privind întocmirea situaţiilor financiare periodice la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/supraveghere prudenţială
Publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 896 bis din 12 septembrie 2022
Norme metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare periodice la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/ supraveghere prudenţială
(1)Instituţiile financiare nebancare au obligaţia să întocmească situaţii financiare periodice la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.
Situaţiile financiare periodice la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei financiare nebancare, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.
Situaţiile financiare periodice la nivel individual reprezintă situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul teritoriului naţional al instituţiei financiare nebancare (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunităţile din străinătate.
TRANSMITERE A ACESTORA
Instituţiile financiare nebancare au obligaţia să întocmească situaţii financiare periodice la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei şi performanţei financiare a instituţiilor financiare nebancare pentru respectiva perioadă de timp.
Situaţiile financiare periodice la nivel individual, solicitate instituţiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/ supraveghere prudenţială, cuprind următoarele formulare:
F 01.00 – Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]:
F 01.01 – Active
F 01.02 – Datorii
F 01.03 – Capitaluri proprii
F 02.00 – Contul de profit sau pierdere
F 04.04.1 – Credite și avansuri evaluate la cost amortizat
F 07.01 – Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante
F 09.01.1 – Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
F 16.00 – Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere:
F 16.01 – Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse
F 16.02 – Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
F 16.03 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente
F 16.04 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc
F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
F 16.05 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
F 16.06 – Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
F 16.07 – Deprecierea activelor nefinanciare
F 16.08 – Alte cheltuieli administrative
F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe categorii de operațiuni
F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare
F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
F 50.00 – Alte informaţii
F 50.01 – Active grupate pe categorii de operaţiuni
F 50.02 – Datorii grupate pe categorii de operațiuni
F 50.03 – Capitaluri proprii, asimilate și provizioane
F 50.04 – Elemente în afara bilanțului
F 50.05 – Indicatori de activitate
F 51.00 – Repartizarea profitului
(1)În înţelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificaţie:
“IAS” sau “IFRS” - “Standarde Internaţionale de Contabilitate”, astfel cum sunt definite la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate, care au fost adoptate de Comisie;
“CRR” – Regulamentul (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi societăţile de investiţii şi de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012, cu modificările și completările ulterioare;
“Regulamentul BCE BSI” sau “BCE/2021/2” - Regulamentul (UE) 2021/379 al Băncii Centrale Europene din 22 ianuarie 2021 privind posturile din bilanț ale instituțiilor de credit și ale sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2021/2);
“stadii de depreciere” – categorii de depreciere, astfel cum sunt definite de IFRS 9.5.5. “Stadiul 1” se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.5. “Stadiul 2” se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.3. “Stadiul 3” se referă la deprecierea aferentă activelor depreciate ca urmare a riscului de credit, așa cum sunt acestea definite în Anexa A la IFRS 9;
“codul LEI” - identificatorul entității juridice (Legal Entity Identifier), așa cum este acesta definit în cadrul Secțiunii 2, paragraful 1, litera (c) din Recomandarea Comitetului European pentru Risc Sistemic din 24 septembrie 2020 privind identificarea entităților juridice (CERS/2020/12), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. C 403 din 26.11.2020.
(2)Întocmirea, de către instituţiile financiare nebancare, a situaţiilor financiare periodice la nivel individual se realizează cu respectarea prevederilor Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, republicat, cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentelor norme metodologice, prevederilor IFRS, precum şi altor prevederi legale aplicabile.
Situaţiile financiare periodice la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.
Formularele de raportare aferente situaţiilor financiare periodice la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenţii:
un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;
utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obţine un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;
elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului
„(-)” în faţa denumirii acestora;
fiecare punct de date are un „element de bază” căruia i se alocă atributul „credit/debit”. Această alocare garantează că toate entităţile care raportează puncte de date respectă „convenţia de semn” şi permite cunoaşterea atributului „credit/debit” corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenţie funcţionează astfel cum se indică în tabelul următor:
| Element | Credit /Debit | Sold /Variaţie | Cifra raportată |
|---|---|---|---|
| Active | Debit | Soldul activelor | Pozitivă („Normal”, fără semn) |
| Creştere a activelor | Pozitivă („Normal”, fără semn) | ||
| Soldul negativ al activelor | Negativă (este necesar semnul minus „-”) | ||
| Scădere a activelor | Negativă (este necesar semnul minus „-”) | ||
| Cheltuieli | Valoare a cheltuielilor | Pozitivă („Normal”, fără semn) | |
| Creştere a cheltuielilor | Pozitivă („Normal”, fără semn) | ||
| Valoarea negativă (inclusiv reluările) a cheltuielilor | Negativă (este necesar semnul minus „-”) | ||
| Scădere a cheltuielilor | Negativă (este necesar semnul minus „-”) | ||
| Datorii | Credit | Soldul datoriilor | Pozitivă („Normal”, fără semn) |
| Creştere a datoriilor | Pozitivă („Normal”, fără semn) | ||
| Soldul negativ al datoriilor | Negativă (este necesar semnul minus „-”) | ||
| Scădere a datoriilor | Negativă (este necesar semnul minus „-”) |
| Element | Credit /Debit | Sold /Variaţie | Cifra raportată |
|---|---|---|---|
| Capitaluri proprii | Soldul capitalurilor proprii | Pozitivă („Normal”, fără semn) | |
| Creştere a capitalurilor proprii | Pozitivă („Normal”, fără semn) | ||
| Soldul negativ al capitalurilor proprii | Negativă (este necesar semnul minus „-”) | ||
| Scădere a capitalurilor proprii | Negativă (este necesar semnul minus „-”) | ||
| Venituri | Valoare a veniturilor | Pozitivă („Normal”, fără semn) | |
| Creştere a veniturilor | Pozitivă („Normal”, fără semn) | ||
| Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor | Negativă (este necesar semnul minus „-”) | ||
| Scădere a veniturilor | Negativă (este necesar semnul minus „-”) |
În vederea întocmirii situaţiilor financiare periodice la nivel individual, instituţiile financiare nebancare utilizează, în ceea ce priveşte data recunoaşterii/derecunoaşterii în/din bilanţ a activelor financiare, fie data tranzacţiei (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor şi metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea şi/sau conducerea instituţiilor financiare nebancare. Metoda utilizată este supusă condiţiei aplicării consecvente.
Pentru raportarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanţ şi în contul de profit sau pierdere, se utilizează convenţia "preţului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și instrumentelor financiare derivate de acoperire clasificate în categoria “contabilitatea de acoperire”, precum și veniturile din dividende aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câştiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente. Convenția “prețului murdar” trebuie aplicată în mod consecvent pentru
toate instrumentele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și pentru toate instrumentele financiare derivate de acoperire clasificate în categoria “contabilitatea de acoperire”.
Informaţiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data de referinţă pentru raportare inclusiv. Aceeaşi abordare se aplică şi în cazul informaţiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă.
La elaborarea situaţiilor financiare periodice la nivel individual se are în vedere abordarea de portofoliu.
Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Aceste agregări nu includ investiţiile în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „Numerar și alte valori”, precum şi instrumentele financiare clasificate ca „Deţinute în vederea vânzării” prezentate la elementele „Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării” şi „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării”.
În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:
active financiare deţinute în vederea tranzacţionării;
active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere;
active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;
active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;
active financiare evaluate la cost amortizat.
Elementul de activ “Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire” include instrumente financiare derivate cu sold pozitiv pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.
În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:
datorii financiare deținute în vederea tranzacționării;
datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;
datorii financiare evaluate la cost amortizat.
Elementul de datorii “Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire” include instrumente financiare derivate cu sold negativ pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.
Reguli generale de prezentare a informaţiilor referitoare la instrumente financiare
Active financiare
Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.
Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: “numerar”, “instrumente financiare derivate”, “instrumente de capital”, “titluri de datorie”, şi “credite şi avansuri”.
„Titlurile de datorie” sunt instrumente de datorie deţinute de instituţia financiară nebancară, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.
„Creditele şi avansurile” sunt instrumente de datorie deţinute de instituţiile financiare nebancare, care nu sunt titluri de valoare; acest element include „credite” conform Regulamentului BCE BSI (inclusiv depozitele la vedere la instituții de credit, indiferent de clasificarea acestora în conformitate cu IFRS), precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi” conform Regulamentului BCE BSI.
„Instrumentele de datorie” includ „credite și avansuri” și „titluri de datorie”.
Valoarea contabilă brută are următoarea semnificație:
în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;
în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de costul amortizat înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere.
Datorii financiare
Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.
Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: “instrumente financiare derivate”, “poziţii scurte”, “împrumuturi primite”, “titluri de datorie emise” şi “alte datorii financiare”.
În cazul “împrumuturilor primite” se aplică definiția depozitelor prevăzută de Regulamentul BCE BSI. În această categorie se includ datoriile privind împrumuturile primite de la instituțiile de credit, împrumuturile primite de la instituțiile financiare, operațiunile repo, titlurile date cu împrumut, conturile
de plăți creditoare, conturile de monedă electronică și conturile curente creditoare de la instituțiile de credit, precum și, după caz, sumele de amortizat și datoriile atașate aferente.
„Titlurile de datorie emise” sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituţia financiară nebancară şi care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.
„Alte datorii financiare” includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, poziţiile scurte, împrumuturile primite şi titlurile de datorie emise.
„Alte datorii financiare” includ garanțiile financiare date în cazul în care acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)], fie la valoarea recunoscută inițial diminuată cu amortizarea cumulată [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca „Alte datorii financiare” în cazul în care acestea sunt desemnate ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)] sau în cazul în care acestea reprezintă angajamente de acordare a unui credit la o rată a dobânzii mai mică decât rata dobânzii de piață [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].
În cazul în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, orice modificare a valorii juste, inclusiv modificările datorate riscului de credit, se raportează ca “alte datorii financiare” și nu ca provizioane pentru “Angajamente și garanții date”.
„Alte datorii financiare” includ, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de aşteptare şi de tranzit şi sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacţiilor în titluri de valoare sau ale tranzacţiilor în valută, în cazul în care sumele de plătit pentru tranzacţii sunt recunoscute înainte de termenul de plată.
(1)Prezentarea situaţiilor financiare periodice la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane. În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii:
denumirea instituţiei financiare nebancare;
identificatorul instituției financiare nebancare (Codul LEI), în situația în care instituția dispune de acesta;
data pentru care se întocmesc situaţiile;
după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).
Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS, prevăzut de Reglementările contabile.
Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.
Pentru completarea acelor poziţii din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondenţa cu planul de conturi, instituţiile financiare nebancare trebuie să-şi adapteze modul de ţinere a evidenţei pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerinţe de raportare.
(1)Situaţiile financiare periodice la nivel individual se transmit la Banca Naţională a României la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Instituţiile financiare nebancare transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Naţională a României, balanţa de verificare a conturilor sintetice
(2)Instituţiile financiare nebancare transmit la Banca Naţională a României numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă ca urmare a operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.
Instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare periodice la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să transmită la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei financiare nebancare:
denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);
adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei financiare nebancare;
numărul de înregistrare la registrul comerţului;
codul unic de înregistrare;
capitalul social.
la nivel individual
Situaţiile financiare periodice la nivel individual întocmite de către instituţiile financiare nebancare se transmit la Banca Naţională a României cu periodicitate trimestrială, cu excepţia situației F 51.00 – Repartizarea profitului, care se transmite cu periodicitate anuală.
(1)Situaţiile financiare periodice la nivel individual întocmite de către instituţiile financiare nebancare, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit la Banca Naţională a României în termen de cel mult 30 de zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului/ anului pentru care se raportează;
În cazul în care situaţiile financiare periodice la nivel individual întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, acestea vor fi retransmise la Banca Naţională a României în termen de 130 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situaţiile financiare periodice la nivel individual, aferente exerciţiului financiar curent, transmise până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.
În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere a situaţiilor financiare periodice la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.
F 01.00 – Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]
F 01.00 este situaţia financiară care conţine informaţii privind activele, datoriile şi capitalurile proprii ale instituţiei financiare nebancare. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
Active (F 01.01)
Poziţia „Numerar” include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi străine în circulaţie care sunt utilizate în mod obişnuit pentru a face plăţi.
Poziţia „Alte valori” include cecurile de călătorie cumpărate şi neremise la emitenţi pentru încasare.
Poziția „Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate” include titlurile de participare deținute în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, indiferent de metoda de evaluare.
Activele care nu sunt active financiare şi care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanţ se raportează la poziţia „Alte active”.
Poziţia „Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării” are acelaşi înţeles cu cel prevăzut de IFRS 5.
Datorii (F 01.02)
Provizioanele pentru „Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare” includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.
Provizioanele pentru „Alte beneficii pe termen lung pentru angajați” includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaţilor pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor [IAS 19.11(a)], planurile de contribuţii determinate [IAS 19.51(a)] şi beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la „Alte datorii”.
Provizioanele pentru “Angajamente și garanții date” includ provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor, indiferent dacă deprecierea angajamentelor și garanțiilor este determinată în conformitate cu IFRS 9, modalitatea de provizionare a acestora urmează prevederile IAS 37 sau acestea sunt tratate ca și contracte de asigurare conform IFRS 17. Datoriile rezultate din angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu se raportează ca provizioane, deși se datorează riscului de credit, ci ca “alte datorii financiare” în conformitate cu prevederile pct. 16.2 alin. (7).
Datoriile care nu sunt datorii financiare şi care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanţ se raportează la „Alte datorii”.
Poziţia „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării” are acelaşi înţeles cu cel prevăzut de IFRS 5.
Capitaluri proprii (F 01.03)
Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidenţa IAS 32.
Poziţia „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse” include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât şi una de capitaluri proprii) emise de instituţia financiară nebancară, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente).
Poziţia „Alte instrumente de capital emise” include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât „Capital social” şi „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse”.
Poziţia „Alte capitaluri proprii” cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacţiile cu plata pe bază de acţiuni cu decontare în acţiuni [IFRS 2.10].
Poziţia „Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global” include câștigurile și pierderile cumulate datorate modificărilor de valoare justă ale investițiilor în instrumente de capital pentru care instituția financiară nebancară a făcut alegerea irevocabilă de a prezenta modificările de valoare justă în alte elemente ale rezultatului global.
Poziția “ Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global” include partea ineficace cumulată care rezultă din operațiuni de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Partea ineficace din acoperire raportată la această poziție este reprezentată de diferența dintre variația cumulată a valorii juste a instrumentului de capital raportată în cadrul poziției “Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]” și variația cumulată a valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportată în cadrul poziției “Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]” [IFRS 9.6.5.3 și IFRS 9.6.5.8].
Poziția “Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu” include câștigurile și pierderile cumulate recunoscute în alte elemente ale rezultatului global, aferente riscului de credit propriu, pentru datoriile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, indiferent dacă această desemnare are loc la recunoașterea inițială sau ulterior.
Poziția “Acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate [partea eficace]” include rezerva de conversie valutară aferentă părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate care nu se mai aplică, atâta timp cât operațiunile din străinătate rămân recunoscute în bilanț.
Poziția “Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]” include rezerva din acoperirea fluxurilor de trezorerie aferentă părții
eficace a variației de valoare justă a instrumentelor financiare derivate de acoperire, atât în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie derulate pe bază continuă cât și în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie care nu se mai aplică.
Poziția “Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global” include câștigurile sau pierderile cumulate aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de ajustarea pentru pierderi care este evaluată la data de raportare în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.
Poziția “Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]” include modificările cumulate de valoare justă aferente tuturor elementelor de mai jos:
valoarea - timp a unei opțiuni, în cazul în care modificările valorii - timp și valorii intrinseci ale respectivei opțiuni sunt separate și doar modificarea valorii intrinseci este desemnată ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15];
elementul forward al unui contract forward, în cazul în care elementul forward și elementul spot (la vedere) al respectivului contract forward sunt separate și doar modificarea elementului spot al contractului forward este desemnată ca instrument de acoperire;
spread-ul valutar aferent unui instrument financiar, în cazul în care acest spread este exclus de la desemnarea instrumentului financiar respectiv ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].
Poziția „Rezerve din reevaluare” include valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.
Poziţia „Alte rezerve” include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii şi poate include rezerve legale şi rezerve statutare.
Poziţia „Acţiuni proprii” include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituţie, atâta timp cât acestea nu sunt vândute sau amortizate.
Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE:
CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:
DATA RAPORTĂRII:
F 01.00 – Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]
F 01.01 - Active
–lei -
| Active | Cod poziţie | Valoare contabilă |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Numerar şi alte valori | 0010 | |
| Numerar | 0020 | |
| Alte valori | 0040 | |
| Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 0050 | |
| Instrumente financiare derivate | 0060 | |
| Instrumente de capital | 0070 | |
| Titluri de datorie | 0080 | |
| Credite şi avansuri | 0090 | |
| Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 0096 | |
| Instrumente de capital | 0097 | |
| Titluri de datorie | 0098 | |
| Credite şi avansuri | 0099 | |
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 0100 | |
| Titluri de datorie | 0120 |
| Active | Cod poziţie | Valoare contabilă |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Credite şi avansuri | 0130 | |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 0141 | |
| Instrumente de capital | 0142 | |
| Titluri de datorie | 0143 | |
| Credite şi avansuri | 0144 | |
| Active financiare evaluate la cost amortizat | 0181 | |
| Titluri de datorie | 0182 | |
| Credite şi avansuri | 0183 | |
| Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire | 0240 | |
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 0250 | |
| Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate | 0260 | |
| Titluri de participare contabilizate la cost | 0261 | |
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 0262 | |
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 0263 | |
| Imobilizări corporale | 0270 | |
| Imobilizări corporale | 0280 | |
| Investiţii imobiliare | 0290 | |
| Imobilizări necorporale | 0300 | |
| Fond comercial | 0310 | |
| Alte imobilizări necorporale | 0320 | |
| Creanţe privind impozitele | 0330 |
| Active | Cod poziţie | Valoare contabilă |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Creanţe privind impozitul curent | 0340 | |
| Creanţe privind impozitul amânat | 0350 | |
| Alte active | 0360 | |
| Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 0370 | |
| TOTAL ACTIVE | 0380 |
F 01.02 – Datorii
| Datorii | Cod poziţie | Valoare contabilă |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării | 0010 | |
| Instrumente financiare derivate | 0020 | |
| Poziţii scurte | 0030 | |
| Împrumuturi primite | 0040 | |
| Titluri de datorie emise | 0050 | |
| Alte datorii financiare | 0060 | |
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 0070 | |
| Împrumuturi primite | 0080 | |
| Titluri de datorie emise | 0090 | |
| Alte datorii financiare | 0100 | |
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 0110 | |
| Împrumuturi primite | 0120 |
| Datorii | Cod poziţie | Valoare contabilă |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Titluri de datorie emise | 0130 | |
| Alte datorii financiare | 0140 | |
| Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire | 0150 | |
| Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii | 0160 | |
| Provizioane | 0170 | |
| Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare | 0180 | |
| Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi | 0190 | |
| Restructurare | 0200 | |
| Aspecte juridice nesoluţionate şi litigii fiscale | 0210 | |
| Angajamente şi garanţii date | 0220 | |
| Alte provizioane | 0230 | |
| Datorii privind impozitele | 0240 | |
| Datorii privind impozitul curent | 0250 | |
| Datorii privind impozitul amânat | 0260 | |
| Alte datorii | 0280 | |
| Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 0290 | |
| TOTAL DATORII | 0300 |
F 01.03 – Capitaluri proprii
-lei-
| Capitaluri proprii | Cod poziţie | Valoare contabilă |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Capital social | 0010 | |
| Capital vărsat | 0020 | |
| Capital subscris nevărsat | 0030 | |
| Prime de capital | 0040 | |
| Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social | 0050 | |
| Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse | 0060 | |
| Alte instrumente de capital emise | 0070 | |
| Alte capitaluri proprii | 0080 | |
| Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global | 0090 | |
| Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere | 0095 | |
| Imobilizări corporale | 0100 | |
| Imobilizări necorporale | 0110 | |
| Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate | 0120 | |
| Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 0122 | |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 0320 | |
| Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 0330 | |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] | 0340 |
| Capitaluri proprii | Cod poziţie | Valoare contabilă |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] | 0350 | |
| Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu | 0360 | |
| Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere | 0128 | |
| Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficace] | 0130 | |
| Conversia valutară | 0140 | |
| Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] | 0150 | |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 0155 | |
| Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] | 0165 | |
| Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării | 0170 | |
| Rezultatul reportat | 0190 | |
| Rezerve de reevaluare | 0200 | |
| Alte rezerve | 0210 | |
| (-) Acţiuni proprii | 0240 | |
| Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exerciţiului | 0250 | |
| (-) Repartizarea profitului | 0255 | |
| (-) Dividende interimare | 0260 | |
| TOTAL CAPITALURI PROPRII | 0300 | |
| TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII | 0310 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
F 02.00 este situaţia financiară care conţine informaţii privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor financiare nebancare. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:
Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și din instrumente financiare derivate de acoperire clasificate în categoria “contabilitatea de acoperire” se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele categorii de instrumente.
