Ordin

Ordin nr. 5 din 14 august 2006

privind modificarea şi completarea Ordinului ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare

Emitent: Ministerul Finanțelor Publice; Banca Națională a României
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 718 din 22 august 2006
Sursă oficială: legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/74528(filă nouă)

Textul actului · 2 articole

100%

Având în vedere prevederile art. 82 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, modificată prin Legea nr. 131/2006, ale art. 181 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.214/2006 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2006 a agenţilor economici,

în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României emit următorul ordin:

Articolul I

Sistemul de raportare contabila semestriala a instituţiilor de credit, prevăzut în anexa la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificările şi completările ulterioare, se modifica şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul II

Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabila semestriala a anului 2006.

Ministrul finanţelor publice,

Sebastian Teodor Gheorghe Vladescu

Guvernatorul Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isarescu

Anexa

MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI

privind Sistemul de raportare contabila semestriala a instituţiilor de credit

1.Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportarilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifica şi se completează după cum urmează:

a)La punctul 1 «Generalitati», alineatul 3 va avea următorul cuprins:
«În ceea ce priveşte organizaţiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc şi prezintă Direcţiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportarile contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară, precum şi raportarile contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit. La întocmirea raportarilor contabile semestriale care reflecta operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere şi prevederile pct. 1.3 prima liniuţa din Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 6/2005.»
b)La punctul 3 «Termenul pentru depunerea raportarilor contabile semestriale», alineatul 1 va avea următorul cuprins:
«Depunerea raportarilor contabile semestriale sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se afla în curs de lichidare, către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se va efectua până la data de 25 august a anului de raportare.»
c)La punctul 4 «Informaţii privind completarea raportarilor contabile semestriale» - «Date informative (cod 30) - II. Date privind plăţile restante - Contribuţiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate», se abroga trimiterea la Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare.

2.Modelele formularelor "Bilanţ (cod 10)", "Contul de profit şi pierdere (cod 20)" şi "Date informative (cod 30)", prevăzute la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestriala a instituţiilor de credit", se înlocuiesc cu următoarele formulare:

JUDEŢUL __________________________─_─_─ FORMA DE PROPRIETATE ____________________─_─_─

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

CREDIT: _______________________________ preponderentă) _______________________________

ADRESA LOC: _______________, sector ___ Cod clasă CAEN ________________________─_─_─_─

STR.: ______________________ nr.: _____ Cod unic de înregistrare ─_─_─_─_─_─_─_─_─_─_─

TELEFONUL: __________ FAXUL: __________

NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERŢULUI ____________________________

BILANŢla data de 30 iunie ..............

┌──────┐

│ 10 │ - RON -

├──────┴───────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐

│ │ │ Sold la: │

│ ACTIV │ Cod ├─────────┬─────────┤

│ │poziţie│Începutul│Sfârşitul│

│ │ │ anului │perioadei│

├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Casa, disponibilităţi la bănci centrale │ 010 │ │ │

│Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru │ │ │ │

│refinanţare la băncile centrale │ 020 │ │ │

│- Efecte publice şi valori asimilate │ 023 │ │ │

│- Alte titluri acceptate pentru refinanţare la │ │ │ │

│băncile centrale │ 026 │ │ │

│Creanţe asupra instituţiilor de credit │ 030 │ │ │

│- la vedere │ 033 │ │ │

│- alte creanţe │ 036 │ │ │

│Creanţe asupra clientelei │ 040 │ │ │

│Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │

│- emise de organisme publice │ 053 │ │ │

│- emise de alţi emitenţi, din care: │ 056 │ │ │

│ - obligaţiuni proprii │ 058 │ │ │

│Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │

│Participaţii, din care: │ 070 │ │ │

│- participaţii la instituţii de credit │ 075 │ │ │

│Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, │ │ │ │

│din care: │ 080 │ │ │

│- părţi în cadrul instituţiilor de credit │ 085 │ │ │

│Imobilizări necorporale, din care: │ 090 │ │ │

│- cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │

│- fondul comercial, în măsura în care a fost │ │ │ │

│achiziţionat cu titlu oneros │ 096 │ │ │

│Imobilizări corporale, din care: │ 100 │ │ │

│- terenuri şi clădiri utilizate în scopul │ │ │ │

│desfăşurării activităţilor proprii │ 105 │ │ │

│Capital subscris nevărsat │ 110 │ │ │

│Alte active │ 120 │ │ │

│Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri │ 130 │ │ │

│angajate │ │ │ │

│Total activ │ 140 │ │ │

└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘

┌──────┐

│ 10 │ - RON -

│ │ │ Sold la: │

│ PASIV │ Cod ├─────────┬─────────┤

│ │poziţie│Începutul│Sfârşitul│

│ │ │ anului │perioadei│

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Datorii privind instituţiile de credit │ 300 │ │ │

