Circulara nr. 10 din 6 martie 1997

Având în vedere:

–Hotărârea Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferenţelor de curs valutar aferente capitalului social în devize şi alte operaţiuni aplicabile începând cu bilanţul contabil cu termen de depunere până la 15 aprilie 1996;

–Precizările Băncii Naţionale a României nr. 3/1997 privind evidentierea în contabilitate, în cursul anului 1997, a diferenţelor de curs valutar de către societăţile bancare;

–Ordonanţa Guvernului nr. 40/1996 privind modificarea şi completarea reglementărilor referitoare la majorarea capitalului social al societăţilor bancare,

în temeiul art. 15 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară şi al art. 26 din Legea nr. 34/1991 privind Statutul Băncii Naţionale a României, se stabilesc următoarele reglementări:

Articolul 1

Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare se modifica după cum urmează:

1.La punctul 2.1. se includ, în componenta capitalului propriu, şi sumele evidentiate de societăţile bancare, în conformitate cu Hotărârea Guvernului nr. 252/1996, în soldul contului "Alte rezerve", analiticele "Rezerve din diferenţe de curs aferente operaţiunilor de subscriere şi vărsare a capitalului social în valută" şi "Rezerve din influente de curs aferente disponibilităţilor în valută reprezentind capital social vărsat în valută".

2.Nota de la punctul 2.1. se abroga.

3.Punctul 2.2. liniuţa a 2-a va avea următorul cuprins:

–sumele legal înregistrate în contul Alte rezerve, altele decît cele evidentiate de către societăţile bancare în conformitate cu Hotărârea Guvernului nr. 252/1996 în analiticele Rezerve din diferenţe de curs aferente operaţiunilor de subscriere şi vărsare a capitalului social în valută şi Rezerve din influente de curs aferente disponibilităţilor în valută reprezentind capital social vărsat în valută.

4.Punctul 4 va avea următorul cuprins:

4.Societăţile bancare au obligaţia sa determine, lunar, nivelul fondurilor proprii, pe baza datelor înscrise în balanţa contabila a fiecărei luni, în termen de cel mult 10 zile calendaristice din luna următoare celei pentru care se întocmeşte aceasta balanţa.

Modelul formularului de calcul şi raportare a fondurilor proprii este prezentat în anexa.

5.După punctul 4 se introduce punctul 4^1, care va avea următorul cuprins:

4^1.Pentru toţi indicatorii de prudenta bancară, a căror determinare se face în funcţie de fondurile proprii, societăţile bancare au obligaţia sa utilizeze ultimul nivel al fondurilor proprii rezultat din aplicarea pct. 4 şi sa anexeze calculul acestora la raportarile către Banca Naţionala a României - Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudentiala a societăţilor bancare, referitoare la împrumuturile mari, poziţiile valutare şi determinarea raportului de solvabilitate.

6.Anexa se înlocuieşte cu anexa nr. 1 la prezenta circulara.

Articolul 2

Normele Băncii Naţionale a României nr. 4/1994 privind solvabilitatea societăţilor bancare se modifica după cum urmează:

1.Punctul 6 alineatul 2 va avea următorul cuprins:

Formularul va fi transmis trimestrial, în termen de 10 zile de la data depunerii la organele în drept a bilanţului contabil încheiat la 31 decembrie şi, respectiv, a raportarilor financiar-contabile trimestriale.

2.Anexa nr. 1 se înlocuieşte cu anexa nr. 2 la prezenta circulara, anexa nr. 3 formularul I se înlocuieşte cu anexa nr. 1 la prezenta circulara, iar formularele II, III, IV şi V se înlocuiesc cu anexa nr. 3 la prezenta circulara.

Articolul 3

La data intrării în vigoare a prezentei circulare, Circulara Băncii Naţionale a României nr. 3/1995 se abroga.

Articolul 4

Prezenta circulara intră în vigoare începând cu data publicării ei în Monitorul Oficial al României.

p. GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,

CORNELIU CROITORU,

viceguvernator

Anexa 1

CALCULUL

fondurilor proprii la .........

Notă *) Rezultatul net al exerciţiului curent reprezentind profit sau pierdere se va calcula lunar, în conformitate cu prevederile Legii nr. 73/1996 pentru aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit prin diminuarea rezultatului brut cumulat al exerciţiului curent cu sumele cumulate de la începutul anului reprezentind cheltuieli cu impozitul pe profit. Notă **) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.1. din Normele Băncii Naţionale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăţilor bancare, referitoare la sumele reprezentind dividende şi participatii ale salariaţilor şi managerului la profit. Notă *) Se va completa cu soldurile conturilor respective reflectate în balanţa contabila. Notă **) Se va completa numai în situaţia în care rd. 20 la rd. 23 > rd.

24.Anexa 2

PONDERI DE RISC

pe categorii de active din bilanţ

Anexa 3

II. STRUCTURA ACTIVELOR DIN BILANŢ, PONDERATE ÎN FUNCŢIE DE RISC

III. CONVERSIA ELEMENTELOR ÎN AFARĂ BILANŢULUI, ÎN ECHIVALENT CREDIT

IV. STRUCTURA ELEMENTELOR ÎN AFARĂ BILANŢULUI, ÎN ECHIVALENT CREDIT,

ÎN FUNCŢIE DE BENEFICIARII ACESTOR FACILITĂŢI

V. CALCULAREA RAPORTULUI DE SOLVABILITATE