Norme metodologice
Norme metodologice din 18 decembrie 2006
privind încheierea execuţiei bugetare a anului 2006
- Emitent
- Ministerul Finanțelor Publice
- Publicat în
- Monitorul Oficial nr. 1.010 din 19 decembrie 2006
Textul actului
100%
privind încheierea execuţiei bugetare a anului 2006
În scopul incheierii în bune condiţii a executiei bugetare a anului 2006, instituţiile publice şi agentii economici, indiferent de forma de proprietate, au obligaţia să efectueze operaţiunile care privesc veniturile şi cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, bugetelor locale şi bugetelor proprii ale instituţiilor publice pe anul 2006, în conformitate cu prezentele norme metodologice şi programul prevăzut în Anexa nr. 1.
1.1.Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat, cu termene de plată scadente până la finele anului 2006, se achită prin ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT) prezentate de către persoanele juridice şi fizice, potrivit programului stabilit de instituţiile de credit sau unitatile trezoreriei statului, după caz, la care au conturile deschise, astfel încât sumele respective să fie încasate în contul curent general al trezoreriei statului până la data de 29 decembrie 2006.
Instituţiile de credit vor lua măsuri pentru asigurarea decontarii tuturor ordinelor de plată pentru trezoreria statului (OPT) reprezentand impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate bugetului general consolidat, prezentate de către clientii acestora, potrivit programului stabilit de Banca Naţionala a României şi de prezentele norme metodologice, astfel încât până la data de 29 decembrie 2006, sumele respective să fie încasate în contul curent general al trezoreriei statului.
1.2.Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat de către contribuabili, cu termene scadente până la finele anului 2006, pot fi achitate în numerar până la data de 29 decembrie 2006, la casieriile unităţilor trezoreriei statului sau ale instituţiilor publice beneficiare, după caz.
1.3.(1) Sumele încasate în numerar de către instituţiile publice sau de către agentii fiscali, reprezentand venituri bugetare sau venituri proprii ale bugetelor instituţiilor publice vor fi depuse în conturile de venituri bugetare sau de disponibilitati, după caz, cărora acestea se cuvin până la data de 29 decembrie 2006, inclusiv.
(2)Eventualele venituri proprii încasate în numerar de către instituţiile publice în data de 29 decembrie 2006 se depun în conturile corespunzătoare de disponibilitati deschise la unitatile trezoreriei statului în data de 3 ianuarie 2007 şi se înregistrează ca venituri ale anului 2006.
1.4.Instituţiile publice care încasează în conturile 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat", 50.33 "Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale" şi 50.34 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurarilor sociale de stat" venituri datorate bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat sau bugetelor locale, după caz, au obligaţia sa vireze veniturile respective la capitolele şi subcapitolele de venituri ale bugetelor cărora acestea se cuvin, până la data de 29 decembrie 2006, inclusiv.
Eventualele sume încasate în aceste conturi în data de 29 decembrie 2006, se virează în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului de stat şi bugetelor locale şi bugetului asigurarilor sociale de stat, după caz, pe data de 3 ianuarie 2007 şi reprezinta venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurarilor sociale de stat, după caz, pe anul 2007.
1.5.Eventualele sume în numerar încasate în data de 29 decembrie 2006 de unitatile trezoreriei statului care nu funcţionează cu casierii-tezaur se depun la finele zilei la institutia de credit la care acestea îşi au deschis contul de disponibil, în genti de numerar, sau la cea mai apropiata unitate a trezoreriei statului cu tezaur din judet, după caz, şi se înregistrează în contul 13 "Casa tranzitorie".
1.6.Casa de Economii şi Consemnatiuni va stabili în cursul lunii decembrie 2006 programul unităţilor din subordine astfel încât, persoanele fizice sa alba posibilitatea să-şi achite oblibaţiile către bugetul de stat, bugetele locale sau către alte bugete, potrivit Convenţiilor incheiate în acest scop cu unitatile subordonate ale Ministerului Finanţelor Publice, cu autorităţile administraţiei publice locale sau cu alte institutii publice, după caz.
1.7.(1) Conturile de venituri bugetare în care se achită taxele vamale şi alte venituri incadrate în categoria resurselor proprii ale bugetului Uniunii Europene, începând cu data de 1 ianuarie 2007, sunt urmatoarele:
–20.17.01.01.01 "Taxe vamale de la persoane juridice"
–20.17.01.01.02 "Taxe vamale de la persoane fizice"
–20.17.01.01.03 "Taxe anti-dumping pe produse"
–20.17.01.01.04 "Taxe anti-dumping pe servicii"
–20.17.01.02 "Taxe vamale legate de sectorul agricol"
–20.17.01.03 "Contribuţii în sectorul zaharului"
–20.18.01.02 "Taxe vamale din sumele datorate până la data 31.12.2006"
–20.18.01.04 "Alte taxe pe tranzactii şi comert international"
(2)Începând cu data de 1 ianuarie 2007, majorarile de intarziere aferente taxelor vamale, taxelor anti-dumping, taxelor agricole şi contribuţiilor din sectorul zaharului se achită pe bază de ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT) intocmite distinct, în urmatoarele conturi de venituri bugetare:
–20.18.01.01 "Majorări de intarziere aferente taxelor vamale, taxelor agricole şi taxelor anti-dumping"
–20.18.01.05 "Majorări de intarziere aferente contribuţiilor din sectorul zaharului"
(3)Codurile IBAN aferente conturilor de venituri bugetare în care se achită sumele prevăzute la alin. (1) şi (2) sunt publicate pe pagina de web a Ministerului Finanţelor Publice, la adresa: www.mfinante.ro/ ANAF/Asistenţa contribuabililor.
1.8.(1) Veniturile bugetare încasate în numerar de către unitatile vamale în perioada 29 decembrie 2006 - 2 ianuarie 2007 se depun la unitatile trezoreriei statului pe data de 3 ianuarie 2007, pe bază de chitante pentru incasarea de impozite, taxe şi contribuţii intocmite distinct pentru perioada 29-31 decembrie 2006 şi respectiv pentru perioada 1-2 ianuarie 2007.
(2)Sumele depuse în numerar pentru perioada 29-31 decembrie 2006 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2006, cu data de 29 decembrie 2006, iar sumele depuse pentru perioada 1-2 ianuarie 2007 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2007 în conturile prevăzute la pot. 1.7, cu data de 3 ianuarie 2007.
2.1.(1) Ordonatorii principali de credite finantati din bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale vor deschide, repartiza şi în cazuri justificate retrage credite bugetare instituţiilor din subordine, până cel mai tarziu la data de 22 decembrie 2006, inclusiv, asigurandu-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului.
După data de 22 decembrie 2006 pot fi deschise credite bugetare numai pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice sau pentru alte acţiuni urgente finantate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezerva bugetară la dispoziţia Guvernului sau din Fondul de interventie la dispoziţia Guvernului, pe bază de hotărâri de Guvern aprobate ulterior acestei date.
(2)Creditele bugetare neutilizate la data de 29 decembrie 2006, inclusiv, sunt anulate de drept conform prevederilor art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice şi art. 56 alin. (3) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 45/2003 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare.
2.2.(1) Instituţiile publice, indiferent de sistemul de finanţare şi de subordonare, inclusiv activităţile finantate integral din venituri proprii, înfiinţate pe lângă Institutii publice, pot plati până la data de 28 decembrie 2006, premiul anual aferent anului 2006, din prevederile bugetare aprobate pentru acest an.
(2)În limita prevederilor bugetare aprobate pentru acest an pot fi platite, total sau parţial, şi oblibaţiile datorate de angajat şi de angajator, aferente premiului anual acordat în condiţiile alin. (1).
(3)Regularizarea diferentelor aferente premiului anual, inclusiv a obligaţiilor datorate de angajat şi de angajator, platite în condiţiile alin. (1) şi alin. (2) se efectueaza din creditele bugetare aprobate cu aceasta destinatie în bugetele pentru anul 2007.
2.3.(1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului asigurarilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate care au aprobat bugetele proprii de venituri şi cheltuieli şi bugetele ordonatorilor de credite subordonati, pot prezenta Ministerului Finanţelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2007, începând cu data de 27 decembrie 2006. Cererile pentru deschiderea de credite bugetare, vor fi insotite de adrese prin care ordonatorii principali de credite confirma ca bugetele proprii de venituri şi cheltuieli şi bugetele ordonatorilor de credite subordonati au fost aprobate.
(2)Până la definitivarea repartizarii pe trimestre a veniturilor şi cheltuielilor bugetelor prevăzute la alin. (1), ordonatorii principali de credite pot deschide credite bugetare, pe baza bugetelor de venituri şi cheltuieli aprobate la nivel de an.
(3)Ordonatorii principali de credite ai bugetelor prevăzute la alin. (1) care nu au aprobat până la finele anului 2006 bugetele proprii de venituri şi cheltuieli, precum şi bugetele ordonatorilor de credite subordonati pot deschide şi repartiza credite bugetare aferente lunii ianuarie 2007 numai pentru cheltuieli de natura drepturilor salariale, drepturi cu caracter social, hrana, rambursari de credite, plati de dobanzi şi comisioane la credite, contribuţii şi cotizatii la organisme Internationale, cofinantarea programelor finantate din fonduri externe care impun aceasta, precum şi cheltuieli pentru plata facturilor la energia termica, energia electrica şi gaze naturale.
2.4.Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale şi ordonatorii de credite subordonati acestora pot prezenta unităţilor trezoreriei statului cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2007, începând cu data de 27 decembrie 2006. În cadrul perioadei de 45 de zile de la data publicarii Legii bugetului de stat pe anul 2007 în Monitorul Oficial al României, cererile privind deschiderea de credite bugetare se intocmesc la nivelul necesitatilor de finanţare aferente perioadei pentru care se solicita creditele respective. În cazul în care bugetele locale nu se aproba în intervalul de 45 de zile de la data publicarii Legii bugetului de stat pe anul 2007 în Monitorul Oficial al României, după expirarea acestui interval, finantarea cheltuielilor unităţilor administrativ-teritoriale şi unităţilor din subordinea acestora se efectueaza în condiţiile prevederilor Art. 39 alin. (7) din Legea privind finanţele publice locale nr. 273/2006.
2.5.(1) Instituţiile publice care au acordat avansuri pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de cheltuieli finantate din fonduri publice, conform Hotărârii Guvernului nr. 264/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, nejustificate prin bunuri livrate, lucrari executate şi servicii prestate, în condiţiile prevederilor contractuale, vor lua măsuri pentru recuperarea acestora, în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilitati, după caz, din care acestea au fost acordate, în scopul reconstituirii plăţilor de casa până la data de 29 decembrie 2006.
