Ordin nr. 6 din 30 noiembrie 2004
privind modificarea şi completarea unor reglementări contabile aplicabile instituţiilor de credit
- Emitent
- Banca Națională a României
- Publicat în
- Monitorul Oficial nr. 10 din 5 ianuarie 2005
Textul actului · 4 articole
Cuprins
Având în vedere prevederile art. 58 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 181 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 4 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 8 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001 pentru aprobarea Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 38 alin. (2) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,
Banca Naţionala a României emite următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă modificarea şi completarea Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Reglementările contabile armonizate, a Ordinului ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 263/2/2004 privind modificarea şi completarea unor reglementări contabile aplicabile instituţiilor de credit, precum şi a Ordinului ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare semestriala a instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit prevederilor cuprinse în anexele nr. 1-6 care fac parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 2
Banca Naţionala a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către instituţiile de credit a prevederilor prezentului ordin.
Articolul 3
Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 69 alin. 2 şi, respectiv, art. 70 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările şi completările ulterioare, de art. 189 şi, respectiv, art. 191 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a celor prevăzute la art. 34 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 99/2003.
Articolul 4
La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abroga art. 3 şi 4 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 263/2/2004 privind modificarea şi completarea unor reglementări contabile aplicabile instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 163 din 25 februarie 2004, şi orice alte dispoziţii contrare.
GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
MUGUR ISARESCU
Bucureşti, 30 noiembrie 2004.
Nr. 6.
Anexa 1
Modificări şi completări ale Reglementărilor contabile armonizate
1.Modificări şi completări ale Planului de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile armonizate, în vederea utilizării acestuia de către organizaţiile cooperatiste de credit
1.1.Pentru evidentierea în contabilitatea organizaţiilor cooperatiste de credit a operaţiunilor specifice acestora, Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi normele metodologice de utilizare a acestuia, se modifica şi se completează după cum urmează:
1.1.1.Se introduce grupa 17 "Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei" incluzând următoarele conturi:
Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE
COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REŢELEI
B 171 - Conturi curente
A 1711 - Cont curent la casa centrala
P 1712 - Conturi curente ale cooperativelor de credit afiliate
B 1717 - Creanţe şi datorii ataşate
A 17171 - Creanţe ataşate
P 17172 - Datorii ataşate
B 173 - Depozite între organizaţiile cooperatiste de credit din
cadrul reţelei
A 1731 - Depozite la casa centrala
A 17311 - Depozite la vedere la casa centrala
A 17312 - Depozite la termen la casa centrala
A 17313 - Depozite colaterale la casa centrala
A 17317 - Creanţe ataşate
P 1732 - Depozite ale cooperativelor de credit afiliate
P 17321 - Depozite la vedere ale cooperativelor de credit afiliate
P 17322 - Depozite la termen ale cooperativelor de credit afiliate
P 17323 - Depozite colaterale ale cooperativelor de credit afiliate
P 17327 - Datorii ataşate
B 174 - Credite şi împrumuturi între organizaţiile cooperatiste de
credit din cadrul reţelei
A 1741 - Credite acordate organizaţiilor cooperatiste de credit
din cadrul reţelei
A 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate organizaţiilor
cooperatiste de credit din cadrul reţelei
A 17412 - Credite la termen acordate organizaţiilor cooperatiste de
credit din cadrul reţelei
A 17417 - Creanţe ataşate
P 1742 - Împrumuturi primite de la organizaţiile cooperatiste de
credit din cadrul reţelei
P 17421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la organizaţiile
cooperatiste de credit din cadrul reţelei
P 17422 - Împrumuturi la termen primite de la organizaţiile
cooperatiste de credit din cadrul reţelei
P 17427 - Datorii ataşate
B 176 - Valori de recuperat şi alte sume datorate organizaţiilor
cooperatiste de credit din cadrul reţelei
A 1761 - Valori de recuperat de la organizaţiile cooperatiste de
credit din cadrul reţelei
A 17611 - Valori de recuperat
A 17617 - Creanţe ataşate
P 1762 - Alte sume datorate organizaţiilor cooperatiste de credit
din cadrul reţelei
P 17621 - Alte sume datorate
P 17627 - Datorii ataşate
A 178 - Creanţe restante şi indoielnice privind operaţiunile cu
organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei
A 1781 - Creanţe restante privind operaţiunile cu organizaţiile
cooperatiste de credit din cadrul reţelei
A 17811 - Creanţe restante
A 17812 - Dobânzi restante
A 17817 - Creanţe ataşate
A 1782 - Creanţe indoielnice privind operaţiunile cu organizaţiile
cooperatiste de credit din cadrul reţelei
A 17821 - Creanţe indoielnice
A 17822 - Dobânzi indoielnice
A 17827 - Creanţe ataşate
1.1.2.Denumirea grupei 34 se modifica în "Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei", iar în cadrul acesteia se introduce contul bifunctional sintetic de gradul I 342 "Decontări între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul reţelei".
