Norme metodologice din 27 noiembrie 1997

Potrivit prevederilor art. 75 alin. (1) şi ale art. 76 alin. (1) din Legea nr. 72/1996 privind finanţele publice, operaţiunile de încasări şi plati aferente exercitiului bugetar al anului 1997 se efectueaza până la data de 31 decembrie 1997 inclusiv, în baza cărora Ministerul Finanţelor emite prezentele norme metodologice.

Capitolul 1Dispozitii generale

1.1.Impozitele, taxele, precum şi celelalte venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, cu termene scadente până la data de 31 decembrie 1997, se achită prin depunerea ordinelor de plată de către platitori la băncile comerciale unde au conturile deschise, astfel încât documentele de plată să fie încasate în contul general al trezoreriei statului până cel mai tarziu la data de 31 decembrie 1997, inclusiv.

1.2.Directiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judetene şi a municipiului Bucureşti, prin trezoreriile statului, vor lua masurile necesare pentru asigurarea funcţionarii în luna decembrie 1997 a casieriilor trezoreriilor statului corespunzător nevoilor contribuabililor, persoane fizice, pentru plata în numerar a impozitelor şi taxelor datorate pe anul 1997.

1.3.Casa de Economii şi Consemnatiuni, care încasează veniturile la bugetul statului potrivit convenţiei incheiate cu Ministerul Finanţelor, va stabili în cursul lunii decembrie 1997 programul unităţilor din subordine, astfel încât persoanele fizice să aibă posibilitatea de a-şi achita aceste obligaţii către bugetul de stat şi bugetele locale.

Conducerea Casei de Economii şi Consemnatiuni va dispune măsuri la unitatile din subordine ca veniturile bugetare încasate de către acestea, care privesc anul 1997, să fie virate în contul trezoreriei statului până la data de 31 decembrie 1997 inclusiv.

1.4.Regiile autonome şi societăţile comerciale cu capital majoritar de stat au obligaţia ca până la data de 30 ianuarie 1998 sa procedeze, pe baza datelor definitive, la recalcularea şi la regularizarea cu bugetul de stat pe anul 1998 a subventiilor primite în anul 1997, potrivit cap. III din Normele metodologice privind înscrierea în bugetul de stat şi acordarea din acesta a subventiilor pentru produsele din industria carbunelui, minereurilor feroase, neferoase, radioactive, rare şi nemetalifere, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, nr. 747 din 10 iunie 1994, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 224 din 18 august 1994. În acelasi mod se vor efectua recalcularea şi regularizarea transferurilor primite de către unitatile menţionate mai sus de la bugetul de stat în anul 1997.

Totodata se va tine seama şi de prevederile pct. 4 din Normele comune ale Ministerului Finanţelor şi Ministerului Transporturilor nr. DM 1.162/94/AN/621/94 privind fundamentarea subventiilor de la bugetul de stat pentru unele activităţi din cadrul Ministerului Transporturilor, precum şi alte reglementari în domeniu. În mod asemanator se va proceda şi în cazul bugetelor locale. Sumele primite în plus se virează la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti", respectiv 22.02.05, în termen de 3 zile de la stabilirea acestora.

Agentii economici care au beneficiat în anul 1997 de subventii pentru acoperirea diferentelor de pret şi de tarif şi de prime de la bugetul de stat pentru produsele agricole au obligaţia de a verifica exactitatea acestora pe baza datelor definitive şi în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat pe anul 1998, la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti", până la data de 31 ianuarie 1998.

Ordonatorii principali de credite care au primit în anul 1997 fonduri de la bugetul de stat pentru subventii, diferente de pret, transferuri şi prime au obligaţia, potrivit dispoziţiilor legale, sa verifice la regiile autonome, societăţile comerciale şi la orice beneficiari de asemenea sume, până la data de 12 februarie 1998, pe baza deconturilor definitive pe anul 1997, justificarea primirii sumelor respective. În cazul în care din verificare rezultă ca s-au primit sume necuvenite, acestea vor fi virate de către beneficiarii respectivi până la data de 25 februarie 1998 în contul bugetului de stat pe anul 1998, la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti".

1.5.Ministerul Industriei şi Comerţului va regulariza subventiile acordate în baza Hotărârii Guvernului nr. 578/1997, în condiţiile prevederilor art. 2 din aceasta hotărâre.

1.6.Fondurile alocate de la bugetul de stat regiilor autonome, institutelor naţionale de cercetare-dezvoltare şi societatilor comerciale cu capital de stat pentru finantarea obiectivelor de investitii, dotari, aparatura, echipamente şi instalaţii, aprobate prin Legea bugetului de stat pe anul 1997 nr. 72/1997 şi rămase neutilizate la data de 31 decembrie 1997, se restituie bugetului de stat pe anul 1998 până la data de 23 ianuarie 1998 la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri din fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti".

1.7.Valoarea investitiilor realizate de societăţile comerciale cu capital majoritar de stat în anul 1997 din fondurile alocate de la bugetul de stat va fi înregistrată în contul "Capital social", aceasta constituind participarea statului la cresterea capitalului social. Concomitent cu inregistrarea în contabilitatea proprie, agentii economici respectivi vor întocmi şi formele prevăzute de lege pentru majorarea capitalului social.

Totodata, regiile autonome vor constitui participatia statului la cresterea patrimoniului propriu al regie, cu valoarea investitiilor realizate din alocatii de la bugetul de stat pe anul 1997, procedand, în consecinţa, conform legii.

1.8.Regiile autonome şi societăţile comerciale cu capital majoritar de stat, cărora li s-au preluat credite neperformante pentru investitii în baza Legii nr. 7/1992, au obligaţia sa ramburseze, în limita acestor credite, sume din resursele financiare destinate finantarii investitiilor în rămase disponibile la finele anului 1997, care vor fi virate astfel:

–în contul 50.18 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea şi rambursarea obligaţiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992", deschis la trezoreriile municipiilor reşedinţa de judet pe seama Ministerului Finanţelor (în judeţele în care funcţionează trezorerii ale statului);

–în contul 64.01 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea şi rambursarea obligaţiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992", deschis la centrala Băncii Naţionale a României pe seama Ministerului Finanţelor (în judeţul Ilfov şi în municipiul Bucureşti, în care nu funcţionează inca trezorerii ale statului).

Virarea se efectueaza în termen de 5 zile de la termenul legal pentru depunerea bilantului contabil pe anul 1997. Aceasta operaţiune reprezinta, potrivit Legii nr. 7/1992, reactivarea unei părţi din creditele neperformante preluate de stat.

Băncile în a caror evidenta sunt înregistrate credite neperformante, precum şi organele de control financiar de stat ale Ministerului Finanţelor vor verifica la fiecare agent economic, în termen de 20 de zile de la data incheierii şi depunerii bilantului contabil pe anul 1997, posibilitatile de reactivare a debitelor prin identificarea şi preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor neperformante.

