Ordin nr. 1.430 din 3 februarie 2010

Având în vedere prevederile art. 81 şi ale art. 228 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi prevederile referitoare la obligaţiile declarative prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul I

Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 101/2008 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 70 din 30 ianuarie 2008, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1.Anexa nr. 1 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs, se modifică şi se înlocuieşte cu anexa nr. 1.

2.Anexa nr. 8 "Instrucţiuni de completare a formularului 100 «Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs», se modifică şi se înlocuieşte cu anexa nr. 2.

3.Anexa nr. 15 "Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat" se modifică şi se înlocuieşte cu anexa nr. 3.

4.Anexa nr. 17 "Nomenclatorul privind accizele" se modifică după cum urmează:

a)la poziţia 12, textul prevăzut la rubrica "Denumire creanţă fiscală" se înlocuieşte cu textul: "Accize pentru benzină fără plumb şi bioetanol";

b)la poziţia 13, textul prevăzut la rubrica "Denumire creanţă fiscală" se înlocuieşte cu textul: "Accize pentru motorină şi biodiesel".

Articolul II

(1)Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin.

(2)Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu declararea obligaţiilor de plată aferente anului fiscal 2010.

Articolul III

Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul IV

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,

Sorin Blejnar

Bucureşti, 3 februarie 2010.

Nr. 1.430.

Anexa 1

(Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 101/2008)

[SIGLA]

ANAF DECLARAŢIE 100

PRIVIND OBLIGAŢIILE DE PLATĂ LA

BUGETUL DE STAT

┌───────────────────────────────────┐

│ Perioada de raportare │

│ │

│ Luna Anul │

│ ┌────┬────┐ ┌───┬───┬───┬───┐│

│ └────┴────┘ └───┴───┴───┴───┘│

└───────────────────────────────────┘

A. Date de identificare a plătitorului

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Cod de ┌──┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │

│identificare fiscală: └──┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │

│ ┌───────────────────────────────────────────────┐ │

│ Denumire └───────────────────────────────────────────────┘ │

│ │

│ ┌───────┐ ┌────┐ ┌───┐ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │

│ Judeţ └───────┘ Localitate └────┘ Strada └───┘ Număr └─┘ Bloc └─┘ Scara└─┘ │

│ ┌─┐ ┌──┐ ┌──┐ ┌───┐ ┌──┐ ┌──────┐ │

│ Ap. └─┘ Cod poştal └──┘ Sector └──┘Telefon └───┘ Fax └──┘ E-mail └──────┘ │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

B. Date privind creanţa fiscală

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │

│ ┌────┬─────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐ │

│ │Nr. │ Denumire creanţă fiscală │ Suma │ │

│ │crt.│ │ -lei- │ │

│ ├────┼─────────────────────────────────┼────────────────┬───────────────┤ │

│ │ │Cod bugetar: │1. Datorată │ │ │

│ │ │ ├────────────────┼───────────────┤ │

│ │ │ │2. De plată │ │ │

│ │ │ ├────────────────┼───────────────┤ │

│ │ │ │3. De recuperat │ │ │

│ └────┴─────────────────────────────────┴────────────────┴───────────────┘ │

│ │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │

│ ┌──────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐ │

│ │Total obligaţii de plată │ │ │

│ └──────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘ │

│ │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele

juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în

condiţiile legii.

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele

din această declaraţie sunt corecte şi complete.

┌───────────────────────┐

Nume, Prenume: └───────────────────────┘ Semnătura şi ştampila

┌──────────────────────┐

┌───────────────────────┐ │ │

Funcţia/Calitatea:└───────────────────────┘ └──────────────────────┘

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

┌──────┐ ┌──────┐

Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare: └──────┘ Data: └──────┘

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

Cod 14.13.01.99/bs

Anexa 2

(Anexa nr. 8 la Ordinul nr. 101/2008)

INSTRUCŢIUNI

de completare a formularului 100 "Declaraţie privind obligaţiile

de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs

I. Depunerea declaraţiei

Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se completează şi se depune de către contribuabilii cărora le revin, potrivit legislaţiei în vigoare, obligaţiile declarative şi de plată pentru impozitele şi taxele cuprinse în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat prevăzut în anexa nr. 15.

1.Termenul de depunere a declaraţiei:

–până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare, potrivit pct. 1.1 - 1.3;

–la alte termene, astfel cum este prevăzut pentru obligaţiile de plată menţionate la pct. 1.4.

