Ordin nr. 1.706 din 30 mai 2008

În temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Economiei şi Finanţelor, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 6 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 83/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Justiţiei, cu modificările şi completările ulterioare,

în baza prevederilor art. 77^1 alin. (8), art. 77^2 şi 77^3 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,

ministrul economiei şi finanţelor şi ministrul justiţiei emit următorul ordin:

Articolul 1

Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare prevăzute în anexa nr. 1:

a)208 "Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10i; b) 209 "Declaraţie privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10; c) 253 "Decizie de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.02.13/10; d) 254 "Decizie de impunere privind rectificarea impozitului pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.02.13/11.

Articolul 2

(1)Formularele prevăzute la art. 1 lit. a) şi b) se completează şi se depun conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 2. (2) Modificarea formularelor prevăzute la art. 1 se va realiza prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.

Articolul 3

(1)Procedura privind declararea şi plata impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal este prevăzută în anexa nr. 3. (2) Procedura de emitere a Deciziei de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/10, este prevăzută în anexa nr. 4. (3) Procedura de rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal este prevăzută în anexa nr. 5.

Articolul 4

(1)Notarii publici au obligaţia depunerii declaraţiei prevăzute la art. 1 lit. a) în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cu respectarea condiţiilor prevăzute în anexa nr. 6. (2) Programul de asistenţă este pus la dispoziţia notarilor publici gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.

Articolul 5

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare ale formularelor menţionate la art. 1 sunt prevăzute în anexa nr. 7.

Articolul 6

Plata şi declararea sumelor reprezentând impozit aferent veniturilor din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal realizate prin procedura notarială în luna decembrie 2007, precum şi plata sumelor reprezentând impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal realizate prin hotărâri judecătoreşti, datorat până la finele lunii decembrie 2007, inclusiv plata sumelor restante la data de 31 decembrie 2007, se efectuează potrivit procedurii stabilite prin Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 330/2007 şi Ordinul ministrului justiţiei nr. 1.357/C/2007 privind procedura de încasare şi virare, precum şi obligaţiile declarative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal.

Articolul 7

Anexele nr. 1-7 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 8

Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală trezorerie şi contabilitate publică din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul 9

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

p. Ministrul economiei

şi finanţelor,

Eugen Teodorovici,

secretar de stat

p. Ministrul justiţiei,

Theodor Cătălin Nicolescu,

secretar de stat

Anexa 1

*)Se înscrie codul numeric personal/numărul de identificare fiscală pentru persoanele fizice

sau codul unic de înregistrare/codul de înregistrare fiscală pentru persoane juridice sau

alte entităţi fără personalitate juridică, după caz.

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod. 14.13.01.13/10i

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

cod 14.13.01.13/10

I. Date privind transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor

acestuia

Documentul de transfer a dreptului de proprietate Nr. ______ Data ________

Emis de ___________

Adresa proprietăţii imobiliare înstrăinate ___________________________

II. Determinarea impozitului datorat

-lei-

┌───────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────┐

│ Denumire indicator │ Decizie │Decizie│

│ │anterioară│curentă│

├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤

│ 1. Baza de impunere**) │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────┤

│ 2. Impozit datorat │ │ │

├──────────────────────────────────┬────────────────────────┼──────────┼───────┤

│ 3. Diferenţe de impozit, conform │a. constatate în plus │ │ │

│ art. 90 alin. (2) din ├────────────────────────┤ │ │

│ Ordonanţa Guvernului nr. │b. constatate în minus │ │ │

│ 92/2003, republicată, cu │ │ │ │

│ modificările şi completările │ │ │ │

│ ulterioare │ │ │ │

└──────────────────────────────────┴────────────────────────┴──────────┴───────┘

Administraţia finanţelor publice îşi rezervă dreptul de a modifica impozitul

calculat în condiţiile declarării eronate a veniturilor, în perioada de

prescripţie a impozitului pe venit.

Impozitul (rd. 2) în sumă de _________ lei se achită în termen de cel mult

60 de zile de la data comunicării prezentei.

Pentru impozitul neachitat până la termenul arătat mai sus, se vor calcula

majorări de întârziere.

Diferenţa de impozit constatată în plus (rd. 3a) în sumă de ..... lei se

plăteşte în funcţie de data primirii prezentei, astfel:

–dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 01-15 din lună, termenul

de plată este până la data de 5 a lunii următoare;

–dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul

de plată este până la data de 20 a lunii următoare;

Diferenţa constatată în minus (rd. 3b) în sumă de ..... lei se

compensează şi/sau se restituie, după caz, potrivit prevederilor legale

în vigoare.

Împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face

contestaţie, care se depune, în termen de 30 de zile de la comunicare, la

organul fiscal emitent.

Prezenta reprezintă titlu de creanţă şi constituie

înştiinţare de plată, conform legii.

Aprobat: Verificat: Întocmit: Am primit un exemplar,

Funcţie_______ Funcţie_______ Funcţie_______ Semnătură contribuabil____

Nume,prenume____ Nume,prenume____ Nume,prenume____ Data__/__/____

Data__/__/____ Data__/__/____ Data__/__/____ Nr. şi data

confirmării de primire

Număr de operator de date cu caracter personal - 1067

Cod 14.13.02.13/10

Număr de operator de date cu caracter personal - 1067

Cod 14.13.02.13/11

Anexa 2

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 208 "Declaraţie informativă

privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor

imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10i

Declaraţia se completează şi se depune de către notarii publici, care au obligaţia calculării, încasării şi virării impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal.

Declaraţia se depune, după cum urmează:

–până la data de 25 inclusiv a lunii următoare semestrului în care a avut loc autentificarea actelor privind transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal;

–ori de câte ori notarul public constată erori în declaraţia depusă anterior (prin completarea unei declaraţii rectificative), situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop.

Declaraţia se completează în două exemplare:

–originalul se depune semestrial la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul biroului notarial. În declaraţie se cuprind toate actele instrumentate în perioada de raportare de biroul notarial, inclusiv cele instrumentate la sediile secundare ale biroului notarial;

–copia se păstrează de către notarul public.

În cazul în care, după autentificarea actului sau întocmirea încheierii de finalizare în procedura succesorală de către notarul public, se constată erori sau omisiuni în calcularea şi încasarea impozitului, acestea se vor soluţiona conform procedurii de rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, prevăzută în anexa nr. 5.

Declaraţia va cuprinde tranzacţiile prin care s-au efectuat transferuri ale dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii, supuse impozitării potrivit legii.

Notarii publici au obligaţia depunerii declaraţiei în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.

Suportul magnetic sau optic va fi însoţit de exemplarul listat pe hârtie al declaraţiei pentru unitatea fiscală, semnat şi ştampilat, potrivit legii.

A. Date de identificare a notarului public

Adresa - se înscrie adresa sediului biroului notarial.

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al notarului public. În cazul în care notarul public are calitatea de persoană impozabilă înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de prefixul "RO".

B. Date informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal

Col. 1 "Nume, Prenume" - se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice.

Col. 2 "CNP/NIF" - se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv buletinul de identitate a/al fiecărui beneficiar de venit sau numărul de identificare fiscală atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

Col. 3 "Nume, Prenume/Denumire" - se completează pentru fiecare persoană contractantă căreia i se transferă dreptul de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice sau denumirea persoanelor juridice (ori a altor entităţi), după caz.

Col. 4 "Cod de identificare fiscală" - se completează pentru fiecare persoană fizică sau juridică (ori altă entitate) contractantă, după caz, căreia i se transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia, înscriind-se codul de identificare fiscală.

Codul de identificare fiscală poate fi:

a)pentru persoanele juridice, cu excepţia comercianţilor, precum şi pentru asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal competent din subordinea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală;

b)pentru persoanele fizice, codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale;

c)pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal, numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent din subordinea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală;

d)pentru comercianţi, inclusiv pentru sucursalele comercianţilor care au sediul principal al comerţului în străinătate, codul unic de înregistrare atribuit potrivit legii speciale;

e)pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal competent din subordinea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.

În cazul transferului dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, prin donaţie, la completarea declaraţiei, în col. 1 şi col. 2 se înscriu datele de identificare ale donatarului, iar în col. 3 şi col. 4, cele ale donatorului.

În cazul transferului dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, prin moştenire, în col. 1 şi col. 2 se înscriu datele de identificare ale persoanei căreia i se transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia, iar col. 3 şi col. 4 nu se completează.

Col. 5 "Valoarea înscrisă în documentul de transfer" - se înscrie suma reprezentând valoarea înscrisă în documentul de transfer (actul notarial), pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit.

Col. 6 "Impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal calculat şi încasat de notarul public, potrivit legii, pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit.

În cazul în care există mai mulţi coproprietari, impozitul se calculează la valoarea deţinută de fiecare coproprietar, iar dacă nu sunt precizate cotele se prezumă că fiecare coproprietar deţine o cotă egală cu a celorlalţi.

