Norme metodologiceFormă consolidată
Norme metodologice din 19 decembrie 2014 (actualizate)
privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2014 (actualizate până la data de 30 decembrie 2014
- Emitent
- Ministerul Finanțelor Publice
privind încheierea exerciţiului bugetar al anului 2014 (actualizate până la data de 30 decembrie 2014
1.1.(1) Sumele aferente impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi altor obligaţii către bugetul general consolidat, cu termene de plată scadente până la finele anului 2014, se achită de către persoanele juridice şi fizice prin virament potrivit programului stabilit de instituţiile de credit sau unităţile Trezoreriei Statului, după caz, la care au conturile deschise, astfel încât sumele respective să fie încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului, până la data de 31 decembrie 2014.
(2)Instituţiile de credit vor lua măsuri pentru asigurarea decontării tuturor ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate bugetului general consolidat, inclusiv a sumelor în numerar achitate de persoanele fizice către bugete, potrivit convenţiilor încheiate în acest scop cu unităţile subordonate ale Ministerului Finanţelor Publice, cu autorităţile administraţiei publice locale sau cu alte instituţii publice, după caz, prezentate de către clienţi astfel încât, până la data de 31 decembrie 2014, sumele respective să fie încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului.
1.2.Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat de către contribuabili, cu termene scadente până la finele anului 2014, pot fi achitate în numerar la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului sau ale instituţiilor publice beneficiare, după caz, până la data de 30 decembrie 2014, inclusiv.
1.3.Sumele încasate în numerar de către instituţiile publice sau de către agenţii fiscali, reprezentând venituri ale bugetelor componente ale bugetului general consolidat, vor fi depuse în conturile de venituri bugetare cărora acestea li se cuvin, până la data de 30 decembrie 2014 inclusiv. Eventualele venituri încasate în numerar de către instituţiile publice în data de 30 decembrie 2014 se depun în conturile corespunzătoare de venituri bugetare deschise la unităţile Trezoreriei Statului, în data de 5 ianuarie 2015, şi se înregistrează ca venituri ale anului 2014, cu data de 31 decembrie 2014.
1.4.(1) Instituţiile publice care încasează venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, în conturile 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat", 50.33 "Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale", 50.34 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurărilor sociale de stat" şi 50.42 "Disponibil din sume colectate de unităţile administrativ-teritoriale pentru alte bugete" au obligaţia să vireze veniturile respective la subdiviziunile de venituri ale bugetelor cărora acestea se cuvin, până la data de 30 decembrie 2014 inclusiv.
(2)Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (1) în perioada 30-31 decembrie 2014 se virează în conturile corespunzătoare de venituri bugetare pe data de 5 ianuarie 2015 şi reprezintă venituri ale bugetelor cărora se cuvin pe anul 2014. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2014. (3) Instituţiile publice care gestionează sume prin conturile de disponibilităţi prevăzute la art. 78 şi 78^1 din Normele metodologice privind execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi activităţilor finanţate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc şi bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare (Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare), au obligaţia să vireze sumele aflate în soldurile conturilor respective în conturile corespunzătoare de venituri bugetare deschise pe numele instituţiilor publice cu personalitate juridică ierarhic superioare, până la data de 29 decembrie 2014 inclusiv.
(4)Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (3) în perioada 29-30 decembrie 2014 se virează în conturile corespunzătoare de venituri bugetare deschise pe numele instituţiilor publice cu personalitate juridică ierarhic superioare pe data de 5 ianuarie 2015 şi reprezintă venituri ale bugetelor cărora se cuvin pe anul 2014. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2014. (5) Instituţiile publice care desfăşoară, pe lângă activitatea curentă, şi activităţi economice pentru care le-au fost atribuite coduri de identificare fiscală în calitate de plătitori de TVA şi care gestionează sumele aferente acestor activităţi prin conturile prevăzute la art. 77 din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia să vireze sumele aflate în soldurile conturilor respective în conturile corespunzătoare de venituri bugetare cărora sumele respective se cuvin, până la data de 29 decembrie 2014 inclusiv.
(6)Eventualele sume încasate în conturile prevăzute la alin. (5) în perioada 29-30 decembrie 2014 se virează în conturile corespunzătoare de venituri bugetare pe data de 5 ianuarie 2015 şi reprezintă venituri ale bugetelor cărora se cuvin pe anul 2014. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31.12.2014. 1.5. La nivelul unităţilor Trezoreriei Statului care nu funcţionează cu casierii-tezaur nu pot rămâne sume în numerar la finele anului 2014. Sumele în numerar încasate la data de 30 decembrie 2014 se depun integral la finele zilei la instituţiile de credit la care acestea îşi au deschise conturile de disponibil.
1.6.(1) În cursul lunii decembrie 2014, organele fiscale competente vor lua măsurile necesare pentru clarificarea şi distribuirea, până la finele anului, în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, a tuturor sumelor încasate în conturile unice reprezentând obligaţii fiscale prevăzute prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.294/2007 privind impozitele, contribuţiile şi alte sume reprezentând creanţe fiscale, care se plătesc de contribuabili într-un cont unic, cu modificările şi completările ulterioare.
(2)Sumele încasate în perioada 30-31 decembrie 2014 în contul 20.A.47.01.00 "Venituri ale bugetului de stat - Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire" şi în contul 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire" se distribuie de către organele fiscale competente, în data de 5 ianuarie 2015, şi se transferă în aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2014, cu data de 31 decembrie 2014. (3) Eventualele sume încasate în conturile unice, rămase neclarificate la finele anului 2014, pot fi distribuite/compensate din oficiu de către organele fiscale competente în conformitate cu prevederile Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.314/2007 pentru aprobarea Metodologiei de distribuire a sumelor plătite de contribuabili în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale înregistrate de către aceştia, cu modificările şi completările ulterioare, până la data de 9 ianuarie 2015, cu data operaţiunii 31 decembrie 2014. La data de 9 ianuarie 2015, după efectuarea distribuirilor/ compensărilor din oficiu, eventualele sume rămase în soldul contului 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire" vor fi transferate de organele fiscale în contul 22.A.47.02.00 "Venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat - Contribuţii către bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate încasate în contul unic, în curs de distribuire".
După efectuarea acestei operaţiuni, contul 55.02 "Disponibil al bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire" nu poate prezenta sold.
(4)Pentru operaţiunile prevăzute la alin. (3) organele fiscale competente vor transmite unităţilor Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de 31 decembrie 2014, care vor fi înregistrate de unităţile Trezoreriei Statului ca operaţiuni ale anului 2014. (5) La finele anului 2014, în contul 20.A.47.01.00 "Venituri ale bugetului de stat - Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire" şi în contul 22.A.47.02.00 "Venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat - Contribuţii către bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate încasate în contul unic, în curs de distribuire" pot rămâne numai sumele virate în cuantum mai mare decât suma obligaţiilor fiscale datorate, după efectuarea tuturor operaţiunilor de distribuire, inclusiv de compensare din oficiu.
