Instrucțiune nr. 2 din 20 iulie 2016
privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare
- Emitent
- Autoritatea de Supraveghere Financiară
- Publicat în
- Monitorul Oficial nr. 580 din 29 iulie 2016
Textul actului · 12 articole
Cuprins
În conformitate cu prevederile art. 1 alin. (2), art. 2 alin. (1) lit. a) și d), art. 6 alin. (2) și ale art. 14 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările și completările ulterioare,
în baza prevederilor art. 4 alin. (3) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
potrivit deliberărilor Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din ședința din data de 19 iulie 2016,
Autoritatea de Supraveghere Financiară emite următoarea instrucțiune:
Articolul 1
Prezenta instrucțiune stabilește sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare, denumită în continuare ASF - SIIF.
Articolul 2
(1)Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de ASF - SIIF întocmesc și depun la ASF - SIIF raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare, în funcție de specificul fiecărei categorii de entitate, astfel:
a)pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de ASF - SIIF ce aplică prevederile Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 39/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară din Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare, cu excepția organismelor de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv:
1.situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 1;
2.situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 1 lit. A sau B (în funcție de specificul entității);
3.date informative (cod 30), conform anexei nr. 1;
b)pentru organismele de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv:
1.situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 2;
2.situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 2;
c)pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de ASF - SIIF ce aplică prevederile Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 40/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situațiile financiare anuale și situațiile financiare anuale consolidate, aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare, respectiv traderi și consultanți de investiții:
1.situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 3;
2.contul de profit și pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3;
3.date informative (cod 30), conform anexei nr. 3.
(2)Un exemplar al raportării contabile semestriale menționată la alin. (1) este depus și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
Articolul 3
(1)Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.
(2)Formularul prevăzut la alin. (1) se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie, puse în acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Articolul 4
(1)Formularul "Situația veniturilor și cheltuielilor"/"Contul de profit și pierdere" cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate și cheltuielile efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie.
(2)Datele care se raportează în formularul prevăzut la alin. (1) sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.
(3)Entitățile înscriu la rândul 19 "Salarii și indemnizații" din cadrul formularului A. "Situația veniturilor și cheltuielilor", rândul 33 "Salarii" din cadrul formularului B. "Situația veniturilor și cheltuielilor", respectiv rândul 19 "Salarii și indemnizații" din cadrul formularului "Contul de profit și pierdere", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La aceleași rânduri va fi cuprinsă și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.
(4)Informațiile reprezentând contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților sunt prezentate, de asemenea, la rândul 64 din formularul "Date informative" (cod 30).
(5)În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02, coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.
(6)Entitățile vor completa formularele de raportare contabilă semestrială, folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii, conform reglementărilor contabile aplicabile acestora, în vigoare.
Articolul 5
(1)Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității și includ și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
a)director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
b)persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
(2)Prin persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
(3)Entitățile care au în subordine sucursale sau subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează balanțele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile semestriale.
(4)Subunitățile deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European nu au obligația transmiterii la ASF a raportării contabile semestriale.
Articolul 6
(1)Entitățile completează datele de identificare, denumirea entității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare în registrul comerțului, cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate, conform nomenclatorului prevăzut în anexa nr. 4, precum și codul unic de înregistrare, citeț, și codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau inițiale.
(2)Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea contabilă semestrială nu a fost depusă.
(3)Entitățile completează codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităților din economia națională - CAEN. În cazul în care entitatea desfășoară mai multe activități, se trece codul activității preponderente, care definește profilul entității (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente).
Articolul 7
(1)Raportările contabile semestriale menționate la art. 2 se depun la sediul Autorității de Supraveghere Financiară, precum și la sediile unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice în termen de 2 luni de la încheierea perioadei de raportare.
(2)Formularele care compun raportările contabile semestriale se completează în lei. Această unitate de măsură se trece pe fiecare formular în parte.
(3)Entitățile care de la constituire și până la încheierea perioadei de raportare nu au desfășurat activitate depun o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării entității, în termenul prevăzut la alin. (1), care cuprinde toate datele de identificare, respectiv:
a)denumirea completă, conform certificatului de înregistrare;
b)adresa completă și numărul de telefon;
c)numărul de înregistrare la registrul comerțului și codul privind activitatea;
d)codul fiscal/codul unic de înregistrare;
e)capitalul social.
O declarație similară depun și entitățile care se află în curs de lichidare potrivit prevederilor legale incidente.
(4)Societățile de administrare întocmesc și depun raportări contabile semestriale pentru organismele de plasament colectiv pe care le administrează, distinct de propriile raportări contabile semestriale.
(5)Pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, raportările contabile semestriale se întocmesc și se depun numai la sediul ASF de către societățile de administrare, distinct de raportări contabile semestriale.
Articolul 8
Formatul electronic al raportărilor contabile semestriale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, ce este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale acestuia sau poate fi descărcat de pe site-ul Administrației Naționale de Administrare Fiscală.
Articolul 9
Nerespectarea prevederilor prezentei instrucțiuni se sancționează în conformitate cu prevederile titlului X al Legii nr. 297/2004 privind piața de capital, cu modificările și completările ulterioare, și ale cap. VI din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 10
Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezenta instrucțiune.
Articolul 11
La data intrării în vigoare a prezentei instrucțiuni se abrogă Instrucțiunea nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 12
Prezenta instrucțiune se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul și pe site-ul ASF și intră în vigoare la data publicării acesteia în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Autorității de Supraveghere Financiară,
Mișu Negrițoiu
București, 20 iulie 2016.
Nr. 2.
Anexa nr. 1
FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ......
PENTRU ENTITĂȚILE AUTORIZATE, REGLEMENTATE ȘI SUPRAVEGHEATE DE ASF - SIIF,
CU EXCEPȚIA ORGANISMELOR DE PLASAMENT COLECTIV CE NU SUNT CONSTITUITE
PRIN ACT CONSTITUTIV
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie ......
