Ordin nr. 296 din 16 iunie 2005

În temeiul prevederilor art. 33 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 75 alin. (5) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul 1

Se aprobă Procedura privind înscrierea contribuabililor în evidenţa specială, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 2

Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor, Direcţia antifraudă fiscală şi Direcţia de metodologie şi proceduri pentru inspecţia fiscală din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, precum şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul 3

Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Preşedintele Agenţiei Naţionale

de Administrare Fiscală,

Sebastian Bodu

Bucureşti, 16 iunie 2005.

Nr. 296.

Anexa

PROCEDURA

privind înscrierea contribuabililor în evidenţa specială

1.La data intrării în vigoare a prezentului ordin, în evidenţa specială care se constituie potrivit prevederilor art. 75 alin. (5) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, se înscriu contribuabilii care figurează în evidenţa specială a contribuabililor inactivi, constituită potrivit alin. (5) al aceluiaşi articol, în vigoare până la data de 3 februarie 2005.

2.În evidenţa specială, parte componentă a Registrului contribuabililor, constituită potrivit pct. 1, vor fi înscrişi contribuabilii persoane juridice sau orice alte entităţi fără personalitate juridică, care, în toate cazurile, în decurs de 12 luni consecutive, îndeplinesc cumulativ următoarele criterii:

–nu au depus declaraţii fiscale (fişe fiscale, declaraţii informative, formularul 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul general consolidat", formularul 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit", formularul 300 "Decont de taxă pe valoarea adăugată" etc.) şi situaţii financiare (raportări contabile semestriale sau anuale);

–nu au efectuat plăţi datorate către bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, bugetul asigurărilor pentru şomaj;

–nu li s-a aprobat, la cerere, de către organul fiscal competent o măsură privind îndeplinirea obligaţiilor fiscale.

3.Contribuabilii înscrişi în evidenţa specială vor fi scoşi din această evidenţă la data la care îndeplinesc una dintre următoarele condiţii:

–li s-a aprobat, la cerere, trecerea în regimul derogatoriu de declarare;

–şi-au îndeplinit toate obligaţiile de declarare şi plată restante, rezultate din evidenţele fiscale.

4.Evidenţa specială constituită potrivit pct. 1 se actualizează lunar.

În perioada 1-5 a fiecărei luni se va stabili, la nivelul unităţilor operative din subordinea direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, lista cuprinzând contribuabilii care îndeplinesc criteriile de intrare în/ieşire din evidenţa specială existentă în ultima zi a lunii precedente.

Selectarea contribuabililor care îndeplinesc condiţiile de intrare în evidenţa specială se realizează prin verificarea condiţiilor prevăzute la pct. 2, după eliminarea contribuabililor selectaţi care figurează deja înscrişi în evidenţa specială şi a celor care îndeplinesc condiţiile de ieşire prevăzute la pct. 3.

5.Listele cuprinzând contribuabilii care îndeplinesc criteriile de intrare în/ieşire din evidenţa specială se transmit, până la data de 5 a fiecărei luni, direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene, respectiv a municipiului Bucureşti, care vor proceda la actualizarea listei contribuabililor înscrişi în evidenţa specială.

6.Lista cuprinzând contribuabilii înscrişi în evidenţa specială va fi transmisă de către direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, până la data de 15 a fiecărei luni, Direcţiei generale a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, care o va consolida atât din punct de vedere al criteriilor menţionate la pct. 2, cât şi din punct de vedere al sediilor secundare, la nivelul întregului teritoriu.

Ca urmare a acestei acţiuni vor fi trecute în evidenţa specială toate sediile secundare aparţinând contribuabililor care se regăsesc în evidenţa specială.

Lista consolidată va fi transmisă Gărzii Financiare, Autorităţii Naţionale a Vămilor şi direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti de către Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice.

Direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti comunică lista consolidată cuprinzând contribuabilii înscrişi în evidenţa specială compartimentelor cu atribuţii de control. Lista consolidată se comunică şi unităţilor teritoriale din subordine, pentru acei contribuabili care îşi au domiciliul fiscal în raza teritorială a unităţii respective, în vederea actualizării bazei de date locale "Registrul contribuabililor".

7.Până la data de 20 a fiecărei luni, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, în colaborare cu Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, va comunică lista cuprinzând contribuabilii înscrişi în evidenţa specială Companiei Naţionale "Imprimeria Naţională" - S.A., potrivit prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.849/2003 privind personalizarea formularelor tipizate cu regim special, comune pe economie, cu modificările şi completările ulterioare.

8.Pe perioada cât contribuabilii figurează în evidenţa specială nu pot comanda şi nu pot ridica formulare tipizate cu regim special de la Compania Naţională "Imprimeria Naţională" - S.A. şi unităţile autorizate să elibereze formulare tipizate.

În cazul în care contribuabilii înscrişi în evidenţa specială se prezintă la sediul acestor unităţi pentru comandarea sau ridicarea de formulare tipizate cu regim special, aceştia vor fi îndrumaţi către organele fiscale de domiciliu în vederea clarificării situaţiei lor fiscale.

9.Pe perioada cât contribuabilii figurează în evidenţa specială le sunt aplicabile procedurile de administrare referitoare la declararea, stabilirea, verificarea şi colectarea impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume datorate bugetului general consolidat.

Prin excepţie de la alineatul precedent, contribuabilii incluşi în evidenţa specială nu vor fi supuşi procedurilor curente de notificare pentru nedepunerea declaraţiilor.

10.Pentru aplicarea prezentei proceduri, comunicarea listei cuprinzând contribuabilii înscrişi în evidenţa specială se face numai în format electronic.