1.1.3.În cadrul grupei 51 "Prime legate de capital şi rezerve" se introduc următoarele conturi:
P 517 - Rezerve specifice organizaţiilor cooperatiste de credit
P 5171 - Rezerva de întrajutorare
P 5172 - Rezerva mutuala de garantare
P 51721 - Rezerva mutuala de garantare constituită din profit
P 51722 - Rezerva mutuala de garantare constituită din cotizaţiile
cooperativelor de credit afiliate
1.1.4.În cadrul contului sintetic de gradul I 601 "Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II şi III:
A 6016 - Cheltuieli cu operaţiunile organizaţiilor cooperatiste de
credit din cadrul reţelei
A 60161 - Dobânzi la conturile curente ale cooperativelor de
credit afiliate
A 60162 - Dobânzi la depozitele cooperativelor de credit afiliate
A 60163 - Dobânzi la împrumuturile de la organizaţiile cooperatiste
de credit din cadrul reţelei
A 60164 - Dobânzi privind alte sume datorate organizaţiilor
cooperatiste de credit din cadrul reţelei
A 60169 - Comisioane
1.1.5.În cadrul contului sintetic de gradul I 609 "Alte cheltuieli de exploatare bancară" se introduce următorul cont sintetic de gradul II:
A 6094 - Cheltuieli pentru constituirea rezervei mutuale de
garantare a casei centrale
1.1.6.În cadrul contului sintetic de gradul I 701 "Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II şi III:
P 7016 - Venituri din operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de
credit din cadrul reţelei
P 70161 - Dobânzi de la contul curent la casa centrala
P 70162 - Dobânzi de la depozitele la casa centrala
P 70163 - Dobânzi de la creditele acordate organizaţiilor cooperatiste
de credit din cadrul reţelei
P 70164 - Dobânzi privind valorile de recuperat de la organizaţiile
cooperatiste de credit din cadrul reţelei
P 70168 - Dobânzi din creanţe restante şi indoielnice privind
operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste de credit din
cadrul reţelei
P 70169 - Comisioane
1.2.Conţinutul şi funcţiunea conturilor nou introduse sunt cele prevăzute la cap. VII - Norme metodologice de utilizare a conturilor contabile de către societăţile bancare din Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare (asa cum a fost modificat prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1282/4/2002), în condiţiile în care acestea nu contravin prevederilor cuprinse în Reglementările contabile armonizate, cu următoarele precizări:
1.2.1.Contul 5171 "Rezerva de întrajutorare" preia conţinutul şi funcţiunea contului 515 "Rezerva de întrajutorare";
1.2.2.Contul 5172 "Rezerva mutuala de garantare" preia conţinutul şi funcţiunea contului 518 "Rezerva mutuala de garantare";
1.2.3.Contul 51721 "Rezerva mutuala de garantare constituită din profit" preia conţinutul şi funcţiunea contului 5181 "Rezerva mutuala de garantare constituită din profitul brut";
1.2.4.Contul 51722 "Rezerva mutuala de garantare constituită din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate" preia conţinutul şi funcţiunea contului 5182 "Rezerva mutuala de garantare constituită din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate".
2.Modificări şi completări ale Planului de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile armonizate, în vederea utilizării acestuia la evidentierea în contabilitate a tuturor categoriilor de instrumente financiare derivate (în condiţiile intrării în vigoare, începând cu 1 ianuarie 2005, a Normelor Băncii Naţionale a României nr. 5/2004 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit, prin care se abroga Normele Băncii Naţionale a României nr. 10/2002 privind instrumentele financiare derivate)
2.1.Pentru evidentierea în contabilitatea instituţiilor de credit a operaţiunilor privind instrumentele financiare derivate, Planul de conturi pentru instituţiile de credit şi normele metodologice de utilizare a acestuia, se modifica şi se completează după cum urmează:
2.1.1.Se introduce grupa 31 "Instrumente financiare derivate" incluzând următoarele conturi:
Grupa 31 - INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
B 311 - Instrumente financiare derivate ferme
B 3111 - Operaţiuni de schimb la termen
B 3112 - Alte instrumente financiare derivate de curs de schimb
B 3113 - Instrumente financiare derivate de rata a dobânzii
B 3119 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de
dobânda şi curs de schimb
B 312 - Instrumente financiare derivate condiţionale cumpărate
B 3121 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb
B 3122 - Instrumente financiare derivate de rata a dobânzii
B 3129 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de
dobânda şi curs de schimb
B 313 - Instrumente financiare derivate condiţionale vândute
B 3131 - Instrumente financiare derivate de curs de schimb
B 3132 - Instrumente financiare derivate de rata a dobânzii
B 3139 - Instrumente financiare derivate, altele decât cele de
dobânda şi curs de schimb
CONŢINUT:
311 - valoarea instrumentelor financiare derivate ferme;
3111 - contracte ferme de schimb la termen (contracte de schimb la
termen, contracte swap de devize)*1;
3112 - contracte ferme la termen a căror valoare se modifica în funcţie
de evoluţia cursului de schimb (ex. contracte futures de
curs de schimb)*2;
3113 - contracte ferme la termen a căror valoare se modifica în funcţie
de evoluţia unei rate a dobânzii (contracte FRA, contracte swap
de rata a dobânzii etc.)*3;
3119 - contracte ferme la termen a căror valoare se modifica în funcţie
de evoluţia altor variabile decât cursul de schimb sau o rata
a dobânzii;
312 - valoarea optiunilor şi a altor instrumente financiare derivate
similare, cumpărate de instituţia de credit;
3121 - instrumente a căror valoare se modifica în funcţie de evoluţia
cursului de schimb;
3122 - instrumente a căror valoare se modifica în funcţie de evoluţia
unei rate a dobânzii;
3129 - instrumente a căror valoare se modifica în funcţie de evoluţia
altor variabile decât cursul de schimb sau o rata a dobânzii;
313 - valoarea optiunilor şi a altor instrumente financiare derivate
similare, vândute de instituţia de credit;
3131 - instrumente a căror valoare se modifica în funcţie de evoluţia
cursului de schimb;
3132 - instrumente a căror valoare se modifica în funcţie de evoluţia
unei rate a dobânzii;
3139 - instrumente a căror valoare se modifica în funcţie de evoluţia
altor variabile decât cursul de schimb sau o rata a dobânzii.