Poziția “Venituri din dobânzi – alte active” include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării, precum şi veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.
Dobânda aferentă datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției “Venituri din dobânzi aferente datoriilor”. Aceste datorii și dobânda aferentă dau naștere unui randament pozitiv pentru instituția financiară nebancară.
Poziția “Cheltuieli cu dobânzile – alte datorii” include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.
Dobânda aferentă activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției “Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor”. Aceste active și dobânda aferentă dau naștere unui randament negativ pentru instituția financiară nebancară.
Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital, inclusiv dividende aferente investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele clase de instrumente.
Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital desemnate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprind dividendele aferente instrumentelor derecunoscute în cursul perioadei și dividendele aferente instrumentelor deținute la sfârșitul perioadei de raportare.
Veniturile din dividende aferente investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate cuprind veniturile din dividende aferente titlurilor de participare deținute în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, contabilizate la cost sau evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net” include câștiguri și pierderi din reevaluarea și derecunoașterea instrumentelor financiare clasificate ca deținute în vederea tranzacționării. Acest element include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și venituri și cheltuieli din dividende și dobânzi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării.
Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net” include, de asemenea, valoarea recunoscută în contul de profit sau pierdere pentru riscul de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă, în situația în care recunoașterea modificărilor riscului de credit propriu în alte elemente ale rezultatului global creează sau amplifică o necorelare contabilă [IFRS 9.5.7.8]. În cadrul acestei poziții se includ, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente instrumentelor acoperite care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în situația în care această desemnare este utilizată pentru administrarea riscului de credit, precum și veniturile și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net” nu include câștigurile aferente instrumentelor de capital pe care instituția financiară nebancară alege să le evalueze la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.7.1(b)].
În situația în care o modificare a modelului de afaceri conduce la reclasificarea unui activ financiar în cadrul unui portofoliu contabil diferit, câștigurile sau pierderile din reclasificare se raportează în cadrul pozițiilor relevante ale portofoliului contabil în care activul financiar este reclasificat, în conformitate cu următoarele prevederi:
în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], câștigurile sau pierderile datorate reclasificării se raportează în cadrul poziției “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net” sau “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net”, după caz;
în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7], câștigurile sau pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și reclasificate în profit sau pierdere se raportează în cadrul poziției “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net” sau “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net”, după caz.
Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net” cuprinde câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire și elementelor acoperite, inclusiv cele aferente elementelor acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât instrumentele de capital, în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.5.8. Poziția include, de asemenea, partea ineficace a variației valorii juste a instrumentelor de acoperire în cadrul unei operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie. Reclasificările rezervei din acoperirea fluxurilor de trezorerie sau a rezervei din acoperirea investiției nete într-o operațiune din străinătate sunt recunoscute în cadrul acelorași poziții ale contului de profit sau pierdere care sunt impactate de fluxurile de trezorerie aferente elementelor acoperite. Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net” include, de asemenea, câștigurile și pierderile din operațiuni de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Această poziție include și câștigurile din operațiuni de acoperire a pozițiilor nete.
Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net” include câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, cu excepția cazului în care acestea sunt clasificate ca deținute în vederea vânzării.
Poziția “Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net” include valorile care rezultă din ajustarea valorilor contabile brute ale activelor financiare pentru reflectarea fluxurilor de trezorerie contractuale renegociate sau modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A la IFRS 9]. Câștigurile sau pierderile din modificare nu includ impactul modificărilor sumei reprezentând pierderile de credit așteptate, care se raportează în
cadrul poziției “Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”.
Poziția “Provizioane sau (-) reluări din provizioane. Angajamente și garanții date” include cheltuielile nete cu provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor ce intră în aria de aplicare a IFRS 9, IAS 37 sau IFRS 17, în conformitate cu prevederile pct. 22 alin. (1) lit.B.(c). Orice modificare de valoare justă a angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă se raportează în cadrul poziției “Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net”. Provizioanele includ, prin urmare, valoarea deprecierii aferente angajamentelor și garanțiilor pentru care deprecierea este determinată în conformitate cu IFRS 9 sau a căror provizionare urmează prevederile IAS 37 sau care sunt tratate drept contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 17.
Poziția “Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” include toate câștigurile sau pierderile din depreciere aferente instrumentelor de datorie care rezultă din aplicarea regulilor de depreciere prevăzute de IFRS 9.5.5, indiferent dacă pierderile de credit așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5 sunt estimate pe următoarele 12 luni sau pe durata de viață și inclusiv câștigurile sau pierderile din depreciere aferente creanțelor comerciale, activelor aferente unui contract și creanțelor din operațiuni de leasing [IFRS 9.5.5.15].
Poziția “Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” include, de asemenea, sumele aferente operațiunilor de write – off, așa cum sunt acestea definite la pct. 24 alin. (1) lit. (d) și (f) din prezentele norme metodologice și la pct. 34 alin. (1) lit. (j) pct. ii din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare, care exced valoarea ajustării pentru pierderi la data operațiunii de write – off și care sunt, prin urmare, recunoscute ca pierdere în mod direct în contul de profit sau pierdere, precum și recuperările din sumele care au făcut anterior obiectul operațiunilor de write – off, înregistrate în mod direct în contul de profit sau pierdere.
Poziția “Profit sau pierdere din active imobilizate şi grupuri destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activităţi întrerupte” include profitul sau pierderea generată de activele imobilizate şi grupurile destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării şi care nu pot fi considerate activităţi întrerupte.
Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE:
CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:
DATA RAPORTĂRII:
F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
-lei-
| DENUMIRE INDICATOR | Cod poziţie | Valoare |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Venituri din dobânzi | 0010 | |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 0041 | |
| Active financiare evaluate la cost amortizat | 0051 | |
| Alte active | 0080 | |
| Venituri din dobânzi aferente datoriilor | 0085 | |
| (Cheltuieli cu dobânzile) | 0090 | |
| (Datorii financiare evaluate la cost amortizat) | 0120 | |
| (Alte datorii) | 0140 | |
| (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) | 0145 | |
| Venituri din dividende | 0160 | |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 0191 | |
| Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate | 0192 | |
| Titluri de participare contabilizate la cost | 0193 |
| DENUMIRE INDICATOR | Cod poziţie | Valoare |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 0194 | |
| Venituri din taxe şi comisioane | 0200 | |
| (Cheltuieli cu taxe şi comisioane) | 0210 | |
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 0220 | |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 0231 | |
| Active financiare evaluate la cost amortizat | 0241 | |
| Datorii financiare evaluate la cost amortizat | 0260 | |
| Altele | 0270 | |
| Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net | 0280 | |
| Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 0287 | |
| Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net | 0290 | |
| Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net | 0300 | |
| Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net | 0310 | |
| Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net | 0330 | |
| Alte venituri din exploatare | 0340 | |
| (Alte cheltuieli de exploatare) | 0350 | |
| VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET | 0355 | |
| (Cheltuieli administrative) | 0360 |
| DENUMIRE INDICATOR | Cod poziţie | Valoare |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| (Cheltuieli cu personalul) | 0370 | |
| (Alte cheltuieli administrative) | 0380 | |
| (Amortizare) | 0390 | |
| (Imobilizări corporale) | 0400 | |
| (Investiţii imobiliare) | 0410 | |
| (Alte imobilizări necorporale) | 0420 | |
| Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net | 0425 | |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 0426 | |
| Active financiare evaluate la cost amortizat | 0427 | |
| (Provizioane sau (-) reluări de provizioane) | 0430 | |
| (Angajamente şi garanţii date) | 0440 | |
| (Alte provizioane) | 0450 | |
| (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) | 0460 | |
| (Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) | 0481 | |
| (Active financiare evaluate la cost amortizat) | 0491 | |
| (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate) | 0510 | |
| (Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) | 0520 | |
| (Imobilizări corporale) | 0530 | |
| (Investiţii imobiliare) | 0540 | |
| (Fond comercial) | 0550 |
| DENUMIRE INDICATOR | Cod poziţie | Valoare |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| (Alte imobilizări necorporale) | 0560 | |
| (Altele) | 0570 | |
| Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere | 0580 | |
| Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte | 0600 | |
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE | 0610 | |
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue) | 0620 | |
| PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE | 0630 | |
| Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare | 0640 | |
| Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare | 0650 | |
| (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte) | 0660 | |
| PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI | 0670 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 04.04.1 – Credite și avansuri evaluate la cost amortizat
La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
Creditele și avansurile evaluate la cost amortizat sunt raportate pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela, operațiuni cu instituțiile de credit, operațiuni de leasing financiar) și pe tipuri de produse. Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor evaluate la cost amortizat și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea reprezintă active financiare
achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială, astfel cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9. Pentru aceste active, valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată se raportează în mod distinct în cadrul formularului, în afara stadiilor de depreciere.
Deprecierea cumulată aferentă creditelor și avansurilor evaluate la cost amortizat are următoarea semnificație:
pentru creditele și avansurile evaluate la cost amortizat, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;
pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate, estimarea inițială a pierderilor de credit așteptate pe durata de viață este încorporată în calculul ratei dobânzii efective ajustate la credit, iar deprecierea cumulată este reprezentată de suma modificărilor pierderilor de credit așteptate pe durata de viață, ulterioare recunoașterii inițiale, care sunt recunoscute ca o variație a valorii contabile/valorii juste a unui instrument dat. Deprecierea cumulată aferentă activelor financiare achiziționate sau emise depreciate poate să fie pozitivă în cazul în care câștigurile din depreciere exced valoarea pierderilor din depreciere recunoscute anterior [IFRS 9.5.5.14].
Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9 și ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate.
Pozițiile “Write-off parțial cumulat” și “Write-off total cumulat” includ valoarea parțială, respectiv totală cumulată la data de referință a principalului şi a dobânzii și comisioanelor restante a oricărui credit, care a fost derecunoscută până la acel moment, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. (f), întrucât instituția financiară nebancară nu are așteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituţiei financiare nebancare (prin expirarea termenului de prescripţie, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. Prin urmare, în situația în care sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off nu sunt recuperate, acestea se raportează pe perioada activităților de executare a acestora.
În situația în care un credit este în cele din urmă derecunoscut în totalitate, ca o consecință a unor operațiuni succesive de write-off parțial, valoarea cumulată a sumelor care au făcut obiectul operațiunilor de write-off se reclasifică din coloana “Write-off parțial cumulat” în coloana “Write-off total cumulat”.
Operațiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaștere și este legată de un activ financiar sau de o parte a acestuia, inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situația în care instituția financiară nebancară renunță la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce privește respectivul activ sau o parte a acestuia, după cum este explicat la lit. (d). Sumele ce au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off includ sume generate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât şi de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.
Coloana “din care: instrumente cu risc de credit scăzut” include instrumente în legătură cu care instituția financiară nebancară a stabilit că prezintă risc de credit scăzut la data de raportare și aceasta consideră că riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.10.
Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), respectiv creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează în cadrul pozițiilor corespunzătoare de creanțe comerciale, respectiv creanțe din operațiuni de leasing financiar din cadrul acestui formular. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează fie în cadrul poziției “Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)”, fie în cadrul poziției “Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)”, după cum creanțele comerciale sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.
Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
| Valoarea contabilă brută | 0041 | |||||
| 0040 | ||||||
| 0030 | ||||||
| 0020 | ||||||
| 0015 | ||||||
| 0010 | ||||||
| Cod | B | 0070 | 0080 | 0090 | ||
| A | Credite şi avansuri | din care: Creanțe din | - Creanțe comerciale | |||
Valoarea contabilă
Active pentru care
riscul de credit nu
a crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială (Stadiul 1)
din care:
instrumente cu risc
de credit scăzut
Active pentru care
riscul de credit a
crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială, dar care
nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
Active depreciate
(Stadiul 3)
Active financiare
achiziționate sau
emise depreciate
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE:
CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:
DATA RAPORTĂRII
F 04.04.1 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat
–lei
poziţie
operațiuni cu clientela
| Valoarea contabilă brută | 0041 | ||||||||||
| 0040 | |||||||||||
| 0030 | |||||||||||
| 0020 | |||||||||||
| 0015 | |||||||||||
| 0010 | |||||||||||
| Cod | B | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | ||
| A | - Scont | - Factoring cu recurs | - Forfetare | - Factoring fără recurs | - Alte creanțe comerciale | - Credite de trezorerie | - Utilizări din deschideri de | - Credit global de exploatare | |||
Valoarea contabilă
Active pentru care
riscul de credit nu
a crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială (Stadiul 1)
din care:
instrumente cu risc
de credit scăzut
Active pentru care
riscul de credit a
crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială, dar care
nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
Active depreciate
(Stadiul 3)
Active financiare
achiziționate sau
emise depreciate
poziţie
credite permanente
| Valoarea contabilă brută | 0041 | |||||||||
| 0040 | ||||||||||
| 0030 | ||||||||||
| 0020 | ||||||||||
| 0015 | ||||||||||
| 0010 | ||||||||||
| Cod | B | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 | 0230 | 0240 | ||
| A | - Diferențe de rambursat | - Alte credite de trezorerie | - Credite de consum şi vânzări | - Credite de consum | - Credite de consum | - Credite de consum | - Vânzări în rate | |||
Valoarea contabilă
Active pentru care
riscul de credit nu
a crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială (Stadiul 1)
din care:
instrumente cu risc
de credit scăzut
Active pentru care
riscul de credit a
crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială, dar care
nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
Active depreciate
(Stadiul 3)
Active financiare
achiziționate sau
emise depreciate
poziţie
legate de utilizarea cardurilor
în rate
pentru nevoi personale
pentru achiziționarea de bunuri
| Valoarea contabilă brută | 0041 | ||||||||
| 0040 | |||||||||
| 0030 | |||||||||
| 0020 | |||||||||
| 0015 | |||||||||
| 0010 | |||||||||
| Cod | B | 0250 | 0260 | 0270 | 0280 | 0290 | 0300 | ||
| A | - Credite pentru finanțarea | - Credite pentru import | - Credite pentru export | - Credite pentru finanțarea | - Credite pentru finanțarea | - Credite pentru | |||
Valoarea contabilă
Active pentru care
riscul de credit nu
a crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială (Stadiul 1)
din care:
instrumente cu risc
de credit scăzut
Active pentru care
riscul de credit a
crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială, dar care
nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
Active depreciate
(Stadiul 3)
Active financiare
achiziționate sau
emise depreciate
poziţie
operațiunilor de comerț exterior
stocurilor şi pentru echipamente
stocurilor
echipamente
| Valoarea contabilă brută | 0041 | ||||||||
| 0040 | |||||||||
| 0030 | |||||||||
| 0020 | |||||||||
| 0015 | |||||||||
| 0010 | |||||||||
| Cod | B | 0310 | 0320 | 0330 | 0340 | 0350 | 0360 | ||
| A | - Credite pentru investiții | - Credite ipotecare | - Alte credite pentru | - Alte credite acordate | - Credite acordate instituțiilor | - Operațiuni reverse repo și | |||
Valoarea contabilă
Active pentru care
riscul de credit nu
a crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială (Stadiul 1)
din care:
instrumente cu risc
de credit scăzut
Active pentru care
riscul de credit a
crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială, dar care
nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
Active depreciate
(Stadiul 3)
Active financiare
achiziționate sau
emise depreciate
poziţie
imobiliare
investiții imobiliare
clientelei
financiare
titluri luate cu împrumut
| Valoarea contabilă brută | 0041 | |||||||||
| 0040 | ||||||||||
| 0030 | ||||||||||
| 0020 | ||||||||||
| 0015 | ||||||||||
| 0010 | ||||||||||
| Cod | B | 0370 | 0390 | 0400 | 0410 | 0420 | 0430 | 0440 | ||
| A | - Conturi de plăți debitoare | - Valori de recuperat | din care: Creanțe din credit | - Conturi curente debitoare la | - Depozite constituite la | - Depozite la vedere | - Depozite la termen | |||
Valoarea contabilă
Active pentru care
riscul de credit nu
a crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială (Stadiul 1)
din care:
instrumente cu risc
de credit scăzut
Active pentru care
riscul de credit a
crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială, dar care
nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
Active depreciate
(Stadiul 3)
Active financiare
achiziționate sau
emise depreciate
poziţie
operațiuni cu instituțiile de
instituții de credit
instituții de credit
| Valoarea contabilă brută | 0041 | ||||||||
| 0040 | |||||||||
| 0030 | |||||||||
| 0020 | |||||||||
| 0015 | |||||||||
| 0010 | |||||||||
| Cod | B | 0450 | 0460 | 0470 | 0480 | 0490 | 0500 | ||
| A | - Depozite colaterale | - Credite acordate instituțiilor | - Credite de pe o zi pe alta | - Credite la termen | - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit | - Valori de recuperat de la | |||
Valoarea contabilă
Active pentru care
riscul de credit nu
a crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială (Stadiul 1)
din care:
instrumente cu risc
de credit scăzut
Active pentru care
riscul de credit a
crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială, dar care
nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
Active depreciate
(Stadiul 3)
Active financiare
achiziționate sau
emise depreciate
poziţie
de credit
instituţii de credit
| Valoarea contabilă brută | 0041 | ||||||
| 0040 | |||||||
| 0030 | |||||||
| 0020 | |||||||
| 0015 | |||||||
| 0010 | |||||||
| Cod | B | 0510 | 0520 | 0530 | 0540 | ||
| A | din care: Creanțe din | - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale | - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale | - Creanțe din operațiuni de | |||
Valoarea contabilă
Active pentru care
riscul de credit nu
a crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială (Stadiul 1)
din care:
instrumente cu risc
de credit scăzut
Active pentru care
riscul de credit a
crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială, dar care
nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
Active depreciate
(Stadiul 3)
Active financiare
achiziționate sau
emise depreciate
poziţie
operațiuni de leasing financiar
leasing financiar cu alte active
| 0090 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0080 | ||||||||||
| Deprecierea cumulată | 0071 | |||||||||
| 0070 | ||||||||||
| 0060 | ||||||||||
| 0050 | ||||||||||
| Cod | B | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | |
| A | Credite şi avansuri | din care: Creanțe din | - Creanţe comerciale | - Scont | - Factoring cu recurs | - Forfetare | - Factoring fără recurs | - Alte creanţe comerciale | ||
Active pentru care
riscul de credit nu
a crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială (Stadiul 1)
Active pentru care
riscul de credit a
crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială, dar care
nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
Active depreciate
(Stadiul 3)
Active financiare
achiziționate sau
emise depreciate
Write-off parțial cumulat
Write-off total cumulat
F 04.04.1
(continuare)
-lei-
poziţie
operațiuni cu clientela
| Cod poziţie | Deprecierea cumulată | Write-off parțial cumulat | Write-off total cumulat | ||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||
| A | B | 0050 | 0060 | 0070 | 0071 | 0080 | 0090 |
| - Credite de trezorerie | 0150 | ||||||
| - Utilizări din deschideri de credite permanente | 0160 | ||||||
| - Credit global de exploatare | 0170 | ||||||
| - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor | 0180 | ||||||
| - Alte credite de trezorerie | 0190 | ||||||
| - Credite de consum şi vânzări în rate | 0200 | ||||||
| - Credite de consum | 0210 | ||||||
| - Credite de consum pentru nevoi personale | 0220 | ||||||
42
| Cod poziţie | Deprecierea cumulată | Write-off parțial cumulat | Write-off total cumulat | ||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||
| A | B | 0050 | 0060 | 0070 | 0071 | 0080 | 0090 |
| - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri | 0230 | ||||||
| - Vânzări în rate | 0240 | ||||||
| - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior | 0250 | ||||||
| - Credite pentru import | 0260 | ||||||
| - Credite pentru export | 0270 | ||||||
| - Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente | 0280 | ||||||
| - Credite pentru finanțarea stocurilor | 0290 | ||||||
| - Credite pentru echipamente | 0300 | ||||||
43
| Cod poziţie | Deprecierea cumulată | Write-off parțial cumulat | Write-off total cumulat | ||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||
| A | B | 0050 | 0060 | 0070 | 0071 | 0080 | 0090 |
| - Credite pentru investiții imobiliare | 0310 | ||||||
| - Credite ipotecare | 0320 | ||||||
| - Alte credite pentru investiții imobiliare | 0330 | ||||||
| - Alte credite acordate clientelei | 0340 | ||||||
| - Credite acordate instituțiilor financiare | 0350 | ||||||
| - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut | 0360 | ||||||
| - Conturi de plăți debitoare | 0370 | ||||||
44
Active pentru care
riscul de credit nu
a crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială (Stadiul 1)
Active pentru care
riscul de credit a
crescut
semnificativ de la
recunoașterea
iniţială, dar care
nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
Active depreciate
(Stadiul 3)
Active financiare
achiziționate sau
emise depreciate
Write-off parțial cumulat
Write-off total cumulat
poziţie
operațiuni cu instituțiile de
instituții de credit
instituții de credit
| 0090 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0080 | |||||||||
| Deprecierea cumulată | 0071 | ||||||||
| 0070 | |||||||||
| 0060 | |||||||||
| 0050 | |||||||||
| Cod | B | 0390 | 0400 | 0410 | 0420 | 0430 | 0440 | 0450 | |
| A | - Valori de recuperat | din care: Creanțe din credit | - Conturi curente debitoare la | - Depozite constituite la | - Depozite la vedere | - Depozite la termen | - Depozite colaterale | ||
| Cod poziţie | Deprecierea cumulată | Write-off parțial cumulat | Write-off total cumulat | ||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||
| A | B | 0050 | 0060 | 0070 | 0071 | 0080 | 0090 |
| - Credite acordate instituțiilor de credit | 0460 | ||||||
| - Credite de pe o zi pe alta | 0470 | ||||||
| - Credite la termen | 0480 | ||||||
| - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit | 0490 | ||||||
| - Valori de recuperat de la instituții de credit | 0500 | ||||||
| din care: Creanțe din operațiuni de leasing financiar | 0510 | ||||||
46
| Cod poziţie | Deprecierea cumulată | Write-off parțial cumulat | Write-off total cumulat | ||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||
| A | B | 0050 | 0060 | 0070 | 0071 | 0080 | 0090 |
| - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale | 0520 | ||||||
| - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale | 0530 | ||||||
| - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu alte active | 0540 | ||||||
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
47
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 07.01 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante
La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
Creditele și avansurile evaluate la cost amortizat sunt raportate pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela, operațiuni cu instituțiile de credit, operațiuni de leasing financiar) și pe tipuri de produse. Valoarea contabilă a creditelor și avansurilor evaluate la cost amortizat se raportează în cadrul acestui formular doar în situația în care acestea sunt restante. Creditele și avansurile restante se alocă pe benzi corespunzătoare de zile de întârziere la plată pe baza situației individuale a acestora.