| cod 10 | - lei - | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Denumirea elementului | Nr. rd. | Sold la: | |||
| 1 ianuarie | 30 iunie | ||||
| A | B | 1 | 2 | ||
| A. | ACTIVE IMOBILIZATE | ||||
| I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 203 - 2803 - 2903 + 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2906 - 2908 2071 + 4094) | 01 | ||||
| II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 – 2911 - 2912 + 213 + 223 - 2813 - 2913 + 214 224 - 2814 - 2914 + 215 - 2815 - 2915 + 231 - 2931 235 - 2935 + 4093) | 02 | ||||
| III. ACTIVE BIOLOGICE (ct. 241 - 284 - 294) | 03 | ||||
| IV. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261 - 2961 2671 + 2672 - 2965 + 262 + 263 - 2962 + 2673 + 2674 – 2967 + 265 - 2964 + 2675* + 2676* + 2677 + 2678* 2679* - 2966* - 2969*) | 04 | ||||
| ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 04) | 05 | ||||
| B. | ACTIVE CIRCULANTE | ||||
| I. STOCURI (ct. 302 + 303 +/- 308 + 322 + 323 + 351 - 392 - 395 + 311 + 332 - 394 - 3952 + 4091) | 06 | ||||
| II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* - 2966* - 2969* + 411 + 413 + 418 - 491 + 4092 + 451** - 495* 452 - 4953 + 4615 + 4616 + 425 + 4282 + 431 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 446 + 447 + 4482 + 4582 + 461 + 473** - 496 + 5187 456 - 495*) | 07 | ||||
| III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT (ct. 503 + 505 + 506 + 507 + din ct. 508 - 591 - 593 - 595 – 596 - 598 + 5113 + 5114) | 08 | ||||
| IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) | 09 | ||||
| ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 06 la 09) | 10 | ||||
| C. | CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 12 + 13) | 11 | |||
| 1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471*) | 12 | ||||
| 2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471*) | 13 | ||||
| D. | DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct. 161 + 1681 - 169 + 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 1682 + 5191 + 5192 + 5198 + 419 + 401 + 404 + 408 403 + 405 + 406 + 1661 + 1685 + 2691 + 451*** + 1663 1686 + 2692 + 452*** + 4625 + 4626 + 1623 + 1626 + 167 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 427 + 4281 + 431* + 437* + 4381 + 441*** + 4423 4428* + 444* + 446* + 447* + 4481 + 455 456* + 457 + 4581 + 462 + 473* + 509 + 5186 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) | 14 | |||
| E. | ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 10 + 12 - 14 - 21 - 24 - 27) | 15 | |||
| F. | TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 05 + 13 + 15) | 16 | |||
| G. | DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 161 1681 - 169 + 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 5191 + 5192 + 5198 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 405 + 406 + 1661 + 1685 + 2691+ 451***+ 1663 + 1686 2692 + 452*** + 4625 + 4626 + 1623 + 1626 + 167 + 1687 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 4281 + 431* + 437* + 4381 + 441*** + 4423 4428* + 444* + 446* + 447* + 4481 + 455 456* + 4581 + 462 + 473* + 509 + 5186 + 5193 5194 + 5195 + 5196 + 5197) | 17 | |||
| H. | PROVIZIOANE (ct. 1517 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518) | 18 | |||
| I. | VENITURI ÎN AVANS (rd. 20 + 23 + 26) | 19 | |||
| 1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 21 + 22) | 20 | ||||
| 1.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475*) | 21 | ||||
| 1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475*) | 22 | ||||
| 2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 24 + 25) | 23 | ||||
| 2.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*) | 24 | ||||
| 2.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*) | 25 | ||||
| 3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478) (rd. 27 + 28) | 26 | ||||
| 3.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 478*) | 27 | ||||
| 3.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 478*) | 28 | ||||
| J. | CAPITAL ȘI REZERVE | ||||
| I. CAPITAL | |||||
| 1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) | 29 | ||||
| 2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) | 30 | ||||
| 3. Capital subscris reprezentând datorii financiare*2) (ct. 1021) | 31 | ||||
| 4. Ajustări ale capitalului social (ct. 1022) | Sold C | 32 | |||
| Sold D | 33 | ||||
| 5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 103) | Sold C | 34 | |||
| Sold D | 35 | ||||
| TOTAL (rd. 29 + 30 + 31 + 32 - 33 +34 - 35) | 36 | ||||
| II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) | 37 | ||||
| III. REZERVE DIN REEVALUARE ct. 105) | 38 | ||||
| IV. REZERVE | |||||
| 1. Rezerve legale (ct. 1061) | 39 | ||||
| 2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) | 40 | ||||
| 3. Alte rezerve (ct. 1068) | 41 | ||||
| TOTAL (rd. 39 la 41) | 42 | ||||
| Diferențe de cure valutar din conversia situațiilor financiare anuale individuale într-o monedă de prezentare diferită de monedă funcțională (ct. 1072) | Sold C | 43 | |||
| Sold D | 44 | ||||
| Acțiuni proprii (ct. 109) | 45 | ||||
| Câștiguri legate de vânzarea sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 141) | 46 | ||||
| Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 149) | 47 | ||||
| V. REZULTAT REPORTAT, CU EXCEPȚIA REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATĂ A IAS 29 (ct. 117) | Sold C | 48 | |||
| Sold D | 49 | ||||
| VI. REZULTAT REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. 118) | Sold C | 50 | |||
| Sold D | 51 | ||||
| VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) | Sold C | 52 | |||
| Sold D | 53 | ||||
| Repartizarea profitului (ct. 129) | 54 | ||||
| CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 36 + 37 + 38 + 42 + 43 - 44 - 45 + 46 - 47 + 48 - 49 50 - 51 + 52 - 53 - 54) | 55 | ||||
| Administrator Numele și prenumele .............. Semnătura ........................ | Întocmit Numele și prenumele .............. Calitatea .......................... Semnătura .......................... Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
A. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR
la data de 30 iunie ...............
(formatul utilizat de către toate entitățile, cu excepția organismelor de plasament colectiv
constituite prin act constitutiv)
| cod 20 | - lei - | |||
|---|---|---|---|---|
| Denumirea indicatorilor | Nr. rd. | Perioada de raportare | ||
| An precedent | An curent | |||
| A | B | 1 | 2 | |
| 1. | Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03) | 01 | ||
| Venituri din activitatea curentă (ct. 704 + 705 + 706 + 708) | 02 | |||
| Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri (ct. 7411) | 03 | |||
| 2. | Venituri din producția de imobilizări și investiții imobiliare (rd.05 + 06) | 04 | ||
| Venituri din producția de imobilizări necorporale și corporale (ct. 721 + 722) | 05 | |||
| Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725) | 06 | |||
| 3. | Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 753) | 07 | ||
| 4. | Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale și corporale (ct. 755) | 08 | ||
| 5. | Venituri din investiții imobiliare (ct. 756) | 09 | ||
| 6. | Venituri din active biologice și produse agricole (ct. 757) | 10 | ||
| 7. | Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419) | 11 | ||
| 8. | Alte venituri din exploatare (ct. 758) | 12 | ||
| - din care, venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584) | 13 | |||
| VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 04 + 07 la 12) | 14 | |||
| 9. | Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602) | 15 | ||
| Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604) | 16 | |||
| Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605) | 17 | |||
| 10 | Cheltuieli cu personalul (rd. 19+20), din care: | 18 | ||
| a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644) | 19 | |||
| b) Cheltuieli privind asigurările și protecția socială (ct. 645) | 20 | |||
| 11 | a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale, corporale, investițiile imobiliare și activele biologice evaluate la cost (rd. 22-23) | 21 | ||
| a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6816 + 6817) | 22 | |||
| a.2) Venituri (ct. 7813 + 7816) | 23 | |||
| b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 25-26) | 24 | |||
| b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) | 25 | |||