*1) preia parţial conţinutul contului 3723
*2) preia conţinutul contului 3724
*3) preia conţinutul contului 3725
2.1.2.În cadrul contului sintetic de gradul II 6074 "Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate" se introduce următorul cont sintetic de gradul III:
A 60748 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare
derivate, altele decât cele de dobânda şi curs de schimb
2.1.3.În cadrul contului sintetic de gradul II 7074 "Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate" se introduce următorul cont sintetic de gradul III:
P 70748 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare
derivate, altele decât cele de dobânda şi curs de schimb
2.1.4.Denumirea şi conţinutul conturilor sintetice de gradul I 941 "Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate de instrumente financiare derivate de dobânda", 943 "Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de instrumente financiare derivate de dobânda", 944 "Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate de instrumente financiare derivate de curs de schimb", 945 "Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de instrumente financiare derivate de curs de schimb" se modifica astfel:
B 941 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobânda
efectuate pe pieţele reglementate
B 943 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobânda
efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)
B 944 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
efectuate pe pieţele reglementate
B 945 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)
CONŢINUT:
941 - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor cu
instrumente financiare derivate de dobânda negociate pe pieţele
reglementate;
943 - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor cu
instrumente financiare derivate de dobânda-negociate pe pieţele
la buna înţelegere (OTC - over the counter);
944 - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor cu
instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate
pe pieţele reglementate;
945 - valoarea nominală a contractelor aferente operaţiunilor cu
instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate pe
pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter).
2.1.5.În cadrul contului sintetic de gradul I 941 "Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobânda efectuate pe pieţele reglementate" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II şi III:
A 9412 - Operaţiuni condiţionale de acoperire
A 94121 - Instrumente cumpărate
A 94122 - Instrumente vândute
A 9419 - Alte operaţiuni condiţionale
A 94191 - Instrumente cumpărate
A 94192 - Instrumente vândute
2.1.6.În cadrul contului sintetic de gradul I 943 "Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobânda efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC -over the counter)" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II şi III:
A 9432 - Operaţiuni condiţionale de acoperire
A 94321 - Instrumente cumpărate
A 94322 - Instrumente vândute
A 9439 - Alte operaţiuni condiţionale
A 94391 - Instrumente cumpărate
A 94392 - Instrumente vândute
2.1.7.În cadrul contului sintetic de gradul I 944 "Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele reglementate" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II şi III:
A 9442 - Operaţiuni condiţionale de acoperire
A 94421 - Instrumente cumpărate
A 94422 - Instrumente vândute
A 9449 - Alte operaţiuni condiţionale
A 94491 - Instrumente cumpărate
A 94492 - Instrumente vândute
2.1.8.În cadrul contului sintetic de gradul I 945 "Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb efectuate pe pieţele la buna înţelegere (OTC - over the counter)" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II şi III:
A 9452 - Operaţiuni condiţionale de acoperire
A 94521 - Instrumente cumpărate
A 94522 - Instrumente vândute
A 9459 - Alte operaţiuni condiţionale
A 94591 - Instrumente cumpărate
A 94592 - Instrumente vândute
2.1.9.În cadrul grupei 94 "Angajamente privind instrumentele financiare derivate" se introduc următoarele conturi sintetice de gradul I, II şi III:
A 946 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate, altele decât
cele de dobânda şi curs de schimb efectuate pe pieţele
reglementate
A 9461 - Operaţiuni de acoperire
A 9462 - Operaţiuni condiţionale de acoperire
A 94621 - Instrumente cumpărate
A 94622 - Instrumente vândute
A 9465 - Alte operaţiuni
A 9469 - Alte operaţiuni condiţionale
A 94691 - Instrumente cumpărate
A 94692 - Instrumente vândute
A 947 - Operaţiuni cu instrumente financiare derivate, altele decât
cele de dobânda şi curs de schimb efectuate pe pieţele la
