Ordin nr. 1.451 din 8 februarie 2010

Având în vedere prevederile art. 81 şi ale art. 228 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc,

în temeiul prevederilor art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul 1

Se aprobă modelul şi conţinutul formularului 105 "Declaraţie privind taxele de organizare şi exploatare a jocurilor de noroc", cod 14.13.03.14/j, prevăzut în anexa nr. 1.

Articolul 2

Formularul prevăzut la art. 1 se completează şi se depune potrivit instrucţiunilor şi Nomenclatorului privind taxele de organizare şi exploatare a jocurilor de noroc, prevăzute în anexele nr. 2 şi 3.

Articolul 3

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularului menţionat la art. 1 sunt prevăzute în anexa nr. 4.

Articolul 4

Operatorii economici care deţin licenţe pentru exploatarea jocurilor de noroc, conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 69/1998 privind regimul de autorizare a activităţilor din domeniul jocurilor de noroc, şi care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 27 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc declară taxa de autorizare aferentă licenţelor pentru exploatarea jocurilor de noroc, în cuantumul prevăzut de legislaţia în vigoare la momentul acordării licenţelor pentru exploatarea jocurilor de noroc, în formularul 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", aprobat prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 101/2008 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă, cu modificările şi completările ulterioare.

Articolul 5

Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 6

Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul 7

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Preşedintele Agenţiei Naţionale

de Administrare Fiscală,

Sorin Blejnar

Bucureşti, 8 februarie 2010.

Nr. 1.451.

Anexa 1

EXPLOATARE A JOCURILOR DE NOROC Perioada de raportare

A. Date de identificare a plătitorului

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Cod de identificare fiscală:┌───┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐Cod ┌─┬─┬─┬─┐ │

│ └───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘CAEN └─┴─┴─┴─┘ │

│ │

│Denumire ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐│

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘│

│ │

│Judeţ ┌─────┐Localitate ┌──────┐Strada ┌───────┐Număr┌───┐Bloc┌───┐ Scara┌──┐ │

│ └─────┘ └──────┘ └───────┘ └───┘ └───┘ └──┘ │

│ │

│Ap. ┌────┐ Cod poştal ┌───────┐ Sector ┌───┐Telefon┌────────┐Fax┌──────────┐ │

│ └────┘ └───────┘ └───┘ └────────┘ └──────────┘ │

│ │

│E-mail ┌────────────┐ │

│ └────────────┘ │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

B. Date privind creanţa fiscală

Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii.

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete.

Semnătura şi ştampila

Nume, Prenume: ┌───────────────────────────┐ ┌──────────────────────┐

└───────────────────────────┘ │ │

Funcţia/Calitatea ┌───────────────────────────┐ │ │

└───────────────────────────┘ └──────────────────────┘

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ ┌────────────┐ ┌───────┐│

│ Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare:└────────────┘ Data:└───────┘│

│ │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Numar de înregistrare ca operator de date cu caracter personal - 759]

Cod 14.13.03.14/j

Anexa 2

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 105 "Declaraţie privind taxele de organizare

şi exploatare a jocurilor de noroc", cod 14.13.03.14/j

I. Depunerea declaraţiei

Formularul 105 "Declaraţie privind taxele de organizare şi exploatare a jocurilor de noroc" se completează şi se depune de către organizatorii de jocuri de noroc cărora le revin, potrivit prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, obligaţiile de plată la bugetul de stat cuprinse în Nomenclatorul privind taxele de organizare şi exploatare a jocurilor de noroc, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, denumit în continuare Nomenclator.

Sumele înscrise în declaraţie nu cuprind diferenţele de taxe stabilite prin deciziile emise de organul fiscal ca urmare a acţiunilor de inspecţie fiscală.

1.Termenul de depunere a declaraţiei:

1.1.în cazul taxelor aferente licenţelor de organizare a jocurilor de noroc:

1.1.1.pentru taxele prevăzute la poziţiile 1 şi 2 din Nomenclator, datorate de către Compania Naţională "Loteria Naţională" - S.A., anual, până la data de 25 martie inclusiv, pentru anul în curs;

1.1.2.pentru taxele prevăzute la poziţiile 3-7 din Nomenclator, anual, după cum urmează:

1.1.2.1.pentru primul an de funcţionare, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentaţia a fost aprobată;

1.1.2.2.pentru următorii ani, cu 10 zile înainte de expirarea anului precedent;