│- la vedere │ 303 │ │ │

│- la termen │ 306 │ │ │

│Datorii privind clientela │ 310 │ │ │

│- depozite, din care: │ 313 │ │ │

│ - la vedere │ 314 │ │ │

│ - la termen │ 315 │ │ │

│- alte datorii, din care: │ 316 │ │ │

│ - la vedere │ 317 │ │ │

│ - la termen │ 318 │ │ │

│Datorii constituite prin titluri │ 320 │ │ │

│- titluri de piaţă interbancară, obligaţiuni, │ │ │ │

│titluri de creanţă negociabile în circulaţie │ 323 │ │ │

│- alte titluri │ 326 │ │ │

│Alte pasive │ 330 │ │ │

│Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate│ 340 │ │ │

│Provizioane, din care: │ 350 │ │ │

│- provizioane pentru pensii şi obligaţii similare │ 353 │ │ │

│- provizioane pentru impozite │ 355 │ │ │

│- alte provizioane │ 356 │ │ │

│Datorii subordonate │ 360 │ │ │

│Capital social subscris │ 370 │ │ │

│Prime de capital │ 380 │ │ │

│Rezerve │ 390 │ │ │

│- rezerve legale │ 392 │ │ │

│- rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │

│- rezerve pentru riscuri bancare │ 396 │ │ │

│- rezerva de întrajutorare │ 397 │ │ │

│- rezerva mutuală de garantare │ 398 │ │ │

│- alte rezerve │ 399 │ │ │

│Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │

│Acţiuni proprii (-) │ 410 │ │ │

│Rezultatul reportat │ │ │ │

│- Profit │ 423 │ │ │

│- Pierdere │ 426 │ │ │

│Rezultatul exerciţiului financiar │ │ │ │

│- Profit │ 433 │ │ │

│- Pierdere │ 436 │ │ │

│Repartizarea profitului (-) │ 440 │ │ │

│Total pasiv │ 450 │ │ │

┌──────┐

│ 10 │ - RON -

│ │ │ Sold la: │

│ ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI │ Cod ├─────────┬─────────┤

│ │poziţie│Începutul│Sfârşitul│

│ │ │ anului │perioadei│

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │

│- acceptări şi andosări │ 603 │ │ │

│- garanţii şi active gajate │ 606 │ │ │

│Angajamente, din care: │ 610 │ │ │

│- angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare cu│ │ │ │

│posibilitate de răscumpărare │ 615 │ │ │

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei de credit semnătur

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDEREla data de 30 iunie ................

┌──────┐

│ 20 │ - RON -

├──────┴────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────┐

│ │ │ Realizări aferente │

│ Denumirea indicatorului │ Cod │perioadei de raportare│

│ │poziţie├──────────┬───────────┤

│ │ │precedentă│ curentă │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Dobânzi de primit şi venituri asimilate, │ │ │ │