(2)În cazul în care recuperarea avansului acordat este programata să se efectueze în anul 2007, potrivit dispoziţiilor legale, beneficiarul contractual va prezenta, până la finele anului 2006, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirma utilizarea conform destinatiilor legale a avansului acordat. De asemenea, pentru avansurile primite în cadrul unor contracte multianuale, beneficiarul contractual va prezenta, până la finele anului 2006, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirma utilizarea integrală şi potrivit destinatiilor legale a avansului acordat.
(3)Pentru realizarea programelor, proiectelor de cercetare-dezvoltare şi inovare şi a acţiunilor cuprinse în Planul naţional de cercetare-dezvoltare şi inovare şi în programele-nucleu de cercetare, recuperarea sumelor reprezentand plati în avans se face în conformitate cu prevederile art. 65 din Ordonanţa Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea stiintifica şi dezvoltarea tehnologica, aprobata cu modificari şi completari prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare şi respectiv ale art. 16 alin. (2) din Normele metodologice privind contractarea, finantarea, monitorizarea şi evaluarea programelor-nucleu de cercetare-dezvoltare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 137/2003.
(4)Avansurile acordate pentru realizarea programelor, proiectelor şi acţiunilor finantate din împrumuturi externe contractate, potrivit legii, de la organisme financiare Internationale sau din fonduri externe nerambursabile, se justifica potrivit prevederilor din acordurile de împrumut convenite de părţile contractante sau din memorandumurile de finanţare, după caz.
Recuperarea avansurilor acordate din împrumuturi externe şi din fonduri de cofinantare de la bugetul de stat sau din bugetul local, după caz, se efectueaza potrivit prevederilor din contractele incheiate, în condiţiile acordurilor de împrumut incheiate cu organismele financiare internationale.
2.6.Sumele de mandat primite de instituţiile publice de la alte institutii publice sau de la agenti economici vor fi lichidate până cel mai tarziu la data de 28 decembrie 2006, inclusiv, iar sumele rămase neutilizate vor fi restituite unităţilor de la care au fost primite. În contul 50.05 "Sume de mandat şi sume în depozit" pot fi mentinute sume la finele anului 2006 numai pentru cazurile prevăzute în Anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice. Menţinerea sumelor în contul 50.05 "Sume de mandat şi sume în depozit" pentru cazurile prevăzute în Anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice, nu este obligatorie.
2.7.(1) Ministerele şi celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale şi locale, precum şi instituţiile subordonate acestora au obligaţia de a analiza componenta sumelor aflate în soldul conturilor 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale instituţiilor publice de subordonare locala" deschise la unitatile trezoreriei statului, având în vedere ca în aceste conturi pot rămâne la finele anului numai sume aferente fondurilor de stimulare a personalului, constituite în condiţiile legii, precum şi sume pentru care reportarea în anul următor este prevăzută de legislatia în vigoare. Până la data de 28 decembrie 2006, instituţiile publice vor prezenta unităţilor trezoreriei statului la care au deschise conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale instituţiilor publice de subordonare locala", după caz, componenta sumelor aflate în sold şi temeiul legal în baza caruia acestea se pot reporta în anul următor.
(2)În situaţia în care în conturile prevăzute la alin. (1) au fost încasate sume de la bugetul de stat, bugetele locale sau de la alte bugete, care au ramas neutilizate, acestea se restituie până la data de 28 decembrie 2006 în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilitati, după caz, din care au fost încasate, dacă legea nu prevede altfel.
(3)Eventualele sume încasate în conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale instituţiilor publice de subordonare locala" în baza unor acte normative în vigoare, pentru care nu se prevede reportarea, precum şi cele care nu se reporteaza din oficiu, rămase după efectuarea operaţiunilor de restituire prevăzute la alin. (2) vor fi virate de către instituţiile publice respective, după caz, ca venituri la bugetele din care acestea sunt încasate, la subcapitolul "Încasări din alte surse", la data de 28 decembrie 2006.
2.8.Se reporteaza din oficiu disponibilitatile instituţiilor publice provenite din contravaloarea în lei a ajutoarelor externe, fondurile nerambursabile externe pentru finantarea unor obiective, precum şi disponibilitatile din fondurile publice destinate cofinantarii contributiei financiare a Comunităţii Europene rămase la finele exercitiului bugetar al anului 2006, în conturile structurilor de implementare.
Sumele rămase la finele exercitiului bugetar al anului 2006 în conturile structurilor de implementare şi reportate în anul următor se utilizeaza de acestea în anul 2007 în conformitate cu acordurile incheiate cu partenerii externi şi cu prevederile bugetului anului în care au fost aprobate şi din care au fost alocate sumele respective.
Donatiile şi sponsorizarile rămase neutilizate la finele anului se reporteaza în anul următor conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003.
2.9.Soldurile conturilor 50.72 "Disponibil din fondul naţional pentru dezvoltare regionala" şi 50.73 "Disponibil din fonduri publice ale agentiilor de dezvoltare regionala şi birourilor regionale pentru cooperare transfrontaliera" rămase la finele anului 2006 se reporteaza în anul următor.
2.10.(1) instituţiile publice fără personalitate juridica, au obligaţia de a vira până la data de 28 decembrie 2006 în conturile instituţiilor publice cu personalitate juridica ierarhic superioare, sumele aflate în soldul conturilor 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor publice de subordonare centrala", 50.14 "Disponibil pentru finantarea unităţilor Ministerului Apararii", 50.15 "Disponibil al instituţiilor publice fără personalitate juridica de subordonare centrala sau locala", 50.25 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finantate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finantate integral din venituri proprii", 50.09 "Disponibil al instituţiilor publice subvenţionate din bugetul de stat" şi 50.10 "Disponibil al instituţiilor publice subvenţionate din bugetul local", 50.46 "Disponibil pentru finantarea activităţii de baza a instituţiilor de invatamant superior", după caz.
(2)Începând cu anul 2007, contul 50.14 "Disponibil pentru finantarea unităţilor Ministerului Apararii", nu mai funcţionează. Sumele alocate unităţilor Ministerului Apararii fără personalitate juridica, de la bugetul de stat sau din venituri proprii, în condiţiile legii, se virează de către instituţiile publice ierarhic superioare în conturile 50.15 "Disponibil al instituţiilor publice fără personalitate juridica de subordonare centrala sau locala" sau 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor publice de subordonare centrala", după caz.
2.11.(1) Instituţiile publice vor lua masurile necesare pentru restituirea până la data de 28 decembrie 2006, în conturile din care au fost acordate, a acreditivelor în lei deschise pentru procurari de bunuri, rămase neutilizate. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plăţile de casa, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.
(2)Acreditivele în valută deschise de către instituţiile publice pentru decontarea importurilor în curs de derulare şi comisioanele în valută aferente acestora, se mentin în continuare până la lichidarea contractelor incheiate. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor, se schimba în lei prin instituţiile de credit de la care acestea au fost procurate, în termen de 5 zile de la incheierea importurilor, iar contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti".
2.12.(1) Valuta achizitionata de către instituţiile publice finantate integral sau parţial de la bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale şi bugetele locale pentru efectuarea de cheltuieli, rămasă neutilizata, se schimba în lei până la data de 28 decembrie 2006 prin instituţiile de credit prin care aceasta a fost achizitionata, iar cu contravaloarea în lei se reconstituie plăţile de casa, la subdiviziunile corespunzătoare de cheltuieli.
Până la acelasi termen, instituţiile publice menţionate mai sus vor schimba în lei sumele reprezentand venituri bugetare încasate în valută, prin instituţiile de credit prin care acestea au fost încasate, sumele respective urmand a fi virate în conturile bugetelor cărora se cuvin, deschise la unitatile trezoreriei statului.
(2)Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot pastra la finele anului 2006, în conturile deschise la institutii de credit numai valuta procurata în scopul rambursarii la extern a ratelor la împrumuturi externe guvernamentale şi platii dobanzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente până la data de 12 ianuarie 2007, sumele aferente acreditivelor deschise pentru importuri în curs de derulare prevăzute la pct. 2.11 alin. (2), precum şi donatiile sau sponsorizarile primite în valută din care se efectueaza plati în valută, conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003.
2.13.Instituţiile publice şi activităţile finantate integral din venituri proprii pot pastra la finele anului în conturi deschise la institutii de credit, valuta încasată din donatii şi sponsorizari, din contravaloarea bunurilor livrate, serviciilor prestate, lucrărilor executate sau din alte surse prevăzute de lege, potrivit prevederilor pct. 9.5.4 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, aprobata cu modificari prin Legea nr. 201/2003, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1235/2003 precum şi valuta cumparata pentru achitarea obligaţiilor de plată în valută cu termene scadente până la data de 12 ianuarie 2007.
2.14.Garantiile în valută depuse la unitatile vamale, aflate în conturi deschise la institutii de credit, se reporteaza în anul următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost constituite.
2.15.(1) Disponibilitatile în valută procurate din credite bugetare rămase la finele anului 2006 în conturile reprezentantelor diplomatice şi comerciale ale României din strainatate se reporteaza în anul următor şi se regularizeaza cu bugetul de stat, de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte ministere care finanţează cheltuieli de aceasta natura, astfel:
–în termen de 45 de zile, pentru reprezentantele din Europa;
–în termen de 60 de zile, pentru reprezentantele de pe celelalte continente.
Contravaloarea în lei a sumelor în valută existente la data de 31 decembrie 2006, calculată la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţionala a României pentru data efectuării operaţiunii de regularizare, se virează de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2007, în contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti" deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.
(2)Taxele consulare încasate în valută pentru serviciile prestate în strainatate rămase la finele anului 2006 în conturile misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare se virează până la data de 12 ianuarie 2007 în contul de valuta deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la institutii de credit. În termen de 5 zile lucratoare de la încasare. Ministerul Afacerilor Externe virează echivalentul în lei al taxelor consulare la bugetul de stat, în contul 20.33.01.02 "Taxe consulare".
(3)Reprezentantele diplomatice şi comerciale ale României din strainatate, aplica prevederile prezentelor norme metodologice cu privire la plata salariilor, premiului anual, incasarea sumelor de la debitori, plata obligaţiilor pentru achizitii de bunuri şi servicii.
2.16.(1) Disponibilitatile instituţiilor publice finantate integral din venituri proprii, precum şi disponibilitatile rezultate din execuţia bugetelor activităţilor finantate integral din venituri proprii, rămase la finele anului 2006 în soldul conturilor 50.25 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finantate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finantate integral din venituri proprii", 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrala" şi 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor de subordonare locala", după caz, se reporteaza în anul următor cu aceeasi destinatie.
(2)Prin derogare de la prevederile alin. (1), consiliile locale, judetene şi Consiliul General al Municipiului Bucureşti, după caz, pot hotari în condiţiile art. 66 alin. (3) şi ale art. 67 alin. (4) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 45/2003 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, preluarea ca venit la bugetul local, în contul 21.36.02.05 "Varsaminte din veniturile şi/sau disponibilitatile instituţiilor publice", a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice subordonate, finantate integral din venituri proprii, existente la finele anului 2006 în soldul contului 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finantate integral din venituri proprii", precum şi a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale activităţilor finantate integral din venituri proprii, existente în soldul contului 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor de subordonare locala" deschise pe numele instituţiilor publice şi serviciilor publice subordonate.