1.9.Agentii economici inregistrati la organele fiscale ca platitori de taxa pe valoarea adăugată, care au primit în anul 1997 alocatii de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, pentru finantarea investitiilor, îşi exercită dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferenta bunurilor şi serviciilor destinate realizării obiectivelor de investitii cu finanţare bugetară în condiţiile art. 18-21 din Ordonanţa Guvernului nr. 3/1992, republicată.

Sumele deduse în anul 1997, inclusiv cele restituite de organele fiscale în cursul anului 1997, pe caile prevăzute în art. 21 din Ordonanţa Guvernului nr. 3/1992, republicată, se înregistrează ca reconstituiri de plati în contul de cheltuieli bugetare deschis la trezoreriile statului sau la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., după caz, şi se folosesc pentru finantarea aceluiasi obiectiv de investitii până la data de 31 decembrie 1997.

Sumele reprezentand taxa pe valoarea adăugată aferenta bunurilor aprovizionate şi serviciilor prestate în luna decembrie 1997 pentru investitii finantate din alocatii bugetare şi care se ramburseaza de organele fiscale în anul 1998 se virează de către agentii economici respectivi la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în anul 1998, la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti", respectiv 22.02.05, în termen de 5 zile de la data incasarii sumelor respective în cont.

Capitolul 2Incheierea exercitiului bugetar la instituţiile publice

2.1.Ministerele, celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale şi locale, precum şi instituţiile subordonate acestora, după caz, vor dispune măsuri pentru incheierea tuturor operaţiunilor financiare (încasări şi plati) aferente anului 1997 şi pentru prezentarea documentelor aferente la trezoreriile statului sau la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., până cel mai tarziu la data de 30 decembrie 1997, asigurandu-se timpul necesar atât trezoreriilor statului, cat şi băncilor comerciale, pentru inregistrarea şi închiderea conturilor la finele anului 1997.

2.2.Instituţiile publice care încasează venituri pentru bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, prin conturi colectoare, deschise la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. din judeţul Ilfov şi din municipiul Bucureşti (sectoarele 2, 4, 5 şi 6), au obligaţia sa verse la bugetul respectiv, până la data de 29 decembrie 1997, pe capitole şi subcapitole ale clasificaţiei bugetare, solduri aflate în conturile colectoare aferente. Aceste conturi nu pot aparea cu sold în bilantul incheiat la data de 31 decembrie 1997.

Sumele încasate în numerar, reprezentand venituri bugetare, vor fi depuse cu foaie de varsamant direct în conturile de venituri ale bugetului de stat sau ale bugetelor locale, după caz.

2.3.Directia Generală a Vamilor va dispune măsuri la unitatile din subordine ca, în perioada rămasă până la finele anului, sumele încasate în conturile colectoare de venituri să fie defalcate şi virate, saptamanal şi în ultima zi lucratoare a anului, în conturile de venituri, deschise, pe capitole şi subcapitole, la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., având în vedere că nu pot rămâne solduri la finele anului 1997 în aceste conturi.

2.4.Ordonatorii de credite vor dispune măsuri severe privind angajarea fondurilor până la finele anului 1997, în limita creditelor bugetare aprobate şi deschise şi numai pentru cheltuieli strict necesare funcţionarii instituţiilor, prevenindu-se risipa, formarea de stocuri de materiale şi marfuri peste necesar, efectuarea de cheltuieli neeconomicoase şi altele. În acest scop se va actiona pentru:

a)repartizarea creditelor bugetare în limita alocatiilor prevăzute, aprobarea virarilor de credite în cazuri strict justificative, înainte de efectuarea cheltuielilor şi cu respectarea dispoziţiilor legale în vigoare;

b)achitarea contravalorii materialelor şi marfurilor primite şi receptionate din creditele bugetare aprobate cu aceasta destinatie;

c)acordarea de avansuri spre decontare pentru acţiuni care se incheie şi se deconteaza până la finele anului;

d)cheltuielile pentru deplasari, detasari, transferari vor fi efectuate în limita creditelor bugetare aprobate prin bugetul pe anul 1997, fiind interzisa majorarea acestora prin virari de credite bugetare;

e)verificarea zilnica a operaţiunilor privind deschiderea şi repartizarea de credite bugetare, precum şi a plăţilor înregistrate în extrasele de cont, iar în cazul în care unele dintre acestea nu apartin institutiei, se vor lua măsuri pentru corectarea erorilor în mod operativ;

f)în vederea indeplinirii condiţiilor de intrare în vigoare a acordurilor de împrumuturi externe pentru achizitionarea de bunuri din import, ordonatorii de credite pot acorda avansurile prevăzute în contracte, cu condiţia justificarii acestora în conformitate cu clauzele prevăzute în contractele comerciale.

2.5.În condiţiile executiei bugetului de stat pe anul 1997, ordonatorii principali de credite finantati din bugetul de stat vor deschide şi vor repartiza credite bugetare instituţiilor din subordine, cel mai tarziu până la data de 15 decembrie 1997, asigurandu-se timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului, inclusiv retragerile de credite de la institutii în cazurile justificate.

Creditele bugetare suplimentate ordonatorilor de credite din Fondul de rezerva bugetară la dispoziţia Guvernului şi din Fondul de interventie la dispoziţia Guvernului vor fi deschise şi repartizate pe măsura aprobării actelor normative.

2.6.Avansurile acordate în anul 1997, conform Hotărârii Guvernului nr. 85/1997, de către instituţiile publice, pe baza contractelor incheiate cu furnizorii, vor fi decontate definitiv în cursul lunii decembrie, astfel încât la data de 31 decembrie 1997 să se reflecte în bunuri achiziţionate, lucrari executate şi servicii prestate, iar sumele rămase neutilizate vor fi restituite ordonatorilor de credite până la data de 29 decembrie 1997, reconstituindu-se plăţile de casa.

Fac excepţie de la aceasta regula sumele acordate anticipat regiilor autonome şi societatilor comerciale care, potrivit normelor interne, presteaza servicii numai pe bază de garantii (posta, telefon, furnizarea energiei electrice şi a gazului metan şi servicii comunale), precum şi avansurile acordate din împrumuturi externe, contractate, potrivit legii, care se deconteaza conform condiţiilor stabilite în acordurile de împrumut convenite cu părţile contractante.

Potrivit prevederilor art. 40 alin. (3) din legea nr. 72/1996 privind finanţele publice, sumele reprezentand plati în avans, efectuate în condiţiile contractuale, pentru actiunile şi categoriile de cheltuieli prevăzute de Hotărârea Guvernului nr. 85/1997 şi nejustificate prin prestaţiile realizate până la finele anului 1997, vor fi recuperate în condiţiile legii, în anul următor, de către institutia publică care a acordat avansurile şi vor restitui bugetului din care au fost avansate, la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti" şi, respectiv, 22.02.05 la bugetele locale.

