Ordin

Ordin nr. 28 din 27 decembrie 2011

pentru modificarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007

Emitent: Banca Națională a României
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 931 din 29 decembrie 2011
Sursă oficială: legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/134219(filă nouă)

Textul actului · 3 articole

100%

Cuprins

Având în vedere prevederile art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,

Banca Naţională a României emite următorul ordin:

Articolul I

Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 15 şi 15 bis din 9 ianuarie 2008, cu modificările ulterioare, se modifică potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul II

Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu exerciţiul financiar al anului 2012.

Articolul III

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

p. Preşedintele Consiliului

de administraţie

al Băncii Naţionale a României,

Florin Georgescu

Bucureşti, 27 decembrie 2011.

Nr. 28.

Anexa

MODIFICĂRI

ale modelelor situaţiilor financiare periodice şi ale

normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea

acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare

I. 1. În cuprinsul textului, referirile la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi completările ulterioare" se vor citi ca referiri la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene".

2.În cuprinsul textului, referirile la "valori imobilizate" se vor citi ca referiri la "active imobilizate", referirile la "devize" se vor citi ca referiri la "valută", referirile la "pierderi din creanţe nerecuperabile" se vor citi ca referiri la "pierderi din creanţe", referirile la "venituri din provizioane şi recuperări de creanţe amortizate" se vor citi ca referiri la "venituri din ajustări pentru depreciere, provizioane şi recuperări de creanţe", referirile la "acţionari sau asociaţi" se vor citi ca referiri la "acţionari", referirile la "cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile" se vor citi ca referiri la "cheltuieli cu ajustări pentru depreciere, provizioane şi pierderi din creanţe", iar referirile la "pasiv" se vor citi ca referiri la "datorii şi capitaluri proprii", dacă din context nu reiese altfel.

II. Capitolul III "Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora" se modifică după cum urmează:

1.La cerinţele de prezentare pentru modelul situaţiei periodice "1. Situaţia patrimoniului - mod. 5000", în cadrul paragrafului "CONŢINUT - Linii", poziţia "pentru extrabilanţiere" (liniuţa a 3-a) se modifică şi va avea următorul cuprins:

–pentru extrabilanţiere:
–angajamente de creditare;
–garanţii financiare;
–angajamente privind titlurile;
–operaţiuni de schimb la vedere;
–conturi de ajustare valută în afara bilanţului;
–instrumente derivate;
–garanţii reale;
–alte angajamente;
–angajamente îndoielnice;
–alte conturi în afara bilanţului.

2.Modelul*) situaţiei financiare periodice "Situaţia patrimoniului - mod. 5000" se modifică şi va avea următorul cuprins:

SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

JUDEŢUL _____________________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE ACTIVITATEA (se va înscrie

NEBANCARE ________________________________________ activitatea preponderentă) _______________________________

ADRESA LOCALITATE ______________, sector _________ Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│

STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│

TELEFON: ________________ FAX: _______________

NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________

[N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5000	- LEI -
ACTIV	Cod poziţie	Amortizări şi ajustări pentru depreciere	Sume nete				Total
			Lei		Valută
			Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice
A	B	1	2	3	4	5	6
CASA ŞI ALTE VALORI	010
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT	100
CREDITE ACORDATE CLIENTELEI	101
Creanţe comerciale	102
- Scont	103
- Factoring cu recurs	104
- Forfetare	105
- Factoring fără recurs	106
- Alte creanţe comerciale	107
Credite de trezorerie	110
- Utilizări din deschideri de credite permanente	112
- Credit global de exploatare	114
- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor	116
- Alte credite de trezorerie	118
Credite de consum şi vânzări în rate	120
- Credite de consum pentru nevoi personale	121
- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri	122
- Vânzări în rate	123
Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	125
- Credite pentru import	126
- Credite pentru export	128
Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	130
- Credite pentru finanţarea stocurilor	131
- Credite pentru echipamente	133
Credite pentru investiţii imobiliare	135
- Credite ipotecare	136
- Alte credite pentru investiţii imobiliare	138
Alte credite acordate clientelei	140
Credite acordate instituţiilor financiare	145
Microcredite*	150
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE	155
VALORI DE RECUPERAT	160
OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT	165
Conturi curente debitoare la instituţii de credit	166
Depozite constituite la instituţii de credit	167
- Depozite la vedere la instituţii de credit	168
- Depozite la termen la instituţii de credit	169
- Depozite colaterale la instituţii de credit	170
Credite acordate instituţiilor de credit	175
- Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit	176
- Credite la termen acordate instituţiilor de credit	178
Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	180
Valori de recuperat de la instituţii de credit	183
Creanţe restante	185
Creanţe îndoielnice	190
Creanţe ataşate	195
OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE	200
Titluri primite în pensiune livrată	205
Titluri de tranzacţie	210
Titluri de plasament	215
Titluri de investiţii	220
Instrumente derivate	225
Decontări între instituţie şi subunităţi	235
Personal şi conturi asimilate	240
Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate	245
Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate	250
Debitori diverşi	255
Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie	260
Conturi de stocuri	265
Conturi de regularizare	270
Creanţe restante	275
Creanţe îndoielnice	280
Creanţe ataşate	285
ACTIVE IMOBILIZATE	300
Credite subordonate	310
Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu	320
Dotări pentru unităţile proprii din străinătate	330
Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale	340
Creanţe din operaţiuni de leasing financiar	350
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	353
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	356
Creanţe restante	360
Creanţe îndoielnice	370
Creanţe ataşate	380
ACŢIONARI (+/-)*1)	400
TOTAL	450

*)se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu microcreditele acordate la

celelalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia acestora).

*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

NEBANCARE ........................................ [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global

mod 5000	- LEI -
DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII	Cod poziţie	Lei		Valută		Total
DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII	Cod poziţie	Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice	Total
A	B	1	2	3	4	5
OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT	500
Împrumuturi primite de la instituţiile financiare	510
Valori date în pensiune	520
Conturi de factoring	530
Alte sume datorate	540
Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit	550
- Conturi curente creditoare la instituţii de credit	552
- Împrumuturi primite de la instituţii de credit	554
- Valori date în pensiune instituţiilor de credit	556
- Alte sume datorate instituţiilor de credit	558
Datorii ataşate	560
OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE	600
Titluri date în pensiune livrată	605
Titluri de tranzacţie	610
Vărsăminte de efectuat privind titlurile	615
Instrumente derivate	620
Datorii constituite prin titluri	625
Decontări între instituţie şi subunităţi	635
Personal şi conturi asimilate	640
Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate	645
Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate	650
Dividende de plată	655
Creditori diverşi	660
Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie	665
Împrumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi	670
- Împrumuturi primite de la acţionari	672
- Alte împrumuturi	674
Subvenţii pentru investiţii	675
Conturi de regularizare	676
Datorii ataşate	680
DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR	700
Datorii din operaţiuni de leasing financiar	710
- Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale	713
- Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale	716
Datorii ataşate	720
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE	800
Capital	805
Acţiuni proprii (-)	810
Prime de capital	815
Rezerve legale	820
Rezerve statutare sau contractuale	825
Rezerve din reevaluare	835
Alte rezerve	840
Datorii subordonate	845
Provizioane	855
Datorii ataşate	860
Rezultatul reportat (+/-)*1)	865
Profit sau pierdere (+/-)*1)	870
Repartizarea profitului (-)	875
TOTAL	890