1.7.(1) Pe data de 5 ianuarie 2015, cotele defalcate din impozitul pe venit sistate în condiţiile legii, aflate în soldul contului 20.A.04.02.00 "Veniturile bugetului de stat - Cote defalcate din impozitul pe venit în curs de distribuire" se transferă de unităţile Trezoreriei Statului, pe bază de notă contabilă, în contul 20.A.04.01.00 "Veniturile bugetului de stat - Cote defalcate din impozitul pe venit", deschis pe codul de identificare fiscală al unităţilor administrativ-teritoriale pentru care a fost sistată alimentarea bugetului local, ca operaţiune a anului 2014, efectuată cu data de 31 decembrie 2014.
(2)Cotele defalcate din impozitul pe venit transferate la finele anului 2014 în condiţiile alin. (1) se repun la data de 5 ianuarie 2015 în contul 20.A.04.02.00 "Veniturile bugetului de stat - Cote defalcate din impozitul pe venit în curs de distribuire" din contul 20.A.04.01.00 "Veniturile bugetului de stat - Cote defalcate din impozitul pe venit", ambele conturi fiind deschise pe codul de identificare fiscală al unităţilor administrativ-teritoriale pentru care a fost sistată alimentarea bugetului local, ca operaţiuni ale anului 2015. Cotele defalcate din impozitul pe venit repuse în contul 20.A.04.02.00 "Veniturile bugetului de stat - Cote defalcate din impozitul pe venit în curs de distribuire" vor fi alocate bugetelor locale în condiţiile actelor normative care au stat la baza sistării acestora.
1.8.Cotele defalcate din eventualele sume reprezentând impozit pe venit distribuit de către organele fiscale în conformitate cu prevederile pct. 1.6 alin. (3) se calculează şi se virează în conturile cărora se cuvin pe data de 12 ianuarie 2015 ca operaţiune a anului 2015.
1.9.(1) Veniturile bugetare încasate în numerar de către unităţile vamale în perioada 30 decembrie 2014-4 ianuarie 2015 se depun la unităţile Trezoreriei Statului pe data de 5 ianuarie 2015, pe bază de chitanţe pentru încasarea de impozite, taxe şi contribuţii întocmite distinct pentru perioada 30-31 decembrie 2014 şi, respectiv, pentru perioada 1-4 ianuarie 2015.
(2)Sumele depuse în numerar pentru perioada 30-31 decembrie 2014 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2014, cu data de 31 decembrie 2014, iar sumele depuse pentru perioada 1-4 ianuarie 2015 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2015, cu data de 5 ianuarie 2015. 1.10. Garanţiile în valută depuse la unităţile vamale, aflate în conturi deschise la instituţii de credit, se reportează în anul următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost constituite.
1.11.(1) Organele fiscale vor lua măsuri pentru distribuirea, potrivit legii, până la finele anului 2014, a sumelor încasate în conturile 50.59 "Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silită de unităţile administrativ-teritoriale", 50.67 "Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silită", 50.86.01 "Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite în alte state membre ale Uniunii Europene", 50.86.02 "Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite în România şi recuperate în alte state membre ale Uniunii Europene", 50.86.03 "Disponibil din executarea silită a creanţelor aferente plăţilor efectuate din fonduri comunitare şi din fonduri de cofinanţare aferente acestora", 50.86.04 "Disponibil din executări/restituiri fond de risc", 50.86.06 "Disponibil din recuperarea sumelor plătite de la bugetul de stat în baza prevederilor art. 11 din O.U.G. nr. 135/2007, individualizate în titluri de creanţă", 50.86.07 "Disponibil din executarea silită a debitelor reprezentând prejudicii aduse pădurii, conform Legii nr. 46/2008", 50.86.09 "Disponibil din sume încasate reprezentând prejudiciul cauzat şi recuperat în condiţiile art. 10 din Legea nr. 241/2005" şi 50.86.14 "Disponibil din executarea silită a creanţelor stabilite de instanţele penale".
(2)Eventualele disponibilităţi rămase nedistribuite la finele anului 2014 în conturile prevăzute la alin. (1) se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.
(3)Până la data de 30 decembrie 2014 inclusiv, organele fiscale vor analiza şi vor clarifica eventualele sume rămase nedistribuite în contul 50.86.13 "Disponibil pentru stingerea creanţelor fiscale conform art. 65 alin. (4) din OG nr. 9/2014", astfel încât la finele anului acest cont să nu prezinte sold.
1.12.(1) Sumele reprezentând contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate colectate, în condiţiile pct. 2 alin. (6) din Normele de aplicare a prevederilor titlului XI - "Finanţarea unor cheltuieli de sănătate" din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, aprobate prin Ordinul ministrului sănătăţii publice şi al ministrului finanţelor publice nr. 577/909/2006, aflate în soldul conturilor 51.E.14.03.00 "Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.E.14.13.00 "Disponibil din accize încasate în vamă din importul de produse din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.E.14.02.00 "Disponibil din accize încasate din vânzarea de alcool, distilate şi băuturi alcoolice conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006", 51.E.14.12.00 "Disponibil din accize încasate în vamă din importul de alcool, distilate şi băuturi alcoolice, conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006", 51.E.16.05.00 "Disponibil din taxa asupra unor activităţi dăunătoare sănătăţii şi din publicitatea lor conform art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 95/2006" se transferă la data de 29 decembrie 2014 de către unităţile Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006", deschis pe numele autorităţilor de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti.
(2)La data de 30 decembrie 2014, autorităţile de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti virează sumele colectate în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006" în acelaşi cont deschis pe numele Ministerului Sănătăţii, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(3)Eventualele sume încasate, în perioada 30-31 decembrie 2014, după efectuarea operaţiunii de la alin. (1), în conturile 51.E.14.03.00 "Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.E.14.13.00 "Disponibil din accize încasate în vamă din importul de produse din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.E.14.02.00 "Disponibil din accize încasate din vânzarea de alcool, distilate şi băuturi alcoolice conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006", 51.E.14.12.00 "Disponibil din accize încasate în vamă din importul de alcool, distilate şi băuturi alcoolice, conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006", 51.E.16.05.00 "Disponibil din taxa asupra unor activităţi dăunătoare sănătăţii şi din publicitatea lor conform art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 95/2006" se transferă de către unităţile Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006", deschis pe numele autorităţilor de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti, la data 12 ianuarie 2015, şi se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2014, cu data de 31 decembrie 2014. (4) Sumele încasate de autorităţile de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006", în conformitate cu prevederile alin. (3), se virează în conturile Ministerului Sănătăţii, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, odată cu virarea contribuţiilor colectate pentru perioada 1-15 ianuarie 2015, ca operaţiuni ale anului 2015.
A. Deschiderea de credite bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale
2.1.(1) Ordonatorii principali de credite finanţaţi din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale pot prezenta la Ministerul Finanţelor Publice cereri pentru deschiderea de credite bugetare, până cel târziu la data de 22 decembrie 2014 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului. Retragerea creditelor bugetare deschise poate fi efectuată de către ordonatorii principali şi secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale, până cel târziu la data de 23 decembrie 2014 inclusiv.
