referitoare la formularele de înregistrare fiscală a contribuabililor și a tipurilor de obligații fiscale care formează vectorul fiscal
Publicate în MONITORUL OFICIAL nr. 1.056 bis din 4 noiembrie 2021
12.01.2024Formularul Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică (010) din Anexa nr. 1 a fost modificat de Punctul 1., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului (010) "Declarație de
înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru
persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică"Depunerea declarației
Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către:
–persoanele juridice române,– asocierile și alte entități fără personalitate juridică,– deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, persoane juridice române,– reprezentanții legali, desemnați potrivit prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, ai deținătorilor autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, care nu sunt persoane juridice române.
Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înființării, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
Declarația se depune, direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit, la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.
Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.
Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele "PDF", "JPEG" sau "TIFF".
Organul fiscal competent pentru contribuabilii care se înregistrează direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit, este organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal contribuabilul sau, în cazul depunerii declarației de mențiuni, organul fiscal în a cărui evidență este înregistrat contribuabilul.
Completarea declarațieiI. FELUL DECLARAȚIEI
Se marchează cu "X" pct. 1, 2 sau 3, după caz.
Atenție! În cazul declarației de mențiuni/declarației de radiere se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depusă în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul V "DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE", unde se completează numai secțiunea/secțiunile care se modifică.
II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Rândul 1. Cod de identificare fiscală
Nu se completează la înregistrarea inițială.
Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă.
Rândul 2. Denumire
Se completează cu denumirea contribuabilului.
Rândul 3. Domiciliu fiscal
Se completează cu adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.
Atenție! În cazul în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentant legal se va trece domiciliul fiscal al contribuabilului pe care îl reprezintă.
Rândul 4. Forma de organizare
Se marchează cu "X" de către contribuabil, în funcție de forma de organizare a activității.
III. ALTE DATE PRIVIND CONTRIBUABILUL
Rândul 1. Număr autorizație de funcționare/Număr act legal de înființare
Se vor înscrie, după caz, numărul și data autorizației de funcționare emise de organul competent, numărul și data actului normativ prin care s-a înființat contribuabilul, numărul și data hotărârii judecătorești de înființare sau altele asemenea.
Rândul 2. Cod CAEN al obiectului principal de activitate
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau autorizării.
Rândul 3. Felul sediului
Se marchează cu "X" felul sediului pentru care se solicită înregistrarea, după caz.
Codul de identificare fiscală al unității înființătoare se completează numai în cazul declarațiilor depuse de filiale.
Rândul 4. Codul de identificare fiscală al unității divizate
Se completează în cazul în care înființarea contribuabilului se face prin divizare.
Rândul 5. Forma juridică
Se înscrie forma juridică conform nomenclatorului existent la sediul organului fiscal și pe site-ul de internet al Agenției Naționale de Administrare Fiscală la adresa www.anaf.ro/Asistență contribuabili/Nomenclatorul formelor juridice.
Rândul 6. Forma de proprietate
Se înscrie forma de proprietate conform nomenclatorului existent la sediul organului fiscal și pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală la adresa www.anaf.ro/Asistență contribuabili/Nomenclatorul formelor de proprietate.
Rândul 7. Se marchează cu "X" caseta corespunzătoare, după caz.
IV. REPREZENTARE PRIN:
Se marchează cu "X" în funcție de reprezentarea contribuabilului în relația cu organul fiscal, prin împuternicit/reprezentant legal și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată sau numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal, după caz.
Date de identificare
Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului legal, după caz.
V. DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATESECȚIUNEA A - Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal
Secțiunea se completează:
–de către contribuabilii care solicită înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, cu excepția cazului în care contribuabilii își modifică sediul social/sediul care reprezintă și domiciliu fiscal;
–de către contribuabilii supuși înregistrării la organele fiscale care solicită înregistrarea/modificarea sediului social/sediului.
I. DATE PRIVIND SEDIUL SOCIAL/SEDIUL
Rândul 1. Adresa sediului social/sediului
Se completează cu adresa sediului social sau a sediului, după caz.
Rândul 2. Codul CAEN al obiectului principal de activitate
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau autorizării.
II. DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI
Se completează adresa unde contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal.
III. ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI
Se completează adresa unde contribuabilul dorește să-și stabilească noul domiciliu fiscal, cu condiția respectării prevederilor art. 31 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Rândul Modul de dobândire al spațiului pentru domiciliu fiscal se completează, cu tipul documentului care face dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal, numărul, precum și data acestuia.
SECȚIUNEA B - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVASUBSECȚIUNEA I - Înregistrarea în scopuri de TVA
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Înainte de realizarea unor operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere
Rândul 1.1. Se estimează cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, din operațiuni scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, scutite fără drept de deducere, prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal.
Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri, dacă sunt accesorii activității principale, livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și livrările de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Rândul 1.2. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, estimând o cifră de afaceri egală sau mai mare cu plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.3. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, deși estimează o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire, prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal din operațiuni scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, scutite fără drept de deducere, prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal.
Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri, dacă sunt accesorii activității principale, livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și livrările de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Rândul 1.4. Se marchează cu "X" în cazul persoanei impozabile care are sediul activității economice în România și realizează sau intenționează să realizeze o activitate economică ce implică operațiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere și/sau operațiuni rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România conform art. 297 alin. (4) lit. b) și d) din Codul fiscal.
Rândul 1.5. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care efectuează operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.
Ulterior desfășurării de operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere
Rândurile 1.6 - 1.9 se marchează cu "X" în funcție de tipul înregistrării ca persoană impozabilă în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal: înregistrare prin depășirea plafonului de scutire sau prin opțiune.
Rândul 1.10. se completează dacă în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.
Cifra de afaceri din anul precedent obținută, potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) sau (5) din Codul fiscal, după caz, se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.
La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se are în vedere baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal corespunzătoare livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform prevederilor art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum și rândurile de regularizări aferente. Nu sunt luate în calcul sumele înscrise în rândurile din decont aferente unor câmpuri de date informative cum sunt facturile emise după inspecția fiscală sau informații privind TVA neexigibilă.
Rândul 1.11. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.
Persoana impozabilă care se înregistrează în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri pe care preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Dacă cifra de afaceri estimată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului calendaristic, persoana impozabilă va depune deconturi trimestriale în anul înregistrării.
Întreprinderile mici care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri realizată, recalculată în baza activității corespunzătoare unui an calendaristic întreg. Dacă această cifră depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, în anul respectiv, perioada fiscală va fi luna calendaristică. Dacă această cifră de afaceri recalculată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabilă va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală, cu excepția situației în care a efectuat în cursul anului calendaristic respectiv una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri înainte de înregistrarea în scopuri de TVA.
De asemenea, se marchează cu "X" de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal. Declarația se depune în termenul prevăzut la art. 88 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Se marchează cu "X" perioada fiscală lunară de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.
Se marchează cu "X" perioada fiscală trimestrială de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală luna calendaristică, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care nu a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.
În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.
Rândul 1.12. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu "X" de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.
Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.
Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.
De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.
Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:
a)prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;
b)a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;
c)prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.
Rândul 1.13. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu "X" de către:
a)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice.
b)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu "X" și rândul 1.13.2.
Rândul 1.13.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată, de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Prin marcarea cu "X" a rândului 1.13, persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.
Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.
SUBSECȚIUNEA III - Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică)
Subsecțiunea III "Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal" se marchează de către persoanele impozabile stabilite sau care își au domiciliul stabil sau reședința obișnuită în România care efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță, care sunt expediate sau transportate către un alt stat membru și/sau care prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, a căror valoare totală nu depășește în anul calendaristic curent și nu a depășit nici în cursul anului calendaristic precedent 10.000 euro (46.337 lei).
Rândul 1.14.1. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care optează, în conformitate cu prevederile art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal, ca locul livrării în cazul vânzărilor la distanță și/sau locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, respectiv la beneficiar.
Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică.
Rândul 1.14.2. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au aplicat cel puțin doi ani calendaristici prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal și care urmează să aplice prevederile art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal.
Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) sau optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică).
Subsecțiunea IV "Notificare privind sistemul TVA la încasare" se aplică de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare sau care încetează aplicarea acestui sistem, în condițiile prevăzute de art. 282 și de art. 324 alin. (12) și (14) din Codul fiscal.
Rândul 1.15.1 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare de către persoanele impozabile care notifică organul fiscal că optează să aplice sistemul TVA la încasare, potrivit prevederilor legale, și care se află în una dintre următoarele situații:
–persoana impozabilă nu a aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cifra sa de afaceri realizată în anul precedent este inferioară plafonului prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. Notificarea se depune până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare;
–persoana impozabilă se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.
În vederea aplicării sistemului TVA la încasare, rândul nu se bifează de către persoanele impozabile care nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, astfel cum sunt menționate la art. 282 alin. (4) din Codul fiscal.
Rândul 1.15.2 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare de către persoana impozabilă care notifică organul fiscal că încetează aplicarea sistemului TVA la încasare și care se află în una dintre următoarele situații:
–persoana impozabilă a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Notificarea se depune în această situație până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depășit plafonul, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal. Persoana impozabilă aplică sistemul până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care încetează aplicarea sistemului TVA la încasare;
–deși este persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, iar cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, totuși persoana renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare. Notificarea se depune în această situație oricând în cursul anului, între data de 1 și 20 a lunii. Persoana impozabilă aplică sistemul până la data radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Persoanele impozabile nu pot renunța la aplicarea sistemului TVA la încasare în primul an în care au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, cu excepția situației în care au realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal în anul în care au optat pentru aplicarea sistemului. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana impozabilă renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori sau care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării, în condițiile prevăzute de art. 315^1 din Codul fiscal.
Rândul 1.16.1. Aplicarea regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către persoanele fizice, persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale sau întreprinderile familiale, cu sediul activității economice în România, care realizează activități de producție agricolă sau servicii agricole așa cum sunt prevăzute la art. 315^1 alin. (1) lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal) și care nu realizează alte activități economice sau realizează și alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal, denumite în continuare agricultori, dacă optează pentru:
a)aplicarea regimului special, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, între data de 1 și 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă;
b)aplicarea regimului special, de către alte persoane decât cele prevăzute la lit. a), care optează pentru aplicarea acestui regim.
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, solicită, prin bifarea căsuței corespunzătoare, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în temeiul art. 315^1 alin. (16) din Codul fiscal sau în temeiul art. V din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 84/2016 pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal.
Pentru completarea acestei secțiuni, persoana declară pe propria răspundere că îndeplinește condițiile pentru aplicarea regimului special pentru agricultori prevăzute de art. 315^1 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.16.2 Încetarea aplicării regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către agricultorul care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării regimului special pentru agricultori, în temeiul dispozițiilor art. 315^1 alin. (14) și (15) din Codul fiscal, întrucât optează pentru aplicarea regimului normal de taxă.
SUBSECȚIUNEA VI - Înregistrarea în scopuri de tva sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal
Se marchează cu X de către:
a)persoana impozabilă care are sediul activității economice în România și persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, neînregistrate și care nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)- d) sau alin. (2) ori alin. (2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;
b)persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) ori a alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciului;
c)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) ori a alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor respective;
d)persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)- c) ori art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor;
e)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, care optează să se înregistreze conform art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal;
f)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care solicită să se înregistreze conform art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal, în cazul în care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal;
g)persoana impozabilă care, după încetarea situației de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.
Rubrica "Cod de înregistrare în scopuri de TVA" nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.
Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau pentru livrări intracomunitare de bunuri efectuate de agricultori ori pentru operațiuni prevăzute la art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal.
Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, întrucât a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, în condițiile art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, înscriu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit inițial potrivit art. 317 din Codul fiscal, anterior inactivării.
Se marchează cu "X" în mod corespunzător lit. a), b) sau c), după caz, în funcție de situația în care se găsește persoana impozabilă.
Rândul 1.17.1. - Înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
1.Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România și de persoanele juridice neimpozabile stabilite în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)- d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară.
2.Înregistrare pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă acestea prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoană obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2), înainte de prestarea serviciilor.
3.Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au stabilit sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă primesc de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor.
4.Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și de persoanele juridice neimpozabile, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri conform art. 268 alin. (4) din Codul fiscal și optează pentru taxarea acestor operațiuni, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal.
5.Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanei impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.
6.Înregistrarea pentru livrări intracomunitare de produse agricole efectuate de un agricultor - se marchează cu "X" de către persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)- c) ori art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor.
7.Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, pentru că au fost declarate în inactivitate fiscală, dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.
Rândul 1.17.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
1.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
2.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
1a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.
1b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.
Toate sumele vor fi înscrise în lei.
1c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
3.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.
4.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.
5.Anularea înregistrării pentru agricultorii care au fost înregistrați pentru livrări intracomunitare cu produse agricole - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA pentru livrări intracomunitare de bunuri conform art. 317 din Codul fiscal.
6.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiuni privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal
Se marchează cu X, în mod corespunzător, de către de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit. a) - e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.
Se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
Rândul 1.18. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.
Rândul 1.19. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.
Rândul 1.20. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.21. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.22. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.
Rândul 1.23. Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.
Rândul 1.24. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.
Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoară activități economice.
Se marchează cu "X" în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.
Rândul 1.28. se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care solicită, în temeiul art. 310 alin. (7) din Codul fiscal, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.28.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută de către persoana impozabilă, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Cifra de afaceri se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.
Rândul 1.28.2. se completează cu cifra de afaceri obținută în anul în curs, până la data depunerii formularului, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Rândul 1.29. Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal și ale normelor metodologice de aplicare.
Rândul 1. Impozit pe profit
Se marchează cu "X" numai de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.
Rândurile 1.1. și 1.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Rândurile 1.3.1. - 1.3.3. se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării obligației fiscale în vectorul fiscal.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit
Se completează pentru efectuarea opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv, pentru renunțarea la această opțiune, până la data de 31 ianuarie, inclusiv, a anului fiscal pentru care se solicită aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv a anului fiscal pentru care se renunță la opțiunea de aplicare a acestui sistem.
Declarația pentru efectuarea opțiunii pentru anul fiscal modificat, se depune la organul fiscal competent în termen de 30 de zile de la începutul anului fiscal modificat.
Rândurile 1.4.1 și 1.4.2. se marchează cu "X", după caz, caseta corespunzătoare:
a)exprimării opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale, potrivit art. 41 alin. (2) din Codul fiscal. Opțiunea efectuată pentru aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit este obligatorie pentru cel puțin 2 ani fiscali consecutivi.
b)renunțării la opțiunea de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale, potrivit art. 41 alin. (3) din Codul fiscal și solicitării aplicării sistemului de declarare și plată trimestrială a impozitului pe profit, conform art. 41 alin. (1) din Codul fiscal.
01.01.2023Litera b) din rândurile 1.4.1 și 1.4.2., Punctul V., Anexa nr. 1 a fost modificată de Litera a), Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 2.578 din 29 decembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1278 din 30 decembrie 2022
Rândul 1.5. Date privind perioada anului fiscal modificat
Se completează pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal, de modificare a perioadei anului fiscal modificat, respectiv pentru trecerea de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, în temeiul dispozițiilor art. 16 alin. (5) și (5^1) din Codul fiscal.
Declarația pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal se depune la organul fiscal competent:
–în termen de 15 zile de la data începerii anului fiscal modificat sau de la data înregistrării contribuabilului, după caz;
–în termen de 15 zile de la data începerii noului an fiscal modificat, în cazul modificării perioadei anului fiscal modificat;
–până la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv de la data la care s-ar fi închis anul fiscal modificat, în cazul în care anul fiscal modificat revine an fiscal calendaristic.
La rândurile 1.5.1-1.5.3 se marchează cu «X», după caz, caseta corespunzătoare:
a)exprimării opțiunii de modificare a anului fiscal, potrivit art. 16 alin. (5) din Codul fiscal;
b)exprimării opțiunii de modificare a perioadei anului fiscal modificat, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal;
c)exprimării opțiunii de trecere de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal.
12.01.2024Rândul 1.5, Punctul V., Anexa nr. 1 a fost modificat de Punctul 2., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
Rândul 2. Impozit pe veniturile microîntreprinderilor
Rândul 2.1. Potrivit prevederilor art. 47 alin. (1) din Codul fiscal se marchează cu «X» de către persoanele juridice române care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 47 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 2.2. Activități care intră sub incidența prevederilor art. 47 alin. (2) din Codul fiscal se marchează cu «X» de către persoanele juridice române care intră sub incidența prevederilor art. 47 alin. (2) din Codul fiscal.
Se marchează cu «X» codul CAEN corespunzător activităților desfășurate.
Rândurile 2.3 și 2.4 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență și scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului III «Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor» din Codul fiscal.
01.01.2023Rândul 2 din Punctul V., Anexa nr. 1 a fost modificat de Litera b), Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 2.578 din 29 decembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1278 din 30 decembrie 2022
Rândul 3. Impozit specific unor activități
Abrogat.
01.01.2023Rândul 3 din Punctul V., Anexa nr. 1 a fost abrogat de Litera c), Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 2.578 din 29 decembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1278 din 30 decembrie 2022
Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale
Rândul 1.1. Informații pentru stabilirea perioadei fiscale
Rândul 1.1.1 "Număr mediu de salariați estimat de până la 3 salariați exclusiv" și rândul 1.1.2 "Venit total estimat de până la 100.000 euro" se marchează de către contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (10) din Codul fiscal, care se înființează în cursul anului și care estimează că, în cursul anului, vor avea un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv și, după caz, urmează să realizeze un venit total de până la 100.000 euro.
Rândul 1.2. Perioada fiscală
Rândul 1.2.1. se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de a declara lunar impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale, potrivit legii.
Rândul 1.2.2. se marchează cu "X" de contribuabilii care îndeplinesc condițiile de la art. 147 alin. (8) din Codul fiscal și care optează pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale, potrivit legii.
Atenție! Rândul 1.2.2 "Lunară prin opțiune" se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie, inclusiv, pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale.
Rândul 1.2.3. se marchează cu "X" de contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (4) din Codul fiscal.
Rândul 1.3. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, au obligația de declarare a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor.
Rândurile 1.3.1. și 1.3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.4.1. și 1.4.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.5. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)
Rândul 1.5. se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.5.1. și 1.5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.6. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)
Rândul 1.6. se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.6.1. și 1.6.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
SECȚIUNEA E - Date privind vectorul fiscal pentru alți plătitori de venit
Rândul 1.Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă
Se marchează cu "X" de plătitorii care au obligația de reținere la sursă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale potrivit Codului fiscal, pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuală și din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă.
Rândul 1.1. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" rândul 1.1.1.
Rândul 1.2. Impozit pe venit
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe venit, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.2.1 și 1.2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
SECȚIUNEA F - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate
Rândul 1. Accize
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.
Rândurile 1.1. și 1.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 2. Contribuție pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății
Se marchează cu "X" numai de persoanele juridice române care au obligația să declare această contribuție, potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, cu modificările și completările ulterioare.
Rândurile 2.1. și 2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență, de către plătitorii contribuției trimestriale pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății.
Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 3. Redevențe miniere
La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.
Rândurile 3.1. și 3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 4. Redevențe petroliere
La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.
Rândurile 4.1. și 4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 5. Impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităților cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural, cu modificările ulterioare.
Rândurile 5.1. și 5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 6. Impozit asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 73/2018.
Rândurile 6.1. și 6.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție!Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 7. Impozit pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.
Rândurile 7.1. și 7.2. se se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 7.3. Activități care intră sub incidența acestui impozit
Se marchează cu "X", codul CAEN care intră sub incidența impozitului pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, prevăzut în Ordonanța Guvernului nr. 6/2013, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.
Rândul 8. Taxe datorate potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare aceste taxe.
Rândurile 8.1. și 8.2. se se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
SECȚIUNEA G - Date privind sediile secundare care nu au obligația înregistrării fiscale
Secțiunea se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.
Rândul 1. Sediu secundar înființat în:
Se marchează cu "X" una din cele două rubrici.
Rândul 2. Denumire
Se completează cu denumirea sediului secundar.
Rândul 3. Adresa sediului secundar
Se completează cu adresa sediului secundar
Rândul 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul secundar.
Rândul 5.Modul de dobândire al spațiului
Se înscrie, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire al spațiului, numărul, precum și data acestuia.
Rândul 6. Date privind starea sediului secundar
Se marchează cu "X" rândul corespunzător și se înscrie data la care contribuabilul își începe activitatea sau își încetează activitatea.
VI. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI
Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 sau 3, după caz, de la pct. I
Rândul 1. Dizolvare cu lichidare
Se marchează cu "X" în cazul în care se declară începerea procedurii de lichidare, respectiv încheierea acesteia și radierea societății din registrul comerțului.
Se completează data începerii procedurii de dizolvare stabilită conform dispozițiilor legale în materie, respectiv data radierii din registrul comerțului.
Rândul 2. Dizolvare fără lichidare
Se marchează cu "X" numai în cazul dizolvării fără lichidare.
Se completează data la care a avut loc fuziunea sau divizarea, potrivit dispozițiilor legale.
În cazul în care fuziunea are loc prin contopire, se va completa și codul de identificare fiscală al unității rezultate în urma fuziunii.
Rândul 3. Radierea înregistrării fiscale
Se marchează cu "X" și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.
Atenție! Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum și de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.
INSTRUCȚIUNI
de completare a anexei formularului (010)
„Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de
mențiuni/Declarație de radiere pentru
persoanele juridice, asocieri și alte entități fără
personalitate juridică”DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Rândul "Cod de identificare fiscală" se completează cu codul de identificare fiscală acordat la înregistrarea fiscală, înscris în certificatul de înregistrare fiscală.
Rândul "Denumire" se completează cu denumirea contribuabilului.
Coloana "Denumire/Nume, prenume persoană autorizată potrivit legii, membră a Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România" se completează cu denumirea persoanei juridice sau cu numele și prenumele persoanei fizice, după caz, care asigură organizarea și conducerea contabilității conform prevederilor art. 10 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Coloana "Cod de identificare fiscală (CIF/CNP)" se completează codul de înregistrare fiscală acordat la înregistrarea fiscală, înscris în certificatul de înregistrare fiscală sau codul numeric personal, în cazul persoanei fizice.
Coloana "Număr contract" se completează cu numărul contractului de prestări servicii încheiat în domeniul contabilității.
Coloana "Data încheierii contractului de prestări servicii în domeniul contabilității" se completează cu data încheierii contractului.
Coloanele "Dată început contract" și "Dată sfârșit contract" se completează cu data începerii contractului respectiv cu data de sfârșit a contractului.
Coloana "Număr autorizație emisă de Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România valabilă la data semnării contractului" se completează cu numărul autorizației emisă de Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, valabilă la data semnării contractului de prestări servicii încheiat în domeniul contabilității.
Anexa nr. 2!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului (013) „Declarație de înregistrare fiscală/
Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii
nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul
sau mai multe sedii permanente“Depunerea declarației
Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către contribuabilii nerezidenți care desfășoară activități pe teritoriul României prin unul sau mai multe sedii permanente.
Declarația se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia declarării primului sediu permanent pe teritoriul României, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
Atenție! În situația în care contribuabilul are înființate mai multe sedii permanente pe teritoriul României, declarația de mențiuni va fi însoțită de anexa la formular, cuprinzând „Lista sediilor permanente și reprezentanțelor înregistrate fiscal, care îndeplinesc condițiile prevăzute de lege pentru a fi plătitoare de salarii și venituri asimilate salariilor“, precum și „Lista sediilor permanente și reprezentanțelor care nu îndeplinesc condițiile prevăzute de lege pentru a fi plătitoare de salarii și venituri asimilate salariilor“, în care sunt cuprinse datele de identificare ale fiecărui sediu permanent.
Declarația se depune, direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit, la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.
Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.
Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele „PDF“, „JPEG“ sau „TIFF“.
Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul permanent desemnat, potrivit legii.
Atenție! În situația în care contribuabilul nerezident desfășoară activități în România și prin sedii fixe potrivit titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, iar sediul fix desemnat să îndeplinească obligațiile contribuabilului nerezident, prevăzute de titlul VII din Codul fiscal, constituie și sediu permanent în sensul art. 8 din Codul fiscal, atunci sediul fix este și sediul permanent desemnat pentru îndeplinirea obligațiilor prevăzute de titlul II din Codul fiscal.
Completarea declarațieiI. Felul declarației
Se marchează cu „X“ pct. 1, 2 sau 3, după caz.
Atenție! În cazul declarației de mențiuni/declarației de radiere se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depuse în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul VI „Date privind secțiunile completate“, unde se completează numai secțiunea/secțiunile care se modifică.
II. Date de identificare a contribuabilului
Rândul 1. Cod de identificare fiscală
Se completează codul de identificare fiscală al contribuabilului acordat în țara de rezidență.
Rândul 2. Denumire
Se completează cu denumirea contribuabilului din țara de rezidență.
Rândul 3. Țara de rezidență
Se completează țara de rezidență, precum și adresa contribuabilului din țara de rezidență.
III. Date de identificare a sediului permanent desemnat
Rândul 1. Cod de identificare fiscală
Nu se completează la înregistrarea inițială.
Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni/declarația de radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se înscrie codul de identificare fiscală al sediului permanent desemnat.
Rândul 2. Denumire
Se completează cu denumirea sediului permanent desemnat.
Rândul 3. Domiciliu fiscal
Se completează cu adresa domiciliului fiscal al sediului permanent desemnat.
Atenție! În cazul în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va trece domiciliul fiscal al sediului permanent desemnat pe care îl reprezintă.
Rândul 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate
Se înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul permanent desemnat.
Rândul 5. Modul de dobândire al spațiului
Se înscrie, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire a spațiului, numărul, precum și data acestuia.
IV. Alte date despre contribuabil
Rândul 1. Reprezentanță
Se marchează cu „X“ de către contribuabilul nerezident care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente și care înființează o reprezentanță, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 18/2022 privind autorizarea și funcționarea în România a reprezentanțelor societăților și organizațiilor economice străine, aprobată prin Legea nr. 95/2023.
Rândul 2. Denumirea reprezentanței
Se completează cu denumirea reprezentanței.
Rândul 3. Cod de identificare fiscală
Nu se completează la înregistrarea inițială.
Rândul 4. Numărul și data autorizației de funcționare
Se completează cu numărul și data autorizației de funcționare a reprezentanței în România.
Rândul 5. Numărul și data documentului care atestă retragerea autorizației/desființarea reprezentanței
Se completează cu numărul și data documentului care atestă retragerea autorizației/desființarea reprezentanței în România.
V. Reprezentare prin:
Se marchează cu „X“ în cazul în care, în relația cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/ reprezentant legal și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, sau numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal, după caz.
Date de identificare
Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului legal, după caz.
Caseta „Țara“ se completează dacă s-a marcat cu „X“ căsuța „Reprezentant legal“.
VI. Date privind secțiunile completate
Secțiunea A - Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal
Secțiunea se completează de către contribuabilii nerezidenți care desfășoară activități pe teritoriul României prin sediu permanent, care solicită înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal al sediului permanent desemnat.
I. Domiciliul fiscal actual al contribuabilului
Se completează adresa unde sediul permanent desemnat al contribuabilului nerezident are ultimul domiciliu fiscal.
II. Adresa unde urmează a se stabili noul domiciliu fiscal al contribuabilului
Se completează adresa unde sediul permanent desemnat al contribuabilului nerezident dorește să își stabilească noul domiciliu fiscal, cu condiția respectării prevederilor art. 31 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Rândul Modul de dobândire al spațiului se completează cu tipul documentului care face dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal, numărul, precum și data acestuia.
Secțiunea B - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVASubsecțiunea I - Înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile care are sediul activității economice în afara României, dar este stabilită în România printr-un sediu fix, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal
Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care solicită înregistrarea ca persoană impozabilă în scopuri de TVA.
Înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 316 alin. (2) din Codul fiscal, a persoanei impozabile care are sediul activității economice în afara României, dar este stabilită în România printr-un sediu fix, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal
Se completează de persoanele impozabile care au sediul activității economice în afara României, dar sunt stabilite în România prin unul sau mai multe sedii fixe, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, astfel:
Rândul 1.1. În situația în care urmează să primească pentru sediul fix din România servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, dacă serviciile sunt prestate de o persoană impozabilă care este stabilită în sensul art. 266 alin. (2) din Codul fiscal în alt stat membru, înaintea primirii serviciilor
Rândul 1.2. În situația în care urmează să presteze serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal de la sediul fix din România pentru un beneficiar persoană impozabilă stabilită în sensul art. 266 alin. (2) din Codul fiscal în alt stat membru, care are obligația de a plăti TVA în alt stat membru, conform echivalentului din legislația statului membru respectiv al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciilor
Rândul 1.3. Înainte de realizarea unor activități economice de la respectivul sediu fix în condițiile stabilite la art. 266 alin. (2) lit. b) și c) din Codul fiscal, care implică:
Rândul 1.3.1. Livrări de bunuri taxabile și/sau scutite cu drept de deducere, inclusiv livrări intracomunitare scutite de TVA conform art. 294 alin. (2) din Codul fiscal
Rândul 1.3.2. Prestări de servicii taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere, altele decât cele prevăzute la art. 316 alin. (2) lit. a) și b) din Codul fiscal
Rândul 1.3.3. Operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal
Rândul 1.3.4. Achiziții intracomunitare de bunuri taxabile
Rândul 1.4. Înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile care are sediul activității economice în afara României, dar este stabilită în România printr-un sediu fix, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, și care nu este înregistrată și nici nu are obligația să se înregistreze în scopuri de TVA, conform prevederilor art. 316 alin. (2) din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în afara România, dar sunt stabilite în România printr-un sediu fix, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, și care nu sunt înregistrate și nici nu au obligația să se înregistreze în scopuri de TVA, conform prevederilor art. 316 alin. (2) din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.
Rândul 1.5. Cifra de afaceri
Rândul 1.5.1. Se completează la înregistrarea inițială a contribuabilului, înscriindu-se cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, din operațiuni taxabile și/sau scutite cu drept de deducere.
Rândul 1.5.2. Se completează numai dacă, drept urmare a stabilirii cifrei de afaceri realizate în anul precedent, se modifică perioada fiscală.
Rândul 1.6. Perioada fiscală
Se marchează cu „X“ perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.
În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.
Rândul 1.7. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România - se marchează cu „X“ de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.
Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.
Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.
De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.
Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:
a)prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;
b)a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;
c)prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.
Rândul 1.8. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent - se marchează cu „X“ de către:
a)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal;
b)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu „X“ și rândul 1.8.2.
Rândul 1.8.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Prin marcarea cu „X“ a rândului 1.8, persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.
Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent până la data de 25 ianuarie inclusiv pentru anul precedent.
Subsecțiunea III - Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și locul prestării către persoane neimpozabile a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune sau a serviciilor furnizate pe cale electronică) - se marchează de către persoanele impozabile stabilite sau care își au domiciliul stabil sau reședința obișnuită în România care efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță, care sunt expediate sau transportate către un alt stat membru, și/sau care prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, a căror valoare totală nu depășește în anul calendaristic curent și nu a depășit nici în cursul anului calendaristic precedent 10.000 euro (46.337 lei).
Rândul 1.9.1 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile care optează, în conformitate cu prevederile art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal, ca locul livrării în cazul vânzărilor la distanță și/sau locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, respectiv la beneficiar.
Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică.
Rândul 1.9.2 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile care au aplicat cel puțin doi ani calendaristici prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal și care urmează să aplice prevederile art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal.
Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) sau optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări de servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică).
Se marchează cu „X“, în mod corespunzător, de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit. a) - e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.
Se marchează cu „X“ în căsuța corespunzătoare, astfel:
Rândul 1.10 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.
Rândul 1.11 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările și completările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.
Rândul 1.12 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.13 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.14 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.
Rândul 1.15 - se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.
Rândul 1.16 Perioada fiscală
Se marchează cu „X“ perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.
Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoare activități economice.
