Instrucţiuni nr. 4 din 2009
de modificare a Instrucţiunii nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare
- Emitent
- Comisia Națională a Valorilor Mobiliare
- Publicat în
- Monitorul Oficial nr. 488 din 14 iulie 2009
Textul actului · 2 articole
Articolul I
Instrucţiunea nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
1.Formularul "Date informative" (cod 30), prevăzut în anexa nr. 2 la instrucţiune, se modifică şi va avea forma prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezenta instrucţiune.
2.În cadrul anexei nr. 4 la instrucţiune, corelaţiile cu privire la "Date informative" (cod 30) vor fi completate cu următoarele corelaţii, după cum urmează:
rd. 31 = rd. 32 la 34 (col. 1 şi 2)
rd. 36 = rd. 37 la 41 (col. 1 şi 2)
rd. 35 = rd. 36 la 42 (col. 1 şi 2)
rd. 42 = rd. 43 + 44 (col. 1 şi 2)
rd. 50 = rd. 51 + 55 (col. 1 şi 2)
rd. 57 = rd. 58 + 59 (col. 1 şi 2)
rd. 60 = rd. 61 + 62 (col. 1 şi 2)
rd. 63 = rd. 64 + 65 (col. 1 şi 2)
rd. 66 = rd. 67 + 70 + 73 + 76 + 79 + 82 + 83 + 86 la 90 (col. 1 şi 2)
rd. 67 = rd. 68 + 69 (col. 1 şi 2)
rd. 70 = rd. 71 + 72 (col. 1 şi 2)
rd. 73 = rd. 74 + 75 (col. 1 şi 2)
rd. 76 = rd. 77 + 78 (col. 1 şi 2)
rd. 79 = rd. 80 + 81 (col. 1 şi 2)
rd. 83 = rd. 84 + 85 (col. 1 şi 2)
rd. 91 = rd. 92 + 94 (col. 1 şi 2)
Articolul II
Prezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării acesteia şi a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi va fi publicată în Buletinul C.N.V.M., precum şi pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).
Anexa
la Instrucţiunea nr. 4/2009
(Anexa nr. 2 la Instrucţiunea nr. 5/2006)
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie ..........
| 30 | - lei - | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| I. Date privind rezultatul înregistrat | Nr. rd. | Nr. unităţi | Sume | ||||
| 1 | 2 | ||||||
| Unităţi care au înregistrat profit | 01 | ||||||
| Unităţi care au înregistrat pierdere | 02 | ||||||
| II. Date privind plăţile restante | Nr. rd. | Total Col. 2 + 3 | Din care: | ||||
| Pentru activitatea curentă | Pentru activitatea de investiţii | ||||||
| A | B | 1 | 2 | 3 | |||
| Plăţi restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care: | 03 | ||||||
| Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care: | 04 | ||||||
| - peste 30 de zile | 05 | ||||||
| - peste 90 de zile | 06 | ||||||
| - peste 1 an | 07 | ||||||
| Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 09 la 13), din care: | 08 | ||||||
| - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate | 09 | ||||||
| - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate | 10 | ||||||
| - contribuţia pentru pensia suplimentară | 11 | ||||||
| - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj | 12 | ||||||
| - alte datorii sociale | 13 | ||||||
| Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri | 14 | ||||||
| Obligaţii restante faţă de alţi creditori | 15 | ||||||
| Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat | 16 | ||||||
| Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale | 17 | ||||||
| Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 19 la 21), din care: | 18 | ||||||
| - restante după 30 de zile | 19 | ||||||
| - restante după 90 de zile | 20 | ||||||
| - restante după 1 an | 21 | ||||||
| Dobânzi restante | 22 | ||||||
| III. Număr mediu de salariaţi | Nr. rd. | Sfârşitul perioadei precedente de raportare | Sfârşitul perioadei curente de raportare | ||||
| A | B | 1 | 2 | ||||
| Număr mediu de salariaţi | 23 | ||||||
| IV. Plăţi de dobânzi şi redevenţe | Nr. rd. | Sume | |||||
| A | B | 1 | |||||
| Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 24 | ||||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 25 | ||||||
| Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 26 | ||||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 27 | ||||||
| Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: | 28 | ||||||
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 29 | ||||||
| A | B | 1 | |||||
| V. Tichete de masă | Nr. rd. | Sume | |||||
| Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor | 30 | ||||||
| A | B | 1 | 2 | ||||
| Nr. rd. | Sfârşitul perioadei precedente de raportare | Sfârşitul perioadei curente de raportare | |||||
| VI. Cheltuieli de inovare**) - total (rd. 32 la 34), din care: | 31 | ||||||
| - cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei | 32 | ||||||
| - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei | 33 | ||||||
| - cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei | 34 | ||||||
| VII. Alte informaţii | Nr. rd. | Sfârşitul perioadei precedente de raportare | Sfârşitul perioadei curente de raportare | ||||
| Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 36 + 42), din care: | 35 | ||||||
| Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni pe termen lung, în sume brute (rd. 37 la 41), din care: | 36 | ||||||
| - acţiuni cotate | 37 | ||||||
| - acţiuni necotate | 38 | ||||||
| - părţi sociale | 39 | ||||||
| - obligaţiuni | 40 | ||||||
| - acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) | 41 | ||||||
| Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 43 + 44), din care: | 42 | ||||||
| - creanţe imobilizate în lei (din ct. 267) | 43 | ||||||
| - creanţe imobilizate în valută (din ct. 267) | 44 | ||||||
| Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418) | 45 | ||||||
| Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 425 + 4282) | 46 | ||||||
| Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + + 446 + 447 + 4482) | 47 | ||||||
| Alte creanţe (ct. 451 + 452 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473) | 48 | ||||||
| Dobânzi de încasat (ct. 5187) | 49 | ||||||
| Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 503 + 505 + + 506 + 507 + 508) (rd. 51 la 55), din care: | 50 | ||||||
| - acţiuni cotate | 51 | ||||||
| - acţiuni necotate | 52 | ||||||
| - părţi sociale | 53 | ||||||
| - obligaţiuni | 54 | ||||||
| - acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) | 55 | ||||||
| Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) | 56 | ||||||
| Casa în lei şi în valută (rd. 58 + 59), din care: | 57 | ||||||
| - în lei (ct. 5311) | 58 | ||||||
| - în valută (ct. 5314) | 59 | ||||||
| Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 61 + 62), din care: | 60 | ||||||
| - în lei (ct. 5121) | 61 | ||||||
| - în valută (ct. 5124) | 62 | ||||||
| Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 64 + 65), din care: | 63 | ||||||
| - sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) | 64 | ||||||
| - sume în curs de decontare şi acreditive în valută (ct. 5125 + 5412) | 65 | ||||||
| Datorii (rd. 67 + 70 + 73 + 76 + 79 + 82 + 83 + 86 la 90), din care: | 66 | ||||||
| Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni şi dobânzile aferente, în sume brute (ct. 161 + 1681) (rd. 68 + 69), din care: | 67 | ||||||
| - în lei | 68 | ||||||
| - în valută | 69 | ||||||
| - Credite bancare interne pe termen scurt şi dobânzile aferente (ct. 5191 + 5192 + 5197 + din ct. 5198), (rd. 71 + 72), din care: | 70 | ||||||
| - în lei | 71 | ||||||
| - în valută | 72 | ||||||
| - Credite bancare externe pe termen scurt şi dobânzile aferente (ct. 5193 + 5194 + 5195 + din ct. 5198), (rd. 74 + 75), din care: | 73 | ||||||
| - în lei | 74 | ||||||
| - în valută | 75 | ||||||
| - Credite bancare pe termen lung şi dobânzile aferente (ct. 1621 + 1622 + 1627 + din ct. 1682) (rd. 77 + 78), din care: | 76 | ||||||
| - în lei | 77 | ||||||
| - în valută | 78 | ||||||
| - Credite externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct. 1682) (rd. 80 + 81), din care: | 79 | ||||||
| - în lei | 80 | ||||||
| - în valută | 81 | ||||||
| - Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682) | 82 | ||||||
| - Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + + 1686 + 1687) (rd. 84 + 85), din care: | 83 | ||||||
| - în lei | 84 | ||||||
| - în valută | 85 | ||||||
| - Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + + 408 + 419) | 86 | ||||||
| - Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281) | 87 | ||||||
| - Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + + 447 + 4481) | 88 | ||||||
| - Alte datorii (ct. 451 + 452 + 455 + 456 + 457 + 4581 + 462 + + 472 + 473 + 269 + 509) | 89 | ||||||
| - Dobânzi de plătit (ct. 5186) | 90 | ||||||
| Capital subscris vărsat (ct. 1012) (rd. 92 la 94), din care: | 91 | ||||||
| - acţiuni cotate | 92 | ||||||
| - acţiuni necotate | 93 | ||||||
| - părţi sociale | 94 | ||||||
| VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii | Nr. rd. | Sfârşitul perioadei precedente de raportare | Sfârşitul perioadei curente de raportare | ||||
| Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) | 95 | ||||||
Notă *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Notă **) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului Comisiei (CE) nr. 1450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 267 din 14 august 2004.
Administrator, Întocmit
Numele şi prenumele ........... Numele şi prenumele*1) .............
Calitatea*2) .......................
Semnătura ..................... Semnătura ..........................
Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul
profesional ........................
*1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
–director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
–persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.