2.17.(1) Excedentele rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice finantate din venituri proprii şi subventii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, după caz, rămase după rezervarea în conturile prevăzute în Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003 a donatiilor şi sponsorizarilor neutilizate la finele anului 2006, se regularizeaza la finele anului 2006 cu bugetele respective, în limita sumelor primite de la aceste bugete, după cum urmeaza:
–subventiile care au fost acordate direct de către ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, se restituie până la data de 28 decembrie 2006 în conturile acestora, din care sumele respective au fost primite, deschise la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.
–subventiile care au fost acordate de către ordonatorii secundari de credite, se restituie în conturile acestora deschise la unitatile trezoreriei statului, până la data de 29 decembrie 2006.
(2)Disponibilitatile rămase în contul instituţiilor publice finantate din venituri proprii şi subventii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale după efectuarea operaţiunilor de regularizare în limita subventiilor primite, se reporteaza în anul următor cu aceeasi destinatie.
2.18.Sumele rămase neutilizate în contul 50.47 "Disponibil din alocatii bugetare cu destinatie speciala" determinate ca diferenţa între sumele primite cu destinatie speciala de la bugetul de stat şi bugetele locale, de către instituţiile sanitare publice, şi plăţile de casa efectuate pe destinatiile pentru care acestea au fost alocate, se regularizeaza cu bugetele din care au fost primite până la data de 28 decembrie 2006.
După efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetele din care au fost încasate sumele primite cu destinatie speciala, contul 50.47 "Disponibil din alocatii bugetare cu destinatie speciala" deschis pe numele instituţiilor sanitare publice nu va prezenta sold.
2.19.Disponibilitatile aflate în soldul contului 50.41 "Disponibil din venituri proprii din activitatea sanitara conform Legii nr. 95/2006" şi 50.24 "Disponibil al Fondului de dezvoltare a spitalului" se reporteaza în anul următor cu aceeasi destinatie.
2.20.(1) Instituţiile de invatamant superior de stat aflate în coordonarea Ministerului Educatiei şi Cercetarii finantate în condiţiile Legii Învăţământului nr. 84/1995 republicată, cu modificările şi completările ulterioare, reporteaza în anul următor disponibilitatile rămase în conturile 50.46 "Disponibil pentru finantarea activităţii de baza a instituţiilor de invatamant superior" şi respectiv 50.47 "Disponibil din alocatii bugetare cu destinatie speciala" reprezentand sume alocate de la bugetul de stat pentru burse, alte forme de protecţie sociala şi pentru realizarea unor obiective de investitii.
Celelalte alocatii de la bugetul de stat rămase neutilizate la finele anului 2006 în soldul contului 50.47 "Disponibil din alocatii bugetare cu destinatie speciala" se restituie de fiecare institutie de invatamant superior, până cel mai tarziu la 15 ianuarie 2007, la bugetul de stat pe anul 2007, în contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti" deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.
Instituţiile publice de invatamant superior publică, potrivit legii, indicatorii sintetici ai executiei bugetare anuale potrivit modelului prevăzut în Anexa nr. 4.
(2)Celelalte institutii publice care au gestionat sume de la bugetul de stat prin contul 50.47 "Disponibil din alocatii bugetare cu destinatie speciala" au obligaţia de a vira sumele rămase neutilizate în contul instituţiilor publice ierarhic superioare de la care au fost încasate sumele respective, până la data de 28 decembrie 2006, dacă legea nu prevede altfel. Ordonatorii secundari de credite care au acordat sume primite de la bugetul de stat în contul 50.47 "Disponibil din alocatii bugetare cu destinatie speciala" deschis pe numele ordonatorilor de credite tertiari din subordine, au obligaţia de a restitui sumele returnate de acestia, în contul ordonatorilor de credite principali, în termen de maxim 2 zile lucratoare de la încasare, astfel:
–sumele care se restituie în anul 2006, se virează în contul de cheltuieli bugetare din care au fost încasate;
–sumele care se restituie în anul 2007, se virează în contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti" deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.
2.21.Instituţiile publice de cultura restituie, până la data de 28 decembrie 2006, alocatiile primite de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, aferente obligaţiilor ori programelor minimale stabilite prin contracte şi nerealizate, potrivit prevederilor art. 1 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 9/1996, aprobata şi modificata prin Legea nr. 86/1996.
Cu sumele restituite, ordonatorii principali şi secundari de credite, după caz, vor reconstitui plăţile de casa pe anul 2006 în conturile din care au fost acordate alocatiile respective.
2.22.Structurile sportive fără scop patrimonial şi Comitetul Olimpic şi Sportiv Roman au obligaţia sa restituie sumele rămase neutilizate din alocatiile primite de la bugetul de stat, prin virarea acestor sume în contul Agentiei Naţionale pentru Sport, deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti din care sumele respective au fost încasate. Aceasta operaţiune se efectueaza până la data de 28 decembrie 2006.
Sumele de restituit se stabilesc ca diferente între transferurile primite şi totalul plăţilor de casa efectuate pentru finantarea programelor sportive, potrivit contractelor privind finantarea programelor sportive aprobate pe anul 2006, incheiate în conformitate cu prevederile art. 69 din Legea educatiei fizice şi sportului, nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare.
2.23.(1) Sumele reprezentand contribuţii pentru finantarea unor cheltuieli de sănătate colectate în condiţiile pct. 2 alin. (6) din Normele de aplicare a prevederilor titlului XI - Finantarea unor cheltuieli de sănătate din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, aprobate prin Ordinul comun al ministrului sănătăţii şi ministrului finanţelor publice, nr. 577/909/2006, aflate în soldul conturilor 51.14.10.03 "Disponibil din accize încasate din vanzarea produselor din tutun, conform Art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.13 "Disponibil din accize încasate în vama din importul de produse din tutun, conform Art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.02 "Disponibil din accize încasate din vanzarea de alcool, distilate şi bauturi alcoolice conform Art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" şi 51.14.10.12 "Disponibil din accize încasate în vama din importul de alcool, distilate şi bauturi alcoolice, conform Art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" se transfera la data de 28 decembrie 2006 de către unitatile trezoreriei statului, în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrala, pentru finantarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006", deschis pe numele autorităţilor de sănătate publică judetene şi respectiv a municipiului Bucureşti.
(2)La data de 29 decembrie 2006, autorităţile de sănătate publică judetene şi respectiv a municipiului Bucureşti virează sumele colectate în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrala, pentru finantarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006" în acelasi cont deschis pe numele Ministerului Sănătăţii Publice la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.
(3)Eventualele sume încasate în perioada 28-29 decembrie 2006 în conturile 51.14.10.03 "Disponibil din accize încasate din vanzarea produselor din tutun, conform Art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.13 "Disponibil din accize încasate în vama din importul de produse din tutun, conform Art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.02 "Disponibil din accize încasate din vanzarea de alcool, distilate şi bauturi alcoolice conform Art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" şi 51.14.10.12 "Disponibil din accize încasate în vama din importul de alcool, distilate şi bauturi alcoolice, conform Art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" se transfera de către unitatile trezoreriei statului în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrala, pentru finantarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006", deschis pe numele autorităţilor de sănătate publică judetene şi respectiv a municipiului Bucureşti, la data de 3 ianuarie 2007 şi se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2006, cu data de 29 decembrie 2006. (4) Sumele încasate de autorităţile de sănătate publică judetene şi respectiv a municipiului Bucureşti în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrala, pentru finantarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006", în conformitate cu prevederile alin. (3) se virează în contul deschis pe numele Ministerului Sănătăţii Publice la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti o dată cu virarea contribuţiilor colectate pentru perioada 1-15 ianuarie 2007.
3.1.(1) Regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale care au beneficiat în anul 2006 de subventii sau transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor definitive, dacă alocatiile bugetare primite sunt justificate şi în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2007, după caz, în conturile 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti" pentru bugetul de stat şi respectiv 21.30.02.03 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti" pentru bugetele locale, până la data de 31 ianuarie 2007, dacă legea nu prevede altfel.
(2)Ordonatorii principali de credite din bugetele cărora s-au acordat în anul 2006 alocatii de la bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, precum şi organele de control abilitate de lege au obligaţia sa verifice până la data de 31 ianuarie 2007, pe baza deconturilor anuale definitive dacă subventiile sau transferurile acordate regiilor autonome, societatilor sau companiilor naţionale şi societatilor comerciale sunt justificate, şi sa dispună acestora restituirea eventualelor sume încasate în plus, în conturile de venituri bugetare prevăzute la alin. (1), în termen de 2 zile lucratoare de la constatare.
3.2.Regiile autonome, societăţile comerciale, serviciile publice de interes local şi agentii economici care au beneficiat de subventii pentru acoperirea diferentelor de pret şi tarif pentru energia termica livrata populatiei, acordate în avans în temeiul art. 4 alin. (2) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 162/1999 aprobata prin Legea nr. 328/2002 şi respectiv ale Art. 5 din Ordonanţa Guvernului nr. 36/2006 privind instituirea preturilor locale de referinţa pentru energia termica furnizata populatiei prin sisteme centralizate, restituie la bugetul local eventualele sume încasate în plus, determinate pe baza deconturilor justificative pe luna decembrie 2006, până la data de 15 ianuarie 2007, în condiţiile legii. Sumele încasate în plus se restituie în contul de venituri al bugetului local 21.30.02.03 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti".
În termen de 3 zile lucratoare de la incasarea sumelor în contul 21.30.02.03 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti", ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor restitui sumele respective la bugetul de stat în contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti", dacă sumele din care s-au acordat avansurile au fost alocate de la bugetul de stat.
3.3.Organele fiscale teritoriale competente vor verifica până la data de 31 ianuarie 2007 modul în care operatorii economici prevăzuţi în Anexa nr. 1 la Hotărârea Guvernului nr. 49/2006 au utilizat sumele încasate în contul 50.70.16 "Disponibil din subventii al operatorilor economici, alocate conform art. 10 alin. (7) din Legea bugetului de stat pe anul 2006, nr. 379/2005" şi vor dispune restituirea în contul de venituri al bugetului de stat 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti" a eventualelor sume încasate peste nivelul obligaţiilor către bugetul de stat şi bugetul asigurarilor sociale de stat pentru exercitiul financiar al anului 2006, inclusiv a accesoriilor aferente acestora.