Activele financiare se califică drept restante atunci când există o sumă reprezentând principal, dobândă sau comision care nu a fost plătită la data scadenței. Expunerile restante se raportează la nivelul întregii valori contabile a expunerii și sunt defalcate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată al celei mai vechi sume restante, neplătite la data de referință. Valorile contabile ale unor astfel de active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează pe stadii de depreciere; valoarea contabilă a activelor financiare achiziționate sau emise depreciate se raportează în mod distinct.
Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE:
CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:
DATA RAPORTĂRII:
F 07.01 –Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante
49
-lei-
| Cod poziţie | Valoarea contabilă | ||||||||||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||||||||
| ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 |
| Credite şi avansuri | 0120 | ||||||||||||
| din care: Creanțe din operațiuni cu clientela | 0130 | ||||||||||||
| - Creanțe comerciale | 0140 | ||||||||||||
| - Scont | 0150 | ||||||||||||
| Cod poziţie | Valoarea contabilă | ||||||||||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||||||||
| ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 |
| - Factoring cu recurs | 0160 | ||||||||||||
| - Forfetare | 0170 | ||||||||||||
| - Factoring fără recurs | 0180 | ||||||||||||
| - Alte creanțe comerciale | 0190 | ||||||||||||
| - Credite de trezorerie | 0200 | ||||||||||||
| - Utilizări din deschideri de credite permanente | 0210 | ||||||||||||
| - Credit global de exploatare | 0220 | ||||||||||||
| - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor | 0230 | ||||||||||||
50
| Cod poziţie | Valoarea contabilă | ||||||||||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||||||||
| ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 |
| - Alte credite de trezorerie | 0240 | ||||||||||||
| - Credite de consum şi vânzări în rate | 0250 | ||||||||||||
| - Credite de consum | 0260 | ||||||||||||
| - Credite de consum pentru nevoi personale | 0270 | ||||||||||||
| - Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri | 0280 | ||||||||||||
| - Vânzări în rate | 0290 | ||||||||||||
| - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior | 0300 | ||||||||||||
51
| Cod poziţie | Valoarea contabilă | ||||||||||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||||||||
| ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 |
| - Credite pentru import | 0310 | ||||||||||||
| - Credite pentru export | 0320 | ||||||||||||
| - Credite pentru finanțarea stocurilor şi pentru echipamente | 0330 | ||||||||||||
| - Credite pentru finanțarea stocurilor | 0340 | ||||||||||||
| - Credite pentru echipamente | 0350 | ||||||||||||
| - Credite pentru investiții imobiliare | 0360 | ||||||||||||
| - Credite ipotecare | 0370 | ||||||||||||
52
| Cod poziţie | Valoarea contabilă | ||||||||||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||||||||
| ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 |
| - Alte credite pentru investiții imobiliare | 0380 | ||||||||||||
| - Alte credite acordate clientelei | 0390 | ||||||||||||
| - Credite acordate instituțiilor financiare | 0400 | ||||||||||||
| - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut | 0410 | ||||||||||||
| - Conturi de plăți debitoare | 0420 | ||||||||||||
| - Valori de recuperat | 0440 | ||||||||||||
| din care: Creanțe din operațiuni cu instituțiile de credit | 0450 | ||||||||||||
53
| Cod poziţie | Valoarea contabilă | ||||||||||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||||||||
| ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 |
| - Conturi curente debitoare la instituții de credit | 0460 | ||||||||||||
| - Depozite constituite la instituții de credit | 0470 | ||||||||||||
| - Depozite la vedere | 0480 | ||||||||||||
| - Depozite la termen | 0490 | ||||||||||||
| - Depozite colaterale | 0500 | ||||||||||||
| - Credite acordate instituțiilor de credit | 0510 | ||||||||||||
| - Credite de pe o zi pe alta | 0520 | ||||||||||||
| - Credite la termen | 0530 | ||||||||||||
54
| Cod poziţie | Valoarea contabilă | ||||||||||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||||||||
| ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 |
| - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit | 0540 | ||||||||||||
| - Valori de recuperat de la instituţii de credit | 0550 | ||||||||||||
| din care: Creanțe din operațiuni de leasing financiar | 0560 | ||||||||||||
| - Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale | 0570 | ||||||||||||
| - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale | 0580 | ||||||||||||
55
| Cod poziţie | Valoarea contabilă | ||||||||||||
| Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) | Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Active depreciate (Stadiul 3) | Active financiare achiziționate sau emise depreciate | ||||||||||
| ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ≤ 30 zile | > 30 zile ≤ 90 zile | > 90 zile | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 |
| - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu alte active | 0590 | ||||||||||||
56
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
Numele, prenumele şi semnătura
F 09.01.1 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
Expunerile extrabilanţiere includ elementele extrabilanţiere enumerate în Anexa I la CRR. În cadrul acestui formular, expunerile extrabilanţiere sunt clasificate în: angajamente de creditare date (în favoarea instituțiilor de credit și în favoarea clientelei), garanţii financiare date (instituțiilor de credit și pentru clientelă) şi alte angajamente date.
Informaţiile privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente date includ atât angajamentele revocabile, cât şi pe cele irevocabile.
Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date enumerate în Anexa I la CRR pot fi instrumente care intră în aria de aplicare a IFRS 9 în situația în care acestea sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sau fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, precum și instrumente care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 17.
Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date se raportează în cadrul acestui formular în situația în care este îndeplinită una dintre următoarele condiții:
fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9;
sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, conform IFRS 9;
intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 17.
Datoriile recunoscute ca pierderi de credit pentru garanțiile financiare și angajamentele date prevăzute la lit. (d) pct. i și iii se raportează ca provizioane, indiferent de criteriile de evaluare aplicate.
Instituțiile financiare nebancare raportează valoarea nominală și provizioanele aferente instrumentelor care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, inclusiv a celor evaluate la cost inițial mai puțin venitul cumulat recunoscut, detaliate pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea sunt considerate depreciate la recunoașterea inițială, în conformitate cu definiția activelor financiare achiziționate sau emise depreciate, prevăzută în Anexa A la IFRS 9. În cazul acestor expuneri, valoarea nominală și provizioanele se raportează în mod distinct în cadrul acestui formular, în afara stadiilor de depreciere.
În situația în care un instrument de datorie include atât un instrument bilanțier cât și o componentă extrabilanțieră, în cadrul acestui formular se raportează doar valoarea nominală a angajamentului. În cazul în care entitatea raportoare nu poate identifica în mod distinct pierderile de credit așteptate aferente componentei bilanțiere și, respectiv, extrabilanțiere, pierderile de credit așteptate aferente angajamentului
se raportează împreună cu deprecierea cumulată aferentă componentei bilanțiere. În situația în care pierderile de credit așteptate combinate depășesc valoarea contabilă brută a instrumentului de datorie, soldul rămas al pierderilor din credit așteptate se raportează ca provizion în coloana corespunzătoare [IFRS 9.5.5.20 și IFRS 7.B8E].
Dacă o garanție financiară sau un angajament pentru furnizarea unui împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea pieţei este evaluat în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.2.1(d), iar ajustarea pentru pierderi aferentă este determinată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5, acestea se raportează în coloana corespunzătoare.
În situația în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente sunt evaluate la valoarea justă în conformitate cu IFRS 9, instituțiile financiare nebancare raportează în cadrul acestui formular valoarea nominală aferentă acestor garanții financiare și angajamente în coloane dedicate.
Valoarea nominală și provizioanele aferente altor angajamente sau garanții care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 17 se raportează în coloane dedicate.
„Angajamentele de creditare” reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii predeterminate, cu excepţia celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „Angajamente de creditare”:
Depozite forward;
„Facilităţi de credit neutilizate” care includ acordurile de “creditare” sau de a furniza “facilităţi de acceptare” conform unor termeni şi condiţii predeterminate.
“Garanţiile financiare” sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa deţinătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie, inclusiv garanții acordate pentru alte garanții financiare. Contractele respective corespund definiţiei contractelor de garanţie financiară, prevăzute la IFRS 9.2.1(e) şi la IFRS 9.A. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „Garanţii financiare”:
Garanţii având caracter de substitut de credit;
„Instrumente financiare derivate pe riscul de credit” care corespund definiţiei garanţiei financiare;
Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit.
„Alte angajamente” includ următoarele elemente din Anexa I la CRR:
Partea neplătită din acţiunile şi titlurile achitate parţial;
Acreditive documentare emise sau confirmate;
Elemente extrabilanţiere aferente finanţării comerţului;
Credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcţionează ca garanţie reală şi alte tranzacţii care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions);
„Garanţii şi cauţiuni” (inclusiv garanţii pentru licitaţie şi de execuţie) şi „garanţii care nu au caracter de substitut de credit”;
Garanţii pentru transport naval, angajamente vamale şi fiscale;
„Facilităţi de emisiune de efecte (NIF)” şi „Facilităţi reînnoibile de subscriere fermă (RUF)”;
„Facilităţi de credit neutilizate” care cuprind acordurile de „creditare” sau de a furniza „facilitaţi de acceptare” atunci când termenii şi condiţiile nu sunt predeterminate;
„Facilităţi de credit neutilizate” care cuprind acorduri de „achiziţie de titluri” sau de „furnizare de garanţii”;
Facilităţi de credit neutilizate pentru garanţii de licitaţie şi de execuţie;
„Alte elemente extrabilanţiere” din anexa I la CRR.
Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanţ și, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanţiere:
„Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit” care nu corespund definiţiei garanţiilor financiare sunt „instrumente financiare derivate” conform IFRS 9;
„Acceptările” sunt obligaţii ale unei instituţii financiare nebancare de a plăti la scadenţă valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecinţă, acestea sunt clasificate drept „creanţe comerciale” în bilanţ;
„Efecte de comerţ andosate” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IFRS 9;
„Tranzacţii cu recurs” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IFRS 9;
„Activele achiziţionate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen” sunt „instrumente financiare derivate” conform IFRS 9;
„Acorduri de vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, așa cum sunt acestea definite la articolul 12 alineatele (3) şi (5) din Directiva 86/635/CEE”. În astfel de contracte, cesionarul are opţiunea, dar nu şi obligaţia de a returna activele la un preţ convenit în avans la o dată stabilită sau care urmează să fie stabilită. Prin urmare, contractele respective corespund definiţiei instrumentelor financiare derivate conform IFRS 9 – Anexa A.
Pentru garanțiile financiare, angajamentele de creditare și alte angajamente date, „valoarea nominală” este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituţiei financiare nebancare la riscul
de credit fără a lua în considerare nicio garanţie reală deţinută sau alte îmbunătăţiri ale calităţii creditului. În particular, pentru garanţiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care instituția financiară nebancară ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanţie. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituţia financiară nebancară s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie şi a tehnicilor de reducere a riscului de credit.
Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE:
CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:
DATA RAPORTĂRII:
F 09.01.1 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
61
–lei -
| Cod poziţie | Valoarea nominală a angajamentelor şi garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 | Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 | |||||||
| Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Instrumente depreciate (Stadiul 3) | Instrumente achiziționate sau emise depreciate | Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) | Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) | Instrumente depreciate (Stadiul 3) | Instrumente achiziționate sau emise depreciate | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 | 0035 | 0040 | 0050 | 0060 | 0065 |
| Angajamente de creditare date | 0010 | ||||||||
| Angajamente în favoarea instituţiilor de credit | 0050 | ||||||||
| Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 | 0065 | ||||||
| 0060 | |||||||
| 0050 | |||||||
| 0040 | |||||||
| Valoarea nominală a angajamentelor şi obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 | 0035 | ||||||
| 0030 | |||||||
| 0020 | |||||||
| 0010 | |||||||
| Cod | B | 0060 | 0090 | 0130 | 0140 | 0170 | |
| A | Angajamente în | Garanții financiare | Garanții date | Garanții date pentru | Alte angajamente | ||
Instrumente pentru care
riscul de credit nu a
crescut semnificativ de la
recunoașterea inițială
(Stadiul 1)
Instrumente pentru care
riscul de credit a crescut
semnificativ de la
recunoașterea inițială, dar
care nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
Instrumente depreciate
(Stadiul 3)
Instrumente achiziționate
sau emise depreciate
Instrumente pentru care
riscul de credit nu a
crescut semnificativ de la
recunoașterea inițială
(Stadiul 1)
Instrumente pentru care
riscul de credit a crescut
semnificativ de la
recunoașterea inițială, dar
care nu sunt depreciate
(Stadiul 2)
Instrumente depreciate
(Stadiul 3)
Instrumente achiziționate
sau emise depreciate
garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac
poziţie
favoarea clientelei
date
instituțiilor de credit
clientelă
date
F 09.01.01 (continuare)
–lei -
| Cod pozi ție | Alte angajamente evaluate conform IAS 37 și garanții financiare evaluate conform IFRS 17 | Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă | ||
| Valoarea nominală | Provizion | Valoarea nominală | ||
| A | B | 0100 | 0110 | 0120 |
| Angajamente de creditare date | 0010 | |||
| Angajamente în favoarea instituțiilor de credit | 0050 | |||
| Angajamente în favoarea clientelei | 0060 | |||
| Garanții financiare date | 0090 | |||
| Garanții date pentru instituțiile de credit | 0130 | |||
| Garanții date pentru clientelă | 0140 | |||
| Alte angajamente date | 0170 | |||
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele și semnătura Numele, prenumele și semnătura
F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
La completarea formularelor F 16.01 – F 16.08 se vor avea în vedere următoarele precizări:
Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse (F 16.01)
Veniturile din dobânzi cuprind:
venituri din dobânzi aferente activelor financiare și altor active;
venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.
Cheltuielile cu dobânzile cuprind:
cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare și altor datorii;
cheltuieli cu dobânzile aferente activelor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.
Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare și veniturile din dobânzi aferente datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ veniturile din dobânzi aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor, precum și veniturile din dobânzi aferente împrumuturilor primite, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare cu o rată negativă a dobânzii efective.
Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ cheltuielile cu dobânzile aferente împrumuturilor primite, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare, precum și cheltuielile cu dobânzile aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor cu o rată negativă a dobânzii efective.
Veniturile din dobânzi aferente creditelor și avansurilor și cheltuielile cu dobânzile aferente creditelor și avansurilor cu o rată negativă a dobânzii efective sunt raportate pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela, operațiuni cu instituțiile de credit și operațiuni de leasing financiar) și pe tipuri de produse.
Cheltuielile cu dobânzile aferente împrumuturilor primite și veniturile din dobânzi aferente împrumuturilor primite cu o rată negativă a dobânzii efective sunt raportate pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit, operațiuni de leasing) și pe tipuri de produse.
Poziția “din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate” include veniturile din dobânzi aferente activelor financiare depreciate, inclusiv cele aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate.
Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02)
Câştigurile și pierderile din derecunoaşterea activelor financiare şi a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar şi după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câştigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacţia derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferenţa dintre câştigurile realizate şi pierderile realizate.
Formularul F 16.02 se aplică activelor și datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, precum și instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente (F 16.03)
Câştigurile și pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.
Câștigurile și pierderile din tranzacții valutare pe piața spot, cu excepția schimbului de bancnote și monezi străine, se raportează ca și câștiguri și pierderi din tranzacționare. Câștigurile și pierderile din tranzacționarea sau derecunoașterea și reevaluarea metalelor prețioase nu sunt incluse în cadrul câștigurilor și pierderilor din tranzacționare, ci în cadrul pozițiilor “Alte venituri din exploatare” sau “Alte cheltuieli de exploatare”, în conformitate cu prevederile pct. 29 alin. (1) lit. C.(c).
Poziția “din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste” include doar câștigurile și pierderile aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7. Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2] se raportează în cadrul poziției “din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat”.
Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04)
Câştigurile și pierderile din active financiare şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri şi altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câştigurile și pierderile din diferenţele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câştiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit. Câştigurile și pierderile din active şi datorii financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, se includ în categoriile de risc după cum urmează:
instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacţionarea de credite şi avansuri, împrumuturi primite şi titluri de datorie (deţinute sau emise);
instrumente de capital: care includ tranzacţionarea de acţiuni, cote ale OPCVM şi alte instrumente de capital;
tranzacţionare valutară: care includ exclusiv tranzacţionarea pe valute;
instrumente de risc de credit: care includ tranzacţionarea de instrumente de tip credit link note;
mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate, deoarece câștigurile și pierderile aferente mărfurilor deţinute în vederea tranzacţionării se raportează la poziția „Alte venituri din exploatare” sau „Alte cheltuieli de exploatare”, în conformitate cu prevederile pct. 29 alin. (1) lit. C.(c);
altele: care include tranzacţionarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.
Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.04.1)
Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, sunt clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.
Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS
9.5.6.2], se raportează în cadrul poziției “din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat”.
Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.05)
Câştigurile sau pierderile din active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituţiile financiare nebancare raportează câștigurile sau pierderile nete realizate și nerealizate şi cuantumul modificării valorii juste a datoriilor financiare, aferente perioadei, datorate modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului), în situația în care riscul de credit propriu nu se raportează în alte elemente ale rezultatului global.
Dacă un instrument financiar derivat de risc de credit evaluat la valoarea justă este utilizat pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz, câștigurile sau pierderile aferente instrumentului financiar, înregistrate cu ocazia acestei desemnări, se raportează în cadrul poziției “din care: câștiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net”. Câștigurile sau pierderile de valoare justă ulterioare aferente acestor instrumente financiare se raportează în cadrul poziției: “din care: câștiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net”.
Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06)
Toate câştigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de trezorerie şi acoperirea investiţiilor nete în operaţiuni din străinătate. Câştigurile și pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire şi elementul acoperit. Câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire nu includ câștigurile și pierderile aferente acelor elemente ale instrumentelor de acoperire care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.2.4. Aceste instrumente care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire se raportează în conformitate cu prevederile pct. 22 alin.
lit. C.(k). Câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire includ, de asemenea, câștiguri și pierderi din operațiuni de acoperire a unui grup de elemente cu poziții de risc care se compensează (operațiuni de acoperire a unei poziții nete).
Poziția “Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit” include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente elementelor acoperite, dacă aceste elemente sunt instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8].
Deprecierea activelor nefinanciare (F 16.07)
„Creşterile” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor cheltuieli nete.
„Reluările” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor venituri nete.
Alte cheltuieli administrative (F 16.08)
“Cheltuielile informatice” reprezintă cheltuielile efectuate în vederea livrării de procese de afaceri cu componentă IT, servicii de utilizare și soluții de infrastructură pentru afaceri, care includ costurile aferente generării și întreținerii sistemelor IT, dar exclud compensațiile acordate specialiștilor IT, care se raportează în cadrul poziției de cheltuieli cu personalul.
În cadrul cheltuielilor cu tehnologia informației, poziția “Externalizare IT” reflectă cheltuielile IT aferente utilizării furnizorilor de servicii externe. Această poziție nu include cheltuielile aferente (i) serviciilor pure de personal (agenți) în măsura în care instituția financiară nebancară doar angajează temporar personal și păstrează controlul deplin asupra serviciilor livrate și (ii) contractelor standardizate operaționale de întreținere hardware/software aferente activelor achiziționate integral.
Poziția “Taxe și impozite (altele)” include taxele și impozitele, altele decât (i) taxele legate de impozitul pe profit și (ii) taxele și impozitele din operațiuni întrerupte. Această poziție include taxele și impozitele cum ar fi taxele aplicate asupra bunurilor și serviciilor și impozitele plătite de către instituția financiară nebancară.
Poziția “Servicii de consultanță și profesionale” se referă la cheltuielile efectuate în vederea obținerii de consiliere din partea experților sau consultanță strategică.
Poziția “Publicitate, marketing și comunicare” include cheltuielile aferente activităților de comunicare de marketing cum ar fi publicitatea, marketing-ul direct sau online și evenimentele.
Poziția “Cheltuieli legate de riscul de credit” include cheltuielile administrative efectuate în contextul riscului de credit, cum ar fi cheltuielile generate în legătură cu intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sau cu procedurile judiciare.
Poziția “Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane” se referă la cheltuieli cu litigii care nu au legătură cu riscul de credit și nu au fost acoperite cu provizioane.
Poziția “Cheltuieli cu bunuri imobile” include cheltuielile cu reparații și întreținere care nu îmbunătățesc utilizarea sau nu prelungesc durata de viață utilă a unui bun imobil, precum și cheltuielile cu utilități (apă, electricitate și căldură).
În conformitate cu IFRS, “Cheltuielile cu operațiunile de leasing” cuprind cheltuielile efectuate de locatar, aferente contractelor de leasing pe termen scurt și contractelor de leasing pentru care activul suport are o valoare mică, în conformitate cu prevederile IFRS
16.5 și IFRS 16.6.
(J) Poziția “Alte cheltuieli administrative - Restul” include toate celelalte componente rămase ale “altor cheltuieli administrative”, cum ar fi taxe de supraveghere, servicii administrative și logistice, servicii de poștă și transport al documentelor, servicii de supraveghere și securitate, servicii de numărare a banilor și transport.
Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE:
CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:
DATA RAPORTĂRII:
F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse
–lei -
| Dobânzi | Cod poziţie | Perioadă curentă | |
| Venituri | Cheltuieli | ||
| A | B | 0010 | 0020 |
| Titluri de datorie | 0020 | ||
| Credite şi avansuri | 0080 | ||
| Dobânzi | Cod poziţie | Perioadă curentă | |
| Venituri | Cheltuieli | ||
| A | B | 0010 | 0020 |
| din care: Creanțe din operațiuni cu clientela | 0081 | ||
| - Creanțe comerciale și credite acordate clientelei | 0082 | ||
| - Scont | 0083 | ||
| - Factoring cu recurs | 0084 | ||
| - Forfetare | 0085 | ||
| - Factoring fără recurs | 0086 | ||
| - Alte creanțe comerciale | 0087 | ||
| - Credite de trezorerie | 0088 | ||
| - Credite de consum și vânzări în rate | 0089 | ||
| - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior | 0090 | ||
| - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente | 0091 | ||
| - Credite pentru investiţii imobliare | 0092 | ||
| - Alte credite acordate clientelei | 0093 | ||
| - Credite acordate instituţiilor financiare | 0094 | ||
| - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut | 0096 | ||
| - Conturi de plăți debitoare | 0097 | ||
| - Valori de recuperat | 0098 | ||
| - Creanțe depreciate | 0100 | ||
| din care: Creanțe din operațiuni cu instituțiile de credit | 0103 | ||
| - Conturi curente debitoare la instituţii de credit | 0104 | ||
| - Depozite constituite la instituţii de credit | 0105 | ||
| Dobânzi | Cod poziţie | Perioadă curentă | |
| Venituri | Cheltuieli | ||
| A | B | 0010 | 0020 |
| - Depozite la vedere | 0106 | ||
| - Depozite la termen | 0107 | ||
| - Depozite colaterale | 0108 | ||
| - Credite acordate instituţiilor de credit | 0109 | ||
| - Credite de pe o zi pe alta | 0110 | ||
| - Credite la termen | 0111 | ||
| - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit | 0112 | ||
| - De pe o zi pe alta | 0113 | ||
| - La termen | 0114 | ||
| - Valori de recuperat de la instituții de credit | 0115 | ||
| din care: Creanțe din operațiuni de leasing financiar | 0116 | ||
| - Creanțe din operațiuni de leasing financiar | 0117 | ||
| - Creanțe depreciate | 0120 | ||
| Alte active | 0150 | ||
| Împrumuturi primite | 0160 | ||
| din care: Operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit | 0165 | ||
| - Împrumuturi primite de la instituțiile financiare | 0170 | ||
| - Operațiuni repo și titluri date cu împrumut | 0175 | ||
| - Conturi de plăți creditoare | 0180 | ||
| Dobânzi | Cod poziţie | Perioadă curentă | |
| Venituri | Cheltuieli | ||
| A | B | 0010 | 0020 |
| - Conturi curente creditoare la instituții de credit | 0190 | ||
| - Împrumuturi primite de la instituții de credit | 0195 | ||
| - De pe o zi pe alta | 0197 | ||
| - La termen | 0199 | ||
| - Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut instituțiilor de credit | 0200 | ||
| - De pe o zi pe alta | 0201 | ||
| - La termen | 0203 | ||
| Titluri de datorie emise | 0230 | ||
| Alte datorii financiare | 0240 | ||
| din care: Operațiuni de leasing | 0250 | ||
| Alte datorii | 0260 | ||
| DOBÂNZI | 0270 | ||
| din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate | 0280 | ||
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 16.02 Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
–lei -
| Cod poziţie | Perioadă curentă | |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Titluri de datorie | 0020 | |
| Credite şi avansuri | 0030 | |
| Împrumuturi primite | 0040 | |
| Titluri de datorie emise | 0050 | |
| Alte datorii financiare | 0060 | |
| CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET | 0070 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente
–lei -
| Cod poziţie | Perioada curentă | |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Instrumente financiare derivate | 0010 | |
| din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opţiunii valorii juste | 0015 | |
| Instrumente de capital | 0020 | |
| Titluri de datorie | 0030 | |
| Credite şi avansuri | 0040 | |
| Poziţii scurte | 0050 | |
| Împrumuturi primite | 0060 | |
| Titluri de datorie emise | 0070 | |
| Alte datorii financiare | 0080 | |
| Tranzacţii valutare | 0085 | |
| CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII, NET | 0090 | |
| din care: câştiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat | 0095 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 16.04 Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc
–lei -
| Cod poziţie | Perioadă curentă | |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Instrumente pe rata dobânzii şi instrumente derivate conexe | 0010 | |
| Instrumente de capital şi instrumente derivate conexe | 0020 | |
| Tranzacţii valutare şi instrumente derivate care au legătură cu monede străine şi aur | 0030 | |
| Instrumente de risc de credit şi instrumente derivate conexe | 0040 | |
| Instrumente derivate pe mărfuri | 0050 | |
| Altele | 0060 | |
| CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII, NET | 0070 |
PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 16.04.1 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
–lei
| Cod poziţie | Perioadă curentă | |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Instrumente de capital | 0020 | |
| Titluri de datorie | 0030 | |
| Credite şi avansuri | 0040 | |
| CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET | 0090 | |
| din care: câştiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat | 0100 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
–lei -
| Cod poziţie | Perioada curentă | Modificări de valoare justă, datorate riscului de credit | |
|---|---|---|---|
| A | B | 0010 | 0020 |
| Titluri de datorie | 0020 | ||
| Credite şi avansuri | 0030 | ||
| Împrumuturi primite | 0040 | ||
| Titluri de datorie emise | 0050 | ||
| Alte datorii financiare | 0060 | ||
| CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET | 0070 | ||
| din care: câştiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor şi datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net | 0071 | ||
| din care: câştiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor şi datoriile financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net | 0072 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
–lei
| Cod poziţie | Perioadă curentă | |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operaţiuni întrerupte] | 0010 | |
| Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit | 0020 | |
| Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere | 0030 | |
| Partea ineficace din acoperirea unei investiţii nete într- o operaţiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere | 0040 | |
| CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE, NET | 0050 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare
79
–lei -
| Cod poziţie | Perioada curentă | |||
| Creşteri | Reluări | Deprecierea cumulată | ||
| A | B | 0010 | 0020 | 0040 |
| Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate | 0060 | |||
| Filiale | 0070 | |||
| Asocieri în participaţie | 0080 | |||
| Entităţi asociate | 0090 | |||
| Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare | 0100 | |||
| Imobilizări corporale | 0110 | |||
| Investiţii imobiliare | 0120 | |||
| Fond comercial | 0130 | |||
| Alte imobilizări necorporale | 0140 | |||
| Altele | 0145 | |||
| TOTAL | 0150 | |||
F 16.08 - Alte cheltuieli administrative
-lei -
| Cod poziție | Perioadă curentă | |
| Cheltuieli | ||
| A | B | 0010 |
| Cheltuieli informatice | 0010 | |
| Externalizare IT | 0020 | |
| Cheltuieli IT, altele decât cheltuielile cu servicii IT externalizate | 0030 | |
| Taxe și impozite (altele) | 0040 | |
| Servicii de consultanță și profesionale | 0050 | |
| Publicitate, marketing și comunicare | 0060 | |
| Cheltuieli legate de riscul de credit | 0070 | |
| Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane | 0080 | |
| Cheltuieli cu bunuri imobile | 0090 | |
| Cheltuieli cu operațiunile de leasing | 0100 | |
| Alte cheltuieli administrative – Restul | 0110 | |
| ALTE CHELTUIELI ADMINISTRATIVE | 0120 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe categorii de operațiuni
La completarea acestui formular se va avea în vedere raportarea veniturilor și cheltuielilor cu taxe și comisioane pe categorii de operațiuni (operațiuni cu clientela, operațiuni cu instituțiile de credit și operațiuni de leasing).
Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:
CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:
DATA RAPORTĂRII:
F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe categorii de operațiuni
–lei -
| Cod poziţie | Perioada curentă | |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Venituri din taxe şi comisioane | 0010 | |
| din care: Operațiuni cu clientela | 0020 | |
| din care: Operațiuni cu instituțiile de credit | 0030 | |
| din care: Operațiuni de leasing financiar | 0040 | |
| (Cheltuieli cu taxe şi comisioane) | 0230 | |
| din care: Operațiuni cu clientela | 0240 | |
| din care: Operațiuni cu instituțiile de credit | 0250 | |
| din care: Operațiuni de leasing | 0260 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 45.00 – Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, pe portofolii contabile (F 45.01).
Poziția “Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” include numai câștigurile și pierderile datorate modificării riscului de credit propriu al emitenților datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în cazul în care instituția financiară nebancară raportoare a ales să recunoască aceste câștiguri și pierderi în profit sau pierdere, întrucât recunoașterea în alte elemente ale rezultatului global ar fi creat sau ar fi amplificat o neconcordanță contabilă.
Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare (F 45.02)
Câștigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câștigul sau pierderea aferentă activelor care au fost derecunoscute. Alte active includ alte imobilizări corporale, imobilizări necorporale și investiții care nu sunt raportate în altă parte.
Alte venituri și cheltuieli de exploatare (F 45.03)
Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din închiriere și cheltuieli directe de exploatare aferente investițiilor imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și alte venituri și cheltuieli de exploatare.
Poziția „Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare" include, la coloana „Venituri”, randamentul obținut, iar la coloana „Cheltuieli”, costurile suportate de instituţia financiară nebancară în calitate de locator în activitățile de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile pentru instituţia financiară nebancară în calitate de locatar sunt incluse la elementul „Alte cheltuieli administrative”.
Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea și reevaluările deținerilor de aur, alte metale prețioase și alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la pozițiile „Alte venituri de exploatare. Altele” sau „Alte cheltuieli de exploatare. Altele”.
Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE:
CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:
DATA RAPORTĂRII:
F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
–lei -
| Cod poziție | Perioada curentă | Modificările valorii juste datorate riscului de credit | |
|---|---|---|---|
| A | B | 0010 | 0020 |
| Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 0010 | ||
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 0020 | ||
| CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE | 0030 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele și semnătura Numele, prenumele și semnătura
F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare
-lei-
| Cod poziţie | Perioada curentă | |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Imobilizări corporale | 0010 | |
| Investiții imobiliare | 0020 | |
| Imobilizări necorporale | 0030 | |
| Alte active | 0040 | |
| CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE | 0050 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
–lei -
| Cod poziţie | Venituri | Cheltuieli | |
|---|---|---|---|
| A | B | 0010 | 0020 |
| Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste | 0010 | ||
| Investiţii imobiliare | 0020 | ||
| Leasing operaţional, altul decât investiţiile imobiliare | 0030 |
| Cod poziţie | Venituri | Cheltuieli | |
|---|---|---|---|
| A | B | 0010 | 0020 |
| Altele | 0040 | ||
| ALTE VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE | 0050 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 50.00 – Alte informații
La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
Formularul F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajutări pentru pierderi așteptate constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor financiare nebancare, grupate pe categorii de operațiuni, după cum urmează:
casa și alte valori;
operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;
operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;
active imobilizate; și
acționari sau asociați.
Activele financiare restante (active financiare restante, dar pentru care nu sunt recunoscute pierderi așteptate pe durata de viață și nu au fost depreciate la momentul recunoașterii inițiale), activele financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, activele financiare depreciate la data raportării și activele financiare depreciate la recunoașterea inițială sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ, în cadrul unor poziții distincte care includ și creanțele atașate și sumele de amortizat aferente fiecărei categorii.
Formularul F 50.02 - Datorii grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă a datoriilor instituțiilor financiare nebancare, grupate pe categorii de operațiuni, după cum urmează:
operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;
operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;
datorii din operațiuni de leasing.
În cadrul acestui formular se prezintă distinct totalul surselor atrase în devize.
Formularul F 50.03 prezintă informații referitoare la valoarea capitalurilor proprii, asimilate și provizioanelor.
Formularul F 50.04 – Elemente în afara bilanțului prezintă informații privind valoarea următoarelor expuneri extrabilanțiere:
angajamente de creditare;
garanții financiare;
angajamente privind titlurile și alte active financiare;
operațiuni de schimb la vedere;
conturi de ajustare valută în afara bilanțului;
instrumente derivate;
garanții reale;
alte angajamente;
angajamente îndoielnice;
alte conturi în afara bilanțului.
Formularul F 50.05 – Indicatori de activitate cuprinde o serie de informații privind instituțiile financiare nebancare referitoare la personal, rețeaua comercială, număr contracte încheiate pe tipuri de credite, garanții emise, fraude, sesizări/petiții, sancțiuni, litigii, credite restructurate, activități externalizate, soldul creditelor afectate de restanțe etc. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
Pozițiile 0010, 0013 și 0016 referitoare la numărul de salariați prezintă numărul total al salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește raportarea, respectiv numărul salariaților prezentat distinct pe compartimente însărcinate cu inițierea
tranzacțiilor (front office) și cele însărcinate cu înregistrarea și monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).
Poziția ”Număr mediu de salariați (cu contract de muncă)” reflectă o medie aritmetică simplă, calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care instituția financiară nebancară a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă. Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.
Poziția ”Număr colaboratori (cu contract civil)” prezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește raportarea.
Poziția ”Salarii brute” cuprinde salariile brute, sporurile, indemnizațiile, sumele plătite sub formă de indexare sau compensare, premiile, avantajele în natură acordate salariaților și cheltuielile cu tichetele de masă.
Poziția ”Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor” cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate.
Pozițiile referitoare la ”Rețeaua comercială” reflectă numărul de subunități teritoriale în funcțiune, în țară și în străinătate, după caz.
Pozițiile referitoare la “Numărul contractelor de credit încheiate/garanții emise” cuprind informații privind numărul clienților (persoane fizice și persoane juridice), precum și informații privind numărul contractelor de credit încheiate de instituția financiară nebancară, pe tipuri de contracte și numărul garanțiilor emise.
Pozițiile referitoare la “Fraude”, reflectă numărul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum și valoarea totală a prejudiciilor suportate de instituția financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective (total, fraude interne şi fraude externe).
Pentru clasificarea fraudelor în „fraude interne” și „fraude externe”, se vor avea în vedere prevederile art. 324 din CRR.
În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.
Poziția ”Sesizări/petiții primite de la clienți” prezintă numărul reclamațiilor primite în perioada de raportare, indiferent de statusul acestora (rezolvate/nerezolvate).
Poziția ”Sancțiuni aplicate de alte autorități” prezintă numărul și valoarea totală a sancțiunilor primite în perioada de raportare de instituția financiară nebancară de la alte autorități competente (ex. Autoritatea Națională pentru Protecția Consumatorilor, Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor) ca urmare a sesizărilor clienților, furnizorilor sau altor terțe persoane.
Poziția ”Litigii cu clienții” reflectă numărul și valoarea totală a litigiilor cu clienții în perioada de raportare, indiferent dacă s-a constituit sau nu vreun provizion în acest sens.
Poziția ”Activități desfășurate cu persoane aflate în relații speciale, după caz” prezintă numărul și valoarea totală în perioada de raportare a tranzacțiilor având drept contraparte o persoană aflată în relații speciale în conformitate cu prevederile art. 7 alin. (1) pct. 19 din Regulamentul BNR nr. 20/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare.
Poziția ”Credite restructurate din cauza dificultăților financiare ale debitorilor” reflectă numărul și valoarea totală a activelor financiare pentru care au fost aplicate diverse măsuri de restructurare a creditelor (reducerea ratei, extinderea perioadei de derulare a creditului, oferirea unor perioade de grație etc) în vederea sprijinirii debitorilor ca urmare a dificultăților financiare.
Poziția ”Credite acordate în valută sau indexate la cursul unei valute” cuprinde numărul și valoarea totală a creditelor în valută sau indexate la cursul unei valute acordate clienților persoane fizice și juridice, potrivit criteriilor stabilite de instituțiile financiare nebancare în reglementările proprii/politica de creditare în concordanță cu profilul și strategia de risc, în conformitate cu Regulamentul nr.17/2012 privind unele condiții de creditare.
Poziția ”Activități externalizate” reflectă numărul activităților externalizate de instituțiile financiare nebancare. În cadrul unei note de subsol aferentă acestei poziții, instituțiile financiare nebancare vor detalia tipurile de activități externalizate.
Poziția ”Soldul creditelor afectate de restanțe” cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principalul) de către debitorii care înregistrează restanțe (atât suma curentă cât și cea restantă).