1.2.în cazul taxelor aferente autorizaţiilor de exploatare a jocurilor de noroc:

1.2.1.pentru taxele prevăzute la poziţiile 8 şi 9 din Nomenclator, datorate de către Compania Naţională "Loteria Naţională" - S.A., anual, până la data de 25 martie inclusiv, pentru anul în curs;

1.2.2.pentru taxele prevăzute la poziţiile 10, 13 şi 14 din Nomenclator, lunar, după cum urmează:

1.2.2.1.până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentaţia a fost aprobată, pentru prima lună de funcţionare;

1.2.2.2.până la data de 25 inclusiv a lunii următoare, pentru celelalte perioade;

1.2.3.pentru taxele prevăzute la poziţiile 11 şi 12 din Nomenclator, trimestrial, după cum urmează:

1.2.3.1.pentru primul trimestru de funcţionare, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentaţia a fost aprobată;

1.2.3.2.pentru celelalte trimestre, până la data de 25 inclusiv a ultimei luni din trimestru (respectiv 25 martie, 25 iunie, 25 septembrie şi 25 decembrie) pentru trimestrul următor.

2.Organul fiscal competent

Declaraţia privind taxele de organizare şi exploatare a jocurilor de noroc se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite şi taxe.

3.Mod de depunere

Formularul 105 "Declaraţie privind taxele de organizare şi exploatare a jocurilor de noroc" se depune în format hârtie, semnat şi ştampilat conform legii, cu codificarea informaţiei prin cod de bare sau prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.

Formularul se completează cu ajutorul programului de asistenţă, care poate fi descărcat de pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală sau poate fi distribuit, la cerere, de unităţile fiscale.

Pentru declararea unei obligaţii de plată, pentru aceeaşi perioadă de raportare, nu se utilizează simultan mai multe metode de depunere a declaraţiilor fiscale.

În situaţia în care contribuabilul a utilizat pentru aceeaşi obligaţie de plată şi aceeaşi perioadă de raportare mai multe metode de depunere, va fi înregistrată prima declaraţie depusă, conform legii.

În situaţia în care în declaraţia privind taxele de organizare şi exploatare a jocurilor de noroc privind o perioadă de raportare, depusă la organul fiscal competent, nu au fost cuprinse toate taxele pentru care este prevăzută, conform legii, obligaţia declarării şi plăţii acestora, pentru taxele nedeclarate iniţial, plătitorul depune o declaraţie referitoare la aceeaşi perioadă de raportare. Data depunerii acestui formular se stabileşte în conformitate cu prevederile legale.

Corectarea obligaţiilor declarate eronat în formular se face prin depunerea formularului 710 "Declaraţie rectificativă", cod 14.13.01.00/r, conform procedurii în vigoare.

II. Completarea declaraţiei

1.Perioada de raportare

În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia (de exemplu, 01 pentru luna ianuarie, 03 pentru trimestrul I, 12 pentru an).

Anul pentru care se completează declaraţia se înscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu, 2010).

2.Secţiunea A "Date de identificare a plătitorului"

În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit conform legii contribuabilului, organizator de jocuri de noroc, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

În rubrica "Denumire" şi în rubricile privind adresa se înscriu denumirea contribuabilului şi datele privind adresa domiciliului fiscal.

3.Secţiunea B "Date privind creanţa fiscală"

Pentru fiecare dintre poziţiile din Nomenclator se completează în acelaşi formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă, înscriindu-se în rândurile corespunzătoare (rd. 1 şi rd. 3 şi, după caz, rd. 2) sumele reprezentând obligaţiile stabilite în perioada de raportare la care se referă declaraţia, în conformitate cu prevederile legale şi instrucţiunile de mai jos.

În coloana "Denumire creanţă fiscală" se înscrie denumirea obligaţiei de plată conform Nomenclatorului, datorată în perioada de raportare.

Coloana "Suma":

La rândul 1 "Suma datorată" se înscrie suma reprezentând taxa datorată în perioada de raportare, conform legii.

Pentru poziţiile 1-7, 8 şi 9 din Nomenclator se completează, anual, cu suma datorată anticipat, potrivit prevederilor art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009.

Pentru poziţiile 11 şi 12 din Nomenclator se completează, trimestrial, cu suma datorată, potrivit prevederilor art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009.

Pentru poziţia 10 din Nomenclator se înscrie, lunar, suma datorată potrivit prevederilor art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009, precum şi ale pct. 1.II lit. C din anexa la aceeaşi ordonanţă.