Se marchează cu „X“ în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA și se înscrie data scoaterii din evidență, stabilită conform prevederilor titlului VII din Codul fiscal și ale normelor metodologice de aplicare.
Rândul 1.17 se completează în cazul în care se solicită scoaterea din evidență a contribuabilului în cazul în care nu mai realizează livrări de bunuri, prestări de servicii, achiziții sau livrări intracomunitare de bunuri în România pentru care plata taxei se face în România.
Rândul 1.18 - se completează în situația în care se solicită scoaterea din evidență a contribuabilului în cazul în care nu mai desfășoară operațiuni care dau drept de deducere a taxei.
Rândul 1.19 - se completează în cazul în care nu se depășește plafonul pentru vânzările la distanță în al doilea an calendaristic consecutiv.
Rândul 1.20 - se completează în cazul în care persoana impozabilă solicită scoaterea din evidență ca persoană impozabilă ca urmare a încetării aplicării regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.
Rândul 1. Impozit pe profit
Se marchează cu „X“ numai de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.
Rândurile 1.1 și 1.2 - se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Rândurile 1.3.1-1.3.3 se marchează cu „X“ perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării obligației fiscale în vectorul fiscal.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4 Modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit
Se completează pentru efectuarea opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv pentru renunțarea la această opțiune, până la data de 31 ianuarie inclusiv a anului fiscal pentru care se solicită aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv a anului fiscal pentru care se renunță la opțiunea de aplicare a acestui sistem.
Declarația pentru efectuarea opțiunii pentru anul fiscal modificat se depune la organul fiscal competent în termen de 30 de zile de la începutul anului fiscal modificat.
Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 - se marchează cu „X“, după caz, caseta corespunzătoare:
a)exprimării opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale, potrivit art. 41 alin. (2) din Codul fiscal. Opțiunea efectuată pentru aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit este obligatorie pentru cel puțin 2 ani fiscali consecutivi;
b)renunțării la opțiunea de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale și solicitarea aplicării sistemului de declarare și plată trimestrială a impozitului pe profit, potrivit art. 41 alin. (3) din Codul fiscal.
Rândul 1.5 Date privind perioada anului fiscal modificat
Se completează pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal, de modificare a perioadei anului fiscal modificat, respectiv pentru trecerea de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, în temeiul dispozițiilor art. 16 alin. (5) și (5^1) din Codul fiscal.
Declarația pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal se depune la organul fiscal competent:
–în termen de 15 zile de la data începerii anului fiscal modificat sau de la data înregistrării contribuabilului, după caz;
–în termen de 15 zile de la data începerii noului an fiscal modificat, în cazul modificării perioadei anului fiscal modificat;
–până la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv de la data la care s-ar fi închis anul fiscal modificat, în cazul în care anul fiscal modificat revine an fiscal calendaristic.
La rândurile 1.5.1-1.5.3 se marchează cu „X“, după caz, caseta corespunzătoare:
a)exprimării opțiunii de modificare a anului fiscal, potrivit art. 16 alin. (5) din Codul fiscal;
b)exprimării opțiunii de modificare a perioadei anului fiscal modificat, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal;
c)exprimării opțiunii de trecere de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal.
Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale
Rândul 1.1. Informații pentru stabilirea perioadei fiscale
Rândul 1.1.1 „Număr mediu de salariați estimat de până la 3 salariați exclusiv“ și rândul 1.1.2 „Venit total estimat de până la 100.000 euro“ se marchează de către contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (10) din Codul fiscal, care se înființează în cursul anului și care estimează că, în cursul anului, vor avea un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv și, după caz, urmează să realizeze un venit total de până la 100.000 euro.
Rândul 1.2. Perioada fiscală
Rândul 1.2.1 se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de a declara lunar impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale, potrivit legii.
Rândul 1.2.2 se marchează cu „X“ de contribuabilii care îndeplinesc condițiile de la art. 147 alin. (8) din Codul fiscal și care optează pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale, potrivit legii.
Atenție! Rândul 1.2.2 „Lunară prin opțiune“ se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie inclusiv pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale.
Rândul 1.2.3 se marchează cu „X“ de contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (4) din Codul fiscal.
Rândul 1.3. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor
Se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor.
Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.5. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)
Rândul 1.5 se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.5.1 și 1.5.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.6. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)
Rândul 1.6 se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.6.1 și 1.6.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Secțiunea E - Date privind vectorul fiscal pentru alți plătitori de venit
Rândul 1. Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă
Se marchează cu „X“ de plătitorii care au obligația de reținere la sursă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale potrivit Codului fiscal, pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuală și din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă.
Rândul 1.1. Perioada fiscală
Se marchează cu „X“ rândul 1.1.1.
Rândul 1.2. Impozit pe venit
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe venit, potrivit Codului fiscal.
Rândurile 1.2.1 și 1.2.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Secțiunea F - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate
Rândul 1. Accize
Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.
Rândurile 1.1 și 1.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 2. Redevențe miniere
La înregistrarea inițială se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.
Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 3. Redevențe petroliere
La înregistrarea inițială se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.
Rândurile 3.1 și 3.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 4. Impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural
Se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităților cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural, cu modificările ulterioare.
Rândurile 4.1 și 4.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 5. Impozit asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale
Se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale, aprobată cu modificări prin Legea nr. 73/2018.
Rândurile 5.1 și 5.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 6. Impozit pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013, cu modificările ulterioare.
Rândurile 6.1 și 6.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 6.3. Activități care intră sub incidența acestui impozit
Se marchează cu „X“ codul CAEN care intră sub incidența impozitului pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, prevăzut în Ordonanța Guvernului nr. 6/2013, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013, cu modificările ulterioare.
Rândul 7. Taxe datorate potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc
Se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare aceste taxe.
Rândurile 7.1 și 7.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau a scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 8. Impozit pe reprezentanță
Se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul nerezident a înființat o reprezentanță în România, potrivit legii, pentru care are obligația de a plăti impozitul pe reprezentanță, conform prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 8.1 și 8.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Rândul 9. Contribuție pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația să declare această contribuție potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, cu modificările și completările ulterioare.
Rândurile 9.1 și 9.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență, de către plătitorii contribuțiilor trimestriale pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății.
Secțiunea G - Date privind sediile secundare care nu au obligația înregistrării fiscale
Secțiunea se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.
Rândul 1. Sediu secundar înființat în:
Se marchează cu „X“ una din cele două rubrici.
Rândul 2. Denumire
Se completează cu denumirea sediului secundar.
Rândul 3. Adresa sediului secundar
Se completează cu adresa sediului secundar.
Rândul 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul secundar.
Rândul 5. Modul de dobândire al spațiului
Se înscriu, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire a spațiului, numărul, precum și data acestuia.
Rândul 6. Date privind starea sediului secundar
Se marchează cu „X“ rândul corespunzător și se înscrie data la care contribuabilul își începe activitatea sau își încetează activitatea.
VII. Date privind starea contribuabilului
Se marchează cu „X“ și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.
Atenție! Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor referitor la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum și de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.
În cazul depunerii declarației de radiere prin mijloace electronice de transmitere la distanță, actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal se va anexa în format electronic, iar certificatul de înregistrare fiscală va fi transmis organului fiscal competent, fie prin poștă, cu confirmare de primire, fie prin depunerea la organul fiscal competent, în vederea anulării acestuia.
12.01.2024Anexa nr. 2 a fost modificată de Punctul 3., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
*)Anexa nr. 3 este reprodusă în facsimil.
!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine
12.01.2024Formularul Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România (015) din Anexa nr. 3 a fost modificat de Punctul 4., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului (015) „Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/
Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România“Depunerea declarației
Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/ Declarația de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România, denumită în continuare declarație, se completează și se depune, la termenele prevăzute în legile speciale, de către contribuabilii nerezidenți, alții decât persoanele fizice, care nu au sediu permanent în România, dar care au obligații fiscale, potrivit legilor speciale.
Declarația se completează și se depune și de către contribuabilii nerezidenți stabiliți în spațiul comunitar, care se înregistrează în scopuri de TVA direct, în temeiul dispozițiilor art. 316 alin. (4) sau (6) din Codul fiscal, sau prin reprezentant fiscal.
ATENȚIE!
Declarația nu se completează de către persoanele impozabile care au un sediu fix în România.
Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
Declarația se depune în format hârtie, la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.
12.01.2024Paragraful 5 de la capitolul Depunerea declarației, Instrucțiunile de completare a formularului 015, Anexa nr. 3 a fost modificat de Litera a), Punctul 5., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.
Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele PDF, JPEG sau TIFF.
Organul fiscal competent este:
1.administrația fiscală pentru contribuabili nerezidenți din cadrul Direcției generale regionale a finanțelor publice București, pentru următoarele categorii de contribuabili nerezidenți care nu au pe teritoriul României un sediu permanent:
a)persoanele impozabile nestabilite în România care, potrivit titlului VII „Taxa pe valoarea adăugată“ din Codul fiscal, au dreptul să se înregistreze direct în România;
b)contribuabilii nerezidenți care, conform regulamentelor comunitare, datorează în România contribuțiile către bugetul asigurărilor sociale de stat, inclusiv pentru accidente de muncă și boli profesionale, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, denumite în continuare contribuții sociale, pentru salariații lor care sunt supuși legislației de asigurări sociale din România și au dreptul, potrivit legii, să se înregistreze direct în România;
c)persoanele juridice nerezidente care datorează taxe potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc;
d)persoanele juridice nerezidente care au obligația de a plăti impozit pe profit potrivit art. 38 din Codul fiscal sau pot opta pentru regularizarea impozitului pe profit, potrivit art. 225 și 227 din Codul fiscal;
e)reprezentanțele persoanelor juridice străine, autorizate să funcționeze în România, potrivit legii, care au sediul în municipiul București;
2.administrația județeană a finanțelor publice în a cărei rază teritorială își au sediul reprezentanțele persoanelor juridice străine, autorizate să funcționeze în România, potrivit legii;
3.organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al împuternicitului, pentru contribuabilii care au obligația sau optează să își desemneze, potrivit legii, un împuternicit, cu excepția contribuabililor prevăzuți la pct. 1 și 2;
4.organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al plătitorului de venit sau organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul plătitorului de venit în cazul plătitorilor de venit contribuabili mari și mijlocii, pentru contribuabilii care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reținut este final sau cu opțiune de regularizare;
5.organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul instituției de credit/sucursalei instituției de credit, pentru contribuabilii care se înregistrează fiscal odată cu solicitarea deschiderii unui cont bancar sau închirierea unei casete de valori;
6.organul fiscal în a cărui evidență fiscală este înregistrat reprezentantul fiscal, în situația în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de TVA, în România, prin reprezentant fiscal;
7.organul fiscal în raza căruia se face constatarea actului sau faptului supus dispozițiilor legale fiscale, în situația în care contribuabilul/plătitorul nu are domiciliu fiscal în România, cu excepția contribuabililor prevăzuți la pct. 1-6.8. Organul fiscal în a cărui evidență fiscală este înregistrat reprezentantul în scopul rambursării, desemnat de către persoana impozabilă neînregistrată și care nu este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA în România, nestabilită pe teritoriul Uniunii Europene, care solicită rambursarea TVA potrivit prevederilor art. 302 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal.
12.01.2024Capitolul Depunerea declarației, Instrucțiunile de completare a formularului 015, Anexa nr. 3 a fost completat de Litera b), Punctul 5., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
Completarea declarațieiI. FELUL DECLARAȚIEI
Rândul 1, 2 și 3
Se marchează cu „X“, după caz.
ATENȚIE!
În cazul declarației de mențiuni/declarației de radiere se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depuse în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul VIII „DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE“, unde se completează numai secțiunea/secțiunile care se modifică.
Rândul 1.1. Optez pentru comunicarea electronică a informațiilor din certificatul de înregistrare fiscală
Se marchează cu „X“ în situația în care contribuabilul optează pentru comunicarea prin mijloace electronice a informațiilor din certificatul de înregistrare fiscală. În acest caz, certificatul de înregistrare fiscală se păstrează de organul fiscal până la data ridicării de către contribuabil sau împuternicitul acestuia.
II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Rândul 1. Cod de identificare fiscală
Nu se completează la înregistrarea inițială.
ATENȚIE!
În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal/ plătitor de venit, se va înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă.
ATENȚIE!
În cazul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA, atribuit cu ocazia înregistrării. În prima căsuță se înscrie prefixul RO.
Rândul 2. Denumire
Se completează denumirea contribuabilului din țara de rezidență.
Rândul 3. Forma juridică
Se completează forma juridică a contribuabilului din țara de rezidență.
Rândul 4. Data înființării (zz/ll/aaaa)
Se completează cu cifre arabe, în format zi/lună/an, data la care s-a înființat contribuabilul în țara de rezidență.
III. DATE PRIVIND ADRESA SEDIULUI SOCIAL DIN ȚARA DE REZIDENȚĂ
Se completează cu datele privind adresa sediului social din țara de rezidență a contribuabilului.
IV. DATE PRIVIND ADRESA DIN ROMÂNIA UNDE POT FI EXAMINATE EVIDENȚELE ȘI DOCUMENTELE
Se completează cu datele privind adresa din România la care pot fi examinate evidențele și documentele ce trebuie păstrate conform prevederilor Codului fiscal.
V. DATE PRIVIND ADRESA DIN ROMÂNIA PENTRU CORESPONDENȚĂ (OPȚIONAL)
Se completează cu datele privind adresa din România la care contribuabilul dorește să primească corespondența cu organul fiscal, în cazul în care acestea diferă de datele privind adresa din România unde pot fi examinate evidențele și documentele de la cap. IV.
VI. ALTE DATE DESPRE CONTRIBUABIL
Rândul 1. Denumirea instituției bancare din România la care contribuabilul și-a deschis cont
Se completează cu denumirea instituției bancare din România la care contribuabilul și-a deschis cont.
Rândul 2. Codul IBAN al contului
Se completează cu codul IBAN al contului deschis la instituția bancară din România.
Rândul 3. Înregistrare într-un alt stat membru U.E.
Se marchează cu „X“ în cazul în care afirmația este adevărată și se completează atât rândul 5 „Țara“, cât și rândul 6 „Codul de identificare fiscală“ cu codul atribuit în statul unde este înregistrată fiscal persoana impozabilă.
Rândul 4. Nu există înregistrare într-un alt stat membru U.E.
Se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul nu este înregistrat într-un alt stat membru UE.
Rândul 7. Reprezentanță
Se marchează cu «X» de către contribuabilul nerezident care nu are pe teritoriul României un sediu permanent și care înființează o reprezentanță, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 18/2022 privind autorizarea și funcționarea în România a reprezentanțelor societăților și organizațiilor economice străine, aprobată prin Legea nr. 95/2023.
Rândul 7.1. Denumirea reprezentanței
Se completează cu denumirea reprezentanței.
Rândul 7.2. Numărul și data autorizației de funcționare
Se completează cu numărul și data autorizației de funcționare a reprezentanței în România.
Rândul 7.3. Numărul și data documentului care atestă retragerea autorizației/desființarea reprezentanței
Se completează cu numărul și data documentului care atestă retragerea autorizației/desființarea reprezentanței în România.
12.01.2024Rândul 7, Capitolul VI, Completarea declarației, Instrucțiunile de completare a formularului 015, Anexa nr. 3 a fost modificat de Litera c), Punctul 5., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
Rândul 8. Alte subunități
Se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul are alte subunități.
Rândul 9. Obligații fiscale potrivit art. 38 din Codul fiscal sau opțiune de regularizare a impozitului pe profit potrivit art. 225 și 227 din Codul fiscal
Se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul nu are sediu permanent în România și:
–are obligația de a plăti impozit pe profit pentru transferul proprietăților imobiliare situate în România, inclusiv din închirierea sau cedarea folosinței proprietății sau a oricăror drepturi legate de această proprietate imobiliară, pentru vânzarea/cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română sau pentru exploatarea resurselor naturale situate în România, inclusiv vânzarea/cesionarea oricărui drept aferent acestor resurse naturale (potrivit art. 38 din Codul fiscal);
–optează pentru regularizarea impozitului pe profit potrivit art. 225 și 227 din Codul fiscal.
ATENȚIE!
Marcarea rândului 9 nu reprezintă și înregistrarea ca plătitor de impozit pe profit. În vederea înregistrării ca plătitor de impozit pe profit se va marca și rândul 1 „Impozit pe profit“ din secțiunea B „DATE PRIVIND VECTORUL FISCAL PENTRU IMPOZITELE DIRECTE DATORATE“ a capitolului VIII „DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE“.
Rândul 10. Contribuție la Fondul de Tranziție Energetică
Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care nu au sediu permanent în România și care au obligația de a plăti contribuția la Fondul de Tranziție Energetică potrivit art. 15 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022 privind măsurile aplicabile clienților finali din piața de energie electrică și gaze naturale în perioada 1 aprilie 2022-31 martie 2023, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul energiei, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 206/2022, cu modificările și completările ulterioare.
VII. REPREZENTARE PRIN:
Se marchează cu „X“, în cazul în care, în relația cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/ reprezentant legal/reprezentant fiscal/plătitor de venit/instituție de credit.
În casetele „Nr. document“ și „Dată document (zz/ll/aaaa)“ se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal sau numărul și data înregistrării deciziei de aprobare a calității de reprezentant fiscal, după caz.
În situația în care declarația se depune de către plătitorul de venit, conform art. 82 alin. (3) din Codul de procedură fiscală, pentru contribuabilii nerezidenți, alții decât persoanele fizice, care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reținut este final, acesta va prezenta organului fiscal actele doveditoare ale calității de plătitor de venit cu regim de reținere la sursă pentru respectivul beneficiar de venit.
În situația în care declarația se depune de către instituția de credit, conform art. 83 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, aceasta va prezenta organului fiscal documentul doveditor din care rezultă raportul dintre instituția de credit și contribuabilul nerezident.
Date de identificare
Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/ reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/plătitorului de venit/ instituției de credit.
Caseta „Țara“ se completează dacă s-a marcat cu „X“ căsuța „Reprezentant legal“.
VIII. DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATESecțiunea A - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVASubsecțiunea I - Înregistrarea în scopuri de TVA
Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care solicită fie înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (4) sau art. 316 alin. (6), după caz, din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 1.1. Înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (4) din Codul fiscal se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul, conform legislației în materie de TVA, este o persoană impozabilă care nu este stabilită în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal și nici înregistrată în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal și care are, potrivit art. 316 alin. (4) din Codul fiscal, obligația să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, pentru operațiuni realizate pe teritoriul României care dau drept de deducere a taxei, precum și pentru vânzările la distanță realizate dintr-un stat membru în România, pentru care locul livrării este în România conform art. 275 alin. (2) și (3) din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana obligată la plată este beneficiarul, conform art. 307 alin. (2)-(6) din Codul fiscal.
Rândul 1.2. Înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul este o persoană impozabilă nestabilită în România și neînregistrată în scopuri de TVA în România, care are obligația, conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, înainte de efectuarea unei achiziții intracomunitare de bunuri pentru care este obligată la plata taxei conform art. 308 din Codul fiscal sau înainte de efectuarea unei livrări intracomunitare de bunuri scutite de taxă ori înainte de efectuarea vânzărilor intracomunitare de bunuri la distanță conform art. 266 alin. (1) pct. 35 din Codul fiscal, care au locul de începere a expedierii sau transportului bunurilor în România și pentru care optează să utilizeze regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.
Dacă se solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, persoana impozabilă nestabilită în România trebuie să prezinte contractele/comenzile sau alte documente în baza cărora urmează să efectueze livrări și/sau achiziții intracomunitare care au locul în România.
Rândul 1.3. Se completează la înregistrarea inițială a contribuabilului, înscriindu-se cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, din operațiuni taxabile și/sau scutite cu drept de deducere.
Rândul 1.4. Se completează numai dacă în urma stabilirii cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.
Rândul 1.5. Perioada fiscală
Se marchează cu „X“ perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.
În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.
Rândul 1.6. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu „X“ de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.
Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.
Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.
De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.
Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:
a)prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;
b)a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;
c)prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.
Rândul 1.7. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu „X“ de către:
a)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal;
b)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu „X“ și rândul 1.7.2.
Rândul 1.7.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată, de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Prin marcarea cu „X“ a rândului 1.7, persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.
Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.
Se marchează cu „X“, în mod corespunzător, de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit. a)-e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.
Se marchează cu „X“ în căsuța corespunzătoare, astfel:
Rândul 1.8. se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.
Rândul 1.9. se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările și completările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.
Rândul 1.10 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.11 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.12 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.
Rândul 1.13. Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.
Rândul 1.14. Perioada fiscală
Se marchează cu „X“ perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.
Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoară activități economice.
Se marchează cu „X“ în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.
Rândul 1.15. Se marchează cu „X“ în situația în care se solicită scoaterea din evidență a contribuabilului în cazul în care nu mai realizează livrări de bunuri, prestări de servicii, achiziții sau livrări intracomunitare de bunuri în România pentru care plata taxei se face în România.
Rândul 1.16. Se marchează cu „X“ în situația în care se solicită scoaterea din evidență a contribuabilului în cazul în care nu mai desfășoară operațiuni care dau drept de deducere a taxei.
Rândul 1.17. Se marchează cu „X“ în cazul în care nu se depășește plafonul pentru vânzările la distanță în al doilea an calendaristic consecutiv.
Rândul 1.18. Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII „Taxa pe valoarea adăugată“ din Codul fiscal și ale normelor metodologice de aplicare.
Pentru înregistrarea în scopuri de TVA, persoana impozabilă nestabilită în România trebuie să prezinte organului fiscal competent contractele, comenzile sau alte documente din care rezultă că:
1.urmează să realizeze în România operațiuni taxabile pentru care este persoană obligată la plata taxei conform art. 307 alin. (1) din Codul fiscal;
și/sau
2.urmează să desfășoare operațiuni scutite cu drept de deducere, cu excepția serviciilor de transport și a serviciilor auxiliare acestora, scutite în temeiul art. 294 alin. (1) lit. c)-f), h)-n), art. 295 alin. (1) lit. c) și art. 296 din Codul fiscal, pentru care înregistrarea este opțională.
Documentele se prezintă în copie și în original, iar cele întocmite într-o limbă străină vor fi însoțite de traduceri în limba română certificate de traducători autorizați, potrivit prevederilor art. 8 alin. (2)-(4) din Codul de procedură fiscală. Organul fiscal competent păstrează la dosarul înregistrării traducerile în limba română, precum și copii certificate ale documentelor prezentate, urmând ca documentele în original să fie restituite persoanei impozabile.
Secțiunea B - Date privind vectorul fiscal pentru impozitele directe datorate
Rândul 1. Impozit pe profit
Se marchează cu „X“ numai de către contribuabilii care au obligația să declare acest impozit.
Rândul 1.1 se marchează cu „X“ în cazul luării în evidență și se va înscrie data începând cu care se dorește luarea în evidență.
Rândul 1.2 se marchează cu „X“ în situația în care contribuabilul solicită scoaterea din evidență pentru acest impozit și se va înscrie data începând cu care se dorește scoaterea din evidență. Acest câmp se poate marca dacă s-a marcat cu „X“ căsuța „Declarație de mențiuni“ a capitolului I.
Rândul 1.3.1 se marchează cu „X“.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor
Se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor.
Rândurile 1.1 și 1.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 2. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 3. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 3.1 și 3.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 4. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 4.1. și 4.2. se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1. Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă
Se marchează cu „X“ de plătitorii care au obligația de reținere la sursă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale potrivit Codului fiscal, pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuală și din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă.
Rândul 1.1 Perioada fiscală
Se marchează cu „X“ rândul 1.1.1.
Rândul 1.2 Impozit pe venit
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe venit, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.2.1 și 1.2.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Secțiunea E - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate
Rândul 1. Accize
Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.
Rândurile 1.1 și 1.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 2. Taxe datorate potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc
Se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare aceste taxe.
Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 3. Impozit pe reprezentanță
Se marchează cu „X“, de către reprezentanța unei/unor persoane juridice străine înființată în România, potrivit legii, și care are obligația de a plăti impozitul pe reprezentanță, conform prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 3.1 și 3.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 4. Contribuție pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății
Se marchează cu «X» de contribuabilii care au obligația să declare această contribuție potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, cu modificările și completările ulterioare.
Rândurile 4.1 și 4.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență, de către plătitorii contribuțiilor trimestriale pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății.
12.01.2024Secțiunea E, Capitolul VIII, Completarea declarației, Instrucțiunile de completare a formularului 015, Anexa nr. 3 a fost completată de Litera d), Punctul 5., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
IX. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI
Rândul 1. Radierea înregistrării fiscale
Se marchează cu „X“ și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.
ATENȚIE!
Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum și de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.
În cazul depunerii declarației de radiere prin mijloace electronice de transmitere la distanță, actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal se va anexa în format electronic, iar certificatul de înregistrare fiscală va fi transmis organului fiscal competent, fie prin poștă, cu confirmare de primire, fie prin depunerea la organul fiscal competent, în vederea anulării acestuia.
09.12.2022Anexa nr. 3 a fost modificată de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 2.034 din 18 noiembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1181 din 09 decembrie 2022
Anexa nr. 4!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine
12.01.2024Formularul Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România (016) Anexa nr. 4 a fost modificat de Punctul 6., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului
(016)Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație
de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a
conducerii efective în România"Depunerea declarației
Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru persoanele juridice care au locul de exercitare a conducerii efective în România, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către contribuabilii persoane juridice străine rezidente în România potrivit locului conducerii efective.
Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
Declarația se depune, direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit, la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.
Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.
Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele "PDF", "JPEG" sau "TIFF".
Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal contribuabilul respectiv, în cazul depunerii declarației de mențiuni sau organul fiscal în a cărui evidență este înregistrat, atât pentru contribuabilii care se înregistrează direct (reprezentant legal), cât și pentru contribuabilii care se înregistrează prin împuternicit.
Completarea declarațieiI. FELUL DECLARAȚIEI
Se marchează cu "X" pct. 1, 2 sau 3, după caz.
Atenție! În cazul declarației de mențiuni/declarației de radiere se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depusă în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul VI "DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE", unde se completează numai secțiunea/secțiunile care se modifică.
II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Rândul 1. Cod de identificare fiscală
Nu se completează la înregistrarea inițială.
Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă.
Atenție! În cazul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA, atribuit cu ocazia înregistrării. În prima căsuță se înscrie prefixul RO.
Rândul 2. Denumire
Se completează denumirea contribuabilului din țara de origine.
Rândul 3. Forma juridică
Se completează forma juridică a contribuabilului din țara de origine.
Rândul 4. Data înființării în țara de origine (zz/ll/aaaa)
Se completează cu cifre arabe, în format zi/lună/an, data la care s-a înființat contribuabilul în țara de origine.
III. DATE PRIVIND ADRESA SEDIULUI SOCIAL DIN ȚARA DE ORIGINE
Se completează cu datele privind adresa sediului social din țara de origine a contribuabilului.
IV. DOMICILIU FISCAL
Se completează cu adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.
Atenție! În cazul în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentant legal se va trece adresa domiciliului fiscal al contribuabilului pe care îl reprezintă.
V. DATE PRIVIND REZIDENȚA FISCALĂ ÎN ROMÂNIA
Rândul 1. Numărul Notificării privind îndeplinirea condițiilor de rezidență potrivit prevederilor art. 7 pct. 18 și pct. 37 din Codul fiscal de către persoana juridică străină
Se completează cu numărul Notificării privind îndeplinirea condițiilor de rezidență potrivit prevederilor art. 7 pct. 18 si pct. 37 din Codul fiscal de către persoana juridică străină, comunicată de către organul fiscal persoanei juridice străine cu locul conducerii efective în România, în vederea înregistrării fiscale, potrivit prevederilor Legii nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 2. Dată document
Se completează cu data Notificării privind îndeplinirea condițiilor de rezidență potrivit prevederilor art. 7 pct. 18 si pct. 37 din Codul fiscal de către persoana juridică străină.
VI. REPREZENTARE PRIN
Se marchează cu "X" în funcție de reprezentarea contribuabilului în relația cu organul fiscal, prin împuternicit/reprezentant legal și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată sau numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal, după caz.
Date de identificare
Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului legal, după caz.
VII. DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATESECȚIUNEA A - Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal
Secțiunea se completează în vederea înregistrării/modificării domiciliului fiscal.
I. DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI
Se completează adresa unde contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal.
II. ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI
Se completează adresa unde contribuabilul dorește să-și stabilească noul domiciliu fiscal, cu condiția respectării prevederilor art. 31 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Rândul Modul de dobândire al spațiului pentru domiciliu fiscal se completează cu tipul documentului care face dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal, numărul, precum și data acestuia.
SECȚIUNEA B - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVASUBSECȚIUNEA I - Înregistrarea în scopuri de TVA
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Înainte de realizarea unor operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere
Rândul 1.1. Se estimează cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, din operațiuni scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, scutite fără drept de deducere, prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal.
Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri, dacă sunt accesorii activității principale, livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și livrările de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Rândul 1.2. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, estimând o cifră de afaceri egală sau mai mare cu plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.3. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, deși estimează o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire, prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal din operațiuni scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, scutite fără drept de deducere, prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal.
Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri, dacă sunt accesorii activității principale, livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și livrările de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Rândul 1.4. Se marchează cu "X" în cazul persoanei impozabile care are sediul activității economice în România și realizează sau intenționează să realizeze o activitate economică ce implică operațiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere și/sau operațiuni rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România conform art. 297 alin. (4) lit. b) și d) din Codul fiscal.
Rândul 1.5. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care efectuează operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.
Ulterior desfășurării de operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere
Rândurile 1.6 - 1.9 se marchează cu "X" în funcție de tipul înregistrării ca persoană impozabilă în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal: înregistrare prin depășirea plafonului de scutire sau prin opțiune.
Rândul 1.10. se completează dacă în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.
Cifra de afaceri din anul precedent obținută, potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) sau (5) din Codul fiscal, după caz, se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.
La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se are în vedere baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal corespunzătoare livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform prevederilor art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum și rândurile de regularizări aferente. Nu sunt luate în calcul sumele înscrise în rândurile din decont aferente unor câmpuri de date informative cum sunt facturile emise după inspecția fiscală sau informații privind TVA neexigibilă.
Rândul 1.11. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.
Persoana impozabilă care se înregistrează în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri pe care preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Dacă cifra de afaceri estimată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului calendaristic, persoana impozabilă va depune deconturi trimestriale în anul înregistrării.
Întreprinderile mici care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri realizată, recalculată în baza activității corespunzătoare unui an calendaristic întreg. Dacă această cifră depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, în anul respectiv, perioada fiscală va fi luna calendaristică. Dacă această cifră de afaceri recalculată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabilă va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală, cu excepția situației în care a efectuat în cursul anului calendaristic respectiv una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri înainte de înregistrarea în scopuri de TVA.
De asemenea, se marchează cu "X" de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal. Declarația se depune în termenul prevăzut la art. 88 alin. (1) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Se marchează cu "X" perioada fiscală lunară de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.
Se marchează cu "X" perioada fiscală trimestrială de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală luna calendaristică, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care nu a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.
În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.
Rândul 1.12. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu "X" de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.
Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.
Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.
De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.
Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:
a)prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;
b)a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;
c)prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.
Rândul 1.13. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu "X" de către:
a)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice.
b)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu "X" și rândul 1.13.2.
Rândul 1.13.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată, de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Prin marcarea cu "X" a rândului 1.13, persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.
Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.
SUBSECȚIUNEA III - Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică)
Subsecțiunea III "Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) si art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal" se marchează de către persoanele impozabile stabilite sau care își au domiciliul stabil sau reședința obișnuită în România care efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță, care sunt expediate sau transportate către un alt stat membru și/sau care prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, a căror valoare totală nu depășește în anul calendaristic curent și nu a depășit nici în cursul anului calendaristic precedent 10.000 euro (46.337 lei).