buna înţelegere (OTC - over the counter)
A 9471 - Operaţiuni de acoperire
A 9472 - Operaţiuni condiţionale de acoperire
A 94721 - Instrumente cumpărate
A 94722 - Instrumente vândute
A 9475 - Alte operaţiuni
A 9479 - Alte operaţiuni condiţionale
A 94791 - Instrumente cumpărate
A 94792 - Instrumente vândute
2.1.10.Conţinutul conturilor nou introduse potrivit pct. 2.1.5 - 2.1.9 este următorul:
CONŢINUT:
9412, - valoarea nominală a instrumentelor derivate condiţionale de
9419, dobânda (ex. optiuni şi alte instrumente similare de rata a
9432, dobânzii);
9439
9442, - valoarea nominală a instrumentelor derivate condiţionale de curs
9449, de schimb (ex. optiuni şi alte instrumente similare de curs de
9452, schimb);
9459
946 - valoarea nominală a instrumentelor financiare derivate, altele
decât cele de dobânda şi curs de schimb, negociate pe pieţele
reglementate;
947 - valoarea nominală a instrumentelor financiare derivate, altele
decât cele de dobânda şi curs de schimb, negociate pe pieţele
la buna înţelegere (OTC - over the counter);
9461, - valoarea nominală a instrumentelor derivate ferme, altele decât
9465, cele de dobânda şi curs de schimb;
9471,
9475
9462, - valoarea nominală a instrumentelor derivate condiţionale, altele
9469, decât cele de dobânda şi curs de schimb.
9472,
9479
2.2.Pct. 5.47 din Reglementările contabile armonizate se modifica şi va avea următorul conţinut: "Operaţiunile de schimb la vedere neajunse la scadenta trebuie să fie convertite la cursul de schimb la vedere în vigoare la data întocmirii bilanţului. Tranzacţiile la termen neajunse la scadenta trebuie convertite la cursul la termen rămas de scurs de la data întocmirii bilanţului."
3.Reglementări privind întocmirea, formatul şi conţinutul situaţiilor financiare anuale ale instituţiilor de credit
3.1.În formatul de bilanţ, prevăzut la Capitolul 3 din Reglementările contabile armonizate, codul poziţiei "Alte rezerve" se modifica şi este 399, iar după poziţia 396 "Rezerve pentru riscuri bancare" se introduc poziţiile 397 "Rezerva de întrajutorare" şi 398 "Rezerva mutuala de garantare". Astfel, formatul bilanţului se modifica şi se completează şi este cel prezentat în anexa nr. 2.
Totodată, exemplele de prezentare a situaţiei modificărilor capitalurilor proprii, prevăzute la Capitolul 3 din Reglementările contabile armonizate, se modifica şi sunt cele prezentate în anexele nr. 3 şi 4.
3.2.Exemplele de corespondenta, prevăzute la Capitolul 4 din Reglementările contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit (prevăzut la Cap. 2 din Reglementările contabile armonizate) şi unele poziţii din formatul de bilanţ, se modifica şi se completează astfel:
| COD POZIŢIE | PLAN DE CONTURI |
|---|---|
| ACTIV | |
| 033 - Creanţe asupra instituţiilor de credit la vedere | 1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 + + ex.1611 + 1711 + 17311 + 17411 + + ex.17611 + ex.17811 + ex.17821 + + ex.1811 + ex.1821 - ex.1911 + + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - - ex.399 |
| 036 - Creanţe asupra instituţiilor de credit alte creanţe | 1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 + + 1413 + 1512 + ex.1611 + 17312 + + 17313 + 17412 + ex.17611 + ex.17811 + + ex.17821 + ex.1811 + + ex.1821 - ex.1911 + ex.30111 + + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + + ex.402 + ex.4811 + ex.4821 - ex. 499 |
| 130 - Alte active | ex. 333(solduri debitoare) + 3362 + 341(sold debitor) + 342(sold debitor) + + 3514 + 35192 + 35262 + 35324 + + 35326 + 35328(sold debitor) + 3534 + 35392 +3551 + 3552 + + 3556 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + + 368 + 3712 + 3723(sold debitor) + + 311(sold debitor) + 312(sold debitor) + 313(sold debitor) + + ex.373(solduri debitoare) + + ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399 + + 421 ± 424 + 3521(sold debitor) + 3522(sold debitor) + 3531 (sold debitor) + + 3533(sold debitor) + 3536(sold + debitor) + 3538(sold debitor) |
| 140 - Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate | 1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + + 1617 + 17171 + 17317 + 17417 + + 17617 + 17812 + 17817 + 17822 + + 17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 - - 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + + 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + + 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - - 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 + + ex.30372 + 30373 + 30374 + ex.30471 + + ex.30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - - ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 + + 4822 + 4827 - 499 |