*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura

SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

NEBANCARE ........................................ [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global

mod 5000						- LEI -
CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI	Cod poziţie	Lei		Valută		Total
CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI	Cod poziţie	Persoane fizice	Persoane juridice	Persoane fizice	Persoane juridice	Total
A	B	1	2	3	4	5
ANGAJAMENTE DE CREDITARE	-
Angajamente în favoarea instituţiilor de credit	901
Angajamente primite de la instituţii de credit	902
Angajamente în favoarea clientelei	903
Angajamente primite de la clientelă	904
GARANŢII FINANCIARE	-
Garanţii date instituţiilor de credit	906
Garanţii primite de la instituţii de credit	907
Garanţii date pentru clientelă	908
Garanţii primite de la clientelă	909
ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE	-
Titluri de primit	911
Titluri de livrat	916
OPERATUNI DE SCHIMB LA VEDERE	-
Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi	921
Valută cumpărată şi încă neprimită	922
Lei vânduţi şi încă nelivraţi	923
Valută vândută şi încă nelivrată	924
CONTURI DE AJUSTARE VALUTĂ (+/-) (1)	925
INSTRUMENTE DERIVATE	-
Operaţiuni ferme de schimb la termen	-
- Lei de primit contra valută de livrat	931
- Valută de livrat contra lei de primit	932
- Valută de primit contra lei de livrat	933
- Lei de livrat contra valută de primit	934
- Valută de primit contra valută de livrat	935
- Valută de livrat contra valută de primit	936
Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb	937
Instrumente derivate condiţionale pe cursul de schimb	938
- Instrumente cumpărate	939
- Instrumente vândute	940
Instrumente derivate ferme pe rata dobânzii	941
Instrumente derivate condiţionale pe rata dobânzii	942
- Instrumente cumpărate	943
- Instrumente vândute	944
Instrumente derivate ferme pe acţiuni şi indici bursieri	945
Instrumente derivate condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri	946
- Instrumente cumpărate	947
- Instrumente vândute	948
Alte instrumente derivate	949
GARANŢII REALE PRIMITE	950
- Ipoteci imobiliare	951
- Gajuri cu deposedare	952
- Gajuri fără deposedare	953
- Alte garanţii primite	954
GARANŢII REALE DATE	960
- Ipoteci imobiliare	961
- Gajuri cu deposedare	962
- Gajuri fără deposedare	963
- Alte garanţii date	964
ALTE ANGAJAMENTE	-
- Angajamente primite	966
- Angajamente date	967
ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE	968
ALTE CONTURI IN AFARA BILANŢULUI	-
- Bunuri luate cu chirie	971
- Valori primite în păstrare sau custodie	972
Debitori din penalităţi pretinse	980
- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe	981
- Alte valori primite	982
- Alte valori date	983
- Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă	987
- Alte conturi în afara bilanţului (+/-)*1)	988

*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

3.Modelul situaţiei financiare periodice "Contul de profit şi pierdere - mod. 5080" se modifică şi va avea următorul cuprins:

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 5080 -

JUDEŢUL _____________________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

NEBANCARE: ________________________________________ preponderentă) ________________________________

ADRESA LOCALITATE: ______________, sector ________ Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│

STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│

TELEFON: ________________ FAX: _______________

NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________

[N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5080		- LEI -
	Cod poziţie	Suma
A	B	1
VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE	100
Venituri din operaţiunile cu clientela	110
Dobânzi	111
- Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei	112
• Scont	113
• Factoring cu recurs	114
• Forfetare	115
• Factoring fără recurs	116
• Alte creanţe comerciale	117
• Credite de trezorerie	118
• Credite de consum si vânzări în rate	119
• Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior	120
• Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente	121
• Credite pentru investiţii imobiliare	122
• Alte credite acordate clientelei	123
- Credite acordate instituţiilor financiare	124
- Microcredite*	125
- Valori primite în pensiune	126
- Alte dobânzi	127
- Creanţe restante si îndoielnice	128
Comisioane	129
Venituri din operaţiunile cu titluri	130
- Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată	131
- Venituri din titlurile de tranzacţie	132
- Venituri din titlurile de plasament	133
- Venituri din titlurile de investiţii	134
- Venituri din datorii constituite prin titluri	135
- Venituri diverse din operaţiunile cu titluri	136
- Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice	137
- Comisioane	138
Venituri din operaţiunile de leasing	140
- Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar	142
- Venituri din chirii	144
- Dobânzi din creanţe restante si îndoielnice	146
- Comisioane	148
Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu	150
Venituri din operaţiunile de schimb	160
- Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută	163
- Comisioane	166
Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate	170
- Venituri din angajamentele de creditare	171
• Angajamente de creditare în favoarea instituţiilor de credit	172
• Angajamente de creditare în favoarea clientelei	173
- Venituri din garanţii financiare	174
• Garanţii financiare în favoarea instituţiilor de credit	175
• Garanţii financiare în favoarea clientelei	176
- Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate	177
- Venituri din instrumentele de acoperire	178
- Venituri din alte angajamente date	179
Venituri din prestaţiile de servicii financiare	180
Alte venituri din activitatea de exploatare	190
VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE	200
Cota-parte din cheltuielile sediului social	210
Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale	220
Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu	230
Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale	240
- Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale	243
- Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale	246
Venituri accesorii	250
- Venituri din alte activităţi	253
- Alte venituri accesorii	256
• Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor	257
• Venituri accesorii diverse	258
Alte venituri diverse din exploatare	260
- Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri	261
- Venituri din subvenţii de exploatare	262
- Venituri din producţia de imobilizări	263
- Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor	264
- Alte venituri	265
• Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi	266
• Venituri din donaţii	267
• Alte venituri diverse de exploatare	268
VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE	270
Venituri din fondul comercial negativ	273
Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit	275
- Venituri din ajustări pentru deprecierea creditelor	276
- Venituri din ajustări pentru deprecierea dobânzilor	277
Venituri din ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse	280
- Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor	281
- Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor	282
- Venituri din ajustări pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse	283
Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate	285
- Venituri din ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu	286
- Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor	287
- Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar	288
- Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate	289
Venituri din provizioane	290
- Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură	291
- Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare	292
- Venituri din provizioane pentru risc de ţară	293
- Venituri din provizioane pentru restructurare	294
- Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea	295
- Venituri din provizioane pentru impozite	296
- Venituri din provizioane pentru participarea personalului la profit	297
- Venituri din alte provizioane	298
Venituri din recuperări de creanţe	299
VENITURI DIN OPERAŢIUNI INTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT	300
Dobânzi	301
- Conturi curente debitoare la instituţii de credit	305
- Depozite constituite la instituţii de credit	310
• la vedere	311
• la termen	312
• colaterale	313
- Credite acordate instituţiilor de credit	315
• de pe o zi pe alta	316
• la termen	317
- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit	320
• de pe o zi pe alta	321
• la termen	322
- Valori de recuperat de la instituţii de credit	325
Comisioane	330
TOTAL VENITURI CURENTE	350
VENITURI EXTRAORDINARE	400
TOTAL VENITURI	450

*)se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu veniturile din dobânzi

aferente microcreditelor acordate la celelalte poziţii aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate

clientelei (după destinaţia respectivelor credite).

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 5080 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

NEBANCARE ........................................ [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global