1.1.Lunar, pentru obligaţiile de plată reprezentând:

a)impozit reţinut la sursă, conform legislaţiei specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din salarii [cu excepţiile prevăzute la pct. 1.2 lit. d) şi pct. 1.3], impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară, impozit pe veniturile din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil, cu excepţiile prevăzute la pct. 1.2 lit. d) şi pct. 1.3, impozit pe veniturile din vânzarea bunurilor în regim de consignaţie, impozit pe veniturile din activităţi desfăşurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial, impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe câştigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, impozit pe câştigul din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum şi din orice alte operaţiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacţionate pe pieţe autorizate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din premii şi din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din activităţi agricole, impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice;

b)impozit la ţiţeiul din producţia internă;

c)impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice;

d)impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi, persoane fizice/juridice, conform titlului V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sau conform convenţiilor de evitare a dublei impuneri, încheiate de România cu alte state;

e)vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

1.2.Trimestrial, pentru obligaţiile de plată reprezentând:

a)plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate de plătitorii de impozit pe profit prevăzuţi la art. 13 lit. a), b) şi f) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare;

b)impozit pe profit din asociere, datorat de persoane fizice;

c)impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele decât cele prevăzute la lit. a): impozit pe profit din asociere fără personalitate juridică, impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care vând/cesionează proprietăţi imobiliare situate în România sau titluri de participare deţinute la o persoană juridică română, conform art. 13 lit. c) şi d) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare;

d)impozit pe veniturile din salarii, precum şi impozit reţinut la sursă potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, în cazul asocierilor fără personalitate juridică constituite între persoane fizice şi persoanelor fizice care au calitatea de angajator;

e)redevenţe miniere şi petroliere;

f)facilităţile fiscale prevăzute la art. 38 alin. (1) şi (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

1.3.Semestrial, pentru obligaţiile de plată reprezentând impozit pe veniturile din salarii şi impozit reţinut la sursă, potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, datorate de către asociaţii, fundaţii sau alte entităţi fără scop patrimonial, cu excepţia instituţiilor publice.

1.4.Alte termene:

a)până la data de 25 decembrie inclusiv a anului în curs pentru anul următor, pentru obligaţiile de plată reprezentând taxa pentru activitatea de prospecţiune, explorare şi exploatare a resurselor minerale, prevăzută la poziţia 26 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15;

b)până la data de 25 a lunii în care este prevăzută obligaţia de plată, conform legii, pentru taxa pe jocuri de noroc prevăzută la poziţiile 24 şi 25 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15;

c)până la data de 25 a lunii următoare celei în care este prevăzut termenul legal de depunere a bilanţului contabil, dacă prin legi speciale nu se prevede altfel, pentru obligaţia de plată reprezentând vărsăminte din profitul net al regiilor autonome, societăţilor şi companiilor naţionale, conform Ordonanţei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi completările ulterioare, prevăzută la poziţia 29 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15;

d)până la termenul de plată prevăzut de lege, pentru următoarele obligaţii de plată: impozitul pe veniturile din dobânzi, în cazul împrumuturilor acordate pe baza contractelor civile; impozitul pe câştigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, în cazul societăţilor închise, şi din transferul părţilor sociale; impozitul pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice.

2.Organul fiscal competent

Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite şi taxe. În cazul sediului secundar înregistrat ca plătitor de impozit pe veniturile din salarii, declaraţia privind impozitul pe veniturile din salarii, corespunzător activităţii sediului secundar, se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat sediul secundar.

3.Modul de depunere

Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se completează cu ajutorul programului de asistenţă.

Formularul se depune în format hârtie, semnat şi ştampilat conform legii, cu codificarea informaţiei prin cod de bare.

Contribuabilii care deţin certificat digital pot depune formularul prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit reglementărilor legale în vigoare.

II. Completarea declaraţiei

1.Perioada de raportare

În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, după caz (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie sau 03 pentru trimestrul I).

Anul pentru care se completează declaraţia se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2010).

2.Secţiunea A "Date de identificare a plătitorului"

În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

În cazul asocierilor fără personalitate juridică pentru care, potrivit legii, există obligaţia înregistrării fiscale, se completează codul de înregistrare fiscală atribuit asocierii, conform legii.

În cazul asocierilor fără personalitate juridică pentru care, potrivit legii, nu există obligaţia înregistrării fiscale, se completează codul de identificare fiscală al persoanei desemnate, care îndeplineşte, potrivit legii, obligaţiile declarative ale asociaţilor.

În situaţia în care declaraţia se completează de către împuternicit/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".

În cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima căsuţă se înscrie prefixul RO.

În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de impozite şi taxe.

Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului sau adresa sediului secundar care are calitatea de plătitor de impozit.

3.Secţiunea B "Date privind creanţa fiscală"

Pentru fiecare impozit şi taxă prevăzute în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, pentru care există obligaţii declarative în perioada de raportare, se completează în acelaşi formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă, înscriindu-se sumele reprezentând obligaţiile constituite în perioada de raportare la care se referă declaraţia, în conformitate cu instrucţiunile de mai jos.

În situaţia în care în perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată/de recuperat pentru impozitele şi taxele cuprinse în vectorul fiscal, la rubrica "Suma datorată/de plată" se înscrie cifra 0 (zero).

Necompletarea tabelului din secţiunea B pentru impozitul sau taxa pentru care există obligaţie declarativă potrivit legii echivalează cu nedeclararea obligaţiei respective.

Corectarea obligaţiilor declarate eronat în formular se face prin depunerea formularului 710 "Declaraţie rectificativă", cod 14.13.01.00/r, conform procedurii în vigoare.

În coloana "Denumire creanţă fiscală" se înscrie denumirea obligaţiei de plată, conform Nomenclatorului obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, datorată în perioada de raportare.

În coloana "Suma":

–la rândul 1 "Suma datorată" se înscrie suma reprezentând impozitul/taxa datorat/datorată în perioada de raportare, conform legii;

–la rândul 2 "Suma de plată" se înscrie suma de la rândul 1;

–la rândul 3 "Suma de recuperat" se completează numai în cazul asocierilor fără personalitate juridică prevăzute la art. 28 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, pentru asociaţii persoane juridice străine şi persoane fizice.

–la rândul "Total obligaţii de plată" se înscrie suma reprezentând obligaţii de plată la bugetul de stat pentru perioada de raportare, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 2 "Suma de plată", pentru fiecare impozit/taxă.

Suma înscrisă la rândul "Total obligaţii de plată" se plăteşte în contul unic corespunzător.

3.1.Pentru plăţile anticipate, în contul impozitului pe profitul anual, prevăzute la poziţia 1 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, datorate de contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, formularul se completează trimestrial, după cum urmează:

La rândul 1 "Suma datorată" se înscrie suma reprezentând o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele de inflaţie (luna decembrie faţă de luna decembrie a anului anterior), estimat cu ocazia elaborării bugetului iniţial al anului pentru care se efectuează plăţile anticipate, calculată în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza căruia se determină plăţile anticipate, este impozitul pe profit anual datorat, conform declaraţiei privind impozitul pe profit pentru anul precedent, fără a lua în calcul plăţile anticipate efectuate în acel an.

Pentru anul 2010, în cazul contribuabililor prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, la stabilirea plăţilor anticipate se va lua în calcul impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, înregistrat în contul 691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit", cumulat, după caz, cu sumele înregistrate în contul 698 "Cheltuieli cu impozitul pe venit şi cu alte impozite care nu apar în elementele de mai sus", în cazul contribuabililor care au devenit plătitori de impozit pe profit în cursul anului 2009 potrivit art. 107^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

Contribuabilii care în anul precedent au fost plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor efectuează plăţile anticipate trimestriale, datorate în contul impozitului pe profit, în sumă de o pătrime din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat în anul fiscal precedent, actualizat cu indicele de inflaţie (luna decembrie faţă de luna decembrie a anului anterior), estimat cu ocazia elaborării bugetului iniţial al anului pentru care se efectuează plăţile anticipate. În acest caz, pentru stabilirea plăţilor anticipate se va lua în calcul impozitul pe veniturile microîntreprinderilor înregistrat în contul 698 "Cheltuieli cu impozitul pe venit şi cu alte impozite care nu apar în elementele de mai sus".

Contribuabilii nou-înfiinţaţi au obligaţia de a declara trimestrial plăţi anticipate în contul impozitului pe profit, la nivelul impozitului minim anual aferent primei tranşe de venituri totale, prevăzută la art. 18 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, recalculat în mod corespunzător pentru perioada impozabilă respectivă.

La rândul 2 "Suma de plată" se înscrie suma de la rândul 1.

Formularul nu se completează pentru impozitul pe profit de către următorii contribuabili:

–organizaţiile nonprofit;

–contribuabilii care obţin venituri majoritare din cultura cerealelor şi plantelor tehnice, pomicultură şi viticultură.

