Norme din 25 februarie 2009

Articolul 1

(1)Brokerii de asigurare şi/sau reasigurare au obligaţia de a pune la dispoziţia Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor informaţiile solicitate, care să permită acesteia efectuarea unei analize fundamentate a situaţiei financiare de care dispun la un moment dat şi urmărirea evoluţiei în timp a principalilor indicatori privind activitatea desfăşurată.

(2)Raportările transmise de către brokerii de asigurare şi/sau reasigurare, în conformitate cu prevederile Legii nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale prezentelor norme, trebuie să conţină informaţii care să corespundă cu evidenţele financiar-contabile şi tehnico-operative ale brokerilor de asigurare şi/sau reasigurare.

(3)În conformitate cu prevederile art. 5 lit. j) şi ale art. 35^1 din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor poate solicita prezentarea oricăror informaţii şi documente necesare în vederea clarificării unor aspecte rezultate din analiza raportărilor prevăzute de reglementările legale în vigoare, inclusiv a datelor înregistrate în evidenţa operativă şi a documentelor care stau la baza înregistrărilor în contabilitate, sau pentru actualizarea condiţiilor în baza cărora s-a acordat autorizarea.

Articolul 2

(1)Raportările pe care brokerii de asigurare şi/sau reasigurare trebuie să le întocmească şi să le transmită Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, conform prevederilor prezentelor norme, se semnează de către persoanele abilitate în conformitate cu prevederile Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi ale prevederilor art. 35 alin. (15) din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare.

(2)Persoanele prevăzute la alin. (1) răspund atât de realitatea şi exactitatea datelor cuprinse în raportări, cât şi de respectarea termenelor de transmitere a acestora către Comisia de Supraveghere a Asigurărilor.

(3)Raportările incluse în prezentele norme vor fi transmise de către brokerii de asigurare şi/sau reasigurare atât în format letric, cât şi electronic (on-line) în aplicaţia CSA-EWS. Pentru transmiterea on-line, brokerii de asigurare şi/sau reasigurare au obligaţia de a se înregistra ca utilizatori în aplicaţia CSA-EWS, în baza formularului de înregistrare existent pe site-ul Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor.

Articolul 3

Raportările pe care brokerii de asigurare şi/sau reasigurare trebuie să le întocmească şi termenele de transmitere a acestora către Comisia de Supraveghere a Asigurărilor sunt următoarele:

I - raportări anuale:

a)situaţiile financiare anuale, în forma prevăzută de reglementările contabile în vigoare;

b)raportarea privind angajaţii şi persoanele cu contract de mandat, în forma prevăzută în anexa nr. 1;

c)raportarea privind activitatea de marketing a fondului de pensii administrat privat şi/sau a prospectului de pensii facultative, în forma prevăzută în anexa nr. 2. Menţionăm că această raportare se va transmite numai de către brokerii de asigurare şi/sau reasigurare care au aprobare pentru această activitate, având înscris şi codul CAEN 6629 - alte activităţi auxiliare de asigurări şi fonduri de pensii;

d)raportarea privind evoluţia şi structura capitalului social, în forma prevăzută în anexa nr. 3.

Termen de transmitere

Situaţiile financiare prevăzute la pct. I lit. a) se vor transmite până la termenul stabilit prin normele metodologice pentru încheierea exerciţiului financiar.

Raportările anuale prevăzute la pct. I lit. b)-d) se vor transmite odată cu situaţiile financiare anuale.

II - raportări semestriale:

a)raportări contabile, în forma prevăzută de reglementările contabile în vigoare;

b)raportarea privind evoluţia şi structura capitalului social, în forma prevăzută în anexa nr. 3.

Termen de transmitere

Raportările semestriale prevăzute la pct. II se vor transmite până la termenul stabilit prin sistemul de raportare contabilă semestrială.

III - raportări trimestriale:

a)raportarea privind activitatea desfăşurată de brokerii de asigurare şi/sau reasigurare, în forma prevăzută în anexa nr. 4;

b)raportarea privind veniturile obţinute de brokerii de asigurare şi/sau reasigurare, în forma prevăzută în anexa nr. 5;

c)raportarea privind situaţia elementelor de activ şi pasiv din evidenţele contabile ale brokerilor de asigurare, în forma prevăzută în anexa nr. 6;

d)raportarea privind situaţia modificării capitalurilor proprii, în forma prevăzută în anexa nr. 7;

e)raportarea privind taxa de funcţionare pentru activitatea de brokeraj, în forma prevăzută în anexa nr. 8;

e^1)raportarea prevăzută la litera e) se va transmite indiferent dacă pentru perioada raportată veniturile din activitatea de brokeraj, respectiv valoarea taxei de funcţionare datorate, sunt zero;

e^2)în cazul transmiterii unei situaţii rectificative, aceasta se va face în forma prevăzută în anexa nr. 9;

e^3)situaţiile rectificative privind taxa de funcţionare se întocmesc şi se transmit la data constatării şi înregistrării diferenţelor faţă de raportarea iniţială;

e^4)brokerii de asigurare şi/sau reasigurare au obligaţia de a urmări ca volumul total al veniturilor realizate din activitatea de brokeraj, aferent perioadei de raportare, să corespundă cu cel evidenţiat în anexele la raportarea contabilă semestrială, respectiv situaţiile financiare anuale;

e^5)brokerii de asigurare şi/sau reasigurare pot efectua operaţiuni de regularizare şi/sau de compensare a sumelor virate, pe baza documentelor justificative, cu notificarea prealabilă a Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor;

e^6)sumele reprezentând taxa de funcţionare datorată se virează trimestrial, până în ultima zi lucrătoare a lunii următoare încheierii trimestrului, în contul nr. RO 57 TREZ 700 5025 XXX000272, deschis pe seama Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti;

e^7)pentru nevirarea la termen a taxei de funcţionare, brokerii de asigurare şi/sau reasigurare sunt obligaţi să plătească majorări de întârziere, conform prevederilor art. 36 alin. (5) din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare. Majorările de întârziere se evidenţiază separat pe ordinul de plată prin care se achită taxa de funcţionare.

