Ordin nr. 7 din 5 august 2011
privind modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 8/2008 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar
- Emitent
- Banca Națională a României
- Publicat în
- Monitorul Oficial nr. 585 din 18 august 2011
Textul actului · 4 articole
Cuprins
Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 34 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 36 din Ordonanţa Guvernului nr. 39/1996 privind înfiinţarea şi funcţionarea Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 37 din Legea nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică,
în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ale art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 36 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 48 din Ordonanţa Guvernului nr. 39/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 40 din Legea nr. 127/2011,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Articolul I
Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 8/2008 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 620 din 25 august 2008, se modifică şi se completează după cum urmează:
1.Titlul se modifică şi va avea următorul cuprins:
ORDIN
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României
2.La articolul 1, alineatele (1), (2) şi (4) se modifică şi vor avea următorul cuprins:
Art. 1. – (1) Se aprobă Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României.
(2)Sistemul de raportare contabilă semestrială, aprobat prin prezentul ordin, se aplică băncilor, persoane juridice române, sucursalelor din România ale instituţiilor de credit străine, organizaţiilor cooperatiste de credit, băncilor de economisire şi creditare în domeniul locativ, băncilor de credit ipotecar, înscrise în Registrul instituţiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare instituţii de credit.
..........................................................................
(4)În cuprinsul prezentului ordin, referirile la instituţiile de credit se vor citi şi ca referiri la instituţiile financiare nebancare, instituţiile de plată, instituţii emitente de monedă electronică sau la Fond, dacă din context nu rezultă contrariul.
3.La articolul 1, după alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul (3^1), cu următorul cuprins:
(3^1)Sistemul de raportare contabilă semestrială prevăzut la alin. (1) se aplică şi instituţiilor de plată care acordă, potrivit prevederilor art. 22 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010, cu modificările şi completările ulterioare, credite legate de serviciile de plată şi a căror activitate este limitată la prestarea de servicii de plată, denumite în continuare instituţii de plată, precum şi instituţiilor emitente de monedă electronică ce acordă, conform prevederilor art. 22 din Legea nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică, credite legate de serviciile de plată, a căror activitate este limitată la emiterea de monedă electronică şi prestarea de servicii de plată, denumite în continuare instituţii emitente de monedă electronică.
4.Titlul anexei se modifică şi va avea următorul cuprins:
SISTEMUL
de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României
Articolul II
Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, prevăzut în anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 8/2008, se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul III
Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă de la 30 iunie 2011, al cărei termen de depunere este până la data de 31 august 2011.
Articolul IV
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Preşedintele Consiliului de administraţie
al Băncii Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu
Bucureşti, 5 august 2011.
Nr. 7.
Anexa
I. Titlul capitolului II se modifică şi va avea următorul cuprins:
Capitolul IIModelele formularelor de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare, instituţiilor de plată şi instituţiilor emitente de monedă electronică
II. Modelul formularului de raportare semestrială cod 30 - DATE INFORMATIVE, prevăzut la capitolele II şi III, se modifică şi se înlocuieşte cu următorul model:
DATE INFORMATIVE
30 - lei - I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT Cod poziţie Număr unităţi Sume A B 1 2 Unităţi care au înregistrat profit 101 Unităţi care au înregistrat pierdere 102 ┌──────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬───────────────────────┐
│ II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE │ Cod │Total│ din care: │
│ │poziţie│ col.├───────────┬───────────┤
│ │ │ 2+3 │ Pentru │ Pentru │
│ │ │ │activitatea│activitatea│
│ │ │ │ curentă │ de │
│ │ │ │ │ investiţii│
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│PLĂŢI RESTANTE - │ │ │ │ │
│TOTAL (poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), │ │ │ │ │
│din care: │ 201 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │
│ din care: │ 202 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - peste 30 de zile │ 203 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - peste 90 de zile │ 204 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - peste 1 an │ 205 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │
│ sociale - │ │ │ │ │
│ TOTAL (poz. 207 la 211), din care: │ 206 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - contribuţii pentru asigurări sociale de stat│ │ │ │ │
│ datorate de angajatori, salariaţi şi alte │ │ │ │ │
│ persoane asimilate │ 207 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - contribuţii pentru fondul asigurărilor │ │ │ │ │
│ sociale de sănătate │ 208 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - contribuţia pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - contribuţii pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ │
│ pentru şomaj │ 210 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor │ │ │ │ │
│ speciale şi alte fonduri │ 212 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ Obligaţii restante faţă de alţi creditori │ 213 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │
│ la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │
│ la bugetele locale │ 215 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă │ │ │ │ │
│ TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - restante până la 30 de zile │ 217 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - restante după 30 de zile │ 218 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - restante după 90 de zile │ 219 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - restante după 1 an │ 220 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ │ │ │ │
│ primite │ 221 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ Depozite băneşti primite nerambursate la │ │ │ │ │
│ scadenţă - │ │ │ │ │