Rândul 1.14.1. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care optează, în conformitate cu prevederile art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal, ca locul livrării în cazul vânzărilor la distanță și/sau locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, respectiv la beneficiar.
Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică.
Rândul 1.14.2. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au aplicat cel puțin doi ani calendaristici prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal și care urmează să aplice prevederile art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal.
Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) sau optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică).
Subsecțiunea IV "Notificare privind sistemul TVA la încasare" se aplică de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare sau care încetează aplicarea acestui sistem, în condițiile prevăzute de art. 282 și de art. 324 alin. (12) și (14) din Codul fiscal.
Rândul 1.15.1 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare de către persoanele impozabile care notifică organul fiscal că optează să aplice sistemul TVA la încasare, potrivit prevederilor legale, și care se află în una dintre următoarele situații:
–persoana impozabilă nu a aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cifra sa de afaceri realizată în anul precedent este inferioară plafonului prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. Notificarea se depune până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare;
–persoana impozabilă se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.
În vederea aplicării sistemului TVA la încasare, rândul nu se bifează de către persoanele impozabile care nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, astfel cum sunt menționate la art. 282 alin. (4) din Codul fiscal.
Rândul 1.15.2 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare de către persoana impozabilă care notifică organul fiscal că încetează aplicarea sistemului TVA la încasare și care se află în una dintre următoarele situații:
–persoana impozabilă a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Notificarea se depune în această situație până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depășit plafonul, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal. Persoana impozabilă aplică sistemul până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care încetează aplicarea sistemului TVA la încasare;
–deși este persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, iar cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, totuși persoana renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare. Notificarea se depune în această situație oricând în cursul anului, între data de 1 și 20 a lunii. Persoana impozabilă aplică sistemul până la data radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Persoanele impozabile nu pot renunța la aplicarea sistemului TVA la încasare în primul an în care au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, cu excepția situației în care au realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal în anul în care au optat pentru aplicarea sistemului. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana impozabilă renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori sau care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării, în condițiile prevăzute de art. 315^1 din Codul fiscal.
Rândul 1.16.1. Aplicarea regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către persoanele impozabile de persoanele fizice, persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale sau întreprinderile familiale, cu sediul activității economice în România, care realizează activități de producție agricolă sau servicii agricole așa cum sunt prevăzute la art. 315^1 alin. (1) lit.c) și d) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal) și care nu realizează alte activități economice sau realizează și alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal, denumite în continuare agricultori, dacă optează pentru:
a)aplicarea regimului special, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, între data de 1 și 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă;
b)aplicarea regimului special, de către alte persoane decât cele prevăzute la lit. a), care optează pentru aplicarea acestui regim.
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, solicită, prin bifarea căsuței corespunzătoare, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în temeiul art. 315^1 alin. (16) din Codul fiscal sau în temeiul art. V din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 84/2016 pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal.
Pentru completarea acestei secțiuni, persoana declară pe propria răspundere că îndeplinește condițiile pentru aplicarea regimului special pentru agricultori prevăzute de art. 315^1 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.16.2 Încetarea aplicării regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către agricultorul care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării regimului special pentru agricultori, în temeiul dispozițiilor art. 315^1 alin. (14) și (15) din Codul fiscal, întrucât optează pentru aplicarea regimului normal de taxă.
SUBSECȚIUNEA VI - Înregistrarea în scopuri de TVA sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal
Se marchează cu X de către:
a)persoana impozabilă care are sediul activității economice în România și persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, neînregistrate și care nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) sau alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;
b)persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) ori a alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciului;
c)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) ori a alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor respective;
d)persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)-c) ori art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor;
e)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, care optează să se înregistreze conform art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal;
f)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care solicită să se înregistreze conform art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal, în cazul în care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal;
g)persoana impozabilă care, după încetarea situației de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.
Rubrica "Cod de înregistrare în scopuri de TVA" nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.
Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau pentru livrări intracomunitare de bunuri efectuate de agricultori ori pentru operațiuni prevăzute la art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal.
Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, întrucât a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, în condițiile art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, înscriu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit inițial potrivit art. 317 din Codul fiscal, anterior inactivării.
Se marchează cu "X" în mod corespunzător lit. a), b) sau c), după caz, în funcție de situația în care se găsește persoana impozabilă.
Rândul 1.17.1. - Înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
1.Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România și de persoanele juridice neimpozabile stabilite în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară.
2.Înregistrare pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă acestea prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoană obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2), înainte de prestarea serviciilor.
3.Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au stabilit sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă primesc de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor.
4.Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și de persoanele juridice neimpozabile, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri conform art. 268 alin. (4) din Codul fiscal și optează pentru taxarea acestor operațiuni, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal.
5.Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanei impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.
6.Înregistrarea pentru livrări intracomunitare de produse agricole efectuate de un agricultor - se marchează cu "X" de către persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)-c) ori art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor.
7.Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, pentru că au fost declarate în inactivitate fiscală, dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.
Rândul 1.17.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
1.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
2.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
1a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.
1b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.
Toate sumele vor fi înscrise în lei.
1c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
3.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.
4.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.
5.Anularea înregistrării pentru agricultorii care au fost înregistrați pentru livrări intracomunitare cu produse agricole - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA pentru livrări intracomunitare de bunuri conform art. 317 din Codul fiscal.
6.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiuni privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal
Se marchează cu X, în mod corespunzător, de către de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit. a)-e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.
Se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
Rândul 1.18. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.
Rândul 1.19. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art.4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr.39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.
Rândul 1.20. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.21. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.22. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.
Rândul 1.23. Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.
Rândul 1.24. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.
Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoară activități economice.
Se marchează cu "X" în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.
Rândul 1.28. se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care solicită, în temeiul art. 310 alin. (7) din Codul fiscal, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.28.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută de către persoana impozabilă, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Cifra de afaceri se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.
Rândul 1.28.2. se completează cu cifra de afaceri obținută în anul în curs, până la data depunerii formularului, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Rândul 1.29. Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal și ale normelor metodologice de aplicare.
Rândul 1. Impozit pe profit
Se marchează cu "X" numai de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.
Rândurile 1.1. și 1.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Rândurile 1.3.1. - 1.3.3. se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării obligației fiscale în vectorul fiscal.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit
Se completează pentru efectuarea opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv, pentru renunțarea la această opțiune, până la data de 31 ianuarie, inclusiv, a anului fiscal pentru care se solicită aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv a anului fiscal pentru care se renunță la opțiunea de aplicare a acestui sistem.
Declarația pentru efectuarea opțiunii pentru anul fiscal modificat, se depune la organul fiscal competent în termen de 30 de zile de la începutul anului fiscal modificat.
Rândurile 1.4.1 și 1.4.2. se marchează cu "X", după caz, caseta corespunzătoare:
a)exprimării opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale, potrivit art.41 alin. (2) din Codul fiscal. Opțiunea efectuată pentru aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit este obligatorie pentru cel puțin 2 ani fiscali consecutivi.
b)renunțării la opțiunea de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale și solicitarea aplicării sistemului de declarare și plată trimestrială a impozitului pe profit, potrivit art. 41 alin. (3) din Codul fiscal.
Rândul 1.5. Date privind perioada anului fiscal modificat
Se completează pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal, de modificare a perioadei anului fiscal modificat, respectiv pentru trecerea de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, în temeiul dispozițiilor art. 16 alin. (5) și (5^1) din Codul fiscal.
Declarația pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal se depune la organul fiscal competent:
–în termen de 15 zile de la data începerii anului fiscal modificat sau de la data înregistrării contribuabilului, după caz;
–în termen de 15 zile de la data începerii noului an fiscal modificat, în cazul modificării perioadei anului fiscal modificat;
–până la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv de la data la care s-ar fi închis anul fiscal modificat, în cazul în care anul fiscal modificat revine an fiscal calendaristic.
La rândurile 1.5.1-1.5.3 se marchează cu «X», după caz, caseta corespunzătoare:
a)exprimării opțiunii de modificare a anului fiscal, potrivit art. 16 alin. (5) din Codul fiscal;
b)exprimării opțiunii de modificare a perioadei anului fiscal modificat, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal;
c)exprimării opțiunii de trecere de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal.
12.01.2024Rândul 1.5, Sectiunea C, Capitolul VII., Anexa nr. 4 a fost modificat de Punctul 7., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale
Rândul 1.1. Informații pentru stabilirea perioadei fiscale
Rândul 1.1.1 "Număr mediu de salariați estimat de până la 3 salariați exclusiv" și rândul 1.1.2 "Venit total estimat de până la 100.000 euro" se marchează de către contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (10) din Codul fiscal, care se înființează în cursul anului și care estimează că, în cursul anului, vor avea un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv și, după caz, urmează să realizeze un venit total de până la 100.000 euro.
Rândul 1.2. Perioada fiscală
Rândul 1.2.1. se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de a declara lunar impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale, potrivit legii.
Rândul 1.2.2. se marchează cu "X" de contribuabilii care îndeplinesc condițiile de la art. 147 alin. (8) din Codul fiscal și care optează pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale, potrivit legii.
Atenție! Rândul 1.2.2 "Lunară prin opțiune " se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie, inclusiv, pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale.
Rândul 1.2.3. se marchează cu "X" de contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (4) din Codul fiscal.
Rândul 1.3. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, au obligația de declarare a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor.
Rândurile 1.3.1. și 1.3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.4.1. și 1.4.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.5. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)
Rândul 1.5. se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.5.1. și 1.5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.6. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)
Rândul 1.6. se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.6.1. și 1.6.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
SECȚIUNEA E - Date privind vectorul fiscal pentru alți plătitori de venit
Rândul 1.Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă
Se marchează cu "X" de plătitorii care au obligația de reținere la sursă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale potrivit Codului fiscal, pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuală și din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă.
Rândul 1.1. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" rândul 1.1.1.
Rândul 1.2. Impozit pe venit
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe venit, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.2.1 și 1.2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
SECȚIUNEA F - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate
Rândul 1. Accize
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.
Rândurile 1.1. și 1.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 2. Redevențe miniere
La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.
Rândurile 2.1. și 2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 3. Redevențe petroliere
La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.
Rândurile 3.1. și 3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 4. Impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităților cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural, cu modificările ulterioare.
Rândurile 4.1. și 4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 5. Impozit asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 73/2018.
Rândurile 5.1. și 5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 6. Impozit pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.
Rândurile 6.1. și 6.2. se se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 6.3. Activități care intră sub incidența acestui impozit
Se marchează cu "X", codul CAEN care intră sub incidența impozitului pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, prevăzut în Ordonanța Guvernului nr. 6/2013, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.
Rândul 7. Taxe datorate potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare aceste taxe.
Rândurile 7.1. și 7.2. se se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
SECȚIUNEA G - Date privind sediile secundare care nu au obligația înregistrării fiscale
Secțiunea se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.
Rândul 1. Sediu secundar înființat în:
Se marchează cu "X" una din cele două rubrici.
Rândul 2. Denumire
Se completează cu denumirea sediului secundar.
Rândul 3. Adresa sediului secundar
Se completează cu adresa sediului secundar.
Rândul 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul secundar.
Rândul 5.Modul de dobândire al spațiului
Se înscrie, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire al spațiului, numărul, precum și data acestuia.
Rândul 6. Date privind starea sediului secundar
Se marchează cu "X" rândul corespunzător și se înscrie data la care contribuabilul își începe activitatea sau își încetează activitatea.
VIII. ALTE CATEGORII DE OBLIGAȚII FISCALE
Rândul 1. Obligația fiscală
Se înscrie tipul obligație fiscale declarate.
Rândurile 1.1 și 1.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 2. Obligația fiscală
Se înscrie tipul obligație fiscale declarate.
Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
IX. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI
Se marchează cu "X" și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.
Atenție! Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum și de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.
În cazul depunerii declarației de radiere prin mijloace electronice de transmitere la distanță actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, se va anexa în format electronic iar certificatul de înregistrare fiscală va fi transmis organului fiscal competent, fie prin poștă, cu confirmare de primire, fie prin depunerea la organul fiscal competent, în vederea anulării acestuia.
| Sigla ANAF | DECLARAȚIE DE ÎNREGISTRARE FISCALĂ/ DECLARAȚIE DE MENȚIUNI PENTRU PERSOANELE FIZICE ROMÂNE ȘI STRĂINE CARE DEȚIN COD NUMERIC PERSONAL | 020 | |||||||||||||||||||
| I. FELUL DECLARAȚIEI | |||||||||||||||||||||
| 1. DECLARAȚIE DE ÎNREGISTRARE FISCALĂ | |||||||||||||||||||||
| 2. DECLARAȚIE DE MENȚIUNI | |||||||||||||||||||||
| II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI | |||||||||||||||||||||
| 1. COD NUMERIC PERSONAL | |||||||||||||||||||||
| 1.1. Cod de înregistrare în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||
| 2.1. NUME | 2.2. PRENUME | ||||||||||||||||||||
| 3. Data nașterii (zz/ll/aaaa): | / | / | |||||||||||||||||||
| 4. Locul nașterii: | Localitatea | Țara | |||||||||||||||||||
| 5. Sexul | M | F | |||||||||||||||||||
| 6. DOMICILIU FISCAL | |||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||||||||||
| Strada | Nr. | Bloc | Sc. | ||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | |||||||||||||||||||
| Cod poștal | Țara | ||||||||||||||||||||
| 6.1. Telefon | 6.2. Fax | 6.3. E-mail | |||||||||||||||||||
| 7. ACT DE IDENTITATE | Serie | Număr | |||||||||||||||||||
| Emis de | Data emiterii | / | / | ||||||||||||||||||
| Valabil până la data: | / | / | |||||||||||||||||||
| 8. | Persoană fizică română cu domiciliul în România | ||||||||||||||||||||
| Persoană fizică română cu domiciliul în străinătate | |||||||||||||||||||||
| Persoană fizică străină cu domiciliul în România | |||||||||||||||||||||
| III. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ | |||||||||||||||||||||
| 1. Drepturi de proprietate intelectuală | 2. Angajator | ||||||||||||||||||||
| 3. Altele | |||||||||||||||||||||
| 4. Data obținerii primului venit | / | / | |||||||||||||||||||
| 5. Data începerii activității | / | / | |||||||||||||||||||
| 6. Data dobândirii calității de angajator | / | / | |||||||||||||||||||
| IV. REPREZENTARE PRIN: | |||||||||||||||||||||
| Împuternicit | Reprezentant fiscal | Curator fiscal | |||||||||||||||||||
| Nr. document | Dată document | / | / | ||||||||||||||||||
| Date de identificare | |||||||||||||||||||||
| COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ | |||||||||||||||||||||
| DENUMIRE/NUME, PRENUME | |||||||||||||||||||||
| DOMICILIU FISCAL | |||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||||||||||
| Strada | Număr | Bloc | Sc. | ||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Cod poștal | |||||||||||||||||||
| Telefon | Fax | ||||||||||||||||||||
| V. DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE | |||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA A - Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal | |||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA B - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVA | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA I - Înregistrarea în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA II - Mențiuni privind schimbarea/menținerea perioadei fiscale | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA III - Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică) | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA IV - Notificare privind sistemul TVA la încasare | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA V - Notificare privind regimul special pentru agricultori | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VI - Înregistrarea în scopuri de TVA sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VII - Înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VIII - Anularea înregistrării în scopuri de TVA și scoaterea din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA C - Date privind vectorul fiscal pentru angajatori sau asimilați acestora | |||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA A – Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal | |||||||||||||||||||||
| I. DATE PRIVIND DOMICILIUL | |||||||||||||||||||||
| 1. Adresa domiciliului | |||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||||||||||
| Strada | Nr. | Bloc | Sc. | ||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | |||||||||||||||||||
| Cod poștal | Țara | ||||||||||||||||||||
| Telefon | Fax | ||||||||||||||||||||
| 2. Codul CAEN al obiectului principal de activitate | |||||||||||||||||||||
| II. DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI | |||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||||||||||
| Strada | Nr. | Bloc | Sc. | ||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | |||||||||||||||||||
| Cod poștal | Telefon | ||||||||||||||||||||
| Fax | |||||||||||||||||||||
| III. ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI | |||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||||||||||
| Strada | Nr. | Bloc | Sc. | ||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | |||||||||||||||||||
| Cod poștal | Telefon | ||||||||||||||||||||
| Fax | |||||||||||||||||||||
| Modul de dobândire al spațiului: | |||||||||||||||||||||
| Număr document | Data document | / | / | ||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA B – Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVA | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA I - Înregistrarea în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||
| Înainte de realizarea unor operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere | |||||||||||||||||||||
| 1.1. Cifra de afaceri estimată a se realiza, conform art. 310 alin. (2) din Codul fiscal | lei | ||||||||||||||||||||
| 1.2. Înregistrare în scopuri de TVA ca urmare a declarării faptului că cifra de afaceri urmează să atingă sau să depășească plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, cu privire la regimul special de scutire pentru întreprinderile mici | |||||||||||||||||||||
| 1.3. Înregistrare prin opțiune pentru aplicarea regimului normal de TVA, deși cifra de afaceri estimată conform art. 310 alin. (2) din Codul Fiscal este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 1.4. Înregistrarea în scopuri de TVA ca urmare a efectuării de operațiuni rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) și d) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 1.5. Înregistrare prin opțiune pentru taxarea operațiunilor scutite, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal. | |||||||||||||||||||||
| Ulterior desfășurării de operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere | |||||||||||||||||||||
| 1.6. Înregistrare în scopuri de TVA prin atingerea sau depășirea plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 1.7. Înregistrare prin opțiune pentru aplicarea regimului normal de TVA, deși cifra de afaceri realizată conform art. 310 alin. (2) din Codul fiscal este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 1.8. Înregistrarea în scopuri de TVA ca urmare a efectuării de operațiuni rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) și d) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 1.9. Înregistrare prin opțiune pentru taxarea operațiunilor scutite, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 1.10. Cifra de afaceri din anul precedent, obținută din operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere și/sau neimpozabile în România conform art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal. | lei | ||||||||||||||||||||
| 1.11. Perioada fiscală | |||||||||||||||||||||
| 1.11.1. Lunară | 1.11.3. Semestrială | Nr. aprobare organ fiscal competent | |||||||||||||||||||
| 1.11.2. Trimestrială | 1.11.4. Anuală | Nr. aprobare organ fiscal competent | |||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA II - Mențiuni privind schimbarea/menținerea perioadei fiscale | |||||||||||||||||||||
| 1.12. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România | |||||||||||||||||||||
| În temeiul dispozițiilor art. 322 alin. (7) din Codul fiscal, având în vedere faptul că în luna | anul | ||||||||||||||||||||
| a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri efectuate, declar schimbarea perioadei fiscale utilizate pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată. | |||||||||||||||||||||
| Începând cu data de întâi a lunii | anul | ||||||||||||||||||||
| perioada fiscală utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată este LUNA calendaristică. | |||||||||||||||||||||
| 1.13. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent | |||||||||||||||||||||
| 1.13.1. Cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată | lei | ||||||||||||||||||||
| 1.13.2. În temeiul dispozițiilor art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal, REVIN LA TRIMESTRUL calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți am utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu am mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar pe propria răspundere că nu am efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent. | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA III - Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică) | |||||||||||||||||||||
| 1.14.1. Opțiunea privind aplicarea: | - prevederilor art. 275 alin. (2) din Codul fiscal (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) | ||||||||||||||||||||
| - prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări de servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, servicii furnizate pe cale electronică) | |||||||||||||||||||||
| În temeiul prevederilor art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal optez, începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| ca locul livrării sau prestării să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h), deși îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 278^1 alin. (1). Opțiunea se aplică pentru cel puțin doi ani calendaristici. | |||||||||||||||||||||
| În aceste condiții, locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță este considerat a fi locul în care se află bunurile în momentul în care se încheie expedierea sau transportul bunurilor către client, iar locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile din alte state membre UE se consideră a fi locul unde beneficiarul este stabilit, își are domiciliul stabil sau reședința obișnuită. | |||||||||||||||||||||
| 1.14.2. Încetarea opțiunii privind aplicarea prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| Întrucât îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal, dar am aplicat începând din data de | / | / | |||||||||||||||||||
| prevederile art. 275 alin. (2) și/sau art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal pentru cel puțin 2 ani calendaristici, optez pentru încetarea aplicării: | |||||||||||||||||||||
| - prevederilor art. 275 alin. (2) din Codul fiscal (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) | |||||||||||||||||||||
| -prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări de servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, servicii furnizate pe cale electronică) | |||||||||||||||||||||
| începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| În aceste condiții, locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și/sau al prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile din alte state membre UE se consideră a fi în România. | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA IV - Notificare privind sistemul TVA la încasare | |||||||||||||||||||||
| 1.15.1. Aplicarea sistemului TVA la încasare, prin opțiune | |||||||||||||||||||||
| [ ] Declar pe propria răspundere că sunt persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, respectiv sunt persoană impozabilă stabilită în România, nu fac parte dintr-un grup fiscal unic, iar cifra de afaceri realizată în perioada | |||||||||||||||||||||
| / | / | - | / | / | |||||||||||||||||
| respectiv de | lei | ||||||||||||||||||||
| nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Având în vedere această situație, optez pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, începând cu data de | |||||||||||||||||||||
| / | / | ||||||||||||||||||||
| [ ] Fiind persoană impozabilă care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului, eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, optez pentru aplicarea sistemului TVA la încasare: | |||||||||||||||||||||
| începând cu data înregistrării în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||
| ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA, începând cu data de | |||||||||||||||||||||
| / | / | ||||||||||||||||||||
| 1.15.2. Încetarea aplicării sistemului TVA la încasare: | |||||||||||||||||||||
| Întrucât cifra de afaceri realizată în perioada | |||||||||||||||||||||
| / | / | - | / | / | |||||||||||||||||
| respectiv de | lei | ||||||||||||||||||||
| a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, notific organul fiscal cu privire la încetarea aplicării sistemului TVA la încasare, începând cu data de | |||||||||||||||||||||
| / | / | ||||||||||||||||||||
| [ ] Deși sunt persoană eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare întrucât cifra de afaceri realizată în perioada: | |||||||||||||||||||||
| / | / | - | / | / | |||||||||||||||||
| respectiv de | lei | ||||||||||||||||||||
| nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, renunț la aplicarea sistemului TVA la încasare. Având în vedere această situație, notific organul fiscal cu privire la încetarea aplicării sistemului TVA la încasare, începând cu data de | |||||||||||||||||||||
| / | / | ||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA V - Notificare privind regimul special pentru agricultori | |||||||||||||||||||||
| 1.16.1. Aplicarea regimului special pentru agricultori | |||||||||||||||||||||
| Declar pe propria răspundere că îndeplinesc condițiile pentru aplicarea regimului special pentru agricultori prevăzute de art. 315^1 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare | |||||||||||||||||||||
| [ ] Având în vedere această situație, optez pentru aplicarea regimului special pentru agricultori | |||||||||||||||||||||
| [ ] Fiind persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, identificată cu codul de înregistrare în scopuri de TVA: | |||||||||||||||||||||
| RO | solicit anularea înregistrării în scopuri de TVA, în vederea aplicării regimului special pentru agricultori. | ||||||||||||||||||||
| 1.16.2. Încetarea aplicării regimului special pentru agricultori: | |||||||||||||||||||||
| În temeiul dispozițiilor art. 315^1 alin. (14) și (15) din Codul fiscal, notific organul fiscal competent cu privire la încetarea aplicării regimului special pentru agricultori. | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VI - Înregistrarea în scopuri de TVA sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| COD DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA | RO | ||||||||||||||||||||
| a) Persoană impozabilă care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal) | |||||||||||||||||||||
| b) Agricultor care efectuează livrări intracomunitare de bunuri | |||||||||||||||||||||
| 1.17.1. Înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 1. Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare | |||||||||||||||||||||
| 2. Înregistrare pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 3. Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 4. Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 5. Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanelor impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 6. Înregistrarea pentru livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, efectuate de persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 7. Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația, de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||
| 1.17.2. Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 1. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții | |||||||||||||||||||||
| a) valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării | lei | ||||||||||||||||||||
| b) valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea | lei | ||||||||||||||||||||
| c) nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 2. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul Fiscal | |||||||||||||||||||||
| a) valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării | lei | ||||||||||||||||||||
| b) valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea | lei | ||||||||||||||||||||
| c) nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 3. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 4. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 5. Anularea înregistrării pentru livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d), efectuate de persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 6. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VII - Înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| PRIN PREZENTA, SOLICIT ÎNREGISTRAREA ÎN SCOPURI DE TAXĂ PE VALOAREA ADĂUGATĂ: | |||||||||||||||||||||
| 1.18. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare | |||||||||||||||||||||
| 1.19. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. 12) lit. b) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare | |||||||||||||||||||||
| 1.20. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. c) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare | |||||||||||||||||||||
| 1.21. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. d) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare | |||||||||||||||||||||
| 1.22. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. e) din Legea nr.227/2015, cu modificările și completările ulterioare | |||||||||||||||||||||
| 1.23. Cifra de afaceri estimată a se realiza până la sfârșitul anului | lei | ||||||||||||||||||||
| 1.24. Perioada fiscală: | 1.26.1. Lunară | 1.26.2. Trimestrială | |||||||||||||||||||
| Prin prezenta declar că voi desfășura activități economice | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VIII - Anularea înregistrării în scopuri de TVA și scoaterea din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||
| 1.25. Ca urmare a încetării activității sale economice | |||||||||||||||||||||
| 1.26. Ca urmare a desfășurării în exclusivitate de operațiuni care nu dau drept de deducere a TVA | |||||||||||||||||||||
| 1.27. Ca urmare a faptului că persoana impozabilă nu era obligată și nici nu avea dreptul să solicite înregistrarea în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||
| 1.28. Ca urmare a solicitării persoanei impozabile, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||
| 1.28.1. Cifra de afaceri din anul precedent realizată, potrivit dispozițiilor legale în vigoare | lei | ||||||||||||||||||||
| 1.28.2. Cifra de afaceri realizată în anul în curs, până la data depunerii prezentei, calculată potrivit legii | lei | ||||||||||||||||||||
| 1.29. Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA C - Date privind vectorul fiscal pentru angajatori sau asimilați acestora | |||||||||||||||||||||
| 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale | |||||||||||||||||||||
| 1.1. Informații pentru stabilirea perioadei fiscale | |||||||||||||||||||||
| 1.1.1. Lunară potrivit legii | 1.1.2. Lunară prin opțiune | ||||||||||||||||||||
| 1.1.3. Trimestrială | |||||||||||||||||||||
| 1.2. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor | |||||||||||||||||||||
| 1.2.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||
| 1.2.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||
| 1.3. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat) | |||||||||||||||||||||
| 1.3.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||
| 1.3.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||
| 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat) | |||||||||||||||||||||
| 1.4.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||
| 1.4.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||
| 1.5. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator) | |||||||||||||||||||||
| 1.5.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||
| 1.5.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||
| VI. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI | |||||||||||||||||||||
| 1. Încetarea activității | De la data | / | / | ||||||||||||||||||
| Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în declarații, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete | |||||||||||||||||||||
| Numele și prenumele persoanei care face declarația | |||||||||||||||||||||
| Semnătura | |||||||||||||||||||||
| Data | / | / | |||||||||||||||||||
| Se completează de personalul organului fiscal | |||||||||||||||||||||
| Denumire organ fiscal | |||||||||||||||||||||
| Număr înregistrare | Dată înregistrare | / | / | ||||||||||||||||||
| Numele și prenumele persoanei care a verificat | |||||||||||||||||||||
| Număr legitimație | |||||||||||||||||||||
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului (020)
„Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru
persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal”Depunerea declarației
Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.
Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, iar declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior.
Declarația se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant fiscal/curator fiscal la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.
Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.
Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele "PDF", "JPEG" sau "TIFF".
Organul fiscal competent este:
–pentru contribuabilii care se înregistrează direct sau prin împuternicit/curator fiscal, organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal contribuabilul;
–pentru contribuabilii care se înregistrează în scopuri de TVA prin reprezentant fiscal, organul fiscal competent pentru administrarea persoanei impozabile care are calitatea de reprezentant fiscal;
–pentru contribuabilii persoane fizice române cu domiciliul în străinătate, organul fiscal în raza căruia se face constatarea actului sau faptului supus dispozițiilor legale fiscale.
Completarea declarațieiI. FELUL DECLARAȚIEI
Se marchează cu "X" pct. 1 sau 2, după caz.
Atenție! În cazul declarației de mențiuni se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depusă în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul V "DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE", unde se completează numai secțiunea/secțiunile care se modifică.
II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Rândul 1. Cod numeric personal
Se completează de toate persoanele fizice care au obligația depunerii acestei declarații, cu codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale.
Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni este completată de către împuternicit/reprezentant fiscal/curator fiscal se va trece codul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă, respectiv codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale.
Rândul 1.1. Cod de înregistrare în scopuri de TVA
Se completează numai de persoanele fizice care sunt înregistrate în scopuri de TVA.
Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni este completată de către împuternicit/reprezentant fiscal/curator fiscal, se va trece codul de înregistrare în scopuri de TVA al contribuabilului pe care îl reprezintă.
Rândul 2. Nume, prenume
Se completează cu numele și prenumele contribuabilului.
Rândul 3. Data nașterii
Se completează cu ziua, luna și anul nașterii contribuabilului.
Rândul 4. Locul nașterii
Se completează cu localitatea și țara în care s-a născut contribuabilul.
Rândul 5. Sexul
Se completează cu sexul contribuabilului.
Rândul 6. Domiciliu fiscal
Se completează cu adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.
Atenție! În cazul în care declarația este completată de către împuternicitul/reprezentantul fiscal/curatorul fiscal al contribuabilului, se va trece domiciliul fiscal al contribuabilului pe care îl reprezintă.
Rândul 7. Act de identitate
Se completează tipul actului de identitate (de exemplu, BI/CI etc.), precum și seria, numărul, emitentul și data la care a fost emis actul de identitate și data (zz/ll/aaaa) până la care este valabil.
Rândul 8. se marchează cu "X" în funcție de situația persoanei fizice române sau străine care se înregistrează.
III. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ
Rândul 1. Drepturi de proprietate intelectuală
Se marchează cu "X" numai de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit legii.
Rândul 2. Angajator
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care au calitatea de angajator.
Rândul 3. Altele
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care realizează venituri din desfășurarea altor activități și se completează cu datele privind activitatea desfășurată.
IV. REPREZENTARE PRIN:
Se marchează cu "X" în cazul în care, în relația cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/reprezentant fiscal/curator fiscal și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, sau numărul și data înregistrării deciziei de aprobare a calității de reprezentant fiscal, sau numărul și data hotărârii judecătorești privind numirea curatorului fiscal, după caz.
Date de identificare
Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului fiscal/curatorului fiscal, după caz.
V. DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATESECȚIUNEA A - Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal
Secțiunea se completează de către contribuabilii care solicită înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, cu excepția cazului în care contribuabilii își modifică domiciliul care reprezintă și domiciliu fiscal.
I. DATE PRIVIND DOMICILIUL
Rândul 1. Adresa domiciliului
Se completează cu adresa domiciliului.
Rândul 2. Codul CAEN al obiectului principal de activitate
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau autorizării.
II. DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI
Se completează adresa unde contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal.
III. ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI
Se completează adresa unde contribuabilul dorește să-și stabilească noul domiciliu fiscal, cu condiția respectării prevederilor art. 31 din Codul de procedură fiscală.
Rândul Modul de dobândire al spațiului pentru domiciliu fiscal
Se completează cu tipul documentului care face dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal, numărul, precum și data acestuia.
SECȚIUNEA B - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVASUBSECȚIUNEA I - Înregistrarea în scopuri de TVA
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Înainte de realizarea unor operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere
Rândul 1.1. Se estimează cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit.b) din Codul fiscal, din operațiuni scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, scutite fără drept de deducere, prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal.
Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri, dacă sunt accesorii activității principale, livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și livrările de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Rândul 1.2. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, estimând o cifră de afaceri egală sau mai mare cu plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.3. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, deși estimează o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire, prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal din operațiuni scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, scutite fără drept de deducere, prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal.
Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri, dacă sunt accesorii activității principale, livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și livrările de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Rândul 1.4. Se marchează cu "X" în cazul persoanei impozabile care are sediul activității economice în România și realizează sau intenționează să realizeze o activitate economică ce implică operațiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere și/sau operațiuni rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România conform art. 297 alin. (4) lit. b) și d) din Codul fiscal.
Rândul 1.5. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care efectuează operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.
Ulterior desfășurării de operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere
Rândurile 1.6 - 1.9 se marchează cu "X" în funcție de tipul înregistrării ca persoană impozabilă în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal: înregistrare prin depășirea plafonului de scutire sau prin opțiune.
Rândul 1.10. se completează dacă în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.
Cifra de afaceri din anul precedent obținută, potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) sau (5) din Codul fiscal, după caz, se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.
La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se are în vedere baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal corespunzătoare livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform prevederilor art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum și rândurile de regularizări aferente. Nu sunt luate în calcul sumele înscrise în rândurile din decont aferente unor câmpuri de date informative cum sunt facturile emise după inspecția fiscală sau informații privind TVA neexigibilă.
Rândul 1.11. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.
Persoana impozabilă care se înregistrează în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri pe care preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Dacă cifra de afaceri estimată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului calendaristic, persoana impozabilă va depune deconturi trimestriale în anul înregistrării.
Întreprinderile mici care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri realizată, recalculată în baza activității corespunzătoare unui an calendaristic întreg. Dacă această cifră depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, în anul respectiv, perioada fiscală va fi luna calendaristică. Dacă această cifră de afaceri recalculată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabilă va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală, cu excepția situației în care a efectuat în cursul anului calendaristic respectiv una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri înainte de înregistrarea în scopuri de TVA.
De asemenea, se marchează cu "X" de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal. Declarația se depune în termenul prevăzut la art. 88 alin. (1) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Se marchează cu "X" perioada fiscală lunară de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.
Se marchează cu "X" perioada fiscală trimestrială de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală luna calendaristică, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care nu a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.
În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.
Rândul 1.12. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu "X" de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.
Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.
Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.
De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.
Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:
a)prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;
b)a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;
c)prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.
Rândul 1.13. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu "X" de către:
a)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice.
b)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu "X" și rândul 1.13.2.
Rândul 1.13.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată, de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Prin marcarea cu "X" a rândului 1.13, persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.
Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.
SUBSECȚIUNEA III - Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică)
Subsecțiunea III "Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal" se marchează de către persoanele impozabile stabilite sau care își au domiciliul stabil sau reședința obișnuită în România care efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță, care sunt expediate sau transportate către un alt stat membru și/sau care prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, a căror valoare totală nu depășește în anul calendaristic curent și nu a depășit nici în cursul anului calendaristic precedent 10.000 euro (46.337 lei).
Rândul 1.14.1. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care optează, în conformitate cu prevederile art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal, ca locul livrării în cazul vânzărilor la distanță și/sau locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, respectiv la beneficiar.
Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică.
Rândul 1.14.2. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au aplicat cel puțin doi ani calendaristici prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal și care urmează să aplice prevederile art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal.
Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) sau optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică).
Subsecțiunea IV "Notificare privind sistemul TVA la încasare" se completează de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare sau care încetează aplicarea acestui sistem, în condițiile prevăzute de art. 282 și de art. 324 alin. (12) și (14) din Codul fiscal.
Rândul 1.15.1 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare de către persoanele impozabile care notifică organul fiscal că optează să aplice sistemul TVA la încasare, potrivit prevederilor legale, și care se află în una dintre următoarele situații:
–persoana impozabilă nu a aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cifra sa de afaceri realizată în anul precedent este inferioară plafonului prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. Notificarea se depune până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare;
–persoana impozabilă se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.
În vederea aplicării sistemului TVA la încasare, rândul nu se bifează de către persoanele impozabile care nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, astfel cum sunt menționate la art. 282 alin. (4) din Codul fiscal.
Rândul 1.15.2 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare de către persoana impozabilă care notifică organul fiscal că încetează aplicarea sistemului TVA la încasare și care se află în una dintre următoarele situații:
–persoana impozabilă a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Notificarea se depune în această situație până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depășit plafonul, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal. Persoana impozabilă aplică sistemul până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care încetează aplicarea sistemului TVA la încasare;
–deși este persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, iar cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, totuși persoana renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare. Notificarea se depune în această situație oricând în cursul anului, între data de 1 și 20 a lunii. Persoana impozabilă aplică sistemul până la data radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Persoanele impozabile nu pot renunța la aplicarea sistemului TVA la încasare în primul an în care au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, cu excepția situației în care au realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal în anul în care au optat pentru aplicarea sistemului. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana impozabilă renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori sau care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării, în condițiile prevăzute de art. 315^1 din Codul fiscal.
Rândul 1.16.1. Aplicarea regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către persoanele fizice, persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale sau întreprinderile familiale, cu sediul activității economice în România, care realizează activități de producție agricolă sau servicii agricole așa cum sunt prevăzute la art. 315^1 alin. (1) lit. c) și d) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (Codul fiscal) și care nu realizează alte activități economice sau realizează și alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal, denumite în continuare agricultori, dacă optează pentru:
a)aplicarea regimului special, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, între data de 1 și 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă;
b)aplicarea regimului special, de către alte persoane decât cele prevăzute la lit. a), care optează pentru aplicarea acestui regim.
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, solicită, prin bifarea căsuței corespunzătoare, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în temeiul art. 315^1 alin. (16) din Codul fiscal sau în temeiul art. V din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 84/2016 pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal.
Pentru completarea acestei secțiuni, persoana declară pe propria răspundere că îndeplinește condițiile pentru aplicarea regimului special pentru agricultori prevăzute de art. 315^1 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.16.2 Încetarea aplicării regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către agricultorul care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării regimului special pentru agricultori, în temeiul dispozițiilor art. 315^1 alin. (14) și (15) din Codul fiscal, întrucât optează pentru aplicarea regimului normal de taxă.
SUBSECȚIUNEA VI - Înregistrarea în scopuri de TVA sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal
Se marchează cu X de către:
a)persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) sau alin. (2) ori alin. (2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;
b)persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) ori alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciului;
c)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit.a), b) sau d) ori alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor respective;
d)persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)-c) ori art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit.c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor;
e)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care optează să se înregistreze conform art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal;
f)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care solicită să se înregistreze conform art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal, în cazul în care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal;
g)persoana impozabilă care, după încetarea situației de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.
Rubrica "Cod de înregistrare în scopuri de TVA" nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.
Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau pentru livrări intracomunitare de bunuri efectuate de agricultori ori pentru operațiuni prevăzute la art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal.
Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, întrucât a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, în condițiile art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, înscriu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit inițial potrivit art. 317 din Codul fiscal, anterior inactivării.
Se marchează cu "X" în mod corespunzător lit.a), b) sau c), după caz, în funcție de situația în care se găsește persoana impozabilă.
Rândul 1.17.1. - Înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
1.Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară.
2.Înregistrare pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă acestea prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoană obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2), înainte de prestarea serviciilor.
3.Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au stabilit sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă primesc de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor.
4.Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri conform art. 268 alin. (4) din Codul fiscal și optează pentru taxarea acestor operațiuni, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal.
5.Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanei impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.
6.Înregistrarea pentru livrări intracomunitare de produse agricole efectuate de un agricultor - se marchează cu "X" de către persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)-c) ori art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor.
7.Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, pentru că au fost declarate în inactivitate fiscală, dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.
Rândul 1.17.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
1.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
2.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
1a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.
1b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.
Toate sumele vor fi înscrise în lei.
1c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
3.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.
4.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, are au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.
5.Anularea înregistrării pentru agricultorii care au fost înregistrați pentru livrări intracomunitare cu produse agricole - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA pentru livrări intracomunitare de bunuri conform art. 317 din Codul fiscal.
6.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiuni privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.
Se marchează cu X, în mod corespunzător, de către de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit. a) - e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.
Se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
Rândul 1.18. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.
Rândul 1.19. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. în cazul societăților reglementate de Legea societăților nr.31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.
Rândul 1.20. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.21. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.22. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.
Rândul 1.23. Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.
Rândul 1.24. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.
Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoară activități economice.
Se marchează cu "X" în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.
Rândul 1.28. se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care solicită, în temeiul art. 310 alin. (7) din Codul fiscal, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.28.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută de către persoana impozabilă, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Cifra de afaceri se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.
Rândul 1.28.2. se completează cu cifra de afaceri obținută în anul în curs, până la data depunerii formularului, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Rândul 1.29. Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal și ale normelor metodologice de aplicare.
Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale
Rândul 1.1. Perioada fiscală
Rândul 1.1.1. se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de a declara lunar impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale, potrivit legii.
Rândul 1.1.2. se marchează cu "X" de contribuabilii care îndeplinesc condițiile de la art.147 alin. (8) din Codul Fiscal și care optează pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale, potrivit legii.
Rândul 1.1.3. se marchează cu "X" de contribuabili, potrivit art. 147 alin. (4) din Codul Fiscal.
Atenție! Rândul 1.1.2. "Lunară prin opțiune" se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie, inclusiv, pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale.
Rândul 1.2. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.
Rândurile 1.2.1. și 1.2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.3 Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.3.1. și 1.3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4 Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.4.1. și 1.4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.5. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.5.1. și 1.5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
VI. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI
Rândul 1. Încetarea activității
Se marchează cu "X" și se înscrie data încetării activității.
Atenție! Declarația de mențiuni, depusă în vederea încetării activității, va fi însoțită de actul doveditor referitor la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum si de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.
*)Anexa nr. 2 este reprodusă în facsimil.
!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului (030) „Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/
Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal“Depunerea declarației
Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/ Declarația de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.
Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale, ca urmare a atribuirii codului numeric personal, potrivit legii.
Declarația se depune prin împuternicit/reprezentant fiscal/ curator fiscal/plătitor de venit/instituție de credit, în format hârtie, la registratura organului fiscal competent ori la poștă, prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.
Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.
Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele PDF, JPEG sau TIFF.
Organul fiscal competent este:
1.administrația fiscală pentru contribuabili nerezidenți din cadrul Direcției generale regionale a finanțelor publice București, pentru următoarele categorii de contribuabili nerezidenți care nu au pe teritoriul României un sediu permanent:
a)persoanele impozabile nestabilite în România care, potrivit titlului VII „Taxa pe valoarea adăugată“ din Codul fiscal, au dreptul să se înregistreze direct în România;
b)contribuabilii nerezidenți care, conform regulamentelor comunitare, datorează în România contribuțiile către bugetul asigurărilor sociale de stat, inclusiv pentru accidente de muncă și boli profesionale, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, denumite în continuare contribuții sociale, pentru salariații lor care sunt supuși legislației de asigurări sociale din România și au dreptul, potrivit legii, să se înregistreze direct în România;
c)persoane fizice nerezidente care obțin venituri din transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate;
d)persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European, care obțin venituri din activități independente din România, respectiv persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri, care obțin venituri din România în calitate de artist de spectacol sau ca sportiv, din activitățile artistice și sportive, și care optează pentru regularizarea impozitului pe venit, potrivit art. 226 sau 227 din Codul fiscal;
2.organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al împuternicitului sau curatorului fiscal, după caz, pentru contribuabilii care au obligația sau optează să își desemneze un împuternicit sau pentru care se numește curator fiscal, potrivit legii, cu excepția contribuabililor prevăzuți la pct. 1;
3.organul fiscal competent pentru administrarea persoanei impozabile care are calitatea de reprezentant fiscal, pentru contribuabilii care se înregistrează în scopuri de TVA prin reprezentant fiscal;
4.organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al plătitorului de venit sau organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul plătitorului de venit în cazul plătitorilor de venit contribuabili mari și mijlocii, pentru contribuabilii care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reținut este final sau cu opțiune de regularizare;
5.organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul instituției de credit/sucursalei instituției de credit, pentru contribuabilii care se înregistrează fiscal odată cu solicitarea deschiderii unui cont bancar sau închirierea unei casete de valori;
6.organul fiscal în raza căruia se face constatarea actului sau faptului supus dispozițiilor legale fiscale, în situația în care contribuabilul/plătitorul nu are domiciliu fiscal în România, cu excepția contribuabililor prevăzuți la pct. 1-5.
Completarea declarațieiI. FELUL DECLARAȚIEI
Rândurile 1, 2 și 3
Se marchează cu „X“, după caz.
ATENȚIE!
În cazul declarației de mențiuni se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depuse în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul VI „DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE“, unde se completează numai secțiunea/ secțiunile care se modifică.
Rândul 1.1. Optez pentru comunicarea electronică a informațiilor din certificatul de înregistrare fiscală.
Se marchează cu „X“ în situația în care contribuabilul optează pentru comunicarea prin mijloace electronice a informațiilor din certificatul de înregistrare fiscală. În acest caz, certificatul de înregistrare fiscală se păstrează de organul fiscal până la data ridicării de către contribuabil sau împuternicitul acestuia.
II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Rândul 1. Cod de identificare fiscală
Nu se completează la înregistrarea inițială.
ATENȚIE!
În cazul în care declarația de mențiuni este completată de către împuternicit/reprezentant fiscal/plătitor de venit/curator fiscal, se va trece codul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă, respectiv numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent cu ocazia înregistrării fiscale.
Rândul 1.1. Cod de înregistrare în scopuri de TVA
Se completează numai de către persoanele fizice care sunt înregistrate în scopuri de TVA.
ATENȚIE!
În cazul în care declarația de mențiuni este completată de către împuternicit/reprezentant fiscal/plătitor de venit/curator fiscal, se va înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA al contribuabilului pe care îl reprezintă.
Rândul 2. Nume și prenume
Se completează cu numele și prenumele contribuabilului.
Rândul 3. Data nașterii
Se completează cu ziua, luna și anul nașterii contribuabilului.
Rândul 4. Locul nașterii
Se completează cu localitatea și țara în care s-a născut contribuabilul.
Rândul 5. Sexul
Se completează cu sexul contribuabilului.
Rândul 6. Domiciliul actual
Se completează cu adresa domiciliului contribuabilului care se înregistrează, respectiv cu adresa din străinătate.
ATENȚIE!
În cazul în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentantul fiscal/plătitorul de venit/curatorul fiscal al contribuabilului, se va trece domiciliul contribuabilului pe care îl reprezintă.
Rândul 7. Act de identitate
Se completează tipul actului de identitate (conform pașaportului, cardului de identitate oficial sau oricărui alt document doveditor de identitate), precum și seria, numărul, emitentul, data la care a fost emis actul de identitate și data (zz/ll/aaaa) până la care este valabil.
Rândul 8. Cod de identificare fiscală din țara de rezidență
Se completează cu codul de identificare fiscală al persoanei din țara de rezidență.
Rândul 9. Se marchează cu „X“ în funcție de situația persoanei fizice care se înregistrează.
III. DATE PRIVIND ADRESA DIN ROMÂNIA UNDE POT FI EXAMINATE EVIDENȚELE ȘI DOCUMENTELE
Se completează cu datele privind adresa din România la care pot fi examinate evidențele și documentele ce trebuie păstrate conform prevederilor Codului fiscal.
IV. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATĂ
Rândul 1. Drepturi de proprietate intelectuală
Se marchează cu „X“ numai de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit legii.
Rândul 2. Angajator
Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care au calitatea de angajator.
Rândul 3. Transferul titlurilor de valoare
Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care nu au pe teritoriul României un sediu permanent și care obțin venituri din transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate.
Rândul 4. Venituri din activități independente din România, potrivit art. 226 sau 227 din Codul fiscal
Se marchează cu „X“ de către contribuabilii rezidenți într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European, care obțin venituri din activități independente din România, respectiv contribuabilii rezidenți într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri, care obțin venituri din România în calitate de artist de spectacol sau ca sportiv, din activitățile artistice și sportive, și care optează pentru regularizarea impozitului pe venit, potrivit art. 226 sau 227 din Codul fiscal.
Rândul 5. Contribuție la Fondul de Tranziție Energetică
Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care nu au sediu permanent în România și care au obligația de a plăti contribuția la Fondul de Tranziție Energetică potrivit art. 15 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022 privind măsurile aplicabile clienților finali din piața de energie electrică și gaze naturale în perioada 1 aprilie 2022-31 martie 2023, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul energiei, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 206/2022, cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 6. Altele
Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care realizează venituri din desfășurarea altor activități și se completează cu datele privind activitatea desfășurată.
V. REPREZENTARE PRIN:
Se marchează cu „X“ în cazul în care, în relația cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/ reprezentant fiscal/plătitor de venit/curator fiscal/instituție de credit și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, sau numărul și data înregistrării deciziei de aprobare a calității de reprezentant fiscal sau numărul și data hotărârii judecătorești privind numirea curatorului fiscal, după caz.
În situația în care declarația se depune de către plătitorul de venit, conform art. 82 alin. (3) din Codul de procedură fiscală, pentru contribuabilii nerezidenți persoane fizice, care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reținut este final, acesta va prezenta organului fiscal actele doveditoare ale calității de plătitor de venit cu regim de reținere la sursă pentru respectivul beneficiar de venit.
În situația în care declarația se depune de către instituția de credit, conform art. 83 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, aceasta va prezenta organului fiscal documentul doveditor din care rezultă raportul dintre instituția de credit și contribuabilul nerezident.
Date de identificare
Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/ reprezentantului fiscal/plătitorului de venit/curatorului fiscal/ instituției de credit, după caz.
VI. DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATESecțiunea A - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVASubsecțiunea I - Înregistrarea în scopuri de TVA
Se marchează cu „X“ de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (4) sau art. 316 alin. (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, după caz.
Rândul 1.1. Înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (4) din Codul fiscal se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul, conform legislației în materie de TVA, este o persoană impozabilă care nu este stabilită în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal și nici înregistrată în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal și care are, potrivit art. 316 alin. (4) din Codul fiscal, obligația să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, pentru operațiuni realizate pe teritoriul României care dau drept de deducere a taxei, precum și pentru vânzările la distanță realizate dintr-un stat membru în România, pentru care locul livrării este în România conform art. 275 alin. (2) și (3) din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana obligată la plată este beneficiarul, conform art. 307 alin. (2)-(6) din Codul fiscal.
Rândul 1.2. Înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal se marchează cu „X“ în cazul în care contribuabilul este o persoană impozabilă nestabilită în România și neînregistrată în scopuri de TVA în România, care are obligația, conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, înainte de efectuarea unei achiziții intracomunitare de bunuri pentru care este obligată la plata taxei conform art. 308 din Codul fiscal sau înainte de efectuarea unei livrări intracomunitare de bunuri scutite de taxă.
Dacă se solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, persoana impozabilă nestabilită în România trebuie să prezinte contractele/comenzile sau alte documente în baza cărora urmează să efectueze livrări și/sau achiziții intracomunitare care au loc în România.
Rândul 1.3. Se completează la înregistrarea inițială a contribuabilului, înscriindu-se cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, din operațiuni taxabile și/sau scutite cu drept de deducere.
Rândul 1.4. Se completează numai dacă în urma stabilirii cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.
Rândul 1.5. Perioada fiscală
Se marchează cu „X“ perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.
În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.
Rândul 1.6. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu „X“ de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.
Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.
Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.
De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.
Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:
a)prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;
b)a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;
c)prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.
Rândul 1.7. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu „X“ de către:
a)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal;
b)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/ anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu „X“ și rândul 1.7.2.
Rândul 1.7.1 se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Prin marcarea cu „X“ a rândului 1.7, persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.
Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 ianuarie inclusiv pentru anul precedent.
Se marchează cu „X“, în mod corespunzător, de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit. a)-e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.
Se marchează cu „X“ în căsuța corespunzătoare, astfel:
Rândul 1.8 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.
Rândul 1.9 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările și completările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.
Rândul 1.10 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.11 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.12 se marchează cu „X“ de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.
Rândul 1.13. Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.
Rândul 1.14. Perioada fiscală
Se marchează cu „X“ perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.
Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoare activități economice.
Se marchează cu „X“ în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.
Rândul 1.15. Se marchează cu „X“ în situația în care se solicită scoaterea din evidență a contribuabilului în cazul în care nu mai realizează livrări de bunuri, prestări de servicii, achiziții sau livrări intracomunitare de bunuri în România pentru care plata taxei se face în România și se completează data de la care se dorește anularea înregistrării în scopuri de TVA.
Rândul 1.16. Se marchează cu „X“ în situația în care se solicită scoaterea din evidență a contribuabilului în cazul în care nu mai desfășoară operațiuni care dau drept de deducere a taxei și se completează data de la care se dorește anularea înregistrării în scopuri de TVA.
Rândul 1.17. Se marchează cu „X“ în cazul în care nu se depășește plafonul pentru vânzările la distanță în al doilea an calendaristic consecutiv și se completează data de la care se dorește anularea înregistrării în scopuri de TVA.
Rândul 1.18. Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII „Taxa pe valoarea adăugată“ din Codul fiscal și ale normelor metodologice de aplicare.
Pentru înregistrarea în scopuri de TVA, persoana impozabilă nestabilită în România trebuie să prezinte organului fiscal competent contractele, comenzile sau alte documente din care rezultă că:
–urmează să realizeze în România operațiuni taxabile pentru care este persoană obligată la plata taxei conform art. 307 alin. (1) din Codul fiscal;
și/sau
–urmează să desfășoare operațiuni scutite cu drept de deducere, cu excepția serviciilor de transport și a serviciilor auxiliare acestora, scutite în temeiul art. 294 alin. (1) lit. c)-f), h)-n), art. 295 alin. (1) lit. c) și art. 296 din Codul fiscal, pentru care înregistrarea este opțională.
Documentele se prezintă în copie și în original, iar cele întocmite într-o limbă străină vor fi însoțite de traduceri în limba română certificate de traducători autorizați, potrivit prevederilor art. 8 alin. (2)-(4) din Codul de procedură fiscală. Organul fiscal competent păstrează la dosarul înregistrării traducerile în limba română, precum și copii certificate ale documentelor prezentate, urmând ca documentele în original să fie restituite persoanei impozabile.
Secțiunea B - Date privind vectorul fiscal pentru angajatori sau asimilați acestora
Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale
Rândul 1.1. Perioada fiscală
Rândul 1.1.1 se marchează cu „X“ de contribuabilii care au obligația de a declara lunar impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale, potrivit legii.
Rândul 1.1.2 se marchează cu „X“ de contribuabili, potrivit art. 147 alin. (4) din Codul fiscal.
Rândul 1.1.3 se marchează cu „X“ de contribuabilii care îndeplinesc condițiile de la art. 147 alin. (8) din Codul fiscal și care optează pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale, potrivit legii.
ATENȚIE!
Rândul 1.1.3 „Lunară prin opțiune“ se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie inclusiv pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale.
Rândul 1.2. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor
Se marchează cu „X“ numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.
Rândurile 1.2.1 și 1.2.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.5. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)
Se marchează cu „X“ de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.5.1 și 1.5.2 se marchează cu „X“, după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
ATENȚIE!
Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
VII. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI
Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 3 de la capitolul I.
Rândul 1. Încetarea activității
Se marchează cu „X“ și se înscrie data încetării activității.
Rândul 2. Radierea înregistrării fiscale urmare atribuirii codului numeric personal
Se marchează cu „X“ și se înscrie data radierii înregistrării fiscale urmare atribuirii codului numeric personal.
Rândul 2.1. Codul numeric personal atribuit, potrivit legii
Se completează cu codul numeric personal atribuit contribuabilului, potrivit legii.
Rândul 2.2. Declar că mi-au fost atribuite și următoarele numere de identificare fiscală:
Se completează cu numărul/numerele de identificare fiscală atribuit/atribuite contribuabilului de organul fiscal.
ATENȚIE!
Radierea înregistrării fiscale se va realiza ulterior transferării evidenței fiscale a persoanei fizice de pe numărul/numerele de identificare fiscală, pe codul numeric personal.
Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum și de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.
