Norme nr. 7 din 16 aprilie 1999

Prezentele norme se aplică băncilor, persoane juridice române, şi reglementează metodologia de calcul şi de raportare a fondurilor proprii.

În temeiul prevederilor art. 26 alin. (2) lit. a) şi ale art. 50 alin. (1) din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, precum şi ale art. 3 lit. r) din Legea bancară nr. 58/1998 şi având în vedere prevederile Planului de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344 din 1 august 1997,

Banca Naţionala a României emite prezentele norme.

Articolul 1

Fondurile proprii ale unei bănci sunt formate din următoarele categorii de capital:

–capital propriu;

–capital suplimentar.

Articolul 2

Capitalul propriu se compune din:

a)capitalul social vărsat;

b)primele legate de capital, integral încasate;

c)rezervele legale;

d)rezerva generală pentru riscul de credit;

e)rezervele din influente de curs valutar aferente aprecierii disponibilităţilor în valută reprezentând capital social în valută, conform Hotărârii Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferenţelor de curs valutar aferente capitalului social în devize şi alte operaţiuni aplicabile începând cu bilanţul contabil cu termen de depunere până la data de 15 aprilie 1996, modificată prin Ordonanţa Guvernului nr. 23/1996 şi prin Hotărârea Guvernului nr. 213/1999;

f)rezervele constituite din prime legate de capital şi repartizari din profitul net, cu indicarea în formularul de raportare a denumirii şi a simbolului contului;

g)rezervele din diferenţele favorabile din reevaluarea patrimoniului, cu indicarea în formularul de raportare a denumirii şi a simbolului contului, precum şi a prevederilor legale în baza cărora s-au constituit;

h)fondul imobilizarilor corporale;

i)fondul pentru creşterea surselor proprii de finanţare;

j)fondurile constituite de bănci, cu indicarea în formularul de raportare a denumirii şi a simbolului contului, precum şi a prevederilor legale în baza cărora s-au constituit;

k)rezervele statutare;

l)rezultatul reportat reprezentând profit nerepartizat;

m)rezultatul net al exerciţiului financiar curent reprezentând profit;

n)fondurile cu caracter permanent puse la dispoziţie unităţilor proprii din străinătate.

Pentru determinarea nivelului capitalului propriu se vor deduce următoarele elemente:

a)sumele reprezentând contravaloarea acţiunilor proprii răscumpărate în vederea reducerii capitalului social în condiţiile prevăzute la art. 53 lit. b) din Legea nr. 58/1998;

b)valoarea neamortizata a cheltuielilor de constituire;

c)valoarea neta a fondului comercial;

d)sumele din profitul net al exerciţiului financiar curent reprezentând dividende (în cazul băncilor care nu intra sub incidenţa art. 47 din Legea nr. 58/1998), participarea personalului la profit şi cota de participare a managerului la profit, precum şi repartizarile la fonduri, altele decât cele prevăzute la alin. 1 lit. h), i) şi j).

Aceste sume se calculează extracontabil, prin aplicarea asupra profitului net înregistrat la finele fiecărei luni a ponderii respectivelor elemente înregistrate conform repartizarilor din profitul net pe aceste destinaţii, efectuate pe baza bilanţului contabil al anului precedent;

e)sumele reprezentând cheltuieli de repartizat şi cheltuieli înregistrate în avans, care urmează a se suporta eşalonat pe cheltuieli în perioadele sau în exerciţiile financiare viitoare;

f)rezultatul reportat reprezentând pierdere neacoperita;

g)rezultatul net al exerciţiului financiar curent reprezentând pierdere;

h)repartizarea profitului;

i)dotările pentru unităţile proprii din străinătate.

Articolul 3

Capitalul suplimentar se compune din:

a)alte rezerve decât cele incluse în capitalul propriu potrivit prevederilor art. 2 alin. 1 lit. e), f) şi g);

b)datoria subordonata;

c)subvenţiile pentru investiţii;

d)diferenţele favorabile din reevaluarea patrimoniului, cu indicarea în formularul de raportare a denumirii şi a simbolului contului, precum şi a prevederilor legale în baza cărora s-au constituit.