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 209 "Declaraţie privind

veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare

din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10

Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează venituri din transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească, supuse impozitului pe venit, conform legii.

Persoanele fizice care realizează venituri din transferul mai multor proprietăţi imobiliare din patrimoniul personal depun câte o declaraţie pentru fiecare transfer.

Declaraţia se depune la organul fiscal competent, în termen de 10 zile, inclusiv, de la data transferului, în vederea stabilirii impozitului, în condiţiile legii.

Ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia depusă anterior, acesta completează şi depune o declaraţie rectificativă, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop.

Declaraţia se completează de către contribuabili sau de către împuterniciţii acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular, în două exemplare:

–originalul se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

–organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România;

–copia se păstrează de către contribuabil.

Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului.

A. Date de identificare a contribuabilului

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate a/al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.

B. Date privind tranzacţia imobiliară

1.Numele şi prenumele/denumirea persoanelor fizice sau juridice cărora li se transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia - se completează numele şi prenumele persoanelor fizice sau denumirea persoanelor juridice (ori a altor entităţi), după caz, cărora li s-au transferat dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii, conform documentului de transfer.

2.Documentul de transfer a dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia - se înscriu numărul, data şi emitentul documentului de transfer al dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia.

3.Adresa proprietăţii imobiliare înstrăinate - se înscrie adresa completă a proprietăţii imobiliare înstrăinate.

4.Perioada deţinerii - se bifează căsuţa corespunzătoare perioadei de deţinere a bunului înstrăinat.

C. Date privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal

rd. 1 Venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal - se înscrie suma reprezentând venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, prevăzută în documentul de transfer al dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii.

D. Date de identificare a reprezentantului fiscal

Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către un împuternicit, conform Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, desemnat de contribuabil.

Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.

Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.

Anexa 3

PROCEDURĂ

privind declararea şi plata impozitului pe veniturile din

transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal

1.Procedura privind declararea şi plata impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal încasate prin birourile notarilor publici

a)Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal stabilit de notarii publici, datorat la bugetul de stat, se declară de către aceştia, lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost calculat şi încasat, în formularul 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", aprobat prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 101/2008 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă, cu completările ulterioare.

Declaraţia se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul biroului notarial, conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 8 la Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 101/2008, cu completările ulterioare.

Notarii publici au obligaţia să depună semestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare semestrului în care a avut loc autentificarea actelor privind transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal formularul 208 "Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal".

Declaraţia se completează şi se depune conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 2

b)Până la data de 25 a fiecărei luni, notarii publici efectuează plata impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, încasat în luna precedentă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul unic de venituri al bugetului de stat 20.47.01.01 "Venituri ale bugetului de stat - sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire", deschis la unităţile Trezoreriei Statului în a căror rază birourile notarilor publici sunt înregistrate fiscal.

Sumele reprezentând impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, încasate de la notarii publici, se plătesc de către aceştia în contul unic, se distribuie şi se sting de către organele fiscale competente în conformitate cu prevederile metodologiei de distribuire a sumelor plătite de contribuabili în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale înregistrate de către aceştia, urmând a fi transferate în contul de venituri al bugetului de stat 20.03.01.18 "Veniturile bugetului de stat - Impozit pe venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", deschis pe codul de identificare fiscală al notarului public.

Codurile IBAN aferente contului 20.47.01.01 "Venituri ale bugetului de stat - sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire" sunt publicate pe pagina de web a Ministerului Economiei şi Finanţelor, la adresa: www.mfinante.ro/ANAF/Asistenţa contribuabililor

2.Procedura privind plata impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal realizate prin altă procedură decât cea notarială sau în cazul rectificării impozitului ca urmare a unor erori ori omisiuni în calcularea şi încasarea sa de către notarii publici

Plata impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, realizate prin altă procedură decât cea notarială sau ca urmare a rectificării acestuia, se efectuează, în numerar sau prin decontare bancară, de către contribuabili în contul 20.03.01.18 "Veniturile bugetului de stat - Impozit pe venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", deschis pe codul de identificare fiscală (cod numeric personal) al contribuabilului, acolo unde acesta este luat în evidenţa fiscală.

Anexa 4

PROCEDURĂ

de emitere a Deciziei de impunere privind venitul

din transferul proprietăţilor imobiliare din

patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/10

1.În situaţia în care transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii se realizează prin altă procedură decât cea notarială, stabilirea impozitului datorat pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal se face de către organul fiscal competent.