mod 5080	- LEI -
	Cod poziţie	Suma
A	B	1
CHELTUIELI DE EXPLOATARE	500
Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela	510
Dobânzi	511
- Conturi de factoring	512
- Împrumuturi primite de la instituţii financiare	513
- Valori date în pensiune	514
- Alte dobânzi	515
Comisioane	516
Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri	520
- Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată	521
- Pierderi la titlurile de tranzacţie	522
- Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament	523
- Cheltuieli cu titlurile de investiţii	524
- Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri	525
- Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri	526
- Comisioane	527
Cheltuieli cu operaţiunile de leasing	530
- Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar	531
- Cheltuieli cu chiriile	532
- Comisioane	533
Cheltuieli privind datoriile subordonate	535
- Cheltuieli privind datoriile subordonate	536
- Comisioane	537
Cheltuieli privind operaţiunile de schimb	540
- Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută	541
- Comisioane	542
Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate	545
- Cheltuieli cu angajamentele de creditare	546
- Angajamente de creditare primite de la instituţii de credit	547
- Angajamente de creditare primite de la clientelă	548
- Cheltuieli cu garanţiile financiare	549
- Garanţii financiare primite de la instituţii de credit	550
- Garanţii financiare primite de la clientelă	551
- Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate	552
- Cheltuieli cu instrumentele de acoperire	553
- Cheltuieli cu alte angajamente primite	554
Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare	555
Alte cheltuieli de exploatare	557
CHELTUIELI CU PERSONALUL	560
Cheltuieli cu salariile personalului	565
Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială	570
- Contribuţia unităţii la asigurările sociale	571
- Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj	572
- Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate	573
- Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială	574
Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor	575
Alte cheltuieli privind personalul	580
CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE	590
CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERTI	600
Cheltuieli cu materialele	605
Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar	610
Cheltuieli privind alte stocuri	615
Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi	620
- Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii	621
- Cheltuieli privind energia şi apa	622
- Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii	623
- Cheltuieli cu colaboratorii si de intermediere	624
- Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor	625
- Alte cheltuieli cu lucrările si serviciile executate de terţi	626
• Cheltuieli cu primele de asigurare	627
• Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile	628
• Alte cheltuieli	629
Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate	630
CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE	650
Cota-parte din cheltuielile sediului social	655
Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale	660
Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu	665
Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale	670
- Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale	671
- Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale	672
Alte cheltuieli diverse de exploatare	675
CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE SI CORPORALE	690
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale	693
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale	696
CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE	700
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit	710
- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creditelor	713
- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea dobânzilor	716
Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse	720
- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor	723
- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor	726
- Cheltuieli cu ajustări pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse	729
Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate	730
- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu	732
- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor	734
- Cheltuieli cu ajustări pentru operaţiunile de leasing financiar	736
- Cheltuieli cu ajustări pentru creanţe aferente activelor imobilizate	738
Cheltuieli cu provizioane	740
- Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură	741
- Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare	742
- Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară	743
- Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare	744
- Cheltuieli cu provizioane pentru impozite	745
- Cheltuieli cu provizioane pentru participarea personalului la profit	746
- Cheltuieli cu alte provizioane	747
Pierderi din creanţe acoperite cu ajustări pentru depreciere	750
Pierderi din creanţe neacoperite cu ajustări pentru depreciere	760
CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI INTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT	800
Dobânzi	810
- Conturi curente creditoare la instituţii de credit	811
- împrumuturi primite de la instituţii de credit	812
• de pe o zi pe alta	813
• la termen	814
- Valori date în pensiune instituţiilor de credit	815
• de pe o zi pe alta	816
• la termen	817
- Alte sume datorate instituţiilor de credit	818
Comisioane	819
TOTAL CHELTUIELI CURENTE	820
CHELTUIELI EXTRAORDINARE	830
TOTAL CHELTUIELI*)	850

*)mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impozite

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 5080 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

NEBANCARE ........................................ [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global

mod 5080		- LEI -
	Cod poziţie	Suma
A	B	1
REZULTATUL CURENT
- PROFIT	910
- PIERDERE	920
REZULTATUL EXTRAORDINAR
- PROFIT	930
- PIERDERE	940
REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI
- PROFIT	950
- PIERDERE	960
Impozitul pe profit şi alte impozite	965
- Cheltuieli cu impozitul pe profit	966
- Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus	967
REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI
- PROFIT	970
- PIERDERE	980

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

4.Cerinţele de prezentare pentru modelul situaţiei periodice "Indicatori de activitate - mod. 5090", pentru paragraful referitor la "Soldul creditelor afectate de restanţe", se modifică şi vor avea următorul cuprins:

Cuprinde întreaga valoare a principalului creditelor/contractelor de leasing financiar (atât a părţii curente înscrise la poziţiile 102-150 şi 350 din formularul mod 5000 «Situaţia patrimoniului», cât şi a părţii restante înscrise la poziţiile 185 şi 360 din formularul mod 5000 «Situaţia patrimoniului»), în condiţiile în care se înregistrează restanţe la plată, fie de principal, fie de dobândă.
Acest indicator va cuprinde valorile la nivel de contract de credit/leasing financiar (care înregistrează restanţe la plată, fie de principal, fie de dobândă) şi nu la nivel de client, principiul contaminării nefiind aplicat.
Restanţele decurgând din dobânzi, penalităţi de natura dobânzilor, TVA şi servicii diverse rezultate din derularea contractelor de credit/leasing financiar nu afectează indicatorul «Soldul creditelor afectate de restanţe».

III.

1.Titlul capitolului IV se modifică şi va avea următorul cuprins:

Concordanţele între planul de conturi şi situaţiile financiare periodice

2.Concordanţele între planul de conturi şi situaţiile financiare periodice, respectiv cele referitoare la "1. Situaţia patrimoniului - mod. 5000" şi "4. Contul de profit şi pierdere - mod. 5080", prevăzute la capitolul IV, se modifică după cum urmează:

Situaţia patrimoniului - mod. 5000

Cod poziţie	Plan de conturi
0	1
300	401 + 402 + 407 + 411 + 412 + 413 + 415 + 417 + 421 + 431 + 432 + 433 + 434 + 44111 + 4412 + 4419 + 442 - 461 + 471 + 481 + 482 - 491 - 492 - 493 - 499
340	431 + 432 + 433 + 434 + 44111 + 4412 + 4419 + 442 - 461 - 4921 - 4922 - 4923
600	3012 + 3027 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri creditoare) + 325 + 326 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531(sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 + 358 + 3723 (solduri creditoare) + 3729 (solduri creditoare) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 3791 (solduri creditoare) + 3792 + 3799 (solduri creditoare) + 418 + 44112
625	3251 + 3261
675	3792
676	3723 (solduri creditoare) + 3729 (solduri creditoare) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare) + 44112
800	501 + 502 -503 + 511 + 512 + 513 + 516 + 519 + 531 + 532 + 55 + 537 ± ± 581 ± 591 - 592
950	961
951	9611
952	9612
953	9613
954	9619
960	962
961	9621
962	9622
963	9623
964	9629
966	971
967	972
968	981
971	991
972	992

Contul de profit şi pierdere - mod. 5080

Cod poziţie	Plan de conturi
0	1
273	766
298	7659
299	767
747	6659

IV. La capitolul V "Controlul situaţiilor financiare periodice", situaţia mod. 5000 "Situaţia patrimoniului" şi situaţia mod. 5080 "Contul de profit şi pierdere" se modifică şi se completează după cum urmează:

1.Unele poziţii de la punctul 1.2 din controlul vertical al situaţiei mod. 5000 "Situaţia patrimoniului" se modifică şi vor avea următorul cuprins:

Fila 02
600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 625 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665 + 670 + 675 + 676 + 680
800 = 805 + 810 + 815 + 820 + 825 + 835 + 840 + 845 + 855 + 860 + 865 + 870 + 875
Fila 03
Corelaţia 970 = 973 + 976 + 979 se abrogă.
Se introduc două noi corelaţii, care vor avea următorul cuprins:
950 = 951 + 952 + 953 + 954
960 = 961 + 962 + 963 + 964.

2.Unele poziţii de la punctul 4.1 din cadrul corelaţiei în cadrul situaţiei mod. 5080 "Contul de profit şi pierdere" se modifică şi vor avea următorul cuprins:

Fila 01
3) 270 = 273 + 275 + 280 + 285 + 290 + 299
290 = 291 + 292 + 293 + 294 + 295 + 296 + 297 + 298
Fila 02
6) 740 = 741 + 742 + 743 + 744 + 745 + 746 + 747.