| b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) | 26 | |||
| 12 | Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 36) | 27 | ||
| 15.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624+ 625 + 626 + 627 628) | 28 | |||
| 15.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635) | 29 | |||
| 15.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652) | 30 | |||
| 15.4. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 653) | 31 | |||
| 15.5. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale și corporale (ct. 655) | 32 | |||
| 15.6. Cheltuieli privind investițiile imobiliare (ct. 656) | 33 | |||
| 15.7. Cheltuieli privind activele biologice și produsele agricole (ct. 657) | 34 | |||
| 15.8. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare (ct. 6587) | 35 | |||
| 15.9. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6585 + 6588) | 36 | |||
| Ajustări privind provizioanele (rd. 38 - 39) | 37 | |||
| - Cheltuieli (ct. 6812) | 38 | |||
| - Venituri (ct. 7812) | 39 | |||
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 15 + 16 + 17 + 18 + 21 +24 + 27 +37) | 40 | |||
| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: | ||||
| - Profit (rd. 14 - 40) | 41 | |||
| - Pierdere (rd. 40 - 14) | 42 | |||
| 13 | Venituri din acțiuni deținute la filiale (ct. 7611) | 43 | ||
| 14 | Venituri din acțiuni deținute la entități asociate și entități controlate în comun (ct. 7612) | 44 | ||
| 15 | Venituri din operațiuni cu titluri și alte instrumente financiare (ct. 762) | 45 | ||
| 16 | Venituri din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 763) | 46 | ||
| 17 | Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765) | 47 | ||
| 18 | Venituri din dobânzi (ct. 766*) | 48 | ||
| - din care, veniturile obținute de la entitățile din grup | 49 | |||
| 19 | Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418) | 50 | ||
| 20 | Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 7615) | 51 | ||
| 21 | Alte venituri financiare (ct. 7616 + 7617 + 764 + 767 + 768) | 52 | ||
| VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 43 + 44 + 45 + 46 + 47 + 48 + 50 + 51 + 52) | 53 | |||
| 22 | Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare deținute caactive circulante (rd. 55 - 56) | 54 | ||
| - Cheltuieli (ct. 686) | 55 | |||
| - Venituri (ct. 786) | 56 | |||
| 23 | Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente financiare (ct. 661) | 57 | ||
| 24 | Pierderi aferente instrumentelor derivate (ct. 6643) | 58 | ||
| 25 | Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*) | 59 | ||
| - din care, cheltuielile în relația cu entitățile din grup | 60 | |||
| 26 | Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 6641 + 6642 + 665 + 667 + 668) | 61 | ||
| CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 54 + 57 + 58 + 59 + 61) | 62 | |||
| PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă): | 63 | |||
| - Profit (rd. 53 - 62) | ||||
| - Pierdere (rd. 62 - 53) | 64 | |||
| VENITURI TOTALE (rd. 14 + 53) | 65 | |||
| CHELTUIELI TOTALE (rd. 40 + 62) | 66 | |||
| 27 | PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă): | 67 | ||
| - Profit (rd. 65 - 66) | ||||
| - Pierdere (rd. 66 - 65) | 68 | |||
| 28 | Impozitul pe profit curent (ct. 691) | 69 | ||
| 29 | Impozitul pe profit amânat (ct. 692) | 70 | ||
| 30 | Venituri din impozitul pe profit amânat (ct. 792) | 71 | ||
| 31 | Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698) | 72 | ||
| 32 | PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE RAPORTARE: | 73 | ||
| - Profit (rd. 67 - 69 - 70 + 71 - 72) | ||||
| - Pierdere (rd. 68 + 69 + 70 - 71 + 72) (rd. 69 + 70 + 72 - 67 - 71) | 74 | |||
La rândul 19 se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
| Administrator Numele și prenumele .............. Semnătura ........................ | Întocmit Numele și prenumele .............. Calitatea .......................... Semnătura .......................... Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
B. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR
la data de 30 iunie ......
(formatul utilizat de către organismele de plasament colectiv ce sunt constituite prin act
constitutiv)
| (cod 20) | - lei - | ||
|---|---|---|---|
| Denumirea indicatorilor | Nr. rd. | Perioada de raportare | |
| An precedent | An precedent | ||
| A | B | 1 | 2 |
| A. VENITURI - TOTAL (rd. 02 la 17) | 01 | ||
| 1. Venituri din imobilizări financiare și investiții financiare pe termen scurt (ct. 761) | 02 | ||
| 2. Venituri din operațiunile cu titluri și alte instrumente financiare (ct. 762) | 03 | ||
| 3. Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct.753) | 04 | ||
| 4. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764) | 05 | ||
| 5. Venituri din servicii prestate (ct. 704) | 06 | ||
| 6. Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși (ct. 754) | 07 | ||
| 7. Venituri din provizioane și ajustări pentru deprecierea privind activitatea de exploatare (ct. 781) | 08 | ||
| 8. Venituri financiare din ajustări pentrupierderea de valoare (ct. 786) | 09 | ||
| 9. Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765) | 10 | ||
| 10. Venituri din dobânzi (ct. 766) | 11 | ||
| 11. Venituri din producția de imobilizări necorporale și corporale (ct. 721 + 722) | 12 | ||
| 12. Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725) | 13 | ||
| 13. Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale și corporale (ct. 755) | 14 | ||
| 14. Venituri din investiții imobiliare (ct. 756) | 15 | ||
| 15. Venituri din active biologice și produsele agricole (ct. 757) | 16 | ||
| 16. Alte venituri (ct. 705 + 706 + 708 + 741 + 758 + 767 768) | 17 | ||
| B. CHELTUIELI - TOTAL (rd. 19 la 32 + 35 la 40) | 18 | ||
| 17. Pierderi din creanțe legate de participații (ct. 663) | 19 | ||
| 18. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664) | 20 | ||
| 19. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 653) | 21 | ||
| 20. Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente financiare (ct. 661) | 22 | ||
| 21. Cheltuieli din diferențe de curs valutar (ct. 665) | |||
| 22. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) | 24 | ||
| 23. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile (ct. 622) | 25 | ||
| 24. Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate (ct. 627) | 26 | ||
| 25. Pierderi din creanțe și debitori diverși (ct. 654) | 27 | ||
| 26. Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere (ct. 681) | 28 | ||
| 27. Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru pierderea de valoare (ct. 686) | 29 | ||
| 28. Cheltuieli cu materiale (ct. 602 + 603 + 604) | 30 | ||
| 29. Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605) | 31 | ||
| 30. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. 33 + 34) | 32 | ||
| 30.1. salarii (ct. 621 + 641 + 642 + 643 +644) | 33 | ||
| 30.2. cheltuieli privind asigurările și protecția socială (ct. 645) | 34 | ||
| 31. Alte cheltuieli (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 623 + 624 625 + 626 + 628 + 658 + 667 + 668) | 35 | ||
| 32. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635) | 36 | ||
| 33. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652) | 37 | ||
| 34. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale și corporale (ct. 655) | 38 | ||
| 35. Cheltuieli privind investițiile imobiliare (ct. 656) | 39 | ||
| 36. Cheltuieli privind activele biologice și produsele biologice (ct. 657) | 40 | ||
| C. REZULTATUL BRUT | |||
| - profit (rd. 01 - 18) | 41 | ||
| - pierdere (rd. 18 - 01) | 42 | ||
| 37. IMPOZIT PE PROFIT | |||
| - cheltuieli cu impozitul pe profit curent (ct. 691) | 43 | ||
| - cheltuieli cu impozitul pe profit amânat (ct. 692) | 44 | ||
| - venituri din impozitul pe profit amânat(ct. 792) | 45 | ||
| 38. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de mai sus (ct. 698) | 46 | ||
| D. PROFITUL SAU PIERDEREA NET/NETĂ A PERIOADEI DE RAPORTARE | |||
| - profit (rd. 41 - 43 - 44 + 45 - 46) | 47 | ||
| - pierdere (rd. 42 + 43 + 44 - 45 + 16) sau (43 + 44 + 46 - 41 - 45) | 48 | ||
| Administrator Numele și prenumele .............. Semnătura ........................ | Întocmit Numele și prenumele .............. Calitatea .......................... Semnătura .......................... Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie .......