| PASIV | |
| 303 - Datorii privind instituţiile de credit la vedere | 1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 + + ex.1621 + 1712 + 17321 + 17421 + + ex.17621 + ex.30121 |
| 306 - Datorii privind instituţiile de credit la termen | 1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 + + 1423 + 1522 + ex.1621 + 17322 + + 17323 + 17422 + ex.17621 + ex.30121 |
| 330 - Alte pasive | 30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 + + ex.333 (solduri creditoare) + 334 + + 335 + 3361 + 341 (sold creditor) + + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + + 3513 + 3516 + 35191 +3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35327 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + 3716 + 3723 (sold creditor) + 311 (solduri creditor) + 312 (sold. creditor) + 313 (sold creditor) + ex.373 (solduri creditoare) + ex.379 (solduri creditoare) + 418 + 541 + 542 |
| 340 - Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate | 1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 + + 1627 + 17172 + 17327 + 17427 + + 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + + 2537 + 2547 + 2557 + 2567 + 2587 + + 2627 + 30127 + 30277 + 3217 + 3227 + + 3257 + 3267 + 3372 + 3567 + 376 + + 377 + 537 |
| 397 - Rezerva de întrajutorare | 5171 |
| 398 - Rezerva mutuala de garantare | 5172 |
| 399 - Alte rezerve | 515 + 518 + 519 |
3.3.Exemplele de corespondenta, prevăzute la Capitolul 4 din Reglementările contabile armonizate, dintre Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit (prevăzut la Cap. 2 din Reglementările contabile armonizate) şi unele poziţii din formatul contului de profit şi pierdere, se modifica şi se completează astfel:
| COD POZIŢIE | PLAN DE CONTURI |
|---|---|
| 010 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate | 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + + 70161 + 70162 + 70163 + 70164 + + 70168 + 7017 + 7018 + ex.7037 + + 7038 + 7051 + 7052 + 7058 + 7021 + + 7071 + 7072 + 7022 + 7023 + 7024 + + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 7034 + + 7036 |
| 020 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate | 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + + 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + + 6025 + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 + + 60342 + 6036 + ex.6037 + 605 + + 6071 + 6072 |
| 040 - Venituri din comisioane | 70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + + 708 |
| 050 - Cheltuieli cu comisioane | 60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + +608 |
| 060 - Profit sau pierdere neta din operaţiuni financiare | 7032 + 70336 + 7061 + 7074 + 76311 + ex.7637 - 6032 - 6061 - 6074 - 66311 - 60336 - ex.6637 |
3.4.Corelatia aferentă poziţiei 390 din cadrul modelului de bilanţ, prevăzută la Capitolul 4 din Reglementările contabile armonizate, se modifica şi este următoarea:
390 = 392 + 394 + 396 + 397 + 398 + 399
3.5.Corelatiile în cadrul modelului de bilanţ, prevăzute la Capitolul 4 din Reglementările contabile armonizate, se completează astfel:
150 = 440
150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110
120 + 130 + 140
440 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390
400 + 413 - 416 + 423 - 426 - 430
3.6.Corelatiile în cadrul modelului de cont de profit şi pierdere, prevăzute la Capitolul 4 din Reglementările contabile armonizate, se completează astfel:
283 - 286 = 253 - 256 - 260 - 270
3.7.Capitolul 4 din Reglementările contabile armonizate, se completează astfel:
Corelatii între modelul de bilanţ şi cel de cont de profit şi pierdere:
Bilanţ-col.1 şi 2 Cont de profit şi pierdere - col.1 şi 2 423 283 426 286" 3.8.Conţinutul Notei 7 "Repartizarea profitului" din cadrul Capitolului 3 din Reglementările contabile armonizate se modifica şi este prezentat în anexa nr. 5.
4.Modificarea formularului "Date informative" (cod 30) prevăzut de Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea sistemului de raportare semestriala a instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare
În modelul formularului de raportare semestriala a instituţiilor de credit "Date informative" (cod 30) din cadrul Capitolului II al Ordinului ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea sistemului de raportare semestriala a instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare, se modifica poziţia V "Plati de dobânzi şi redevenţe" şi se introduce poziţia VI "Obligaţii amânate la plata conform prevederilor art. 3(4) din Ordonanţa de Urgenta a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie". Astfel, formatul formularului respectiv este cel prezentat în anexa nr. 6.
