale pentru credite interne şi externe primite de către alte persoane juridice.

2.Contul datoriei publice se întocmeşte potrivit reglementărilor în vigoare, în structura prevăzută în anexa-model nr. 1 la prezentele norme, astfel:

a)Contul datoriei publice interne cuprinde împrumuturile contractate şi primite de Guvern prin Ministerul Finanţelor, de pe piaţa financiară interna, pe termen mediu şi lung, care se raportează în următoarea structura:

–împrumuturi pentru finanţarea şi refinantarea deficitului bugetului de stat;

–împrumuturi pentru finanţarea cheltuielilor publice aferente unor obiective de investiţii de interes naţional;

–alte împrumuturi aprobate pe bază de legi speciale.

b)Contul datoriei publice externe cuprinde creditele externe pe termen mediu şi lung contractate de către stat, în nume propriu, şi se va raporta în următoarea structura:

–împrumuturi externe pentru echilibrarea balanţei de plati externe, ajustare structurală şi sporirea rezervelor valutare;

–împrumuturi externe pentru realizarea unor proiecte de investiţii, modernizări şi retehnologizari prioritare;

–împrumuturi externe pentru reforme sectoriale.

3.Datele din contul general al datoriei publice interne şi externe a statului se completează astfel:

a)Contul datoriei publice interne a statului:

–coloana 1 se completează cu denumirea împrumuturilor contractate şi primite de stat în cadrul fiecărei grupe;

–în coloana 2 se înscrie perioada pentru care a fost contractat împrumutul;

–în coloana 3 se înscrie soldul înregistrat la începutul anului atât la nivel total, cat şi pentru fiecare grupa şi categorie de împrumut în parte. Aceste date corespund cu soldul Împrumuturilor raportate în contul general al datoriei publice interne şi externe ale statului din anul precedent celui de raportare;

–coloanele 4 şi 5 cuprind suma împrumuturilor noi contractate de stat, în exerciţiul financiar respectiv, precum şi rambursarile efectuate în cursul anului pentru care se raportează execuţia;

–coloana 6 cuprinde soldul împrumuturilor la finele anului de raportare, care rezultă ca diferenţa dintre soldul de la începutul anului plus suma angajamentelor (col. 3 + col. 4) şi rambursarile efectuate până la sfârşitul anului (col. 5).

b)Contul datoriei publice externe a statului:

–coloana 1 se completează cu denumirea împrumuturilor externe din care să rezulte destinaţia acestora, conform actelor normative de aprobare, precum şi cu denumirea creditorului. Împrumuturile se înscriu în ordinea cronologică din cadrul grupelor prevăzute în anexa;

–în coloana 2 se înscrie perioada de angajare a împrumutului contractat;

–în coloana 3 se înscrie valuta în care s-au efectuat tranzacţiile;

–coloanele 4 şi 5 cuprind soldul împrumutului la începutul anului, în valută tranzacţiilor şi, respectiv, în lei. Aceste date trebuie să corespundă celor raportate la finele anului precedent;

–în coloana 6 se înscriu tragerile din împrumuturile externe, respectiv sumele primite efectiv în valută tranzacţiilor;

–în coloana 7 se raportează rambursarile de capital din împrumuturile externe contractate, primite în valută tranzacţiilor;

–în coloana 8 se stabileşte soldul în valută tranzacţiilor pentru fiecare împrumut în parte, ca diferenţa între soldul de la începutul anului (col. 4) plus tragerile (col. 6), mai puţin rambursarile (col. 7);

–în coloana 9 se înscrie contravaloarea în lei a soldului împrumutului extern, stabilită la cursul valutar oficial valabil în ultima zi a anului;

–punctul A - total, în valutele tranzacţiilor - se completează astfel;

–în coloanele 4 şi 8 se înscrie soldul împrumuturilor externe, totalizat pe feluri de valute ale tranzacţiilor, şi anume: dolar S.U.A., DM, yeni, ECU etc.;

–în coloanele 5 şi 9 se înscrie totalul în lei, rezultat din adunarea datelor respective;

–punctul A - total, în dolari S.U.A. şi în lei - se completează la coloanele 4 şi 8 în dolari S.U.A., iar la coloanele 5 şi 9, în lei;

–totalul în dolari S.U.A. se stabileşte astfel: valutele, cu excepţia dolarilor, se transforma în dolari S.U.A. la cursul de schimb oficial din ultima zi a anului, reprezentând raporturile de schimb dintre valutele respective şi dolarul S.U.A.;

–totalul în lei se va calcula utilizând cursul de schimb lei/dolar S.U.A. de la finele anului de raportare;

–punctele B şi C se completează conform precizărilor de la punctul A;

–punctul D - totalul datoriei externe, în valutele tranzacţiilor - se completează conform specificatiilor de la punctul A - total în valutele tranzacţiilor;

–punctul E - totalul datoriei publice externe, în dolari S.U.A. şi în lei - se completează conform precizărilor de la punctul A - total, în dolari S.U.A. şi în lei.