| cod 30 | - lei - | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| I. Date privind rezultatul înregistrat | Nr. rd. | Nr. unități | Sume | |||
| A | B | 1 | 2 | |||
| Unități care au înregistrat profit | 01 | |||||
| Unități care au înregistrat pierdere | 02 | |||||
| Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere | 03 | |||||
| II. Date privind plățile restante | Nr. rd. | Total (col. 2 3) | Din care: | |||
| Pentru activitatea curentă | Pentru activitatea de investiții | |||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | ||
| Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23), din care: | 04 | |||||
| Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care: | 05 | |||||
| - peste 30 de zile | 06 | |||||
| - peste 90 de zile | 07 | |||||
| - peste 1 an | 08 | |||||
| Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care: | 09 | |||||
| - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate | 10 | |||||
| - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 11 | |||||
| - contribuția pentru pensia suplimentară | 12 | |||||
| - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj | 13 | |||||
| - alte datorii sociale | 14 | |||||
| Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri | 15 | |||||
| Obligații restante față de alți creditori | 16 | |||||
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat | 17 | |||||
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 18 | |||||
| Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 20 la 22), din care: | 19 | |||||
| - restante după 30 de zile | 20 | |||||
| - restante după 90 de zile | 21 | |||||
| - restante după 1 an | 22 | |||||
| Dobânzi restante | 23 | |||||
| III. Număr mediu de salariați | Nr. rd. | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | |||
| A | B | 1 | 2 | |||
| Număr mediu de salariați | 24 | |||||
| Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie | 25 | |||||
| IV. Dobânzi, dividende și redevențe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenții încasate și creanțe restante | Nr. rd. | Sume | ||||
| A | B | 1 | ||||
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care: | 26 | |||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 27 | |||||
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 28 | |||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 29 | |||||
| Venituri brute din dobânzi plătite către peroane juridice nerezidente, din care: | 30 | |||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 31 | |||||
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 32 | |||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 33 | |||||
| Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente, din care: | 34 | |||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 35 | |||||
| Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 36 | |||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 37 | |||||
| Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, potrivit prevederilor Codului fiscal, cu modificările și completările ulterioare, din care: | 38 | |||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 39 | |||||
| Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente, din care: | 40 | |||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 41 | |||||
| Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care: | 42 | |||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 43 | |||||
| Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice nerezidente, din care: | 44 | |||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 45 | |||||
| Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 46 | |||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 47 | |||||
| Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: | 48 | |||||
| - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat | 49 | |||||
| Redevență minieră plătită la bugetul de stat | 50 | |||||
| Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat | 51 | |||||
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1) | 52 | |||||
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: | 53 | |||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 54 | |||||
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 55 | |||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 56 | |||||
| Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: | 57 | |||||
| - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor | 58 | |||||
| - subvenții aferente veniturilor, din care: | 59 | |||||
| - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă**) | 60 | |||||
| Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: | 61 | |||||
| - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat | 62 | |||||
| - creanțe restante de la entități din sectorul privat | 63 | |||||
| V. Tichete de masă | Nr. rd. | Sume | ||||
| A | B | 1 | ||||
| Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților | 64 | |||||
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare***) | Nr. rd. | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | |||
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare | 65 | |||||
| - după surse de finanțare, din care: | 66 | |||||
| - din fonduri publice | 67 | |||||
| - din fonduri private | 68 | |||||
| - după natura cheltuielilor, din care: | 69 | |||||
| - cheltuieli curente | 70 | |||||
| - cheltuieli de capital | 71 | |||||
| VII. Cheltuieli de inovare ****) | Nr. rd. | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | |||
| A | B | 1 | 2 | |||
| Cheltuieli de inovare | 72 | |||||
| VIII. Alte informații | Nr. rd. | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | |||
| A | B | 1 | 2 | |||
| Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094) | 73 | |||||
| Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093) | 74 | |||||
| Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 76 + 84), din care: | 75 | |||||
| Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 77 la 83), din care: | 76 | |||||
| - acțiuni cotate emise de rezidenți | 77 | |||||
| - acțiuni necotate emise de rezidenți | 78 | |||||
| - părți sociale emise de rezidenți | 79 | |||||
| - obligațiuni emise de rezidenți | 80 | |||||
| - acțiuni și unități de fond emise de organismele de plasament colectiv rezidente, din care: - acțiuni - unități de fond | 81 | |||||
| - acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți | 82 | |||||
| - obligațiuni emise de nerezidenți | 83 | |||||
| Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 85 + 86), din care: | 84 | |||||
| - creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267) | 85 | |||||
| - creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) | 86 | |||||
| Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 411+ 413 + 418),din care: | 87 | |||||
| - creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct.413 +din ct. 418) | 88 | |||||
| Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + dinct. 413) | 89 | |||||
| Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282) | 90 | |||||
| Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4.^82 + 441 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 92 la 96), din care: | 91 | |||||
| - creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382) | 92 | |||||
| - creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446) | 93 | |||||
| - subvenții de încasat (ct. 445) | 94 | |||||
| - fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447) | 95 | |||||
| - alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482) | 96 | |||||
| Creanțele entității în relațiile cu entitățile din grup (ct. 451) | 97 | |||||
| Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382+ din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428+ din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) | 98 | |||||
| Creanțe din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4615 + 4616) | 99 | |||||
| Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 473) (rd. 101 la 103), din care: | 100 | |||||
| - decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul și decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 4582) | 101 | |||||
| - alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) | 102 | |||||
| - sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de 30 iunie (din ct. 461) | 103 | |||||
| Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: | 104 | |||||
| - de la nerezidenți | 105 | |||||
| Valoarea împrumuturilor acordate entităților | 106 | |||||
| Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 503 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 108 la 114), din care: | 107 | |||||
| - acțiuni cotate emise de rezidenți | 108 | |||||
| - acțiuni necotate emise de rezidenți | 109 | |||||
| - părți sociale emise de rezidenți | 110 | |||||
| - obligațiuni emise de rezidenți | 111 | |||||
| - acțiuni și unități de fond emise de organismele de plasament colectiv rezidente, din care: - acțiuni - unități de fond | 112 | |||||
| - acțiuni emise de nerezidenți | 113 | |||||
| - obligațiuni emise de nerezidenți | 114 | |||||
| Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) | 115 | |||||
| Casa în lei și în valută (rd. 117 + 118), din care: | 116 | |||||
| - în lei (ct. 5311) | 117 | |||||
| - în valută (ct. 5314) | 118 | |||||
| Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 120 122), din care: | 119 | |||||
| - în lei (ct. 5121), din care: | 120 | |||||
| - conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente | 121 | |||||
| - în valută (ct. 5124), din care: | 122 | |||||
| - conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente | 123 | |||||
| Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 125 126), din care: | 124 | |||||
| - sume în curs de decontare, acreditiveși alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) | 125 | |||||
| - sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412) | 126 | |||||
| Datorii (rd. 128 + 131 + 134 + 137 + 140 +143 146 + 149 + 152 + 155 + 158 + 159 + 163 + 165 166 + 171 + 172 + 173 + 174 + 180), din care: | 127 | |||||
| Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 129 + 130), din care: | 128 | |||||
| - în lei | 129 | |||||
| - în valută | 130 | |||||
| Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 132 133), din care: | 131 | |||||
| - în lei | 132 | |||||
| - în valută | 133 | |||||
| Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 135 + 136), din care: | 134 | |||||
| - în lei | 135 | |||||
| - în valută | 136 | |||||
| Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 138 + 139), din care: | 137 | |||||
| - în lei | 138 | |||||
| - în valută | 139 | |||||
| Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 141 + 142), din care: | 140 | |||||
| - în lei | 141 | |||||
| - în valută | 142 | |||||
| Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 144 + 145), din care: | 143 | |||||
| - în lei | 144 | |||||
| - în valută | 145 | |||||
| Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 1627), (rd. 147 + 148),din care: | 146 | |||||
| - în lei | 147 | |||||
| - în valută | 148 | |||||
| Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 150 + 151), din care: | 149 | |||||
| - în lei | 150 | |||||
| - în valută | 151 | |||||
| Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 153 + 154), din care: | 152 | |||||
| - în lei | 153 | |||||
| - în valută | 154 | |||||
| Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 156 + 157), din care: | 155 | |||||
| - în lei | 156 | |||||
| - în valută | 157 | |||||
| Credite de la trezoreria statului și dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682) | 158 | |||||
| Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 160 + 161), din care: | 159 | |||||
| - în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute | 160 | |||||
| - în valută | 161 | |||||
| Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) | 162 | |||||
| Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 404 + 405 + 406 + 408 + 419), din care: | 163 | |||||
| - datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte corturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 din ct. 406 + din ct. 408 + din ct. 419) | 164 | |||||
| Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + 424 + 26 + 427 + 4281) | 165 | |||||
| Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 167 la 170), din care: | 166 | |||||
| - datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct.431 + 437 + 4381) | 167 | |||||
| - datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446) | 168 | |||||
| - fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447) | 169 | |||||
| - alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481) | 170 | |||||
| Datoriile entității în relațiile cu entitățile din grup (ct. 451) | 171 | |||||
| Sume datorate acționarilor (ct. 455) | 172 | |||||
| Datorii din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4625 + 4626) | 173 | |||||
| Alte datorii (ct. 269 + 452 + 456 + 457 + 4581 462 + 472 + 473 + 478 + 509), (rd. 175 la 179), din care: | 174 | |||||
| - decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul, dividendeși decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 457 + 4581) | 175 | |||||
| - alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)*2) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) | 176 | |||||
| - subvenții nereluate la venituri (din ct. 472) | 177 | |||||
| - vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 509) | 178 | |||||
| - venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478) | 179 | |||||
| Dobânzi de plătit (ct. 5186) | 180 | |||||
| Valoarea împrumuturilor primite de la entități | 181 | |||||
| Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care: | 182 | |||||
| - acțiuni cotate*3) | 183 | |||||
| - acțiuni necotate*4) | 184 | |||||
| - părți sociale | 185 | |||||
| - capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012) | 186 | |||||
| Brevete și licențe (din ct. 205) | 187 | |||||
| IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii | Nr. rd. | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | |||
| A | B | 1 | 2 | |||
| Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) | 188 | |||||
| X. Capital social vărsat | Nr. rd. | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | |||
| Suma (Col. 1) | % (Col. 2) | Suma (Col. 3) | % (Col. 4) | |||
| Capital social vărsat (ct. 1012)*5) (rd. 190 + 194 la 196), din care: | 189 | X | x | |||
| - deținut de societățile cu capital de stat, din care: | 190 | |||||
| - cu capital integral de stat; | 191 | |||||
| - cu capital majoritar de stat; | 192 | |||||
| - cu capital minoritar de stat; | 193 | |||||
| - deținut de societățile cu capital privat | 194 | |||||
| - deținut de persoane fizice | 195 | |||||
| - deținut de alte entități | 196 | |||||
| XI. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice*****) | Nr. rd. | Sume | ||||
| A | B | Perioada precedentă de raportare | Perioadă curentă de raportare | |||
| Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: | 197 | |||||
| - creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate | 198 | |||||
| Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: | 199 | |||||
| - creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate | 200 | |||||
Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se au în vedere prevederile Codului fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate și aferente spațiilor comerciale aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.)
*2) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
*3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.
*4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care nu sunt tranzacționate.
*5) La secțiunea "X. Capital social vărsat" la rd. 190-196 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 189.
În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entitățile care la sfârșitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).
La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 30 iunie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
La rândul 64 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.
| Administrator Numele și prenumele .............. Semnătura ........................ | Întocmit Numele și prenumele .............. Calitatea .......................... Semnătura .......................... Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa nr. 2
FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ......
PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE
PRIN ACT CONSTITUTIV
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie .......
(formatul utilizat de către organismele de plasament colectiv ce nu au act constitutiv)
| (cod 10) | - lei - | ||
|---|---|---|---|
| Denumirea indicatorului | Nr. rd. | Sold la: | |
| Începutul anului | Sfârșitul perioadei de raportare | ||
| A | B | 1 | 2 |
| A. ACTIVE IMOBILIZATE (rd.02) | 01 | ||
| I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 265 + 267) | 02 | ||
| B. ACTIVE CIRCULANTE (rd. 04 + 05 + 06) | 03 | ||
| I. CREANȚE (ct. 409 + 411 + 413 + 446* + 452 + 461 + 473* + 5187) | 04 | ||
| II. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT (ct. 5031 + 5061 + 5062 + 5071 + 5072 + 5081 5082 + 5088 + 5113 + 5114) | 05 | ||
| III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 5121 + 5124 + 5125 + 5311 + 5314) | 06 | ||
| C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) din care | 07 | ||
| Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471) | 08 | ||
| Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471) | 09 | ||
| D. DATORII: SUME CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct. 419 + 401 + 408 + 403 + 452** + 167 + 168 + 269 446 + 462 + 473 + 509 + 5191 + 5192 + 5198 + 5186) | 10 | ||
| E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 03 + 08 - 10 - 15) | 11 | ||
| F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 01 + 09 + 11) | 12 | ||
| G. DATORII: SUME CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 419 + 401 + 408 + 403 + 452** + 167 + 168 + 269 446 + 462 + 473 + 509 + 5186 + 5191 + 5192 + 5198) | 13 | ||
| H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472) din care: | 14 | ||
| Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 472) | 15 | ||
| Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 472) | 16 | ||
| I. CAPITAL ȘI REZERVE | 17 | ||
| I. CAPITAL - capital privind unitățile de fond (ct. 1017) | 18 | ||
| II. PRIME DE EMISIUNE - prime de emisiune aferente unităților de fond (ct. 1045) | 19 | ||
| III. REZERVE - rezerve (ct. 106) | 20 | ||
| IV. REZULTATUL REPORTAT Sold C Sold D (ct. 117) | 21 22 | ||
| V. REZULTATUL LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) Sold C Sold D - Repartizarea rezultatului (ct. 129) | 23 24 25 | ||
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 18 + 19 + 20 + 21 - 22 + 23 - 24-25) | 26 | ||
| Administrator Numele și prenumele .............. Semnătura ........................ | Întocmit Numele și prenumele .............. Calitatea .......................... Semnătura .......................... Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR PENTRU
ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE
NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV
la data de 30 iunie .........
| (Cod 20) | - lei - | ||
|---|---|---|---|
| Denumirea indicatorului | Nr. rd. | Realizări aferente perioadei de raportare | |
| Precedentă | Curentă | ||
| A | B | 1 | 2 |
| A. VENITURI - TOTAL (rd. 02 la 07) | 01 | ||
| 1. Venituri din imobilizări financiare investiții financiare pe termen scurt (ct. 761) | 02 | ||
| 2. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764) | 03 | ||
| 3. Venituri din dobânzi (ct. 766) | 04 | ||
| 4. Alte venituri financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar (ct. 765, ct. 767, ct. 768) | 05 | ||
| 5. Venituri din comisioane (ct.7047) | 06 | ||
| 6. Alte venituri (ct.754, ct.758) | 07 | ||
| CHELTUIELI - TOTAL (rd. 09 la 16) | 08 | ||
| 7. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664) | 09 | ||
| 8. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) | 10 | ||
| 9. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar (ct. 665, 667, 668) | 11 | ||
| 10. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile (ct. 622) | 12 | ||
| 11. Cheltuieli cu serviciile bancare asimilate (ct. 627) | 13 | ||
| 12. Cheltuieli privind alte servicii executate de terți (ct. 623, ct. 628) | 14 | ||
| 13. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635) | 15 | ||
| 14. Alte cheltuieli (ct. 654, ct. 658) | 16 | ||
| REZULTATUL PERIOADEI DE RAPORTARE - câștig (rd. 01-08) - pierdere (rd. 08-01) | 17 18 | ||
| Administrator Numele și prenumele .............. Semnătura ........................ | Întocmit Numele și prenumele .............. Calitatea .......................... Semnătura .......................... Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa nr. 3
FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ......