2.7.Instituţiile publice vor efectua până la data de 24 decembrie 1997 plata drepturilor de personal, indemnizatiilor de asigurări sociale şi a altor drepturi banesti, în limita fondurilor prevăzute cu aceasta destinatie, atât din credite bugetare, cat şi din mijloace extrabugetare şi din fonduri speciale, după caz.

În acest scop, instituţiile publice vor solicita din timp trezoreriilor statului sau unităţilor bancare, după caz, necesarul de numerar pentru plata drepturilor de personal în luna decembrie 1997.

Pe baza cererilor de numerar trezoreriile statului şi unitatile bancare, după caz, vor esalona instituţiile publice pentru ridicarea numerarului necesar, corespunzător datei de efectuare a platii drepturilor de personal.

O dată cu ridicarea numerarului pentru plata salariilor, instituţiile publice vor prezenta şi ordinele de plată pentru virarea contributiei de asigurări sociale, impozitului pe salarii, contributiei la Fondul pentru plata ajutorului de şomaj, contributiei pentru pensia suplimentara, sumelor reţinute în contul unor persoane juridice şi fizice etc.

În cazul în care au ramas drepturi de personal neplatite, acestea se achită în anul 1998 din fondurile prevăzute cu aceasta destinatie în acest an.

2.8.Sumele reprezentand stimulentele constituite în conformitate cu prevederile art. 56 alin. 1 din Legea bugetului de stat pe anul 1997 nr. 72/1997, rămase neutilizate la data de 31 decembrie 1997, după calcularea şi plata stimulentelor pe luna decembrie 1997, vor fi virate la bugetul de stat, la subcapitolul 21.01.30 "Alte venituri de la instituţiile publice", până la data de 30 ianuarie 1998.

2.9.Instituţiile publice care au fost finantate prin conturile 50.14 "Disponibil pentru finantarea unităţilor Ministerului Apararii Naţionale, 50.15. "Disponibil al instituţiilor, care nu au calitatea de ordonatori de credite" şi prin contul 64.13. "Disponibil titulari de avansuri", deschise la trezoreriile statului sau la Banca Comerciala Română - S.A., după caz, au obligaţia ca după plata salariilor sa vireze soldul din conturile respective începând cu data de 23 decembrie 1997 până la data de 30 decembrie 1997 în conturile ordonatorilor de credite de la care au fost primite fondurile.

2.10.Instituţiile publice, inclusiv cele care au primit subventii de la buget, au obligaţia ca până la data de 31 decembrie 1997 să depună în conturile deschise la trezoreriile statului sau la unitatile bancare, după caz, sumele aflate în casieria proprie.

2.11.Creditele bugetare deschise şi repartizate, precum şi cele care nu au fost deschise, rămase neutilizate la data de 31 decembrie 1997 în conturile ordonatorilor de credite, se anulează de drept conform prevederilor art. 76 alin. (2) din Legea nr. 72/1996 privind finanţele publice.

2.12.Instituţiile publice au obligaţia ca, până cel tarziu la data de 24 decembrie 1997, sa lichideze operaţiunile de mandat primite de la alte institutii sau agenti economici şi sa restituie sumele rămase neutilizate. În contul "Sume de mandat şi sume în depozit" nu pot fi mentinute sume la finele anului 1997, cu excepţia cazurilor prevăzute în anexa nr. 1.

2.13.Instituţiile publice vor lua masurile necesare ca eventualele acreditive în lei, deschise pentru procurari de materiale şi marfuri, rămase neutilizate până la finele anului 1977, să fie restituite în conturile din care au fost acordate, în vederea reconstituirii plăţilor de casa.

Acreditivele în valută, deschise de către instituţiile publice pentru importurile care sunt în curs de derulare, se mentin în continuare până la lichidarea contractului respectiv. Sumele în valută rămase nefolosite se virează la fondul valutar al statului, iar contravaloarea în lei se varsă la bugetul de stat pe anul 1998 la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti", în termen de 5 zile de la incheierea importurilor.

2.14.Instituţiile publice, care au rezervat în cursul anului la societăţi bancare, în conturi distincte, sume de la buget, din mijloace extrabugetare şi din fonduri speciale, pentru procurarea de valuta prin licitaţie, potrivit normelor în vigoare, vor dispune restituirea, până la data de 29 decembrie 1997, a disponibilitatilor neutilizate, aflate în conturile deschise la băncile comerciale, pentru neintregirea plăţilor de casa în conturile din care au fost alocate. Ordonatorii de credite raspund de efectuarea acestei operaţiuni în timp util.

2.15.Valuta procurata din credite bugetare şi rămasă neutilizata la finele anului se depune la societatea bancara în contul fondului de rezerva valutara, iar cu contravaloarea în lei a valutei se reconstituie plăţile de casa la subdiviziunea respectiva. Face excepţie valuta procurata până la finele anului în scopul rambursarii la extern a ratelor la imprumuturile guvernamentale şi plata de dobanzi la termenele scadente până la data de 15 ianuarie 1998.

Valuta procurata din fonduri extrabugetare sau din alte fonduri speciale, precum şi garantiile în valută depuse la unitatile vamale, aflate în conturile instituţiilor publice, deschise la băncile comerciale, se reporteaza în anul următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost procurate.

Instituţiile publice, care au incasat în conturi distincte valuta pentru serviciile prestate sau pentru lucrarile executate şi care, potrivit legii, reprezinta venituri bugetare, au obligaţia de a vira valuta respectiva la fondul de rezerva valutara, iar contravaloarea în lei se va vira la bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat şi la bugetele locale, după caz, până la data de 29 decembrie 1997, la subdiviziunea la care se încasează venitul respectiv. Ordonatorii de credite şi conducătorii compartimentelor financiar-contabile raspund de eventualele sume neregularizate, asa cum s-a precizat mai sus.

2.16.Reprezentantele României din strainatate aplica prevederile prezentelor norme metodologice cu privire la plata salariilor, incasarea sumelor de la debitori, plata obligaţiilor pentru procurari de bunuri şi servicii şi efectuarea inventarierii patrimoniului.

Disponibilitatile în valută procurata din finantarea bugetară, rămase la finele anului 1997 la reprezentantele diplomatice şi comerciale ale României din strainatate, se reporteaza în anul următor şi se regularizeaza cu bugetul de stat de către Ministerul Afacerilor Externe, inclusiv de către celelalte ministere care finanţează cheltuieli de aceasta natura, astfel:

–în termen de 45 de zile pentru reprezentantele din Europa şi în termen de 60 de zile pentru reprezentantele din celelalte continente, contravaloarea în lei a valutelor existente la data de 31 decembrie 1997, stabilite la cursul de schimb de la data când are loc operaţiunea de regularizare, se virează, de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 1998, privind întreţinerea şi functionarea reprezentantelor respective, la bugetul de stat pe anul 1998, în contul bugetar 60.22.x.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti".

2.17.Excedentele rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice care sunt finantate din venituri extrabugetare şi din alocatii acordate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după, caz, se regularizeaza la sfârşitul anului 1997, în limita sumelor primite de la aceste bugete.