4.Situaţia garanţiilor guvernamentale pentru credite interne va cuprinde valoarea garanţiilor emise de Ministerul Finanţelor, în numele statului, pentru creditele pe termen mediu şi lung contractate de agenţii economici de la băncile comerciale, potrivit reglementărilor în vigoare.

Situaţia garanţiilor guvernamentale pentru credite externe cuprinde creditele externe pe termen mediu şi lung, contractate de către societăţile comerciale, regiile autonome şi instituţiile publice cu garanţia statului, în vederea realizării programelor de dezvoltare, restructurare economică, a obiectivelor de interes public, precum şi a obiectivelor de investiţii, în condiţiile legii.

Situaţia garanţiilor guvernamentale pentru credite interne şi externe se întocmeşte în structura prezentată în anexa-model nr. 2, astfel:

a)Situaţia garanţiilor interne ale statului:

–coloana 1 cuprinde numărul garanţiei în ordinea acordării;

–coloana 2 cuprinde baza legală a garanţiei;

–în coloana 3 se înscrie destinaţia garanţiilor pentru creditele contractate de agenţii economici cu garanţia statului;

–în coloana 4 se înscriu: denumirea beneficiarului garanţiei şi, respectiv, a băncii creditoare;

–coloana 5 cuprinde termenul de valabilitate a garanţiei;

–coloana 6 cuprinde valoarea iniţială a garanţiei pentru creditul contractat;

–coloana 7 se completează cu soldul garanţiei de la finele anului de raportare;

–în coloana 8 se vor înscrie informaţii referitoare la scadenta creditului garantat, solvabilitate etc.

b)Situaţia garanţiilor guvernamentale pentru credite externe:

–coloana 1 se completează cu numărul garanţiei în ordinea acordării;

–coloana 2 se completează cu baza legală pentru acordarea garanţiei;

–în coloana 3 se înscriu: denumirea beneficiarului de garanţie şi banca sau instituţia creditoare;

–coloana 4 se completează cu termenul de valabilitate a garanţiei;

–în coloana 5 se înscrie valoarea iniţială a garanţiei, în valută în care s-a emis aceasta, în dolari S.U.A. şi în lei;

–în coloana 6 se trece soldul garanţiei acordate de stat la finele anului, în valută tranzacţiei, în dolari S.U.A. şi în lei;

–în coloana 7 se înscriu informaţii referitoare la scadenta împrumutului garantat, solvabilitate etc.

Pentru efectuarea conversiei diferitelor valute în dolari S.U.A. se va utiliza cursul de schimb al dolarului S.U.A. faţă de valutele respective, valabil în ultima zi a anului de raportare, excepţie făcând cazul în care creditorul menţionează utilizarea cursului de schimb de la data efectuării tranzacţiei.

Pentru efectuarea conversiei în lei a soldului se va utiliza cursul de schimb oficial leu/dolar S.U.A. valabil în ultima zi a anului.

5.Contul general al datoriei publice interne şi externe a statului se completează astfel:

a)Contul datoriei interne, pe baza:

–datelor din contabilitatea generală a trezoreriei statului;

b)Contul datoriei externe, pe baza:

–datelor din contabilitatea generală a trezoreriei statului pentru împrumuturile externe, care se gestionează de către Ministerul Finanţelor;

–datelor raportate de Banca Naţionala a României pentru împrumuturile externe contractate de către aceasta în numele statului;

–datelor raportate de ordonatorii principali de credite, de regii autonome şi societăţi comerciale, care utilizează împrumuturi externe prin delegare de competenţa de către Ministerul Finanţelor;

–datelor din evidenta proprie tehnico-operativă a Ministerului Finanţelor, în ce priveşte acordarea garanţiilor interne şi externe.

6.Contul general al datoriei publice interne şi externe a statului se întocmeşte de către Direcţia generală creanţe şi angajamente interne şi externe ale statului din Ministerul Finanţelor, împreună cu direcţiile implicate din minister, cu Banca Naţionala a României şi cu băncile comerciale.

7.Contul general al datoriei publice interne şi externe a statului este însoţit de un raport în care se analizează principalele probleme legate de nivelul datoriei publice interne şi externe, al serviciului datoriei publice şi al garanţiilor statului pentru creditele contractate de agenţii economici.

Anexa - model 1

la normele metodologice

CONTUL GENERAL

al datoriei publice a statului la 31 decembrie ................

I. Contul datoriei publice interne a statului

II. Contul datoriei publice externe contractate direct de stat

Anexa - model 2

la normele metodologice

SITUAŢIA

garanţiilor guvernamentale pentru credite interne şi externe contractate de agenţii economici şi instituţiile publice la finele anului

I. Garanții pentru credite interne

II. Garanții pentru credite externe