│ TOTAL (poz. 223 la 226), din care: │ 222*)│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - restante până la 30 de zile │ 223*)│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - restante după 30 de zile │ 224*)│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - restante după 90 de zile │ 225*)│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ - restante după 1 an │ 226*)│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤
│ Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti │ │ │ │ │
│ primite │ 227*)│ │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴───────────┴───────────┘
III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI Cod poziţie 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Număr mediu de salariaţi 301
IV. PLĂŢI DE DOBÂNZI, DIVIDENDE ŞI REDEVENŢE Cod poziţie Sume - lei - Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: 401 - impozitul datorat la bugetul de stat 402 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 403 - impozitul datorat la bugetul de stat 404 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate**) nerezidente, din care: 405 - impozitul datorat la bugetul de stat 406 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate**) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 407 - impozitul datorat la bugetul de stat 408 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: 409 - impozitul datorat la bugetul de stat 410 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate**) nerezidente, din care: 411 - impozitul datorat la bugetul de stat 412 Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate**) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 413 - impozitul datorat la bugetul de stat 414
V. TICHETE DE MASĂ Cod poziţie Sume - lei - Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor 501
VI. CHELTUIELI DE INOVARE ***) Cod poziţie Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de inovare - total (rd. 602 la 604), din care: 601 - cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei 602 - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei 603 - cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei 604
VII. CHELTUIELI EFECTUATE PENTRU ACTIVITATEA DE CERCETARE-DEZVOLTARE ****) Cod poziţie Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 701 - din fonduri publice 702 - din fonduri private 703
VIII. INFORMAŢII PRIVIND CHELTUIELILE CU COLABORATORII Cod poziţie Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 Notă *) Se completează doar de către instituţiile de credit. Notă **) Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Notă *) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L267 din 14 august 2004. Notă **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Administrator, Întocmit
.................. ..................
(numele şi prenumele, (numele şi prenumele,
semnătura) calitatea, semnătura)
Ştampila unităţii Nr. de înregistrare
în organismul profesional
....................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
–directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
–persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
III. Modelul formularului cod 10 - Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, prevăzut la capitolul III, se modifică şi se înlocuieşte cu următorul model:
Judeţul ____________________________________|_|_| Forma de proprietate _________________________|_|_|
Denumirea instituţiei: ___________________________ Activitatea (se va înscrie activitatea
Adresă: localitatea: _______________, sectorul ___ preponderentă) ____________________________________
str. ___________________________________ nr. _____ Cod clasă CAEN _____________________________|_|_|_|
Telefon _________________ Fax ____________________ Codul unic de înregistrare ___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Numărul din registrul comerţului _________________
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie ..........
10 - lei - ACTIV Cod poziţie Sold la: începutul anului sfârşitul perioadei A B 1 2 Casa 010 Creanţe asupra instituţiilor de credit 020 - la vedere 023 - alte creanţe 026 Creanţe asupra societăţilor financiare sau altor instituţii 030 Efecte publice, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix 040 - emise de organisme publice 043 - emise de alţi emitenţi, din care: 046 - obligaţiuni proprii 048 Imobilizări necorporale, din care: 050 - cheltuieli de constituire 055 Imobilizări corporale, din care: 060 - terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii 065 Alte active 070 Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate 080 Total activ: 090
- lei - DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII Cod poziţie Sold la: începutul anului sfârşitul perioadei A B 1 2 Datorii privind instituţiile de credit 300 - Împrumuturi primite 303 - la vedere 304 - la termen 305 - Alte datorii 306 - la vedere 307 - la termen 308 Datorii privind societăţile financiare sau alte instituţii 310 - Împrumuturi primite 313 - la vedere 314 - la termen 315 - Alte datorii 316 - la vedere 317 - la termen 318 Datorii constituite prin titluri 320 - obligaţiuni 323 - alte titluri 326 Alte datorii 330 Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate 340 Provizioane 350 Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi de despăgubire a creditorilor prejudiciaţi 360 - Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar 361 - Fond de garantare a depozitelor constituit din contribuţiile instituţiilor de credit 362 - Fond de garantare a depozitelor constituit din încasările din recuperarea creanţelor 363 - Fond de garantare a depozitelor constituit din alte resurse - donaţii, sponsorizări, asistenţă financiară 364 - Fond de garantare a depozitelor constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile 365 - Fond de garantare a depozitelor constituit din alte venituri, stabilite conform legii 366 - Fondul de despăgubire a creditorilor prejudiciaţi 367 Rezerve 370 Rezerve din reevaluare 380 Rezultatul reportat - Profit 393 - Pierdere 396 Rezultatul exerciţiului financiar - Profit 403 - Pierdere 406 Repartizarea profitului 410 Total datorii şi capitaluri proprii: 420
- lei - ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI Cod poziţie Sold la: începutul anului sfârşitul perioadei A B 1 2 Datorii contingente 600 Angajamente 610 Administrator, Întocmit
..................... ----------
(numele şi prenumele, (numele şi prenumele,
semnătura) calitatea, semnătura)
Ştampila unităţii Nr. de înregistrare
în organismul profesional
..................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
–directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
–persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
IV. Corelaţia pentru cod poziţie 360 pentru Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii - cod 10 A1 prevăzută la capitolul V se modifică şi se introduce o nouă corelaţie pentru cod poziţie 361, cu următorul cuprins:
360 = 361 + 367
361 = 362 + 363 + 364 + 365 + 366.