Instituţiile de cultura şi unitatile sportive regularizeaza soldul disponibil de la finele anului 1997 potrivit prevederilor art. 1 alin. 2 şi 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 9/1996, aprobata şi modificata prin Legea nr. 86/1996, şi ale art. 1 alin. 2 şi 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 10/1996, aprobata prin Legea nr. 59/1996.

Cu sumele regularizate, ordonatorii de credite vor reconstitui plăţile de casa pe anul 1997.

2.18.Potrivit Hotărârii Guvernului nr. 491/1995, sumele constituite pentru organizarea taberelor, excursiilor, expeditiilor scolare şi a altor forme de petrecere a timpului liber pentru prescolari şi elevi, rămase necheltuite, se reporteaza în anul următor cu aceeasi destinatie.

2.19.Conform art. 31 alin. (1) din Legea nr. 72/1997, disponibilitatile în lei şi în valută rămase la finele anului 1997 din cota de 30%, retinuta de Oficiul de Stat pentru Inventii şi Marci, se reporteaza în anul următor, urmand a fi utilizate pentru aceleasi destinatii prevăzute de reglementarile în vigoare.

2.20.Ordonatorii principali de credite, finantati din bugetul de stat, care au conturile deschise la Sucursala municipiului Bucureşti a Băncii Comerciale Române - S.A., îşi vor reintregi contul pe cheltuieli pe anul 1997, deschis pe capitole, su sumele retrase din conturile "Titulari de avansuri", deschise pe seama instituţiilor din subordine, care nu au calitatea de ordonatori de credite tertiari, la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. şi la trezoreriile statului, după caz (operaţiunea poate avea loc şi la ordonatorii secundari şi tertiari de credite care le-au transmis). Sumele se virează până la data de 29-30 decembrie 1997.

2.21.Ordonatorii principali de credite, finantati din bugetele locale, care au conturile deschise la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., îşi reintregesc la finele anului mijloacele banesti, din contul de disponibil al bugetului local, cu sumele rămase în conturile instituţiilor din subordine. Operaţiunea de virare se efectueaza de către institutia respectiva, împreună cu unitatea Băncii Comerciale Române - S.A. şi a Băncii Agricole - S.A., după caz, la care sunt deschise conturile respective.

2.22.Soldul contului "Disponibil din venituri extrabugetare", ramas la finele anului 1997 la instituţiile publice finantate integral din venituri extrabugetare, se reporteaza, conform prevederilor art. 73 alin. (3) din Legea nr. 72/1996, în anul următor.

2.23.Veniturile reţinute de Ministerul Apararii Naţionale, de Ministerul de Interne şi de celelalte componente ale fortelor armate, în condiţiile art. 14 alin. (3)-(6) din Legea nr. 72/1997, rămase neutilizate la finele anului 1997, se varsă la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, la subcapitolele corespunzătoare unde se încadrează sursa respectiva, până la data de 30 decembrie 1997.

2.24.Sumele rămase neutilizate la finele anului 1997 în contul de disponibil pentru mijloace extrabugetare din cota de 70% din contravaloarea serviciilor prestate, conform Legii nr. 75/1995, de către inspectoratele pentru calitatea semintelor şi materialului saditor, Laboratorul Central pentru Controlul Calităţii Semintelor şi Institutul pentru Testarea şi Inregistrarea Soiurilor se varsă la bugetul de stat până la data de 31 decembrie 1997 la subcapitolul 21.01.05 "Taxe pentru analize efectuate de laboratoare, altele decat cele sanitare de pe lângă institutii". În cazul în care la finele anului 1997 se afla sume de natura celor de mai sus în contul Ministerului Agriculturii şi Alimentatiei, acestea vor fi virate la bugetul de stat, în acelasi termen şi la subcapitolul mentionat.

2.25.Sumele rămase neutilizate la finele anului 1997 din Fondul de interventie la dispoziţia Guvernului pentru realizarea lucrărilor de inlaturare a efectelor calamitatilor naturale produse în unele judete vor fi restituite până la data de 29 decembrie 1997, de către directiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judetene şi a municipiului Bucureşti, Ministerului Finanţelor - Directia generală a trezoreriei în contul 61.75.200.01.60, deschis la Sucursala municipiului Bucureşti a Băncii Comerciale Române - S.A.

2.26.În cazul în care, prin acte normative şi norme metodologice, sunt prevăzute operaţiuni financiare care privesc bugetul de stat, bugetele locale şi bugetele fondurilor speciale, după caz, şi în care este prevăzută destinaţia disponibilitatilor la finele anului, operaţiunile de încheiere se vor efectua potrivit acestor reglementari.

2.27.Veniturile reţinute în anul 1997 de către Ministerul Muncii şi Protectiei Sociale în baza legii protectiei muncii nr. 90/1996 şi rămase neutilizate se virează la bugetul de stat, în ultima zi lucratoare a anului 1997, la subcapitolul 21.01.30 "Alte venituri de la instituţiile publice".

2.28.Instituţiile publice au obligaţia de a lua masurile necesare pentru lichidarea, până la finele anului, a imobilizarilor de fonduri în debitori, clienti şi alte creante, iar cu sumele încasate vor fi reconstituite plăţile de casa sau vor fi virate la buget (cont 60.22.x.05 la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. şi cont 20.22.01.05 la trezorerii), în cazul în care acestea provin din finantarea bugetară a anilor precedenti.

În raportul la dare de seama contabila pe anul 1997 vor fi analizate în mod deosebit situaţia creanţelor pe categorii de operaţiuni şi pe surse de finanţare şi cauzele care le-au determinat, precum şi masurile stabilite pentru lichidarea acestora.

2.29.Instituţiile publice au obligaţia, în conformitate cu dispozitiile legale în vigoare, să efectueze inventarierea patrimoniului potrivit Legii contabilitatii nr. 82/1991 şi Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii patrimoniului, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, nr. 2.388/1995, sa intocmeasca registrul-inventar conform normelor în vigoare şi sa reflecte rezultatele acesteia în bilantul contabil de la finele anului 1997.

Ordonatorii de credite au obligaţia de a analiza structura stocurilor inventariate şi de a stabili materialele aflate în stoc, fără utilizare, cauzele acestora, precum şi raspunderea persoanelor vinovate de imobilizarea fondurilor în astfel de bunuri.

2.30.Instituţiile publice au obligaţia ca, în primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie a anului 1989, sa comunice trezoreriei statului sau unităţii bancare, după caz, la care au conturile deschise, confirmarea soldurilor conturilor de cheltuieli bugetare şi de disponibilitati.

Eventualele diferente faţă de soldurile respective, aflate în contabilitatea trezoreriei statului sau a unităţii bancare, vor fi clarificate operativ, fiind interzisa incheierea executiei la finele anului 1997 cu diferente.

Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta trezoreriilor statului sau unităţilor bancare, după caz, unde acestea au conturile deschise, darile de seama contabile asupra executiei bugetare pe anul 1997, pentru obtinerea vizei privind exactitatea plăţilor de casa şi a soldurilor conturilor de disponibilitati cu cele din conturile corespunzătoare.