5.Pct. 5 "Depunerea situaţiilor financiare anuale" din anexa nr. 12 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 263/2/2004 privind modificarea şi completarea unor reglementări contabile aplicabile instituţiilor de credit se modifica şi se completează după cum urmează:
5.1.Pct. 5.1 va avea următorul cuprins: "În conformitate cu prevederile art. 29 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale pct. 9.3 din secţiunea a 9-a a cap. 1 din Reglementările contabile armonizate, câte un exemplar al raportului anual se depune de către bănci, persoane juridice române, de către sucursalele din România ale băncilor străine, de către organizaţiile cooperatiste de credit, de către casele/băncile pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ, precum şi de către instituţiile emitente de moneda electronică la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
În cazul organizaţiilor cooperatiste de credit, raportul anual se depune astfel:
–la casa centrala a cooperativelor de credit se depun situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit afiliate, însoţite de raportul auditorului financiar sau, după caz, al cenzorilor, precum şi de raportul administratorilor;
–la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului financiar sau, după caz, al cenzorilor, de raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2004, întocmite de toate organizaţiile cooperatiste de credit. Situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrala a cooperativelor de credit la care sunt afiliate;
–la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului financiar, raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2004, întocmite de casele centrale ale cooperativelor de credit, care să reflecte operaţiunile proprii, precum şi cele care să reflecte operaţiunile reţelei cooperatiste de credit."
5.2.Pct. 5.2 va avea următorul cuprins: "Raportul anual care se depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice va fi însoţit de balanţa de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2004.
În aceleaşi condiţii, inclusiv cele prevăzute la pct. 5.1, vor fi depuse şi rapoartele anuale, întocmite în conformitate cu prevederile Reglementărilor contabile armonizate, ale instituţiilor de credit prevăzute în dispoziţiile generale la pct. 2 lit. E din respectivele reglementări."
5.3.Pct. 5.3 şi pct. 5.5 se abroga.
5.4.Pct. 5.4 va avea următorul cuprins: "Raportul anual conţinând situaţiile financiare retratate aferente primului an de aplicare a Reglementărilor contabile armonizate va fi depus de către organizaţiile cooperatiste de credit până la data de 30 noiembrie 2004, cu respectarea prevederilor pct. 5.1".
5.5.Pct. 5.8 va avea următorul cuprins: "Instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate pot întocmi situaţii financiare consolidate pentru exerciţiul financiar al anului 2004. O copie de pe situaţiile financiare consolidate împreună cu a copie de pe raportul de gestiune consolidat şi o copie de pe raportul auditorilor asupra situaţiilor financiare consolidate vor fi depuse la Banca Naţionala a României în termen de 10 zile de la data publicării lor, potrivit prevederilor art. 66 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 8/2002 privind elaborarea situaţiilor financiare consolidate de către instituţiile de credit."
5.6.La pct. 5.9 se introduce un nou alineat cu următorul cuprins: "Termenul de depunere a declaraţiei este de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar."
5.7.Pct. 5.10 va avea următorul cuprins: "Instituţiile de credit vor anexa la situaţiile financiare anuale depuse la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice formularul mod. 4032 - "Situaţia activelor imobilizate", prevăzut de Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 2/2003 pentru aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1982/5/2001, precum şi formularul "Date informative" (cod 30) prevăzut de Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea sistemului de raportare semestriala a instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare, asa cum a fost modificat prin pct. 4 din prezenta anexa, întocmite în baza datelor cuprinse în situaţiile financiare anuale.
Corelatiile între modelul de bilanţ şi formularul "Date informative" (cod 30) sunt următoarele:
| Bilanţ - col.2 | Date informative - col.2 |
|---|---|
| 423 | 101 |
| 426 | 102" |
Anexa 2
JUDEŢUL-----------------|__|__| FORMA DE PROPRIETATE ------------|_|_|
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
CREDIT:----------------- preponderenta)------------------------
ADRESA LOC:------, sector ---- Cod grupa CAEN-----------------|_|_|_|
STR.:------------- nr.:------ CODUL FISCAL---------|_|_|_|_|_|_|_|_|
TELEFONUL:------FAXUL:-------
NUMĂRUL DIN REGISTRUL
COMERŢULUI----------------
BILANŢ
încheiat la data de 31 decembrie.....
