Ordin nr. 2.012 din 5 iulie 2016

Având în vedere dispoziţiile art. 316 şi 317 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ale pct. 88 alin. (1) lit. d) din titlul VII al Normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 7, 56, 58 şi art. 342 alin. (1) şi (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul 1

Se aprobă Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, prevăzută în anexa nr. 1.

Articolul 2

Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare:

a)Notificare privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA, prevăzută în anexa nr. 2;

b)Decizie privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA, prevăzută în anexa nr. 3;

c)Decizie privind anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA, prevăzută în anexa nr. 4;

d)Decizie pentru îndreptarea erorilor privind înregistrarea în scopuri de TVA/anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA, prevăzută în anexa nr. 5.

Articolul 3

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de arhivare a formularelor menţionate la art. 2 sunt prevăzute în anexa nr. 6.

Articolul 4

Înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA a unei persoane impozabile se consideră valabilă începând cu data comunicării deciziei privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA.

Articolul 5

Anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA a contribuabililor se efectuează:

a)de la data declarării ca inactivi, în condiţiile legii;

b)de la data înscrierii menţiunii privind inactivitatea temporară în registrul comerţului;

c)de la data comunicării deciziei de anulare a înregistrării în scopuri de TVA de către organul fiscal, în situaţia în care asociaţii/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăşi au înscrise în cazierul fiscal infracţiuni şi/sau faptele prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015. Prin excepţie, în cazul societăţilor reglementate de Legea societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, se dispune anularea înregistrării persoanei în scopuri de TVA dacă:

1.administratorii şi/sau persoana impozabilă însăşi, în cazul societăţilor pe acţiuni sau în comandită pe acţiuni, au înscrise în cazierul fiscal infracţiuni şi/sau faptele prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 39/2015, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015;

2.asociaţii majoritari sau, după caz, asociatul unic şi/sau administratorii şi/sau persoana impozabilă însăşi, în cazul altor societăţi decât cele menţionate la pct. 1, au înscrise în cazierul fiscal infracţiuni şi/sau faptele prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanţa Guvernului nr. 39/2015, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015;

d)din prima zi a lunii următoare celei în care a intervenit termenul de depunere a celui de-al şaselea decont de taxă, în situaţia în care persoana impozabilă care are perioada fiscală luna calendaristică nu a depus niciun decont de taxă pentru 6 luni consecutive, şi, respectiv, din prima zi a lunii următoare celei în care a intervenit termenul de depunere a celui de-al doilea decont de taxă, în situaţia în care persoana impozabilă care are perioada fiscală trimestrul calendaristic nu a depus niciun decont de taxă pentru două trimestre calendaristice consecutive;

e)din prima zi a lunii următoare celei în care a intervenit termenul de depunere a celui de-al şaselea decont de taxă, în situaţia persoanelor care au perioada fiscală luna calendaristică, şi, respectiv, din prima zi a lunii următoare celei în care a intervenit termenul de depunere a celui de-al doilea decont de taxă, în situaţia persoanelor impozabile care au perioada fiscală trimestrul calendaristic, dacă în deconturile de taxă depuse pentru 6 luni consecutive, respectiv pentru două trimestre calendaristice nu au fost evidenţiate achiziţii de bunuri/servicii şi nici livrări de bunuri/prestări de servicii realizate în cursul acestor perioade de raportare.

Articolul 6

(1)Referirile la Codul fiscal din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la titlul VII "Taxa pe valoarea adăugată" al Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, iar referirile la normele metodologice reprezintă trimiteri la titlul VII al Normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările şi completările ulterioare.

(2)Referirile la Codul de procedură fiscală reprezintă trimiteri la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.

Articolul 7

Anexele nr. 1-6 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 8

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi intră în vigoare în termen de 10 zile de la data publicării.

Articolul 9

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.331/2013 pentru aprobarea Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, precum şi a modelului şi conţinutului unor formulare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 658 din 25 octombrie 2013, cu modificările şi completările ulterioare.

Articolul 10

Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, precum şi direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi unităţile fiscale subordonate acestora vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.

Preşedintele Agenţiei Naţionale

de Administrare Fiscală,

Eugen-Dragoş Doroş

Bucureşti, 5 iulie 2016.

Nr. 2.012.

Anexa 1

PROCEDURA 05/07/2016

Anexa 2!Imagine

NOTIFICARE

privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA,

potrivit prevederilor art. 316 alin. (10)/art. 317

alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,

cu modificările şi completările ulterioare

Către: Denumirea/Numele şi prenumele .................................