2.31.Ordonatorii principali şi secundari de credite vor centraliza datele de dare de seama contabile primite de la instituţiile din subordine, numai dacă acestea sunt vizate de unitatile bancare sau de trezoreriile statului, după caz. Darile de seama contabile centralizate ale ordonatorilor principali de credite vor fi vizate de Banca Naţionala a României - Directia decontari operaţiuni bancare, numai în ceea ce priveste plăţile de casa pe capitole de cheltuieli efectuate prin unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., raportate în situaţia 1a, anexata la darea de seama.

Capitolul 3Incheierea exercitiului bugetelor locale

3.1.Ordonatorii principali de credite, finantati din bugetele locale din judeţul Ilfov şi municipiul Bucureşti (sectoarele 2, 4, 5 şi 6), în care nu funcţionează trezorerii ale statului, vor dispune ca soldul disponibil ramas la finele anului în contul deschis pe seama acestora la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. să fie virat la data de 29 decembrie 1997 în contul de disponibil al bugetului local (cont 63 .....), deschis pe seama Directiei generale a finanţelor publice şi controlului financiar de stat a municipiului Bucureşti şi a judeţului Ilfov a şi administratiilor financiare, după caz.

Totodata, trezoreriile statului din sectoarele 1 şi 3 din municipiul Bucureşti vor lua măsuri ca până la data de 31 decembrie 1997 sa vireze soldul contului 27 "Venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în contul de disponibil al bugetului local (cont 63 ....) deschis pe seama Directiei generale a finanţelor publice şi contului financiar de stat a municipiului Bucureşti la Sucursala Municipiului Bucureşti a Băncii Comerciale Române - S.A., precum şi a soldului contului 50.26 "Disponibil din bugetul local al Capitalei pentru efectuarea de cheltuieli" în contul de disponibil al Primariei Capitalei.

3.2.Consiliile locale comunale, orăşeneşti şi municipale care au primit în cursul anului 1997 împrumuturi temporare din fondul de tezaur al consiliului judetean şi al municipiului Bucureşti au obligaţia să le ramburseze până la data de 29 decembrie 1997.

În acelasi mod procedeaza şi consiliul judetean şi Consiliul General al Municipiului Bucureşti în cazul în care au primit împrumuturi temporare din fondul de tezaur pentru execuţia bugetului propriu.

Bugetul local care nu poate rambursa integral împrumutul primit din fondul de tezaur potrivit art. 61 alin. (5) din Legea nr. 72/1996 nu va putea rămâne cu sold la finele anului 1997.

Totodata, consiliile locale care au utilizat temporar fondul de rulment în condiţiile art. 63 lit. b) au obligaţia reintregirii acestui fond până la data de 31 decembrie 1997.

3.3.Fiecare buget local care a primit transferuri din bugetul de stat restituie sumele rămase nefolosite la finele anului 1997, procedandu-se astfel:

3.3.1.Suma rezultata în plus, ca diferenţa între sumele primite şi înregistrate în contul de venituri al bugetului local al subcapitolului 37.02.01, reprezentand subventii primite pentru asigurarea protectiei sociale a populatiei pentru energia termica şi transportul urban de calatori şi plăţile de casa înregistrate în contul de cheltuieli al bugetului local la capitolul 63.02 "Servicii şi dezvoltare publică şi locuinte" (alin. 35.03 "Subventii pentru acoperirea diferentelor de pret şi tarif") şi capitolul 68.02 "Transporturi şi comunicatii", se virează cu ordin de plată în contul bugetului de stat, reconstituindu-se plăţile de casa astfel:

a)la trezoreria statului

–în creditul contului 23.85.01.01 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru asigurarea protectiei sociale a populatiei pentru energia termica şi transportul urban de calatori", prin debitarea contului 21.37.02.01 "Subventii primite de bugetele locale pentru asigurarea protectiei sociale a populatiei pentru energia termica şi transportul urban de calatori";

b)la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A.

–în creditul contului 61.85.x.01 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru asigurarea protectiei sociale a populatiei pentru energia termica şi transportul urban de calatori", prin debitarea contului 63 "Disponibil buget local".

3.3.2.Suma rezultata în plus ca diferenţa între sumele primite şi înregistrate în contul de venituri al bugetului local, la subcapitolul 37.02.02, reprezentand subventii primite de bugetele locale pentru investitii şi plati de casa, înregistrate în contul de cheltuieli al bugetului local, la capitolul 63.02 "Servicii şi dezvoltare publică şi locuinte" şi la capitolul 68.02 "Transporturi şi comunicatii" (art. 72 şi 73) se virează cu ordin de plată, reconstituindu-se plăţile de casa, astfel:

a)la trezoreria statului

–în creditul contului 23.85.01.02 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru investitii", respectiv creditul contului 23.85.01.03 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru investitii finantate parţial din împrumuturi externe", prin debitul contului 21.37.02.02 "Veniturile bugetului local" din "Subventii primite de bugetele locale pentru investitii", respectiv debitul contului 21.37.02.03 "Subventii primite de bugetele locale pentru investitii finantate parţial din împrumuturi externe";

b)la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A.

–în creditul contului 61.85.x.02 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru investitii" şi creditul contului 61.85.x.03 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru investitii finantate parţial din împrumuturi externe" prin debitul contului 63 "Disponibil buget local".

Operaţiunile prevăzute la pct. 3.3. se efectueaza atât la trezoreriile statului, cat şi la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., în primele 5 zile lucratoare din luna ianuarie 1998.

3.4.Excedentul bugetului local, rezultat după efectuarea operaţiunilor de regularizare menţionate mai sus, se repartizeaza în urmatoarea ordine:

a)rambursarea eventualelor împrumuturi din anii precedenti sau din anul curent nelichidate şi plata dobanzilor aferente acestora;

b)constituirea fondului de rulment propriu. Acesta se stabileste în limita a 5% din veniturile proprii realizate în anul 1997, inclusiv sumele defalcate din impozitul pe salarii. Din suma rezultata se scade soldul fondului de rulment constituit până la data de 31 decembrie 1996, iar diferenţa rămasă în plus se aloca pentru constituirea fondului de rulment propriu;

c)varsaminte la fondul de tezaur judetean sau al municipiului Bucureşti, reprezentand suma rămasă din excedentul bugetului local, după alocarea la fondul de rulment propriu.