Termen de transmitere

Raportările trimestriale se transmit până în ultima zi lucrătoare a lunii următoare încheierii trimestrului. Eventualele rectificări la raportările trimestriale, aferente trimestrului IV, prevăzute la lit. a)-d), se vor transmite odată cu situaţiile financiare anuale.

Articolul 4

Nerespectarea prevederilor prezentelor norme se sancţionează în condiţiile şi potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare.

Articolul 5

Anexele nr. 1-9 fac parte integrantă din prezentele norme.

Anexa 1

la norme

Raportare anuală

SITUAŢIA

privind angajaţii şi persoanele cu contract de mandat

la data de .......

* Definit conform Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Anexa 2

la norme

Raportare anuală

SITUAŢIA

privind activitatea de marketing a fondului de pensii administrat

privat şi/sau a prospectului de pensii facultative la data de ......

–lei -

Anexa 3

la norme

Raportare anuală/semestrială

SITUAŢIA

privind evoluţia şi structura capitalului social

la data de ........

–lei -

Anexa 4

la norme

Raportare trimestrială

SITUAŢIA

privind activitatea de brokeraj

la data de ..........

–lei -

* Se vor raporta clasele de asigurare aşa cum sunt definite în anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv cele 18 clase pentru asigurări generale şi cele 4 clase pentru asigurări de viaţă.

** Prime intermediate = valoarea primelor de asigurare intermediate, aferente comisionului cuvenit.

Datele aferente acestui formular vor fi preluate din evidenţa tehnico-operativă a brokerului de asigurare.

Pentru asigurătorii care nu se regăsesc în listă se vor transmite informaţii suplimentare.

Anexa 5

la norme

Raportare trimestrială

SITUAŢIA

veniturilor obţinute de brokerii de asigurare şi/sau reasigurare

la data de ..............

–lei -

* Alte venituri (coloana 10) cuprinde: alte venituri din exploatare, venituri financiare şi venituri extraordinare.

Pentru valorile înscrise în coloanele 3-8, se va specifică denumirea asigurătorului în coloana 1.

Pentru asigurătorii care nu se regăsesc în listă se vor transmite informaţii suplimentare.

Anexa 6

la norme

Raportare trimestrială

SITUAŢIA

elementelor de activ şi pasiv din evidenţele brokerilor

de asigurare la data de ............

–lei -

* La rândurile 58 şi 74, brokerii de asigurare vor înregistra datele aferente capitalului subscris vărsat, respectiv ale capitalurilor proprii, la S124, auxiliari financiari, aşa cum se prevede în Norma Băncii Naţionale a României nr. 13/2006 privind raportarea statistică a datelor pentru elaborarea bilanţului monetar.

** În vederea calculului echivalentului în lei, se va utiliza cursul de schimb comunicat de Banca Naţională a României şi valabil la data pentru care se face raportarea.

Anexa 7

la norme

Raportare trimestrială

SITUAŢIA

modificărilor capitalurilor proprii

la data de ....

–lei -

Notă *) Valoarea capitalurilor proprii de la rd. 74 din formularul de bilanţ. Notă **) Valoarea capitalului social de la rd. 58 din formularul de bilanţ.Anexa 8

la norme

Raportare trimestrială

S.C. .......... SA/SRL

Str. ......... Nr ....... Bl.....

sc. .... ap. ....... sectorul/judeţul .....

Localitatea ............................,

telefon .............../fax .............

Persoană de contact .....................

telefon ........, e-mail ................

SITUAŢIA

privind taxa de funcţionare pentru activitatea de

brokeraj pentru trimestrul ....

–lei -

Notă *) În col. 2 se înscriu sumele aferente indicatorilor din col. 1, cumulat de la începutul anului, inclusiv cele aferente trimestrului pentru care se face raportarea. Notă ) În col. 3 se înscriu numai sumele aferente trimestrului pentru care se face raportarea. Notă *) Ori de câte ori se efectuează viramente, se transmite şi copia documentului de plată, cu următoarele specificăţii: suma virată, total, din care:

–taxa de funcţionare;

–majorări de întârziere;

–trimestrul pentru care se virează fiecare sumă.

Datele raportate de brokerii de asigurare la rd. 1 col. 2 trebuie să corespundă, la sfârşitul fiecărui trimestru, cu cele raportate în anexa nr. 5, total, col. 2.

Anexa 9

la norme

Raportare trimestrială

S.C. .......... SA/SRL

Str. ......... Nr ....... Bl.....

sc. .... ap. ....... sectorul/judeţul ....

Localitatea .............................,

telefon .............../fax .............

Persoană de contact .....................

telefon ........, e-mail ................

SITUAŢIA RECTIFICATIVĂ

privind taxa de funcţionare pentru activitatea de

brokeraj pentru trimestrul ..........

–lei -

Notă *) În col. 2 se înscriu sumele care au fost raportate iniţial pentru trimestrul respectiv. Notă ) În col. 3 se înscriu sumele rectificate aferente numai trimestrului pentru care se face rectificarea, care le înlocuiesc pe cele raportate iniţial. Notă *) Ori de câte ori se efectuează viramente, se transmite şi copia documentului de plată, cu următoarele specificăţii: suma virată, total, din care:

–taxa de funcţionare;

–majorări de întârziere;

–trimestrul pentru care se virează fiecare sumă.