Restituirea la bugetul de stat a eventualelor sume încasate în contul 50.70.16 "Disponibil din subventii al operatorilor economici, alocate conform art. 10 alin. (7) din Legea bugetului de stat pe anul 2006, nr. 379/2005" în plus faţă de cele cuvenite se efectueaza din oficiu sau pe baza documentului de verificare întocmit de organele fiscale teritoriale competente, până la data depunerii situaţiilor financiare anuale stabilita conform prevederilor Art. 35 alin. (1) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
3.4.Agentii economici care au beneficiat de subventii în condiţiile prevederilor Art. 10 alin. (10) şi ale alin. (10^1) din Legea bugetului de stat pe anul 2006, nr. 379/2005, cu modificările ulterioare, vor justifica Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului modul de utilizare al acestora, pe bază de documente justificative, până la data de 15 ianuarie 2007. Eventualele subventii încasate peste nivelul obligaţiilor către bugetul de stat şi bugetul asigurarilor sociale de stat pentru exercitiul financiar al anului 2006, inclusiv a accesoriilor aferente acestora, se restituie în contul de venituri al bugetului de stat 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti" până la data de 31 ianuarie 2007.
3.5.(1) În aplicarea prevederilor art. 145 alin. (13) din Codul fiscal, aprobat prin Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, agentii economici inregistrati la organele fiscale ca platitori de taxa pe valoarea adăugată, care au primit în anul 2006 alocatii de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, destinate realizării obiectivelor proprii de investitii îşi exercită dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferenta bunurilor şi serviciilor achiziţionate, în condiţiile legii.
Sumele deduse în anul 2006 cu care au fost reintregite disponibilitatile de investitii se înregistrează ca reconstituiri de plati în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilitati, după caz, deschise la unitatile trezoreriei statului şi se utilizeaza numai pentru plăţile aferente aceluiasi obiectiv de investitii, până la finele anului 2006.
(2)Sumele deduse şi neutilizate pentru plati aferente aceluiasi obiectiv de investitii, reprezentand taxa pe valoarea adăugată aferenta bunurilor şi serviciilor achiziţionate în cursul anului 2006, inclusiv în luna decembrie 2006, pentru investitii proprii finantate din sume de la bugetul de stat sau bugetele locale se virează de către agentii economici respectivi la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în conturile 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti" şi, respectiv, 21.30.02.03 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti", până la data de 25 ianuarie 2007.
3.6.Regiile autonome şi societăţile comerciale sau companiile naţionale cărora li s-au preluat credite neperformante pentru investitii în baza Legii nr. 7/1992 au obligaţia sa ramburseze creditele respective, din resursele financiare destinate finantarii investitiilor rămase disponibile la finele anului 2006.
Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectueaza în contul 50.18 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea şi rambursarea obligaţiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992", deschis la unitatile trezoreriei statului ale municipiilor reşedinţa de judet, pe numele Ministerului Finanţelor Publice.
Instituţiile de credit în a caror evidenta sunt înregistrate credite neperformante, precum şi organele de control ale Ministerului Finanţelor Publice vor verifica la fiecare agent economic, în termen de 20 zile de la data incheierii şi depunerii bilantului contabil pe anul 2006, posibilitatile de reactivare a debitelor prin identificarea şi preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor neperformante.
4.1.(1) Primariile sectoarelor municipiului Bucureşti vor lua măsuri pentru virarea soldului contului 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei", până la data de 29 decembrie 2006, în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Consiliului General al municipiului Bucureşti deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.
(2)Veniturile bugetare încasate în contul 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în data de 29 decembrie 2006, se virează de primariile sectoarelor municipiului Bucureşti cu ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT) în contul bugetului Consiliului General al municipiului Bucureşti 21 "Veniturile bugetului local" deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, pe data de 3 ianuarie 2007 şi reprezinta venituri ale anului 2007.
4.2.Instituţiile publice care au incasat în anul 2006 sume din bugetul propriu al judeţului sau al municipiului Bucureşti, după caz, în contul 50.26 "Disponibil din bugetul consiliului judetean/Consiliului General al municipiului Bucureşti" vor restitui cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) sumele rămase disponibile la finele anului în conturile din care acestea au fost primite, până la data de 28 decembrie 2006.
4.3.Eventualele sume rămase neutilizate la finele anului 2006 în contul 50.02.10 "Disponibil provenit din fondul de rulment al instituţiilor şi serviciilor publice de subordonare locala, pentru efectuarea de investitii" se restituie de către titularii contului, până la data de 28 decembrie 2006, în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţii administrativ-teritoriale".
4.4.Disponibilitatile rămase la finele anului în soldul conturilor 50.40 "Disponibil din taxe speciale", 50.42 "Disponibil din sume reprezentand amortizarea mijloacelor fixe deţinute de serviciile publice de interes local", 50.77 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile primite de unitatile administrativ-teritoriale şi instituţiile sau serviciile publice din subordinea acestora", 50.58 "Disponibil al fondului de risc", 50.71 "Disponibil din depozite speciale constituite pentru constructii de locuinte", 50.80 "Disponibil din împrumuturi externe ale unităţilor administrativ-teritoriale şi serviciile publice din subordinea acestora" şi 50.81 "Disponibil din împrumuturi interne contractate de unitatile administrativ-teritoriale şi serviciile publice din subordinea acestora", se reporteaza în anul următor şi se utilizeaza pe destinatiile stabilite de prevederile legale în vigoare.
4.5.(1) Donatiile şi sponsorizarile primite de unitatile administrativ-teritoriale rămase neutilizate la finele anului 2006 se transfera pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) din contul corespunzător de cheltuieli bugetare în contul 50.07 "Disponibil din donatii şi sponsorizari rămase neutilizate la finele anului", până la data de 28 decembrie 2006.
Cuantumul donatiilor şi sponsorizarilor rămase neutilizate se determina ca diferenţa între sumele încasate din donatii şi sponsorizari în contul de venituri al bugetului local 21.37.02.01 "Donatii şi sponsorizari" şi plăţile efectuate în limita acestora de la capitolele de cheltuieli corespunzătoare, potrivit clauzelor din actele de donatie/sponsorizare.
(2)La ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se face transferul donatiilor/sponsorizarilor în contul 50.07 "Disponibil din donatii şi sponsorizari rămase neutilizate la finele anului", deschis la Trezoreria Statului, unitatile administrativ-teritoriale vor anexa Contul de execuţie a donatiilor/sponsorizarilor primite şi utilizate în anul 2006, intocmite pe modelul prevăzut în Anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor banesti primite sub forma donatiilor şi sponsorizarilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003.
Soldul donatiilor şi/sau sponsorizarilor rămase neutilizate la finele anului 2006, inscris în Contul de execuţie a donatiilor/sponsorizarilor primite şi utilizate în anul 2006, trebuie să coincida cu suma care se transfera până la data de 28 decembrie 2006 în contul 50.07 "Disponibil din donatii şi sponsorizari rămase neutilizate la finele anului".
(3)Utilizarea în anul 2007 a donatiilor/sponsorizarilor rămase neutilizate la finele anului 2006 se efectueaza din contul 50.07 "Disponibil din donatii şi sponsorizari rămase neutilizate la finele anului", pe destinatiile stabilite de transmitator şi se evidentiaza la subdiviziunile de cheltuieli bugetare inscrise la nr. crt. 3 "Soldul donatiilor şi/sau sponsorizarilor rămase neutilizate la finele anului" din Anexa nr. 3, întocmită la transferarea soldului.
(4)Donatiile şi/sau sponsorizarile, rămase neutilizate la finele anului bugetar în conturile în valută deschise la institutii de credit pe numele unităţilor administrativ-teritoriale, se utilizeaza în anul următor din acelasi cont, pe destinatiile stabilite de transmitator.
(5)Donatiile şi/sau sponsorizarile primite în cursul lunii decembrie 2006, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale unităţilor administrativ-teritoriale şi în consecinţa nu mai pot fi utilizate în cursul anului 2006, vor fi încasate de către acestea în contul 50.06 "Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de subordonare locala" deschis la unitatile trezoreriei statului sau în contul de valuta deschis la institutia de credit, după caz, urmand ca virarea sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzător şi majorarea creditelor bugetare, în scopul efectuării de cheltuieli, să se realizeze în primele 10 zile ale anului 2007.
4.6.Până la data de 28 decembrie 2006, consiliile judetene şi Consiliul general al municipiului Bucureşti vor repartiza sumele rămase neutilizate în soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pe baza criteriilor aprobate prin lege, pentru bugetele locale sau pentru bugetul propriu, după caz.
La finele anului 2006, în soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pot rămâne numai eventualele cote defalcate din impozitul pe venit care, după intrarea în vigoare a prevederilor din OUG nr. 81/2003 pentru modificarea unor reglementari privind acordarea de ajutoare pentru încălzirea locuinţei şi asigurarea fondurilor necesare în vederea furnizarii energiei termice şi gazelor naturale pentru populatie, precum şi unele măsuri pentru intarirea disciplinei financiare, aprobata cu modificari prin Legea nr. 525/2003, nu au fost alocate bugetelor locale ca urmare a neachitarii de către acestea a obligaţiilor către furnizorii de energie termica livrata populatiei, în condiţiile legii.
După virarea în contul bugetelor locale beneficiare a sumelor rezervate ca urmare a neachitarii de către acestea a obligaţiilor către furnizorii de energie termica livrata populatiei, în condiţiile legii, contul 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", deschis pe numele consiliilor judetene şi respectiv al Consiliului general al municipiului Bucureşti nu mai funcţionează.
4.7.(1) Eventualele cote defalcate din impozitul pe venit care nu au fost alocate la bugetele locale ca urmare a neachitarii obligaţiilor către furnizorii de energie termica livrata populatiei, în conformitate cu prevederile art. 2 alin. (4) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 115/2001 privind reglementarea unor măsuri de asigurare a fondurilor necesare în vederea furnizarii energiei termice şi a gazelor naturale pentru populatie, cu modificările şi completările ulterioare, se rezerva de către unitatile trezoreriei statului la finele anului, în contul 50.02.07 "Disponibil cu destinatie speciala din cote defalcate din impozitul pe venit care urmeaza a fi alocate bugetelor locale".
Operaţiunea de rezervare se efectueaza pe bază de nota contabila, potrivit urmatoarei operaţiuni contabile:
| 20.04.01.01 | "Cote defalcate din = impozitul pe venit" | 50.02.07 | "Disponibil cu destinaţie specială din cote defalcate din impozitul pe venit care urmează a fi alocate bugetelor locale" |
(2)Virarea în contul de venituri al bugetelor locale 21.04.02.01 "Cote defalcate din impozitul pe venit", a cotelor defalcate din impozitul pe venit rezervate în contul 50.02.07 "Disponibil cu destinatie speciala din cote defalcate din impozitul pe venit care urmeaza a fi alocate bugetelor locale" se efectueaza numai cu condiţia prezentarii de către unitatile administrativ-teritoriale a ordinelor de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care acestea îşi achita oblibaţiile de plată către furnizorii de energie termica.