3.5.Operaţiunea de regularizare şi de repartizare a excedentului bugetelor locale se efectueaza astfel:

a)de către trezoreriile statului, împreună cu consiliile comunale, orăşeneşti, municipale, ale sectoarelor 1 şi 3 din municipiul Bucureşti şi judetene, pe baza contului de execuţie al bugetului local care să corespunda cu datele din contabilitatea trezoreriei;

b)în municipiul Bucureşti (sectoarele 2, 4, 5 şi 6) şi judeţul Ilfov, în care nu funcţionează trezorerii ale statului, de către:

–Directia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat, pe baza contului de execuţie prezentat Consiliului General al Municipiului Bucureşti de către consiliile locale comunale şi de Consiliul Judetean Ilfov:

–circumscriptiile fiscale, pe baza contului de execuţie prezentat de către consiliile locale orăşeneşti;

–administraţiile financiare ale sectoarelor municipiului Bucureşti (2, 4, 5 şi 6), pe baza contului de execuţie prezentat de consiliile locale ale sectoarelor respective ale municipiului Bucureşti.

Operaţiunile de regularizare a excedentului bugetului local se efectueaza în primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 1998.

3.6.Sumele alocate din fondul de tezaur pentru finantarea unor obiective de investitii din raza teritoriala a judeţului, în domeniile gospodariei comunale şi transporturilor, neutilizate la finele anului bugetar 1997, se reporteaza în anul următor, urmand a se utiliza în continuare, cu aceeasi destinatie, pentru acelasi obiectiv de investitii, iar cele rămase disponibile după terminarea obiectivului de investitii se restituie la fondul de tezaur.

3.7.La incheierea exercitiului bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, autorităţile locale şi regiile autonome, beneficiare de împrumuturi externe pentru investiţiile finantate parţial din credite externe, vor tine seama de precizarile Ministerului Finanţelor date în aplicarea acordurilor de împrumut incheiate cu organismele financiare internationale, aprobate, în condiţiile legii, pentru finantarea unor proiecte de utilitate publică.

Capitolul 4Incheierea exercitiului bugetului asigurarilor sociale de stat

4.1.Execuţia de casa a bugetului asigurarilor sociale de stat se incheie la finele anului 1997, la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., astfel:

–soldul contului 66.09 "Veniturile bugetului asigurarilor sociale de stat" şi al contului 66.59 "Cheltuielile bugetului asigurarilor sociale de stat" se virează de către filiale în ultima zi lucratoare a anului 1997 la Sucursala Municipiului Bucureşti a Băncii Comerciale Române - S.A. După colectarea tuturor operaţiunilor, Sucursala municipiului Bucureşti a Băncii Comerciale Române - S.A. inchide soldurile conturilor de mai sus prin contul 64.25 "Disponibil din excedentul bugetului asigurarilor sociale de stat din anii precedenti", deschis pe seama Ministerului Muncii şi Protectiei Sociale, care poate inregistra sold creditor sau debitor, după caz, reflectandu-se în contul general al trezoreriei statului, deschis la Banca Comerciala Română - S.A. (cont 51.50).

Potrivit art. 15 din Ordonanţa Guvernului nr. 14/1997 cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 1997, de la bugetul de stat pe anul 1997 s-a alocat bugetului asigurarilor sociale de stat suma de 1.392,8 miliarde lei, reprezentand transferuri.

De asemenea, s-a mai prevăzut ca din eventualele economii ce se vor realiza în cursul anului 1997 la transferurile către bugetul asigurarilor sociale de stat se poate acoperi deficitul înregistrat la finele anului 1996 al bugetului respectiv.

În legătură cu aceasta problema se aplică urmatoarele precizări:

* În cazul în care bugetul de asigurări sociale de stat înregistrează la finele anului 1997 un excedent de până la 1.392,8 miliarde lei, acesta provine în exclusivitate din economii de la transferul bugetului de stat şi se regularizeaza cu bugetul de stat astfel:

–Ministerul Muncii şi Protectiei Sociale virează cu ordin de plată în contul 64.25 "Disponibil din excedentul bugetului asigurarilor sociale de stat din anii precedenti", deschis la Banca Comerciala Română - S.A. - Sucursala municipiului Bucureşti, suma reprezentand deficitul bugetului asigurarilor sociale înregistrat la finele anului 1996, diminuandu-se în mod corespunzător subventiile primite din bugetul de stat în anul 1997 (cont 66.09 "Veniturile bugetului asigurarilor sociale de stat");

–diferenţa rămasă se virează în contul bugetului de stat 61.85.x.04 "Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurarilor sociale de stat", deschis la Banca Comerciala - S.A. - Sucursala municipiului Bucureşti.

Capitolul 5Incheierea executiei fondurilor speciale

5.1.Soldurile fondurilor speciale, constituite potrivit dispoziţiilor legale în vigoare şi rămase la finele anului 1997 în conturile respective, se reporteaza în anul următor, conform prevederilor anexei nr. 2.

5.2.Instituţiile publice vor lua măsuri pentru virarea, până la data de 24 decembrie 1997, în contul ministerelor care administreaza fondurile speciale, a disponibilitatilor aflate în conturile fondurilor speciale la trezoreriile statului şi la unitatile bancare, şi anume:

–Disponibil pentru pensia suplimentara (cont 30.03, respectiv 64.65);

–Disponibil din Fondul pentru plata ajutorului de şomaj (cont 30.04, respectiv 64.64);

–Disponibil din Fondul special pentru sănătate (cont 30.06, respectiv 64.39);

–Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea sistemului energetic (cont 30.13, respectiv 64.55);

–Disponibil din Fondul special pentru dezvoltare şi modernizarea punctelor de control pentru trecerea frontierei, precum şi a celorlalte unităţi vamale (cont 30.14, respectiv 64.33).

Eventualele încasări înregistrate după acesta data rămân în conturile respective şi se înregistrează de către instituţiile publice în conturile corespunzătoare.

5.3.Inspectoratele de stat pentru handicapati teritoriale, precum şi directiile generale de muncă şi protecţie sociala judetene şi a municipiului Bucureşti vor vira până la data de 29 decembrie 1997 inclusiv, în contul 64.11 "Disponibil din fonduri speciale", deschis la Centrala Băncii Române pentru Dezvoltare - S.A., pe seama Secretariatului de Stat pentru Handicapati, sau în contul 64.34 "Disponibil din fondul special pentru plata pensiilor şi a altor drepturi de asigurări sociale ale agricultorilor", deschis la Sucursala municipiului Bucureşti a Băncii Comerciale Române - S.A., pe seama Ministerului Muncii şi Protectiei Sociale, soldurile aflate în conturile deschise la trezoreriile statului sau la unitatile bancare, după caz, astfel:

–Disponibil din Fondul de risc şi accident pentru protectia speciala a persoanelor handicapate (cont 30.05; cont 64.11);

–Disponibil din Fondul special pentru plata pensiilor şi a altor drepturi de asigurări sociale ale agricultorilor (cont 30.10, respectiv 64.34);

–Disponibil din Fondul pentru pensii şi asigurări sociale ale asigurarilor pentru efectuarea cheltuielilor (cont 50.30, respectiv 64.83);

–Disponibil din Fondul de risc, şi accident pentru efectuarea cheltuielilor potrivit legii (cont 50.31, respectiv 64.85).