–mii lei -
| Cod | Nota | Exerciţiul financiar | ||
|---|---|---|---|---|
| ACTIV | poziţie | |||
| Precedent | încheiat | |||
| A | B | C | 1 | 2 |
| Casa, disponibilitati la bănci centrale | 010 | |||
| Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinantare la băncile centrale | 020 | |||
| - Efecte publice şi valori asimilate | 023 | |||
| -Alte titluri acceptate pentru refinantare la băncile centrale | 026 | |||
| Creanţe asupra instituţiilor de credit | 030 | |||
| - la vedere | 033 | |||
| - alte creanţe | 036 | |||
| Creanţe asupra clientelei | 040 | |||
| Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix | 050 | |||
| - emise de organisme publice | 053 | |||
| - emise de alţi emitenti, din care: | 056 | |||
| - obligaţiuni proprii | 058 | |||
| Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil | 060 | |||
| Participatii, din care: | 070 | |||
| - participatii la instituţii de credit | 075 | |||
| Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, din care: | 080 | |||
| - părţi în cadrul instituţiilor de credit | 085 | |||
| Imobilizari necorporale, din care: | 090 | |||
| - cheltuieli de constituire | 093 | |||
| - fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros | 096 | |||
| Imobilizari corporale, din care: | 100 | |||
| - terenuri şi clădiri utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii | 105 | |||
| Capital subscris nevarsat | 110 | |||
| Acţiuni şi părţi proprii | 120 | |||
| Alte active | 130 | |||
| Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate | 140 | |||
| Total activ | 150 | |||
–mii lei -
| Cod | Nota | Exerciţiul financiar | ||
|---|---|---|---|---|
| PASIV | poziţie | |||
| Precedent | încheiat | |||
| A | B | C | 1 | 2 |
| Datorii privind instituţiile de credit | 300 | |||
| - la vedere | 303 | |||
| - la termen | 306 | |||
| Datorii privind clientela | 310 | |||
| - depozite, din care: | 313 | |||
| - la vedere | 314 | |||
| - la termen | 315 | |||
| - alte datorii, din care: | 316 | |||
| - la vedere | 317 | |||
| - la termen | 318 | |||
| Datorii constituite prin titluri | 320 | |||
| - titluri de piaţa interbancara, obligaţiuni, titluri de creanta negociabile în circulaţie | 323 | |||
| - alte titluri | 326 | |||
| Alte pasive | 330 | |||
| Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate | 340 | |||
| Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, din care: | 350 | |||
| - provizioane pentru pensii şi obligaţii similare | 353 | |||
| - alte provizioane | 356 | |||
| Datorii subordonate | 360 | |||
| Capital social subscris | 370 | |||
| Prime de capital | 380 | |||
| Rezerve | 390 | |||
| - rezerve legale | 392 | |||
| - rezerve statutare sau contractuale | 394 | |||
| - rezerve pentru riscuri bancare | 396 | |||
| - rezerva de întrajutorare | 397 | |||
| - rezerva mutuala de garantare | 398 | |||
| - alte rezerve | 399 | |||
| Rezerve din reevaluare | 400 | |||
| Rezultatul reportat | ||||
| Profit | 413 | |||
| - Pierdere | 416 | |||
| Rezultatul exerciţiului financiar | ||||
| - Profit | 423 | |||
| - Pierdere | 426 | |||
| Repartizarea profitului | 430 | |||
| Total pasiv | 440 | |||
–mii lei -
| Cod | Nota | Exerciţiul financiar | ||
|---|---|---|---|---|
| ELEMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI | poziţie | |||
| Precedent | încheiat | |||
| A | B | C | 1 | 2 |
| Datorii contingente, din care: | 600 | |||
| - acceptări şi andosari | 603 | |||
| - garanţii şi active gajate | 606 | |||
| Angajamente, din care: | 610 | |||
| - angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare | 615 | |||
Anexa 3
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie ..... exemplu
–mii lei -
| Cresteri | Reduceri | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Element al capitalului propriu | Nota | Sold la 1 ian. | Total din care | prin tran- sfer | Total din care | prin tran- sfer | Sold la 31 dec. |
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Capital subscris | |||||||
| Prime de capital | |||||||
| Rezerve legale | |||||||
| Rezerve statutare sau contractuale | |||||||
| Rezerva generală pentru riscul de credit | |||||||
| Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale | |||||||
| Rezerve din reevaluare | |||||||
| Rezerve pentru acţiuni proprii | |||||||
| Rezerve din conversie | |||||||
| Rezerva de întrajutorare | |||||||
| Rezerva mutuala de garantare | |||||||
| Alte rezerve | |||||||
| Rezultatul reportat Profit nerepartizat | |||||||
| Pierdere neacoperita | |||||||
| Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai puţin IAS 29 Sold creditor | |||||||
| Sold debitor | |||||||
| Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile Sold creditor | |||||||
| Sold debitor | |||||||
| Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale Sold creditor | |||||||
| Sold debitor | |||||||
| Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare | |||||||
| Rezultatul exerciţiului financiar Sold creditor | |||||||
| Sold debitor | |||||||
Anexa 4
Situaţia modificărilor capitalurilor proprii
la data de 31 decembrie
–exemplu
Font 9
–mii lei -