09.12.2022Anexa nr. 6 a fost modificată de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. 2.034 din 18 noiembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1181 din 09 decembrie 2022
| Sigla ANAF | DECLARAȚIE DE ÎNREGISTRARE FISCALĂ/ DECLARAȚIE DE MENȚIUNI/DECLARAȚIE DE RADIERE PENTRU INSTITUȚIILE PUBLICE | 040 | ||||||||||||||||||||
| I. FELUL DECLARAȚIEI | ||||||||||||||||||||||
| 1. DECLARAȚIE DE ÎNREGISTRARE FISCALĂ | ||||||||||||||||||||||
| 2. DECLARAȚIE DE MENȚIUNI | ||||||||||||||||||||||
| 3. DECLARAȚIE DE RADIERE | ||||||||||||||||||||||
| II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI | ||||||||||||||||||||||
| 1. COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ | ||||||||||||||||||||||
| 2. DENUMIRE | ||||||||||||||||||||||
| 3. DOMICILIU FISCAL | ||||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | ||||||||||||||||||||
| Strada | Număr | Bloc | Sc. | |||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | ||||||||||||||||||||
| Cod poștal | 3.1. Telefon | |||||||||||||||||||||
| 3.2. Fax | 3.3. E-mail | |||||||||||||||||||||
| 4. Act normativ de înființare | Tip act | Număr | Data | / | / | |||||||||||||||||
| 5. Felul sediului: | Sediul principal | Alte subunități | ||||||||||||||||||||
| Codul de identificare al unității înființătoare | ||||||||||||||||||||||
| 6. Felul ordonatorului de credite: | principal | secundar | terțiar | |||||||||||||||||||
| III. ALTE DATE PRIVIND CONTRIBUABILUL | ||||||||||||||||||||||
| 1. Sectorul de activitate | ||||||||||||||||||||||
| 1.1. Învățământ | 1.8. Autorități publice | |||||||||||||||||||||
| 1.2. Sănătate | 1.9. Transporturi si comunicații | |||||||||||||||||||||
| 1.3. Cultură, religie și acțiuni privind activitatea sportivă | 1.10. Mediu și ape | |||||||||||||||||||||
| 1.4. Asistență socială, alocații, pensii, ajutoare și indemnizații | 1.11. Industrie | |||||||||||||||||||||
| 1.5. Servicii, dezvoltare publică și locuințe | 1.12. Agricultură | |||||||||||||||||||||
| 1.6. Apărare națională | 1.13. Cercetare științifică | |||||||||||||||||||||
| 1.7. Ordine publică, siguranță națională | 1.14. Alte activități | |||||||||||||||||||||
| 2. Sistemul de finanțare | ||||||||||||||||||||||
| 2.1. Integral din bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, în funcție de subordonarea acestora | ||||||||||||||||||||||
| 2.2. Venituri proprii și subvenții acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, după caz | ||||||||||||||||||||||
| 2.3. Integral din veniturile proprii | ||||||||||||||||||||||
| 3. Organ tutelar | ||||||||||||||||||||||
| 3.1. MINISTERUL SAU INSTITUȚIA CENTRALĂ (din clasificația bugetară) | ||||||||||||||||||||||
| Denumire | Cod | |||||||||||||||||||||
| 3.2. CONSILIUL JUDEȚEAN (din clasificația bugetară) | ||||||||||||||||||||||
| Denumire | Cod | |||||||||||||||||||||
| 3.3. CONSILIUL LOCAL | ||||||||||||||||||||||
| Denumire | Cod | |||||||||||||||||||||
| IV. DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE | ||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA A - Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal | ||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA B - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVA | ||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA I - Înregistrarea în scopuri de TVA | ||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA II - Mențiuni privind schimbarea/menținerea perioadei fiscale | ||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA III - Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică) | ||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA IV - Notificare privind sistemul TVA la încasare | ||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA V - Înregistrarea în scopuri de TVA sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VI - Înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VII - Anularea înregistrării în scopuri de TVA și scoaterea din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA | ||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA C - Date privind vectorul fiscal pentru impozitele directe datorate | ||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA D - Date privind vectorul fiscal pentru angajatori sau asimilați acestora | ||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA E - Date privind vectorul fiscal pentru alți plătitori de venit | ||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA F - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate | ||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA G - Date privind sediile secundare care nu au obligația înregistrării fiscale | ||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA A – Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal | ||||||||||||||||||||||
| I. DATE PRIVIND SEDIUL | ||||||||||||||||||||||
| 1. Adresa sediului | ||||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | ||||||||||||||||||||
| Strada | Nr. | Bloc | Sc. | |||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | ||||||||||||||||||||
| Cod poștal | Țara | |||||||||||||||||||||
| Telefon | Fax | |||||||||||||||||||||
| 2. Codul CAEN al obiectului principal de activitate | ||||||||||||||||||||||
| II. DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI | ||||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | ||||||||||||||||||||
| Strada | Nr. | Bloc | Sc. | |||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | ||||||||||||||||||||
| Cod poștal | Telefon | |||||||||||||||||||||
| Fax | ||||||||||||||||||||||
| III. ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI | ||||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | ||||||||||||||||||||
| Strada | Nr. | Bloc | Sc. | |||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | ||||||||||||||||||||
| Cod poștal | Telefon | |||||||||||||||||||||
| Fax | ||||||||||||||||||||||
| Modul de dobândire al spațiului: | ||||||||||||||||||||||
| Număr document | Data document | / | / | |||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA B - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVA | ||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA I - Înregistrarea în scopuri de TVA | ||||||||||||||||||||||
| Înainte de realizarea unor operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere | ||||||||||||||||||||||
| 1.1. Cifra de afaceri estimată a se realiza, conform art. 310 alin. (2) din Codul fiscal | lei | |||||||||||||||||||||
| 1.2. Înregistrare în scopuri de TVA ca urmare a declarării faptului că cifra de afaceri urmează să atingă sau să depășească plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, cu privire la regimul special de scutire pentru întreprinderile mici | ||||||||||||||||||||||
| 1.3. Înregistrare prin opțiune pentru aplicarea regimului normal de TVA, deși cifra de afaceri estimată conform art. 310 alin. (2) din Codul Fiscal este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 1.4. Înregistrarea în scopuri de TVA ca urmare a efectuării de operațiuni rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) și d) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 1.5. Înregistrare prin opțiune pentru taxarea operațiunilor scutite, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| Ulterior desfășurării de operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere | ||||||||||||||||||||||
| 1.6. Înregistrare în scopuri de TVA prin atingerea sau depășirea plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 1.7. Înregistrare prin opțiune pentru aplicarea regimului normal de TVA, deși cifra de afaceri realizată conform art. 310 alin. (2) din Codul fiscal este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 1.8. Înregistrarea în scopuri de TVA ca urmare a efectuării de operațiuni rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) și d) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 1.9. Înregistrare prin opțiune pentru taxarea operațiunilor scutite, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 1.10. Cifra de afaceri din anul precedent, obținută din operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere și/sau neimpozabile în România conform art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal. | lei | |||||||||||||||||||||
| 1.11. Perioada fiscală | ||||||||||||||||||||||
| 1.11.1. Lunară | 1.11.3. Semestrială | Nr. aprobare organ fiscal competent | ||||||||||||||||||||
| 1.11.2. Trimestrială | 1.11.4. Anuală | Nr. aprobare organ fiscal competent | ||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA II – Mențiuni privind schimbarea/menținerea perioadei fiscale | ||||||||||||||||||||||
| 1.12. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România | ||||||||||||||||||||||
| În temeiul dispozițiilor art. 322 alin. (7) din Codul fiscal, având în vedere faptul că în luna | anul | |||||||||||||||||||||
| a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri efectuate, declar schimbarea perioadei fiscale utilizate pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată. | ||||||||||||||||||||||
| Începând cu data de întâi a lunii | anul | |||||||||||||||||||||
| perioada fiscală utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată este LUNA calendaristică. | ||||||||||||||||||||||
| 1.13. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent | ||||||||||||||||||||||
| 1.13.1. Cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată | lei | |||||||||||||||||||||
| 1.13.2. În temeiul dispozițiilor art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal, REVIN LA TRIMESTRUL calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți am utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu am mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar pe propria răspundere că nu am efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent. | ||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA III – Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică) | ||||||||||||||||||||||
| 1.14.1. Opțiunea privind aplicarea: | - prevederilor art. 275 alin. (2) din Codul fiscal (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță)- | |||||||||||||||||||||
| - prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări de servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, servicii furnizate pe cale electronică) | ||||||||||||||||||||||
| În temeiul prevederilor art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal optez, începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||
| ca locul livrării sau prestării să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h), deși îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 278^1 alin. (1). Opțiunea se aplică pentru cel puțin doi ani calendaristici. | ||||||||||||||||||||||
| În aceste condiții, locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță este considerat a fi locul în care se află bunurile în momentul în care se încheie expedierea sau transportul bunurilor către client, iar locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile din alte state membre UE se consideră a fi locul unde beneficiarul este stabilit, își are domiciliul stabil sau reședința obișnuită. | ||||||||||||||||||||||
| 1.14.2. Încetarea opțiunii privind aplicarea prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| Întrucât îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal, dar am aplicat începând din data de | / | / | ||||||||||||||||||||
| prevederile art. 275 alin. (2) și/sau art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal pentru cel puțin 2 ani calendaristici, optez pentru încetarea aplicării: | - prevederilor art. 275 alin. (2) din Codul fiscal (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) | |||||||||||||||||||||
| - prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări de servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, servicii furnizate pe cale electronică) | ||||||||||||||||||||||
| începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||
| În aceste condiții, locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și/sau al prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile din alte state membre UE se consideră a fi în România. | ||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA IV- Notificare privind sistemul TVA la încasare | ||||||||||||||||||||||
| 1.15.1. Aplicarea sistemului TVA la încasare, prin opțiune | ||||||||||||||||||||||
| [ ] Declar pe propria răspundere că sunt persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, respectiv sunt persoană impozabilă stabilită în România, nu fac parte dintr-un grup fiscal unic, iar cifra de afaceri realizată în perioada | ||||||||||||||||||||||
| / | / | - | / | / | ||||||||||||||||||
| respectiv de | lei | |||||||||||||||||||||
| nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Având în vedere această situație, optez pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, | ||||||||||||||||||||||
| începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||
| [ ] Fiind persoană impozabilă care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului, eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, optez pentru aplicarea sistemului TVA la încasare: | ||||||||||||||||||||||
| începând cu data înregistrării în scopuri de TVA | ||||||||||||||||||||||
| ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA, începând cu data de | ||||||||||||||||||||||
| / | / | |||||||||||||||||||||
| 1.15.2. Încetarea aplicării sistemului TVA la încasare: | ||||||||||||||||||||||
| Întrucât cifra de afaceri realizată în perioada | ||||||||||||||||||||||
| / | / | - | / | / | ||||||||||||||||||
| respectiv de | lei | |||||||||||||||||||||
| a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, notific organul fiscal cu privire la încetarea aplicării sistemului TVA la încasare, începând cu data de | ||||||||||||||||||||||
| / | / | |||||||||||||||||||||
| [ ] Deși sunt persoană eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare întrucât cifra de afaceri realizată în perioada: | ||||||||||||||||||||||
| / | / | - | / | / | ||||||||||||||||||
| respectiv de | lei | |||||||||||||||||||||
| nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, renunț la aplicarea sistemului TVA la încasare. Având în vedere această situație, notific organul fiscal cu privire la încetarea aplicării sistemului TVA la încasare, începând cu data de | ||||||||||||||||||||||
| / | / | |||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA V – Înregistrarea în scopuri de TVA sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| Cod de înregistrare în scopuri de TVA | RO | |||||||||||||||||||||
| a) Persoană impozabilă care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare | ||||||||||||||||||||||
| b) Persoană juridică neimpozabilă | ||||||||||||||||||||||
| 1.16.1 Înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 1. Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare | ||||||||||||||||||||||
| 2. Înregistrarea pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 3. Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România, conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 4. Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 5. Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanelor impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 6. Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația, de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA | ||||||||||||||||||||||
| 1.16.2. Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 1. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții | ||||||||||||||||||||||
| a) valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării | lei | |||||||||||||||||||||
| b) valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea | lei | |||||||||||||||||||||
| c) nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 2. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| a) valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării | lei | |||||||||||||||||||||
| b) valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea | lei | |||||||||||||||||||||
| c) nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 3. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 4. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 5. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VI -Înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| Prin prezenta, solicit înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată: | ||||||||||||||||||||||
| 1.17. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. a) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare | ||||||||||||||||||||||
| 1.18. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. b) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare | ||||||||||||||||||||||
| 1.19. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. c) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. | ||||||||||||||||||||||
| 1.20. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. d) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. | ||||||||||||||||||||||
| 1.21. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. e) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. | ||||||||||||||||||||||
| 1.22. Cifra de afaceri estimată a se realiza până la sfârșitul anului | lei | |||||||||||||||||||||
| 1.23. Perioada fiscală: | 1.23.1. Lunară | 1.23.. 2. Trimestrială | ||||||||||||||||||||
| Prin prezenta declar că voi desfășura activități economice | ||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VII - Anularea înregistrării în scopuri de TVA și scoaterea din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA | ||||||||||||||||||||||
| 1.24. Ca urmare a încetării activității sale economice | ||||||||||||||||||||||
| 1.25. Ca urmare a desfășurării în exclusivitate de operațiuni care nu dau drept de deducere a TVA | ||||||||||||||||||||||
| 1.26. Ca urmare a faptului că persoana impozabilă nu era obligată și nici nu avea dreptul să solicite înregistrarea în scopuri de TVA | ||||||||||||||||||||||
| 1.27. Ca urmare a solicitării persoanei impozabile, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal | ||||||||||||||||||||||
| 1.27.1. Cifra de afaceri din anul precedent realizată, potrivit dispozițiilor legale în vigoare | lei | |||||||||||||||||||||
| 1.27.2. Cifra de afaceri realizată în anul în curs, până la data depunerii prezentei, calculată potrivit legii | lei | |||||||||||||||||||||
| 1.28. Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA C - Date privind vectorul fiscal pentru impozitele directe datorate | ||||||||||||||||||||||
| 1. Impozit pe profit | ||||||||||||||||||||||
| 1.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.3. Perioada fiscală | ||||||||||||||||||||||
| 1.3.1. Trimestrială | 1.3.2. Anuală, cu plăți anticipate trimestriale | |||||||||||||||||||||
| 1.3.3. Anuală | ||||||||||||||||||||||
| 1.4. Modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit | ||||||||||||||||||||||
| 1.4.1. Optez pentru sistemul anual de declarare și plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.4.2. Renunț la opțiunea pentru sistemul anual de declarare și plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA D - Date privind vectorul fiscal pentru angajatori sau asimilați acestora | ||||||||||||||||||||||
| 1. Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor, precum și contribuții sociale | ||||||||||||||||||||||
| 1.1. Perioada fiscală | ||||||||||||||||||||||
| 1.1.1. Lunară, potrivit legii | ||||||||||||||||||||||
| 1.2. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor | ||||||||||||||||||||||
| 1.2.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.2.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.3. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat) | ||||||||||||||||||||||
| 1.3.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.3.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat) | ||||||||||||||||||||||
| 1.4.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.4.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.5. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator) | ||||||||||||||||||||||
| 1.5.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.5.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA E - Date privind vectorul fiscal pentru alți plătitori de venit | ||||||||||||||||||||||
| 1. Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă | Venituri realizate din drepturi de proprietate intelectuală | |||||||||||||||||||||
| Activități realizate în baza contractelor de activitate sportivă | ||||||||||||||||||||||
| 1.1. Perioada fiscală | ||||||||||||||||||||||
| 1.1.1. Lunară, potrivit legii | ||||||||||||||||||||||
| 1.2. Impozit pe venit | ||||||||||||||||||||||
| 1.2.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.2.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.3. Contribuție de asigurări sociale | ||||||||||||||||||||||
| 1.3.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.3.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate | ||||||||||||||||||||||
| 1.4.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.4.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA F - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate | ||||||||||||||||||||||
| 1. Accize | ||||||||||||||||||||||
| 1.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 1.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 2. Redevențe miniere | ||||||||||||||||||||||
| 2.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| 2.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA G – Date privind sediile secundare care nu au obligația înregistrării fiscale*) | ||||||||||||||||||||||
| 1. Sediu secundar înființat în: | România | Străinătate | ||||||||||||||||||||
| 2. DENUMIRE | ||||||||||||||||||||||
| 3. Adresa sediului secundar | ||||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | ||||||||||||||||||||
| Strada | Număr | Bloc | Sc. | |||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | ||||||||||||||||||||
| Cod poștal | Țara | |||||||||||||||||||||
| 3.1.Telefon | 3.2. Fax | 3.3. E-mail | ||||||||||||||||||||
| 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar | ||||||||||||||||||||||
| 5. Modul de dobândire al spațiului: | ||||||||||||||||||||||
| Număr document | Data document | / | / | |||||||||||||||||||
| 6. Date privind starea sediului secundar | ||||||||||||||||||||||
| Începerea activității | De la data | / | / | |||||||||||||||||||
| Încetarea activității | De la data | / | / | |||||||||||||||||||
| *) Se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează. | ||||||||||||||||||||||
| V. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI | ||||||||||||||||||||||
| 1. Data încetării activității | / | / | ||||||||||||||||||||
| 1.1. Act normativ: | Tip act | Număr | Data | / | / | |||||||||||||||||
| 2. Codul de identificare fiscală a unității rezultate în urma fuziunii | ||||||||||||||||||||||
| 3. Radierea înregistrării fiscale | De la data | / | / | |||||||||||||||||||
| Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în declarații, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete | ||||||||||||||||||||||
| Numele și prenumele persoanei care face declarația | ||||||||||||||||||||||
| Funcția | ||||||||||||||||||||||
| Semnătura | ||||||||||||||||||||||
| Data | / | / | ||||||||||||||||||||
| Se completează de personalul organului fiscal | ||||||||||||||||||||||
| Denumire organ fiscal | ||||||||||||||||||||||
| Număr înregistrare | Dată înregistrare | / | / | |||||||||||||||||||
| Numele și prenumele persoanei care a verificat | ||||||||||||||||||||||
| Număr legitimație | ||||||||||||||||||||||
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului (040) "Declarație de înregistrare
fiscală/Declarație de
mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice"Depunerea declarației
Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru instituțiile publice, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către instituțiile publice.
Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înființării, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal competent sau la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.
Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele "PDF", "JPEG" sau "TIFF".
Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal contribuabilul.
Completarea declarațieiI. FELUL DECLARAȚIEI
Se marchează cu "X" pct. 1, 2 sau 3, după caz.
Atenție! În cazul declarației de mențiuni/declarației de radiere (unde este cazul) se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depusă în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul IV "DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE", unde se completează numai secțiunea/secțiunile care se modifică.
Prin excepție, Secțiunea G - "DATE PRIVIND SEDIILE SECUNDARE CARE NU AU OBLIGAȚIA ÎNREGISTRĂRII FISCALE*)" se va completa numai cu ocazia înființării sau încetării activității unui sediu secundar al contribuabilului, care nu are obligația înregistrării fiscale, care își desfășoară activitatea la o altă adresă decât adresa sediului principal, pentru fiecare sediu secundar în parte.
II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Rândul 1. Cod de identificare fiscală
Nu se completează la înregistrarea inițială.
Rândul 2. Denumire
Se completează cu denumirea contribuabilului.
Rândul 3. Domiciliul fiscal
Se completează cu adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.
Rândul 4. Act normativ de înființare
Se înscriu numărul, data și tipul actului normativ prin care s-a înființat instituția publică.
Rândul 5. Felul sediului
Se marchează cu "X" în funcție de felul sediului.
Rândul 6. Felul ordonatorului de credite
Se marchează cu "X" în funcție de tipul de ordonator de credite.
III. ALTE DATE PRIVIND CONTRIBUABILUL
Rândul 1. Sectorul de activitate
Se marchează cu "X" unul dintre sectoarele de activitate.
Rândul 2. Sistemul de finanțare
Se marchează cu "X" unul dintre tipurile de sisteme de finanțare.
Rândul 3. Organ tutelar
Rândul 3.1. Ministerul sau instituția centrală (din clasificația bugetară)
Se completează denumirea și codul instituției.
Rândul 3.2. Consiliul județean (din clasificația bugetară)
Se completează denumirea și codul județului.
Rândul 3.3. Consiliul local
Se completează codul primăriilor atribuit pe plan local de organul fiscal competent, de la 001 la 999.
IV. DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATESECȚIUNEA A - Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal
Secțiunea se completează în vederea înregistrării/modificării domiciliului fiscal.
I. DATE PRIVIND SEDIUL
Rândul 1. Adresa sediului
Se completează cu adresa sediului
Rândul 2. Codul CAEN al obiectului principal de activitate
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau autorizării.
II. DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI
Se completează adresa unde contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal.
III. ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI
Se completează adresa unde contribuabilul dorește să-și stabilească noul domiciliu fiscal, cu condiția respectării prevederilor art. 31 din Codul de procedură fiscală.
Rândul Modul de dobândire al spațiului pentru domiciliu fiscal se completează, cu tipul documentului care face dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal, numărul, precum și data acestuia.
SECȚIUNEA B - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVASUBSECȚIUNEA I - Înregistrarea în scopuri de TVA
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Înainte de realizarea unor operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere
Rândul 1.1. Se estimează cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, (Codul fiscal) din operațiuni scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, scutite fără drept de deducere, prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b),e) și f) din Codul fiscal.
Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri, dacă sunt accesorii activității principale, livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și livrările de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Rândul 1.2. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, estimând o cifră de afaceri egală sau mai mare cu plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.3. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, deși estimează o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire, prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal din operațiuni scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, scutite fără drept de deducere, prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal.
Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri, dacă sunt accesorii activității principale, livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și livrările de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Rândul 1.4. Se marchează cu "X" în cazul persoanei impozabile care are sediul activității economice în România și realizează sau intenționează să realizeze o activitate economică ce implică operațiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere și/sau operațiuni rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România conform art. 297 alin. (4) lit. b) și d) din Codul fiscal.
Rândul 1.5. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care efectuează operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.
Ulterior desfășurării de operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere
Rândurile 1.6 - 1.9 se marchează cu "X" în funcție de tipul înregistrării ca persoană impozabilă în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal: înregistrare prin depășirea plafonului de scutire sau prin opțiune.
Rândul 1.10. Se completează în cazul în care s-a bifat secțiunea I pct. 2, dacă în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.
Cifra de afaceri din anul precedent obținută, potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) sau (5) din Codul fiscal, după caz, se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.
La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se are în vedere baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal corespunzătoare livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform prevederilor art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum și rândurile de regularizări aferente. Nu sunt luate în calcul sumele înscrise în rândurile din decont aferente unor câmpuri de date informative cum sunt facturile emise după inspecția fiscală sau informații privind TVA neexigibilă.
Rândul 1.11. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.
Persoana impozabilă care se înregistrează în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri pe care preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Dacă cifra de afaceri estimată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului calendaristic, persoana impozabilă va depune deconturi trimestriale în anul înregistrării.
Întreprinderile mici care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri realizată, recalculată în baza activității corespunzătoare unui an calendaristic întreg. Dacă această cifră depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, în anul respectiv, perioada fiscală va fi luna calendaristică. Dacă această cifră de afaceri recalculată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabilă va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală, cu excepția situației în care a efectuat în cursul anului calendaristic respectiv una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri înainte de înregistrarea în scopuri de TVA.
De asemenea, se marchează cu "X" de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal. Declarația se depune în termenul prevăzut la art.88 alin. (1) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Se marchează cu "X" perioada fiscală lunară de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.
Se marchează cu "X" perioada fiscală trimestrială de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală luna calendaristică, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care nu a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.
În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.
Rândul 1.12. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu "X" de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.
Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.
Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.
De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.
Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:
a)prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;
b)a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;
c)prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.
Rândul 1.13. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu "X" de către:
a)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice.
b)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu "X" și rândul 1.13.2.
Rândul 1.13.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată, de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Prin marcarea cu "X" a rândului 1.13., persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.
Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.
SUBSECȚIUNEA III - Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică)
Subsecțiunea III "Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal" se marchează de către persoanele impozabile stabilite sau care își au domiciliul stabil sau reședința obișnuită în România care efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță, care sunt expediate sau transportate către un alt stat membru și/sau care prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, a căror valoare totală nu depășește în anul calendaristic curent și nu a depășit nici în cursul anului calendaristic precedent 10.000 euro (46.337 lei).
Rândul 1.14.1. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care optează, în conformitate cu prevederile art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal, ca locul livrării în cazul vânzărilor la distanță și/sau locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, respectiv la beneficiar.
Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică.
Rândul 1.14.2. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au aplicat cel puțin doi ani calendaristici prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal și care urmează să aplice prevederile art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal.
Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) sau optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică).
Subsecțiunea IV "Notificare privind sistemul TVA la încasare" se completează de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare sau care încetează aplicarea acestui sistem, în condițiile prevăzute de art. 282 și de art. 324 alin. (12) și (14) din Codul fiscal.
Rândul 1.15.1 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, de către persoanele impozabile care notifică organul fiscal că optează să aplice sistemul TVA la încasare, potrivit prevederilor legale și care se află în una dintre următoarele situații:
–persoana impozabilă nu a aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cifra sa de afaceri realizată în anul precedent este inferioară plafonului prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. Notificarea se depune până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare;
–persoana impozabilă se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior, în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.
În vederea aplicării sistemului TVA la încasare, rândul nu se bifează de către persoanele impozabile care nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, astfel cum sunt menționate la art. 282 alin. (4) din Codul fiscal.
Rândul 1.15.2. se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, de către persoana impozabilă care notifică organul fiscal că încetează aplicarea sistemului TVA la încasare și care se află în una dintre următoarele situații:
–persoana impozabilă a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Notificarea se depune în această situație până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depășit plafonul, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal. Persoana impozabilă aplică sistemul până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care încetează aplicarea sistemului TVA la încasare;
–deși este persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, iar cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, totuși persoana renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare. Notificarea se depune în această situație oricând în cursul anului, între data de 1 și 20 ale lunii. Persoana impozabilă aplică sistemul până la data radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Persoanele impozabile nu pot renunța la aplicarea sistemului TVA la încasare în primul an în care au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, cu excepția situației în care au realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal în anul în care au optat pentru aplicarea sistemului. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana impozabilă renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
SUBSECȚIUNEA V - Înregistrarea în scopuri de TVA sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal
Se marchează cu X de către:
a)persoana impozabilă care are sediul activității economice în România și persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, neînregistrate și care nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) sau alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;
b)persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) ori a alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciului;
c)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit.a), b) sau d) ori a alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor respective;
d)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, care optează să se înregistreze conform art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal;
e)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care solicită să se înregistreze conform art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal, în cazul în care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal;
f)persoana impozabilă care, după încetarea situației de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.
Rubrica "Cod de înregistrare în scopuri de TVA" nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.
Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau pentru livrări intracomunitare de bunuri efectuate de agricultori ori pentru operațiuni prevăzute la art. 317 alin. (2^1) din Codul fiscal.
Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, întrucât a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, în condițiile art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, înscriu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit inițial potrivit art. 317 din Codul fiscal, anterior inactivării.
Se marchează cu "X" în mod corespunzător lit.a), b) sau c), după caz, în funcție de situația în care se găsește persoana impozabilă.
Rândul 1.16.1. - înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
1.Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România și de persoanele juridice neimpozabile stabilite în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară.
2.Înregistrare pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă acestea prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoană obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2), înainte de prestarea serviciilor.
3.Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au stabilit sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (2^1) din Codul fiscal, dacă primesc de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor.
4.Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și de persoanele juridice neimpozabile, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri conform art. 268 alin. (4) din Codul fiscal și optează pentru taxarea acestor operațiuni, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal din Codul fiscal.
5.Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanei impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.
6.Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, pentru că au fost declarate în inactivitate fiscală, dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.
Rândul 1.16.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
1.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
2.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
1a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.
1b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.
Toate sumele vor fi înscrise în lei.
1c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
3.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.
4.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.
5.Anularea înregistrării pentru agricultorii care au fost înregistrați pentru livrări intracomunitare cu produse agricole - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA pentru livrări intracomunitare de bunuri conform art. 317 din Codul fiscal.
6.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiuni privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal
Se marchează cu X, în mod corespunzător, de către de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit.a) - e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.
Se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
Rândul 1.17. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.
Rândul 1.18. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.
Rândul 1.19. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.20. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.21. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.
Rândul 1.22. Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.
Rândul 1.23. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.
Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoară activități economice.
Se marchează cu "X" în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.
Rândul 1.27. Se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care solicită, în temeiul art. 310 alin. (7) din Codul fiscal, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.27.1. Se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută de către persoana impozabilă, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Cifra de afaceri se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.
Rândul 1.27.2. Se completează cu cifra de afaceri obținută în anul în curs, până la data depunerii formularului, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Rândul 1.28 Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal și a normelor metodologice de aplicare.
Rândul 1. Impozit pe profit
La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.
Rândurile 1.1 și 1.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Rândurile 1.3.1 - 1.3.3. se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit
Se completează pentru efectuarea opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv, pentru renunțarea la această opțiune, până la data de 31 ianuarie, inclusiv, a anului fiscal pentru care se solicită aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv a anului fiscal pentru care se renunță la opțiunea de aplicare a acestui sistem.
Declarația pentru efectuarea opțiunii pentru anul fiscal modificat, se depune la organul fiscal competent în termen de 30 de zile de la începutul anului fiscal modificat.
Rândurile 1.4.1 și 1.4.2. se marchează cu "X", după caz, caseta corespunzătoare:
a)exprimării opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale, potrivit art.41 alin. (2) din Codul fiscal. Opțiunea efectuată pentru aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit este obligatorie pentru cel puțin 2 ani fiscali consecutivi.
b)renunțării la opțiunea de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale și solicitarea aplicării sistemului de declarare și plată trimestrială a impozitului pe profit, potrivit art. 41 alin. (3) din Codul fiscal.
Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale.
Rândul 1.1. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" rândul 1.1.1.
Rândul 1.2. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor
La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.
Rândurile 1.2.1 și 1.2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.5. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.5.1 și 1.5.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
SECȚIUNEA E - Date privind vectorul fiscal pentru alți plătitori de venit
Rândul 1. Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă
Se marchează cu "X" de plătitorii care au obligația de reținere la sursă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale potrivit Codului fiscal, pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuală și din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă.
Rândul 1.1. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" rândul 1.1.1.
Rândul 1.2. Impozit pe venit
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe venit, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.2.1. și 1.2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.3.1. și 1.3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
SECȚIUNEA F - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate
Rândul 1. Accize
La înregistrarea inițială se marchează cu "X" de către contribuabilii care, potrivit legii, devin plătitori de accize.
Rândurile 1.1 și 1.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 2. Redevențe miniere
La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.
Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
SECȚIUNEA G - Date privind sediile secundare care nu au obligația înregistrării fiscale
Secțiunea se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.
Rândul 1. Sediu secundar înființat în:
Se marchează cu "X" una din cele două rubrici.
Rândul 2. Denumire
Se completează cu denumirea sediului secundar.
Rândul 3. Adresa sediului secundar
Se completează cu adresa sediului secundar.
Rândul 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul secundar.
Rândul 5. Modul de dobândire al spațiului
Se înscrie, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire al spațiului, numărul, precum și data acestuia.
Rândul 6. Date privind starea sediului secundar
Se marchează cu "X" rândul corespunzător și se înscrie data la care contribuabilul își începe activitatea sau își încetează activitatea.
V. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI
Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 sau 3, după caz, de la pct.I.
Rândul 1. Se înscrie data când contribuabilul își încetează activitatea.
Rândul 1.1. Se înscriu tipul, numărul și data actului normativ prin care s-a decis încetarea activității contribuabilului.
Rândul 2. Codul de identificare fiscală a unității rezultate în urma fuziunii
Se completează numai în cazul declarației de fuziune prin contopire.
Rândul 3. Radierea înregistrării fiscale
Se marchează cu "X" și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.
Atenție! Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum si de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.
În cazul depunerii declarației de radiere prin mijloace electronice de transmitere la distanță actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, se va anexa în format electronic, iar certificatul de înregistrare fiscală va fi transmis organului fiscal competent, fie prin postă, cu confirmare de primire, fie prin depunerea la organul fiscal competent, în vederea anulării acestuia.
| Sigla ANAF | DECLARAȚIE DE ÎNREGISTRARE FISCALĂ/ DECLARAȚIE DE MENȚIUNI/DECLARAȚIE DE RADIERE PENTRU SEDIILE SECUNDARE*) | 060 | |||||||||||
| I. FELUL DECLARAȚIEI | |||||||||||||
| 1. DECLARAȚIE DE ÎNREGISTRARE FISCALĂ | |||||||||||||
| 2. DECLARAȚIE DE MENȚIUNI | |||||||||||||
| 3. DECLARAȚIE DE RADIERE | |||||||||||||
| II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI | |||||||||||||
| 1. COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ | |||||||||||||
| 2. DENUMIRE/NUME, PRENUME | |||||||||||||
| 3. DOMICILIUL FISCAL | |||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||
| Strada | Număr | Bloc | Sc. | ||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | |||||||||||
| Cod poștal | Țara | ||||||||||||
| 3.1.Telefon | 3.2 Fax | 3.3 E-mail | |||||||||||
| III. DATE DE IDENTIFICARE A SEDIULUI SECUNDAR | |||||||||||||
| 1. COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ | |||||||||||||
| 2. DENUMIRE | |||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||
| Strada | Număr | Bloc | Sc. | ||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | |||||||||||
| Cod poștal | |||||||||||||
| 2.1. Telefon | 2.2. Fax | 2.3. E-mail | |||||||||||
| 3. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar | |||||||||||||
| 4. Modul de dobândire al spațiului: | |||||||||||||
| 4.1. Număr document | 4.2. Data document | / | / | ||||||||||
| IV. REPREZENTARE PRIN: | |||||||||||||
| Împuternicit | Reprezentant legal | ||||||||||||
| Nr. document | Dată document | / | / | ||||||||||
| Date de identificare | |||||||||||||
| COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ | |||||||||||||
| DENUMIRE/NUME, PRENUME | |||||||||||||
| DOMICILIU FISCAL | |||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||
| Strada | Nr. | Bloc | Sc. | ||||||||||
| Et. | Ap. | Cod poștal | Telefon | ||||||||||
| Fax | |||||||||||||
| *) Se completează de sediile secundare care, potrivit legii, au obligația înregistrării fiscale. | |||||||||||||
| V. DATE PRIVIND STAREA SEDIULUI SECUNDAR | |||||||||||||
| Radierea înregistrării fiscale | De la data | / | / | ||||||||||
| Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în declarații, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete | |||||||||||||
| Numele și prenumele persoanei care face declarația | |||||||||||||
| Funcția | |||||||||||||
| Semnătura | |||||||||||||
| Data | / | / | |||||||||||
| Se completează de personalul organului fiscal | |||||||||||||
| Denumire organ fiscal | |||||||||||||
| Număr înregistrare | Dată înregistrare | / | / | ||||||||||
| Numele și prenumele persoanei care a verificat | |||||||||||||
| Număr legitimație | |||||||||||||
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului (060) "Declarație de înregistrare
fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru sediile secundare"Depunerea declarației
Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru sediile secundare denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către contribuabilii care, potrivit Legii nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, au organizate sedii secundare stabile cu minimum 5 angajați pentru respectivul sediu secundar și au obligația să solicite înregistrarea fiscală a acestora, ca plătitor de impozit pe venituri din salarii și de venituri asimilate salariilor.
Declarația de înregistrare se completează cu ocazia înființării, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
Declarația de mențiuni se completează cu ocazia modificării adresei sediului secundar în cadrul aceluiași organ fiscal competent.
Declarația se depune direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.
Declarația se completează în două exemplare, înscriind cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.
Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul secundar.
Completarea declarațieiI. FELUL DECLARAȚIEI
Se marchează cu "X" unul din punctele 1, 2 sau 3, după caz.
Atenție! În cazul declarației de mențiuni/declarației de radiere se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate.
II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Rândul 1. Cod de identificare fiscală
Se completează cu codul de identificare fiscală al contribuabilului care înființează sedii secundare.
Atenție! În cazul în care declarația este completată de către împuternicitul/reprezentantul legal, se va înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă.
Rândul 2. Denumire/Nume, prenume
Se completează cu denumirea contribuabilului.
Rândul 3. Domiciliu fiscal
Se completează cu adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.
Atenție! În cazul în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentant legal se va trece domiciliul fiscal al contribuabilului pe care îl reprezintă.
III. DATE DE IDENTIFICARE A SEDIULUI SECUNDAR
Rândul 1. Cod de identificare fiscală
Nu se completează la înregistrarea inițială.
Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va înscrie codul de identificare fiscală al sediului secundar.
Rândul 2. Denumire
Se completează cu denumirea sediului secundar.
Rândul 3. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul secundar.
Rândul 4. Modul de dobândire al spațiului
Se înscrie, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire al spațiului, numărul, precum și data acestuia.
IV. REPREZENTARE PRIN:
Se marchează cu "X" în cazul în care în relația cu organul fiscal contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/reprezentant legal și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată sau numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal, după caz.
Date de identificare
Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului legal, după caz.
V. DATE PRIVIND STAREA SEDIULUI SECUNDAR
Rândul "Radierea înregistrării fiscale" se marchează "X" și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.