(2)Începând cu data de 23 decembrie 2014 inclusiv, ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale pot prezenta la Ministerul Finanţelor Publice cereri pentru deschiderea de credite bugetare astfel:
–în data de 23 decembrie 2014 - din sumele retrase potrivit prevederilor alin. (1);
–în perioada 23 decembrie 2014-30 decembrie 2014 - pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice, precum şi pentru operaţiuni finanţate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, Fondul naţional de dezvoltare şi din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe bază de hotărâri ale Guvernului sau pentru acţiuni urgente aprobate de ministrul finanţelor publice pe baza fundamentărilor justificate ale ordonatorilor principali de credite.
2.2.Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale pot prezenta Ministerului Finanţelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2015 începând cu data de 29 decembrie 2014 inclusiv. În cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe anul 2015 şi, respectiv, a Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2015 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2014, deschiderea creditelor bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale se efectuează în conformitate cu prevederile art. 37 din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare.
2.3.(1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale vor lua măsurile necesare pentru aprobarea bugetelor proprii şi ale ordonatorilor de credite subordonaţi în termenul prevăzut la art. 16 alin. (2) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare.
(2)Prezentarea la unităţile Trezoreriei Statului a bugetelor prevăzute la alin. (1) se efectuează, în conformitate cu prevederile art. 70 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 10 zile de la aprobare.
(3)În cazul nedepunerii bugetelor aprobate în termenul prevăzut la alin. (2) se aplică prevederile art. 70 alin (4)-(6) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare.
B. Deschiderea de credite bugetare din bugetele locale
2.4.(1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pot prezenta unităţilor Trezoreriei Statului cererile pentru deschiderea creditelor bugetare până la data de 22 decembrie 2014 inclusiv. Retragerea creditelor bugetare deschise poate fi efectuată de către ordonatorii principali şi secundari de credite ai bugetelor locale, până cel târziu la data de 23 decembrie 2014 inclusiv.
(2)Începând cu data de 23 decembrie 2014 inclusiv, ordonatorii principali de credite ai bugetului local pot prezenta cereri pentru deschiderea de credite bugetare astfel:
–la data de 23 decembrie 2014 - din sumele retrase potrivit prevederilor alin. (1);
–în perioada 23 decembrie 2014-30 decembrie 2014 - pentru sumele pentru care în luna decembrie 2014 au fost aprobate acte normative care prevăd acordarea acestora şi efectuarea de plăţi din bugetul local aprobat pe anul 2014, precum şi pentru alte sume, pe bază de fundamentări justificate, semnate de ordonatorul principal de credite, cu aprobarea conducătorului unităţii Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului local şi a trezorierilor şefi ai activităţilor de trezorerie şi contabilitate publică sau a persoanelor care exercită atribuţii de trezorier-şef.
(3)Cererile pentru deschiderea creditelor bugetare din bugetul local aferente lunii ianuarie 2015 pot fi prezentate unităţilor Trezoreriei Statului începând cu data de 29 decembrie 2014 inclusiv. În cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe anul 2015 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2014, deschiderea creditelor din bugetele locale se efectuează în conformitate cu prevederile art. 40 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare.
(4)Până la expirarea perioadei de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2015 în Monitorul Oficial al României, Partea I, cererile privind deschiderea de credite bugetare din bugetele locale se întocmesc la nivelul necesităţilor de finanţare aferente perioadei pentru care se solicită creditele respective.
(5)În cazul în care bugetele locale nu se aprobă în intervalul de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2015 în Monitorul Oficial al României, Partea I, după expirarea acestui interval, finanţarea cheltuielilor unităţilor administrativ-teritoriale şi unităţilor din subordinea acestora se efectuează în condiţiile prevederilor art. 39 alin. (7) şi (71) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare.
C. Deschiderea de credite din bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, cu excepţia Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, precum şi din bugetele creditelor interne, bugetele creditelor externe, bugetele fondurilor externe nerambursabile şi bugetele privind activitatea de privatizare gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora
2.5.(1) Ordonatorii de credite ai bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, cu excepţia Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, inclusiv ai bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile şi bugetelor privind activitatea de privatizare ale instituţiilor publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, pot prezenta unităţilor Trezoreriei Statului cererile pentru deschiderea creditelor bugetare până la data de 22 decembrie 2014 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului.
(2)Începând cu data de 23 decembrie 2014 inclusiv, ordonatorii de credite ai bugetelor prevăzute la alin. (1) pot prezenta unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului cereri pentru deschiderea de credite bugetare pe bază de fundamentări justificate, semnate de ordonatorul de credite şi avizate de către ordonatorul de credite ierarhic superior, în cazul în care acesta există. Deschiderea creditelor bugetare se efectuează cu aprobarea conducătorului unităţii Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetelor respective şi a trezorierilor-şefi ai activităţilor de trezorerie şi contabilitate publică sau a persoanelor care exercită atribuţii de trezorier-şef.
(3)Cererile pentru deschiderea creditelor bugetare din bugetele prevăzute la alin. (1) aferente trimestrului I 2015 pot fi prezentate unităţilor Trezoreriei Statului începând cu data de 29 decembrie 2014 inclusiv.
(4)Instituţiile publice autonome, cu excepţia Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, ale căror bugete de venituri şi cheltuieli nu sunt aprobate până la finele anului 2014, pot efectua cheltuieli în anul 2015 până la aprobarea bugetelor de venituri şi cheltuieli, în cadrul limitelor lunare de cheltuieli care nu pot depăşi, de regulă, 1/12 din prevederile bugetului anului precedent, cu excepţia cazurilor deosebite, temeinic justificate de către ordonatorul de credite şi avizate de către ordonatorul de credite ierarhic superior, în cazul în care acesta există. În cazul în care creditele bugetare propuse în proiectele de buget pe anul 2015 sunt mai mici decât cele din anul precedent, limitele lunare de cheltuieli se stabilesc la nivelul a 1/12 din sumele propuse în proiectul de buget.
(5)În cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe anul 2015 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2014, deschiderea creditelor bugetare din bugetele instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, bugetele creditelor interne, bugetele creditelor externe, bugetele fondurilor externe nerambursabile, după caz, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, se efectuează în conformitate cu prevederile art. 37 din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau, respectiv, ale art. 40 din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz, în funcţie de subordonarea instituţiilor publice respective.
(6)Depunerea la unităţile Trezoreriei Statului a bugetelor prevăzute la alin. (1) se efectuează la termenele prevăzute la art. 70 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau la art. 39 alin. (8) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz, în funcţie de subordonarea instituţiilor publice respective.
(7)În cazul nedepunerii bugetelor aprobate în termenul prevăzut la alin. (6) se aplică prevederile art. 70 alin. (4)-(6) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau ale art. 39 alin. (7) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz, în funcţie de subordonarea instituţiilor publice respective.
D. Deschiderea de credite din bugetele activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unele instituţii publice
2.6.(1) Începând cu data de 29 decembrie 2014, instituţiile publice care au înfiinţate activităţi finanţate integral din venituri proprii pot prezenta unităţilor Trezoreriei Statului la care acestea îşi au deschise conturile cereri pentru deschiderea de credite bugetare cu drept de utilizare din luna ianuarie 2015, întocmite la nivel de capitol şi titlu de cheltuială.