Domiciliul fiscal:

Localitatea ............, str. ............ nr. ...., bl. ....,

ap. ......., et. ......, judeţul/sectorul .....................

Codul de identificare fiscală .................................

Având în vedere că, potrivit informaţiilor şi documentelor existente în evidenţele organului fiscal, aveaţi obligaţia să solicitaţi înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 316/ art. 317 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, vă rugăm să vă prezentaţi la sediul nostru pentru a depune declaraţia de înregistrare/menţiuni pentru înregistrarea în scopuri de TVA sau pentru a ne prezenta documente din care să rezulte că nu aveţi obligaţia înregistrării, în termen de maximum 15 zile de la data primirii prezentei notificări.

În cazul în care nu depuneţi declaraţia de înregistrare/menţiuni sau nu prezentaţi organului fiscal documentele care să justifice că nu aveţi obligaţia de înregistrare în scopuri de TVA, organul fiscal va proceda la înregistrarea din oficiu.

Conducătorul unităţii fiscale

Numele şi prenumele ............................

Semnătura şi ştampila unităţii ...............

Cod 14.13.07.60/î.o.

www.anaf.ro

Anexa 3

Font 8

MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Număr de înregistrare

┌───────────┐ AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ ca operator de date cu

│ Sigla │ Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice ........../ caracter personal .......

│D.G.R.F.P./│ Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili

│D.G.A.M.C. │ Unitatea fiscală ................. Adresa: ............

└───────────┘ Nr. ........... Tel.: ..............

Fax: ...............

E-mail: ............

DECIZIE

privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA

potrivit prevederilor art. 316 alin. (10)/art. 317

alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,

cu modificările şi completările ulterioare

Către:

Denumirea/Numele şi prenumele ...................................

Domiciliul fiscal:

Localitatea ......, str. ...... nr. ...., bl. ..., ap. ..., et. ...,

judeţul/sectorul ..................

Codul de identificare fiscală ..........................

În baza prevederilor art. 316 alin. (10)/art. 317 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal), a normelor metodologice de aplicare a acestora, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările şi completările ulterioare (Normele metodologice), a Notificării privind înregistrarea în scopuri de TVA, din oficiu, nr. .... din ...... şi a Referatului de analiză privind înregistrarea în scopuri de TVA, din oficiu, nr. .... din ....../a Deciziei de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare şi/sau a Raportului de inspecţie fiscală nr. .... din ......, vă comunicăm următoarele:

[] Potrivit informaţiilor şi documentelor existente la organul fiscal aveaţi obligaţia:

[] să vă înregistraţi în scopuri de TVA potrivit dispoziţiilor art. 316 din Codul fiscal şi ale Normelor metodologice

SAU

[] să vă înregistraţi în scopuri de TVA pentru achiziţii intracomunitare sau pentru servicii, potrivit dispoziţiilor art. 317 din Codul fiscal şi ale Normelor metodologice.

Întrucât nu aţi solicitat înregistrarea până în prezent, se procedează la înregistrarea în scopuri de TVA, din oficiu, începând cu data comunicării prezentei decizii, potrivit pct. 88 alin. (1) lit. d) din Normele metodologice.

Ca urmare, veţi proceda la aplicarea prevederilor legale prevăzute de titlul VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal.

Motivaţia înregistrării în scopuri de TVA, din oficiu: ...................

..........................................................................

Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispoziţiile art. 272 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit art. 270 alin. (1) din acelaşi act normativ.

Conducătorul unităţii fiscale

Numele şi prenumele ..........................

Semnătura şi ştampila unităţii ...............

Cod 14.13.02.60/î.o.

www.anaf.ro

Anexa 4

Font 8

MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Număr de înregistrare

┌───────────┐ AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ ca operator de date cu

│ Sigla │ Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice ........../ caracter personal .......

│D.G.R.F.P./│ Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili

│D.G.A.M.C. │ Unitatea fiscală ................. Adresa: ............

└───────────┘ Nr. ........... Tel.: ..............

Fax: ...............

E-mail: ............

DECIZIE

privind anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri

de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (11)/art. 317

alin. (9) sau alin. (11) din Legea nr. 227/2015 privind

Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

Către: Denumirea/Numele şi prenumele ......................................