Pentru prima lună se va înscrie suma rezultată din aplicarea cotei de 5% din încasările estimate la data depunerii documentaţiei pentru obţinerea autorizaţiei, dar nu mai puţin de suma minimă prevăzută la pct. 1.II lit. C din anexa la Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009.

Pentru lunile următoare se vor înscrie sumele cumulate de la începutul perioadei de valabilitate a autorizaţiei, reprezentând 5% din încasările realizate, dar nu mai puţin decât suma declarată în luna precedentă.

Pentru poziţia 13 din Nomenclator se completează astfel:

La rândul "Suma datorată" se înscrie, lunar, suma datorată potrivit prevederilor art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009, precum şi ale pct. 1.II lit. F din anexa la aceeaşi ordonanţă.

Pentru prima lună se va înscrie taxa fixă pentru fiecare sală de joc, iar în situaţia în care operatorul economic deţine mai multe săli de joc autorizate, se înscrie taxa fixă cumulată la nivelul organizatorului.

Pentru lunile următoare se vor înscrie sumele cumulate de la începutul perioadei de valabilitate a autorizaţiei, reprezentând 5% din valoarea nominală a cartoanelor achiziţionate de la Compania Naţională "Imprimeria Naţională" - S.A., care se achită în avans la Trezoreria Statului, înainte de achiziţionarea acestora, cumulate cu taxa fixă anuală.

Pentru poziţia 14 din Nomenclator se înscrie, lunar, suma datorată potrivit prevederilor art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009, precum şi ale pct. 1.II lit. G din anexa la aceeaşi ordonanţă.

Pentru prima lună se va înscrie suma rezultată din aplicarea cotei de 20% din încasările estimate la data depunerii documentaţiei pentru obţinerea autorizaţiei, dar nu mai puţin de suma minimă prevăzută la pct. 1.II lit. G din anexa la Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009.

Pentru lunile următoare se vor înscrie sumele cumulate de la începutul perioadei de valabilitate a autorizaţiei, reprezentând 20% din încasările realizate, dar nu mai puţin decât suma declarată în luna precedentă.

Rândul 2 "Suma datorată anterior" se completează numai pentru poziţiile 10, 13 şi 14 din Nomenclator, după cum urmează:

Pentru prima lună se va înscrie cifra "0" (zero).

Pentru lunile următoare se vor înscrie sumele înscrise în rândul 1 "Suma datorată" din declaraţia lunii precedente.

Rândul 3 "Suma de plată" se completează astfel:

–pentru poziţiile 1-9, 11 şi 12 din Nomenclator se preia suma înscrisă la rândul 1 "Suma datorată" din formular;

–pentru poziţiile 10, 13 şi 14 din Nomenclator se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre suma înscrisă la rândul 1 "Suma datorată" şi suma înscrisă la rândul 2 "Suma datorată anterior". În situaţia în care rezultă o valoare negativă, se va înscrie cifra "0" (zero).