PENTRU ENTITĂȚILE AUTORIZATE, REGLEMENTATE ȘI SUPRAVEGHEATE DE ASF-SIIF
CE APLICĂ PREVEDERILE NORMEI AUTORITĂȚII DE SUPRAVEGHERE FINANCIARĂ
NR. 40/2015, RESPECTIV TRADERI ȘI CONSULTANȚI DE INVESTIȚII
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie ...........
| cod 10 | - lei - | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Denumirea indicatorului | Nr. rd. | Sold an curent la: | |||
| 1 ianuarie | 30 iunie | ||||
| A | B | 1 | 2 | ||
| A. | ACTIVE IMOBILIZATE | ||||
| I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 205 + 208 + 2071 + 4094 - 280 - 290) | 01 | ||||
| II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 214 + 215 + 231 - 2931 + 235 - 2935 - 281 - 291) | 02 | ||||
| III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261 + 263 265 + 267* - 296*) | 03 | ||||
| ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) | 04 | ||||
| B. | ACTIVE CIRCULANTE | ||||
| I. STOCURI (ct. 302 + 303 +/- 308 + 351 - 392 - 395 332 - 394 - 395 + 4091 - din ct. 4428) | 05 | ||||
| II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) (ct. 267* - 296* + 411 + 413 + 418 - 491 + 4092 451 + 4521 + 425 + 4282 + 431 + 437** + 4382 441 + 4424 + din ct. 4428 + 444 + 445 + 446 447 + 4482 + 461 + 473 - 496 + 5187 + 456** - 495*) | 06 | ||||
| III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 503 + 506 + 507 + din ct. 508 - 591 - 593 - 596 -598 + 5113 + 5114) | 07 | ||||
| IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) | 08 | ||||
| ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) | 09 | ||||
| C. | CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 11+12) | 10 | |||
| 1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471*) | 11 | ||||
| 2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471*) | 12 | ||||
| D. | DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct. 161 + 168 - 169 + 162 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 405 + 451***+166 + 167 + 269 + 421 + 423 + 424 + 426 427 + 4281 + 431* + 437* + 4381 + 441*** + 4423 4428* + 444* + 446* + 447* + 4481 + 455 456* + 457 + 4581 + 462 + 473* + 509 + 5186 + 519) | 13 | |||
| E. | ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 09 + 11 - 13 - 20 - 23 - 26) | 14 | |||
| F. | TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+12+14) | 15 | |||
| G. | DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 164 168 - 169 + 162 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 + 405 451***+ 166 + 167 + 269 + 421 + 423 + 424 + 426 - 427 4281 + 431* + 437* + 4381 + 441* + 4423 + 4428* 444* + 446* + 447* + 4481 - 455 +456* + 4581 462 + 473*** + 509 + 5186 - 519) | 16 | |||
| H. | PROVIZIOANE (ct. 151) | 17 | |||
| I. | VENITURI ÎN AVANS (rd. 19 + 22 + 25) | 18 | |||
| 1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 20 + 21) | 19 | ||||
| 1.1 Sume de reluat într-o perioada de până la un an (din ct. 475*) | 20 | ||||
| 1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de unan (din ct. 475*) | 21 | ||||
| 2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 23 + 24) | 22 | ||||
| 2.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*) | 23 | ||||
| 2.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*) | 24 | ||||
| 3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478) (rd. 26+27) | 25 | ||||
| 3.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 478*) | 26 | ||||
| 3.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 478*) | 27 | ||||
| J. | CAPITAL ȘI REZERVE | ||||
| I. CAPITAL | |||||
| 1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) | 28 | ||||
| 2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) | 29 | ||||
| 3. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 103) | Sold C | 30 | |||
| Sold D | 31 | ||||
| TOTAL (rd. 28 + 29 + 30 - 31) | 32 | ||||
| II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) | 33 | ||||
| III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) | 34 | ||||
| IV. REZERVE | |||||
| 1. Rezerve legale (ct. 1061) | 35 | ||||
| 2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) | 36 | ||||
| 3. Alte rezerve (ct. 1068) | 37 | ||||
| TOTAL (rd. 35 la 37) | 38 | ||||
| Acțiuni proprii (ct. 109) | 39 | ||||
| Câștiguri legate de vânzarea sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 141) | 40 | ||||
| Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 149) | 41 | ||||
| V. PROFIT SAU PIERDERE REPORTATĂ | Sold C | 42 | |||
| Sold D | 43 | ||||
| VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) | Sold C | 44 | |||
| Sold D | 45 | ||||
| Repartizarea profitului (ct. 129) | 46 | ||||
| CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 32 + 33 + 34 + 38 -39 + 40 - 41 + 42 - 43 + 44 - 45 – 46) | 47 | ||||
| Administrator Numele și prenumele .............. Semnătura ........................ | Întocmit Numele și prenumele .............. Calitatea .......................... Semnătura .......................... Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie ....