│din care: │ 010 │ │ │

│- aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu │ │ │ │

│venit fix │ 015 │ │ │

│Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate │ 020 │ │ │

│Venituri privind titlurile │ 030 │ │ │

│- Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit│ │ │ │

│variabil │ 033 │ │ │

│- Venituri din participaţii │ 035 │ │ │

│- Venituri din părţi în cadrul societăţilor │ │ │ │

│comerciale legate │ 037 │ │ │

│Venituri din comisioane │ 040 │ │ │

│Cheltuieli cu comisioane │ 050 │ │ │

│Profit sau pierdere netă din operaţiuni │ │ │ │

│financiare │ 060 │ │ │

│Alte venituri din exploatare │ 070 │ │ │

│Cheltuieli administrative generale │ 080 │ │ │

│- Cheltuieli cu personalul, din care: │ 083 │ │ │

│ - Salarii │ 084 │ │ │

│ - Cheltuieli cu asigurările sociale, │ │ │ │

│ din care: │ 085 │ │ │

│ - cheltuieli aferente pensiilor │ 086 │ │ │

│- Alte cheltuieli administrative │ 087 │ │ │

│Corecţii asupra valorii imobilizărilor │ │ │ │

│necorporale şi corporale │ 090 │ │ │

│Alte cheltuieli de exploatare │ 100 │ │ │

│Corecţii asupra valorii creanţelor şi │ │ │ │

│provizioanelor pentru datorii contingente şi │ │ │ │

│angajamente │ 110 │ │ │

│Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor │ │ │ │

│şi provizioanelor pentru datorii contingente │ │ │ │

│şi angajamente │ 120 │ │ │

│Corecţii asupra valorii titlurilor │ │ │ │

│transferabile care au caracter de imobilizări │ │ │ │

│financiare, a participaţiilor şi a părţilor │ │ │ │

│în cadrul societăţilor comerciale legate │ 130 │ │ │

│Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor │ │ │ │

│transferabile care au caracter de imobilizări │ │ │ │

│financiare, a participaţiilor şi a părţilor │ │ │ │

│în cadrul societăţilor comerciale legate │ 140 │ │ │

│Rezultatul activităţii curente │ │ │ │

│- Profit │ 153 │ │ │

│- Pierdere │ 156 │ │ │

│Venituri extraordinare │ 160 │ │ │

│Cheltuieli extraordinare │ 170 │ │ │

│Rezultatul activităţii extraordinare │ │ │ │

│- Profit │ 183 │ │ │

│- Pierdere │ 186 │ │ │

│Venituri totale │ 190 │ │ │

│Cheltuieli totale │ 200 │ │ │

│Rezultatul brut │ │ │ │

│- Profit │ 213 │ │ │

│- Pierdere │ 216 │ │ │

│Impozitul pe profit │ 220 │ │ │

│Alte impozite ce nu apar în elementele de mai │ 230 │ │ │

│sus │ │ │ │

│Rezultatul net al exerciţiului financiar │ │ │ │

│- Profit │ 243 │ │ │

│- Pierdere │ 246 │ │ │

└───────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴───────────┘

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei de credit semnătur

DATE INFORMATIVE

┌──────┐

│ 30 │ - RON -

├──────┴────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────┬────────────────┐

│ I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT │ Cod │ Număr unităţi │ Sume │

│ │poziţie│ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼────────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Unităţi care au înregistrat profit │ 101 │ │ │

│Unităţi care au înregistrat pierdere │ 102 │ │ │

└───────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────┴────────────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────┬─────────────────────────┐

│ │ │ │ din care: │

│ │ Cod │ Total ├───────────┬─────────────┤

│ II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE │poziţie│ col. │ Pentru │ Pentru │

│ │ │ 2 + 3 │activitatea│ activitatea │

│ │ │ │ curentă │de investiţii│

├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │

│PLĂŢI RESTANTE - TOTAL │ │ │ │ │

│(poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), din care: │ 201 │ │ │ │

│Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │

│din care: │ 202 │ │ │ │

│- peste 30 zile │ 203 │ │ │ │

│- peste 90 zile │ 204 │ │ │ │

│- peste 1 an │ 205 │ │ │ │

│Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │

│sociale - TOTAL (poz. 207 la 211), │ │ │ │ │

│din care: │ 206 │ │ │ │

│- contribuţii pentru asigurări sociale de stat │ │ │ │ │

│datorate de angajatori, salariaţi şi alte │ │ │ │ │

│persoane asimilate │ 207 │ │ │ │

│- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale │ │ │ │ │

│de sănătate │ 208 │ │ │ │

│- contribuţia pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │

│- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru │ │ │ │ │

│şomaj │ 210 │ │ │ │

│- alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │

│Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor │ │ │ │ │

│speciale şi alte fonduri │ 212 │ │ │ │

│Obligaţii restante faţă de alţi creditori │ 213 │ │ │ │

│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la │ │ │ │ │

│bugetul de stat │ 214 │ │ │ │

│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la │ │ │ │ │

│bugetele locale │ 215 │ │ │ │

│Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă │ │ │ │ │

│TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │

│- restante până la 30 zile │ 217 │ │ │ │

│- restante după 30 zile │ 218 │ │ │ │

│- restante după 90 zile │ 219 │ │ │ │

│- restante după 1 an │ 220 │ │ │ │

│Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite │ 221 │ │ │ │

│Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă │ │ │ │ │

│- TOTAL (poz. 223 la 226), din care: │ 222 │ │ │ │

│- restante până la 30 zile │ 223 │ │ │ │

│- restante după 30 zile │ 224 │ │ │ │

│- restante după 90 zile │ 225 │ │ │ │

│- restante după 1 an │ 226 │ │ │ │

│Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti │ │ │ │ │

│primite │ 227 │ │ │ │

└───────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────┴───────────┴─────────────┘