Modelul formularelor pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE:
CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:
DATA RAPORTĂRII :
F 50.00 - Alte informații
F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni
–lei -
| Cod poziţie | Amortizări şi ajustări pentru pierderi așteptate | Valoare contabilă | Valoare contabilă brută | |
|---|---|---|---|---|
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 |
| – Casa şi alte valori | 0110 | |||
| – Operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit | 0300 | |||
| – Creanţe comerciale, creanțe ataşate şi sume de amortizat | 0310 | |||
| – Scont | 0311 | |||
| – Factoring cu recurs | 0313 | |||
| – Forfetare | 0315 | |||
| – Factoring fără recurs | 0317 | |||
| – Alte creanţe comerciale | 0319 |
| Cod poziţie | Amortizări şi ajustări pentru pierderi așteptate | Valoare contabilă | Valoare contabilă brută | |
|---|---|---|---|---|
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 |
| – Credite de trezorerie, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0320 | |||
| – Utilizări din deschideri de credite permanente | 0323 | |||
| – Credit global de exploatare | 0325 | |||
| – Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor | 0327 | |||
| – Alte credite de trezorerie | 0329 | |||
| – Credite de consum şi vânzări în rate, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0330 | |||
| – Credite de consum pentru nevoi personale | 0333 | |||
| – Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri | 0336 | |||
| – Vânzări în rate | 0339 | |||
| – Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0340 | |||
| – Credite pentru import | 0343 | |||
| – Credite pentru export | 0346 | |||
| – Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0350 | |||
| – Credite pentru finanţarea stocurilor | 0353 | |||
| – Credite pentru echipamente | 0356 | |||
| – Credite pentru investiţii imobiliare, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0360 | |||
| – Credite ipotecare | 0363 | |||
| – Alte credite pentru investiţii imobiliare | 0366 | |||
| – Alte credite acordate clientelei, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0370 |
| Cod poziţie | Amortizări şi ajustări pentru pierderi așteptate | Valoare contabilă | Valoare contabilă brută | |
|---|---|---|---|---|
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 |
| – Credite acordate instituţiilor financiare, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0380 | |||
| – Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0390 | |||
| – Conturi de plăți debitoare, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0400 | |||
| – Valori de recuperat, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0410 | |||
| – Conturi curente debitoare la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat | 0411 | |||
| – Depozite constituite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat | 0412 | |||
| – Depozite la vedere | 0412a | |||
| – Depozite la termen | 0412b | |||
| – Depozite colaterale | 0412c | |||
| – Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat | 0413 | |||
| – Credite de pe o zi pe alta | 0413a | |||
| – Credite la termen | 0413b | |||
| – Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut de la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat | 0414 | |||
| – De pe o zi pe alta | 0414a | |||
| – La termen | 0414b | |||
| – Valori de recuperat de la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat | 0415 | |||
| – Active financiare restante, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0420 | |||
| – Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0425 |
| Cod poziţie | Amortizări şi ajustări pentru pierderi așteptate | Valoare contabilă | Valoare contabilă brută | |
|---|---|---|---|---|
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 |
| – Active financiare depreciate la data raportării, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0430 | |||
| – Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0440 | |||
| – Creanțe comerciale – abordarea simplificată, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0450 | |||
| Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse | 0500 | |||
| – Active financiare deținute în vederea tranzacționării | 0510 | |||
| din care, credite şi creanţe | 0511 | |||
| – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 0520 | |||
| din care, credite şi creanţe | 0521 | |||
| – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global | 0530 | |||
| din care, credite şi creanţe | 0531 | |||
| – Instrumente de datorie la cost amortizat | 0540 | |||
| – Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere | 0550 | |||
| din care, credite şi creanţe | 0551 | |||
| – Instrumente derivate | 0560 | |||
| – Decontări între instituția financiară nebancară și subunități | 0580 | |||
| – Beneficii ale angajaţilor şi conturi asimilate | 0590 | |||
| – Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate | 0600 |
| Cod poziţie | Amortizări şi ajustări pentru pierderi așteptate | Valoare contabilă | Valoare contabilă brută | |
|---|---|---|---|---|
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 |
| – Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate | 0610 | |||
| – Debitori diverşi, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0620 | |||
| – Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie | 0630 | |||
| – Conturi de stocuri | 0640 | |||
| – Conturi de regularizare | 0650 | |||
| – Active financiare restante, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0660 | |||
| – Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0665 | |||
| – Active financiare depreciate la data raportării, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0670 | |||
| – Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0680 | |||
| – Active aferente unui contract – abordarea simplificată, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0690 | |||
| – Creanțe comerciale din operațiuni diverse – abordarea simplificată, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0695 | |||
| Active imobilizate | 0700 | |||
| – Credite subordonate, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0710 | |||
| – Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun | 0720 | |||
| – Dotări pentru unităţile proprii din străinătate | 0730 |
| Cod poziţie | Amortizări şi ajustări pentru pierderi așteptate | Valoare contabilă | Valoare contabilă brută | |
|---|---|---|---|---|
| A | B | 0010 | 0020 | 0030 |
| – Imobilizări în curs, imobilizări necorporale, corporale și active reprezentând dreptul de utilizare | 0740 | |||
| – Creanţe din operaţiuni de leasing financiar, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0750 | |||
| – Active financiare restante, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0760 | |||
| – Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0765 | |||
| – Active financiare depreciate la data raportării, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0770 | |||
| – Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0780 | |||
| – Creanțe din operațiuni de leasing financiar – abordarea simplificată, creanţe ataşate şi sume de amortizat | 0790 | |||
| Acționari sau asociați (+/-) | 0800 | |||
| Total | 0900 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 50.02 – Datorii grupate pe categorii de operațiuni
-lei-
| Cod poziţie | Valoare | |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Operaţiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit | 0300 | |
| Împrumuturi primite de la instituțiile financiare, datorii atașate și sume de amortizat | 0310 | |
| Operațiuni repo și titluri date cu împrumut, datorii atașate și sume de amortizat | 0320 | |
| Conturi de plăți creditoare, datorii ataşate şi sume de amortizat | 0330 | |
| Conturi de monedă electronică | 0340 | |
| Alte sume datorate, datorii atașate și sume de amortizat | 0350 | |
| Conturi curente creditoare la instituții de credit, datorii atașate și sume de amortizat | 0360 | |
| Împrumuturi primite de la instituții de credit, datorii atașate și sume de amortizat | 0370 | |
| Operaţiuni repo şi titluri date cu împrumut instituțiilor de credit, datorii atașate și sume de amortizat | 0380 | |
| Alte sume datorate instituțiilor de credit, datorii atașate și sume de amortizat | 0390 | |
| Operaţiuni cu titluri și operațiuni diverse | 0500 | |
| Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării | 0510 | |
| Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere | 0520 |
| Cod poziţie | Valoare | |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Instrumente derivate | 0530 | |
| Obligațiuni, datorii atașate și sume de amortizat | 0540 | |
| Alte datorii constituite prin titluri, datorii atașate și sume de amortizat | 0550 | |
| Decontări între instituția financiară nebancară și subunități | 0560 | |
| Beneficii ale angajaţilor şi conturi asimilate | 0570 | |
| Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate | 0580 | |
| Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate | 0590 | |
| Dividende de plată | 0600 | |
| Creditori diverși, datorii atașate și sume de amortizat | 0610 | |
| Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie | 0620 | |
| Împrumuturi primite de instituțiile financiare nebancare de la acționari și alte împrumuturi, datorii atașate și sume de amortizat | 0630 | |
| Conturi de regularizare | 0640 | |
| Datorii din operațiuni de leasing | 0700 | |
| Total | 0800 | |
| Total surse atrase în devize | 0900 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 50.03 – Capitaluri proprii, asimilate și provizioane
–lei -
| Cod poziţie | Valoare | |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Capital social | 0100 | |
| Elemente asimilate capitalului | 0110 | |
| Acțiuni proprii (-) | 0120 | |
| Prime de capital | 0130 | |
| Rezerve legale | 0140 | |
| Rezerve statutare sau contractuale | 0150 | |
| Rezerve din reevaluarea imobilizărilor | 0160 | |
| Alte rezerve | 0170 | |
| Alte conturi de capitaluri proprii | 0180 | |
| Datorii subordonate, datorii atașate și sume de amortizat | 0190 | |
| Provizioane | 0200 | |
| Rezultatul reportat (+/-) (1) | 0210 | |
| Profit sau pierdere (+/-) (1) | 0220 | |
| Repartizarea profitului (-) | 0230 | |
| Total | 0300 |
(1)Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 50.04 – Elemente în afara bilanțului
–lei -
| Cod poziţie | Valoare | |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Angajamente de creditare | ||
| Angajamente în favoarea instituţiilor de credit | 0100 | |
| Angajamente primite de la instituţii de credit | 0110 | |
| Angajamente în favoarea clientelei | 0120 | |
| Angajamente primite de la clientelă | 0130 | |
| Garanții financiare | ||
| Garanţii date instituţiilor de credit | 0140 | |
| Garanţii primite de la instituţii de credit | 0150 | |
| Garanţii date pentru clientelă | 0160 | |
| Garanţii primite de la clientelă | 0170 | |
| Angajamente privind titlurile și alte active financiare | ||
| Titluri și alte active financiare de primit | 0180 | |
| Titluri și alte active financiare de livrat | 0190 | |
| Operațiuni de schimb la vedere | ||
| Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi | 0200 | |
| Valută cumpărată şi încă neprimită | 0210 | |
| Lei vânduţi şi încă nelivraţi | 0220 | |
| Valută vândută şi încă nelivrată | 0230 | |
| Conturi de ajustare valută în afara bilanțului (+/-) (1) | 0240 | |
| Instrumente derivate | 0250 |
| Garanții reale | ||
|---|---|---|
| Garanții reale primite | 0300 | |
| Garanții reale date | 0310 | |
| Alte angajamente | ||
| Alte angajamente date | 0320 | |
| Alte angajamente primite | 0330 | |
| Angajamente îndoielnice | 0340 | |
| Angajamente de creditare | 0350 | |
| Garanții financiare | 0360 | |
| Alte angajamente | 0370 | |
| Alte conturi în afara bilanțului | ||
| Bunuri luate cu chirie | 0380 | |
| Valori primite în păstrare sau custodie | 0390 | |
| Alte active contingente | 0400 | |
| Alte datorii contingente | 0410 | |
| Active financiare nerecuperabile | 0420 | |
| Credite nerecuperabile | 0430 | |
| Alte active financiare nerecuperabile | 0440 | |
| Alte valori primite | 0450 | |
| Alte valori date | 0460 | |
| Conturi diverse în afara bilanțului (+/-)(1) | 0470 |
1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 50.05 – Indicatori de activitate
| Personalul | Cod poziţie | Realizări aferente perioadei de raportare |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Număr salariaţi, din care: | 0010 | |
| - Număr salariaţi din compartimentele front office | 0013 | |
| - Număr salariaţi din compartimentele back office | 0016 | |
| Număr mediu de salariaţi (cu contract de muncă) | 0020 | |
| Număr colaboratori (cu contract civil) | 0030 | |
| Salarii brute (lei) | 0040 | |
| Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office (lei) | 0050 | |
| Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele back office (lei) | 0060 | |
| Drepturi baneşti cuvenite colaboratorilor (lei) | 0070 |
| Rețeaua comercială | Cod poziţie | Realizări aferente perioadei de raportare |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Număr subunităţi teritoriale în funcţiune, în ţară, din care: | 0101 | |
| - sucursale | 0102 | |
| - agenţii | 0103 | |
| - puncte de lucru | 0104 | |
| - reprezentanţe | 0105 |
| Număr subunităţi teritoriale în funcţiune, în străinătate, din care: | 0111 | |
| - sucursale | 0112 | |
| - agenţii | 0113 | |
| - reprezentanţe | 0114 |
| Numărul contractelor de credit încheiate/garanții emise | Cod poziţie | Număr |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Număr clienţi, din care : | 0201 | |
| - Persoane fizice | 0202 | |
| - Persoane juridice | 0203 | |
| Număr contracte de credit încheiate, din care : | 0210 | |
| - Scont | 0211 | |
| - Factoring cu recurs | 0212 | |
| - Forfetare | 0213 | |
| - Factoring fără recurs | 0214 | |
| - Alte creanţe comerciale | 0215 | |
| - Credite de trezorerie | 0216 | |
| - Credite de consum pentru nevoi personale | 0220 | |
| - Credite de consum pentru achiziţionare de bunuri | 0221 | |
| - Vânzări în rate | 0222 | |
| - Credite pentru import | 0223 | |
| - Credite pentru export | 0224 | |
| - Credite pentru finanţarea stocurilor | 0225 |
| Numărul contractelor de credit încheiate/garanții emise | Cod poziţie | Număr |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| - Credite pentru echipamente | 0226 | |
| - Credite ipotecare | 0227 | |
| - Alte credite pentru investiţii imobiliare | 0228 | |
| - Alte credite acordate clientelei | 0229 | |
| - Credite acordate instituţiilor financiare | 0230 | |
| - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut | 0233 | |
| - Credite acordate instituţiilor de credit | 0239 | |
| - Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituţii de credit | 0241 | |
| - Leasing financiar cu imobilizări necorporale | 0244 | |
| - Leasing financiar cu imobilizări corporale | 0245 | |
| - Leasing financiar cu alte active | 0246 | |
| Emitere de garanții | 0247 |
| Alți indicatori | Cod poziţie | Număr | Valoare totală |
|---|---|---|---|
| A | B | 0010 | 0020 |
| Fraude înregistrate de instituţia financiară nebancară – TOTAL (poz.502 + 503), din care: | 0501 | ||
| - fraude interne | 0502 | ||
| - fraude externe | 0503 | ||
| Sesizări/petiții primite de la clienți | 0504 | x |
| Sancțiuni aplicate de alte autorități | 0505 | ||
|---|---|---|---|
| Litigii cu clienții | 0506 | ||
| Activități desfășurate cu persoane aflate în relații speciale, după caz | 0507 | ||
| Credite restructurate din cauza dificultăților financiare ale debitorilor | 0508 | ||
| Credite acordate în valută sau indexate la cursul unei valute | 0509 | ||
| Activități externalizate *) | 0510 | x |
*)În cadrul acestei note de subsol, instituțiile financiare nebancare vor detalia tipurile de activități externalizate.
–lei -
| Soldul creditelor afectate de restanțe | Cod poziţie | Sume |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| Soldul creditelor afectate de restanţe | 0710 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 51.00 – Repartizarea profitului
Situația F 51.00 – Repartizarea profitului cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituției financiare străine, în cazul
sucursalelor din România ale instituțiilor financiare străine, după închiderea contabilă anuală. Situația prezintă valoarea contabilă a profitului repartizat pe destinații și a profitului nerepartizat.
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE :
CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:
DATA RAPORTĂRII :
F 51.00– Repartizarea profitului
–lei -
| Cod poziţie | Valoare contabilă | |
|---|---|---|
| A | B | 0010 |
| REPARTIZĂRI DIN PROFIT | 0100 | |
| - Rezerve legale | 0110 | |
| - Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenți | 0111 | |
| - Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanțare | 0112 | |
| - Alte repartizări prevăzute de lege | 0113 | |
| PROFIT NEREPARTIZAT | 0114 |
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura
F 01.00 – Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| F 01.01 - Active | |
| 0010 | 101 + 102 + 109 |
| 0020 | 101 + 102 |
| 0040 | 109 |
| 0050 | 3011 + 311 (solduri debitoare)2 |
| 0060 | 311 (solduri debitoare) |
| 0070 | 30111 |
| 0080 | 30112 |
| 0090 | 30113 |
| 0096 | 305 |
| 0097 | 3051 |
| 0098 | 3052 |
| 0099 | 3053 |
| 0100 | 30212 + 30213 |
1 Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010 .