Atenție! Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor referitor la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum si de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.
| Sigla ANAF | DECLARAȚIE DE ÎNREGISTRARE FISCALĂ/ DECLARAȚIE DE MENȚIUNI/DECLARAȚIE DE RADIERE PENTRU PERSOANELE FIZICE CARE DESFĂȘOARĂ ACTIVITĂȚI ECONOMICE ÎN MOD INDEPENDENT SAU EXERCITĂ PROFESII LIBERE | 070 | |||||||||||||||||||||||||
| I. FELUL DECLARAȚIEI | |||||||||||||||||||||||||||
| 1. DECLARAȚIE DE ÎNREGISTRARE FISCALĂ | |||||||||||||||||||||||||||
| 2. DECLARAȚIE DE MENȚIUNI | |||||||||||||||||||||||||||
| 3. DECLARAȚIE DE RADIERE | |||||||||||||||||||||||||||
| II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI | |||||||||||||||||||||||||||
| 1. Cod numeric personal | |||||||||||||||||||||||||||
| 2. Număr de identificare fiscală | |||||||||||||||||||||||||||
| 3. Cod unic de înregistrare | |||||||||||||||||||||||||||
| 4. Cod unic de înregistrare fiscală | |||||||||||||||||||||||||||
| 5. NUME | PRENUME | ||||||||||||||||||||||||||
| 6. DENUMIRE | |||||||||||||||||||||||||||
| 7. Date privind domiciliul persoanei fizice | |||||||||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||||||||||||||||
| Strada | Nr. | Bloc | Sc. | ||||||||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Cod poștal | Țara | ||||||||||||||||||||||||
| 7.1. Telefon | 7.2. Fax | 7.3. E-mail | |||||||||||||||||||||||||
| Act de identitate | Serie | Număr | |||||||||||||||||||||||||
| Emis de: | Data emiterii: | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Valabil până la data | / | / | |||||||||||||||||||||||||
| 8. Date privind sediul activității principale | |||||||||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||||||||||||||||
| Strada | Nr. | Bloc | Sc. | ||||||||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | |||||||||||||||||||||||||
| Cod poștal | 8.1. Telefon | ||||||||||||||||||||||||||
| 8.2. Fax | 8.3. E-mail | ||||||||||||||||||||||||||
| 9. | Persoană fizică română cu domiciliul în România | ||||||||||||||||||||||||||
| Persoană fizică română fără domiciliul în România | |||||||||||||||||||||||||||
| Persoană fizică străină cu domiciliul în România | |||||||||||||||||||||||||||
| Persoană fizică străină fără domiciliul în România | |||||||||||||||||||||||||||
| III. ALTE DATE PRIVIND CONTRIBUABILUL | |||||||||||||||||||||||||||
| 1. Cod CAEN al activității principale | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Document de autorizare nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| 2. Cod CAEN al obiectului principal al activității secundare declarate | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Document de autorizare nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| 3. Cod CAEN al activității secundare declarate | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 3.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 3.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Document de autorizare nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| 4. Cod CAEN al activității secundare declarate | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 4.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 4.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Document de autorizare nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| 5. Cod CAEN al activității secundare declarate | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 5.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 5.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Document de autorizare nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| IV. REPREZENTARE PRIN: | |||||||||||||||||||||||||||
| Împuternicit | Reprezentant fiscal | Reprezentant legal | |||||||||||||||||||||||||
| Nr. document | Dată document | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Date de identificare | |||||||||||||||||||||||||||
| COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ | |||||||||||||||||||||||||||
| DENUMIRE/NUME, PRENUME | |||||||||||||||||||||||||||
| DOMICILIU FISCAL | |||||||||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||||||||||||||||
| Strada | Nr. | Bloc | Sc. | ||||||||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Cod poștal | |||||||||||||||||||||||||
| Telefon | Fax | ||||||||||||||||||||||||||
| V. DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE | |||||||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA A - Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA B - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVA | |||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA I - Înregistrarea în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA II - Mențiuni privind schimbarea/menținerea perioadei fiscale | |||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA III - Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică) | |||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA IV - Notificare privind sistemul TVA la încasare | |||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA V - Notificare privind regimul special pentru agricultori | |||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VI - Înregistrarea în scopuri de TVA sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VII - Înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VIII - Anularea înregistrării în scopuri de TVA și scoaterea din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA C - Date privind vectorul fiscal pentru angajatori sau asimilați acestora | |||||||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA D - Date privind vectorul fiscal pentru alți plătitori de venit | |||||||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA E - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate | |||||||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA F - Date privind sediile secundare care nu au obligația înregistrării fiscale | |||||||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA A – Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| I. DATE PRIVIND SEDIUL ACTIVITĂȚII | |||||||||||||||||||||||||||
| 1. Adresa sediului activității | |||||||||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||||||||||||||||
| Strada | Nr. | Bloc | Sc. | ||||||||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | |||||||||||||||||||||||||
| Cod poștal | Țara | ||||||||||||||||||||||||||
| Telefon | Fax | ||||||||||||||||||||||||||
| 2. Codul CAEN al obiectului principal de activitate | |||||||||||||||||||||||||||
| II. DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI | |||||||||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||||||||||||||||
| Strada | Nr. | Bloc | Sc. | ||||||||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | |||||||||||||||||||||||||
| Cod poștal | Telefon | ||||||||||||||||||||||||||
| Fax | |||||||||||||||||||||||||||
| III. ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI | |||||||||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||||||||||||||||
| Strada | Nr. | Bloc | Sc. | ||||||||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | |||||||||||||||||||||||||
| Cod poștal | Telefon | ||||||||||||||||||||||||||
| Fax | |||||||||||||||||||||||||||
| Modul de dobândire al spațiului: | |||||||||||||||||||||||||||
| Număr document | Data document | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA B – Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVA | |||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA I – Înregistrarea în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||||||||
| Înainte de realizarea unor operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Cifra de afaceri estimată a se realiza, conform art. 310 alin. (2) din Codul fiscal | lei | ||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Înregistrare în scopuri de TVA ca urmare a declarării faptului că cifra de afaceri urmează să atingă sau să depășească plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, cu privire la regimul special de scutire pentru întreprinderile mici | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Înregistrare prin opțiune pentru aplicarea regimului normal de TVA, deși cifra de afaceri estimată conform art. 310 alin. (2) din Codul Fiscal este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.4. Înregistrarea în scopuri de TVA ca urmare a efectuării de operațiuni rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) și d) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.5. Înregistrare prin opțiune pentru taxarea operațiunilor scutite, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| Ulterior desfășurării de operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.6. Înregistrare în scopuri de TVA prin atingerea sau depășirea plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.7. Înregistrare prin opțiune pentru aplicarea regimului normal de TVA, deși cifra de afaceri realizată conform art. 310 alin. (2) din Codul fiscal este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.8. Înregistrarea în scopuri de TVA ca urmare a efectuării de operațiuni rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) și d) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.9. Înregistrare prin opțiune pentru taxarea operațiunilor scutite, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.10. Cifra de afaceri din anul precedent, obținută din operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere și/sau neimpozabile în România conform art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal. | lei | ||||||||||||||||||||||||||
| 1.11. Perioada fiscală | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.11.1. Lunară | 1.11.3. Semestrială | Nr. aprobare organ fiscal competent | |||||||||||||||||||||||||
| 1.11.2. Trimestrială | 1.11.4. Anuală | Nr. aprobare organ fiscal competent | |||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA II - Mențiuni privind schimbarea/menținerea perioadei fiscale | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.12. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România | |||||||||||||||||||||||||||
| În temeiul dispozițiilor art. 322 alin. (7) din Codul fiscal, având în vedere faptul că în luna | anul | ||||||||||||||||||||||||||
| a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri efectuate, declar schimbarea perioadei fiscale utilizate pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată. | |||||||||||||||||||||||||||
| Începând cu data de întâi a lunii | anul | ||||||||||||||||||||||||||
| perioada fiscală utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată este LUNA calendaristică | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.13. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.13.1 Cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată | lei | ||||||||||||||||||||||||||
| 1.13.2 În temeiul dispozițiilor art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal, REVIN LA TRIMESTRUL CALENDARISTIC drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți am utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu am mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar pe propria răspundere că nu am efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent. | |||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA III - Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică) | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.14.1. Opțiunea privind aplicarea: | - prevederilor art. 275 alin. (2) din Codul fiscal (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) | ||||||||||||||||||||||||||
| - prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări de servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, servicii furnizate pe cale electronică) | |||||||||||||||||||||||||||
| În temeiul prevederilor art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal optez, începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||||||||
| ca locul livrării sau prestării să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h), deși îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 278^1 alin. (1). Opțiunea se aplică pentru cel puțin doi ani calendaristici. | |||||||||||||||||||||||||||
| În aceste condiții, locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță este considerat a fi locul în care se află bunurile în momentul în care se încheie expedierea sau transportul bunurilor către client, iar locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile din alte state membre UE se consideră a fi locul unde beneficiarul este stabilit, își are domiciliul stabil sau reședința obișnuită. | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.14.2. Încetarea opțiunii privind aplicarea prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| Întrucât îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal, dar am aplicat începând din data de | |||||||||||||||||||||||||||
| / | / | ||||||||||||||||||||||||||
| prevederile art. 275 alin. (2) și/sau art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal pentru cel puțin 2 ani calendaristici, optez pentru încetarea aplicării: | - prevederilor art. 275 alin. (2) din Codul fiscal (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) | ||||||||||||||||||||||||||
| - prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări de servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, servicii furnizate pe cale electronică) | |||||||||||||||||||||||||||
| începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||||||||
| În aceste condiții, locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și/sau al prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile din alte state membre UE se consideră a fi în România. | |||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA IV - Notificare privind sistemul TVA la încasare | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.15.1. Aplicarea sistemului TVA la încasare, prin opțiune | |||||||||||||||||||||||||||
| [ ] Declar pe propria răspundere că sunt persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, respectiv sunt persoană impozabilă stabilită în România, nu fac parte dintr-un grup fiscal unic, iar cifra de afaceri realizată în perioada | |||||||||||||||||||||||||||
| / | / | - | / | / | |||||||||||||||||||||||
| respectiv de | lei | ||||||||||||||||||||||||||
| nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Având în vedere această situație, optez pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, începând cu data de | |||||||||||||||||||||||||||
| / | / | ||||||||||||||||||||||||||
| [ ] Fiind persoană impozabilă care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului, eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, optez pentru aplicarea sistemului TVA la încasare: | |||||||||||||||||||||||||||
| începând cu data înregistrării în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||||||||
| ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA, începând cu data de | |||||||||||||||||||||||||||
| / | / | ||||||||||||||||||||||||||
| 1.15.2. Încetarea aplicării sistemului TVA la încasare | |||||||||||||||||||||||||||
| [ ] Întrucât cifra de afaceri realizată în perioada | |||||||||||||||||||||||||||
| / | - | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| respectiv de | lei | ||||||||||||||||||||||||||
| a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, notific organul fiscal cu privire la încetarea aplicării sistemului TVA la încasare, începând cu data de | |||||||||||||||||||||||||||
| / | / | ||||||||||||||||||||||||||
| [ ] Deși sunt persoană eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare întrucât cifra de afaceri realizată în perioada: | |||||||||||||||||||||||||||
| / | - | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| respectiv de | lei | ||||||||||||||||||||||||||
| nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, renunț la aplicarea sistemului TVA la încasare. Având în vedere această situație, notific organul fiscal cu privire la încetarea aplicării sistemului TVA la încasare, începând cu data de | |||||||||||||||||||||||||||
| / | / | ||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA V – Notificare privind regimul special pentru agricultori | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.16.1 Aplicarea regimului special pentru agricultori | |||||||||||||||||||||||||||
| Declar pe propria răspundere că îndeplinesc condițiile pentru aplicarea regimului special pentru agricultori prevăzute de art. 315^1 alin. (1) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare | |||||||||||||||||||||||||||
| [ ] Având în vedere această situație, optez pentru aplicarea regimului special pentru agricultori | |||||||||||||||||||||||||||
| [ ] Fiind persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, identificată cu codul de înregistrare în scopuri de TVA: | |||||||||||||||||||||||||||
| RO | solicit anularea înregistrării în scopuri de TVA, în vederea aplicării regimului special pentru agricultori | ||||||||||||||||||||||||||
| 1.16.2. Încetarea aplicării regimului special pentru agricultori | |||||||||||||||||||||||||||
| [ ] În temeiul dispozițiilor art. 315^1 alin. (14) și (15) din Codul fiscal, notific organul fiscal competent cu privire la încetarea aplicării regimului special pentru agricultori. | |||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VI - Înregistrarea în scopuri de TVA sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| Cod de înregistrare în scopuri de TVA | RO | ||||||||||||||||||||||||||
| a) Persoană impozabilă care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare | |||||||||||||||||||||||||||
| b) Agricultor care efectuează livrări intracomunitare de bunuri | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.17.1. Înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 1. Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare | |||||||||||||||||||||||||||
| 2. Înregistrare pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 3. Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 4. Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 5. Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanelor impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 6. Înregistrarea pentru livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, efectuate de persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 7. Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația, de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.17.2. Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 1. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții | |||||||||||||||||||||||||||
| a) valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării | lei | ||||||||||||||||||||||||||
| b) valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea | lei | ||||||||||||||||||||||||||
| c) nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 2. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul Fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| a) valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării | lei | ||||||||||||||||||||||||||
| b) valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită | lei | ||||||||||||||||||||||||||
| c) nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 3. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 4. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul Fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 5. Anularea înregistrării pentru livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d), efectuate de persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 6. Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VII - Înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| Prin prezenta, solicit înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată: | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.18. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. a) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.19. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. b) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.20. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. c) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.21. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. d) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.22. Înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) lit. e) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.23. Cifra de afaceri estimată a se realiza până la sfârșitul anului | lei | ||||||||||||||||||||||||||
| 1.24. Perioada fiscală: | 1.24.1. Lunară | 1.24.2. Trimestrială | |||||||||||||||||||||||||
| Prin prezenta declar că voi desfășura activități economice | |||||||||||||||||||||||||||
| SUBSECȚIUNEA VIII - Anularea înregistrării în scopuri de TVA și scoaterea din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.25 Ca urmare a încetării activității sale economice | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.26 Ca urmare a desfășurării în exclusivitate de operațiuni care nu dau drept de deducere a TVA | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.27 Ca urmare a faptului că persoana impozabilă nu era obligată și nici nu avea dreptul să solicite înregistrarea în scopuri de TVA | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.28 Ca urmare a solicitării persoanei impozabile, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.28.1. Cifra de afaceri din anul precedent realizată, potrivit dispozițiilor legale în vigoare | lei | ||||||||||||||||||||||||||
| 1.28.2. Cifra de afaceri realizată în anul în curs, până la data depunerii prezentei, calculată potrivit legii | lei | ||||||||||||||||||||||||||
| 1.29. Începând cu data de | / | / | |||||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA C - Date privind vectorul fiscal pentru angajatori sau asimilați acestora | |||||||||||||||||||||||||||
| 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Perioada fiscală | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.1.1. Lunară prin opțiune | 1.1.2. Trimestrială | ||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat) | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.3.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat) | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.4.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.4.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.5. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator) | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.5.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.5.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA D - Date privind vectorul fiscal pentru alți plătitori de venit | |||||||||||||||||||||||||||
| 1. Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă | Venituri realizate din drepturi de proprietate intelectuală | ||||||||||||||||||||||||||
| Activități realizate în baza contractelor de activitate sportivă | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Perioada fiscală | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.1.1. Lunară, potrivit legii | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Impozit pe venit | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Contribuție de asigurări sociale | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.3.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.4.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.4.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA E - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate | |||||||||||||||||||||||||||
| 1. Accize | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 2. Impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural | |||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 3. Impozit asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale | |||||||||||||||||||||||||||
| 3.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 3.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 4. Impozit pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale | |||||||||||||||||||||||||||
| 4.1. Luare în evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 4.2. Scoatere din evidență | Începând cu data de | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 4.3. Activități care intră sub incidența acestui impozit | |||||||||||||||||||||||||||
| Exploatare forestieră - Cod CAEN 0220 | Extracția cărbunelui superior - Cod CAEN 0510 | ||||||||||||||||||||||||||
| Extracția cărbunelui inferior - Cod CAEN 0520 | Extracția petrolului brut - Cod CAEN 0610 | ||||||||||||||||||||||||||
| Extracția minereurilor feroase - Cod CAEN 0710 | |||||||||||||||||||||||||||
| Extracția minereurilor de uraniu și toriu - Cod CAEN 0721 | |||||||||||||||||||||||||||
| Extracția altor minereuri metalifere neferoase - Cod CAEN 0729 | |||||||||||||||||||||||||||
| Alte activități extractive | |||||||||||||||||||||||||||
| Cod CAEN 0811 | Cod CAEN 0812 | Cod CAEN 0891 | |||||||||||||||||||||||||
| Cod CAEN 0892 | Cod CAEN 0893 | Cod CAEN 0899 | |||||||||||||||||||||||||
| SECȚIUNEA F – Date privind sediile secundare care nu au obligația înregistrării fiscale*) | |||||||||||||||||||||||||||
| 1. Sediu secundar înființat în: | România | Străinătate | |||||||||||||||||||||||||
| 2. DENUMIRE | |||||||||||||||||||||||||||
| 3. Adresa sediului secundar | |||||||||||||||||||||||||||
| Județ | Localitate | Sector | |||||||||||||||||||||||||
| Strada | Număr | Bloc | Sc. | ||||||||||||||||||||||||
| Et. | Ap. | Detalii adresă | |||||||||||||||||||||||||
| Cod poștal | Țara | ||||||||||||||||||||||||||
| 3.1. Telefon | 3.2. Fax | 3.3. E-mail | |||||||||||||||||||||||||
| 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 4.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 4.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Document de autorizare nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| 5. Modul de dobândire al spațiului: | |||||||||||||||||||||||||||
| Număr document | Data document | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 6. Date privind starea sediului secundar | |||||||||||||||||||||||||||
| Începerea activității | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Încetarea activității | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| *) Se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează. | |||||||||||||||||||||||||||
| VI. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI | |||||||||||||||||||||||||||
| 1. SUSPENDARE TEMPORARĂ | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.1. Cod CAEN al activității | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.1.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.1.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Documentul care atestă suspendarea temporară nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| Luare în evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Scoatere din evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.2. Cod CAEN al activității | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.2.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Documentul care atestă suspendarea temporară nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| Luare în evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Scoatere din evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.3. Cod CAEN al activității | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.3.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Documentul care atestă suspendarea temporară nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| Luare în evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Scoatere din evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.4. Cod CAEN al activității | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.4.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.4.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Documentul care atestă suspendarea temporară nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| Luare în evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Scoatere din evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 1.5. Cod CAEN al activității | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.5.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 1.5.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Documentul care atestă suspendarea temporară nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| Luare în evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Scoatere din evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 2. ÎNCETAREA ACTIVITĂȚII | |||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Cod CAEN al activității | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 2.1.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 2.1.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Documentul care atestă încetarea activității nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| Scoatere din evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Cod CAEN al activității | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 2.2.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 2.2.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Documentul care atestă încetarea activității nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| Scoatere din evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 2.3. Cod CAEN al activității | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 2.3.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 2.3.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Documentul care atestă încetarea activității nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| Scoatere din evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 2.4. Cod CAEN al activității | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 2.4.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 2.4.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Documentul care atestă încetarea activității nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| Scoatere din evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 2.5. Cod CAEN al activității | |||||||||||||||||||||||||||
| Felul activității | |||||||||||||||||||||||||||
| 2.5.1. Activități economice desfășurate în mod independent | |||||||||||||||||||||||||||
| 2.5.2. Profesii libere | |||||||||||||||||||||||||||
| Documentul care atestă încetarea activității nr. | Data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Organ emitent | |||||||||||||||||||||||||||
| Scoatere din evidență | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| 3. RADIEREA ÎNREGISTRĂRII FISCALE | De la data | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în declarații, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete | |||||||||||||||||||||||||||
| Numele și prenumele persoanei care face declarația | |||||||||||||||||||||||||||
| Semnătura | |||||||||||||||||||||||||||
| Data | / | / | |||||||||||||||||||||||||
| Se completează de personalul organului fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| Denumire organ fiscal | |||||||||||||||||||||||||||
| Număr înregistrare | Dată înregistrare | / | / | ||||||||||||||||||||||||
| Numele și prenumele persoanei care a verificat | |||||||||||||||||||||||||||
| Număr legitimație | |||||||||||||||||||||||||||
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului (070) "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice
care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere"Depunerea declarației
Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale.
Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înființării, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
Declarația se depune direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit/reprezentant fiscal la registratura organului fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare.
Declarația se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declarației se depune la organul fiscal competent și un exemplar se păstrează de contribuabil.
Declarația poate fi depusă și prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit procedurii aprobate prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
Declarația transmisă prin mijloace electronice de transmitere la distanță se depune în format PDF cu XML atașat, la care se anexează o arhivă ZIP având incluse documentele doveditoare ale informațiilor cuprinse în declarație, în formatele "PDF", "JPEG" sau "TIFF".
Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al persoanei fizice, stabilit potrivit dispozițiilor art. 31 alin. (1) lit. a) din Codul de procedură fiscală.
13.05.2022Ultimul paragraf de la Sectiunea Depunerea declaratiei, Instructiuni de completare a formularului 070 din Anexa nr. 9 a fost modificat de Articolul II din ORDINUL nr. 776 din 20 aprilie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 477 din 13 mai 2022
Completarea declarațieiI. FELUL DECLARAȚIEI
Se marchează cu "X" pct. 1, 2 sau 3, după caz.
Atenție! În cazul declarației de mențiuni/declarației de radiere (unde este cazul) se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost declarate, cu excepția declarației de mențiuni depusă în vederea modificării datelor declarate anterior la capitolul V "DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATE", unde se completează numai secțiunea/secțiunile care se modifică.
Prin excepție, Secțiunea F - "DATE PRIVIND SEDIILE SECUNDARE CARE NU AU OBLIGAȚIA ÎNREGISTRĂRII FISCALE*)" se va completa numai cu ocazia înființării sau încetării activității unui sediul secundar al contribuabilului, care nu are obligația înregistrării fiscale, care își desfășoară activitatea la o altă adresă decât adresa sediului principal, pentru fiecare sediu secundar în parte.
II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Rândul 1. Cod numeric personal
Se completează de către contribuabilii care au înscris codul numeric personal în actul de identitate.
Atenție! În cazul în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal, se va înscrie codul numeric personal al contribuabilului pe care îl reprezintă.
Rândul 2. Număr de identificare fiscală
Se completează de către contribuabilii care dețin număr de identificare fiscală.
Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal, se va înscrie numărul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă.
Rândul 3. Cod unic de înregistrare
Se completează cu ocazia depunerii declarației de mențiuni de către contribuabilii care desfășoară activități economice în mod independent și se înregistrează la oficiul registrului comerțului.
Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va înscrie codul unic de înregistrare al contribuabilului pe care îl reprezintă.
În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de reprezentantul fiscal, se va înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile străine.
Rândul 4. Cod de înregistrare fiscală
Nu se completează la înregistrarea inițială.
Atenție! În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va înscrie codul de înregistrare fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă.
În cazul în care declarația de mențiuni/radiere este completată de reprezentantul fiscal, se va înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile străine.
Rândul 5. Nume, prenume
Se completează cu numele și prenumele contribuabilului.
Rândul 6. Denumire
Se completează cu denumirea contribuabilului care solicită înregistrarea fiscală sau care a fost înregistrat fiscal, în cazul în care s-a bifat căsuța 2 sau 3, după caz, de la pct.I.
Rândul 7. Date privind domiciliul persoanei fizice
Se înscrie adresa completă a domiciliului contribuabilului.
Atenție! În cazul în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentant fiscal/reprezentant legal se va trece domiciliul contribuabilului pe care îl reprezintă.
Rândul 8. Date privind sediul activității principale
Se completează cu adresa completă a sediului activității principale.
Rândul 9. Se marchează cu "X", în funcție de situația contribuabilului care se înregistrează.
III. ALTE DATE PRIVIND CONTRIBUABILUL
Rândul 1. Cod CAEN al activității principale
Se înscrie codul CAEN al activității principale, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau a autorizării.
Rândul Felul activității
Rândul 1.1. Activități economice desfășurate în mod independent
Se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului de autorizare.
Rândul 1.2. Profesii libere
Se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului de autorizare.
Rândurile 2 - 5 se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 de la pct. I și numai pentru declararea activităților secundare desfășurate în aceeași locație cu activitatea principală.
Rândurile 2.1, 3.1, 4.1 și 5.1 se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 de la pct. I și se înscriu numărul, data și organul emitent al documentului de autorizare.
Rândurile 2.2, 3.2, 4.2 și 5.2 se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 de la pct. I și se înscriu numărul, data și organul emitent al documentului de autorizare.
Atenție! În cazul declarației de mențiuni, pentru declararea unei noi activități secundare desfășurată la aceeași locație cu activitatea principală, se completează toate rubricile acestui referitoare la activitățile secundare declarate, indiferent dacă acestea au mai fost declarate.
IV. REPREZENTARE PRIN:
Se marchează cu "X" în cazul în care în relația cu organul fiscal contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/reprezentant fiscal/reprezentant legal și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, sau numărul și data înregistrării deciziei de aprobare a calității de reprezentant fiscal, sau numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal, după caz.
Date de identificare
Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/ reprezentantului fiscal/ reprezentantului legal.
V. DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATESECȚIUNEA A - Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal
Secțiunea se completează:
–de către contribuabilii care solicită înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, cu excepția cazului în care contribuabilii își modifică sediul activității care reprezintă și domiciliu fiscal;
–de către contribuabilii supuși înregistrării la organele fiscale care solicită modificarea sediului activității.
I. DATE PRIVIND SEDIUL ACTIVITĂȚII
Rândul 1. Adresa sediului activității
Se completează cu adresa sediului activității.
Rândul 2. Codul CAEN al obiectului principal de activitate
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau autorizării.
II. DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI
Se completează adresa unde contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal.
III. ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI
Se completează adresa unde contribuabilul dorește să-și stabilească noul domiciliu fiscal, cu condiția respectării prevederilor art. 31 din Codul de procedură fiscală.
Rândul Modul de dobândire al spațiului pentru domiciliu fiscal se completează, cu tipul documentului care face dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal, numărul, precum și data acestuia.
SECȚIUNEA B - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVASUBSECȚIUNEA I - Înregistrarea în scopuri de TVA
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care solicită fie înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Înainte de realizarea unor operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere
Rândul 1.1. Se estimează cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art.297 alin.(4) lit.b) din Codul fiscal din operațiuni scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, scutite fără drept de deducere, prevăzute la art.292 alin.(2) lit.a), b), e) și f) din Codul fiscal.
Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri, dacă sunt accesorii activității principale, livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art.266 alin.(1) pct.3 din Codul fiscal, și livrările de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Rândul 1.2. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin.(1) din Codul fiscal, estimând o cifră de afaceri egală sau mai mare cu plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin.(1) din Codul fiscal.
Rândul 1.3. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin.(1) din Codul fiscal, deși estimează o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire, prevăzut la art. 310 alin.(1) din Codul fiscal, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art.297 alin.(4) lit.b) din Codul fiscal din operațiuni scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, scutite fără drept de deducere, prevăzute la art. 292 alin.(2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal.
Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri, dacă sunt accesorii activității principale, livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin.(1) pct.3 din Codul fiscal, și livrările de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Rândul 1.4. Se marchează cu "X" în cazul persoanei impozabile care are sediul activității economice în România și realizează sau intenționează să realizeze o activitate economică ce implică operațiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere și/sau operațiuni rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România conform art. 297 alin. (4) lit. b) și d) din Codul fiscal.
Rândul 1.5. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care efectuează operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.
Ulterior desfășurării de operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere
Rândurile 1.6. -1.9. se marchează cu "X" în funcție de tipul înregistrării ca persoană impozabilă în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin.(1) din Codul fiscal: înregistrare prin depășirea plafonului de scutire sau prin opțiune.
Rândul 1.10. Se completează dacă în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.
Cifra de afaceri din anul precedent obținută, potrivit prevederilor art. 310 alin.(2) sau (5) din Codul fiscal, după caz, se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.
La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se are în vedere baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal corespunzătoare livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform prevederilor art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum și rândurile de regularizări aferente. Nu sunt luate în calcul sumele înscrise în rândurile din decont aferente unor câmpuri de date informative cum sunt facturile emise după inspecția fiscală sau informații privind TVA neexigibilă.
Rândul 1.11. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.
Persoana impozabilă care se înregistrează în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri pe care preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Dacă cifra de afaceri estimată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin.(2) din Codul fiscal, recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului calendaristic, persoana impozabilă va depune deconturi trimestriale în anul înregistrării.
Întreprinderile mici care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri realizată, recalculată în baza activității corespunzătoare unui an calendaristic întreg. Dacă această cifră depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin.(2) din Codul fiscal, în anul respectiv, perioada fiscală va fi luna calendaristică. Dacă această cifră de afaceri recalculată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabilă va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală, cu excepția situației în care a efectuat în cursul anului calendaristic respectiv una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri înainte de înregistrarea în scopuri de TVA.
De asemenea, se marchează cu "X" de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin.(2) din Codul fiscal. Declarația se depune în termenul prevăzut la art.88 alin.(1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Se marchează cu "X" perioada fiscală lunară de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.
Se marchează cu "X" perioada fiscală trimestrială de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală luna calendaristică, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care nu a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.
În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.
Rândul 1.12. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu "X" de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.
Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.
Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.
De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.
Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:
a)prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;
b)a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;
c)prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.
Rândul 1.13. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu "X" de către:
a)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice.
b)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu "X" și rândul 1.13.2.
Rândul 1.13.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau, după caz, recalculată, de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Prin marcarea cu "X" a rândului 1.13. persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.
Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.
SUBSECȚIUNEA III - Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică)
Subsecțiunea III 'Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal" se marchează de către persoanele impozabile stabilite sau care își au domiciliul stabil sau reședința obișnuită în România care efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță, care sunt expediate sau transportate către un alt stat membru și/sau care prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, a căror valoare totală nu depășește în anul calendaristic curent și nu a depășit nici în cursul anului calendaristic precedent 10.000 euro (46.337 lei).
Rândul 1.14.1. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care optează, în conformitate cu prevederile art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal, ca locul livrării în cazul vânzărilor la distanță și/sau locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, respectiv la beneficiar.
Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică.
Rândul 1.14.2. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au aplicat cel puțin doi ani calendaristici prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal și care urmează să aplice prevederile art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal.
Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) sau optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică).
Subsecțiunea IV "'Notificare privind sistemul TVA la încasare" se completează de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare sau care încetează aplicarea acestui sistem, în condițiile prevăzute de art. 282 și de art. 324 alin. (12) și (14) din Codul fiscal.
Rândul 1.15.1. se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, de către persoanele impozabile care notifică organul fiscal că optează să aplice sistemul TVA la încasare, potrivit prevederilor legale și care se află în una dintre următoarele situații:
–persoana impozabilă nu a aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cifra sa de afaceri realizată în anul precedent este inferioară plafonului prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. Notificarea se depune până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare;
–persoana impozabilă se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior, în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.
În vederea aplicării sistemului TVA la încasare, rândul nu se bifează de către persoanele impozabile care nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, astfel cum sunt menționate la art. 282 alin. (4) din Codul fiscal.
Rândul 1.15.2. se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, de către persoana impozabilă care notifică organul fiscal că încetează aplicarea sistemului TVA la încasare și care se află în una dintre următoarele situații:
–persoana impozabilă a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Notificarea se depune în această situație până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depășit plafonul, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal. Persoana impozabilă aplică sistemul până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care încetează aplicarea sistemului TVA la încasare;
–deși este persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, iar cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, totuși persoana renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare. Notificarea se depune în această situație oricând în cursul anului, între data de 1 și 20 ale lunii. Persoana impozabilă aplică sistemul până la data radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Persoanele impozabile nu pot renunța la aplicarea sistemului TVA la încasare în primul an în care au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, cu excepția situației în care au realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal în anul în care au optat pentru aplicarea sistemului. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana impozabilă renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori sau care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării, în condițiile prevăzute de art. 315^1 din Codul fiscal.
Rândul 1.16.1. Aplicarea regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către persoanele fizice, persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale sau întreprinderile familiale, cu sediul activității economice în România, care realizează activități de producție agricolă sau servicii agricole așa cum sunt prevăzute la art. 315^1 alin. (1) lit. c) și d) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare și care nu realizează alte activități economice sau realizează și alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal, denumite în continuare agricultori, dacă optează pentru:
a)aplicarea regimului special, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, între data de 1 și 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă;
b)aplicarea regimului special, de către alte persoane decât cele prevăzute la lit. a), care optează pentru aplicarea acestui regim.
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, solicită, prin bifarea căsuței corespunzătoare, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în temeiul art. 315^1 alin. (16) din Codul fiscal sau în temeiul art. V din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 84/2016 pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal.
Pentru completarea acestei secțiuni, persoana declară pe propria răspundere că îndeplinește condițiile pentru aplicarea regimului special pentru agricultori prevăzute de art. 315^1 alin.(1) din Codul fiscal.
Rândul 1.16.2. Încetarea aplicării regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către agricultorul care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării regimului special pentru agricultori, în temeiul dispozițiilor art. 315^1 alin. (14) și (15) din Codul fiscal, întrucât optează pentru aplicarea regimului normal de taxă.
SUBSECȚIUNEA VI - Înregistrarea în scopuri de TVA sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal
Se marchează cu X de către:
a)persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) sau alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;
b)persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) ori a alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciului;
c)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) ori a alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor respective;
d)persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit.a)-c) ori art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor;
e)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care optează să se înregistreze conform art. 317 alin.(2) din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal;
f)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care solicită să se înregistreze conform art. 317 alin.(21) din Codul fiscal, în cazul în care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal;
g)persoana impozabilă care, după încetarea situației de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin.(11) din Codul fiscal.