| cod 20 | - lei - | |||
|---|---|---|---|---|
| Denumirea indicatorului | Nr. rd. | Perioada de raportare | ||
| An precedent | An curent | |||
| A | B | 1 | 2 | |
| 1. | Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03) | 01 | ||
| Venituri din activitatea curentă (ct. 704 + 705 + 706 + 708) | 02 | |||
| Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri (ct. 7411) | 03 | |||
| 2. | Venituri din producția de imobilizări și investiții imobiliare (rd. 05 + 06) | 04 | ||
| 3. | Venituri din producția de imobilizări necorporale și corporale (ct. 721+722) | 05 | ||
| 4. | Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725) | 06 | ||
| 5. | Venituri din reevaluarea imobilizărilornecorporale și corporale (ct. 755) | 07 | ||
| 6. | Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 7415 + 7416 + 7417 + 7419) | 08 | ||
| 7. | Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7815) | 09 | ||
| - din care, venituri din fondul comercial negativ (ct. 7815) | 10 | |||
| - din care, venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584) | 11 | |||
| VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 11 + 04 + 07 la 09) | 12 | |||
| 8. | Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602) | 13 | ||
| Alte cheltuieli materiale (ct 603 + 604) | 14 | |||
| Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605) | 15 | |||
| 9. | Cheltuieli cu personalul (rd. 17 + 18), din care: | 16 | ||
| a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644) | 17 | |||
| b) Cheltuieli privind asigurările și protecția socială (ct. 645) | 18 | |||
| 10. | a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale, corporale (rd. 20 - 21) | 19 | ||
| a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6817) | 20 | |||
| a.2) Venituri (ct. 7813) | 21 | |||
| b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 23 - 24) | 22 | |||
| b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) | 23 | |||
| b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) | 24 | |||
| 11. | Alte cheltuieli de exploatare (rd. 26 la 31) | 25 | ||
| 11.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621+ 622+ 623 + 624 625 + 626 + 627 + 628) | 26 | |||
| 11.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635) | 27 | |||
| 11.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652) | 28 | |||
| 11.4. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 655) | 29 | |||
| 11.5. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare (ct. 6587) | 30 | |||
| 11.6. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6588) | 31 | |||
| Ajustări privind provizioanele (rd. 33-34) | 32 | |||
| - Cheltuieli (ct. 6812) | 33 | |||
| - Venituri (ct. 7812) | 34 | |||
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 13 la 16 + 19 + 22 + 25 + 32) | 35 | |||
| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE | 36 | |||
| - Profit (rd. 12 - 35) | ||||
| - Pierdere (rd. 35 - 12) | 37 | |||
| 12. | Venituri din acțiuni deținute la filiale (ct. 7611) | 38 | ||
| 13. | Venituri din acțiuni deținute la entități asociate și entități controlate în comun (ct. 7613) | 39 | ||
| 14. | Venituri din dobânzi (ct. 766*) | 40 | ||
| - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate | 41 | |||
| 15. | Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418) | 42 | ||
| 16. | Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 762) | 43 | ||
| 17. | Alte venituri financiare (ct. 7617 + 764 + 765 + 767 + 768) | 44 | ||
| VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 39 + 40 + 42 + 43 + 44) | 45 | |||
| 18. | Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare deținute ca active circulante (rd. 47 - 48) | 46 | ||
| - Cheltuieli (ct. 686) | 47 | |||
| - Venituri (ct. 786) | 48 | |||
| 19. | Pierderi aferente instrumentelor derivate (ct. 6643) | 49 | ||
| 20. | Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*) | 50 | ||
| - din care, cheltuielile în relația cu entitățile afiliate | 51 | |||
| 21. | Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 6641 + 6642 + 665 + 667+668) | 52 | ||
| CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 50 + 52) | 53 | |||
| PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă): | 54 | |||
| - Profit (rd. 45 - 53) | ||||
| - Pierdere (rd. 53 - 45) | 55 | |||
| VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45) | 56 | |||
| CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 53) | 57 | |||
| 22. | PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă): | 58 | ||
| - Profit (rd. 56 - 57) | ||||
| - Pierdere (rd. 57 - 56) | 59 | |||
| 23. | Impozitul pe profit curent (ct. 691) | 60 | ||
| 24. | Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698) | 61 | ||
| 25. | PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE RAPORTARE: | 62 | ||
| - Profit (rd. 58 - 60 - 61) | ||||
| - Pierdere (rd. 59 + 60 + 61) (rd. 60 + 61 - 58) | 63 | |||
La rândul 17 se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
| Administrator Numele și prenumele .............. Semnătura ........................ | Întocmit Numele și prenumele .............. Calitatea .......................... Semnătura .......................... Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie ......
| (cod 30) | - lei - | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| I. Date privind rezultatul înregistrat | Nr. rd. | Nr. unități | Sume | ||
| A | B | 1 | 2 | ||
| Unități care au înregistrat profit | 01 | ||||
| Unități care au înregistrat pierdere | 02 | ||||
| Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere | 03 | ||||
| II. Date privind plățile restante | Nr. rd. | Total col. (2 3) | Din care: | ||
| Pentru activitatea curentă | Pentru activitatea de investiții | ||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | |
| Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23), din care: | 04 | ||||
| Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care: | 05 | ||||
| - peste 30 de zile | 06 | ||||
| - peste 90 de zile | 07 | ||||
| - peste 1 an | 08 | ||||
| Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care: | 09 | ||||
| - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate | 10 | ||||
| - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 11 | ||||
| - contribuția pentru pensia suplimentară | 12 | ||||
| - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj | 13 | ||||
| - alte datorii sociale | 14 | ||||
| Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri | 15 | ||||
| Obligații restante față de alți creditori | 16 | ||||
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat | 17 | ||||
| Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 18 | ||||
| Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 20 la 22), din care: | 19 | ||||
| - restante după 30 de zile | 20 | ||||
| - restante după 90 de zile | 21 | ||||
| - restante după 1 an | 22 | ||||
| Dobânzi restante | 23 | ||||
| III. Număr mediu de salariați | Nr. rd. | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 | ||
| Număr mediu de salariați | 24 | ||||
| Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie | 25 | ||||
| IV. Dobânzi, dividende și redevențe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenții încasate și creanțe restante | Nr. rd. | Sume | |||
| A | B | 1 | |||
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care: | 26 | ||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 27 | ||||
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 28 | ||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 29 | ||||
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care: | 30 | ||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 31 | ||||
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 32 | ||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 33 | ||||
| Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente, din care: | 34 | ||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 35 | ||||
| Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 36 | ||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 37 | ||||
| Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, potrivit prevederilor Codului fiscal, cu modificările și completările ulterioare, din care: | 38 | ||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 39 | ||||
| Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente, din care: | 40 | ||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 41 | ||||
| Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care: | 42 | ||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 43 | ||||
| Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice nerezidente, din care: | 44 | ||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 45 | ||||
| Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 46 | ||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 47 | ||||
| Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: | 48 | ||||
| - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat | 49 | ||||
| Redevență minieră plătită la bugetul de stat | 50 | ||||
| Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat | 51 | ||||
| Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1) | 52 | ||||
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: | 53 | ||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 54 | ||||
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 55 | ||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 56 | ||||
| Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: | 57 | ||||
| - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor | 58 | ||||
| - subvenții aferente veniturilor, din care: | 59 | ||||
| - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă**) | 60 | ||||
| Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: | 61 | ||||
| - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat | 62 | ||||
| - creanțe restante de la entități din sectorul privat | 63 | ||||
| V. Tichete de masă | Nr. rd. | Sume | |||
| A | B | 1 | |||
| Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților | 64 | ||||
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare***) | Nr. rd. | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 | ||
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare | 65 | ||||
| - după surse de finanțare, din care: | 66 | ||||
| - din fonduri publice | 67 | ||||
| - din fonduri private | 68 | ||||
| - după natura cheltuielilor, din care: | 69 | ||||
| - cheltuieli curente | 70 | ||||
| - cheltuieli de capital | 71 | ||||
| VII. Cheltuieli de inovare****) | Nr. rd. | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 | ||
| Cheltuieli de inovare | 72 | ||||
| VIII. Alte informații | Nr. rd. | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 | ||
| Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094) | 73 | ||||
| Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093) | 74 | ||||
| Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 76 + 84), din care: | 75 | ||||
| Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 77 la 83), din care: | 76 | ||||
| - acțiuni cotate emise de rezidenți | 77 | ||||
| - acțiuni necotate emise de rezidenți | 78 | ||||
| - părți sociale emise de rezidenți | 79 | ||||
| - obligațiuni emise de rezidenți | 80 | ||||