2 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
| 0120 | 30212 |
|---|---|
| 0130 | 30213 |
| 0141 | 303 ± ex.3 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384– ex. 3566 |
| 0142 | 3031 |
| 0143 | 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566 |
| 0144 | 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – ex. 3566 |
| 0181 | ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243+ 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare4)) + 304 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 – (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)5 – 2632 – ex. 3566 – 408 - 4732 |
| 0182 | 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± 391) – ex. 3566 |
| 0183 | ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 – (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) – 2632 – ex. 3566 – 408 - 4732 |
| 0240 | 312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare) |
| 0250 | 316 (solduri debitoare) |
3 Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
4 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare
5 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
| 0260 | 411 + 412 + 413 - 491 |
|---|---|
| 0261 | 411 – 491 |
| 0262 | 412 |
| 0263 | 413 |
| 0270 | 432 + 442 + ex. 443 – 4612 – ex. 462 – 49212 - 4923 – ex. 4924 |
| 0280 | 432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121- 46122 – 46123 – 46124 – ex. 462 -49212 – 49231 – 49232 – 49233 - 49234 – ex. 4924 |
| 0290 | 4425 + ex. 443 – 46125 – ex. 462 - 49235 – ex. 4924 |
| 0300 | 431 + 441 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 4922 – ex. 4924 |
| 0310 | 4411 - 49221 |
| 0320 | 431 + 4419 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 49222 – ex. 4924 |
| 0330 | 3531 (solduri debitoare) |
| 0340 | 35311 (solduri debitoare) |
| 0350 | 35312 (solduri debitoare) |
| 0360 | 343 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex.355 + 3611 + ex.3612 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex.393 + 421 |
| 0370 | ex.3612 + 363 - ex.393 |
| F 01.02 - Datorii | |
| 0010 | 3012 + 311(solduri creditoare) |
| 0020 | 311 (solduri creditoare) |
| 0030 | 30121 |
| 0040 | ex. 30129 |
| 0050 | 30123 |
| 0060 | ex. 30129 |
| 0070 | 3022 |
| 0080 | ex. 30229 |
| 0090 | 30222 |
|---|---|
| 0100 | ex. 30229 |
| 0110 | ± 232 ± 241 + 2512 + 2513 (solduri creditoare) ± 25172 + 2621 ± 2627 2711 (solduri creditoare) ± 27172 ± 274 ± 275 ± 278 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare6) ± 325 ± 326 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 3572 ± 358 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor)– 2631 - ex. 3556 – 4731 - 538 |
| 0120 | ± 232 ± 241 + 2512 + 2513 (solduri creditoare) ± 25172 + 2711 (solduri creditoare) ± 27172 ± 274 ± 275 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± 358 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537– ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538 |
| 0130 | ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538 |
| 0140 | 2621 ± 2627 ± 278 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor)– ex. 2631 - ex. 3556 - 4731 |
| 0150 | 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) |
| 0160 | 316 (solduri creditoare) |
| 0170 | 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559 |
| 0180 | 5523 + 5525 + ex.5527 |
| 0190 | 5526 |
| 0200 | 554 |
| 0210 | 553 |
| 0220 | 551 |
| 0230 | 5521 + 5522 + ex.5527 + 5529 + 555 + 559 |
| 0240 | 3531 (solduri creditoare) |
| 0250 | 35311 (solduri creditoare) |
| 0260 | 35312 (solduri creditoare) |
6 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare
| 0280 | 343 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 ex.35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex.356 + 3723 (sold creditor) 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare) |
| F 01.03 – Capitaluri proprii | |
| 0010 | 501 ± 504 |
| 0020 | 5012 ± ex.504 |
| 0030 | 5011 ± ex.504 |
| 0040 | 511 - 5291 |
| 0050 | 502 + 527 ± ex.5292 ± ex.524 |
| 0060 | 527 ± ex.524 |
| 0070 | 502 ± ex.5292 ± ex.524 |
| 0080 | ± 525 ± ex.5292 ± ex.524 |
| 0090 | 516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524 |
| 0095 | 516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex.526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524 |
| 0100 | 5162 + ex. 5163 ± ex.524 |
| 0110 | 5161 + ex. 5163 ± ex.524 |
| 0120 | ± ex.5292 ± ex.524 |
| 0122 | ± ex.526 ± ex.524 |
| 0260 | - 3553 |
| 0320 | ± 5221 ± ex.524 |
| 0330 | ± 5232 ± 5233 ± ex.524 |
| 0340 | ± 5233 ± ex.524 |
| 0350 | ± 5232 ± ex.524 |
| 0360 | ± 528 ± ex.524 |
| 0128 | ± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex.526 ± ex.524 |
| 0130 | ± ex.5231 ± ex.524 |
| 0140 | ± 521 ± ex.524 |
|---|---|
| 0150 | ± ex.5231 ± ex.524 |
| 0155 | ± 5222 ± 5223 ± ex.524 |
| 0165 | ± 5234 ± ex.524 |
| 0170 | ± ex.526 ± ex.524 |
| 0190 | ± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± ex. 58172 ± ex. 58173 ± ex. 58174 ± 5818 |
| 0200 | ex. 5817 |
| 0210 | 512 + 513 + 519 ± ex.524 |
| 0240 | (-) 503 |
| 0250 | ± 591 |
| 0255 | - 592 |
F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| 0010 | 7021 + 7022 + 7023 + 70242 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 7053 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 - 66447 |
| 0041 | 70331 + ex. 7038 |
| 0051 | 7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 771 + 772 + 773 + 774 + 775 – 66447 |
| 0080 | ex. 7037 |
| 0085 | ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 |
| 0090 | 6022 + 6023 + 60242 + 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6495 + 6657 + 671 + 672 + 673 + 674 |
| 0120 | 6022 + 6023 + 60242 + ex. 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 6051 + 6052 + 6495 + 671 + 672 + 673 + 674 |
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| 0140 | ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 |
| 0145 | ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 |
| 0160 | 70333 + 7054 |
| 0191 | ex. 70333 |
| 0192 | ex. 70333 + 7054 |
| 0193 | 7054 |
| 0194 | ex. 70333 |
| 0200 | 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 7083 7085 + 7087 + 779 |
| 0210 | 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 + 679 |
| 0220 | 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 - ex. 668 |
| 0231 | 70336 - 6033 |
| 0241 | 70342 + ex. 767 - 6034 - ex. 668 |
| 0260 | 7036 + ex. 7037 - ex. 6037 |
| 0270 | ex. 7037 - ex. 6037 |
| 0280 | 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 |
| 0287 | 7035 - 6035 |
| 0290 | 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 |
| 0300 | 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753 |
| 0310 | ex. 7061 - ex. 6061 |
| 0330 | 746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055 |
| 0340 | 7042 + 7045 + 709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7629 + 76329 76439 + 76449 + 781 |
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| 0350 | 6045 + ex. 609 + 6311 + 644 + 647 + ex. 649 + 6629 + 66329 + 66439 66449 + 681 |
| 0360 | 6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
| 0370 | 611 + 612 + 617 |
| 0380 | 6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
| 0390 | 651 + 652 + 653 |
| 0400 | ex. 652 + ex. 653 |
| 0410 | ex. 652 + ex. 653 |
| 0420 | 651 + ex. 653 |
| 0425 | 7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6628 - 66318 - 66328 - 66438 - 66448 |
| 0426 | ex. 76318 – ex. 66318 |
| 0427 | 7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 – 6628 – ex. 66318 - 66328 – 66438 – 66448 |
| 0430 | 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765 |
| 0440 | ex. 6651 - ex. 7651 |
| 0450 | ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 – ex. 7659 |
| 0460 | 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 ex. 668 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 |
| 0481 | 66311 + ex. 668 - 76311 - ex. 767 |
| 0491 | 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 ex. 668 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767 |
| Cod poziţie | Plan de conturi |
|---|---|
| 0510 | 6641 - 7641 |
| 0520 | 6633 + 6642 - 7633 - 7642 |
| 0530 | ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424 |
| 0540 | ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 76424 |
| 0550 | ex. 66422 |
| 0560 | ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424 |
| 0570 | 6633 - 7633 |
| 0580 | ex. 74997 |
| 0600 | ex. 74997- 633 |
| 0620 | ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 |
| 0660 | ex. 691 + ex. 692 - ex. 791 |
| 0670 | ± 591 |
F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0070 | 0010 | ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 – (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) – 2632 - ex. 3566 – 408 - 4732 |
| 0015 | ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | ||
| 0020 | ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2513 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 + ex. 2711 (solduri debitoare) ± ex. 27171 ± ex. 272 ± ex. 273 ± ex. 276 ± ex. 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | |
| 0030 | ± 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | |
| 0040 | ± 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | |
| 0041 | ± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (2911 + 2921 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961) | |
| 0060 | – (29121 + ex. 29123 + 29221 + ex.29223 + 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 + 49321 + ex. 49323 + 49421 + ex. 49423 + 49521+ 49621) | |
| 0070 | – (29122 + ex. 29123 + 29222 + ex.29223 + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 ex. 39224 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622) | |
| 0071 | – (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare)) | ||
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0080 | 0010 | ± ex. 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ± ex. 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2513 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | 0010 | ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0015 | ± ex. 201 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 201 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0100 | 0010 | ex. 20111 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ex. 20111 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 20111 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0110 | 0010 | ex. 20112 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ex. 20112 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 20112 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0120 | 0010 | ex. 20113 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0015 | ex. 20113 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 20113 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0130 | 0010 | ex. 20114 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ex. 20114 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 20114 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0140 | 0010 | ex. 20119 ± ex. 2017 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ex. 20119 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 20119 ± ex. 2017 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0150 | 0010 | ± 202 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0015 | ± 202 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 202 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0160 | 0010 | 20211 ± ex. 2027 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 20211 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 20211 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0170 | 0010 | 20212 ± ex. 2027 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 20212 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 20212 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0180 | 0010 | 20213 ± ex. 2027 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 20213 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 20213 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0190 | 0010 | 20219 ± ex. 2027 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 20219 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 20219 ± ex. 2027 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0200 | 0010 | ± 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0015 | ± 203 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 203 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0210 | 0010 | 2031 ± ex. 2037 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 2031 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 2031 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0220 | 0010 | 20311 ± ex. 2037 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 20311 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 20311 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0230 | 0010 | 20312 ± ex. 2037 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 20312 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 20312 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0240 | 0010 | 2032 ± ex. 2037 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 2032 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 2032 ± ex. 2037 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0250 | 0010 | ± 204 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0015 | ± 204 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 204 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0260 | 0010 | 2041 ± ex. 2047 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 2041 ± ex. 2047 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 2041 ± ex. 2047 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0270 | 0010 | 2042 ± ex. 2047 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 2042 ± ex. 2047 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 2042 ± ex. 2047 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0280 | 0010 | ± 205 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ± 205 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 205 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0290 | 0010 | 2051 ± ex. 2057 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 2051 ± ex. 2057 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 2051 ± ex. 2057 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0300 | 0010 | 2052 ± ex. 2057 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0015 | 2052 ± ex. 2057 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 2052 ± ex. 2057 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0310 | 0010 | ± 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ± 206 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 206 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0320 | 0010 | 20611 ± ex. 2067 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 20611 ± ex. 2067 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 20611 ± ex. 2067 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0330 | 0010 | 20619 ± ex. 2067 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 20619 ± ex. 2067 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 20619 ± ex. 2067 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0340 | 0010 | ± 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ± 209 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 209 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0350 | 0010 | ± 231 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0015 | ± 231 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 231 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0360 | 0010 | ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ± 243 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 243 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0370 | 0010 | 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 2513 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0390 | 0010 | ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ± 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0400 | 0010 | ± ex. 201 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ± ex. 201 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 201 + ex. 2711 (solduri debitoare) ± ex. 27171 ± ex. 272 ± ex. 273 ± ex. 276 ± ex. 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0410 | 0010 | 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 2711 (solduri debitoare) ± ex. 27171 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0420 | 0010 | ± 272 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ± 272 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 272 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0430 | 0010 | 2721 ± ex. 2727 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 2721 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 2721 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0440 | 0010 | 2722 ± ex. 2727 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 2722 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 2722 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0450 | 0010 | 2723 ± ex. 2727 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | 2723 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ex. 2723 ± ex. 2727 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0460 | 0010 | ± ex. 201 ± 273 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ± ex. 201 ± 273 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 201 ± ex. 273 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0470 | 0010 | ± ex. 201 + 2731 ± ex. 2737 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ± ex. 201 + 2731 ± ex. 2737 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 201 + ex. 2731 ± ex. 2737 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0040 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0480 | 0010 | ± ex. 201 + 2732 ± ex. 2737 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ± ex. 201 + 2732 ± ex. 2737 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 201 + ex. 2732 ± ex. 2737 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0490 | 0010 | ± 276 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ± 276 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 276 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0500 | 0010 | ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0015 | ± 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0020 | ± ex. 277 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 282 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 283 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0041 | ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 2911 + ex. 2921) |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0060 | – (ex. 29121 + ex. 29221) | |
| 0070 | – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297) | |
| 0071 | – (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0510 | 0010 | ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494) – 4732 |
| 0015 | ± 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0020 | ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0030 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0040 | ± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0041 | ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (4931 + 4941) | |
| 0060 | – (49321 + ex. 49323 + 49421 + ex. 49423) | |
| 0070 | – (49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423) | |
| 0071 | – (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare)) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0520 | 0010 | 4711 ± ex. 4717 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) – ex. 4732 |
| 0015 | 4711 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0020 | ex. 4711 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0030 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0040 | ± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0041 | ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 4931 + ex. 4941) | |
| 0060 | – (ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 49421 + ex. 49423) | |
| 0070 | – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423) | |
| 0071 | – (ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare)) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0530 | 0010 | 4712 ± ex. 4717 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) – ex. 4732 |
| 0015 | 4712 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0020 | ex. 4712 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0030 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0040 | ± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0041 | ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 4931 + ex. 4941) | |
| 0060 | – (ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 49421 + ex. 49423) |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0070 | – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423) | |
| 0071 | – (ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare)) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0540 | 0010 | 4713 ± ex. 4717 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) – ex. 4732 |
| 0015 | 4713 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0020 | ex. 4713 ± ex. 4717 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0030 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0040 | ± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0041 | ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) | |
| 0050 | – (ex. 4931 + ex. 4941) | |
| 0060 | – (ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 49421 + ex. 49423) | |
| 0070 | – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423) | |
| 0071 | – (ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare)) | |
| 0080 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 | |
| 0090 | ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
F 07.01 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0120 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 – (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 – (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 – (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | |
| 0040 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | |
| 0050 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | |
| 0060 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 |
| ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | ||
| 0070 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | |
| 0080 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | |
| 0090 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± |
| ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 | ||
| 0130 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0140 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0040 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0150 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0080 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0160 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0170 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0180 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0040 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0190 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0080 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0200 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0210 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0220 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0230 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0240 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0250 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0260 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0270 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0280 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0290 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0300 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0310 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0320 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0330 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0340 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0350 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0360 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0370 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0380 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0390 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0400 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0410 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0420 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0440 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0450 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0460 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0470 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0480 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0490 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0500 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0510 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0040 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0520 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0080 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0530 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0540 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0550 | 0010 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0020 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0030 | ± ex. 281 – (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 |
| 0040 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0050 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0060 | ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0070 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0080 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0090 | ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0100 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0110 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0120 | ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 | |
| 0560 | 0010 | ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 |