În baza art. 76 alin. (3) din Legea nr. 72/1996 privind finanţele publice, Ministerul Muncii şi Protectiei Sociale şi Secretariatul de Stat pentru Handicapati procedeaza la regularizarea cu bugetul de stat a soldurilor fondurilor speciale menţionate mai sus, astfel:

–în cazul în care soldul fondului rezultat la finele anului 1997 este până la nivelul transferului primit din bugetul de stat, cu suma respectiva se reduce subventia primita la fondul respectiv şi se virează cu ordin de plată în contul bugetului de stat 61.85.x.09 "Transferuri din bugetul de stat de către bugetul Fondului special pentru plata pensiilor şi a altor drepturi de asigurări sociale ale agricultorilor" şi în contul 61.85.x.08 "Transferuri din bugetul de stat către bugetul Fondului special de risc şi accident pentru protectia speciala a persoanelor handicapate", deschise la Banca Comerciala - S.A. - Sucursala municipiului Bucureşti, pe seama ordonatorilor principali de credite menţionaţi mai sus.

Operaţiunile se efectueaza în primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 1998.

5.4.Instituţiile publice au obligaţia sa restituie până la data de 29 decembrie 1997, în conturile din care au fost primite, disponibilitatile aflate în conturile: "Disponibil din Fondul pentru plata ajutorului de şomaj pentru efectuarea de cheltuieli" (cont 50.27 la trezorerii şi 64.78 la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A.; "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea sistemului energetic pentru efectuarea cheltuielilor de investitii" (cont 50.28, respectiv 64.81); "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea şi modernizarea punctelor de control pentru trecerea frontierei pentru efectuarea cheltuielilor de investitii" (cont 50.29, respectiv 64.82); "Disponibil din cota repartizata din Fondul special al drumurilor publice" (cont 50.25 şi respectiv 64.21 şi 65.25).

5.5.Ministerul Apararii Naţionale, Ministerul de Interne şi Serviciul Roman de Informaţii regularizeaza soldul contului de disponibil privind pensia suplimentara a pensionarilor militari cu Ministerul Muncii şi Protectiei Sociale, în limita sumelor primite de la acesta, în baza art. 4 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 46/1997 privind rectificarea bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 1997.

5.6.Ministerul şi celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale care administreaza, potrivit legii, fonduri speciale au obligaţia ca, pe baza datelor contabile, sa incheie execuţia bugetului fondului special în contabilitatea proprie după principiul executiei de casa, şi anume

–cheltuielile fondului se inchid prin debitul contului "Fonduri speciale în care s-au înregistrat veniturile încasate de la 1 ianuarie la 31 decembrie 1997;

–contul de execuţie al fondului pe anul 1997 cuprinde veniturile încasate şi plăţile de casa efectuate; diferenţa dintre venituri şi cheltuieli reprezinta excedentul la finele anului 1997. Excedentul raportat în contul de execuţie trebuie să corespunda cu disponibilul aflat în contul de disponibil al fondului respectiv, deschis la trezoreriile statului şi la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A.

5.7.Ministerele şi celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale şi locale şi instituţiile subordonate acestora au obligaţia de a verifica sumele aflate în conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale instituţiilor publice de subordonare locala", deschise la trezoreriile statului, şi conturile 64.11 "Disponibil din fondul cu destinatie speciala şi de redistribuire" şi, respectiv, 65.11, deschise la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., avandu-se în vedere ca în aceste conturi pot rămâne, la finele anului, numai mijloacele cu destinatie speciala, prevăzute expres prin dispozitiile legale în vigoare, şi care, de drept, se reporteaza în anul următor. În acest scop, până la data de 29 decembrie 1997, instituţiile respective vor prezenta trezoreriilor statului sau unităţii bancare, după caz, la care au deschise conturile respective situaţia sumelor privind fondurile speciale şi temeiul legal în baza cărora se pot reporta în anul următor (se reporteaza, din oficiu, sumele alocate în anul 1997 din contribuţia în lei a ajutoarelor externe pentru finantarea unor obiective, donatiile de la persoanele fizice şi juridice, sumele provenite din lichidarea C.A.P.). Sumele care nu se încadrează în această categorie vor fi virate la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, la cap. 22.01.30 "Încasări din alte surse", respectiv 22.02.30 (la bugetele locale) până la data de 31 decembrie 1997, fără sa afecteze contul general al trezoreriei.

În cazul în care instituţiile publice nu prezinta situaţia mentionata mai sus, trezoreriile statului şi unitatile băncilor comerciale nu vor aviza plati din contul respectiv, până la certificarea situaţiei respective.

Capitolul 6Incheierea executiei bugetare de către unitatile bancare

6.1.Banca Naţionala a României şi băncile comerciale care efectueaza operaţiuni de încasări şi plati în contul trezoreriei statului vor lua masurile necesare ca documentele primite până la data de 30 decembrie 1997 (respectiv ultima zi lucratoare a anului) de la agentii economici, reprezentand plati de impozite, taxe şi alte venituri în contul bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetelor locale şi bugetelor fondurilor speciale şi mijloace extrabugetare, să fie decontate din conturile indicate, după care vor fi transmise operativ la trezoreriile statului sau la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., după caz, pentru inregistrarea în conturile de venituri ale bugetelor menţionate mai sus.

În acest scop, Banca Naţionala a României şi centralele băncilor comerciale vor stabili programul de lucru astfel încât să asigure efectuarea tuturor operaţiunilor legate de incheierea exercitiului bugetar pe anul 1997.

Documentele de plati primite de unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. din municipiul Bucureşti (sectoarele 2, 4, 5 şi 6) până la data de 30 decembrie 1997 inclusiv de la instituţiile publice vor fi decontate în limita creditelor bugetare deschise sau a disponibilitatilor de conturi, după caz, şi înregistrate în conturile corespunzătoare exercitiului bugetar al anului 1997.

Documentele de plati, care nu au acoperire în credite bugetare deschise şi repartizate sau în disponibilitatile din conturi, vor fi restituite instituţiilor respective şi vor fi solutionate conform revederilor art. 76 din Legea nr. 72/1996.

6.2.Unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., pe baza ordinelor de plată prezentate de instituţiile publice, vor proceda la retragerea disponibilitatilor aflate în conturile 64.13 "Titulari de avansuri", care vor fi virate începând cu datele de 23 şi 24 decembrie 1997 în conturile ordonatorilor de credite de la care au fost primite, pentru reconstituirea plăţilor de casa.

De asemenea, unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. din judeţul Ilfov şi din municipiul Bucureşti (sectoarele 2, 4, 5 şi 6), în care nu funcţionează trezorerii ale statului, împreună cu instituţiile publice, vor proceda la retragerea disponibilitatilor din conturile ordonatorilor tertiari de credite de subordonare locala în contul ordonatorilor principali de credite finantati din bugetele locale şi, de aici, în conturile de disponibil ale bugetelor locale, deschise pe seama organelor financiare judetene, municipale şi orăşeneşti, după caz.