┌──────┐

│ 30 │

├──────┴────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────┬─────────────────┐

│ III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI │ Cod │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │poziţie│ precedent │ curent │

├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────┼─────────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Număr mediu de salariaţi │ 301 │ │ │

└───────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────┴─────────────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────┐

│ IV. PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE │ Cod │ Sume │

│ │poziţie│ - RON - │

├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────────────────┤

│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele │ │ │

│juridice române către persoanele fizice nerezidente│ │ │

│din statele membre ale Uniunii Europene, din care: │ 401 │ │

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 402 │ │

│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele │ │ │

│juridice române către persoane juridice afiliate*) │ │ │

│nerezidente din statele membre ale Uniunii │ │ │

│Europene, din care: │ 403 │ │

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 404 │ │

│Venituri din redevenţe plătite de persoanele │ │ │

│juridice române către persoane juridice afiliate │ │ │

│nerezidente din statele membre ale Uniunii │ │ │

│Europene, din care: │ 405 │ │

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 406 │ │

└───────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────────────────────────┘

│V. OBLIGAŢII AMÂNATE LA PLATĂ CONFORM PREVEDERILOR │ │ │

│ ART. 3(4) DIN ORDONANŢA DE URGENŢĂ A GUVERNULUI │ Cod │ Sume │

│ NR. 37/2004 PRIVIND MĂSURI DE DIMINUARE A │poziţie│ - RON - │

│ ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENŢIATE ÎN CONTURI │ │ │

│ EXTRABILANŢIERE │ │ │

│Obligaţii către bugete amânate la plată │ 501 │ │

│Obligaţii comerciale amânate la plată │ 502 │ │

│ VI. TICHETE DE MASĂ │Cod │ Sume │

│ │poziţie│ - RON - │

│Contravaloarea tichetelor de masă acordate │ 601 │ │

│salariaţilor │ │ │

│ │ │ Sume │

│ │ Cod │ - RON - │

│ VII. CHELTUIELI DE INOVARE **) │poziţie├────────────────┬────────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│- cheltuieli de inovare finalizate în cursul │ 701 │ │ │

│perioadei │ │ │ │

│- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în │ │ │ │

│cursul perioadei │ 702 │ │ │

│- cheltuieli de inovare abandonate în cursul │ 703 │ │ │

│perioadei │ │ │ │

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

*)Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere

prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu

modificările şi completările ulterioare.

**)Cheltuielile de inovare se determina potrivit Regulamentului Comisiei

nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria

L 267/14.08.2004.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei de credit semnatura

3.Ca urmare a modificării formatelor "Bilanţ" şi "Contul de profit şi pierdere", potrivit prevederilor pct. 2, pentru poziţiile renumerotate se vor avea în vedere modificările aduse concordantelor cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzute la pct. 5 şi 6. Pentru celelalte poziţii decât cele prezentate la pct. 5 şi 6 rămân valabile concordantele prevăzute la cap. III din anexa la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare.

4.Denumirea capitolului III va fi următoarea:

Concordantele între planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi formatul bilanţului şi contului de profit şi pierdere

5.Concordantele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul "Bilanţ", prevăzute la capitolul III, se modifica şi se completează astfel:

┌─────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┐

│ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │

├─────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤

│ ACTIV │

├─────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤

│010 - Casa, disponibilitati la bănci │101 + 109 + 111 + ex. 367 - ex. l911 │

│ centrale │ │

├─────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤

│120 - Alte active │ex. 333 (solduri debitoare) + 3362 + │

│ │341 (sold debitor) + 342 (sold │

│ │debitor) + 3514 + 35192 + 35262 + │

│ │+ 35324 + 35326 + 35328 (sold debitor)│

│ │+ 3534 + 35392 + 3551 + 3552 + 3556 + │

│ │+ 361 + 362 + 363 + 365 + ex. 367 + │

│ │+ 368 + 3712 - 3716 + 372 (sold │

│ │debitor) + 311 (sold debitor) + 312 │

│ │(sold debitor) + 313 (sold debitor) + │

│ │+ ex. 373 (solduri debitoare) + │

│ │+ ex. 379 (solduri debitoare) + │

│ │ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399 + │

│ │+ 421 + 3521 (sold debitor) + 3522 │

│ │(sold debitor) + 3531 (sold debitor) +│

│ │+ 3533 (sold debitor) + 3536 (sold │

│ │debitor) + 3538 (sold debitor) │

│130 - Cheltuieli înregistrate în │1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + │

│ avans şi venituri angajate │+ 1617 + 17171 + 17317 + 17417 + │

│ │+ 17617 + 17812 + 17817 + 17822 + │

│ │+ 17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827- │

│ │- 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + │

│ │+ 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + │

│ │+ 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - │

│ │- 2912 + 30117 + 30257 + ex. 30371 + │

│ │+ ex. 30372 + 30373 + ex. 30471 + │

│ │+ ex. 30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 │

│ │+ 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - │

│ │- ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 + │

│ │+ 4822 + 4827 - ex. 499 │

│ PASIV │

│355 - Provizioane pentru impozite │556 │

│399 - Alte rezerve │519 │

│410 - Acţiuni proprii (-) │515 │

│423 - Rezultatul reportat - Profit │581 (sold creditor) │

│426 - Rezultatul reportat - Pierdere │581 (sold debitor) │

│433 - Rezultatul exerciţiului │591 (sold creditor) │

│ financiar - Profit │ │

│436 - Rezultatul exerciţiului │591 (sold debitor) │

│ financiar - Pierdere │ │

│440 - Repartizarea profitului (-) │592 │

└─────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┘

6.Concordantele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul "Contul de profit şi pierdere", prevăzute la capitolul III, se modifica şi se completează astfel:

│ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │

│070 - Alte venituri din exploatare │7077 + 709 + 741 + 742 + 743 + 7461 + │

│ │+ 747 + 7491 + 7492 + 7494 + 7495 + │

│ │+ 7499 + 74931 + 74932 + 74935 + │

│ │74936 + ex. 765 + 769 │

│083 - Cheltuieli cu personalul │611 + 612 + 613 + 617 + ex. 6344 - │

│ │- 74933 - 74934 │

│084 - Salarii │611 + 613 + ex. 6344 - 74933 │

│160 - Venituri extraordinare │771 │

│170 - Cheltuieli extraordinare │671 │

│220 - Impozitul pe profit │691 │

│23O - Alte impozite ce nu apar în │699 │

│ elementele de mai sus │ │

7.La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A "Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala" - "Bilanţ (cod 10)" se modifica după cum urmează:

–Corelatia aferentă poziţiei 350 se modifica şi este următoarea:
«350 = 353 + 355 + 356»
–Corelatiile aferente poziţiei 150 se înlocuiesc cu următoarele corelatii:
«140 = 450
140 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130

–Corelatia aferentă poziţiei 440 se înlocuieşte cu următoarea corelatie:

450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433 - 436 + 440»"
8.La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A "Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala" - "Contul de profit şi pierdere (cod 20)" se modifica după cum urmează:
"- Corelatiile aferente poziţiilor 173, 176, 223, 226 şi 260 se abroga.

–Corelatiile aferente poziţiilor 203 şi 206 se înlocuiesc cu următoarele corelatii:

183 = 160 - 170, dacă (160 - 170) >= 0
186 = - (160 - 170), dacă (160 - 170) < 0

–Corelatiile aferente poziţiilor 253 şi 256 se înlocuiesc cu următoarele corelatii:

213 = 190 - 200, dacă (190 - 200) >= 0
216 = - (190 - 200), dacă (190 - 200) < 0

–Corelatiile aferente poziţiilor 283 şi 286 se înlocuiesc cu următoarele corelatii:

«243 = 213 - 216 - 220 - 230, dacă (213 - 216 - 220 - 230) >= 0

246 = - (213 - 216 - 220 - 230), dacă (213 - 216 - 220 - 230) < 0

243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 230»".

9.La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul B "Corelatii dintre formularele de raportări contabile semestriale ale instituţiilor de credit" va avea următorul cuprins:


"Formular cod 10 coloana 2	Relaţia	Formular cod 20 coloana 2
433	=	243
436	=	246
Formular cod 20 coloana 2		Formular cod 30 coloana 2
243	=	101
246	=	102"