| 0020 | ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0030 | ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0040 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0050 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0060 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0070 | ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 |
| 0080 | ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0090 | ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0100 | ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 | |
| 0110 | ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 | |
| 0120 | ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 | |
| 0570 | 0010 | ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 |
| 0020 | ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0030 | ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0040 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0050 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0060 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0070 | ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0080 | ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0090 | ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 |
| 0100 | ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 | |
| 0110 | ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 | |
| 0120 | ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 | |
| 0580 | 0010 | ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 |
| 0020 | ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0030 | ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0040 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0050 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0060 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0070 | ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0080 | ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0090 | ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0100 | ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 | |
| 0110 | ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 | |
| 0120 | ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 |
| 0590 | 0010 | ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 |
| 0020 | ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0030 | ± ex. 481 – (ex. 4931 + ex. 4941 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 4732 | |
| 0040 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0050 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0060 | ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0070 | ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0080 | ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0090 | ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 | |
| 0100 | ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 | |
| 0110 | ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 | |
| 0120 | ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 |
F 09.01.1 – Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0010 | 0010 | ex. 901 + ex. 903 |
| 0020 | ex. 9811 | |
| 0030 | ex. 9811 | |
| 0035 | ex. 9811 | |
| 0040 | ex. 55111 + ex. 55121 | |
| 0050 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 0060 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 0065 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 0100 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 | |
| 0110 | ex. 5515 | |
| 0120 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811 | |
| 0050 | 0010 | ex. 901 |
| 0020 | ex. 9811 | |
| 0030 | ex. 9811 | |
| 0035 | ex. 9811 | |
| 0040 | ex. 55111 + ex. 55121 | |
| 0050 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 0060 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 0065 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 0100 | ex. 901 + ex. 9811 | |
| 0110 | ex. 5515 |
| 0060 | 0010 | ex. 903 |
|---|---|---|
| 0020 | ex. 9811 | |
| 0030 | ex. 9811 | |
| 0035 | ex. 9811 | |
| 0040 | ex. 55111 + ex. 55121 | |
| 0050 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 0060 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 0065 | ex. 55112 + ex. 55122 | |
| 0100 | ex. 903 + ex. 9811 | |
| 0110 | ex. 5515 | |
| 0090 | 0010 | ex. 911 + ex. 913 |
| 0020 | ex. 9812 | |
| 0030 | ex. 9812 | |
| 0035 | ex. 9812 | |
| 0040 | ex. 55131 + ex. 55141 | |
| 0050 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 0060 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 0065 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 0100 | ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 | |
| 0110 | ex. 5516 | |
| 0120 | ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812 | |
| 0130 | 0010 | ex. 911 |
| 0020 | ex. 9812 | |
| 0030 | ex. 9812 | |
| 0035 | ex. 9812 | |
| 0040 | ex. 55131 + ex. 55141 | |
| 0050 | ex. 55132 + ex. 55142 |
| 0060 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
|---|---|---|
| 0065 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 0100 | ex. 911 + ex. 9812 | |
| 0110 | ex. 5516 | |
| 0140 | 0010 | ex. 913 |
| 0020 | ex. 9812 | |
| 0030 | ex. 9812 | |
| 0035 | ex. 9812 | |
| 0040 | ex. 55131 + ex. 55141 | |
| 0050 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 0060 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 0065 | ex. 55132 + ex. 55142 | |
| 0100 | ex. 913 + ex. 9812 | |
| 0110 | ex. 5516 | |
| 0170 | 0010 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 |
| 0020 | ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 0030 | ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 0035 | ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 | |
| 0040 | ex.55111 + ex.55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515 | |
| 0050 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 0060 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 0065 | ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 | |
| 0100 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819 |
| 0110 | ex. 5515 + ex. 5516 | |
| 0120 | ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819 |
F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0020 | 0010 | ex. 70331 + 70341 + ex. 7038 |
| 0020 | ex.6037 | |
| 0080 | 0010 | 7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 |
| 0020 | ex. 6027 + ex.6037 + 6043 + 6053 | |
| 0081 | 0010 | ex. 7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + ex. 7028 – ex. 6627 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0082 | 0010 | ex. 7021 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0083 | 0010 | ex. 70211 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0084 | 0010 | ex. 70212 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0085 | 0010 | ex. 70211 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0086 | 0010 | ex. 70212 |
| 0020 | ex. 6027 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0087 | 0010 | ex. 70211 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0088 | 0010 | 70213 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0089 | 0010 | 70214 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0090 | 0010 | 70215 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0091 | 0010 | 70216 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0092 | 0010 | 70217 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0093 | 0010 | 70218 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0094 | 0010 | 7022 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0096 | 0010 | 7023 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0097 | 0010 | 70242 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0098 | 0010 | ex. 7027 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0100 | 0010 | ex. 7028 – ex. 6627 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0103 | 0010 | ex. 7021 + ex. 7028 – ex. 6627 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0104 | 0010 | 771 + ex. 7028 – ex. 6627 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0105 | 0010 | 772 + ex. 7028 – ex. 6627 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0106 | 0010 | 7721 + ex. 7028 – ex. 6627 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0107 | 0010 | 7722 + ex. 7028 – ex. 6627 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0108 | 0010 | 7723 + ex. 7028 – ex. 6627 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0109 | 0010 | ex. 7021 + 773 + ex. 7028 – ex. 6627 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0110 | 0010 | ex. 7021 + 7731 + ex. 7028 – ex. 6627 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0111 | 0010 | ex. 7021 + 7732 + ex. 7028 – ex. 6627 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0112 | 0010 | 774 + ex. 7028 – ex. 6627 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0113 | 0010 | 7741 + 7743 + ex. 7028 – ex. 6627 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0114 | 0010 | 7742 + 7744 + ex. 7028 – ex. 6627 |
| 0020 | ex. 6027 | |
| 0115 | 0010 | 775 + ex. 7028 – ex. 6627 |
| 0020 | ex. 6027 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0116 | 0010 | 7041 + 7048 - 66437 |
| 0020 | 6043 | |
| 0117 | 0010 | 7041 |
| 0020 | ex. 6043 | |
| 0120 | 0010 | 7048 - 66437 |
| 0020 | ex. 6043 | |
| 0150 | 0010 | ex. 7037 |
| 0020 | ex. 6037 | |
| 0160 | 0010 | ex. 7027 + ex. 7037 + ex. 7053 |
| 0020 | 6022 + 6023 + 60242 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052 + 6495 671 + 672 + 673 | |
| 0165 | 0010 | ex. 7027 |
| 0020 | 6022 + 6023 + 60242 + ex. 6495 + 671 + 672 + 673 | |
| 0170 | 0010 | ex. 7027 |
| 0020 | 6022 + ex. 6495 | |
| 0175 | 0010 | ex. 7027 |
| 0020 | 6023 | |
| 0180 | 0010 | ex. 7027 |
| 0020 | 60242 | |
| 0190 | 0010 | ex. 7027 |
| 0020 | 671 | |
| 0195 | 0010 | ex. 7027 |
| 0020 | 672 | |
| 0197 | 0010 | ex. 7027 |
| 0020 | 6721 | |
| 0199 | 0010 | ex. 7027 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0020 | 6722 | |
| 0200 | 0010 | ex. 7027 |
| 0020 | 673 | |
| 0201 | 0010 | ex. 7027 |
| 0020 | 6731 + 6733 | |
| 0203 | 0010 | ex. 7027 |
| 0020 | 6732 + 6734 | |
| 0230 | 0010 | ex. 7037 + ex. 7053 |
| 0020 | 60363 + 60364 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052 | |
| 0240 | 0010 | ex. 7027 + ex.7037 + 7043 |
| 0020 | ex. 6027 + ex. 6037 + 6041 + 674 | |
| 0250 | 0010 | 7043 |
| 0020 | 6041 | |
| 0260 | 0010 | ex. 7027 + ex. 7037 |
| 0020 | ex. 6027 + ex. 6037 + 6657 | |
| 0270 | 0010 | 7021 + 7022 + 7023 + 70242 + 7027 + 7028 – 6627 + 70331 70341 + ex. 7037 + 7038 – 66327 + 7041 + 7043 + 7048 – 66437 7051 + 7052 + 7053 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 – 66447 |
| 0020 | 6022 + 6023 + 60242 + 6027 + 60363 + 60364 + ex.6037 + 6041 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6495 + 6657 + 671 + 672 + 673 674 | |
| 0280 | 0010 | 7028 – 6627 + 7038 – 66327 +7048 – 66437 + 7058 – 66447 |
F 16.02 Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0020 | 0010 | ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 6034 |
| 0030 | 0010 | ex. 70336 + ex. 767 - ex. 6033 - ex. 668 |
| 0040 | 0010 | ex. 7037 - ex. 6037 |
| 0050 | 0010 | 7036 + ex. 7037 - ex. 6037 |
| 0060 | 0010 | ex. 7037 - ex. 6037 |
| 0070 | 0010 | 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex.6037 - ex. 668 |
F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0010 | 0010 | 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 |
| 0015 | 0010 | ex. 70741 + ex. 70742 + ex. 70743 + ex. 70744 + ex. 70746 - ex. 60741- ex. 60742 - ex. 60743 - ex. 60744 - ex. 60746 |
| 0020 | 0010 | ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313 |
| 0030 | 0010 | ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313 |
| 0040 | 0010 | ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313 |
| 0050 | 0010 | ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 |
| 0060 | 0010 | ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 |
| 0070 | 0010 | ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 |
| 0080 | 0010 | ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0085 | 0010 | ex. 7061 - ex. 6061 |
| 0090 | 0010 | 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 70745 + 70746 + 70749 – 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 – 60749 |
| 0095 | 0010 | ex. 70311 - ex. 60311 |
F 16.04 Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0010 | 0010 | ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741- ex. 60749 |
| 0020 | 0010 | ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60313 – 60742 – ex. 60749 |
| 0030 | 0010 | ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749 |
| 0040 | 0010 | ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749 |
| 0050 | 0010 | 70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749 |
| 0060 | 0010 | ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 60749 |
| 0070 | 0010 | 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 70745 + 70746 + 70749 – 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 |
F 16.04.1 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0020 | 0010 | ex. 7035 – ex. 6035 |
| 0030 | 0010 | ex. 7035 – ex. 6035 |
| 0040 | 0010 | ex. 7035 – ex. 6035 |
| 0090 | 0010 | 7035 – 6035 |
| 0100 | 0010 | ex. 7035 – ex. 60351 |
F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0020 | 0010 | ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323 |
| 0020 | ex. 70321 - ex. 60321 | |
| 0030 | 0010 | ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323 |
| 0020 | ex. 70321 - ex. 60321 | |
| 0040 | 0010 | ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323 |
| 0020 | ex. 70322 - ex. 60322 | |
| 0050 | 0010 | ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323 |
| 0020 | ex. 70322 - ex. 60322 | |
| 0060 | 0010 | ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323 |
| 0020 | ex. 70322 - ex. 60322 | |
| 0070 | 0010 | 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 |
| 0071 | 0010 | ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323 |
| 0072 | 0010 | ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 |
F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0010 | 0010 | 70751 + 70752 - 60751 - 60752 |
| 0020 | 0010 | 70753 - 60753 |
| 0030 | 0010 | ex. 70747 - ex. 60747 |
| 0040 | 0010 | ex. 70747 - ex. 60747 |
| 0050 | 0010 | 70747 + 70751 +70752 + 70753 – 60747 - 60751- 60752 - 60753 |
F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0060 | 0010 | 6641 |
| 0020 | - 7641 | |
| 0040 | - 491 | |
| 0070 | 0010 | ex. 6641 |
| 0020 | - ex. 7641 | |
| 0040 | - ex. 491 | |
| 0080 | 0010 | ex. 6641 |
| 0020 | - ex. 7641 | |
| 0040 | - ex. 491 | |
| 0090 | 0010 | ex. 6641 |
| 0020 | - ex. 7641 | |
| 0040 | - ex. 491 | |
| 0100 | 0010 | 6633 + 6642 |
| 0020 | - 7633 - 7642 | |
| 0040 | - 393 - 492 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0110 | 0010 | ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 |
| 0020 | - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424 | |
| 0040 | - (49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234 + ex. 4924) | |
| 0120 | 0010 | ex. 66423 + ex. 66424 |
| 0020 | - ex. 76423 - ex. 76424 | |
| 0040 | - (49235 + ex. 4924) | |
| 0130 | 0010 | ex. 66422 |
| 0020 | - 49221 | |
| 0140 | 0010 | ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 |
| 0020 | - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424 | |
| 0040 | - (49211 + 49222 + ex. 4924) | |
| 0145 | 0010 | 6633 |
| 0020 | - 7633 | |
| 0040 | - 393 | |
| 0150 | 0010 | 6641 + 6633 + 6642 |
| 0020 | - 7641 - 7633 - 7642 | |
| 0040 | - 393 - 491- 492 |
F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe categorii de
operațiuni
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
| 0010 | 0010 | 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 7083 7085 + 7087 + 779 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0020 | 0010 | 7029 |
| 0030 | 0010 | 779 |
| 0040 | 0010 | 7049 |
| 0230 | 0010 | 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608 679 |
| 0240 | 0010 | 6029 |
| 0250 | 0010 | 679 |
| 0260 | 0010 | 6049 |
F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0010 | 0010 | 70321 - 60321 - ex. 60323 |
| 0020 | 0010 | 70322 - 60322 - ex. 60323 |
| 0020 | ex 70322 - ex 60322 | |
| 0030 | 0010 | 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323 |
F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0010 | 0010 | ex. 7462 - ex. 6462 |
| 0020 | 0010 | ex. 7462 - ex. 6462 |
| 0030 | 0010 | 7461 - 6461 |
| 0040 | 0010 | ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 6055 |
| 0050 | 0010 | 746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055 |
F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0010 | 0010 | 7472 + ex. 7473 |
| 0020 | 6472 + ex. 6473 | |
| 0020 | 0010 | 744 + ex. 7473 |
| 0020 | 644 + ex. 6473 | |
| 0030 | 0010 | 7042 |
| 0020 | ex. 609 + ex. 649 | |
| 0040 | 0010 | 7045 + 709 + 741 + 7471 + ex. 7473 + 748 + ex. 749 + 7629 76329 + 76439 + 76449 + 781 |
| 0020 | 6045 + ex. 609 + 6311 + 6471 + ex. 6473 + ex. 649 + 6629 + 66329 66439 + 66449 + 681 | |
| 0050 | 0010 | 7042 + 7045 + 709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7629 76329 + 76439 + 76449 + 781 |
| 0020 | 6045 + ex. 609 + 6311 + 644 + 647 + ex. 649 + 6629 + 66329 66439 + 66449 + 681 |
196
F 50.00 – Alte informaţii
F 50.01 – Active grupate pe categorii de operaţiuni
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0110 | 0010 | - |
| 0020 | 101 + 102 + 109 | |
| 0030 | 101 + 102+ 109 | |
| 0300 | 0010 | - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare) 297) |
| 0020 | ± 201± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) – 2632 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923) | |
| 0030 | ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 ± 272 ± 273 ± 276 ± 277 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) | |
| 0310 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 20111 + 20112 + 20113 + 20114 + 20119 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 ex. 2921) | |
| 0030 | 20111 + 20112 + 20113 + 20114 + 20119 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
| 0311 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
|---|---|---|
| 0020 | 20111 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 20111 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0313 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 20112 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 20112 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0315 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 20113 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 20113 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0317 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 20114 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 +ex. 2921) | |
| 0030 | 20114 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0319 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 20119 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 +ex. 2921) | |
| 0030 | 20119 ± ex. 2017 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0320 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 20211 + 20212 + 20213 + 20219 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 20211 + 20212 + 20213 + 20219 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
197
| 0323 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
|---|---|---|
| 0020 | 20211 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 20211 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0325 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 20212 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 20212 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0327 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 20213 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 20213 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0329 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 20219 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 20219 ± ex. 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0330 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 20311 + 20312 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 20311 + 20312 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0333 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 20311 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 20311 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
198
| 0336 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
|---|---|---|
| 0020 | 20312 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 20312 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0339 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2032 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2032 ± ex. 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0340 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0343 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2041 ± ex. 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2041 ± ex. 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0346 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2042 ± ex. 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2042 ± ex. 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0350 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
199
| 0353 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
|---|---|---|
| 0020 | 2051 ± ex. 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2051 ± ex. 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0356 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2052 ± ex. 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2052 ± ex. 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0360 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 20611 + 20619 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 20611 + 20619 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0363 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 20611 ± ex. 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 20611 ± ex. 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0366 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 20619 ± ex. 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 20619 ± ex. 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0370 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex.2921) | |
| 0030 | 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
200
| 0380 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
|---|---|---|
| 0020 | 2311 + 2312 + 2317 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex .2921) | |
| 0030 | 2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0390 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0400 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2513 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2513 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0410 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2611 ± 2617- (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0411 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2711 (solduri debitoare) ± 27171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2711 (solduri debitoare) ± 27171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0412 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2721 + 2722 + 2723 ± 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2721 + 2722 +2723 ± 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
201
| 0412a | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
|---|---|---|
| 0020 | 2721 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2721 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0412b | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2722 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2722 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0412c | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2723 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2723 ± ex. 2727- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0413 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2731 + 2732 ± 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2731 + 2732 ± 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0413a | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2731 ± ex. 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2731 ± ex. 2737- (±e x. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0413b | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2732 ± ex. 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2732 ± ex. 2737- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
202
| 0414 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
|---|---|---|
| 0020 | 2761 + 2762 + 2763 + 2764 ± 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2761 + 2762 + 2763 + 2764 ± 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0414a | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2761 + 2763 ± ex. 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2761 + 2763± ex. 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0414b | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2762 + 2764 ± ex. 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2762 + 2764 ± ex. 2767- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0415 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | 2771 ± 2777- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | 2771 ± 2777- (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0420 | 0010 | - (ex. 2911 + ex. 2921) |
| 0020 | ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) | |
| 0030 | ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0425 | 0010 | - (29121 + 29221) |
| 0020 | ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121 + 29221) | |
| 0030 | ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
203
| 0430 | 0010 | - (29122 + 29222 + ex. 297) |
|---|---|---|
| 0020 | ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29122 + 29222) | |
| 0030 | ± 283 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0440 | 0010 | - (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) |
| 0020 | ± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (± 2913 ± 2923) | |
| 0030 | ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) | |
| 0450 | 0010 | - (29123 + 29223 + ex. 297) |
| 0020 | ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123 + 29223) | |
| 0030 | ± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 | |
| 0500 | 0010 | - (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 39224 + 3923 (solduri creditoare) 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234) |
