Ordin nr. 10 din 20 noiembrie 2009

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,

Banca Naţională a României emite următorul ordin:

Articolul I

Modelele situaţiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială (situaţii financiare consolidate FINREP) şi normele metodologice privind întocmirea acestora, prevăzute în anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 389 din 8 iunie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul II

Situaţiile financiare consolidate FINREP întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar se transmit Băncii Naţionale a României, atât electronic, cât şi letric, până la data de 15 mai a exerciţiului financiar următor.

Articolul III

(1)Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu situaţiile financiare consolidate FINREP întocmite pentru data de 31 decembrie 2009. (2) Situaţiile financiare consolidate FINREP întocmite pentru data de 31 decembrie 2009 vor fi însoţite şi de informaţii comparative pentru data de 31 decembrie 2008, aferente situaţiilor financiare consolidate FINREP ale căror modele au fost introduse, respectiv modificate şi completate prin prezentul ordin.

Preşedintele Consiliului de administraţie

al Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

Bucureşti, 20 noiembrie 2009.

Nr. 10.

Anexa

MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI

ale Modelelor situaţiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială (situaţii financiare consolidate FINREP) şi ale normelor metodologice privind întocmirea acestora

I. - În cuprinsul textului, referirile la RON se vor citi ca referiri la lei, iar referirile la "provizioane pentru deprecieri/pierderi" se vor citi ca referiri la "ajustări pentru deprecieri/pierderi".

II. - Punctul I "Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare consolidate FINREP" se modifică după cum urmează:

1.La punctul 1, litera b) se modifică şi va avea următorul cuprins:

b)informaţii, altele decât cele de bază:

1.FIN5 - Active financiare disponibile pentru vânzare;

2.FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi investiţii păstrate până la scadenţă;

3.FIN7 - Informaţii referitoare la active neperformante, alte active depreciate şi active restante;

4.FIN29 - Cheltuiala cu impozitul aferent profitului din activităţi întrerupte;

5.FIN30 - Pierderi nete din deprecierea activelor neperformante;

6.FIN36 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente.

2.Punctul 2 se modifică şi va avea următorul cuprins:

2.La completarea situaţiilor financiare consolidate FINREP se vor avea în vedere prevederile standardelor internaţionale de contabilitate utilizate la elaborarea situaţiilor financiare consolidate publicabile, potrivit Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu respectarea prevederilor pct. 3 din prezenta anexă.

3.La punctul 6, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins:

"(1) În cadrul situaţiilor financiare consolidate FINREP, elementele «Instrumente de datorie», «Credite şi avansuri», «Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente» sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea agentului - contrapartidă): administraţii centrale; instituţii de credit; instituţii, altele decât cele de credit; societăţi; retail."

III. - La punctul II "Modelele situaţiilor financiare consolidate FINREP", litera B "Informaţii, altele decât cele de bază" se modifică şi se completează după cum urmează:

1.Înainte de tabelul "FIN 7 - Informaţii referitoare la active neperformante, alte active depreciate şi active restante" se introduc două noi tabele, tabelele "FIN5 - Active financiare disponibile pentru vânzare" şi "FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi investiţii păstrate până la scadenţă", cu următorul cuprins:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .......................

DATA RAPORTĂRII: ........................................

FIN5 - Active financiare disponibile pentru vânzare

Font 9

–lei -

		Valoarea justă a activelor nedepreciate	Valoarea justă a activelor depreciate	Valoarea contabilă netă totală	(Depreciere)
	Referinţe	CP	IAS 39.58-70		IAS 39.67-70
A	B	1	2	3	4
1. Instrumente de capitaluri proprii 1.1. Instrumente cotate 1.2. Instrumente necotate, dar a căror valoare justă poate fi determinată 1.3. Instrumente de capitaluri proprii la cost	IAS 32.11
2. Instrumente de datorie 2.1. Administraţii centrale 2.2. Instituţii de credit 2.3. Instituţii, altele decât cele de credit 2.4. Societăţi 2.5. Retail	IAS 39.9
3. Credite şi avansuri 3.1. Administraţii centrale 3.2. Instituţii de credit 3.3. Instituţii, altele decât cele de credit 3.4. Societăţi 3.5. Retail	IAS 39.9
4. Total

Administrator, Conducătorul compartimentului

(conducătorul instituţiei de credit) financiar-contabil,

................................... ............................

(numele, prenumele, semnătura şi (numele, prenumele şi

ştampila instituţiei de credit) semnătura)

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .......................

DATA RAPORTĂRII: .......................................

FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi investiţii păstrate până la scadenţă

Font 8

–lei -

		Active nedepre ciate	Active depreciate (valoare contabilă brută toală)	(Ajustări pentru deprecieri identificate la nivel individual)	(Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare)*	Valoare contabilă netă totală
	Referinţe	CP	IFRS 7.37; IFRS 7 IG29(a)	IAS 39 AG 84-86; IFRS 7.37(b)	IAS 39 AG 84-90
A	B	1	2	3	4	5
1. Credite şi creanţe
1.1. Instrumente de datorie 1.1.1. Administraţii centrale 1.1.2. Instituţii de credit 1.1.3. Instituţii, altele decât cele de credit 1.1.4. Societăţi 1.1.5. Retail	IAS 39 AG26
1.2. Credite şi avansuri	IAS 39.9
1.2.1. Administraţii centrale
1.2.2. Instituţii de credit
1.2.3. Instituţii, altele decât cele de credit
1.2.4. Societăţi
1.2.5. Retail
2. Investiţii păstrate până la scadenţă
2.1. Instrumente de datorie	IAS 39 AG26
2.1.1. Administraţii centrale
2.1.2. Instituţii de credit
2.1.3. Instituţii, altele decât cele de credit
2.1.4. Societăţi
2.1.5. Retail
2.2. Credite şi avansuri	IAS 39 AG26
2.2.1. Administraţii centrale
2.2.2. Instituţii de credit
2.2.3. Instituţii, altele decât cele de credit
2.2.4. Societăţi
2.2.5. Retail
3. Total

---

* Include ajustările pentru pierderi generate, dar neraportate.

Administrator, Conducătorul compartimentului

(conducătorul instituţiei de credit) financiar-contabil,

................................... ............................

(numele, prenumele, semnătura şi (numele, prenumele şi

ştampila instituţiei de credit) semnătura)

2.Tabelul "FIN7 - Informaţii referitoare la active neperformante, alte active depreciate şi active restante" se modifică şi va avea următorul cuprins:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .......................

DATA RAPORTĂRII: ........................................

FIN7 - Informaţii referitoare la active neperformante, alte active depreciate şi active restante

–lei -

	Valoare contabilă brută	Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual IAS 39 AG 84-92	Ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare* AS 39 AG 84-92
A	1	2	3
1. Active neperformante
2. Alte active depreciate
3. Total active depreciate, din care:
3.1. Instrumente de datorie şi credite şi avansuri depreciate			X
4. Instrumente de datorie şi credite şi avansuri restante, dar nedepreciate		X	X

---

* Include ajustările pentru pierderi generate, dar neraportate.

Administrator, Conducătorul compartimentului

(conducătorul instituţiei de credit) financiar-contabil,

...................................... ..............................

(numele, prenumele, semnătura şi (numele, prenumele şi semnătura)

ştampila instituţiei de credit)

3.Tabelul "FIN36 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente" se modifică şi va avea următorul cuprins:

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .......................

DATA RAPORTĂRII: ........................................

FIN36 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

–lei -

	Valoarea noţionalului
Angajamente de creditare 1. Date 1.1. Administraţii centrale 1.2. Instituţii de credit 1.3. Instituţii, altele decât cele de credit 1.4. Societăţi 1.5. Retail 2. Primite 2.1. Administraţii centrale 2.2. Instituţii de credit 2.3. Instituţii, altele decât cele de credit 2.4. Societăţi
Garanţii financiare 3. Garanţii date 3.1. Administraţii centrale 3.2. Instituţii de credit 3.3. Instituţii, altele decât cele de credit 3.4. Societăţi 3.5. Retail 4. Garanţii primite 4.1. Administraţii centrale 4.2. Instituţii de credit 4.3. Instituţii, altele decât cele de credit 4.4. Societăţi 4.5. Retail 5. Instrumente financiare derivate de risc de credit primite 5.1. Administraţii centrale 5.2. Instituţii de credit 5.3. Instituţii, altele decât cele de credit 5.4. Societăţi 5.5. Retail
Alte angajamente (de exemplu, facilităţi de emisiune de efecte comerciale, facilităţi de subscriere reînnoibile)
6. Date altei contrapartide 6.1. Administraţii centrale 6.2. Instituţii de credit 6.3. Instituţii, altele decât cele de credit 6.4. Societăţi 6.5. Retail 7. Primite de la altă contrapartidă 7.1. Administraţii centrale 7.2. Instituţii de credit 7.3. Instituţii, altele decât cele de credit 7.4. Societăţi 7.5. Retail

Administrator, Conducătorul compartimentului

(conducătorul instituţiei de credit) financiar-contabil,

..................................... ..............................

(numele, prenumele, semnătura şi (numele, prenumele şi semnătura)

ştampila instituţiei de credit)