4.8.Eventualele sume reprezentand impozitul pe terenul situat în extravilan încasate de unitatile administrativ-teritoriale rămase în soldul contului 50.94 "Disponibil din sume încasate de bugetul local pentru bugetul de stat", anterior intrarii în vigoare a art. 11 alin. (2) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 21/2006 pentru modificarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, se virează în contul de venituri al bugetului de stat 20.07.01.02.03 "Impozit pe terenul din extravilan".
Începând cu data de 01.01.2007 contul 50.94 "Disponibil din sume încasate de bugetul local pentru bugetul de stat", deschis pe numele unităţilor administrativ-teritoriale nu mai funcţionează.
4.9.Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2006 subventii de la bugetul de stat, bugetul asigurarilor pentru şomaj sau alte bugete restituie până la data de 28 decembrie 2006 sumele rămase neutilizate la finele anului, în conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost încasate.
Sumele care se restituie se determina ca diferenţa între subventiile primite, înregistrate la subcapitole de venituri: 42.02.01 "Retehnologizarea centralelor termice şi electrice de termoficare", 42.02.03 "Investitii finantate parţial din împrumuturi externe", 42.02.04 "Aeroporturi de interes local", 42.02.05 "Planuri şi regulamente de urbanism", 42.02.06 "Străzi care se vor amenaja în perimetrele destinate construcţiilor de cvartale de locuinte noi", 42.02.07 "Finantarea studiilor de fezabilitate aferente proiectelor Sapard", 42.02.09 "Finantarea programului de pietruire a drumurilor comunale şi alimentare cu apa a satelor", 42.02.10 "Finantarea acţiunilor privind reducerea riscului seismic al construcţiilor existente cu destinatie de locuinta", 42.02.12 " Subventii pentru reabilitarea termica a cladirilor de locuit" , 42.02.13 "Subventii pentru finantarea programelor multianuale de mediu şi gospodarire a apelor", 42.02.21 "Finantarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap", 42.02.28 "Subventii primite din Fondul de interventie", 42.02.29 "Finantarea lucrărilor de cadastru imobiliar", 43.02.04 "Subventii de la bugetul asigurarilor pentru şomaj către bugetele locale, pentru finantarea programelor pentru ocuparea temporara a forţei de muncă" şi plăţile de casa efectuate în limita acestora.
În acest scop, unitatile administrativ-teritoriale prezinta unităţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, ordine de plată pentru trezoreria statului(OPT) intocmite distinct pentru restituirea către bugetele respective a fiecarui tip de subvenţie primita, la care se anexeaza contul de execuţie al cheltuielilor efectuate din subventiile primite în anul 2006, pe baza caruia are loc operaţiunea de regularizare.
4.10.(1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finantarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judetelor şi municipiului Bucureşti, inclusiv cele pentru susţinerea sistemului de protecţie a copilului încasate în bugetele locale în anul 2006 peste nivelul plăţilor de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.01 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finantarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judetelor şi municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului(OPT), până la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plată pentru trezoreria statului(OPT) prin care se efectueaza regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2006, intocmite astfel:
–un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru susţinerea sistemului de protecţie a copilului;
–un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată aferente finantarii cheltuielilor prevăzute la Art. 14 alin. (1) lit. b)-h) din Legea bugetului de stat pe anul 2006, nr. 379/2005, cu modificările ulterioare.
(2)Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor şi sectoarelor municipiului Bucureşti, inclusiv pentru finantarea cheltuielilor de personal din instituţiile de invatamant preuniversitar de stat ale comunelor,oraşelor şi municipiilor încasate în bugetele locale în anul 2006 peste nivelul plăţilor de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.02 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finantarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor şi sectoarelor municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT), până la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se efectueaza regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2006, intocmite astfel:
–un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finantarea cheltuielilor de personal din instituţiile de invatamant preuniversitar de stat
–un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată aferente finantarii cheltuielilor prevăzute la Art. 14 alin. (4) lit. b)-f) din Legea bugetului de stat pe anul 2006 nr. 379/2005, cu modificările ulterioare, inclusiv cheltuielilor cu burse şi obiecte de inventar ale instituţiilor de invatamant preuniversitar de stat;
(3)Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru subventionarea energiei termice livrata populatiei încasate în bugetele locale, în anul 2006, peste nivelul plăţilor de casa efectuate, potrivit legii, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.03 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru subventionarea energiei termice livrate populatiei", pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului(OPT), până la data de 28 decembrie 2006.
La ordinele de plată pentru trezoreria statului(OPT) prin care se efectueaza regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2006.
(4)Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru retehnologizarea, modernizarea şi dezvoltarea sistemelor centralizate de producere şi distribuţie a energiei termice, încasate în bugetele locale în anul 2006 peste nivelul plăţilor de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.04 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru sistemele centralizate de producere şi distribuţie a energiei termice" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru trezoreria statului(OPT), până la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se efectueaza regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2006. (5) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată, destinate finantarii cheltuielilor privind drumurile judetene şi comunale, încasate în bugetele locale în anul 2006 peste nivelul plăţilor de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.05 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT), până la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se efectueaza regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2006. (6) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finantarea Programului de dezvoltare a infrastructurii din spatiul rural încasate în bugetele locale în anul 2006 peste nivelul plăţilor de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.07 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru Programul de dezvoltare a infrastructurii din spatiul rural" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT), până la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se efectueaza regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2006. (7) Nu se supun operaţiunilor de regularizare la finele anului cu bugetul de stat urmatoarele categorii de sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată:
a)sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate potrivit Anexei nr. 8 la Legea bugetului de stat pe anul 2006, nr. 379/2005, cu modificările ulterioare;
b)sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale suplimentate pe bază de hotărâri ale Guvernului din Fondul de rezerva bugetară la dispoziţia Guvernului, dacă prin hotărârile Guvernului nu se prevede altfel.
(8)Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale alocate unităţilor administrativ-teritoriale prin hotărâri ale Guvernului din Fondul de rezerva bugetară la dispoziţia Guvernului, pentru finantarea cheltuielilor de natura investitiilor, rămase neutilizate la finele anului 2006 şi care se reflecta în excedentul bugetului local şi respectiv în fondul de rulment, vor fi utilizate în anul 2007 cu aceeasi destinatie pentru care aceste fonduri au fost acordate, în condiţiile prevederilor alin. (3) şi alin. (4) ale art. 58 din Legea privind finanţele publice locale nr. 273/2006.
4.11.În cazul în care operaţiunile de regularizare prevăzute la pot.
4.9.şi 4.10. alin. (1)-(6) determina gol temporar de casa al bugetului local, unitatile trezoreriei statului, pe baza ordinelor de plată pentru trezoreria statului (OPT) intocmite de către unitatile administrativ-teritoriale, vor transfera suma corespunzătoare golului de casa astfel creat, din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţii administrativ-teritoriale" în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa".
4.12.Stabilirea rezultatului executiei bugetului local
După efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetul de stat şi celelalte bugete, prevăzute de prezentele norme, autorităţile administraţiei publice locale împreună cu unitatile trezoreriei statului, vor stabili rezultatul executiei bugetelor locale la finele anului, potrivit urmatorului mecanism:
4.12.1.În situaţia în care veniturile bugetului local, exclusiv cele evidentiate în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa", sunt mai mari decat cheltuielile bugetului local:
a)Reintregirea fondului de rulment al unităţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2006 pentru acoperirea golurilor temporare de casa
Operaţiunea se efectueaza de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT), prin care se virează suma corespunzătoare din contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa" în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale".
b)Închiderea de către unitatile trezoreriei statului a conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetelor locale, prin contul de excedent:
| 82.98.02 | "Excedent" | = | 24 | "Cheltuielile bugetelor locale" (analitice pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare) | |||||
| 21 | "Veniturile bugetelor locale" (analitice pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare) | = | 82.98.02 | "Excedent" | |||||
c)Utilizarea cu prioritate a excedentului din exercitiul curent al bugetului local pentru rambursarea eventualelor împrumuturi restante, plata dobanzilor, comisioanelor, spezelor şi a altor costuri aferente acestora
Operaţiunea se efectueaza de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) până la data de 28 decembrie 2006, în limita soldului creditor al contului 82.98.02 "Excedent", şi se evidentiaza de către unitatile trezoreriei statului astfel:
| 82.98.02 | "Excedent" | = | 61.01 | "Cont corespondent al trezoreriei statului-decontări interbancare de mică valoare" | |
| sau | |||||
| 61.02 | "Cont corespondent al trezoreriei statului-decontări interbancare de mare valoare" |
d)Excedentul din exercitiul curent al bugetului local ramas după efectuarea operaţiunii de la pct. c) se utilizeaza pentru constituirea fondului de rulment, în care scop ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor vira suma respectiva din contul 82.98.02 "Excedent" în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale".
4.12.2.În situaţia în care veniturile bugetului local, exclusiv cele evidentiate în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa", sunt mai mici decat cheltuielile bugetului local:
a)închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului local, prin contul de deficit:
a.1.) închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului local
| 82.99.02 | "Deficit" | = | 24 | "Cheltuielile bugetelor locale" (analitice pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare) |
a.2.) închiderea contului de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa" (reintregirea fondului de rulment al unităţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2006 pentru acoperirea golurilor temporare de casa)
| 21.40.02.11 | "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă" | = | 50.39 | "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale" |
a.3.) închiderea conturilor de venituri ale bugetului local (exclusiv contul 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa")
| 21 | "Veniturile bugetelor locale" (analitice pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare) | = | 82.99.02 | "Deficit" |
b)Acoperirea definitivă a deficitului rezultat din execuţia curenta a bugetului local, din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale, astfel:
b.1) Până la data de 5 ianuarie 2007 consiliile locale, judetene şi Consiliul General al municipiului Bucureşti, după caz, au obligaţia de a aproba acoperirea definitivă din fondul de rulment a deficitului bugetului propriu pe anul 2006.
b.2) Pe baza hotărârii Consiliilor locale, judetene şi Consiliului General al municipiului Bucureşti, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale respective intocmesc ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT) pentru acoperirea definitivă a deficitului bugetului local din fondul de rulment. Suma corespunzătoare deficitului înregistrat se virează din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale" în contul 82.99.02 "Deficit".
4.13.Operaţiunile de încheiere a executiei bugetelor locale prevăzute la pct. 4.12 se efectueaza în primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 2007, cu data de 29 decembrie 2006.
Unitatile pe seama cărora a fost deschis contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurarilor sociale de stat" la nivelul unităţilor trezoreriei statului din cadrul administratiilor finanţelor publice ale oraşelor şi municipiilor (altele decat cele reşedinţa de judet), transfera până la data de 28 decembrie 2006 plăţile de casa înregistrate în acest cont, cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT), în contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurarilor sociale de stat" deschis pe seama Casei Judetene de Pensii. La ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPT) se anexeaza contul de execuţie bugetară pe subdiviziunile clasificaţiei bugetului asigurarilor sociale de stat pe baza caruia se vor inregistra plăţile de casa în contabilitatea Casei Judetene de Pensii.