| 0020 | 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 343 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 3611 + 3612 + 362 + 363 + 371 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 39223 + 39224 ± 3923 + 393) | |
| 0030 | 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 343 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 3611 + 3612 + 362 + 363 + 371 |
204
| 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 52233 ± 52234 | ||
| 0510 | 0020 | 3011 |
| 0511 | 0020 | 30113 |
| 0520 | 0020 | 3021 |
| 0521 | 0020 | 30213 |
| 0530 | 0010 | -ex. 52231 |
| 0020 | 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 | |
| 0030 | 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 0531 | 0010 | - ex. 52231 |
| 0020 | 3033 + ex.3037 - ex. 3566 | |
| 0030 | 3033 + ex.3037 - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 0540 | 0010 | -ex. 3911 |
| 0020 | 3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911 | |
| 0030 | 3041 + 3047 - ex. 3566 | |
| 0550 | 0020 | 3051 + 3052 + 3053 |
| 0551 | 0020 | 3053 |
| 0560 | 0010 | - |
205
| 0020 | 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) | |
| 0030 | 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) | |
| 0580 | 0010 | - ex. 3921 |
| 0020 | 343 (sold debitor) – ex. 3921 | |
| 0030 | 343 (sold debitor) | |
| 0590 | 0010 | -ex. 3921 |
| 0020 | 3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 | |
| 0030 | 3515 + 35192-(± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) | |
| 0600 | 0010 | - |
| 0020 | 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 | |
| 0030 | 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 | |
| 0610 | 0010 | - |
| 0020 | 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 | |
| 0030 | 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 | |
| 0620 | 0010 | - ex. 3921 |
| 0020 | 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921 |
206
| 0030 | 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 | |
| 0630 | 0010 | - ex. 3921 |
| 0020 | 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 | |
| 0030 | 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) | |
| 0640 | 0010 | -393 |
| 0020 | 3611 + 3612 +362 + 363 -393 | |
| 0030 | 3611 + 3612 +362 + 363 | |
| 0650 | 0010 | -ex. 3921 |
| 0020 | 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 | |
| 0030 | 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) | |
| 0660 | 0010 | - (ex. 3911+ ex.3921 + ex. 52231) |
| 0020 | ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex.3921) | |
| 0030 | ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231 | |
| 0665 | 0010 | - (39121 + 39221 + 52232) |
207
| 0020 | ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 + 39221) | |
| 0030 | ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232 | |
| 0670 | 0010 | - (39122 + 39222 + ex. 3927 + 52233) |
| 0020 | ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122 + 39222) | |
| 0030 | ± 383 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233 | |
| 0680 | 0010 | - (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 ± 52234) |
| 0020 | ± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 3913 ± 3923) | |
| 0030 | ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) ± 52234 | |
| 0690 | 0010 | - (39223 + ex. 3927) |
| 0020 | ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39223 | |
| 0030 | ± 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 | |
| 0695 | 0010 | - (39224 + ex. 3927) |
208
| 0020 | ± 386 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39224 | |
| 0030 | ± 386 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566 | |
| 0700 | 0010 | - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare)) |
| 0020 | 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963) | |
| 0030 | 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) | |
| 0710 | 0010 | - (ex. 4951 + ex.4961) |
| 0020 | 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951 + ex.4961) | |
| 0030 | 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 | |
| 0720 | 0010 | - 491 |
| 0020 | 411 +412 + 413 - 491 | |
| 0030 | 411 +412 + 413 | |
| 0730 | 0010 | - |
| 0020 | 421 | |
| 0030 | 421 |
209
| 0740 | 0010 | - (461 + 462 + 492) |
|---|---|---|
| 0020 | 431 + 432 + 441 + 442 + 443 - (461 + 462 + 492) | |
| 0030 | 431 + 432 + 441 + 442 + 443 | |
| 0750 | 0010 | - (ex. 4931 + ex. 4941) |
| 0020 | 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941) | |
| 0030 | 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 | |
| 0760 | 0010 | - (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961) |
| 0020 | ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951 ex. 4961) | |
| 0030 | ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 0765 | 0010 | - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621) |
| 0020 | ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621) | |
| 0030 | ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 | |
| 0770 | 0010 | - (ex. 49322 + ex. 4937 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622) |
| 0020 | ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522+ ex. 49622) | |
| 0030 | ± 483 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 |
210
| 0780 | 0010 | - (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare)) |
| 0020 | ± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963) | |
| 0030 | ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) | |
| 0790 | 0010 | - (49323 + ex. 4937 + 49423) |
| 0020 | ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323 + 49423) | |
| 0030 | ± 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 | |
| 0800 | 0010 | - ex. 3921 |
| 0020 | 508 (sold debitor) - ex. 3921 + 3553 ± ex. 3557 | |
| 0030 | 508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557 |
211
F 50.02 – Datorii grupate pe categorii de operațiuni
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0300 | 0010 | 2321 + 2322 ± 2327 + 2411 + 2412 + 2413 + 2414 ± 2417 + 2512 2513 (solduri creditoare) ± 25172 + 2621 ± 2627 + 2711 (solduri creditoare) ± 27172 + 2741 + 2742 ± 2747 + 2751 + 2752 + 2753 2754 ± 2757 + 2781 ± 2787 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) - 2631 |
| 0310 | 0010 | 2321 + 2322 ± 2327 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 |
| 0320 | 0010 | 2411 + 2412 + 2413 + 2414 ± 2417- (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 |
| 0330 | 0010 | 2513 (solduri creditoare) ± 25172 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 |
| 0340 | 0010 | 2512 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) |
| 0350 | 0010 | 2621 ± 2627 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 |
| 0360 | 0010 | 2711 (solduri creditoare) ± 27172 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 |
| 0370 | 0010 | 2741 + 2742 ± 2747- (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 |
| 0380 | 0010 | 2751 + 2752 + 2753 + 2754 ± 2757- (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 |
| 0390 | 0010 | 2781 ± 2787 - (± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 2631 |
| 0500 | 0010 | 30121 + 30123 + 30129 + 30222 + 30229 + 311 (solduri creditoare) 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) + 316 (solduri creditoare) + 3251 ± 3257 + 3261 ± 3267 + 343 (sold creditor) + 3511 + 3512 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (solduri creditoare) + 35323 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) 3538 (sold creditor) + 35391 + 354+ 3566 ± 3567 + 3572 + 3581 3582 ± 3587 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 377 + 3791 + 3799 (solduri creditoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556 | ||
| 0510 | 0010 | 30121 +30123 + 30129 |
| 0520 | 0010 | 30222 + 30229 |
| 0530 | 0010 | 311 (solduri creditoare) + 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) |
| 0540 | 0010 | 3251 ± 3257 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556 |
| 0550 | 0010 | 3261 ± 3267 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556 |
| 0560 | 0010 | 343 (sold creditor) - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) |
| 0570 | 0010 | 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + 35191 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) |
| 0580 | 0010 | 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 |
| 0590 | 0010 | 3531 (solduri creditoare) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 |
| 0600 | 0010 | 354 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) |
| 0610 | 0010 | 3566 ± 3567 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556 |
| 0620 | 0010 | 3572 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) |
| 0630 | 0010 | 3581 + 3582 ± 3587 - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) – ex. 3556 |
| 0640 | 0010 | 316 (solduri creditoare) + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 377 + 3791 + 3799 (solduri creditoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)) |
| 0700 | 0010 | 4721 + 4722 + 4723 ± 4727 - 4731 |
F 50.03 – Capitaluri proprii, asimilate și provizioane
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0100 | 0010 | 501 ± 504 |
| 0110 | 0010 | 502 |
| 0120 | 0010 | 503 |
| 0130 | 0010 | 511 |
| 0140 | 0010 | 512 |
| 0150 | 0010 | 513 |
| 0160 | 0010 | 516 |
| 0170 | 0010 | 519 |
| 0180 | 0010 | 508 (sold creditor) ± 521 ± 522 ± 523 ± 524 ± 525 ± 526 + 527 ± 528 ± 529 |
| 0190 | 0010 | 531 + 532 ± 537 - 538 |
| 0200 | 0010 | 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559 |
| 0210 | 0010 | ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5818 ± 58172 ± 58173 ± 58174 |
| 0220 | 0010 | ± 591 |
| 0230 | 0010 | 592 |
F 50.04 – Elemente în afara bilanțului
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0100 | 0010 | 901 |
| 0110 | 0010 | 902 |
| 0120 | 0010 | 903 |
| 0130 | 0010 | 904 |
| 0140 | 0010 | 911 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0150 | 0010 | 912 |
| 0160 | 0010 | 913 |
| 0170 | 0010 | 914 |
| 0180 | 0010 | 921 |
| 0190 | 0010 | 922 |
| 0200 | 0010 | 9311 |
| 0210 | 0010 | 9312 |
| 0220 | 0010 | 9313 |
| 0230 | 0010 | 9314 |
| 0240 | 0010 | ± 943 |
| 0250 | 0010 | 9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 9515 + 9516 + 9517 + 9518 + 9521 + 9522 + 95232 + 95233 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 9535 + 9536 + 9537 + 9538 + 954 + 955 |
| 0300 | 0010 | 961 |
| 0310 | 0010 | 962 |
| 0320 | 0010 | 971 |
| 0330 | 0010 | 972 |
| 0340 | 0010 | 9811 + 9812 + 9819 |
| 0350 | 0010 | 9811 |
| 0360 | 0010 | 9812 |
| 0370 | 0010 | 9819 |
| 0380 | 0010 | 991 |
| 0390 | 0010 | 992 |
| 0400 | 0010 | 993 |
| 0410 | 0010 | 994 |
| Cod poziţie | Coloana | Plan de conturi |
|---|---|---|
| 0420 | 0010 | 996 |
| 0430 | 0010 | 9961 |
| 0440 | 0010 | 9962 |
| 0450 | 0010 | 9981 |
| 0460 | 0010 | 9982 |
| 0470 | 0010 | 9989 |
Controlul situaţiei F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]
Controlul situaţiei F 01.01 - Active Controlul vertical
0010 = 0020 + 0040
0050 = 0060 + 0070 + 0080 + 0090
0096 = 0097 + 0098 + 0099
0100 = 0120 + 0130
0141 = 0142 + 0143 + 0144
0181 = 0182 + 0183
0260 = 0261 + 0262 + 0263
0270 = 0280 + 0290
0300 = 0310 + 0320
0330 = 0340 + 0350
0380 = 0010 + 0050 + 0096 + 0100 + 0141 + 0181 + 0240 + 0250 + 0260 + 0270 + 0300 + 0330 + 0360
0370
Controlul situaţiei F 01.02 - Datorii Controlul vertical
0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060
0070 = 0080 + 0090 + 0100
0110 = 0120 + 0130 + 0140
0170 = 0180 + 0190 + 0200 + 0210 + 0220 + 0230
0240 = 0250 + 0260
0300 = 0010 + 0070 + 0110 + 0150 + 0160 + 0170 + 0240 + 0280 + 0290
Controlul situaţiei F 01.03 - Capitaluri proprii Controlul vertical
0010 = 0020 + 0030
0050 = 0060 + 0070
0090 = 0095 + 0128
0095 = 0100 + 0110 + 0120 + 0122 + 0320 + 0330 + 0360
0128 = 0130 + 0140 + 0150 + 0155 + 0165 + 0170
0300 = 0010 + 0040 + 0050 + 0080 + 0090 + 0190 + 0200 + 0210 + 0240 + 0250 + 0255 + 0260
Corelaţie între F 01.03 şi F 01.01
F 01.03 (0310) = F 01.01 (0380)
Corelaţie între F 01.03 şi F 01.02
F 01.03 (0310) = F 01.02 (0300) + F 01.03 (0300)
Corelaţie între F 01.03, F 01.02 şi F 01.01
F 01.01 (0380) = F 01.02 (0300) + F 01.03 (0300)
Controlul situaţiei F 02.00 – Contul de profit sau pierdere
Controlul vertical
0010 = 0041 + 0051 + 0080 + 0085
0090 = 0120 + 0140 + 0145
0160 = 0191 + 0192
0192 = 0193 + 0194
0220 = 0231 + 0241 + 0260 + 0270
0355 = 0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330
0340 - 0350
0360 = 0370 + 0380
0390 = 0400 + 0410 + 0420
0425 = 0426 + 0427
0430 = 0440 + 0450
0460 = 0481 + 0491
0520 = 0530 + 0540 + 0550 + 0560 + 0570
0610 = 0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330
0340 - 0350 - 0360 - 0390 + 0425 - 0430 - 0460 - 0510 - 0520 + 0580 + 0600
0630 = 0610 - 0620
0640 = 0650 - 0660
0670 = 0630 + 0640
Corelaţie între F 02.00 şi F 01.03
F 02.00 (0670) = F 01.03 (0250)
Controlul situaţiei F 04.04.1 – Credite și avansuri evaluate la cost amortizat
Controlul orizontal
col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071
Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 – 0041, se respectă următoarea corelație: 0070 ≥ 0080 + 0400 + 0510
Pentru coloanele 0050 – 0090, se respectă următoarea corelație: 0070 ≤ 0080 + 0400 + 0510
Pentru coloanele 0010 – 0090, se respectă următoarele corelații:
0080 = 0090 + 0150 + 0200 + 0250 + 0280 + 0310 + 0340 + 0350 + 0360 + 0370 + 0390
0090 = 0100 + 0110 + 0120 + 0130 + 0140
0150 = 0160 + 0170 + 0180 + 0190
0200 = 0210 + 0240
0210 = 0220 + 0230
0250 = 0260 + 0270
0280 = 0290 + 0300
0310 = 0320 + 0330
0400 = 0410 + 0420 + 0460 + 0490 + 0500
0420 = 0430 + 0440 + 0450
0460 = 0470 + 0480
0510 = 0520 + 0530 + 0540
Corelaţie între F 04.04.1 şi F 01.01
F 04.04.1.0070.col.0010 = F 01.01.0183.col.0010
Controlul situaţiei F 07.01 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante
Controlul vertical
0120 ≥ 0130 + 0450 + 0560
0130 = 0140 + 0200 + 0250 + 0300 + 0330 + 0360 + 0390 + 0400 + 0410 + 0420 + 0440
0140 = 0150 + 0160 + 0170 + 0180 + 0190
0200 = 0210 + 0220 + 0230 + 0240
0250 = 0260 + 0290
0260 = 0270 + 0280
0300 = 0310 + 0320
0330 = 0340 + 0350
0360 = 0370 + 0380
0450 = 0460 + 0470 + 0510 + 0540 + 0550
0470 = 0480 + 0490 + 0500
0510 = 0520 + 0530
0560 = 0570 + 0580 + 0590
Corelații între F 07.01 și F 04.04.1
| F 07.01 (col.0010 + col.0020 + col.0030 | relaţia | F 04.04.1 (col.0015 + col.0050) |
| 0120 | ≤ | 0070 |
| 0130 | ≤ | 0080 |
|---|---|---|
| 0140 | ≤ | 0090 |
| 0150 | ≤ | 0100 |
| 0160 | ≤ | 0110 |
| 0170 | ≤ | 0120 |
| 0180 | ≤ | 0130 |
| 0190 | ≤ | 0140 |
| 0200 | ≤ | 0150 |
| 0210 | ≤ | 0160 |
| 0220 | ≤ | 0170 |
| 0230 | ≤ | 0180 |
| 0240 | ≤ | 0190 |
| 0250 | ≤ | 0200 |
| 0260 | ≤ | 0210 |
| 0270 | ≤ | 0220 |
| 0280 | ≤ | 0230 |
| 0290 | ≤ | 0240 |
| 0300 | ≤ | 0250 |
| 0310 | ≤ | 0260 |
| 0320 | ≤ | 0270 |
| 0330 | ≤ | 0280 |
| 0340 | ≤ | 0290 |
| 0350 | ≤ | 0300 |
| 0360 | ≤ | 0310 |
| 0370 | ≤ | 0320 |
| 0380 | ≤ | 0330 |
| 0390 | ≤ | 0340 |
| 0400 | ≤ | 0350 |
| 0410 | ≤ | 0360 |
|---|---|---|
| 0420 | ≤ | 0370 |
| 0440 | ≤ | 0390 |
| 0450 | ≤ | 0400 |
| 0460 | ≤ | 0410 |
| 0470 | ≤ | 0420 |
| 0480 | ≤ | 0430 |
| 0490 | ≤ | 0440 |
| 0500 | ≤ | 0450 |
| 0510 | ≤ | 0460 |
| 0520 | ≤ | 0470 |
| 0530 | ≤ | 0480 |
| 0540 | ≤ | 0490 |
| 0550 | ≤ | 0500 |
| 0560 | ≤ | 0510 |
| 0570 | ≤ | 0520 |
| 0580 | ≤ | 0530 |
| 0590 | ≤ | 0540 |
| F 07.01 (col.0040 + col.0050 + col.0060 | relaţia | F 04.04.1 (col.0030 + col.0060) |
|---|---|---|
| 0120 | ≤ | 0070 |
| 0130 | ≤ | 0080 |
| 0140 | ≤ | 0090 |
| 0150 | ≤ | 0100 |
| 0160 | ≤ | 0110 |
| 0170 | ≤ | 0120 |
| 0180 | ≤ | 0130 |
|---|---|---|
| 0190 | ≤ | 0140 |
| 0200 | ≤ | 0150 |
| 0210 | ≤ | 0160 |
| 0220 | ≤ | 0170 |
| 0230 | ≤ | 0180 |
| 0240 | ≤ | 0190 |
| 0250 | ≤ | 0200 |
| 0260 | ≤ | 0210 |
| 0270 | ≤ | 0220 |
| 0280 | ≤ | 0230 |
| 0290 | ≤ | 0240 |
| 0300 | ≤ | 0250 |
| 0310 | ≤ | 0260 |
| 0320 | ≤ | 0270 |
| 0330 | ≤ | 0280 |
| 0340 | ≤ | 0290 |
| 0350 | ≤ | 0300 |
| 0360 | ≤ | 0310 |
| 0370 | ≤ | 0320 |
| 0380 | ≤ | 0330 |
| 0390 | ≤ | 0340 |
| 0400 | ≤ | 0350 |
| 0410 | ≤ | 0360 |
| 0420 | ≤ | 0370 |
| 0440 | ≤ | 0390 |
| 0450 | ≤ | 0400 |
| 0460 | ≤ | 0410 |
| 0470 | ≤ | 0420 |
|---|---|---|
| 0480 | ≤ | 0430 |
| 0490 | ≤ | 0440 |
| 0500 | ≤ | 0450 |
| 0510 | ≤ | 0460 |
| 0520 | ≤ | 0470 |
| 0530 | ≤ | 0480 |
| 0540 | ≤ | 0490 |
| 0550 | ≤ | 0500 |
| 0560 | ≤ | 0510 |
| 0570 | ≤ | 0520 |
| 0580 | ≤ | 0530 |
| 0590 | ≤ | 0540 |
| F 07.01 (col.0070 + col.0080 + col.0090 | relaţia | F 04.04.1 (col.0040 + col.0070) |
|---|---|---|
| 0120 | ≤ | 0070 |
| 0130 | ≤ | 0080 |
| 0140 | ≤ | 0090 |
| 0150 | ≤ | 0100 |
| 0160 | ≤ | 0110 |
| 0170 | ≤ | 0120 |
| 0180 | ≤ | 0130 |
| 0190 | ≤ | 0140 |
| 0200 | ≤ | 0150 |
| 0210 | ≤ | 0160 |
| 0220 | ≤ | 0170 |
| 0230 | ≤ | 0180 |
|---|---|---|
| 0240 | ≤ | 0190 |
| 0250 | ≤ | 0200 |
| 0260 | ≤ | 0210 |
| 0270 | ≤ | 0220 |
| 0280 | ≤ | 0230 |
| 0290 | ≤ | 0240 |
| 0300 | ≤ | 0250 |
| 0310 | ≤ | 0260 |
| 0320 | ≤ | 0270 |
| 0330 | ≤ | 0280 |
| 0340 | ≤ | 0290 |
| 0350 | ≤ | 0300 |
| 0360 | ≤ | 0310 |
| 0370 | ≤ | 0320 |
| 0380 | ≤ | 0330 |
| 0390 | ≤ | 0340 |
| 0400 | ≤ | 0350 |
| 0410 | ≤ | 0360 |
| 0420 | ≤ | 0370 |
| 0440 | ≤ | 0390 |
| 0450 | ≤ | 0400 |
| 0460 | ≤ | 0410 |
| 0470 | ≤ | 0420 |
| 0480 | ≤ | 0430 |
| 0490 | ≤ | 0440 |
| 0500 | ≤ | 0450 |
| 0510 | ≤ | 0460 |
| 0520 | ≤ | 0470 |
|---|---|---|
| 0530 | ≤ | 0480 |
| 0540 | ≤ | 0490 |
| 0550 | ≤ | 0500 |
| 0560 | ≤ | 0510 |
| 0570 | ≤ | 0520 |
| 0580 | ≤ | 0530 |
| 0590 | ≤ | 0540 |
| F 07.01 (col.0100 + col.0110 + col.0120 | relaţia | F 04.04.1 (col.0041 + col.0071) |
|---|---|---|
| 0120 | ≤ | 0070 |
| 0130 | ≤ | 0080 |
| 0140 | ≤ | 0090 |
| 0150 | ≤ | 0100 |
| 0160 | ≤ | 0110 |
| 0170 | ≤ | 0120 |
| 0180 | ≤ | 0130 |
| 0190 | ≤ | 0140 |
| 0200 | ≤ | 0150 |
| 0210 | ≤ | 0160 |
| 0220 | ≤ | 0170 |
| 0230 | ≤ | 0180 |
| 0240 | ≤ | 0190 |
| 0250 | ≤ | 0200 |
| 0260 | ≤ | 0210 |
| 0270 | ≤ | 0220 |
| 0280 | ≤ | 0230 |
|---|---|---|
| 0290 | ≤ | 0240 |
| 0300 | ≤ | 0250 |
| 0310 | ≤ | 0260 |
| 0320 | ≤ | 0270 |
| 0330 | ≤ | 0280 |
| 0340 | ≤ | 0290 |
| 0350 | ≤ | 0300 |
| 0360 | ≤ | 0310 |
| 0370 | ≤ | 0320 |
| 0380 | ≤ | 0330 |
| 0390 | ≤ | 0340 |
| 0400 | ≤ | 0350 |
| 0410 | ≤ | 0360 |
| 0420 | ≤ | 0370 |
| 0440 | ≤ | 0390 |
| 0450 | ≤ | 0400 |
| 0460 | ≤ | 0410 |
| 0470 | ≤ | 0420 |
| 0480 | ≤ | 0430 |
| 0490 | ≤ | 0440 |
| 0500 | ≤ | 0450 |
| 0510 | ≤ | 0460 |
| 0520 | ≤ | 0470 |
| 0530 | ≤ | 0480 |
| 0540 | ≤ | 0490 |
| 0550 | ≤ | 0500 |
| 0560 | ≤ | 0510 |
| 0570 | ≤ | 0520 |
|---|---|---|
| 0580 | ≤ | 0530 |
| 0590 | ≤ | 0540 |
Controlul situaţiei F 09.01.1 – Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 – 0110 se respectă următoarele corelații:
0010 = 0050 + 0060
0090 = 0130 + 0140
Corelaţie între F 09.01.1 şi F 01.02
F 09.01.1.0010 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) + F 09.01.1.0090 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) + F 09.01.1.0170 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065
col.0110) = F 01.02.0220.col.0010
Controlul situaţiei F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
Controlul situaţiei F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse
Controlul vertical
0080 ≥ 0081 + 0103 + 0116
0081 = 0082 + 0094 + 0096 + 0097 + 0098 + 0100
0082 = 0083 + 0084 + 0085 + 0086 + 0087 + 0088 + 0089 + 0090 + 0091 + 0092 + 0093
0103 = 0104 + 0105 + 0109 + 0112 + 0115
0105 = 0106 + 0107 + 0108
0109 = 0110 + 0111
0112 = 0113 + 0114
0116 = 0117 + 0120
0160 ≥ 0165
0165 = 0170 + 0175 + 0180 + 0190 + 0195 + 0200
0195 = 0197 + 0199
0200 = 0201 + 0203
0240 ≥ 0250
0270 = 0020 + 0080 + 0150 + 0160 + 0230 + 0240 + 0260
Corelaţii între F 16.01 şi F 02.00
| F 16.01.col.0010 | relaţia | F 02.00.col.0010 |
|---|---|---|
| 0150 | = | 0080 |
| 0270 | = | 0010 |
| 0160 + 0230 + 0240 + 0260 | = | 0085 |
| F 16.01.col.0020 | relaţia | F 02.00.col.0010 |
|---|---|---|
| 0260 | = | 0140 |
| 0270 | = | 0090 |
| 0020 + 0080 + 0150 | = | 0145 |
Controlul situaţiei F 16.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
Controlul vertical
0070 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060
Corelaţie între F 16.02 şi F 02.00
F 16.02.0070.col.0010 = F 02.00.0220.col.0010
Controlul situaţiei F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente
Controlul vertical
0090 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0085
Corelaţie între F 16.03 şi F 02.00
F 16.03.0090.col.0010 = F 02.00.0280.col.0010
Controlul situaţiei F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc
Controlul vertical
0070 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060
Corelaţie între F 16.04 şi F 02.00
F 16.04.0070.col.0010 = F 02.00.0280.col.0010
Corelaţie între F 16.04 şi F 16.03
F 16.04.0070.col.0010 = F 16.03.0090.col.0010
Controlul situaţiei F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
Controlul vertical
0090 = 0020 + 0030 + 0040
Corelaţie între F 16.04.1 şi F 02.00
F 16.04.1.0090.col.0010 = F 02.00.0287.col.0010
Controlul situaţiei F 16.05 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
Controlul vertical
Pentru coloana 0010 se respectă următoarea corelaţie:
0070 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060
Corelaţie între F 16.05 şi F 02.00
F 16.05.0070.col.0010 = F 02.00.0290.col.0010
Controlul situaţiei F 16.06 - Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire
Controlul vertical
0050 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040
Corelaţii între F 16.06 şi F 02.00
F 16.06.0050.col.0010 = F 02.00.0300.col.0010
Controlul situaţiei F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare
Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 – 0020 se respectă următoarele corelaţii: 0060 = 0070 + 0080 + 0090
0150 = 0060 + 0100
Pentru coloana 0010 se respectă următoarea corelaţie: 0100 = 0110 + 0120 + 0130 + 0140 + 0145
Pentru coloana 0020 se respectă următoarea corelaţie: 0100 = 0110 + 0120 + 0140 + 0145
Pentru coloana 0040 se respectă următoarele corelaţii: 0060 = 0070 + 0080 + 0090
0100 = 0110 + 0120 + 0130 + 0140 + 0145
0150 = 0060 + 0100
Corelaţii între F 16.07 şi F 02.00
| F 16.07.col.0010 | relaţia | F 02.00.col.0010 |
| 0130 | = | 0550 |
| F 16.07 (col.0010 + col.0020) | relaţia | F 02.00.col.0010 |
|---|---|---|
| 0060 | = | 0510 |
| 0100 | = | 0520 |
| 0110 | = | 0530 |
| 0120 | = | 0540 |
| 0140 | = | 0560 |
| 0145 | = | 0570 |
Controlul situației F 16.08 - Alte cheltuieli administrative
Controlul vertical 0010 = 0020 + 0030
0120 = 0010 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110
Corelație între F 16.08 și F 02.00
F 16.08.0120.col.0010 = F 02.00.0380.col.0010
Controlul situaţiei F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe categorii de operațiuni
Controlul vertical
0010 ≥ 0020 + 0030 + 0040
0230 ≥ 0240 + 0250 + 0260
Corelaţii între F 22.01 şi F 02.00
| F 22.01.col.0010 | relaţia | F 02.00.col.0010 |
|---|---|---|
| 0010 | = | 0200 |
| 0230 | = | 0210 |
Controlul situaţiei F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
Controlul situaţiei F 45.01 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
Controlul vertical
Pentru coloana 0010 se respectă următoarea corelaţie: 0030 = 0010 + 0020
Corelaţie între F 45.01 şi F 02.00
F 45.01.0030.col.0010 = F 02.00.0290.col.0010
Corelaţii între F 45.01 şi F 16.05
F 45.01.0010.col.0010 = F 16.05.col.0010 (0020 + 0030)
F 45.01.0020.col.0010 = F 16.05.col.0010 (0040 + 0050 + 0060) F 45.01.0020.col.0020 = F 16.05.col.0020 (0040 + 0050 + 0060) F 45.01.0030.col.0010 = F 16.05.0070.col.0010
Controlul situaţiei F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare
Controlul vertical
0050 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040
Corelaţie între F 45.02 şi F 02.00
F 45.02.0050.col.0010 = F 02.00.0330.col.0010
Controlul situaţiei F 45.03 – Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
Controlul vertical
0050 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040
Corelaţii între F 45.03 şi F 02.00
F 45.03.0050.col.0010 = F 02.00.0340.col.0010 F 45.03.0050.col.0020 = F 02.00.0350.col.0010
Controlul situaţiei F 50.00 – Alte informaţii
Controlul situaţiei F 50.01 – Active grupate pe categorii de operaţiuni
Controlul orizontal
Pentru fiecare linie se respectă următoarea corelaţie:
col.0030 = col.0020 – col.0010
Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 – 0030 se respectă următoarele corelații:
0300 = 0310 + 0320 + 0330 + 0340 + 0350 + 0360 + 0370 + 0380 + 0390 + 0400 + 0410 + 0411 + 0412
0413 + 0414 + 0415 + 0420 + 0425 + 0430 + 0440 + 0450
0310 = 0311 + 0313 + 0315 + 0317 + 0319
0320 = 0323 + 0325 + 0327 + 0329
0330 = 0333 + 0336 + 0339
0340 = 0343 + 0346
0350 = 0353 + 0356
0360 = 0363 + 0366
0412 = 0412a + 0412b + 0412c
0413 = 0413a + 0413b
0414 = 0414a + 0414b
0700 = 0710 + 0720 + 0730 + 0740 + 0750 + 0760 + 0765 + 0770 + 0780 + 0790
0900 = 0110 + 0300 + 0500 + 0700 + 0800
Pentru coloanele 0010 și 0030 se respectă următoarea corelație:
0500 = 0530 + 0540 + 0560 + 0580 + 0590 + 0600 + 0610 + 0620 + 0630 + 0640 + 0650 + 0660 + 0665
0670 + 0680 + 0690 + 0695
Pentru coloana 0020 se respectă următoarea corelație:
0500 = 0510 + 0520 + 0530 + 0540 + 0550 + 0560 + 0580 + 0590 + 0600 + 0610 + 0620 + 0630 + 0640
0650 + 0660 + 0665 + 0670 + 0680 + 0690 + 0695
Controlul situaţiei F 50.02 – Datorii grupate pe categorii de operațiuni Controlul vertical
0300 = 0310 + 0320 + 0330 + 0340 + 0350 + 0360 + 0370 + 0380 + 0390
0500 = 0510 + 0520 + 0530 + 0540 + 0550 + 0560 + 0570 + 0580 + 0590 + 0600 + 0610 + 0620 + 0630
0640
0800 = 0300 + 0500 + 0700
0900 < 0800
Controlul situaţiei F 50.03 – Capitaluri proprii, asimilate și provizioane
Controlul vertical
0300 = 0100 + 0110 + 0120 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0170 + 0180 + 0190 + 0200 + 0210 + 0220
0230
Controlul situației F 50.04 – Elemente în afara bilanțului Controlul vertical
0340 = 0350 + 0360 + 0370
0420 = 0430 + 0440
Controlul situației F 50.05 – Indicatori de activitate Controlul vertical
0010 = 0013 + 0016
0101 = 0102 + 0103 + 0104 + 0105
0111 = 0112 + 0113 + 0114
0201 = 0202 + 0203
0210 ≥ 0211 + 0212 + 0213 + 0214 + 0215 + 0216 + 0220 + 0221 + 0222 + 0223 + 0224 + 0225 + 0226
0227 + 0228 + 0229 + 0230 + 0233 + 0239 + 0241 + 0244 + 0245 + 0246
0501 = 0502 + 0503
Controlul situaţiei F 51.00 – Repartizarea profitului Controlul vertical
0100 = 0110 + 0111 + 0112 + 0113
Forma oficială este cea publicată în Monitorul Oficial.