Articolul 4

Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii ale unei bănci se vor avea în vedere următoarele:

a)capitalul suplimentar va fi luat în considerare la calculul fondurilor proprii numai în condiţiile înregistrării unui nivel pozitiv al capitalului propriu şi în proporţie de cel mult 100% din acesta;

b)datoria subordonata va fi luată în calculul fondurilor proprii în proporţie de maximum 50% din capitalul propriu şi va trebui sa îndeplinească, cumulativ, următoarele condiţii:

–să fie în întregime angajata;

–în cazul datoriei subordonate la termen, scadenta iniţială trebuie să fie de cel puţin 5 ani; dacă datoria subordonata este pe durata nedeterminată, ea nu este rambursabila decât la iniţiativa băncii împrumutate şi numai în condiţiile în care nivelul fondurilor proprii nu este afectat;

–la calculul nivelului fondurilor proprii volumul datoriei subordonate va fi gradual redus cu 20% pe an în ultimii 5 ani anteriori scadentei;

–contractul de credit sa nu includă clauza rambursarii anticipate a datoriei subordonate în alte circumstanţe decât lichidarea băncii;

–în cazul lichidării băncii, datoria subordonata are un rang inferior celorlalte datorii şi nu va fi rambursata până când toate acestea nu au fost achitate;

c)deducerea din nivelul fondurilor proprii a următoarelor elemente:

–sumele reprezentând părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, deţinute la bănci şi societăţi cu caracter financiar, corectate cu sumele reprezentând diferenţe de conversie, vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu şi provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu;

–creditele subordonate, acordate băncilor şi societăţilor cu caracter financiar, corectate cu sumele reprezentând provizioane pentru creanţe restante şi indoielnice, aferente acestora.

Articolul 5

Băncile au obligaţia sa determine, lunar, nivelul fondurilor proprii, potrivit metodologiei din prezentele norme, pe baza datelor înscrise în balanţa contabila a fiecărei luni. Băncile vor transmite Băncii Naţionale a României - Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare formularul de raportare în termen de cel mult 10 zile calendaristice din luna următoare celei pentru care se întocmeşte aceasta balanţa. Modelul formularului de calcul şi raportare a fondurilor proprii este prezentat în anexa la prezentele norme.

Articolul 6

Pentru toţi indicatorii de prudenta bancară, a căror determinare se face în funcţie de fondurile proprii, băncile au obligaţia sa utilizeze ultimul nivel al fondurilor proprii rezultat din aplicarea art. 5.

Articolul 7

În cazul în care, după aprobarea de către adunarea generală ordinară a acţionarilor a bilanţului contabil la data de 31 decembrie, nivelul fondurilor proprii se modifica, băncile vor reface şi vor retransmite Băncii Naţionale a României - Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare, în termen de 10 zile de la data limita de depunere a bilanţului contabil la organele în drept, raportarile indicatorilor de prudenta bancară ce se determina în funcţie de nivelul fondurilor proprii, aferente ultimei zile lucrătoare din luna, pentru perioada scursa de la începutul anului până la data aprobării bilanţului contabil.

Articolul 8

Nerespectarea prevederilor prezentelor norme atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 alin. 2 şi, respectiv, la art. 70 din Legea nr. 58/1998.

Articolul 9

La data intrării în vigoare a prezentelor norme se abroga Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 262 din 14 noiembrie 1995, art. I din Circulara Băncii Naţionale a României nr. 10/1997 privind unele reglementări referitoare la determinarea fondurilor proprii de către societăţile bancare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 49 din 21 martie 1997, precum şi orice alte dispoziţii contrare.

PREŞEDINTELE

CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE

AL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,

MUGUR ISARESCU,

GUVERNATOR

Anexa 1

CALCULUL FONDURILOR PROPRII

Denumirea băncii ......................

Data raportarii: [ / / ]

*)Se va completa potrivit prevederilor art. 2 alin. 2 lit. d) din prezentele norme, cu menţiunea ca pentru data de 31 decembrie nu se vor înscrie sume în formularul de raportare refăcut şi retransmis de bănci potrivit art. 7 din prezentele norme.