Anexa 3

NOMENCLATORUL

privind taxele de organizare şi exploatare a jocurilor de noroc

┌────┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐

│Nr. │ │ │

│crt.│ Denumirea creanţei fiscale │ Temeiul legal │

├────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤

│ 1 │Taxa aferentă licenţei de organizare a │art. 14 alin. (2) lit. c) din │

│ │jocurilor de noroc pentru jocurile loto│Ordonanţa de urgenţă a Guvernului│

├────┼───────────────────────────────────────┤nr. 77/2009 privind organizarea │

│ 2 │Taxa aferentă licenţei de organizare a │şi exploatarea jocurilor de noroc│

│ │jocurilor de noroc pentru pariuri │şi pct. 1.I lit. A şi B din anexa│

│ │mutuale │la aceeaşi ordonanţă │

├────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤

│ 3 │Taxa aferentă licenţei de organizare a │ │

│ │jocurilor de noroc pentru pariuri în │ │

│ │cotă fixă │ │

├────┼───────────────────────────────────────┤ │

│ 4 │Taxa aferentă licenţei de organizare a │ │

│ │jocurilor de noroc pentru jocuri de │art. 14 alin. (2) lit. a) din │

│ │noroc caracteristice activităţii │Ordonanţa de urgenţă a Guvernului│

│ │cazinourilor │nr. 77/2009 şi pct. 1.I lit. C-G │

├────┼───────────────────────────────────────┤din anexa la aceeaşi ordonanţă │

│ 5 │Taxa aferentă licenţei de organizare a │ │

│ │jocurilor de noroc pentru jocuri tip │ │

│ │slot-machine │ │

├────┼───────────────────────────────────────┤ │

│ 6 │Taxa aferentă licenţei de organizare a │ │

│ │jocurilor de noroc pentru jocurile │ │

│ │bingo desfăşurate în săli de joc │ │

├────┼───────────────────────────────────────┤ │

│ 7 │Taxa aferentă licenţei de organizare a │ │

│ │jocurilor de noroc pentru jocurile │ │

│ │bingo organizate prin intermediul │ │

│ │sistemelor reţelelor de televiziune │ │

├────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤

│ 8 │Taxa aferentă autorizaţiei de │art. 14 alin. (2) lit. c) din │

│ │exploatare a jocurilor de noroc pentru │Ordonanţa de urgenţă a Guvernului│

│ │jocurile loto │nr. 77/2009 şi pct. 1.II lit. A │

├────┼───────────────────────────────────────┤şi B din anexa la aceeaşi │

│ 9 │Taxa aferentă autorizaţiei de │ordonanţă │

│ │exploatare a jocurilor de noroc pentru │ │

│ │pariuri mutuale │ │

├────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤

│10 │Taxa aferentă autorizaţiei de │art. 14 alin. (2) lit. b) pct. │

│ │exploatare a jocurilor de noroc pentru │(iii) din Ordonanţa de urgenţă a │

│ │pariuri în cotă fixă │Guvernului nr. 77/2009 şi pct. │

│ │ │1.II lit. C din anexa la aceeaşi │

│ │ │ordonanţă │

├────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤

│11 │Taxa aferentă autorizaţiei de │art. 14 alin.(2) lit. b) pct.(i) │

│ │exploatare a jocurilor de noroc pentru │din Ordonanţa de urgenţă a │

│ │jocuri de noroc caracteristice │Guvernului nr. 77/2009 şi pct. │

│ │activităţii cazinourilor │1.II lit. D pct. (i) şi (îi) │

│ │ │din anexa la aceeaşi ordonanţă │

├────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤

│12 │Taxa aferentă autorizaţiei de │art. 14 alin.(2) lit. b) pct.(i) │

│ │exploatare a jocurilor de noroc pentru │din Ordonanţa de urgenţă a │

│ │jocuri tip slot-machine │Guvernului nr. 77/2009 şi pct. │

│ │ │1.II lit. E din anexa la aceeaşi │

│ │ │ordonanţă │

├────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤

│13 │Taxa aferentă autorizaţiei de │art. 14 alin.(2) lit. b) pct.(îi)│

│ │exploatare a jocurilor de noroc pentru │din Ordonanţa de urgenţă a │

│ │jocurile bingo desfăşurate în săli de │Guvernului nr. 77/2009 şi pct. │

│ │joc │1.II lit. F din anexa la aceeaşi │

│ │ │ordonanţă │

├────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤

│14 │Taxa aferentă autorizaţiei de │art. 14 alin.(2) lit.b) pct.(iii)│

│ │exploatare a jocurilor de noroc pentru │din Ordonanţa de urgenţă a │

│ │jocurile bingo organizate prin │Guvernului nr. 77/2009 şi │

│ │intermediul sistemelor reţelelor de │pct. 1.II lit. G din anexa la │

│ │televiziune │aceeaşi ordonanţă │

└────┴───────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┘

Anexa 4

CARACTERISTICI

de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularului

1.Denumire: 105 "Declaraţie privind taxele de organizare şi exploatare a jocurilor de noroc", cod 14.13.03.14/j

2.Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează şi se editează cu ajutorul programului de asistenţă, asigurat gratuit, de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.

3.Se utilizează la declararea taxelor de organizare şi exploatare a jocurilor de noroc.

4.Se completează şi se depune de contribuabilii care datorează taxele de organizare şi exploatare a jocurilor de noroc, prevăzute de Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc.

5.Circulă:

–un exemplar la organul fiscal competent:

–în format hârtie, semnat şi ştampilat, potrivit legii, cu codificarea informaţiei prin cod de bare;

–în format electronic;

–un exemplar la contribuabil.

6.Se arhivează la organul fiscal:

–formatul hârtie, la dosarul fiscal al contribuabilului;

–formatul electronic, în arhiva de documente electronice.