3.2.Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obţinute de persoanele juridice străine din proprietăţi imobiliare şi din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deţinute la o persoană juridică română:

a)în situaţia în care plătitorul de venit nu este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, obligaţia declarării impozitului pe profit revine persoanei juridice străine care realizează veniturile menţionate la art. 30 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv reprezentantului fiscal/împuternicitului desemnat pentru îndeplinirea acestei obligaţii;

b)în situaţia în care plătitorul de venit este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, obligaţia declarării impozitului pe profit pentru persoana juridică străină care realizează veniturile menţionate la art. 30 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, revine plătitorului de venit.

3.3.În cazul în care autorităţile şi instituţiile publice, persoanele juridice, publice sau private, au optat pentru achiziţionarea de produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate în unităţile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, pentru obligaţia prevăzută la poziţia 23 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, formularul se completează după cum urmează:

–în situaţia în care valoarea achiziţiilor este în sumă echivalentă cu suma datorată la bugetul de stat în condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, republicată, cu modificările ulterioare, în luna de raportare, pentru poziţia 23 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" nu există obligaţia declarării;

–în situaţia în care valoarea achiziţiilor este mai mică decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, republicată, cu modificările ulterioare, în luna de raportare, la poziţia 23 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" se declară diferenţa dintre echivalentul sumei datorate bugetului de stat şi valoarea produselor şi serviciilor achiziţionate;

–în situaţia în care valoarea achiziţiilor este mai mare decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în condiţiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, republicată, cu modificările ulterioare, pentru poziţia 23 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" nu există obligaţia declarării în luna de raportare, iar diferenţa de sume se reportează în lunile următoare prin diminuarea obligaţiei de plată.

3.4.Declararea impozitului pe profit în cazul asocierilor fără personalitate juridică:

a)în cazul asociaţilor persoane fizice, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaţilor persoane fizice se declară la poziţia nr. 2 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15;

b)în cazul asociaţilor persoane juridice străine, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaţilor persoane juridice străine se declară la poziţia nr. 3 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15.

La declararea impozitului pe profit, în cazul asocierilor fără personalitate juridică, pentru asociaţii persoane juridice străine şi persoane fizice, rândul 3 "Suma de recuperat" se completează, dacă este cazul, după cum urmează: se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, în situaţia în care în perioada de raportare s-a înregistrat pe cumulat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil.

3.5.Taxele pe jocuri de noroc prevăzute la poziţiile 24 şi 25 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, se completează de către operatorii economici care deţin licenţe pentru exploatarea jocurilor de noroc conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 69/1998*) privind regimul de autorizare a activităţilor din domeniul jocurilor de noroc şi care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 27 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc.

Notă *) Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 69/1998 a fost abrogată prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 439 din 26 iunie 2009.

3.6.Contribuabilii care beneficiază de facilităţi fiscale, în conformitate cu dispoziţiile art. 38 alin. (1) şi (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, declară impozitul pe profit scutit la poziţiile 30 sau 31, după caz, din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15.

Sumele se înscriu la rândul 1 "Suma datorată" din formular, fără completarea rândului 2 "Suma de plată".

Anexa 3

(Anexa nr. 15 la Ordinul nr. 101/2008)

NOMENCLATORUL

obligaţiilor de plată la bugetul de stat

Font 9

┌────┬────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┐

│Nr. │ │ │

│crt.│ Denumire creanţă fiscală │ Temei legal │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 1.│Plăţi anticipate, în contul impozitului │art. 13 lit. a), b) şi f) şi art. 34 din │

│ │pe profit anual │Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, │

│ │ │cu modificările şi completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 2.│Impozit pe profit din asociere datorat │art. 13 lit. c) şi e) şi art. 34 din Legea │

│ │de persoane fizice │nr. 571/2003, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 3.│Impozit pe profit datorat de persoane │art. 13 lit. c) şi d) şi art. 34 din Legea │

│ │juridice străine, altele decât cele │nr. 571/2003, cu modificările şi │

│ │menţionate la pct. 1 │completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 4.│Impozit pe dividende distribuite │art. 36 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │persoanelor juridice │modificările şi completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 5.│Impozit la ţiţeiul din producţia internă│art. 215 şi 217 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │ │modificările şi completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 6.│Impozit pe veniturile din salarii │art. 57, 58 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu│

│ │ │modificările şi completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 7.│Impozit pe veniturile din drepturi de │art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │proprietate intelectuală │modificările şi completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 8.│Impozit pe veniturile din activitatea de│art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │expertiză contabilă şi tehnică, │modificările şi completările ulterioare │

│ │judiciară şi extrajudiciară │ │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 9.│Impozit pe veniturile din activităţi │art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │desfăşurate în baza contractelor/ │modificările şi completările ulterioare │