V.1. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale
5.1.1.La data de 29 decembrie 2006, unitatile trezoreriei statului inchid conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale.
Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale se inchid prin debitul/creditul contului 81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale", după caz, şi se codifica astfel: simbol cont 81.01; cod capitol 98.03.04 pentru excedent, şi respectiv 99.03.04 pentru deficit.
Operaţiunile contabile ce se efectueaza în contabilitatea unităţilor trezoreriei statului sunt urmatoarele:
–pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale:
| % | = 81.01 | "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" | ||
| 22.20.03.04.01 | "Contribuţii de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale datorate de angajatori" | |||
| 22.20.03.04.02 | "Contribuţii de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pentru şomeri pe durata practicii profesionale" | |||
| 22.21.03.06 | "Contribuţii de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale datorate de alte persoane fizice care încheie asigurare" | |||
| 22.30.03.07 | "Alte venituri pentru asigurările de accidente de muncă şi boli profesionale" |
–pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli:
| 81.01 | "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" | = | 25.69.03 | "Asigurări şi asistenţă socială pentru accidente de muncă şi boli profesionale" |
| 22 | "Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat" | = | 81.02 | "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" |
–pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurarilor sociale de stat:
| 81.02 | "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" | = | 25 | "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" |
5.2.3.Pentru operaţiunile înregistrate în contul 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" unitatile trezoreriei statului elibereaza titularilor, extrase de cont împreună cu documentele justificative.
V.3. Dispozitii comune pentru sistemul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetul asigurarilor sociale de stat
5.3.1.În zilele de 3-4 ianuarie 2007, unitatile operative ale trezoreriei statului virează/încasează soldul conturilor 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi respectiv 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" în/din contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi respectiv 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" deschise la trezoreria municipiului reşedinţa de judet pe numele casei judetene de pensii. Aceasta operaţiune se efectueaza cu data de 29 decembrie 2006, iar la ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se virează/transfera excedentul sau deficitul, după caz, se anexeaza în copie extrasele contului 81.01.98.03.04 sau 81.01.99.03.04 şi respectiv, 81.02.98.03.03 sau 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurarilor sociale de stat în contabilitatea proprie a caselor judetene de pensii.
Casele judetene de pensii au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 81.01.98.03.04, 81.01.99.03.04, 81.02.98.03.03 şi 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative şi de a sesiza activităţile de trezorerie şi contabilitate publică judetene asupra eventualelor iregularitati, până la data de 5 ianuarie 2007, în scopul efectuării regularizarilor care se impun.
5.3.2.Transferarea rezultatului executiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2006 în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurari Sociale
5.3.2.1.Până la data de 5 ianuarie 2007, Casa de Pensii a municipiului Bucureşti îşi transfera rezultatul executiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2006 în contul propriu deschis la Trezoreria Statului sector 3, prin virarea/incasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat", pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti.
5.3.2.2.Până la data 9 ianuarie 2007, casele judetene de pensii şi Casa de Pensii a municipiului Bucureşti transfera rezultatul executiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului asigurarilor sociale de stat înregistrate la finele anului 2006 în contul 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2006" şi respectiv 81.02.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2006" deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurari Sociale la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, astfel:
–soldul creditor al contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi respectiv 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" se virează în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurari Sociale, cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT);
–soldul debitor al contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi respectiv 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" se transfera cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) din contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurari Sociale.
5.3.2.3.La data de 12 ianuarie 2007, Casa Naţionala de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurari Sociale transfera soldul contului 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2006" şi respectiv 81.02.0000 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2006" în/din contul propriu 81.01.98.03.04 "Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi respectiv 81.02.99.03.03 "Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat".
5.4.(1) Casa Naţionala de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurari Sociale centralizeaza în perioada 3-5 ianuarie 2007, soldul executiei de casa a bugetului asigurarilor sociale de stat, înregistrat la unitatile trezoreriei statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizeaza cu bugetul de stat în limita subventiilor primite în anul 2006 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectueaza de către Casa Naţionala de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurari Sociale cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT), la data de 9 ianuarie 2007, ca operaţiune a anului 2006, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 81.02.98.03.03 "Excedent al bugetului asigurarilor sociale de stat" în contul 23.56.01.02 "Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurarilor sociale de stat" deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.
(2)Excedentul bugetului asigurarilor sociale de stat înregistrat în soldul contului 81.02.98.03.03 "Excedent al bugetului asigurarilor sociale de stat" după efectuarea regularizarilor cu bugetul de stat prevăzute la alin. (1) se utilizeaza pentru diminuarea deficitelor bugetare ale aceluiasi buget realizate în anii precedenti. În acest scop. Casa Naţionala de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurari Sociale virează suma respectiva pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului din contul 81.02.98.03.03 "Excedent al bugetului asigurarilor sociale de stat" în contul 81.02.99.04.03 "Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat", ambele conturi fiind deschise la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, până la data de 15 ianuarie 2007.
6.1.Operaţiunile de încheiere a executiei bugetului asigurarilor pentru şomaj se efectueaza astfel:
6.1.1.Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurarilor pentru şomaj
(1)Unitatile operative ale trezoreriei statului incheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurarilor pentru şomaj la data de 29 decembrie 2006 prin închiderea conturilor 28 "Veniturile bugetului asigurarilor pentru şomaj" şi 29 "Cheltuielile bugetului asigurarilor pentru şomaj", prin debitul/creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru şomaj", care se deschide pe numele agentiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă şi Agentiei Naţionale pentru Ocuparea Portei de Muncă , după caz, şi se codifica astfel: simbol cont sintetic 86, cod capitol 98.04 pentru excedent, şi respectiv 99.04 pentru deficit, codul fiscal al agentiei teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă sau Agentiei Naţionale pentru Ocuparea Portei de Muncă, după caz.
(2)În zilele de 3-4 ianuarie 2007, unitatile operative ale trezoreriei statului virează/încasează soldul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru şomaj" în/din contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru şomaj" deschis la trezoreria municipiului reşedinţa de judet pe numele agentiei pentru ocuparea forţei de muncă judetene. Aceasta operaţiune se efectueaza cu data de 29 decembrie 2006, iar la ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se virează/transfera excedentul sau deficitul, după caz, se anexeaza în copie extrasele contului 86.98.04 sau 86.99.04, după caz, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurarilor pentru şomaj în contabilitatea proprie a agentiilor pentru ocuparea forţei de muncă judetene.
6.1.2.(1) Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, incheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurarilor pentru şomaj la data de 29 decembrie 2006 reflectata în conturile 28 "Veniturile bugetului asigurarilor pentru şomaj" şi 29 "Cheltuielile bugetului asigurarilor pentru şomaj", prin debitul/creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru şomaj", care se deschide pe numele Agentiei pentru ocuparea forţei de muncă a municipiului Bucureşti.
(2)Conturile de cheltuieli ale bugetului asigurarilor pentru şomaj deschise pe numele Agentiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă se inchid prin debitul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru şomaj" deschis pe numele acesteia.
6.1.3.Până la data de 5 ianuarie 2007, Agentia pentru Ocuparea Forţei de Muncă a municipiului Bucureşti îşi transfera rezultatul executiei bugetului asigurarilor pentru şomaj pe anul 2006 în contul propriu deschis la Trezoreria Statului sector 5 prin vira rea/incasa rea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru şomaj" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti şi respectiv la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.
6.1.4.Operaţiunile contabile ce se efectueaza în contabilitatea unităţilor trezoreriei statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurarilor pentru şomaj sunt urmatoarele:
–pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurarilor pentru şomaj
| 28 | "Veniturile bugetului asigurărilor pentru şomaj" | = | 86 | "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" |
–pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurarilor pentru şomaj
| 86 | "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" | = | 29 | "Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru şomaj" |
6.1.5.Pentru operaţiunile înregistrate în contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru şomaj" unitatile trezoreriei statului elibereaza agentiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă şi Agentiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă, extrase de cont împreună cu documentele justificative.
(2)Activităţile de trezorerie şi contabilitate publică judetene, centralizeaza situaţiile prevăzute la alin. (1) pe formularul prevăzut în Anexa nr. 3.2, care se transmite caselor de asigurări sociale de sănătate judetene, la data de 4 ianuarie 2007. (3) În zilele de 3-4 ianuarie 2007, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti transmit "Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2006", întocmită pe modelul prevăzut în Anexa nr. 3.1, Activităţii de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.
(4)La nivelul Activităţii de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti situaţiile intocmite pe modelul prevăzut în Anexa nr. 3.1 primite de la trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, se centralizeaza cu datele din aceeasi situaţie întocmită pentru contribuţiile achitate de marii contribuabili şi de contribuabilii mijlocii, din evidenta proprie, pe formularul prevăzut în Anexa nr. 3.2, care se transmite Casei de Asigurari Sociale de Sănătate a municipiului Bucureşti, la data de 4 ianuarie 2007. (5) La data de 5 ianuarie 2007, casele de asigurări sociale de sănătate judetene şi a municipiului Bucureşti, după caz, pe baza datelor din Anexa nr. 3.2 intocmesc ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care virează cota de 1% destinata fondului de rezerva, din conturile de venituri bugetare prevăzute în coloanele 1-10, urmate de codul fiscal al casei de asigurări sociale de sănătate, deschise la trezoreriile municipiilor reşedinţa de judet sau la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, după caz, în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" care se deschide pe numele acestora la aceleasi unităţi ale trezoreriei statului. Ordinele de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se face viramentul se intocmesc distinct pentru conturile de venituri bugetare prevăzute în coloanele 1-7, la nivelul sumelor totale inscrise în coloanele respective.
(6)Până la data de 5 ianuarie 2007, casele de asigurări sociale de sănătate judetene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurarilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurarilor de Sănătate a Apararii, Ordinii Publice, Sigurantei Naţionale şi Autorităţii Judecatoresti au obligaţia de a vira în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" care se deschide pe numele acestora la trezoreriile municipiilor reşedinţa de judet sau la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, după caz, şi cota de 1% aplicata asupra veniturilor colectate de către acestea, cu excepţia celor încasate în conturile 26.20.05.03.04 "Contribuţii pentru concedii şi indemnizatii de la persoane juridice sau fizice", 26.20.05.03.05 "Contribuţii pentru concedii şi indemnizatii datorate de persoanele aflate în şomaj", 26.21.05.03.03 "Contribuţii pentru concedii şi indemnizatii datorate de asigurati", 26.42.05.26 "Subventii primite de bugetul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate", 26.43.05.12 "Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii Publice" şi respectiv a celor cuprinse în Anexa nr. 3.2.