(2)În cazul neaprobării Legii bugetului de stat pe anul 2015 cu cel puţin 3 zile înainte de expirarea exerciţiului bugetar al anului 2014, deschiderea creditelor bugetare din bugetele activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unele instituţii publice se efectuează în conformitate cu prevederile art. 37 din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau ale art. 40 din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz.
(3)Depunerea la unităţile Trezoreriei Statului a bugetelor prevăzute la alin. (1) se efectuează la termenele prevăzute la art. 70 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau la art. 39 alin. (8) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz, în funcţie de subordonarea instituţiilor publice respective.
(4)În cazul nedepunerii bugetelor aprobate în termenul prevăzut la alin. (3) se aplică prevederile art. 70 alin. (4)-(6) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, sau ale art. 39 alin. (7) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz, în funcţie de subordonarea instituţiilor publice respective.
3.1.(1) Redistribuirile de sume potrivit prevederilor art. 181 alin. (1) - (4), art. 182 alin. (1) - (3), art. 421 alin. (1) - (4) şi art. 422 alin. (1) - (3) din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, pot fi efectuate de instituţiile publice în luna decembrie 2014, până la data de 18 decembrie 2014 inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului.
(2)Operaţiunile prevăzute la art. 181 alin. (5), art. 182 alin. (4), art. 421 alin. (5) şi art. 422 alin. (4) din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, pot fi efectuate de instituţiile publice în luna decembrie 2014 până la data de 22 decembrie 2014 inclusiv.
3.2.Instituţiile publice care au acordat avansuri pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de cheltuieli finanţate din fonduri publice vor lua măsuri pentru recuperarea sau justificarea acestora de către contractori ori alţi beneficiari de avansuri, în conformitate cu prevederile art. 52 alin. (8)-(12) din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 21 din Legea bugetului de stat pe anul 2014 nr. 356/2013, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 54 alin. (8)-(11) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Hotărârii Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea acţiunilor şi categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor şi limitelor pentru efectuarea de plăţi în avans din fonduri publice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
3.3.Sumele de mandat primite de instituţiile publice de la alte instituţii publice sau de la operatori economici vor fi lichidate până cel mai târziu la data de 23 decembrie 2014 inclusiv, iar sumele rămase neutilizate vor fi restituite unităţilor de la care au fost primite. În conturile 50.05 "Sume de mandat şi în depozit" şi 50.06 "Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de subordonare locală" pot fi menţinute sume, la finele anului 2014, numai pentru cazurile prevăzute în anexa nr. 2 "Lista cuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţii publice pot păstra sume la finele anului 2014, în contul "Sume de mandat şi în depozit" deschis la Trezoreria Statului", care face parte integrantă din prezentele norme metodologice; menţinerea acestor sume nu este obligatorie.
3.4.(1) La finele anului 2014, instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, pot reţine sume numai în conturile de disponibilităţi prevăzute în "Lista conturilor care rămân deschise pe numele instituţiilor publice după efectuarea operaţiunilor de regularizare prevăzute de Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi activităţilor finanţate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc şi bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, cu modificările şi completările ulterioare", publicată pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice, pentru care legislaţia în vigoare prevede atât reportarea sumelor respective, cât şi faptul că aceste conturi nu îşi încetează funcţionarea la sfârşitul anului 2014.
(2)Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) au obligaţia de a analiza dacă în soldurile conturilor de disponibilităţi respective sunt încasate sume necuvenite sau care trebuie restituite instituţiilor publice de la care au fost primite şi, în cazul în care constată astfel de situaţii, au obligaţia de a restitui sumele respective până la data de 23 decembrie 2014 în conturile din care acestea au fost încasate sau în conturile stabilite prin Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.199/2008 privind normele metodologice de aplicare a prevederilor art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar, după caz.
(3)Răspunderea pentru aplicarea prevederilor prezentului punct revine ordonatorilor de credite ai instituţiilor publice.
3.5.(1) Disponibilităţile din fondurile externe nerambursabile postaderare şi fondurile publice destinate finanţării/cofinanţării/ prefinanţării acestora, rămase la sfârşitul anului bugetar în conturile Autorităţii de certificare şi plată, unităţilor de plată, precum şi ale beneficiarilor de proiecte aprobate spre finanţare, se reportează în anul 2015 şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie, cu respectarea prevederilor legale în vigoare privind gestionarea acestora.
(2)În categoria disponibilităţilor prevăzute la alin. (1) nu se includ creditele bugetare deschise şi neutilizate de către beneficiarii finanţaţi integral de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale.
(3)Autorităţile de management/Autoritatea de certificare şi plată virează în conturile deschise pe numele liderilor de parteneriat sumele aferente prefinanţării, precum şi cele aferente rambursării cheltuielilor eligibile efectuate în cadrul proiectului şi restituirii contravalorii taxei pe valoarea adăugată plătite, până cel târziu la data de 23 decembrie 2014, astfel încât până la finele anului sumele respective să poată fi virate de către liderii de parteneriat în conturile corespunzătoare de venituri bugetare sau de disponibilităţi cărora se cuvin, după caz.
(4)Ordonatorii principali de credite cu rol de autorităţi de management care au beneficiat de sume în cadrul mecanismului top-up conform prevederilor art. 141 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea financiară a instrumentelor structurale şi utilizarea acestora pentru obiectivul convergenţă, aprobată cu modificări prin Legea nr. 362/2009, cu modificările şi completările ulterioare, vor lua măsurile necesare pentru virarea corespunzătoare a sumelor rămase neutilizate la finele anului 2014, în condiţiile şi la termenele stabilite la art. 6 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor art. 141 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea financiară a instrumentelor structurale şi utilizarea acestora pentru obiectivul convergenţă, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanţelor publice, şi al ministrului afacerilor europene nr. 1.022/851/2012 în contul 50.01.46 "Disponibil din sume aferente mecanismului top-up".
(5)Prevederile alin. (4) se aplică şi de Ministerul Transporturilor în calitate de Autoritate de management pentru Programul operaţional "Transport", pentru sumele rămase neutilizate din top-up din cele redistribuite de Departamentul pentru Proiecte de Infrastructură, Investiţii Străine, Parteneriat Public-Privat şi Promovarea Exporturilor, prin Secretariatul General al Guvernului, potrivit prevederilor art. 58 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 59/2014 cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 2014. (6) Promotorii de proiecte instituţii publice şi partenerii/liderii instituţii publice care au gestionat în anul 2014 fonduri potrivit prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 23/2013 privind gestionarea financiară a fondurilor externe nerambursabile aferente Mecanismului financiar al Spaţiului Economic European 2009-2014 şi Mecanismului financiar norvegian 2009-2014, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 242/2013, restituie sumele reprezentând cofinanţarea publică rămasă neutilizată la sfârşitul anului 2014, potrivit prevederilor art. 10 alin. (1)-(3) din acelaşi act normativ.
3.6.Disponibilităţile din fonduri destinate proiectelor finanţate prin Programul NATO de Investiţii în Securitate rămase în contul 50.48 "Disponibil pentru proiecte NSIP" se reportează în anul următor şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie, cu respectarea prevederilor legale în vigoare privind gestionarea acestora.