Rubrica "Cod de înregistrare în scopuri de TVA" nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.
Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau pentru livrări intracomunitare de bunuri efectuate de agricultori ori pentru operațiuni prevăzute la art. 317 alin. (21) din Codul fiscal.
Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, întrucât a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, în condițiile art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, înscriu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit inițial potrivit art. 317 din Codul fiscal, anterior inactivării.
Se marchează cu "X" în mod corespunzător lit. a), b) sau c), după caz, în funcție de situația în care se găsește persoana impozabilă.
Rândul 1.17.1. - Înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
1.Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară.
2.Înregistrare pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin.(21) din Codul fiscal, dacă acestea prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoană obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2), înainte de prestarea serviciilor.
3.Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au stabilit sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă primesc de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor.
4.Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin.(10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri conform art. 268 alin. (4) din Codul fiscal și optează pentru taxarea acestor operațiuni, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal.
5.Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanei impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.
6.Înregistrarea pentru livrări intracomunitare de produse agricole efectuate de un agricultor - se marchează cu "X" de către persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)-c) ori art. 317 alin.(2) sau alin.(21) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor.
7.Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, pentru că au fost declarate în inactivitate fiscală, dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.
Rândul 1.17.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
1.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
2.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art. 268 alin.(6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
1a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.
1b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.
Toate sumele vor fi înscrise în lei.
1c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
3.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.
4.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.
5.Anularea înregistrării pentru agricultorii care au fost înregistrați pentru livrări intracomunitare cu produse agricole - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA pentru livrări intracomunitare de bunuri conform art. 317 din Codul fiscal.
6.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiuni privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal
Se marchează cu X, în mod corespunzător, de către de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin. (11) lit.a) - e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.
Se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
Rândul 1.18. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.
Rândul 1.19. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. În cazul societăților reglementate de Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.
Rândul 1.20. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.21. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.22. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite potrivit art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.
Rândul 1.23. Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.
Rândul 1.24. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.
Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoară activități economice.
Se marchează cu "X" în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA
Rândul 1.28. Se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care solicită, în temeiul art. 310 alin.(7) din Codul fiscal, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin.(1) din Codul fiscal.
Rândul 1.28.1. Se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută de către persoana impozabilă, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Cifra de afaceri se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.
Rândul 1.28.2. Se completează cu cifra de afaceri obținută în anul în curs, până la data depunerii formularului, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin.(2) din Codul fiscal.
Rândul 1.29. Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal și a normelor metodologice de aplicare.
Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale
Rândul 1.1. Perioada fiscală
Rândul 1.1.1. se marchează cu "X" de contribuabilii care îndeplinesc condițiile de la art. 147 alin.(8) din Codul Fiscal și care optează pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale, potrivit legii.
Atenție! Rândul 1.1.1 "Lunară prin opțiune" se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie, inclusiv, pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale.
Rândul 1.1.2. se marchează cu "X" de contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (4) din Codul Fiscal.
Rândul 1.2. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.
Rândurile 1.2.1. și 1.2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.3.1 și 1.3.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.4.1. și 1.4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.5. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.5.1. și 1.5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1. Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă
Se marchează cu "X" de plătitorii care au obligația de reținere la sursă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale potrivit Codului fiscal, pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuală și din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă.
Rândul 1.1. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" rândul 1.1.1.
Rândul 1.2. Impozit pe venit
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe venit, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.2.1 și 1.2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie
Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.3.1. și 1.3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a acestei contribuții, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.4.1 și 1.4.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie
SECȚIUNEA E - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate
Rândul 1. Accize
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care, la înregistrarea inițială, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.
Rândurile 1.1. și 1.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 2. Impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităților cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural, cu modificările ulterioare.
Rândurile 2.1. și 2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 3. Impozit asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 73/2018.
Rândurile 3.1. și 3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 4. Impozit pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.
Rândurile 4.1. și 4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 4.3. Activități care intră sub incidența acestui impozit
Se marchează cu "X", codul CAEN care intră sub incidența impozitului pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, prevăzut în Ordonanța Guvernului nr. 6/2013, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.
SECȚIUNEA F - Date privind sediile secundare care nu au obligația înregistrării fiscale
Secțiunea se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.
Rândul 1. Sediu secundar înființat în:
Se marchează cu "X" una din cele două rubrici.
Rândul 2. Denumire
Se completează cu denumirea sediului secundar.
Rândul 3. Adresa sediului secundar
Se completează cu adresa sediului secundar.
Rândul 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul secundar.
Rândul 4.1. Activități economice desfășurate în mod independent
Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 de la pct. I și se înscriu numărul, data și organul emitent al documentului de autorizare.
Rândul 4.2. Profesii libere
Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 de la pct. I și se înscriu numărul, data și organul emitent al documentului de autorizare.
Rândul 5. Modul de dobândire al spațiului
Se înscrie, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire al spațiului, numărul, precum și data acestuia.
Rândul 6. Date privind starea sediului secundar
Se marchează cu "X" rândul corespunzător și se înscrie data la care contribuabilul își începe activitatea sau își încetează activitatea.
VI. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI
Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuța 2 sau 3, după caz, de la pct.I.
Rândul 1. SUSPENDARE TEMPORARĂ
Rândurile 1.1 - 1.5 Cod CAEN al activității
Se înscrie codul CAEN al activității, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau a autorizării.
Rândul Felul activității
Rândurile 1.1.1. - 1.5.1. Activități economice desfășurate în mod independent
Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă suspendarea temporară a activității.
Rândurile 1.1.2. -1.5.2. Profesii libere
Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă suspendarea temporară a activității.
Rândul "Luare în evidență"
Se completează în cazul în care se declară suspendarea temporară a activității autorizate și se înscrie data la care activitatea contribuabilului a fost suspendată.
Rândul "Scoatere din evidență"
Se completează în cazul în care activitatea autorizată a contribuabilului a fost reluată și se înscrie data la care activitatea contribuabilului a fost reluată.
Rândul 2. ÎNCETAREA ACTIVITĂȚII
Rândurile 2.1 - 2.5 Cod CAEN al activității
Se înscrie codul CAEN al activității, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau a autorizării.
Rândul Felul activității
Rândurile 2.1.1. - 2.5.1. Activități economice desfășurate în mod independent
Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă încetarea activității.
Rândurile 2.1.2. - 2.5.2. Profesii libere
Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă încetarea activității.
Rândul "Scoatere din evidență"
Se completează în cazul în care activitatea autorizată a contribuabilului a încetat și se înscrie data încetării activității.
Rândul 3. RADIEREA ÎNREGISTRĂRII FISCALE
Se marchează cu "X" și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.
Atenție! Declarația de radiere va fi însoțită de actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, precum și de certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia.
În cazul depunerii declarației de radiere prin mijloace electronice de transmitere la distanță actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, se va anexa în format electronic, iar certificatul de înregistrare fiscală va fi transmis organului fiscal competent, fie prin poștă, cu confirmare de primire, fie prin depunerea la organul fiscal competent, în vederea anulării acestuia.
Anexa nr. 10!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine!Imagine
12.01.2024Formularul Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale (700) din Anexa nr. 10 a fost modificat de Punctul 8., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului (7GG) "Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor
ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale"Depunerea declarației
Declarația pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale, denumită în continuare declarație, se completează și se transmite ori de câte ori intervin modificări, ulterior înregistrării fiscale, în datele declarate de contribuabili/plătitori prin declarația de înregistrare fiscală/declarația de mențiuni, precum și cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
Declarația se transmite exclusiv prin mijloace electronice de transmitere la distanță, prin intermediul internetului, pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
Declarația se depune pentru:
–înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal al contribuabililor, cu excepția cazului în care contribuabilii își modifică domiciliul sau sediul social care reprezintă și domiciliu fiscal, precum și cu excepția contribuabililor nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente, care nominalizează, ulterior înregistrării fiscale, un alt sediu permanent desemnat;
–înregistrarea în vectorul fiscal a unor noi categorii de obligații fiscale sau modificarea categoriilor de obligații fiscale declarative înscrise inițial în vectorul fiscal;
–modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit, de către contribuabilii plătitori de impozit pe profit;
–exercitarea opțiunii de modificare a anului fiscal;
–declararea sediilor secundare care nu au obligația înregistrării fiscale;
–înregistrarea în scopuri de TVA a persoanelor impozabile care solicită, ulterior înregistrării fiscale, înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (Codul fiscal), cu modificările și completările ulterioare;
–efectuarea de mențiuni referitoare la vectorul fiscal privind TVA, ulterior înregistrării în scopuri de TVA;
–exercitarea opțiunii privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, cu privire la locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică;
–efectuarea de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România;
–efectuarea de mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent;
–efectuarea de mențiuni privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare;
–efectuarea de mențiuni privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori;
–înregistrarea/anularea înregistrării în scopuri de tva sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal;
–înregistrarea în scopuri de tva, potrivit art. 316 alin. (12) din Codul fiscal;
–suspendarea temporară a uneia sau mai multor activități desfășurate de persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.– radierea înregistrării fiscale a persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere;
–încetarea uneia sau mai multor activități desfășurate de persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.
Completarea declarațieiI. FELUL DECLARAȚIEI
Se marchează cu "X" pct. 1 sau 2, după caz.
II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Rândul 1 Cod de identificare fiscală
Se va înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului.
Rândul 2 Denumire/Nume și prenume
Se completează cu denumirea/numele și prenumele contribuabilului.
Rândul 3 Declarația de înregistrare fiscală depusă inițial
Contribuabilii vor alege din lista drop-down declarația depusă cu ocazia înregistrării fiscale inițiale:
–Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică (010);
–Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente (013);
–Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România (015);
–Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România (016);
–Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal (020);
–Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal (030);
–Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru instituțiile publice (040);
–Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere (070);
Contribuabilii care s-au înregistrat fiscal odată cu înmatricularea în registrul comerțului vor selecta: formularul 070, în cazul persoanelor fizice autorizate potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 44/2008 privind desfășurarea activităților economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale și întreprinderile familiale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 182/2016, respectiv formularul 010, în cazul celorlalți contribuabili care se înregistrează, potrivit legii speciale, la Oficiul Național al Registrului Comerțului.
Atenție! Declarația se completează NUMAI cu datele modificate față de datele declarate anterior.
III. REPREZENTARE PRIN:
Se marchează cu "X" în cazul în care, în relația cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal/plătitor de venit/curator fiscal și se înscriu numărul și data înregistrării la organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, sau numărul și data documentului care atestă calitatea de reprezentant legal ,sau numărul și data înregistrării deciziei de aprobare a calității de reprezentant fiscal, sau numărul și data hotărârii judecătorești privind numirea curatorului fiscal, după caz. Documentele doveditoare menționate, după caz, vor fi atașate la formularul 700, în format electronic.
În situația în care declarația se depune de către plătitorul de venit, conform art. 82 alin. (3) din Codul de procedură fiscală, pentru contribuabilii nerezidenți (persoane fizice sau juridice), care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reținut este final, acesta va atașa la formularul 700, în format electronic, în vederea transmiterii organului fiscal, actele doveditoare a calității de plătitor de venit cu regim de reținere la sursă pentru respectivul beneficiar de venit.
Date de identificare
Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/plătitorului de venit/curator fiscal, după caz.
IV. ALTE DATE PRIVIND CONTRIBUABILUL1. Rubrica «Contabilitatea este organizată și condusă pe bază de contracte de prestări servicii în domeniul contabilității, conform art. 10 alin. (3) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare» se completează cu informații privind organizarea și conducerea contabilității contribuabilului, numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down «Declarația de înregistrare fiscală/Declarația de mențiuni/Declarația de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică (010)».
Se marchează cu «X» caseta corespunzătoare, după caz.
Datele de identificare ale persoanei care asigură organizarea și conducerea contabilității conform prevederilor art. 10 alin. (3) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se completează astfel:
Coloana «Denumire/Nume, prenume persoană autorizată potrivit legii, membră a Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România» se completează cu denumirea persoanei juridice sau cu numele și prenumele persoanei fizice, după caz, care asigură organizarea și conducerea contabilității conform prevederilor art. 10 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Coloana «Cod de identificare fiscală (CIF/CNP)» se completează cu codul de înregistrare fiscală acordat la înregistrarea fiscală, înscris în certificatul de înregistrare fiscală, sau codul numeric personal, în cazul persoanei fizice.
Coloana «Număr contract» se completează cu numărul contractului de prestări servicii încheiat în domeniul contabilității.
Coloana «Data încheierii contractului de prestări servicii în domeniul contabilității» se completează cu data încheierii contractului.
Coloanele «Dată început contract» și «Dată sfârșit contract» se completează cu data începerii contractului și, respectiv, cu data de sfârșit a contractului.
Coloana «Număr autorizație emisă de Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România valabilă la data semnării contractului» se completează cu numărul autorizației emise de Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, valabilă la data semnării contractului de prestări servicii încheiat în domeniul contabilității.
2.Rubrica «Contribuție la Fondul de Tranziție Energetică»
Se marchează cu «X» de către contribuabilii care au obligația de a plăti contribuția la Fondul de Tranziție Energetică potrivit art. 15 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 27/2022 privind măsurile aplicabile clienților finali din piața de energie electrică și gaze naturale în perioada 1 aprilie 2022-31 martie 2023, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul energiei, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 206/2022, cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 3. Reprezentanță
Se marchează cu «X» de către contribuabilul nerezident care nu este prezent în România sau de către contribuabilul nerezident care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente și care are înființată o reprezentanță, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 18/2022 privind autorizarea și funcționarea în România a reprezentanțelor societăților și organizațiilor economice străine, aprobată prin Legea nr. 95/2023.
Rândul 3.1. Denumirea reprezentanței
Se completează cu denumirea reprezentanței.
Rândul 3.2. Cod de identificare fiscală
Nu se completează la înregistrarea inițială.
Rândul 3.3. Numărul și data autorizației de funcționare
Se completează cu numărul și data autorizației de funcționare a reprezentanței în România.
Rândul 3.4. Numărul și data documentului care atestă retragerea autorizației/desființarea reprezentanței
Se completează cu numărul și data documentului care atestă retragerea autorizației/desființarea reprezentanței în România.
12.01.2024Capitolul IV Alte date privind contribuabilul, Anexa nr. 10 a fost completat de Litera a), Punctul 9., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
09.12.2022Capitolul IV „Alte date privind contribuabilul“ din Anexa nr. 10 a fost modificat de Litera a), Punctul 4, Articolul I din ORDINUL nr. 2.034 din 18 noiembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1181 din 09 decembrie 2022
V. DATE PRIVIND SECȚIUNILE COMPLETATESECȚIUNEA A - Date privind înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal
Secțiunea se completează:
–de către contribuabilii care solicită înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, cu excepția cazului în care contribuabilii își modifică domiciliul sau sediul social care reprezintă și domiciliu fiscal, precum și cu excepția contribuabililor nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente, care nominalizează, ulterior înregistrării fiscale, un alt sediu permanent desemnat;
–de către contribuabilii supuși înregistrării la organele fiscale care solicită modificarea sediului social/sediului/sediului activității, după caz.
Atenție! în cazul modificărilor intervenite în datele declarate inițial și înscrise în certificatul de înregistrare fiscală, noul certificat de înregistrare fiscală va fi eliberat contribuabilului doar după depunerea, în original, la organul fiscal competent, a vechiului certificat de înregistrare fiscală, potrivit prevederilor legale, în vigoare.
I. DATE PRIVIND DOMICILIUL/SEDIUL SOCIAL/SEDIUL/SEDIUL ACTIVITĂȚII
Rândul 1. Adresa domiciliului/sediului social/sediului/sediului activității
Se completează cu adresa domiciliului, a sediului social, a sediului, sediului activității, după caz.
Rândul 2. Codul CAEN al obiectului principal de activitate
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau autorizării.
II. DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI
Se completează adresa unde contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal.
III. ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI
Se completează adresa unde contribuabilul dorește să-și stabilească noul domiciliu fiscal, cu condiția respectării prevederilor art. 31 din Codul de procedură fiscală.
Rândul Modul de dobândire al spațiului pentru domiciliu fiscal se completează, cu tipul documentului care face dovada deținerii sau ocupării legale a spațiului pentru noul domiciliu fiscal, numărul, precum și data acestuia.
SECȚIUNEA B - Date privind înregistrarea în scopuri de TVA și vectorul fiscal privind TVASUBSECȚIUNEA I - Înregistrarea în scopuri de TVA, ulterior înregistrării fiscale
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care solicită fie înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, ulterior înregistrării fiscale, fie modificarea datelor transmise cu ocazia înregistrării în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (2), (4) sau (6) din Codul fiscal.
Înainte de realizarea unor operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere
Rândul 1.1. Se estimează cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin.(4) lit.b) din Codul fiscal, din operațiuni scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, scutite fără drept de deducere, prevăzute la art.292 alin.(2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal.
Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri, dacă sunt accesorii activității principale, livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și livrările de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Rândul 1.2. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care optează, ulterior înregistrării fiscale, pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, estimând o cifră de afaceri egală sau mai mare cu plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.3. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care optează, ulterior înregistrării fiscale, pentru aplicarea regimului normal de TVA, potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, deși estimează o cifră de afaceri inferioară plafonului de scutire, prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal din operațiuni scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, scutite fără drept de deducere, prevăzute la art. 292 alin.(2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal.
Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri, dacă sunt accesorii activității principale, livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, și livrările de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Rândul 1.4. Se marchează cu "X" în cazul persoanei impozabile care are sediul activității economice în România și realizează sau intenționează să realizeze o activitate economică ce implică operațiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere și/sau operațiuni rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România conform art. 297 alin. (4) lit. b) și d) din Codul fiscal.
Rândul 1.5. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care efectuează operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.
Ulterior desfășurării de operațiuni taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere
Rândurile 1.6 - 1.9 se marchează cu "X" în funcție de tipul înregistrării ca persoană impozabilă în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (1) din Codul fiscal: înregistrare prin depășirea plafonului de scutire sau prin opțiune.
Mențiuni ulterioare privind înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile care are sediul activității economice în afara României, dar este stabilită în România printr-un sediu fix, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, astfel:
Rândurile 1.10. - 1.12 se completează de persoanele impozabile care au sediul activității economice în afara României, dar sunt stabilite în România printr-unul sau mai multe sedii fixe, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal și care, ulterior înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 316 alin. (2) din Codul fiscal, modifică datele transmise cu ocazia înregistrării, astfel:
Rândul 1.10. în situația în care urmează să primească pentru sediul fix din România servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin.(2) din Codul fiscal, dacă serviciile sunt prestate de o persoană impozabilă care este stabilită în sensul art. 266 alin. (2) din Codul fiscal în alt stat membru, înaintea primirii serviciilor.
Rândul 1.11. în situația în care urmează să presteze serviciile prevăzute la art.278 alin.(2) din Codul fiscal de la sediul fix din România pentru un beneficiar persoană impozabilă stabilită în sensul art. 266 alin. (2) din Codul fiscal în alt stat membru care are obligația de a plăti TVA în alt stat membru, conform echivalentului din legislația statului membru respectiv al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciilor.
Rândul 1.12. înainte de realizarea unor activități economice de la respectivul sediu fix în condițiile stabilite la art. 266 alin.(2) lit.b) și c) din Codul fiscal care implică:
Rândul 1.12.1. Livrări de bunuri taxabile și/sau scutite cu drept de deducere, inclusiv livrări intracomunitare scutite de TVA conform art. 294 alin. (2) din Codul fiscal.
Rândul 1.12.2. Prestări de servicii taxabile și/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere, altele decât cele prevăzute la art. 316 alin. (2) lit. a) și b) din Codul Fiscal.
Rândul 1.12.3. Operațiuni scutite de taxă și optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal.
Rândul 1.12.4. Achiziții intracomunitare de bunuri taxabile
Rândul 1.13. Mențiuni ulterioare privind înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile care are sediul activității economice în afara României, dar este stabilită în România printr-un sediu fix, conform art.266 alin.(2) lit.b) din Codul fiscal și care nu este înregistrată și nici nu are obligația să se înregistreze în scopuri de TVA, conform prevederilor art. 316 alin. (2) din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în afara România, dar sunt stabilite în România printr-un sediu fix, conform art.266 alin.(2) lit.b) din Codul fiscal și care sunt înregistrate în scopuri de TVA, conform prevederilor art. 316 alin. (21) din Codul fiscal, întrucât au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal și care modifică datele transmise cu ocazia înregistrării.
Rândul 1.14. Mențiuni ulterioare privind înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (4) din Codul fiscal se marchează cu "X" în cazul în care contribuabilul, conform legislației în materie de TVA, este o persoană impozabilă care nu este stabilită în România conform art.266 alin.(2) din Codul fiscal, dar care s-a înregistrat în scopuri de TVA în România conform art. 316 alin. (4) din Codul fiscal, pentru operațiuni realizate pe teritoriul României care dau drept de deducere a taxei, precum și pentru vânzările la distanță realizate dintr-un stat membru în România, pentru care locul livrării este în România conform art. 275 alin. (2) și (3) din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana obligată la plată este beneficiarul, conform art. 307 alin. (2)-(6) din Codul fiscal. Rândul se marchează cu "X" în cazul în care, ulterior înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 316 alin. (4) din Codul fiscal, persoana impozabilă modifică datele transmise cu ocazia înregistrării.
Rândul 1.15. Mențiuni ulterioare privind înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal se marchează cu "X" în cazul în care contribuabilul este o persoană impozabilă nestabilită în România, dar care s-a înregistrat în scopuri de TVA în România conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, înainte de efectuarea unei achiziții intracomunitare de bunuri pentru care este obligată la plata taxei conform art. 308 din Codul fiscal sau înainte de efectuarea unei livrări intracomunitare de bunuri scutite de taxă, ori înainte de efectuarea vânzărilor intracomunitare de bunuri la distanță conform art. 266 alin. (1) pct. 35 din Codul fiscal, care au locul de începere a expedierii sau transportului bunurilor în România și pentru care optează să utilizeze regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal. Rândul se marchează cu "X" în cazul în care, ulterior înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, persoana impozabilă modifică datele transmise cu ocazia înregistrării.
Rândul 1.16. Se completează dacă în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.
Cifra de afaceri din anul precedent obținută, potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) sau (5) din Codul fiscal, după caz, se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.
La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se au în vedere baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal corespunzătoare livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, conform prevederilor art. 275 și 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum și rândurile de regularizări aferente. Nu sunt luate în calcul sumele înscrise în rândurile din decont aferente unor câmpuri de date informative cum sunt facturile emise după inspecția fiscală sau informații privind TVA neexigibilă.
Rândul 1.17. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.
Persoana impozabilă care se înregistrează în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri pe care preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Dacă cifra de afaceri estimată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, recalculat corespunzător numărului de luni rămase până la sfârșitul anului calendaristic, persoana impozabilă va depune deconturi trimestriale în anul înregistrării.
Întreprinderile mici care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri realizată, recalculată în baza activității corespunzătoare unui an calendaristic întreg. Dacă această cifră depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, în anul respectiv, perioada fiscală va fi luna calendaristică. Dacă această cifră de afaceri recalculată nu depășește plafonul prevăzut la art. 322 alin.(2) din Codul fiscal, persoana impozabilă va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală, cu excepția situației în care a efectuat în cursul anului calendaristic respectiv una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri înainte de înregistrarea în scopuri de TVA.
De asemenea, se marchează cu "X" de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal. Declarația se depune în termenul prevăzut la art. 88 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Se marchează cu "X" perioada fiscală lunară de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu exceptia situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.
Se marchează cu "X" perioada fiscală trimestrială de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală luna calendaristică, dar în cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care nu a depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu exceptia situației în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achiziții intracomunitare de bunuri.
În cazul în care contribuabilul folosește, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea acestei perioade fiscale.
Rândul 1.18. Mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România se marchează cu "X" de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.
Declarația de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziției intracomunitare.
Se completează cu luna și anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată aferente achiziției intracomunitare de bunuri.
De asemenea, se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală pentru declararea și plata taxei pe valoarea adăugată.
Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:
a)prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului trimestru;
b)a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligația depunerii unui decont de taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;
c)prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziției intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru calendaristic.
Rândul 1.19. Mențiuni privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent se marchează cu "X" de către:
a)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal;
b)persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal. Persoanele impozabile aflate în această situație marchează cu "X" și rândul 1.19.2.
Rândul 1.19.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută sau după caz, recalculată, de către contribuabil, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Prin marcarea cu "X" a rândului 1.19.2, persoana impozabilă declară, pe propria răspundere, sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, că nu a efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent.
Declarația de mențiuni se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.
SUBSECȚIUNEA III - Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (locul livrării pentru vânzările intracomunitare de bunuri la distanță și locul prestării, către persoane neimpozabile, a serviciilor de telecomunicații, radiodifuziune și televiziune, sau a serviciilor furnizate pe cale electronică)
Subsecțiunea III "Opțiune privind aplicarea/încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal" se marchează de către persoanele impozabile stabilite sau care își au domiciliul stabil sau reședința obișnuită în România care efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță, care sunt expediate sau transportate către un alt stat membru și/sau care prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și servicii furnizate pe cale electronică către persoane neimpozabile dintr-un alt stat membru, a căror valoare totală nu depășește în anul calendaristic curent și nu a depășit nici în cursul anului calendaristic precedent 10.000 euro (46.337 lei).
Rândul 1.20.1. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care optează, în conformitate cu prevederile art. 278^1 alin. (3) din Codul fiscal, ca locul livrării în cazul vânzărilor la distanță și/sau locul prestării serviciilor de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune, precum și a serviciilor furnizate pe cale electronică să fie stabilit în conformitate cu prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal, respectiv la beneficiar.
Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv efectuează vânzări intracomunitare de bunuri la distanță sau prestează servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică.
Rândul 1.20.2. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au aplicat cel puțin doi ani calendaristici prevederile art. 275 alin. (2) și art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal și care urmează să aplice prevederile art. 278^1 alin. (1) din Codul fiscal.
Se bifează căsuța corespunzătoare situației în care se află persoana impozabilă, respectiv optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 275 alin. (2) (vânzări intracomunitare de bunuri la distanță) sau optează pentru încetarea aplicării prevederilor art. 278 alin. (5) lit. h) din Codul fiscal (prestări servicii de telecomunicații, de radiodifuziune și televiziune sau servicii furnizate pe cale electronică).
Sistemul TVA la încasare se aplică de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare sau care încetează aplicarea acestui sistem, în condițiile prevăzute de art. 282 și de art. 324 alin. (12) și (14) din Codul fiscal.
Rândul 1.21.1 se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, de către persoanele impozabile care notifică organul fiscal că optează să aplice sistemul TVA la încasare, potrivit prevederilor legale și care se află în una dintre următoarele situații:
–persoana impozabilă nu a aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cifra sa de afaceri realizată în anul precedent este inferioară plafonului prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, dar optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs. Notificarea se depune până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare;
–persoana impozabilă se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior, în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.
În vederea aplicării sistemului TVA la încasare, rândul nu se bifează de către persoanele impozabile care nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, astfel cum sunt menționate la art. 282 alin. (4) din Codul fiscal.
Rândul 1.21.2. se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, de către persoana impozabilă care notifică organul fiscal că încetează aplicarea sistemului TVA la încasare și care se află în una dintre următoarele situații:
–persoana impozabilă a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal. Notificarea se depune în această situație până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care a depășit plafonul, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul fiscal. Persoana impozabilă aplică sistemul până la sfârșitul perioadei fiscale următoare celei în care plafonul a fost depășit. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care depășește plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care încetează aplicarea sistemului TVA la încasare;
–deși este persoană impozabilă eligibilă pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, iar cifra de afaceri nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, totuși persoana renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare. Notificarea se depune în această situație oricând în cursul anului, între data de 1 și 20 ale lunii. Persoana impozabilă aplică sistemul până la data radierii din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. Persoanele impozabile nu pot renunța la aplicarea sistemului TVA la încasare în primul an în care au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin. (5) din Codul fiscal, cu excepția situației în care au realizat o cifră de afaceri care a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal în anul în care au optat pentru aplicarea sistemului. Se completează perioada și cifra de afaceri realizată, care nu a depășit plafonul prevăzut la art. 282 din Codul fiscal, precum și data de la care persoana impozabilă renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori sau care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării, în condițiile prevăzute de art. 315^1 din Codul fiscal.
Rândul 1.22.1. Aplicarea regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către persoanele fizice, persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale sau întreprinderile familiale, cu sediul activității economice în România, care realizează activități de producție agricolă sau servicii agricole așa cum sunt prevăzute la art. 315^1 alin.(1) lit.c) și d) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, și care nu realizează alte activități economice sau realizează și alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal, denumite în continuare agricultori, dacă optează pentru:
a)aplicarea regimului special, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, între data de 1 și 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă;
b)aplicarea regimului special, de către alte persoane decât cele prevăzute la lit. a), care optează pentru aplicarea acestui regim.
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, solicită, prin bifarea căsuței corespunzătoare, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în temeiul art. 315^1 alin.(16) din Codul fiscal sau în temeiul art.V din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.84/2016 pentru modificarea și completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal.
Pentru completarea acestei secțiuni, persoana declară pe propria răspundere că îndeplinește condițiile pentru aplicarea regimului special pentru agricultori prevăzute de art. 315^1 alin.(1) din Codul fiscal.
Rândul 1.22.2 Încetarea aplicării regimului special pentru agricultori se marchează cu "X" de către agricultorul care notifică organul fiscal cu privire la încetarea aplicării regimului special pentru agricultori, în temeiul dispozițiilor art. 315^1 alin.(14) și (15) din Codul fiscal, întrucât optează pentru aplicarea regimului normal de taxă.
SUBSECȚIUNEA VI - Înregistrarea în scopuri de TVA sau mențiuni în cazul altor persoane care efectuează achiziții intracomunitare sau pentru servicii, precum și pentru agricultorii care efectuează livrări intracomunitare de bunuri, conform art. 317 din Codul fiscal
Se marchează cu X de către:
a)persoana impozabilă care are sediul activității economice în România și persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, neînregistrate și care nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) sau alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară;
b)persoana impozabilă care are sediul activității economice în România, neînregistrată și care nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) ori a alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciului;
c)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) ori a alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă primește de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor respective;
d)persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)-c) ori art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor;
e)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și persoana juridică neimpozabilă stabilită în România, care optează să se înregistreze conform art. 317 alin. (2) din Codul fiscal, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri, conform art. 268 alin. (6) sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal;
f)persoana impozabilă care își are stabilit sediul activității economice în România, care nu este înregistrată și nu are obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, care solicită să se înregistreze conform art. 317 alin. (21) din Codul fiscal, în cazul în care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal;
g)persoana impozabilă care, după încetarea situației de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.
Rubrica "Cod de înregistrare în scopuri de TVA" nu se completează la solicitarea de înregistrare inițială.
Codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit conform art. 317 din Codul fiscal, ca urmare a solicitării de înregistrare, nu conferă persoanei impozabile calitatea de persoană înregistrată normal în scopuri de TVA, ci este valabil și se utilizează numai pentru achiziții intracomunitare sau pentru serviciile prevăzute la art. 278 alin.(2) din Codul fiscal, primite de la persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau prestate către persoane impozabile stabilite în alt stat membru sau pentru livrări intracomunitare de bunuri efectuate de agricultori ori pentru operațiuni prevăzute la art. 317 alin.(21) din Codul fiscal.
Persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, întrucât a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, în condițiile art. 317 alin.(11) din Codul fiscal, înscriu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit inițial potrivit art. 317 din Codul fiscal, anterior inactivării.
Se marchează cu "X" în mod corespunzător lit.a), b) sau c), după caz, în funcție de situația în care se găsește persoana impozabilă.