(7)Până la data de 12 ianuarie 2007, casele de asigurări sociale de sănătate judetene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurarilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurarilor de Sănătate a Apararii, Ordinii Publice, Sigurantei Naţionale şi Autorităţii Judecatoresti au obligaţia de a vira sumele încasate în contul propriu 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva", potrivit prevederilor alin. (5) şi (6), în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurari de Sănătate la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.
6.2.4.Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
6.2.4.1.După efectuarea operaţiunilor de la pct. 6.2.3. alin. (5) şi (6), unitatile operative ale trezoreriei statului incheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate la data de 29 decembrie 2006, prin închiderea conturilor 26 "Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" şi 27 "Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" prin debitul/creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate", după caz, care se deschide pe numele caselor de asigurări sociale de sănătate judetene şi a municipiului Bucureşti, Casei Asigurarilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casei Asigurarilor de Sănătate a Apararii, Ordinii Publice, Sigurantei Naţionale şi Autorităţii Judecatoresti, după caz.
Contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se codifica astfel: simbol cont sintetic 87; cod capitol 98.05 pentru excedent, şi respectiv, 99.05 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurări sociale de sănătate judetene sau a municipiului Bucureşti, Casei Asigurarilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casei Asigurarilor de Sănătate a Apararii, Ordinii Publice, Sigurantei Naţionale şi Autorităţii Judecatoresti, după caz.
6.2.4.2.La data de 8 ianuarie 2007, unitatile operative ale trezoreriei statului virează/încasează soldul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" în/din contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis la trezoreria municipiului reşedinţa de judet pe numele casei de asigurări sociale de sănătate judetene. Aceasta operaţiune se efectueaza cu data de 29 decembrie 2006, iar la ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se virează/transfera excedentul sau deficitul, după caz, se anexeaza în copie extrasele contului 87.98.05 sau 87.99.05, după caz, deschise la nivelul unităţilor operative ale trezoreriei statului, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate în contabilitatea proprie a caselor de asigurări sociale de sănătate judetene.
6.2.4.3.(1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucureşti şi respectiv al Activităţii de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, pentru marii contribuabili şi pentru contribuabilii mijlocii se inchid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele Casei de Asigurari Sociale de Sănătate a municipiului Bucureşti. Fac excepţie de la aceste prevederi, veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de către Casa Asigurarilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurarilor de Sănătate a Apararii, Ordinii Publice, Sigurantei Naţionale şi Autorităţii Judecatoresti, care se inchid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele acestora.
(2)Până la data de 8 ianuarie 2007, Casa de Asigurari Sociale de Sănătate a municipiului Bucureşti îşi transfera rezultatul executiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006 în contul propriu deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, prin virarea/incasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti.
6.2.4.4.Închiderea în contabilitatea trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
| 26 | "Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" | = | 87 | "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" |
6.2.4.5.Închiderea în contabilitatea trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
| 87 | "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" | = | 27 | "Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" |
6.2.5 Transferarea rezultatului executiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006 în contul Casei Naţionale de Asigurari de Sănătate
6.2.5.1.Până la data de 10 ianuarie 2007, casele de asigurări sociale de sănătate judetene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurarilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurarilor de Sănătate a Apararii, Ordinii Publice, Sigurantei Naţionale şi Autorităţii Judecatoresti transfera rezultatul executiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, înregistrat la finele anului 2006, în contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurari de Sănătate la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, astfel:
–soldul creditor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se virează în contul Casei Naţionale de Asigurari de Sănătate, cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT);
–soldul debitor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se transfera cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) din contul Casei Naţionale de Asigurari de Sănătate.
6.2.5.2.Pe data de 12 ianuarie 2007, Casa Naţionala de Asigurari de Sănătate procedeaza la acoperirea deficitului curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006, astfel:
–soldul debitor al contului 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006" în care au fost colectate, de către Casa Naţionala de Asigurari de Sănătate, sumele de la unitatile din subordine, se acopera din fondul de rezerva constituit în anii precedenti, în condiţiile legii. În acest scop, în limita deficitului înregistrat pe anul 2006, Casa Naţionala de Asigurari de Sănătate întocmeşte ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) pentru virarea sumei respective din contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva".
6.2.5.3.După efectuarea operaţiunilor de la pct. 6.2.5.2, contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006" nu mai prezinta sold.
6.2.6.Unitatile teritoriale ale trezoreriei statului nu calculeaza dobânda la excedentele aferente bugetului asigurarilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, precum şi la disponibilitatile înregistrate în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva", aferente anului 2006 şi existente în conturile deschise la unitatile trezoreriei statului în primele zile ale anului 2007.
7.1.Ordonatorii de credite bugetare şi conducătorii compartimentelor financiar-contabile ale instituţiilor publice raspund pentru asigurarea incheierii tuturor operaţiunilor privind încasările şi plăţile aferente exercitiului bugetar al anului 2006, la termenele şi în condiţiile prevăzute de reglementarile legale în vigoare şi de prevederile prezentelor norme metodologice şi vor lua măsuri pentru:
a)utilizarea creditelor bugetare aprobate, până la finele anului 2006, în limita prevederilor şi destinatiilor din bugetele de venituri şi cheltuieli şi a creditelor bugetare deschise şi repartizate, numai pentru cheltuieli angajate, lichidate şi ordonantate la plata în condiţiile legii;
b)repartizarea şi retragerea creditelor bugetare la termenele stabilite în prezentele norme metodologice;
c)acordarea sumelor reprezentand plati în avans, precum şi recuperarea sau justificarea acestora în conformitate cu prevederile Hotărârii Guvernului nr. 264/2003, republicată, privind stabilirea acţiunilor şi categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor şi limitelor pentru efectuarea de plati în avans din fonduri publice, cu modificările şi completările ulterioare;
d)luarea masurilor necesare pentru lichidarea, până la finele anului, a imobilizarilor de fonduri în debitori, clienti şi alte creante şi reconstituirea cu sumele recuperate a plăţilor de casa efectuate. Eventualele sume care nu pot fi recuperate până la finele anului se virează în anul 2007 ca venituri la bugetele din care instituţiile publice sunt finantate, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti";
e)verificarea zilnica a operaţiunilor privind deschiderea, repartizarea sau retragerea de credite bugetare, precum şi a incasarilor şi plăţilor înregistrate în extrasele de cont emise de unitatile trezoreriei statului şi luarea masurilor ce se impun pentru comunicarea şi corectarea în urmatoarea zi lucratoare a eventualelor sume înregistrate eronat, în vederea asigurarii concordantei datelor din contabilitatea proprie cu cele din contabilitatea unităţilor trezoreriei statului.
7.2.Unitatile trezoreriei statului vor elibera instituţiilor publice cu conturi deschise la acestea, extrase de cont cu operaţiunile efectuate până la data de 29 decembrie 2006, inclusiv, şi vor solicita acestora confirmarea scrisa a concordantei soldurilor conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilitati cu cele din evidenta proprie, până la data de 5 ianuarie 2007. În cazul în care nu se respecta acest termen, unitatile trezoreriei statului nu vor efectua plati din conturile instituţiilor respective.
Unitatile trezoreriei statului la care instituţiile publice au deschise conturile vor verifica şi viza, pentru exactitate, soldurile conturilor de disponibilitati, precum şi cele privind plăţile de casa raportate în situaţiile financiare incheiate la data de 29 decembrie 2006.
7.3.Instituţiile publice au obligaţia ca în primele 3 zile lucratoare ale lunii ianuarie a anului 2007 sa confirme unităţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, soldurile conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilitati. Eventualele diferente între soldurile conturilor din contabilitatea instituţiilor publice şi cea a unităţilor trezoreriei statului vor fi clarificate operativ, fiind interzisa incheierea executiei bugetare la finele anului 2006 cu diferente.
7.4.Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta unităţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise "Situaţia fluxurilor de trezorerie" pentru obtinerea vizei privind exactitatea plăţilor de casa efectuate din bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale precum şi a soldurilor conturilor de disponibilitati, după caz, pentru asigurarea concordantei datelor din contabilitatea institutiei publice cu cele din contabilitatea unităţilor trezoreriei statului.
Ordonatorii principali şi secundari de credite vor centraliza datele din situaţiile fluxurilor de trezorerie pe anul 2006 primite de la instituţiile publice din subordine, numai dacă acestea sunt vizate de unitatile trezoreriei statului.
7.5.În soldul contului 12 "Disponibil al trezoreriei la banca pentru efectuarea de plati în numerar" deschis la instituţiile de credit pe numele unităţilor trezoreriei statului care nu funcţionează cu casierii-tezaur pot fi reţinute la finele anului numai sumele estimate a fi necesare să asigure operaţiunile de rascumparare a certificatelor de trezorerie scadente în data de 3 ianuarie 2007. Diferenţa rămasă după rezervarea acestor sume, se virează la data de 29 decembrie 2006, cu ordin de plată pentru trezoreria statului(OPT), în contul curent general al trezoreriei statului deschis la Banca Naţionala a României.
7.6.Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu au caracter de infractiune, se sancţionează cu amendă contraventionala, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, care se aplică de organele abilitate în acest scop.