6.3.Depozitele constituite în baza prevederilor art. 2 şi 8 din Ordonanţa Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investitorilor pentru realizarea unor lucrari publice în constructii de locuinte, aprobata şi modificata prin Legea nr. 82/1995, şi reflectate la finele anului 1997 în conturile 65.20 "Disponibil pentru finantarea blocurilor de locuinte conform Ordonantei Guvernului nr. 19/1994" şi 65.21 "Disponibil din sume repartizate pentru finantarea blocurilor de locuinte", se reporteaza în anul următor cu aceeasi destinatie.

6.4.Unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., Băncii Agricole - S.A., Băncii Române pentru Dezvoltare -S.A. şi Bankcoop - S.A. vor vira la data de 30 decembrie 1997 soldul contului de disponibil al trezoreriei locale, din care s-au efectuat plăţile în numerar pentru sectorul public, în contul curent al trezoreriei statului, deschis la sucursala judeteana a Băncii Naţionale a României.

6.5.Banca Comerciala Română - S.A., Banca Română pentru Dezvoltare - S.A., Banca Agricola - S.A. şi Banca Română de Comert Exterior - S.A., precum şi celelalte bănci comerciale vor verifica disponibilitatile existente în conturile speciale pentru procurarea valutei prin licitaţie, care apartin instituţiilor publice, şi vor dispune din oficiu virarea acestora (în cazul în care instituţiile nu au prezentat ordine de plată până la data de 29 decembrie 1997) în conturile bugetare corespunzătoare ale instituţiilor publice respective, deschise la trezoreriile statului sau la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., după caz.

6.6.Banca Comerciala Română - S.A., Banca Română pentru Dezvoltare - S.A. şi Banca Agricola - S.A. vor dispune masurile necesare de înregistrare a tuturor operaţiunilor care privesc execuţia bugetară pe anul 1997 în contul 51 .... "Contul general al trezoreriei statului-mandat bănci comerciale", asigurandu-se concordanta deplina dintre soldul acestui cont deschis la Banca Naţionala a României şi soldurile conturilor componente 64, 65, 66 din contabilitatea fiecarei societăţi bancare. La finele anului 1997 este interzisa existenta în contul 51 .... a contului "Operaţiuni tranzitorii".

6.7.Unitatile bancare şi trezoreriile statului, la care instituţiile publice au deschis conturile, vor elibera instituţiilor respective extrase de cont cu operaţiunile efectuate până la finele anului 1997 şi vor solicita acestora confirmarea scrisa a concordantei soldurilor conturilor cu cele din evidenta proprie, până la data de 9 ianuarie 1998. În cazul în care nu se respecta acest termen, trezoreriile statului şi unitatile bancare nu vor efectua plati din conturile instituţiilor respective.

Totodata, unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. din judeţul Ilfov şi municipiul Bucureşti (sectoarele 2, 4, 5 şi 6) vor elibera extrase de cont pentru conturile de venituri ale bugetului de stat direcţiilor generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat, administratiilor financiare şi circumscriptiilor fiscale, după caz, cu toate operaţiunile înregistrate până la data de 31 decembrie 1997 inclusiv.

Soldurile conturilor de venituri vor fi confirmate în scris de către organele financiare respective până la data prevăzută mai sus.

6.8.Banca Comerciala Română - S.A., după efectuarea operaţiunilor care îi revin din prezentele norme metodologice, inclusiv regularizarea soldurilor bugetelor locale, procedeaza la incheierea executiei bugetului de stat, derulata prin "Contul general al trezoreriei statului", deschis la aceasta societate bancara, astfel:

–soldul contului 60 "Veniturile bugetului de stat" se debiteaza prin creditul contului 62.204.160 "Deficitul bugetului de stat" (contul se deschide în contabilitatea Băncii Comerciale Române - S.A.);

–soldul contului 61 "Cheltuielile bugetului de stat" se crediteaza prin debitul contului 62.204.160 "Deficitul bugetului de stat".

Deficitul bugetului de stat, rezultat în contul 62.204.160 rămâne la data de 31 decembrie 1997 în contul 51.50 "Cont general al trezoreriei statului-mandat Banca Comerciala Română - S.A.".

Operaţiunea de mai sus se efectueaza în primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 1998 de către Banca Comerciala Română - S.A., după terminarea regularizarii bugetelor locale.

În acest scop, contul general al trezoreriei statului-mandat Banca Comerciala Română - S.A. rămâne deschis, prin excepţie, la Banca Naţionala a României în primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 1998.

6.9.Trezoreriile statului şi unitatile bancare la care instituţiile publice au deschis conturile vor verifica şi vor viza, pentru exactitate, soldurile conturilor de disponibilitati, precum şi cele privind plăţile de casa ale bugetului de stat, raportate în bilantul contabil incheiat pe anul 1997 (viza se acordă de către seful serviciului contabilitate-decontari sau de către contabilul-sef al trezoreriei statului sau al unităţii bancare, în spatiul rezervat în acest scop pe ultima fila a formularului de bilant, precum şi în contul de execuţie).

Capitolul 7Alte precizări privind incheierea exercitiului bugetar pe anul 1997

7.1.Ministerele, celelalte organe de specialitate ale administratie publice centrale şi locale vor lua masurile necesare, fiecare în domeniul sau de activitate, pentru asigurarea efectuării inventarierii intregului patrimoniu aflat în administrare, potrivit normelor legale, valorificarii rezultatului acesteia şi a efectuării tuturor operaţiunilor financiare legate de incheierea exercitiului bugetar pe anul 1997, precum şi pentru intocmirea şi prezentarea darilor de seama contabile pe anul 1997 asupra executiei bugetare la Ministerul Finanţelor (Directia generală a trezoreriei), până la data de 12 februarie 1998.

7.2.Directiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat, prin directiile de trezorerie, vor stabili, împreună cu sucursalele Băncii Naţionale a României şi ale Băncii Comerciale Române - S.A., masurile necesare pentru incheierea în bune condiţii a executiei bugetare la finele anului 1997 la instituţiile publice, precum şi la bugetele locale.

7.3.Organele abilitate prin dispozitii legale vor verifica la instituţiile publice modul în care ordonatorii de credite şi conducătorii compartimentului financiar-contabil acţionează pentru asigurarea inventarierii patrimoniului, a incheierii exercitiului bugetar pe anul 1997, a întocmirii şi depunerii bilantului contabil (darii de seama contabile) şi vor lua masurile necesare în cazul constatarii de abateri de la dispozitiile legale în vigoare.

7.4.Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu are caracter de infractiune, se sancţionează cu amendă contraventionala, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, aplicata de organele abilitate în acest scop.

Anexa 1

LISTA

operaţiunilor pentru care unele institutii publice pot pastra sume la finele anului 1997 în contul "Sume de mandat şi sume în depozit", deschis la băncile comerciale şi la trezoreria statului

Anexa 2

LISTA

fondurilor speciale aprobate, în baza legilor, ale caror disponibilitati la finele anului 1997 se reporteaza în anul următor