Prin organ fiscal competent pentru stabilirea impozitului datorat se înţelege:

a)organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

b)organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat bunul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România.

2.În cazul în care transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii se efectuează prin hotărâre judecătorească, instanţele judecătoreşti care pronunţă hotărâri judecătoreşti definitive şi irevocabile comunică organului fiscal din raza de competenţă teritorială a instanţei de fond hotărârea şi documentaţia aferentă în termen de 30 de zile de la data rămânerii definitive şi irevocabile a hotărârii.

Organul fiscal din raza de competenţă teritorială a instanţei de fond transmite hotărârea şi documentaţia aferentă, în termen de 5 zile de la primirea acestora, la organul fiscal competent pentru stabilirea impozitului datorat. În termen de 15 zile de la primirea documentaţiei, organul fiscal competent stabileşte impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal datorat şi emite Decizia de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/10.

În situaţia în care instanţele judecătoreşti nu transmit în termenul legal documentaţia prevăzută de lege, organul fiscal competent poate stabili impozitul datorat, la solicitarea contribuabilului, pe baza documentaţiei prezentate de acesta.

În cazul în care la primirea documentaţiei transmise de instanţele judecătoreşti constată diferenţe care conduc la modificarea bazei de impunere, organul fiscal emite o decizie de impunere, conform procedurii legale.

3.În situaţia în care transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal se realizează prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească, stabilirea impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal se face pe baza datelor declarate de contribuabili în Declaraţia privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10.

În termen de 15 zile de la primirea Declaraţiei privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10, organul fiscal competent stabileşte impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal şi emite Decizia de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/10.

4.Decizia de impunere se emite în două exemplare:

–un exemplar se transmite prin poştă cu confirmare de primire sau se înmânează contribuabilului sub semnătură;

–un exemplar se arhivează la dosarul contribuabilului.

5.La calculul impozitului se au în vedere informaţiile transmise de instanţele judecătoreşti, valoarea declarată de contribuabil, valoarea orientativă stabilită prin expertiza Camerei Notarilor Publici şi alte elemente conform legii, după caz.

Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal se plăteşte în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării deciziei de impunere, conform legii.

Anexa 5

PROCEDURĂ

de rectificare a impozitului pe veniturile din transferul

proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal

1.În cazul în care, după autentificarea actului sau întocmirea încheierii de finalizare în procedura succesorală, notarul public constată erori sau omisiuni în calcularea şi încasarea impozitului pe veniturile din transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, comunică organului fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul biroului notarial această situaţie, cu motivarea cauzelor care au determinat eroarea sau omisiunea.

2.Notarii publici comunică în scris organului fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul biroului notarial următoarele:

–cauzele care au determinat eroarea sau omisiunea;

–datele de identificare ale părţilor contractante (domiciliu, cod numeric personal/număr de identificare fiscală);

–baza de impunere iniţială şi impozitul calculat şi încasat pentru fiecare persoană fizică contribuabil;

–baza de impunere corectă, dacă este cazul;

–perioada de deţinere a proprietăţii imobiliare transferate: până la 3 ani inclusiv sau mai mare de 3 ani, după caz;

–copia documentului de transfer al dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, pe baza căruia s-a calculat impozitul, certificată de notarul public.

3.Organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul biroului notarial transmite documentaţia, în termen de 5 zile de la primirea acesteia, organului fiscal competent pentru stabilirea impozitului datorat.

4.Prin organ fiscal competent pentru stabilirea impozitului datorat se înţelege:

a)organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

b)organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România.

În termen de 15 zile de la primirea documentaţiei, organul fiscal competent stabileşte impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal datorat de persoana fizică care realizează venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, calculează diferenţa de impozit datorat şi emite Decizia de impunere privind rectificarea impozitului pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/11.

5.Decizia de impunere se emite în două exemplare:

–un exemplar se transmite prin poştă cu confirmare de primire sau se înmânează contribuabilului persoană fizică, sub semnătură;

–un exemplar se arhivează la dosarul contribuabilului.

6.Calculul impozitului datorat se face prin aplicarea cotei de impozit, potrivit legii, asupra venitului impozabil determinat pe baza informaţiilor transmise de notarii publici.

Diferenţele de impozit stabilite în plus se plătesc de contribuabilii persoane fizice în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării Deciziei de impunere privind rectificarea impozitului pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.02.13/11.

Anexa 6

INSTRUCŢIUNI

pentru transmiterea în format electronic a Declaraţiei

informative privind impozitul pe veniturile din

transferul proprietăţilor imobiliare din

patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10i

Declaraţia informativă 208 se depune la organul fiscal în format electronic, însoţit de formularul listat, semnat şi ştampilat, conform legii.