3.7.(1) Instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, care au primit în anul 2014 donaţiile şi sponsorizările în lei cu care au fost majorate, în cursul anului, bugetele de venituri şi cheltuieli şi în limita cărora nu au fost dispuse plăţi le transferă în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului" până la data de 29 decembrie 2014. La ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se face transferul donaţiilor/sponsorizărilor în contul 50.07"Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", deschis la Trezoreria Statului, instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, vor anexa Contul de execuţie a donaţiilor/ sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2014, întocmit potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003.
(2)Utilizarea în anul 2015 a donaţiilor/sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2014 se efectuează din contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", pe destinaţiile stabilite de transmiţător, şi se evidenţiază la subdiviziunile de cheltuieli bugetare înscrise la nr. crt. 3 "Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului" din anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003, întocmită la transferarea soldului.
(3)Donaţiile şi/sau sponsorizările primite în cursul lunii decembrie 2014, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice şi în consecinţă nu mai pot fi utilizate până la finele anului bugetar, se încasează de către instituţiile publice beneficiare în contul 50.05 "Sume de mandat şi în depozit" sau 50.06 "Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de subordonare locală", după caz, deschis la unităţile Trezoreriei Statului sau în contul de valută deschis la bancă, urmând ca virarea sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzător şi majorarea creditelor bugetare, în scopul efectuării de cheltuieli, să se realizeze în primele 10 zile ale anului 2015. (4) Donaţiile şi sponsorizările rămase neutilizate la finele anului în conturile în valută sau în conturile prevăzute la alin. (1) şi (2) se reportează în anul următor şi se utilizează conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice.
3.8.Soldurile conturilor 50.72 "Disponibil din Fondul naţional pentru dezvoltare regională" şi 50.73 "Disponibil din fonduri publice ale agenţiilor de dezvoltare regională şi birourilor regionale pentru cooperare transfrontalieră" rămase la finele anului 2014 se reportează în anul următor şi se utilizează în anul 2015, cu respectarea prevederilor legale în vigoare privind gestionarea acestora.
3.9.Instituţiile publice fără personalitate juridică care gestionează sume prin conturile de disponibilităţi prevăzute la art. 79 din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, virează eventualele sume aflate în soldurile conturilor respective în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare din care au fost încasate, până la data de 29 decembrie 2014 inclusiv.
3.10.(1) Instituţiile publice vor lua măsurile necesare pentru restituirea, până la data de 29 decembrie 2014, în conturile din care au fost acordate, a acreditivelor în lei deschise pentru achiziţii de bunuri, rămase neutilizate. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plăţile de casă, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.
(2)Acreditivele în valută deschise de către instituţiile publice pentru decontarea achiziţiilor intracomunitare sau altor achiziţii externe de bunuri, în curs de derulare, şi comisioanele în valută aferente acestora se menţin în continuare până la lichidarea contractelor încheiate. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor se schimbă în lei prin instituţiile de credit de la care acestea au fost procurate, în termen de 5 zile de la încheierea achiziţiilor, iar contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare, la titlul de cheltuieli 85 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent" sau în conturile de disponibilităţi, după caz, deschise la unităţile Trezoreriei Statului.
3.11.(1) Valuta achiziţionată de către instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare, pentru efectuarea de cheltuieli, rămasă neutilizată, se schimbă în lei până la data de 29 decembrie 2014, prin instituţiile de credit prin care aceasta a fost achiziţionată, iar cu contravaloarea în lei se reconstituie plăţile de casă, la subdiviziunile corespunzătoare de cheltuieli bugetare.
(2)Până la acelaşi termen, instituţiile publice prevăzute la alin. (1) vor schimba în lei sumele reprezentând venituri bugetare încasate în valută, prin instituţiile de credit, dacă prevederile legale în vigoare sau acordurile de finanţare nu prevăd altfel, iar sumele în lei rezultate vor fi virate în conturile bugetelor cărora se cuvin, deschise la unităţile Trezoreriei Statului.
(3)Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot păstra, la finele anului 2014, în conturile deschise la instituţii de credit numai valuta procurată pentru: rambursarea la extern a ratelor la împrumuturi externe guvernamentale care nu au fost preluate spre administrare de Ministerul Finanţelor Publice, potrivit prevederilor art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 64/2007 privind datoria publică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 109/2008, cu modificările ulterioare, şi plata dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente până la data de 9 ianuarie 2015, şi avansurile cuvenite personalului pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, personalului trimis în misiune permanentă în străinătate, precum şi pentru personalul forţelor armate care participă la misiuni în afara teritoriului statului român, cu plecare până la data de 9 ianuarie 2015.
3.12.Instituţiile publice pot păstra, la finele anului, în conturi deschise la instituţii de credit, donaţiile şi sponsorizările încasate în valută care se schimbă în lei la termenele stabilite de ordonatorii de credite sau în acordurile de finanţare, după caz.
3.13.(1) Disponibilităţile în valută procurate din credite bugetare rămase la finele anului 2014 în conturile reprezentanţelor diplomatice, militare şi comerciale ale României din străinătate, precum şi în conturile oficiale ale personalului militar încadrat în structurile comandamentelor, operaţiilor şi instituţiilor NATO sau ale UE ori alte organisme internaţionale la care România a aderat se reportează în anul următor şi se regularizează cu bugetul de stat, de către Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul Apărării Naţionale şi de către celelalte ministere care finanţează cheltuieli de această natură, în termen de 45 de zile, atât pentru reprezentanţele din Europa, cât şi pentru reprezentanţele de pe celelalte continente. Contravaloarea în lei a sumelor în valută existente la data de 31 decembrie 2014, calculată la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României pentru data efectuării operaţiunii de regularizare, se virează de către Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul Apărării Naţionale şi de către celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2015, în contul corespunzător de cheltuieli bugetare, titlul 85 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent" deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(2)Taxele consulare încasate în valută pentru serviciile prestate în străinătate rămase, la finele anului 2014, în conturile misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare se virează, până la data de 21 ianuarie 2015, în contul de valută deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la instituţii de credit. În termen de 5 zile lucrătoare de la încasarea sumelor în valută aferente taxelor consulare, Ministerul Afacerilor Externe virează echivalentul în lei al acestora la bugetul de stat, în contul "Venituri ale bugetului de stat - Taxe consulare".
(3)Ministerul Afacerilor Externe, Ministerul Apărării Naţionale şi Ministerul Afacerilor Interne vor lua măsuri pentru restituirea la bugetul de stat la termenele prevăzute la art. 8 alin. (6) şi (8) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare, a sumelor aferente garanţiilor pentru contracte de închiriere privind spaţiile de lucru şi locuinţele de serviciu din străinătate aflate la finele anului 2014 în conturile de disponibil deschise potrivit legii.
3.14.Excedentele rezultate din execuţia bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri proprii înfiinţate pe lângă unele instituţii publice, rămase la finele anului 2014 în soldul conturilor 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor publice de subordonare centrală" şi 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor publice de subordonare locală", după caz, se reportează în anul următor şi se utilizează în anul 2015 în condiţiile prevederilor legale în vigoare, cu respectarea prevederilor titlului III din Normele metodologice privind execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi activităţilor finanţate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc şi bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare.