| Alte capitaluri proprii | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| N o t a | Ca- pi- tal so- ci- al | Pri- me de ca- pi- tal | Re- zer ve le- ga- le | Re- zul ta- tul exer citi ului fi- nan- ciar | Re- zer- ve sta- tu- tare sau con- trac tu- ale | Re- zer- va ge- ne- rala pen- tru ris- cul de cre- dit | Rezerva repre- zentand fondul pentru riscuri bancare gene- rale | Re- zer- ve pen- tru ac- ti- uni pro- prii | Re- zer- ve din re- eva- lu- are | Re- zer- ve din con- ver- sie | Re- zer- va de în- tra- ju- to- rare | Re- zer- va mu- tu- ala de ga- ran- tare | Re- zul- ta- tul re- por- tat | Alte ca- pi- ta- luri pro- prii | To- tal ca- pi- ta- luri pro- prii | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| Sold la inche- ierea exerci- tiului finan- ciar N-1 | ||||||||||||||||
| Modi- ficari (cres- teri sau re- duceri), din care: - - - - Alte modifi- cari | ||||||||||||||||
| Sold la inche- ierea exerci- tiului finan- ciar N | ||||||||||||||||
Anexa 5
EXEMPLE DE PREZENTARE A NOTELOR EXPLICATIVE
Nota 7
| Destinaţie | Suma |
|---|---|
| Profit de repartizat | |
| - Rezerve legale | |
| - Rezerve statutare sau contractuale | |
| - Rezerve pentru riscuri bancare | |
| - Rezerva de întrajutorare | |
| - Rezerva mutuala de garantare | |
| - Alte rezerve | |
| - Dividende | |
| - Acoperirea pierderii contabile din anii precedenti | |
| - Alte repartizari | |
| Profit nerepartizat |
Anexa 6
DATE INFORMATIVE
| 30 I DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT | -mii lei- Cod poziţie | Număr unităţi | Sume |
|---|---|---|---|
| A | B | 1 | 2 |
| Unităţi care au înregistrat profit | 101 | ||
| Unităţi care au înregistrat pierdere | 102 |
| Cod | Total | din care: | ||
|---|---|---|---|---|
| poziţie | col. | |||
| II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE | 2+3 | Pentru | Pentru | |
| acti- | acti- | |||
| vita- | vita- | |||
| tea | tea de | |||
| curen- | inves- | |||
| ta | titii | |||
| A | B | 1 | 2 | 3 |
| PLATI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la | ||||
| 216+221+222+227), din care: | 201 | |||
| Furnizori restanti - TOTAL (poz. 203 la 205), din care: | 202 | |||
| - peste 30 zile | 203 | |||
| - peste 90 zile | 204 | |||
| - peste 1 an | 205 | |||
| Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care; | 206 | |||
| - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate | 207 | |||
| - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 208 | |||
| - contribuţia pentru pensia suplimentară | 209 | |||
| - contribuţii pentru bugetul asigurărilor de şomaj | 210 | |||
| - alte datorii sociale | 211 | |||
| Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri | 212 | |||
| Obligaţii restante faţă de alţi creditori | 213 | |||
| Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat | 214 | |||
| Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 215 | |||
| Împrumuturi primite nerambursate la scadenta TOTAL (poz. 217 la 220), din care: | 216 | |||
| - restante până la 30 zile | 217 | |||
| - restante după 30 zile | 218 | |||
| - restante după 90 zile | 219 | |||
| - restante după 1 an | 220 | |||
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite | 221 | |||
| Depozite băneşti primite nerambursate la scadenta - TOTAL (poz. 223 la 226), din care: | 222 | |||
| - restante până la 30 zile | 223 | |||
| - restante după 30 zile | 224 | |||
| - restante după 90 zile | 225 | |||
| - restante după 1 an | 226 | |||
| Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite | 227 | |||
| 30 III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI | -mii lei- Cod poziţie | 30 iunie/ 30 dec. an prece- dent | 30 iunie/ 30 dec. an curent |
|---|---|---|---|
| A | B | 1 | 2 |
| Număr mediu de salariaţi | 301 |
| IV. DATE PRIVIND INVESTIŢIILE STRĂINE ÎN ROMÂNIA | Cod poziţie | Sume - Euro - |
|---|---|---|
| A | B | 1 |
| Total capital social vărsat de investitorul străin la data de 1 ianuarie a anului curent (poz.402 +403), din care: | 401 | |
| - în valută | 402 | |
| - în natura | 403 | |
| Creşterea capitalului social vărsat de investitorul străin în cursul anului curent (poz. 405 la 408) | 404 | |
| - achizitionari de părţi sociale sau cumpărări de acţiuni | 405 | |
| - dividende reinvestite | 406 | |
| - conversii de împrumuturi în acţiuni | 407 | |
| - alte cauze | 408 | |
| Descresterea capitalului social vărsat de investitorul străin în cursul anului curent (poz.410 la 412), din care: | 409 | |
| - cedari de părţi sociale sau vânzări de acţiuni | 410 | |
| - restituiri de capital | 411 | |
| - alte cauze | 442 | |
| Total capital social vărsat de investitorul străin (poz. 401+404-409) | 413 | |
| Cota de participare a investitorului străin (%) | 414 | |
| Împrumuturi acordate de investitorul străin | 415 | |
| V. PLATI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE | Cod poziţie | Sume - mii lei - |
|---|---|---|
| Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 501 | |
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 502 | |
| Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 503 | |
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 504 | |
| Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 505 | |
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 506 |
| VI. OBLIGAŢII AMÂNATE LA PLATA CONFORM PREVEDERILOR ART. 3(4) DIN ORDONANTA DE URGENTA A GUVERNULUI NR. 37/2004 PRIVIND MĂSURI DE DIMINUARE A ARIERATELOR DIN ECONOMIE | Cod poziţie | Sume - mii lei - |
| Obligaţii amânate la plata către bugete | 601 | |
| Obligaţii comerciale amânate la plata | 602 |
Notă *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
ADMINISTRATOR,
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)
Numele, prenumele, semnatura
şi ştampila instituţiei de credit
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, şi
semnatura