Domiciliul fiscal:

Localitatea ......, str. ...... nr. ...., bl. ..., ap. ..., et. ......, judeţul/sectorul ..........

Codul de identificare fiscală .........................

În baza prevederilor art. 316 alin. (11)/art. 317 alin. (9) sau (11) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, (Codul fiscal) şi a Referatului de analiză privind anularea înregistrării în scopuri de TVA, din oficiu, nr. ..... din ......., vă comunicăm că:

[] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316/art. 317 din Codul fiscal a fost anulată cu data de ......, ca urmare a declarării stării de inactivitate fiscală;

[] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316/art. 317 din Codul fiscal a fost anulată cu data de ......, ca urmare a înscrierii în registrul comerţului a stării de inactivitate temporară;

[] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal a fost anulată, potrivit art. 316 alin. (11) lit. c) din Codul fiscal, cu data comunicării prezentei decizii, întrucât persoana impozabilă/ asociaţii/administratorii are/au înscrise în cazierul fiscal infracţiuni şi/sau atragerea răspunderii solidare cu debitorul;

[] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal a fost anulată, potrivit art. 316 alin. (11) lit. d) din Codul fiscal, cu data de ......, întrucât nu aţi depus niciun decont de taxă pe valoarea adăugată pentru 6 luni consecutive sau pentru două trimestre calendaristice consecutive, după caz, în funcţie de perioada fiscală utilizată;

[] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal a fost anulată, potrivit art. 316 alin. (11) lit. e) din Codul fiscal, cu data de ......, întrucât în deconturile de TVA depuse pentru 6 luni consecutive sau pentru două trimestre calendaristice consecutive, în funcţie de perioada fiscală utilizată, nu au fost evidenţiate operaţiuni realizate în cursul acestor perioade de raportare;

[] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal a fost anulată, potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal, cu data comunicării prezentei decizii, întrucât persoana impozabilă nu justifică intenţia şi capacitatea de a desfăşura activitate economică care implică operaţiuni din sfera TVA, potrivit art. 316 alin. (9) din Codul fiscal;

[] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 317 din Codul fiscal a fost anulată cu data de ......, ca urmare a înregistrării în scopuri de TVA conform art. 316 din acelaşi Cod fiscal;

[] înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316/art. 317 din Codul fiscal a fost anulată cu data comunicării prezentei decizii, întrucât nu eraţi persoană obligată să solicite înregistrarea sau nu aveaţi dreptul să solicitaţi înregistrarea în scopuri de TVA.

Motivaţia anulării înregistrării în scopuri de TVA, din oficiu: ......................

........................................................................

Vă înştiinţăm, totodată, că la data anulării înregistrării în scopuri de TVA se anulează şi Certificatul de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată seria ....... nr. ..... .

De asemenea, vă înştiinţăm că la data anulării înregistrării în scopuri de TVA se radiază şi înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari şi/sau în Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, dacă eraţi înscris în aceste registre.

Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispoziţiile art. 272 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit art. 270 alin. (1) din acelaşi act normativ.

Conducătorul unităţii fiscale

Numele şi prenumele ..........................

Semnătura şi ştampila unităţii ...............

Cod M.F.P.14.13.02.60/a.î.

www.anaf.ro

Anexa 5

Font 8

MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Număr de înregistrare

┌───────────┐ AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ ca operator de date cu

│ Sigla │ Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice ........../ caracter personal .......

│D.G.R.F.P./│ Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili

│D.G.A.M.C. │ Unitatea fiscală ................. Adresa: ............

└───────────┘ Nr. ........... Tel.: ..............

Fax: ...............

E-mail: ............

DECIZIE

pentru îndreptarea erorilor privind înregistrarea

în scopuri de TVA/anularea, din oficiu,

a înregistrării în scopuri de TVA

Către: Denumirea/Numele şi prenumele ....................................

Domiciliul fiscal:

Localitatea ............, str. ...... nr. ...., bl. ..., ap. ....,

et. ...., judeţul/sectorul .....................

Codul de identificare fiscală .................................

Având în vedere dispoziţiile art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, (Codul fiscal) şi ale normelor metodologice de aplicare a acestora, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările şi completările ulterioare, vă comunicăm că:

[] din eroare aţi fost înregistrat în scopuri de TVA începând cu data de ......;

Pentru îndreptarea erorii materiale, prin prezenta decizie se desfiinţează Decizia privind înregistrarea în scopuri de TVA nr. .... din data de ......, precum şi Certificatul de înregistrare în scopuri de TVA seria .... nr. .... .