| - acțiuni și unități de fond emise de organismele de plasament colectiv rezidente, din care: - acțiuni - unități de fond | 81 | ||||
| - acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți | 82 | ||||
| - obligațiuni emise de nerezidenți | 83 | ||||
| Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 85 + 86), din care: | 84 | ||||
| - creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267) | 85 | ||||
| - creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) | 86 | ||||
| Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 411 + 413 + 418), din care: | 87 | ||||
| - creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418) | 88 | ||||
| Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413) | 89 | ||||
| Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282) | 90 | ||||
| Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 92 la 96), din care: | 91 | ||||
| - creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382) | 92 | ||||
| - creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446) | 93 | ||||
| - subvenții de încasat (ct. 445) | 94 | ||||
| - fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447) | 95 | ||||
| - alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482) | 96 | ||||
| Creanțele entității în relațiile cu entitățile din grup (ct. 451) | 97 | ||||
| Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) | 98 | ||||
| Creanțe din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4615 + 4616) | 99 | ||||
| Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 473), (rd. 101 la 103), din care: | 100 | ||||
| - decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul și decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 4582) | 101 | ||||
| - alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) | 102 | ||||
| - sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de 30 iunie (din ct. 461) | 103 | ||||
| Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: | 104 | ||||
| - de la nerezidenți | 105 | ||||
| Valoarea împrumuturilor acordate entităților | 106 | ||||
| Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 503 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 108 la 114), din care: | 107 | ||||
| - acțiuni cotate emise de rezidenți | 108 | ||||
| - acțiuni necotate emise de rezidenți | 109 | ||||
| - părți sociale emise de rezidenți | 110 | ||||
| - obligațiuni emise de rezidenți | 111 | ||||
| - acțiuni și unități de fond emise de organismele de plasament colectiv rezidente, din care: - acțiuni - unități de fond | 112 | ||||
| - acțiuni emise de nerezidenți | 113 | ||||
| - obligațiuni emise de nerezidenți | 114 | ||||
| Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) | 115 | ||||
| Casa în lei și în valută (rd. 117 + 118), din care: | 116 | ||||
| - în lei (ct. 5311) | 117 | ||||
| - în valută (ct. 5314) | 118 | ||||
| Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 120 122), din care: | 119 | ||||
| - în lei (ct. 5121), din care: | 120 | ||||
| - conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente | 121 | ||||
| - în valută (ct. 5124), din care: | 122 | ||||
| - conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente | 123 | ||||
| Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 125 126), din care: | 124 | ||||
| - sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) | 125 | ||||
| - sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412) | 126 | ||||
| Datorii (rd. 128 + 131 + 134 + 137 + 140 + 143 146 + 149 + 152 + 155 + 158 + 159 + 163 + 165 166 + 171 + 172 + 173 + 174 + 180), din care: | 127 | ||||
| Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 129 + 130), din care: | 128 | ||||
| - în lei | 129 | ||||
| - în valută | 130 | ||||
| Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 132 133), din care: | 131 | ||||
| - în lei | 132 | ||||
| - în valută | 133 | ||||
| Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 135 + 136), din care: | 134 | ||||
| - în lei | 135 | ||||
| - în valută | 136 | ||||
| Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 138 + 139), din care: | 137 | ||||
| - în lei | 138 | ||||
| - în valută | 139 | ||||
| Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 141 + 142), din care: | 140 | ||||
| - în lei | 141 | ||||
| - în valută | 142 | ||||
| Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 144 + 145), din care: | 143 | ||||
| - în lei | 144 | ||||
| - în valută | 145 | ||||
| Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 +1622 1627), (rd. 147 + 148), din care: | 146 | ||||
| - în lei | 147 | ||||
| - în valută | 148 | ||||
| Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 150 + 151), din care: | 149 | ||||
| - în lei | 150 | ||||
| - în valută | 151 | ||||
| Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 153 + 154), din care: | 152 | ||||
| - în lei | 153 | ||||
| - în valută | 154 | ||||
| Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 156 + 157), din care: | 155 | ||||
| - în lei | 156 | ||||
| - în valută | 157 | ||||
| Credite de la trezoreria statului și dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682) | 158 | ||||
| Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 160 + 161), din care: | 159 | ||||
| - în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute | 160 | ||||
| - în valută | 161 | ||||
| Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) | 162 | ||||
| Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 403 + 404 + 405 + 406 + 408 + 419), din care: | 163 | ||||
| - datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 406 + din ct. 408 din ct. 419) | 164 | ||||
| Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281) | 165 | ||||
| Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 167 la 170), din care: | 166 | ||||
| - datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381) | 167 | ||||
| - datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446) | 168 | ||||
| - fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447) | 169 | ||||
| - alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481) | 170 | ||||
| Datoriile entității în relațiile cu entitățile din grup (ct. 451) | 171 | ||||
| Sume datorate acționarilor (ct. 455) | 172 | ||||
| Datorii din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4625 + 4626) | 173 | ||||
| Alte datorii (ct. 269 + 452 + 456 + 457 + 4581 462 + 472 + 473 + 478 + 509), (rd. 175 la 179), din care: | 174 | ||||
| - decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul, dividende și decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 457 + 4581) | 175 | ||||
| - alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)*2) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) | 176 | ||||
| - subvenții nereluate la venituri (din ct. 472) | 177 | ||||
| - vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 509) | 178 | ||||
| - venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478) | 179 | ||||
| Dobânzi de plătit (ct. 5186) | 180 | ||||
| Valoarea împrumuturilor primite de la entități | 181 | ||||
| Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care: | 182 | ||||
| - acțiuni cotate*3) | 183 | ||||
| - acțiuni necotate*4) | 184 | ||||
| - părți sociale | 185 | ||||
| - capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012) | 186 | ||||
| Brevete și licențe (din ct. 205) | 187 | ||||
| IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii | Nr. rd. | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| A | B | 1 | 2 | ||
| Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) | 188 | ||||
| X. Capital social vărsat | Nr. rd. | 30 iunie an precedent | 30 iunie an curent | ||
| Suma (Col. 1) | % (Col. 2) | Suma (Col. 3) | % (Col. 4) | ||
| Capital social vărsat (ct. 1012)*5) (rd. 190 + 194 la 196), din care: | 189 | X | X | ||
| - deținut de societățile cu capital de stat, din care: | 190 | ||||
| - cu capital integral de stat; | 191 | ||||
| - cu capital majoritar de stat; | 192 | ||||
| - cu capital minoritar de stat; | 193 | ||||
| - deținut de societăți cu capital privat | 194 | ||||
| - deținut de persoane fizice | 195 | ||||
| - deținut de alte entități | 196 | ||||
| XI. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice*****) | Nr. rd. | Sume | |||
| A | B | Perioada precedentă de raportare | Perioada curentă de raportare | ||
| Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: | 197 | ||||
| - creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate | 198 | ||||
| Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: | 199 | ||||
| - creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate | 200 | ||||
Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile Codului fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate și aferente spațiilor comerciale aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.)
*2) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
*3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.
*4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care nu sunt tranzacționate.
*5) La secțiunea "X. Capital social vărsat" la rd. 190-196 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 189.
În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entitățile care la sfârșitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).
La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 30 iunie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
La rândul 64 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.
| Administrator Numele și prenumele .............. Semnătura ........................ | Întocmit Numele și prenumele .............. Calitatea .......................... Semnătura .......................... Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa nr. 4
| Codul | Denumirea |
|---|---|
| 10 | PROPRIETATE DE STAT |
| 11 | Regii autonome |
| 12 | Societăți comerciale cu capital integral de stat |
| 13 | Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome |
| 14 | Companii și societăți naționale |
| 20 | PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%) |
| 21 | Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin |
| 22 | Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin |
| 23 | Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton |
| 24 | Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%) |
| 25 | Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin |
| 26 | Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin |
| 27 | Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton |
| 28 | Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin |
| 30 | PROPRIETATE INDIVIDUALĂ – PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin privat străin, societăți agricole) |
| 31 | Societăți comerciale în nume colectiv |
| 32 | Societăți comerciale în comandită simplă |
| 33 | Societăți comerciale în comandită pe acțiuni |
| 34 | Societăți comerciale pe acțiuni |
| 35 | Societăți comerciale cu răspundere limitată |
| 36 | Societăți agricole |
| 37 | Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2006 |
| 40 | PROPRIETATE COOPERATISTĂ |
| 41 | Cooperative de consum |
| 42 | Cooperative meșteșugărești |
| 43 | Cooperative și asociații agricole netransformate |
| 44 | Cooperative de credit |
| 50 | PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești) |