3.15.Autorităţile deliberative pot hotărî, în condiţiile art. 70 alin. (3) şi art. 71 alin. (4) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, preluarea ca venit la bugetul local, în contul 21.A.36.05.00 "Venituri ale bugetelor locale - Vărsăminte din veniturile şi/sau disponibilităţile instituţiilor publice", a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice subordonate, finanţate integral din venituri proprii, existente, la finele anului 2014, în soldul contului 82.F.98.00.00 "Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii", precum şi a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale activităţilor finanţate integral din venituri proprii, existente în soldul contului 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor publice de subordonare locală", deschise pe numele instituţiilor publice şi serviciilor publice subordonate.
3.16.Sumele primite în conformitate cu prevederile art. 98 din Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi rămase neutilizate la finele anului 2014 se restituie de către Asociaţia Nevăzătorilor din România, Asociaţia Invalizilor de Război Nevăzători din România, Asociaţia Naţională a Surzilor din România, Liga Naţională a Organizaţiilor cu Personal Handicapat din Cooperaţia Meşteşugărească şi Consiliul Naţional al Dizabilităţii din România în conturile din care au fost încasate, până la data de 29 decembrie 2014.
3.17.Disponibilităţile înregistrate la finele anului 2014 în contul în lei 50.05.15 "Disponibil pentru conferinţe anuale ECRF" şi în contul în valută ale Oficiului Naţional al Registrului Comerţului, prevăzute la art. II din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 76/2012 privind aderarea Oficiului Naţional al Registrului Comerţului la Forumul European al Registrelor Comerţului, stabilirea unor măsuri privind derularea fondurilor financiare pentru desfăşurarea conferinţelor anuale ale Forumului European al Registrelor Comerţului organizate de România, precum şi pentru completarea Ordonanţei Guvernului nr. 41/1994 privind autorizarea plăţii cotizaţiilor la organizaţiile internaţionale interguvernamentale la care România este parte, aprobată prin Legea nr. 120/2013, se reportează în anul următor şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie.
3.18.(1) Spitalele publice reportează în anul următor excedentele rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli, cu excepţia sumelor alocate de la bugetul de stat şi din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii rămase neutilizate la finele anului 2014, care se regularizează cu bugetele din care acestea au fost încasate.
(2)Instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii, altele decât cele prevăzute la alin. (1), reportează în anul următor excedentele rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli, cu excepţia sumelor pentru care prevederile legale în vigoare reglementează regularizarea acestora cu bugetele din care sumele respective au fost încasate.
(3)Operaţiunile de regularizare prevăzute la alin. (1) şi (2) se efectuează pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul de venituri bugetare în care sumele respective au fost încasate în contul de cheltuieli bugetare din care acestea au fost virate, până la data de 29 decembrie 2014.
3.19.(1) Ordonatorii de credite au obligaţia de a lua măsurile necesare pentru achitarea creanţelor stabilite prin titluri executorii în sarcina instituţiilor publice pe care le conduc din sumele aprobate prin bugetele acestora, de la titlurile de cheltuieli la care se încadrează obligaţia de plată respectivă, în conformitate cu prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligaţiilor de plată ale instituţiilor publice, stabilite prin titluri executorii, aprobată cu completări prin Legea nr. 288/2002, cu modificările şi completările ulterioare.
(2)În cazul în care unităţile Trezoreriei Statului, în calitate de terţ poprit, au efectuat plata sumelor aferente creanţelor stabilite prin titluri executorii de la alte subdiviziuni de cheltuieli bugetare decât cele la care se încadrează obligaţiile de plată respective, ordonatorii de credite bugetare vor dispune efectuarea regularizărilor corespunzătoare, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 29 decembrie 2014. (3) Sumele indisponibilizate din creditele bugetare deschise conform Procedurii de punere în aplicare a titlurilor executorii în baza cărora se solicită înfiinţarea popririi conturilor autorităţilor şi instituţiilor publice deschise la nivelul unităţilor Trezoreriei Statului, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.336/2011, cu completările ulterioare, pentru care perioada de indisponibilizare de 15 zile calendaristice prevăzută de lege expiră în anul 2015, se transferă de unităţile Trezoreriei Statului la data de 30 decembrie 2014, astfel:
–în contul 50.63.01 "Disponibil al instituţiilor publice de subordonare centrală finanţate integral de la bugetul de stat sau de la celelalte bugete, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii", în cazul creditelor bugetare deschise de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetul Fondului pentru mediu şi bugetul aferent activităţii de privatizare;
–în contul 50.63.02 "Disponibil al instituţiilor publice de subordonare centrală finanţate integral sau parţial din venituri proprii, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii", în cazul creditelor bugetare deschise din bugetele instituţiilor publice de subordonare centrală, finanţate integral sau parţial din venituri proprii;
–în contul 50.64.01 "Disponibil al instituţiilor publice finanţate integral de la bugetul local, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii", în cazul creditelor bugetare deschise de la bugetul local;
–în contul 50.64.02 "Disponibil al instituţiilor publice de subordonare locală finanţate integral sau parţial din venituri proprii, din sume indisponibilizate pe bază de titluri executorii", în cazul creditelor bugetare deschise din bugetele instituţiilor publice de subordonare locală finanţate integral sau parţial din venituri proprii.
(4)În scopul efectuării operaţiunii de transfer prevăzute la alin. (3), sumele indisponibilizate în conturile de credite bugetare deschise indisponibilizate vor fi repuse de unităţile Trezoreriei Statului în conturile de credite bugetare deschise de la care a fost efectuată indisponibilizarea acestora. La expirarea perioadei de indisponibilizare, sumele se virează din conturile prevăzute la alin. (3) în contul indicat de executorul judecătoresc sau executorul fiscal, după caz.
3.20.Până la data de 22 decembrie 2014, ministerele beneficiare virează sumele rămase neutilizate la sfârşitul anului bugetar, determinate ca diferenţa dintre veniturile bugetare încasate potrivit art. 15 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 115/2011 privind stabilirea cadrului instituţional şi autorizarea Guvernului, prin Ministerul Finanţelor Publice, de a scoate la licitaţie certificatele de emisii de gaze cu efect de seră atribuite României la nivelul Uniunii Europene, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările şi completările ulterioare, şi plăţile efectuate din contul 20.A.30.13.00 "Sume din vânzarea certificatelor de emisii de gaze cu efect de seră alocate proiectelor de investiţii" în contul 50.05.21 "Disponibil din sume realizate conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 115/2011, aprobată prin Legea nr. 163/2012, cu modificările şi completările ulterioare, alocate pentru realizarea unor proiecte reportate în condiţiile legii" deschis pe numele acestora la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
3.21.(1) Pentru operaţiunile aferente datei de 30 decembrie 2014 şi, respectiv, 31 decembrie 2014, înregistrate de unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului în contul 61.99 "Operaţiuni în curs de lămurire" pentru care au fost epuizate toate posibilităţile de înregistrare în conturile corecte, se întocmesc retururi la încasare pe data de 5 ianuarie 2015. Retururile la încasare se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2015.