Ca urmare a îndreptării erorii, vă înştiinţăm că, începând cu data comunicării prezentei decizii, veţi fi scos din evidenţa persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA, precum şi din Registrul operatorilor intracomunitari şi/sau din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, dacă eraţi înscris în aceste registre.

Pe perioada cuprinsă între data înregistrării în scopuri de TVA din eroare şi data anulării înregistrării în scopuri de TVA sunt aplicabile dispoziţiile art. 316 alin. (16) din Codul fiscal;

[] din eroare înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată, începând cu data de ...... .

Pentru îndreptarea erorii materiale, prin prezenta decizie se desfiinţează Decizia privind anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA nr. ..... din data de ...... .

Ca urmare a îndreptării erorii, vă înştiinţăm că veţi fi înregistrat în scopuri de TVA, menţinându-se data înregistrării în scopuri de TVA anterioară.

Pe perioada cuprinsă între data anulării şi data înregistrării în scopuri de TVA sunt aplicabile dispoziţiile art. 316 alin. (17) din Codul fiscal.

Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în termen de 45 de zile de la data comunicării, în conformitate cu dispoziţiile art. 270 alin. (1) şi art. 272 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.

Conducătorul unităţii fiscale

Numele şi prenumele ..................

Semnătura şi ştampila unităţii .......

Cod 14.13.02.60/e.m.

www.anaf.ro

Anexa 6

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare,

de utilizare şi de arhivare a formularelor

1."Notificare privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA"

1.1.Denumire "Notificare privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA"

1.2.Cod MFP: 14.13.07.60/î.o.

1.3.Format: A4/t1

1.4.Caracteristici de tipărire:

–pe o singură faţă;

–se utilizează echipament informatic pentru editare.

1.5.U/M: set (două file)

1.6.Se difuzează gratuit.

1.7.Se utilizează: pentru notificarea persoanelor care au obligaţia înregistrării în scopuri de TVA, dar care nu au solicitat înregistrarea în scopuri de TVA.

1.8.Se întocmeşte în două exemplare de organul fiscal competent.

1.9.Circulă:

–originalul la contribuabil;

–copia la organul fiscal.

1.10.Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.

2."Decizie privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA"

2.1.Denumire: "Decizie privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA"

2.2.Cod MFP: 14.13.02.60/î.o.

2.3.Format: A4/t1

2.4.Caracteristici de tipărire:

–pe o singură faţă;

–se utilizează echipament informatic pentru editare.

2.5.U/M: set (două file)

2.6.Se difuzează gratuit.

2.7.Se utilizează pentru înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA a persoanelor care aveau obligaţia înregistrării, dar care nu au solicitat înregistrarea în scopuri de TVA.

2.8.Se întocmeşte în două exemplare de organul fiscal competent.

2.9.Circulă:

–originalul la contribuabil;

–copia la organul fiscal.

2.10.Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.

3."Decizie privind anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA"

3.1.Denumire: "Decizie privind anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA"

3.2.Cod MFP: 14.13.02.60/a.î.

3.3.Format: A4/t1

3.4.Caracteristici de tipărire:

–pe o singură faţă;

–se utilizează echipament informatic pentru editare.

3.5.U/M: set (două file)

3.6.Se difuzează gratuit.

3.7.Se utilizează pentru anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA.

3.8.Se întocmeşte în două exemplare de organul fiscal competent.

3.9.Circulă:

–originalul la contribuabil;

–copia la organul fiscal.

3.10.Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.

4."Decizie pentru îndreptarea erorilor privind înregistrarea în scopuri de TVA/anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA"

4.1.Denumire: "Decizie pentru îndreptarea erorilor privind înregistrarea în scopuri de TVA/anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA"

4.2.Cod MFP: 14.13.02.60/e.m.

4.3.Format: A4/t1

4.4.Caracteristici de tipărire:

–pe o singură faţă;

–se utilizează echipament informatic pentru editare.

4.5.U/M: set (două file)

4.6.Se difuzează gratuit.

4.7.Se utilizează pentru îndreptarea erorilor materiale privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA sau pentru îndreptarea erorilor materiale privind anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA.

4.8.Se întocmeşte în două exemplare de organul fiscal competent.

4.9.Circulă:

–originalul la contribuabil;

–copia la organul fiscal.

4.10.Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.