Formatul electronic al declaraţiei 208 se poate obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi se transmite organului fiscal competent pe dischete 3 1/2 inch, 1.440 MB compatibile MS-DOS.

Programul de asistenţă este distribuit contribuabililor gratuit de unităţile fiscale teritoriale sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Economiei şi Finanţelor, portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, la adresa www.mfinante.ro

Informaţiile din declaraţia informativă 208 vor fi transmise într-un fişier format text ASCII, în care fiecare înregistrare (linie) se termină cu "carriage return" şi "line feed". Separatorul dintre câmpuri va fi virgula.

Fişierul text conţine două tipuri de înregistrări:

Prima înregistrare va conţine informaţiile:

Următoarele înregistrări vor conţine informaţiile:

Numele fişierului text este format astfel:

D 208_aaaa_s_nnnnnnnnnnnnn.txt, unde:

aaaa - anul înregistrării venitului (>= 2008)

s - semestru

nnnnnnnnnnnnn - codul de identificare fiscală al notarului public

Exemplu:

Fişierul cu numele D208_2008_1_19.txt (unde aaaa = 2008, s = 1, nnnnnnnnnnnnn = 19) şi conţinutul:

–prima înregistrare:

2750101000215,2008,1,600000,6000

–următoarele înregistrări:

1750101000215,1531201110669,100000,1000,

1541009000213,2750101000712,200000,2000,

1671202330779,1621218301008,300000,3000,

Anexa 7

Caracteristici de tipărire, modul de difuzare, de utilizare

şi de păstrare ale formularelor prevăzute la art. 1 din ordin

I. Formularul 208 "Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10i

1.Denumire: Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal

2.Cod: 14.13.01.13/10i

3.Format: A4/t1

4.U/M: seturi

5.Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare.

6.Se utilizează: la declararea impozitului calculat şi încasat de notarii publici pentru fiecare beneficiar de venit.

7.Se întocmeşte în două exemplare de către notarul public care autentifică actele de transfer al dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii.

8.Circulă:

–originalul, însoţit de formatul electronic, la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul biroului notarial;

–copia la notarul public.

9.Se arhivează: la dosarul fiscal al notarului public.

II. Formularul 209 "Declaraţie privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10

1.Denumire: Declaraţie privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal

2.Cod: 14.13.01.13/10

3.Format: A4/t1

4.U/M: seturi

5.Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă.

6.Se difuzează: gratuit.

7.Se utilizează: la declararea veniturilor din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal realizate prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească.

8.Se întocmeşte în două exemplare de către contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia, după caz.

9.Circulă:

–originalul se depune la:

a)organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

b)organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România;

–copia la contribuabil.

10.Se arhivează: la dosarul contribuabilului.

III. Formularul 253 "Decizie de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.02.13/10

1.Denumire: Decizie de impunere privind venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal

2.Cod: 14.13.02.13/10

3.Format: A4/t1

4.Caracteristici de tipărire:

–pe o singură faţă;

–se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.

5.Se difuzează: gratuit.

6.Se utilizează: la stabilirea impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal în situaţia în care transferul dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia asupra construcţiilor de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii se realizează prin altă procedură decât cea notarială.

7.Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal competent, după cum urmează:

a)organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

b)organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România.

8.Circulă:

–un exemplar la organul fiscal competent;

–un exemplar la contribuabil.

9.Se arhivează: la dosarul contribuabilului.

IV. Formularul 254 "Decizie de impunere privind rectificarea impozitului pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.02.13/11

1.Denumire: Decizie de impunere privind rectificarea impozitului pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal

2.Cod: 14.13.02.13/11

3.Format: A4/t1

4.Caracteristici de tipărire:

–pe o singură faţă;

–se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.

5.Se difuzează: gratuit.

6.Se utilizează: la stabilirea de către organul fiscal competent a diferenţelor de impozit datorat de persoanele fizice care realizează venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, în cazul în care, după autentificarea actului sau întocmirea încheierii de finalizare în procedura succesorală, notarul public constată erori sau omisiuni în calcularea şi încasarea impozitului.

7.Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal competent, astfel:

a)organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;

b)organul fiscal în a cărui rază teritorială este situat imobilul înstrăinat, pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România.

8.Circulă:

–un exemplar la organul fiscal competent;

–un exemplar la contribuabil.

9.Se arhivează: la dosarul contribuabilului.