(2)Eventualele plăţi dispuse de instituţiile publice, la finele anului 2014, aferente unor cheltuieli angajate, lichidate, ordonanţate şi plătite în limita creditelor bugetare aprobate în bugetul anului 2014 şi care sunt returnate în anul 2015 ca urmare a unor erori de completare a ordinelor de plată, pot fi reiniţiate la plată din conturile în care sumele respective au fost încasate, fără afectarea bugetului anului 2015.
4.1.(1) Regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale care au beneficiat în anul 2014 de subvenţii ori transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor anuale, dacă alocaţiile bugetare primite sunt justificate şi în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2015, după caz, în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare din care au fost primite, la titlul 85 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", până la data de 31 ianuarie 2015, dacă legislaţia specifică acordării acestora nu prevede altfel. Ordonatorii de credite au obligaţia de a comunica operatorilor economici cărora le-au acordat subvenţii sau transferuri conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie sumele alocate în plus.
(2)Ordonatorii principali de credite din bugetele cărora s-au acordat, în anul 2014, subvenţii sau transferuri regiilor autonome, societăţilor sau companiilor naţionale şi societăţilor comerciale, după caz, au obligaţia să verifice până la data de 31 ianuarie 2015, pe baza deconturilor anuale, dacă subvenţiile sau transferurile acordate sunt justificate, şi să dispună restituirea eventualelor sume încasate în plus, în conformitate cu legislaţia specifică acordării alocaţiilor bugetare respective.
(3)Regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale care au beneficiat, în anul 2014, de subvenţii sau transferuri de la bugetul de stat şi nu restituie sumele primite în plus în termenul prevăzut la alin. (1) sau în termenul prevăzut de legislaţia specifică acordării acestora, după caz, au obligaţia de a declara la organul fiscal competent subvenţiile sau transferurile primite de la bugetul de stat, neregularizate şi nerestituite în termenul legal, în conformitate cu prevederile art. 9 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008, aprobată cu modificări prin Legea nr. 275/2008, cu modificările şi completările ulterioare.
4.2.(1) În aplicarea prevederilor art. 26 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetară pe anul 2009 şi reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată prin Legea nr. 227/2009, cu modificările şi completările ulterioare, taxa pe valoarea adăugată dedusă potrivit legii pentru realizarea obiectivelor proprii de investiţii finanţate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale şi neutilizată până la data de 31 decembrie 2014 se virează de către operatorii economici la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în conturile de cheltuieli bugetare din care au fost încasate sumele pentru finanţarea obiectivelor respective, la titlul 85 "Plăţi efectuate în anii precedenţi şi recuperate în anul curent", până la data de 31 ianuarie 2015.
(2)Ordonatorii de credite au obligaţia de a comunica operatorilor economici cărora le-au acordat sume de la bugetul de stat sau bugetele locale aferente obiectivelor de investiţii proprii conturile de cheltuieli bugetare în care se restituie taxa pe valoarea adăugată.
4.3.Regiile autonome, societăţile comerciale sau companiile naţionale, după caz, cărora li s-au preluat credite neperformante pentru investiţii, în baza Legii nr. 7/1992 privind acoperirea financiară a obligaţiilor statului rămase neregularizate la 31 decembrie 1990 şi preluarea de către stat şi băncile comerciale a pierderilor înregistrate în anii 1989 şi 1990 de agenţii economici cu capital de stat, precum şi a creditelor bancare neperformante, au obligaţia să ramburseze creditele respective, din resursele financiare destinate finanţării investiţiilor rămase disponibile la finele anului 2014.
Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectuează în contul 50.18 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea şi rambursarea obligaţiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992", deschis la unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului, pe numele Ministerului Finanţelor Publice.
Instituţiile de credit în a căror evidenţă sunt înregistrate credite neperformante, precum şi organele de control ale Ministerului Finanţelor Publice vor verifica la operatorii economici neradiaţi din registrul comerţului, în termen de 90 de zile de la data încheierii şi depunerii bilanţului contabil pe anul 2014, posibilităţile de reactivare a debitelor prin identificarea şi preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor neperformante.
5.1.(1) Primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor lua măsuri pentru virarea soldului contului 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei", până la data de 29 decembrie 2014 inclusiv, în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(2)Veniturile bugetare încasate în contul 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în perioada 29-31 decembrie 2014, după efectuarea operaţiunii prevăzute la alin. (1), se virează de primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti, cu ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti 21.A "Veniturile bugetului local", la subcapitolele corespunzătoare de venituri bugetare, deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, pe data de 5 ianuarie 2015, şi se înregistrează în conturile bugetelor locale ale sectoarelor municipiului Bucureşti şi al Consiliului General al Municipiului Bucureşti ca operaţiuni ale anului 2014, cu data de 31 decembrie 2014.
5.2.Unităţile de învăţământ special şi alte instituţii publice care au încasat în anul 2014 sume din bugetul propriu al judeţului şi al municipiului Bucureşti potrivit prevederilor art. 75 din Normele metodologice, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 720/2014, cu modificările şi completările ulterioare, vor solicita unităţilor Trezoreriei Statului la care au deschise conturile, pe bază de adresă scrisă, transferul în contul de excedent/deficit al bugetului consiliilor judeţene şi, respectiv, al Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz, a sumelor încasate de la acestea şi a plăţilor de casă efectuate în limita sumelor respective. Operaţiunea de transfer se efectuează de către unităţile Trezoreriei Statului, astfel:
1.la unitatea Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile unităţilor de învăţământ special sau altor instituţii publice care au încasat în anul 2014 sume din bugetul propriu al judeţului şi al municipiului Bucureşti:
a)închiderea, pe bază de notă contabilă, a conturilor de venituri şi cheltuieli bugetare:
61.99 "Cont corespondent al Trezoreriei = 24.A.cap./subcap./paragraf/titlu/
Statului - operaţiuni în curs de art./alin. "Cheltuielile
lămurire" bugetelor instituţiilor publice
din administraţia publică
locală" - secţiunea de
funcţionare sau de dezvoltare,
după caz
21.A.41.05.00
"Veniturile bugetelor instituţiilor = 61.99 "Cont corespondent al
publice din administraţia publică Trezoreriei Statului -
locală - Disponibilităţi rezervate operaţiuni în curs de
pentru plăţi ale unităţilor de lămurire"
învăţământ special şi a altor instituţii
publice de pe raza altor unităţi
administrativ-teritoriale decât cea pe
raza căreia îşi desfăşoară activitatea
consiliul judeţean/Consiliul General al
municipiului Bucureşti"
(21.A.41.05.01 - pentru secţiunea de
funcţionare/
21.A.41.05.02 - pentru secţiunea de
dezvoltare, după caz)
Nota contabilă se întocmeşte în două exemplare, din care exemplarul nr. 2 se transmite la unitatea Trezoreriei Statului la care au deschise conturile consiliile judeţene şi, respectiv, Consiliul General al Municipiului Bucureşti;
b)transferul soldului creditor al contului 61.99 "Cont corespondent al Trezoreriei Statului - operaţiuni în curs de lămurire", rezultat ca urmare a operaţiunilor de la lit. a), pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului, în contul 61.99 deschis la unitatea Trezoreriei Statului la care au deschise conturile consiliile judeţene şi, respectiv, Consiliul General al Municipiului Bucureşti;