│ │convenţiilor civile încheiate potrivit │ │

│ │Codului civil │ │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 10.│Impozit pe veniturile obţinute din │art. 52 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │vânzarea bunurilor în regim de │modificările şi completările ulterioare │

│ │consignaţie şi din activităţi │ │

│ │desfăşurate în baza contractelor de │ │

│ │agent, comision sau mandat comercial │ │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 11.│Impozit pe veniturile din dividende │art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │distribuite persoanelor fizice │modificările şi completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 12.│Impozit pe veniturile din dobânzi │art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │ │modificările şi completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 13.│Impozit pe câştigul din transferul │art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │dreptului de proprietate asupra │modificările şi completările ulterioare │

│ │titlurilor de valoare │ │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 14.│Impozit pe câştigul din operaţiuni de │art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │vânzare-cumpărare de valută la termen, │modificările şi completările ulterioare │

│ │pe bază de contract, precum şi din orice│ │

│ │alte operaţiuni de acest gen, altele │ │

│ │decât cele cu instrumente financiare │ │

│ │tranzacţionate pe pieţe autorizate şi │ │

│ │supravegheate de Comisia Naţională a │ │

│ │Valorilor Mobiliare │ │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 15.│Impozit pe veniturile din lichidarea │art. 67 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │unei persoane juridice │modificările şi completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 16.│Impozit pe veniturile din pensii │art. 70 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │ │modificările şi completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 17.│Impozit pe veniturile din premii şi din │art. 77 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │jocuri de noroc │modificările şi completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 18.│Impozit pe veniturile din transferul │art. 77^1 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │proprietăţilor imobiliare din │modificările şi completările ulterioare │

│ │patrimoniul personal │ │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 19.│Impozitul pe veniturile din activităţi │art. 74 alin. (4) şi art. 93 din Legea │

│ │agricole │nr. 571/2003, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 20.│Impozit pe alte venituri ale persoanelor│art. 79 şi 93 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │fizice │modificările şi completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 21.│Impozit pe veniturile obţinute din │art. 115 şi 116 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │România de nerezidenţi - persoanele │modificările şi completările ulterioare, sau│

│ │fizice │convenţiile de evitare a dublei impuneri │

│ │ │încheiate de România cu alte state │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 22.│Impozit pe veniturile obţinute din │art. 115 şi 116 din Legea nr. 571/2003, cu │

│ │România de nerezidenţi - persoanele │modificările şi completările ulterioare, sau│

│ │juridice │convenţiile de evitare a dublei impuneri │

│ │ │încheiate de România cu alte state │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 23.│Vărsăminte de la persoanele juridice │Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi │

│ │pentru persoanele cu handicap │promovarea drepturilor persoanelor cu │

│ │neîncadrate │handicap, republicată, cu modificările │

│ │ │ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 24.│Taxa pe jocuri de noroc datorată lunar, │ │

│ │pe perioada de valabilitate a licenţei │ │

│ │de exploatare a jocurilor de noroc │art. 27 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a│

├────┼────────────────────────────────────────┤Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea │

│ 25.│Taxa pe jocuri de noroc regularizată │şi exploatarea jocurilor de noroc │

│ │periodic, în funcţie de realizări, │ │

│ │datorată pentru perioada de raportare │ │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 26.│Taxa pe activitatea de prospecţiune, │Legea minelor nr. 85/2003, cu modificările │

│ │explorare, exploatare a resurselor │şi completările ulterioare │

│ │minerale │ │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 27.│Redevenţe miniere │Legea nr. 85/2003, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 28.│Redevenţe petroliere │Legea petrolului nr. 238/2004, cu │

│ │ │modificările şi completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 29.│Vărsăminte din profitul net al regiilor │Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001 privind │

│ │autonome, societăţilor şi companiilor │repartizarea profitului la societăţile │

│ │naţionale │naţionale, companiile naţionale şi │

│ │ │societăţile comerciale cu capital integral │

│ │ │sau majoritar de stat, precum şi la regiile │

│ │ │autonome, aprobată cu modificări prin Legea │

│ │ │nr. 769/2001, cu modificările şi │

│ │ │completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 30.│Impozit pe profit scutit, conform art. │art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu│

│ │38 alin. (1) din Codul fiscal │modificările şi completările ulterioare │

├────┼────────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│ 31.│Impozit pe profit scutit, conform art. │art. 38 alin. (8) din Legea nr. 571/2003, cu│

│ │38 alin. (8) din Codul fiscal │modificările şi completările ulterioare │

└────┴────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────┘