Rândul 1.23.1. - Înregistrare în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
1.Înregistrare prin depășirea plafonului de achiziții intracomunitare - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România și de persoanele juridice neimpozabile stabilite în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. b)-d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România, înainte de efectuarea achiziției intracomunitare, dacă valoarea achiziției intracomunitare respective depășește plafonul pentru achiziții intracomunitare în anul calendaristic în care are loc achiziția intracomunitară.
2.Înregistrare pentru prestări de servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), c) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă acestea prestează servicii care au locul în alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoană obligată la plata taxei conform echivalentului din legislația altui stat membru al art. 307 alin. (2), înainte de prestarea serviciilor.
3.Înregistrare pentru primirea de servicii de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, pentru care beneficiarul este persoană obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au stabilit sediul activității economice în România, care nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal și care nu sunt deja înregistrate conform art. 317 alin. (1) lit. a), b) sau d) din Codul fiscal ori conform art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă primesc de la un prestator, persoană impozabilă stabilită în alt stat membru, servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înaintea primirii serviciilor.
4.Înregistrare prin opțiune pentru achiziții intracomunitare, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și de persoanele juridice neimpozabile, dacă realizează achiziții intracomunitare de bunuri conform art. 268 alin. (4) din Codul fiscal și optează pentru taxarea acestor operațiuni, conform art. 268 alin. (6) din Codul fiscal sau art. 315^1 alin. (10) din Codul fiscal.
5.Înregistrare prin opțiune, în cazul persoanei impozabile care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în România, dacă nu sunt înregistrate și nu au obligația să se înregistreze conform art. 316 din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal.
6.Înregistrarea pentru livrări intracomunitare de produse agricole efectuate de un agricultor - se marchează cu "X" de către persoana impozabilă care aplică regimul special pentru agricultori prevăzut la art. 315^1 din Codul fiscal, care nu este deja înregistrată conform art. 317 alin. (1) lit. a)-c) ori art. 317 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal, dacă efectuează livrări intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) sau d) din Codul fiscal, înainte de livrarea bunurilor.
7.Înregistrarea, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal, în situația persoanelor impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, dacă a încetat situația de inactivitate fiscală, care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora le-a fost anulată înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, pentru că au fost declarate în inactivitate fiscală, dacă a încetat situația care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA, potrivit art. 317 alin. (11) din Codul fiscal.
Rândul 1.23.2. - Anularea înregistrării în scopuri de TVA în cazul altor persoane, conform art. 317 din Codul fiscal - se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
1.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate ca urmare a depășirii plafonului de achiziții - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA ca urmare a depășirii plafonului de achiziții, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea anului calendaristic următor celui în care au fost înregistrate, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care fac această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
2.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate prin opțiune, conform art.268 alin.(6) sau art. 315^1 alin.(10) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA prin opțiune, care solicită anularea înregistrării oricând, după expirarea a 2 ani calendaristici care urmează anului în care au optat pentru înregistrare, dacă valoarea achizițiilor intracomunitare nu a depășit plafonul de achiziții în anul în care depun această solicitare sau în anul calendaristic anterior și dacă nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
1a) și 2a). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic anterior solicitării anulării - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul calendaristic anterior solicitării anulării.
1b) și 2b). Valoarea achizițiilor intracomunitare în anul calendaristic în care se solicită anularea - se înscrie suma totală a achizițiilor intracomunitare ale persoanei impozabile care solicită anularea înregistrării, realizată în anul în care face această solicitare.
Toate sumele vor fi înscrise în lei.
1c) și 2c). Nu a fost exercitată opțiunea prevăzută la art. 317 alin. (7) din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care solicită anularea înregistrării, în cazul în care nu și-au exercitat opțiunea conform art. 317 alin. (7) din Codul fiscal.
3.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru prestări de servicii intracomunitare sau achiziții de servicii intracomunitare, pentru care persoana impozabilă s-a înregistrat în conformitate cu prevederile art. 317 alin. (1) lit. b) și c) - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care nu mai efectuează astfel de operațiuni.
4.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare sau pentru servicii conform art. 317 din Codul fiscal, care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.
5.Anularea înregistrării pentru agricultorii care au fost înregistrați pentru livrări intracomunitare cu produse agricole - se marchează cu "X" de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA pentru livrări intracomunitare de bunuri conform art. 317 din Codul fiscal.
6.Anularea înregistrării pentru persoanele impozabile care au optat pentru aplicarea regimului special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal - se marchează cu "X" de către persoanele impozabile care încetează aplicarea opțiuni privind regimul special prevăzut la art. 315 din Codul fiscal
Se marchează cu X, în mod corespunzător, de către de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA în conformitate cu dispozițiile art. 316 alin.(11) lit.a) - e) și h) și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit prevederilor art. 316 alin. (12) din Codul fiscal.
Se marchează cu "X" în căsuța corespunzătoare, astfel:
Rândul 1.24. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât au fost declarate inactive fiscal, potrivit legii.
Rândul 1.25. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât asociații/administratorii persoanei impozabile sau persoana impozabilă însăși au avut înscrise în cazierul fiscal infracțiuni și/sau fapte prevăzute la art. 4 alin. (4) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările ulterioare, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, datorită încetării situației care a condus la anularea înregistrării în scopuri de TVA. în cazul societăților reglementate de Legea societăților nr.31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se aplică numai pentru asociații majoritari sau, după caz, asociatul unic care au/are înscrise astfel de fapte/situații.
Rândul 1.26. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au depus niciun decont de TVA, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.27. se marchează cu "X" de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât nu au evidențiat, în deconturile de TVA depuse, nicio operațiune realizată, și care solicită înregistrarea în scopuri de TVA.
Rândul 1.28 se marchează cu «X» de către persoanele impozabile cărora li s-a anulat înregistrarea în scopuri de TVA sau li s-a respins cererea de înregistrare în scopuri de TVA, întrucât prezintă risc fiscal ridicat, potrivit criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal stabilite conform art. 316 alin. (11) lit. h) din Codul fiscal.
09.12.2022Paragraful referitor la rândul 1.28, subsecțiunea VII „Înregistrarea în scopuri de TVA, secțiunea B, capitolul V din Anexa nr. 10 a fost modificat de Litera b), Punctul 4, Articolul I din ORDINUL nr. 2.034 din 18 noiembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1181 din 09 decembrie 2022
Rândul 1.29. Se înscrie cifra de afaceri pe care estimează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârșitul anului calendaristic. Cifra de afaceri se calculează potrivit dispozițiilor art. 322 din Codul fiscal.
Rândul 1.30. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" perioada fiscală care urmează a fi utilizată pentru taxa pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de art. 322 din Codul fiscal.
Prin completarea acestei subsecțiuni, persoana impozabilă declară pe propria răspundere că urmează să desfășoară activități economice.
Se marchează cu "X" în funcție de tipul scoaterii din evidență ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.
Rândul 1.34. se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care solicită, în temeiul art. 310 alin. (7) din Codul fiscal, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data solicitării nu au depășit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.34.1. se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obținută de către persoana impozabilă, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Cifra de afaceri se calculează în lei, pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declarația de mențiuni.
Rândul 1.34.2. se completează cu cifra de afaceri obținută în anul în curs, până la data depunerii formularului, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Rândul 1.35. Ca urmare a încetării desfășurării de operațiuni care dau drept de deducere a taxei - se completează în situația în care se solicită scoaterea din evidență a contribuabilului în cazul în care numai desfășoară operațiuni care dau drept de deducere a taxei.
Rândul 1.36. Ca urmare a expirării perioadei de 2 ani, în cazul vânzărilor la distanță - se completează în cazul în care nu se depășește plafonul pentru vânzările la distanță în al doilea an calendaristic consecutiv.
Rândul 1.37. Data scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal și ale normelor metodologice de aplicare.
Atenție!
Nu se completează SECȚIUNEA Taxă pe valoarea adăugată în următoarele situații:
a)de către persoana impozabilă care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin.(1) lit. a) din Codul fiscal;
b)de către persoanele impozabile care au sediul activității economice în afara României, dar sunt stabilite în România prin unul sau mai multe sedii fixe, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, care solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (2) sau alin. (21) din Codul fiscal;
c)de către persoana impozabilă care nu este stabilită în România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal și nici înregistrată în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal și care are, potrivit art. 316 alin. (4) din Codul fiscal, obligația să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, pentru operațiuni realizate pe teritoriul României care dau drept de deducere a taxei, precum și pentru vânzările la distanță realizate dintr-un stat membru în România, pentru care locul livrării este în România conform art. 275 alin. (2) și (3) din Codul fiscal, cu excepția situației în care persoana obligată la plată este beneficiarul, conform art. 307 alin. (2)-(6) din Codul fiscal.
d)de către persoana impozabilă nestabilită în România și neînregistrată în scopuri de TVA în România, care are obligația, conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, înainte de efectuarea unei achiziții intracomunitare de bunuri pentru care este obligată la plata taxei conform art. 308 din Codul fiscal sau înainte de efectuarea unei livrări intracomunitare de bunuri scutite de taxă.
Rândul 1. Impozit pe profit
Se marchează cu "X" numai de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare acest impozit.
Rândurile 1.1. și 1.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
La Rândurile 1.3.1. - 1.3.3. se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării obligației fiscale în vectorul fiscal.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit
Se completează pentru efectuarea opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv, pentru renunțarea la această opțiune, până la data de 31 ianuarie, inclusiv, a anului fiscal pentru care se solicită aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit, respectiv a anului fiscal pentru care se renunță la opțiunea de aplicare a acestui sistem.
Declarația pentru efectuarea opțiunii pentru anul fiscal modificat, se depune la organul fiscal competent în termen de 30 de zile de la începutul anului fiscal modificat.
La Rândurile 1.4.1. și 1.4.2. se marchează cu "X", după caz, caseta corespunzătoare:
a)exprimării opțiunii de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale, potrivit art. 41 alin. (2) din Codul fiscal. Opțiunea efectuată pentru aplicarea sistemului anual de declarare și plată a impozitului pe profit este obligatorie pentru cel puțin 2 ani fiscali consecutivi;
b)renunțării la opțiunea de aplicare a sistemului anual de declarare și de plată a impozitului pe profit, cu plăți anticipate trimestriale, potrivit art. 41 alin. (3) din Codul fiscal și solicitării aplicării sistemului de declarare și plată trimestrială a impozitului pe profit, conform art. 41 alin. (1) din Codul fiscal.
01.01.2023Litera b), rândurile 1.4.1 și 1.4.2., Punctul V., Anexa nr. 10 a fost modificată de Litera a), Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 2.578 din 29 decembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1278 din 30 decembrie 2022
Rândul 1.5. Date privind perioada anului fiscal modificat
Se completează pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal, de modificare a perioadei anului fiscal modificat, respectiv pentru trecerea de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, în temeiul dispozițiilor art. 16 alin. (5) și (5^1) din Codul fiscal.
Declarația pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal se depune la organul fiscal competent:
–în termen de 15 zile de la data începerii anului fiscal modificat sau de la data înregistrării contribuabilului, după caz;
–în termen de 15 zile de la data începerii noului an fiscal modificat, în cazul modificării perioadei anului fiscal modificat;
–până la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv de la data la care s-ar fi închis anul fiscal modificat, în cazul în care anul fiscal modificat revine an fiscal calendaristic.
La rândurile 1.5.1-1.5.3 se marchează cu «X», după caz, caseta corespunzătoare:
a)exprimării opțiunii de modificare a anului fiscal, potrivit art. 16 alin. (5) din Codul fiscal;
b)exprimării opțiunii de modificare a perioadei anului fiscal modificat, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal;
c)exprimării opțiunii de trecere de la anul fiscal modificat la anul fiscal calendaristic, potrivit art. 16 alin. (5^1) din Codul fiscal.
12.01.2024Rândul 1.5, Sectiunea C, Capitolul V, Anexa nr. 10 a fost modificat de Litera b), Punctul 9., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
Rândul 2. Impozit pe veniturile microîntreprinderilor
Rândul 2.1. Potrivit prevederilor art. 47 alin. (1) din Codul fiscal se marchează cu «X» de către persoanele juridice române care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 47 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 2.2. Activități care intră sub incidența prevederilor art. 47 alin. (2) din Codul fiscal se marchează cu «X» de către persoanele juridice române care intră sub incidența prevederilor art. 47 alin. (2) din Codul fiscal.
Se marchează cu «X» codul CAEN corespunzător activităților desfășurate.
Rândurile 2.3 și 2.4 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență și scoaterii din evidență se stabilește conform prevederilor titlului III «Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor» din Codul fiscal.
01.01.2023Rândul 2 din Punctul V, Anexa nr. 10 a fost modificat de Litera b), Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 2.578 din 29 decembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1278 din 30 decembrie 2022
Rândul 3. Impozit specific unor activități
Abrogat.
01.01.2023Rândul 3 din Punctul V., Anexa nr. 10 a fost abrogat de Litera c), Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 2.578 din 29 decembrie 2022, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1278 din 30 decembrie 2022
Rândul 1. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale
Rândul 1.1. Perioada fiscală:
Rândul 1.1.1. se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de a declara lunar impozitul pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și contribuții sociale, potrivit legii.
Rândul 1.1.2. se marchează cu "X" de contribuabilii care îndeplinesc condițiile de la art. 147 alin. (8) din Codul fiscal și care optează pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale, potrivit legii.
Atenție! Rândul 1.1.2 "Lunară prin opțiune" se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie, inclusiv, pentru declararea lunară a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor, precum și a contribuțiilor sociale.
Rândul 1.1.3. se marchează cu "X" de contribuabilii prevăzuți la art. 147 alin. (4) din Codul fiscal.
Rândul 1.2. Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, au obligația de declarare a impozitului pe veniturile din salarii și asimilate salariilor.
Rândurile 1.2.1. și 1.2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.3. Contribuție de asigurări sociale (datorată de angajat)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.3.1. și 1.3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.4.1. și 1.4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 1.5. Contribuție asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilați acestora, care au obligația să declare această contribuție, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 1.5.1. și 1.5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
SECȚIUNEA E - Date privind vectorul fiscal pentru alți plătitori de venit
Rândul 1. Impozit pe venit și contribuții sociale, cu regim de reținere la sursă
Se marchează cu "X" de plătitorii care au obligația de reținere la sursă a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale potrivit Codului fiscal, pentru veniturile realizate de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuală și din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă.
Rândul 1.1. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" rândul 1.1.1.
Rândul 2. Impozit pe venit
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a impozitului pe venit, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Rândul 3. Contribuție de asigurări sociale
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a contribuției de asigurări sociale, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 3.1. și 3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 4. Contribuție de asigurări sociale de sănătate
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația de declarare a contribuției de asigurări sociale de sănătate, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 4.1. și 4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
SECȚIUNEA F - Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite și taxe datorate
Rândul 1. Accize
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.
Rândurile 1.1. și 1.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 2. Contribuție pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății
Se marchează cu «X» de contribuabilii care au obligația să declare această contribuție, potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin Legea nr. 184/2015, cu modificările și completările ulterioare.
Rândurile 2.1 și 2.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență, de către plătitorii contribuțiilor trimestriale pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății.
12.01.2024Rândul 2, Sectiunea F, Capitolul V, Anexa nr. 10 a fost modificat de Litera c), Punctul 9., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
Rândul 3. Redevențe miniere
La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.
Rândurile 3.1. și 3.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 4. Redevențe petroliere
La înregistrarea inițială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare această taxă.
Rândurile 4.1. și 4.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 5. Impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităților cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural, cu modificările ulterioare.
Rândurile 5.1. și 5.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 6. Impozit asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 73/2018.
Rândurile 6.1. și 6.2. se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 7. Impozit pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligația să declare acest impozit, conform Ordonanței Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.
Rândurile 7.1. și 7.2. se se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 7.3. Activități care intră sub incidența acestui impozit
Se marchează cu "X", codul CAEN care intră sub incidența impozitului pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, prevăzut în Ordonanța Guvernului nr. 6/2013, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 261/2013.
Rândul 8. Taxe datorate potrivit legislației din domeniul jocurilor de noroc
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligația să declare aceste taxe.
Rândurile 8.1. și 8.2. se se marchează cu "X", după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
Atenție! Data luării în evidență sau scoaterii din evidență se stabilește conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 9. Impozit pe reprezentanță
Se marchează cu «X», de către reprezentanța contribuabilului nerezident care nu este prezent în România sau de către contribuabilul nerezident care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente și care are înființată o reprezentanță, potrivit legii, care/pentru care are obligația de a plăti impozitul pe reprezentanță, conform prevederilor Codului fiscal.
Rândurile 9.1 și 9.2 se marchează cu «X», după caz, în funcție de tipul modificării: luare în evidență sau scoatere din evidență.
12.01.2024Sectiunea F, Capitolul V, Anexa nr. 10 a fost completată de Litera d), Punctul 9., Articolul I din ORDINUL nr. 2.079 din 28 decembrie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 27 din 12 ianuarie 2024
SECȚIUNEA G - Date privind sediile secundare care nu au obligația înregistrării fiscale
Secțiunea se completează numai pentru sediile secundare care, potrivit legii, nu au obligația înregistrării fiscale, de către contribuabilii care le înființează.
Rândul 1. Sediu secundar înființat în:
Se marchează cu "X" una din cele două rubrici.
Rândul 2. Denumire
Se completează cu denumirea sediului secundar.
Rândul 3. Adresa sediului secundar
Se completează cu adresa sediului secundar.
Rândul 4. Cod CAEN al obiectului principal de activitate al sediului secundar
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfășurată de sediul secundar.
Rândul 5. Modul de dobândire al spațiului
Se înscrie, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire al spațiului, numărul, precum și data acestuia.
Rândul 6. Date privind starea sediului secundar
Se marchează cu "X" rândul corespunzător și se înscrie data la care contribuabilul își începe activitatea sau își încetează activitatea.
VI. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI
Atenție! La declarația de radiere se va anexa actul doveditor cu privire la încetarea calității de subiect de drept fiscal, în format electronic, iar certificatul de înregistrare fiscală va fi transmis organului fiscal competent fie prin poștă, cu confirmare de primire, fie prin depunerea la registratura organului fiscal competent, în vederea anulării acestuia. Radierea înregistrării fiscale va fi finalizată doar după primirea de către organul fiscal competent a certificatului de înregistrare fiscală, în original.
Rândul 1. Suspendare temporară a activității economice desfășurate în mod independent sau ca profesie liberă
Se completează numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere (070)".
Rândurile 1.1. - 1.3. Cod CAEN al activității
Se înscrie codul CAEN al activității, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau a autorizării.
Rândul Felul activității
Rândurile 1.1.1.- 1.3.1. Activități economice desfășurate în mod independent
Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă suspendarea temporară a activității.
Rândurile 1.1.2. - 1.3.2. Profesii libere
Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă suspendarea temporară a activității.
Rândul "Luare în evidență"
Se completează în cazul în care se declară suspendarea temporară a activității autorizate și se înscrie data la care activitatea contribuabilului a fost suspendată.
Rândul "Scoatere din evidență"
Se completează în cazul în care activitatea autorizată a contribuabilului a fost reluată și se înscrie data la care activitatea contribuabilului a fost reluată.
Rândul 2. Încetarea activității economice desfășurate în mod independent sau ca profesie liberă
Se completează numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere (070)".
Rândurile 2.1. - 2.3. Cod CAEN al activității
Se înscrie codul CAEN al activității, astfel cum a fost declarat cu ocazia înființării sau a autorizării.
Rândul Felul activității
Rândurile 2.1.1. - 2.3.1. Activități economice desfășurate în mod independent
Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă încetarea activității.
Rândurile 2.1.2. - 2.3.2. Profesii libere
Se marchează cu "X" și se completează cu numărul, data și organul emitent al documentului care atestă încetarea activității.
Rândul "Scoatere din evidență"
Se completează în cazul în care activitatea autorizată a contribuabilului a încetat și se înscrie data încetării activității.
Rândul 3. Dizolvare cu lichidare
Se completează numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică (010)".
Se marchează cu "X" în cazul în care se declară începerea procedurii de lichidare, respectiv încheierea acesteia și radierea societății din registrul comerțului.
Se completează data începerii procedurii de dizolvare stabilită conform dispozițiilor legale în materie, respectiv data radierii din registrul comerțului.
Rândul 4. Dizolvare fără lichidare
Se completează numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică (010)".
Se marchează cu "X" numai în cazul dizolvării fără lichidare.
Se completează data la care a avut loc fuziunea sau divizarea, potrivit dispozițiilor legale.
În cazul în care fuziunea are loc prin contopire, se va completa și codul de identificare fiscală al unității rezultate în urma fuziunii.
Rândul 5. Data încetării activității: se înscrie data când contribuabilul își încetează activitatea
Se înscriu tipul, numărul și data actului normativ prin care s-a decis încetarea activității contribuabilului.
Rândul "Codul de identificare fiscală a unității rezultate în urma fuziunii" se completează numai în cazul declarației de fuziune prin contopire.
Rândul 5 se completează numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice (040)".
Rândul 6. Încetarea activității
Se completează numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal (020)" sau "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal (030)".
Se marchează cu "X" și se înscrie data încetării activității.
Rândul 7. Radierea înregistrării fiscale
Se marchează cu "X" și se înscrie data radierii înregistrării fiscale.
Rândul 8. Radierea înregistrării fiscale urmare atribuirii codului numeric personal
Se completează numai în cazul în care contribuabilul alege din lista drop-down "Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal (030)".
Se marchează cu "X" și se înscrie data radierii înregistrării fiscale urmare atribuirii codului numeric personal.
Rândul 8.1. Codul numeric personal atribuit, potrivit legii:
Se completează cu codul numeric personal atribuit contribuabilului, potrivit legii.
Rândul 8.2. Declar că mi-au fost atribuite și următoarele numere de identificare fiscală:
Se completează cu numărul/numerele de identificare fiscală atribuit/e contribuabilului de organul fiscal.
Atenție! Radierea înregistrării fiscale se va realiza ulterior transferării evidenței fiscale a persoanei fizice de pe numărul/numerele de identificare fiscală, pe codul numeric personal.
ROMÂNIA
Ministerul Finanțelor
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
CERTIFICAT DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA
| Seria ......................... | Nr. ................................. |
|---|---|
| Denumire/Nume prenume: ........................................................ | |
| Domiciliul fiscal ........................................................................... | |
| Reprezentat fiscal prin: | Denumire ................................. |
| Domiciliu fiscal | |
| Codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal pentru activitatea proprie | |
| Emitent | Codul de înregistrare fiscală (C.I.F.): |
| Data atribuirii (C.I.F.): | |
| Înregistrat în scopuri de TVA din data: | |
| Data eliberării: | |
ROMÂNIA
Ministerul Finanțelor
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
CERTIFICAT DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA
| Seria ......................... | Nr. ................................. |
|---|---|
| Denumire/Nume prenume: ........................................................ | |
| Domiciliul fiscal ........................................................................... | |
| Reprezentat fiscal prin: | Denumire ................................. |
| Domiciliu fiscal | |
| Codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal pentru activitatea proprie ......................... | |
| Emitent | Codul de înregistrare fiscală (C.I.F.): |
| Data atribuirii (C.I.F.): | |
| Înregistrat în scopuri de TVA din data: | |
| Data eliberării: | |
ROMÂNIA
Ministerul Finanțelor
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
CERTIFICAT DE ÎNREGISTRARE FISCALĂ
| Seria ......................... | Nr. ................................. |
|---|---|
| Denumire/Nume prenume: ........................................................ | |
| Domiciliul fiscal ........................................................................... | |
| Reprezentat prin împuternicit: | Denumire ................................. |
| Domiciliu fiscal ............................................... | |
| Codul de identificare fiscală al împuternicitului pentru activitatea proprie ......................... | |
| Emitent | Codul de înregistrare fiscală (C.I.F.): |
| Data atribuirii (C.I.F.): | |
| Data eliberării: | |
ROMÂNIA
Ministerul Finanțelor
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
CERTIFICAT DE ÎNREGISTRARE FISCALĂ
| Seria ......................... | Nr. ................................. |
|---|---|
| Denumire/Nume prenume: ........................................................ | |
| Domiciliul fiscal ........................................................................... | |
| Reprezentat prin împuternicit: | Denumire ................................. |
| Domiciliu fiscal ............................................... | |
| Codul de identificare fiscală al împuternicitului pentru activitatea proprie ......................... | |
| Emitent | Codul de înregistrare fiscală (C.I.F.): |
| Data atribuirii (C.I.F.): | |
| Data eliberării: | |
CARACTERISTICI
de tipărire/editare, modul de difuzare, de utilizare și păstrare a formularelorI. Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică (010)1. Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică (010).
2.Format: A4/t23. Se difuzează: gratuit.
4.Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare.
5.Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor juridice, asocierilor și altor entități fără personalitate juridică, la actualizarea informațiilor despre persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică, care au fost înregistrate ca plătitori de impozite, taxe și contribuții, precum și la radierea înregistrării fiscale a persoanelor juridice, asocierilor și altor entități fără personalitate juridică.
6.Se întocmește: de către contribuabilii persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică sau de către împuternicitul/reprezentantul legal, după caz.
7.Circulă:
–în format electronic, la organul fiscal competent;
–în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.
8.Se arhivează: la organul fiscal competent.II. Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente (013)1. Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente (013).
2.Format: A3/t23. Se difuzează: gratuit.
4.Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare.
5.Se utilizează: la atribuirea codului de înregistrare fiscală pentru contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente, la actualizarea informațiilor despre contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente, precum și la radierea înregistrării fiscale a contribuabililor nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente.
6.Se întocmește: de către contribuabilii nerezidenți care desfășoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente sau de către împuternicitul/reprezentantul legal, după caz.
7.Circulă:
–în format electronic, la organul fiscal competent;
–în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.
8.Se arhivează: la organul fiscal competent.III. Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România (015)1. Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România (015).
2.Format: A4/t23. Se difuzează: gratuit.
4.Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare.
5.Se utilizează: la înregistrarea fiscală a contribuabililor nerezidenți care nu au sediu permanent în România, la actualizarea informațiilor despre contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România, dar care au obligații fiscale, potrivit legilor speciale, precum și la radierea înregistrării fiscale a contribuabililor nerezidenți care nu au sediu permanent în România.
6.Se întocmește: de către contribuabilii nerezidenți care nu au sediu permanent în România sau de către împuternicitul/reprezentantul legal/plătitorul de venit, după caz.
7.Circulă:
–în format electronic la organul fiscal competent;
–în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.
8.Se arhivează: la organul fiscal competent.IV. Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România (016)1. Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România (016).
2.Format: A4/t23. Se difuzează: gratuit.
4.Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare5. Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România, la actualizarea informațiilor despre persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România, precum și la radierea înregistrării fiscale a persoanelor juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România.
6.Se întocmește în: de către contribuabilii persoanelor juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România, sau de către împuternicitul/reprezentantul legal, după caz.
7.Circulă:
–în format electronic la organul fiscal competent;
–în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.
8.Se arhivează: la organul fiscal competent.V. Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal (020)1. Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal (020).
2.Format: A4/t23. Se difuzează: gratuit.
4.Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare5. Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor fizice române și străine care dețin cod numeric personal, la actualizarea informațiilor despre persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal înregistrate ca plătitori de impozite, taxe și contribuții, precum și la încetarea activității persoanelor fizice române și străine care dețin cod numeric personal.
6.Se întocmește în: de către contribuabilii persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal sau de către împuternicitul/reprezentantul fiscal/curator fiscal, după caz.
7.Circulă:
–în format electronic, la organul fiscal competent;
–în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.
8.Se arhivează: la organul fiscal competent.VI. Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal (030)1. Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal (030).
2.Format: A4/t23. Se difuzează: gratuit.
4.Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare.
5.Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor fizice care nu dețin cod numeric personal, la actualizarea informațiilor despre persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal înregistrate ca plătitori de impozite, taxe și contribuții, precum și la radierea înregistrării fiscale urmare atribuirii codului numeric personal.
6.Se întocmește în: de către contribuabilii persoane fizice care nu dețin cod numeric personal, sau de către împuternicitul/reprezentantul fiscal/plătitorul de venit/curatorul fiscal, după caz.
7.Circulă:
–în format electronic la organul fiscal competent;
–în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.
8.Se arhivează: la organul fiscal competent.VII. Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice (040)1. Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice (040).
2.Format: A4/t23. Se difuzează: gratuit.
4.Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare.
5.Se utilizează: la înregistrarea fiscală a instituțiilor publice, la actualizarea informațiilor despre instituțiile publice care au fost înregistrate ca plătitori de impozite, taxe și contribuții, precum și radierea înregistrării fiscale a instituțiilor publice.
6.Se întocmește: de către instituțiile publice.
7.Circulă:
–în format electronic, la organul fiscal competent;
–în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.
8.Se arhivează: la organul fiscal competent.VIII. Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru sediile secundare (060)1. Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru sediile secundare (060).
2.Format: A4/t23. Se difuzează: gratuit.
4.Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare5. Se utilizează: la înregistrarea fiscală a sediilor secundare, la actualizarea informațiilor despre sediile secundare care, potrivit legii, au obligația înregistrării fiscale, precum și la radierea înregistrării fiscale a sediilor secundare.
6.Se întocmește: de către contribuabil sau de către împuternicitul/reprezentantul legal, după caz.
7.Circulă:
–în format electronic, la organul fiscal competent.– în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.
8.Se arhivează: la organul fiscal competent.IX. Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere (070)1. Denumire: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere (070).
2.Format: A4/t23. Se difuzează: gratuit.
4.Caracteristici de editare: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare.
5.Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, la actualizarea informațiilor despre persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, care au fost înregistrate ca plătitori de impozite, taxe și contribuții, precum și la radierea înregistrării fiscale a persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.
6.Se întocmește: de către contribuabilii persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere sau de către împuternicitul/reprezentantul legal/reprezentantul fiscal, după caz.
7.Circulă:
–în format electronic, la organul fiscal competent.– în format hârtie, în două exemplare, semnat potrivit legii: un exemplar la contribuabil și un exemplar la organul fiscal competent.
8.Se arhivează: la organul fiscal competent.X. Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale (700)1. Denumire: Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale (700).
2.Format: A4/t23. Se difuzează: gratuit.
4.Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.
5.Se utilizează: la înregistrarea/modificarea mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și la radierea înregistrării fiscale.
7.Circulă: în format electronic, la organul fiscal competent;
8.Se arhivează: la organul fiscal competentXI. Certificat de înregistrare în scopuri de TVA1. Denumire: Certificat de înregistrare în scopuri de TVA2. Format: A53. Se difuzează: gratuit.
4.Caracteristici de editare: se tipăresc două certificate pe o foaie format A4.
Certificatul se va tipări în 6 culori, dintre care o culoare este vizibilă numai în spectrul UV:
–hârtie cu filigran pe toată suprafața;
–cerneală de securitate cu luminiscența UV (ultraviolet).
5.Se utilizează: la atestarea înregistrării în scopuri de TVA.
6.Se întocmește în: un exemplar original + o copie de către organul fiscal competent.
7.Circulă: originalul la contribuabil iar copia la organul fiscal competent.
8.Se arhivează: la organul fiscal competentXII. Certificat de înregistrare fiscală1. Denumire: Certificat de înregistrare fiscală2. Format: A53. Se difuzează: gratuit4. Caracteristici de editare: se tipăresc două certificate pe o foaie format A4.
Certificatul se va tipări în 6 culori, dintre care o culoare este vizibilă numai în spectrul UV:
–hârtie cu filigran pe toată suprafața;
–cerneală de securitate cu luminiscența UV (ultraviolet).
5.Se utilizează: la atestarea înregistrării fiscale ca plătitor de impozite, taxe și contribuții.
6.Se întocmește în: un exemplar original + o copie de către organul fiscal competent.
7.Circulă: originalul la contribuabil iar copia la organul fiscal competent.
8.Se arhivează: la organul fiscal competent.
Forma oficială este cea publicată în Monitorul Oficial.
Citiți o versiune anterioară, valabilă între 12 ian. 2024 și 29 oct. 2024.
Deschide forma actuală