la normele metodologice
Program calendaristic pentru efectuarea prin unitatile trezoreriei statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exercitiului bugetar pe anul 2006
| Nr. crt | Denumirea operaţiunilor | Data limita pentru efectuarea operaţiunilor |
| 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 7 8 1 2 1 2 3 1 2 3 4 | I. Operaţiuni în numerar Ridicarea sumelor în numerar din conturile instituţiilor publice deschise la unitatile trezoreriei statului pentru achitarea drepturilor salariale Ridicarea de sume în numerar din conturile instituţiilor publice pentru plati de volum redus şi urgente necesare bunei functionari a acestora Depunerea incasarilor în numerar ale unităţilor vamale: - din perioada 29 decembrie 2006 - 2 ianuarie 2007 Depunerea la casieriile unităţilor trezoreriei statului a sumelor în numerar aflate în casieriile proprii ale instituţiilor publice Achitarea la casieriile unităţilor trezoreriei statului a impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi altor venituri în numerar II. Operaţiuni de încasări şi plati prin virament Prezentarea la trezoreria statului a documentelor prin care instituţiile publice dispun plati către beneficiari cu conturi deschise la unităţi ale trezoreriei statului din alte judete, inclusiv pentru plati între trezorerii ale municipiului Bucureşti Prezentarea la trezoreria statului a documentelor prin care agentii economici dispun plati către beneficiari cu conturi deschise la unităţi ale trezoreriei statului din alte judete sau la trezorerii diferite din municipiul Bucureşti Prezentarea la trezoreria statului a documentelor prin care instituţiile publice sau agentii economici dispun plati către beneficiari cu conturi deschise la aceiaşi unitate a trezoreriei statului sau la unităţi ale trezoreriei statului din cadrul aceluiaşi judet Prezentarea de către instituţiile publice sau agentii economici a documentelor de virare a veniturilor bugetare reprezentand impozite, taxe, contribuţii şi alte venituri, care se achită la unitatea trezoreriei statului la care îşi au contul deschis sau la unităţi ale trezoreriei statului din cadrul aceluiaşi judet Prezentarea de către agentii economici la unitatile trezoreriei statului a documentelor de transferare a disponibilitatilor în conturi deschise la institutii de credit III. Deschiderea, repartizarea şi retragerea creditelor bugetare - ordonatorii principali - ordonatorii secundari - retragerile de credite bugetare Virarea în conturile instituţiilor ierarhic superioare a disponibilitatilor rămase în conturile instituţiilor publice fără personalitate juridica Lichidarea şi decontarea operaţiunilor de mandat Recuperarea echivalentului în lei a sumelor în valuta achiziţionate din credite bugetare Virarea în conturile bugetelor cărora se cuvin a echivalentului în lei a sumelor în valută încasate de instituţiile publice, reprezentand venituri bugetare Restituirea de către instituţiile publice a subventiilor şi transferurilor primite de la bugetul de stat IV. Incheierea executiei bugetelor locale Regularizarea subventiilor primite de bugetele locale de la bugetul de stat şi de la alte bugete Stabilirea şi repartizarea excedentelor bugetelor locale şi acoperirea eventualelor deficite ale acestora V. Incheierea executiei bugetului asigurarilor sociale de stat şi sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale Virarea/incasarea de către unitatile operative ale trezoreriei statului a soldului contului 81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi 81.02 "Excedent/deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" în/din contul 81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi respectiv 81.02 "Excedent/deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" deschis pe numele caselor judetene de pensii Regularizarea de către Casa Naţionala de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurari Sociale a transferurilor primite de la bugetul de stat Virarea/incasarea de către casele teritoriale de pensii a rezultatului executiei bugetului asigurarilor sociale de stat şi sistemului de accidente de muncă şi boli profesionale în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurari Sociale VI. Incheierea executiei fondurilor speciale Virarea/incasarea de către unitatile operative ale trezoreriei statului a soldului contului 86 "Excedent/deficit al bugetului asigurarilor pentru şomaj" în/din contul 86 "Excedent/deficit al bugetului asigurarilor pentru şomaj" deschis pe numele agentiilor pentru ocuparea forţei de muncă judetene Virarea/incasarea de către agentiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă a rezultatului executiei bugetului asigurarilor pentru şomaj în contul Agentiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă Virarea/incasarea de către unitatile operative ale trezoreriei statului a soldului contului 87 "Excedent/deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" în/din contul 87 "Excedent/deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele caselor de asigurări sociale de sănătate judetene Virarea/incasarea de către casele de asigurări sociale de sănătate judetene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurarilor de Sănătate al Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurarilor de Sănătate a Apararii, Ordinii Publice, Sigurantei Naţionale şi Autorităţii Judecatoreşti a rezultatului executiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate în contul Casei Naţionale de Asigurari de Sănătate | până la 28 decembrie 2006 eşalonat până la 28 decembrie 2006 3 ianuarie 2007 până la 29 decembrie 2006, ora 10,30 până la 29 decembrie 2006, ora 10,30 până la 29 decembrie 2006, ora 9,00 până la 29 decembrie 2006, ora 9,00 până la 29 decembrie 2006, ora 9,00 până la 29 decembrie 2006, ora 9,00 - până la 28 decembrie 2006, ora 12,00 (pentru plati de mare valoare) - până la 28 decembrie 2006, ora 10,00 (pentru plati de mica valoare) 22 decembrie 2006 27 decembrie 2006 22 decembrie 2006 28 decembrie 2006 28 decembrie 2006 28 decembrie 2006 28 decembrie 2006 28-29 decembrie 2006 28 decembrie 2006 în primele 5 zile lucratoare din anul 2007 3-4 ianuarie 2007 (ca operaţiune a anului 2006) 9 ianuarie 2007 (ca operaţiune a anului 2006) 9 ianuarie 2007 (ca operaţiune a anului 2006) 3-4 ianuarie 2007 (ca operaţiune a anului 2006) 9 ianuarie 2007 (ca operaţiune a anului 2006) 8 ianuarie 2007 (ca operaţiune a anului 2006) 10 ianuarie 2007 (ca operaţiune a anului 2006) |
la normele metodologice
LISTA cuprinzand operaţiunile pentru care unele institutii publice pot pastra sume la finele anului 2006 în contul 50.05 "Sume de mandat şi sume în depozit" deschis la trezoreria statului
| Nr. crt | Denumirea operaţiunilor | Instituţiile care efectueaza operaţiunile |
|---|---|---|
| 1 | Garantiile vamale, inclusiv drepturile vamale achitate în avans, precum şi sumele consemnate de persoanele fizice la unitatile vamale | unitatile vamale |
| 2 | Cotizatii pentru sport reţinute de la personalul militar şi civil, contribuţii ale cadrelor pentru hrana şi acţiuni social-culturale | unitatile din sistemul de aparare naţionala, ordine publică şi siguranţa naţionala |
| 3 | Drepturi băneşti ale persoanelor lipsite de libertate pastrate de penitenciare | penitenciare |
| 4 | Drepturi de personal, burse şi pensii, alocatii pentru copii, alocatii pentru şomaj, ajutoare la trecerea în rezerva, retragere sau pensionare, ordonantate dar neridicate în cursul anului de către persoanele | institutii publice |
| 5 | Sume depuse în numerar de angajaţi, reprezentand contribuţia la bugetul asigurarilor sociale de stat şi bugetul asigurarilor pentru şomaj, pentru personalul aflat în misiune permanenta în strainatate | ordonatorii principali de credite |
| 6 | Garantii depuse de agentii economici la instituţiile publice pentru participarea la licitatii, inclusiv taxa de participare şi contravaloarea caietelor de sarcini, precum şi garantiile de buna execuţie încasate în numerar de către instituţiile publice şi depuse în contul deschis la unitatile trezoreriei statului sau institutii financiare | institutii publice |
| 7 | Operaţiuni de mandat efectuate din sumele puse la dispoziţie de către agentii economici care nu pot fi restituite până la finele anului | institutii publice |
| 8 | Donatii şi sponsorizari primite de instituţiile publice în luna decembrie 2006 cu care nu s-au mai putut majoră bugetele de venituri şi cheltuieli şi nu au mai putut fi utilizate în anul 2006 | institutii publice |
| 9 | Taxe pentru Monitorul Oficial şi taxa judiciara de timbru | Oficiul Naţional al Registrului Comerţului şi unitatile subordonate |
| 10 | Sumele încasate de la personal, reprezentand cotizatii pentru sindicat | institutii publice |
| 11 | Suma egala cu amendă achitata de cei cărora li s-a aplicat sancţiunea contraventionala în condiţiile art. 61 din Ordonanţa de Urgenta a Guvernului nr. 109/2005 | Autoritatea Rutiera Română |
la normele metodologice
Denumirea unităţii trezoreriei statului
.......................................
Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2006
| Suma (lei) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Cont | Cont | Cont | Cont | Cont | Cont | Cont | Cont | Cont | Cont | |
| 26.20.05.03.01 | 26.20.05.03.02 | 26.21.05.03.01 | 26.21.05.03.04 | 26.42.05.22 | 26.42.05.23 | 26.42.05.27 | 26.43.05.05 | 26.43.05.06 | 26.43.05.11 | |
| 'Contribuţii de la persoane juridice sau fizice care angajează personal salariat' | 'Contribuţii pentru asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele aflate în şomaj' | 'Contribuţia datorată de persoanele asigurate care au calitatea de angajat' | 'Contribuţia datorată de pensionari' | 'Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care satisfac stagiul militar în termen' | 'Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care execută o pedeapsă privativă de libertate sau arest preventiv' | 'Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoanele aflate în concediu pentru creşterea copilului' | 'Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care se află în concediu medical sau în concediu medical pentru îngrijirea copilului bolnav în vârsta de până la 7 ani' | 'Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care se află în concediu medical din cauză de accidente de muncă şi boli profesionale' | 'Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoanele beneficiare de ajutor social' | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| Şef administraţie/ | ||
| Şef administraţie adjunct |
la normele metodologice
Denumirea activităţii de trezorerie şi contabilitate publică
..............................................................
Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2006
| Suma (lei) | |||||||||||
| Cont | Cont | Cont | Cont | Cont | Cont | Cont | Cont | Cont | Cont | ||
| 26.20.05.03.01 | 26.20.05.03.02 | 26.21.05.03.01 | 26.21.05.03.04 | 26.42.05.22 | 26.42.05.23 | 26.42.05.27 | 26.43.05.05 | 26.43.05.06 | 26.43.05.11 | ||
| Denumire unitate operativă a trezoreriei statului | 'Contribuţii de la persoane juridice sau fizice care angajează personal salariat' | 'Contribuţii pentru asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele aflate în şomaj' | 'Contribuţia datorată de persoanele asigurate care au calitatea de angajat' | 'Contribuţia datorată de pensionari' | 'Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care satisfac stagiul militar în termen' | 'Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care execută o pedeapsă libertate sau arest preventiv' | 'Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoanele aflate în concediu pentru creşterea copilului' | 'Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care se află în concediu medical sau în concediu medical pentru îngrijirea copilului bolnav în vârstă de până la 7 ani' | 'Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care se află în concediu medical din cauză de accidente de muncă şi boli profesionale' | 'Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoanele beneficiare de ajutor social' | |
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| TOTAL | |||||||||||
| Director executiv, | Trezorier Şef, |
la normele metodologice
INSTITUTIA DE INVATAMANT SUPERIOR ..........
INDICATORI SINTETICI AI EXECUTIEI BUGETULUI DE VENITURI ŞI CHELTUIELI PE ANUL 2006
| 1. | Venituri totale din care: | mii lei | |
|---|---|---|---|
| - | venituri încasate pe baza de contract instituţional şi contract complementar încheiate cu Ministerul Educaţiei şi Cercetării | mii lei | |
| 2. | Cheltuieli totale | mii lei | |
| din care: | |||
| a) | cheltuieli curente | mii lei | |
| din care: | |||
| - | cheltuieli de personal | mii lei | |
| b) | cheltuieli de capital | mii lei | |
| 3. | Ponderea sumelor încasate din contractele încheiate cu Ministerul Educaţiei şi Cercetării în venituri totale | ||
| 4. | Grad de acoperire a cheltuielilor din alte surse decât cele provenite pe bază de contract încheiate cu Ministerul Educaţiei şi Cercetării | % | |
| 5. | Cost mediu pe student echivalent = cheltuieli pentru activitatea de baza/numărul de studenţi echivalenţi | lei/student echivalent |
Forma oficială este cea publicată în Monitorul Oficial.