Ordin nr. 3.744 din 23 decembrie 2015 (actualizat)

Având în vedere prevederile art. 220 alin. (2^1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) şi art. 13^2 alin. (1) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul 1

În sensul prezentului ordin, prin cazuri speciale de executare silită se înţelege punerea în aplicare a dispoziţiilor legale în materie de executare, generată de:

1.hotărârile judecătoreşti definitive pronunţate în materie penală, prin care s-a dispus recuperarea unor creanţe bugetare de la debitori persoane fizice, juridice sau de la orice alte entităţi;

2.înscrisurile emise în materie penală de către instanţele de judecată, privind ducerea la îndeplinire de către organele de executare silită din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală a măsurilor asigurătorii sau, după caz, de ridicare a acestora;

3.hotărârile judecătoreşti definitive pronunţate ca urmare a sesizărilor formulate de către comisiile de cercetare a averilor de pe lângă curţile de apel, prin care s-a dispus fie confiscarea unei cote-părţi dintr-un bun sau a anumitor bunuri determinate, constatate ca fiind dobândite nejustificat, fie plata unei sume de bani egale cu valoarea bunului dobândit nejustificat;

4.ordinele ministrului finanţelor publice prin care s-a dispus blocarea fondurilor sau a resurselor economice care se află în proprietate, sunt deţinute sau se află sub controlul persoanelor fizice ori juridice care au fost identificate ca fiind persoane sau entităţi desemnate, ce fac obiectul sancţiunilor internaţionale, potrivit legii;

5.alte titluri executorii prin care se stabilesc dobânzi, penalităţi de întârziere, majorări de întârziere sau alte sume, dispuse, dar neindividualizate, prin hotărâri judecătoreşti definitive, cele prin care se stabileşte cuantumul cheltuielilor de executare silită, precum şi cele prin care se stabileşte suma reprezentând diferenţa de preţ şi/sau cheltuielile prilejuite cu urmărirea bunului.

Articolul 2

(1)La nivelul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice, Serviciul executări silite cazuri speciale este structura abilitată cu ducerea la îndeplinire a măsurilor asigurătorii şi efectuarea procedurii de executare silită în cazurile speciale prevăzute la art. 1, cu excepţia comunicării somaţiilor şi înfiinţării popririlor bancare, care se realizează de către organele fiscale centrale competente care administrează creanţele bugetare.

Alin. (1) al art. 2 a fost modificat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 952 din 8 martie 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 186 din 14 martie 2016.

(1^1)Organizarea evidenţei creanţelor bugetare ce fac obiectul cazurilor speciale prevăzute la art. 1, pct. 1-3 şi 5, precum şi emiterea deciziilor prin care se stabilesc obligaţii fiscale accesorii, inclusiv modul de stingere al acestora, se realizează de către organul fiscal central competent în administrarea contribuabililor.

Alin. (1^1) al art. 2 a fost introdus de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 952 din 8 martie 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 186 din 14 martie 2016.

(1^2)Serviciul executări silite cazuri speciale emite şi comunică contribuabililor, potrivit legii, titlurile executorii prin care se stabilesc sumele prevăzute la art. 1 pct. 5, cu excepţia celor în care sunt individualizate obligaţii fiscale accesorii.

Alin. (1^2) al art. 2 a fost introdus de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 952 din 8 martie 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 186 din 14 martie 2016.

(1^3)Titlurile executorii prevăzute la alin. (1^2), însoţite de dovada comunicării acestora, se transmit organelor fiscale centrale competente în administrarea contribuabililor. Dispoziţiile alin. (1) şi (1^1) se aplică în mod corespunzător.

Alin. (1^3) al art. 2 a fost introdus de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 952 din 8 martie 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 186 din 14 martie 2016.

(1^4)Organul fiscal central competent în administrarea contribuabililor transmite zilnic către Serviciul executări silite cazuri speciale în a căror rază teritorială se află, în vederea continuării sau încetării modalităţilor de executare silită, un raport care va cuprinde informaţii cu privire la:

a)comunicarea somaţiei către contribuabil;

b)înfiinţarea popririi asupra disponibilităţilor băneşti;

c)calculul obligaţiilor fiscale accesorii;

d)stingerea efectuată asupra creanţelor bugetare.

Alin. (1^4) al art. 2 a fost introdus de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 952 din 8 martie 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 186 din 14 martie 2016.

(2)La nivelul Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, structura abilitată cu ducerea la îndeplinire a măsurilor asigurătorii şi efectuarea procedurii de executare silită în cazurile speciale prevăzute la art. 1 pct. 1, 2, 4 şi 5 este Serviciul de executare silită 1-2. (3) Direcţia executări silite cazuri speciale din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală coordonează şi monitorizează activitatea desfăşurată de structurile prevăzute la alin. (1) şi (2).

Articolul 3

Personalul din cadrul Direcţiei executări silite cazuri speciale poate participa direct la efectuarea acţiunilor de executare silită cazuri speciale, potrivit Legii nr. 207/2015

privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de executori fiscali coordonatori, de regulă, în următoarele situaţii:

1.în cazul în care cuantumul sumelor cuvenite bugetului de stat depăşeşte pragul de 10 milioane euro, echivalentul în lei;

2.în cazul în care debitorii fac parte din categoria marilor contribuabili;

3.în cazul blocării fondurilor şi resurselor economice ale persoanelor desemnate ce fac obiectul sancţiunilor internaţionale, potrivit legii;

4.la solicitarea scrisă a vicepreşedintelui coordonator al activităţii de colectare a veniturilor bugetare;

5.în cazurile identificate la nivelul Direcţiei executări silite cazuri speciale ca fiind de o complexitate deosebită.

Art. 3 a fost modificat de art. I din ORDINUL nr. 514 din 25 ianuarie 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 75 din 2 februarie 2016.

Articolul 4

Organul fiscal central competent în administrarea contribuabililor îi notifică pe aceştia ori de câte ori intervin modificări cu privire la cazurile speciale de executare silită, precum şi cu privire la structura abilitată cu ducerea la îndeplinire a măsurilor asigurătorii şi efectuarea procedurii de executare silită.

Articolul 5

Structurile menţionate la art. 2 alin. (1) vor prelua dosarele de executare silită în cazurile speciale, prevăzute la art. 1, de la structurile de executare silită din cadrul organului fiscal central competent, pe bază de proces-verbal de predare-primire, în termen de 45 de zile de la intrarea în vigoare a prezentului ordin.

Articolul 6

Procedura de executare silită asupra bunurilor proprietate a debitorilor, aflată în curs de desfăşurare la data intrării în vigoare a prezentului ordin, va fi continuată de către structurile prevăzute la art. 2 alin. (1), în funcţie de aria de competenţă, actele emise rămânând valabile.

Articolul 7

Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi structurile subordonate vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul 8

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2016.

Preşedintele Agenţiei Naţionale

de Administrare Fiscală,

Gelu-Ştefan Diaconu

Bucureşti, 23 decembrie 2015.

Nr. 3.744.