2.la unitatea Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile consiliilor judeţene şi, respectiv, al Consiliului General al Municipiului Bucureşti, pe baza exemplarului nr. 2 al notei contabile primite:
a)preluarea în contul de venituri al bugetului consiliului judeţean şi, respectiv, al Consiliului General al Municipiului Bucureşti a veniturilor transferate de unitatea Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile unităţilor de învăţământ special sau altor instituţii publice:
61.99 "Cont corespondent al = 21.A.41.05.00
Trezoreriei Statului - "Veniturile bugetelor instituţiilor
operaţiuni în curs de lămurire" publice din administraţia publică
locală - Disponibilităţi rezervate
pentru plăţi ale unităţilor de
învăţământ special şi a altor
instituţii publice de pe raza altor
unităţi administrativ-teritoriale
decât cea pe raza căreia îşi desfăşoară
activitatea consiliul judeţean/Consiliul
General al Municipiului Bucureşti"
(21.A.41.05.01 - pentru secţiunea de
funcţionare/
21.A.41.05.02 - pentru secţiunea de
dezvoltare, după caz)
b)preluarea în contul de excedent/deficit al bugetului consiliului judeţean şi, respectiv, al Consiliului General al Municipiului Bucureşti a cheltuielilor efectuate la nivelul unităţilor de învăţământ special sau al altor instituţii publice:
82.A "Excedent al instituţiilor = 24.A.cap./subcap./paragraf/titlu/art./
publice din administraţia publică alin. "Cheltuielile bugetelor
locală" instituţiilor publice din administraţia
–secţiunea de funcţionare sau publică locală"
de dezvoltare, după caz - secţiunea de funcţionare sau de
dezvoltare, după caz
5.3.Disponibilităţile rămase, la finele anului 2014, în soldul contului 50.58 "Disponibil al fondului de risc" se reportează în anul următor şi se utilizează potrivit prevederilor legale în vigoare.
5.4.(1) În conturile 50.75.01 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", 50.75.02 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate pentru susţinerea programelor de dezvoltare locală şi pentru susţinerea proiectelor de infrastructură care necesită cofinanţare locală" şi respectiv 50.75.03 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate pentru susţinerea programelor cu finanţare externă, care necesită cofinanţare locală" deschise la unităţile Trezoreriei Statului pot rămâne, la finele anului 2014, următoarele sume:
a)cotele defalcate din impozitul pe venit încasate în plus şi nerepartizate prin hotărâre a consiliului judeţean sau a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz;
b)cotele defalcate din impozitul pe venit cu care nu au mai fost alimentate bugetele unităţilor administrativ-teritoriale care nu au respectat încadrarea în numărul maxim de posturi conform prevederilor art. III alin. (9) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 63/2010 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, precum şi pentru stabilirea unor măsuri financiare, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 13/2011, cu modificările şi completările ulterioare;
c)cotele defalcate din impozitul pe venit cu care nu au fost alimentate bugetele unităţilor administrativ-teritoriale ca urmare a sistării temporare determinată de nerespectarea prevederilor art. 49 alin. (13^1) şi (13^2) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi a altor acte normative în vigoare.
(2)Sumele rămase la finele anului 2014 în soldul conturilor prevăzute la alin. (1) se reportează în anul următor şi vor fi alocate bugetelor locale, astfel:
a)sumele prevăzute la alin. (1) lit. a) vor fi alocate în anul 2015, în conformitate cu hotărârile consiliului judeţean sau ale Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz, şi în limita sumelor care vor fi aprobate în bugetele locale pe anul 2015;
b)sumele prevăzute la alin. (1) lit. b) şi c) vor fi alocate bugetelor locale ale unităţilor administrativ-teritoriale, în condiţiile stabilite prin actele normative care au stat la baza sistării cotelor respective.
5.5.(1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor încasate în bugetele locale, în anul 2014, peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.A.11.01.00 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 29 decembrie 2014. La ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor pe anul 2014 întocmite astfel:
a)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor privind susţinerea sistemului de protecţie a copilului;
b)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor privind susţinerea centrelor de asistenţă socială a persoanelor cu handicap;
c)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor privind acordarea de produse lactate şi de panificaţie şi miere de albine sau a altor cheltuieli efectuate în condiţiile art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 74/2014 cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 2014 şi unele măsuri bugetare;
d)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor privind învăţământul special şi centrele judeţene de resurse şi asistenţă educaţională la care vor fi anexate conturi de execuţie distincte întocmite pentru:
–salarii, sporuri, indemnizaţii şi alte drepturi salariale în bani stabilite prin lege, precum şi contribuţiile aferente acestora;
–cheltuieli cu bunuri şi servicii pentru întreţinerea curentă a unităţilor de învăţământ special şi centrelor judeţene de resurse şi asistenţă educaţională;
–hotărâri judecătoreşti pentru plata salariilor învăţământului special şi a centrelor judeţene de resurse şi asistenţă educaţională;
e)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată aferente finanţării cheltuielilor prevăzute la art. 5 alin. (1) lit. d) şi f)-h) din Legea nr. 356/2013, cu modificările şi completările ulterioare.
(2)Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, încasate în bugetele locale în anul 2014 peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.A.11.02.00 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 29 decembrie 2014. La ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2014, întocmite astfel:
a)un cont de execuţie pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea de bază a unităţilor de învăţământ preuniversitar de stat, la care vor fi anexate conturi de execuţie distincte întocmite pentru:
–plată salarii, sporuri, indemnizaţii şi alte drepturi salariale în bani stabilite prin lege, precum şi contribuţiile aferente acestora;
–cheltuielile prevăzute la art. 104 alin. 2 lit. b)-d) din Legea educaţiei naţionale nr. 1/2011, cu modificările şi completările ulterioare;
b)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor rezultate din hotărâri judecătoreşti pentru plata salariilor în unităţile de învăţământ preuniversitar de stat;
c)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor cu drepturile asistenţilor personali ai persoanelor cu handicap grav sau indemnizaţiilor lunare;
d)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată aferente finanţării cheltuielilor prevăzute la art. 5 alin. (3) lit. d)-f) din Legea nr. 356/2013, cu modificările şi completările ulterioare.
(3)Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul municipiului Bucureşti şi al sectoarelor acestuia, încasate în bugetele locale în anul 2014, peste nivelul plăţilor de casă efectuate, potrivit legii, din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.A.11.02.00 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 29 decembrie 2014. La ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea vor fi anexate conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2014, întocmite astfel:
a)un cont de execuţie pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea de bază a unităţilor de învăţământ preuniversitar de stat, la care vor fi anexate conturi de execuţie distincte întocmite pentru:
–plată salarii, sporuri, indemnizaţii şi alte drepturi salariale în bani stabilite prin lege, precum şi contribuţiile aferente acestora;
–cheltuieli prevăzute la art. 104 alin. 2 lit. b)-d) din Legea nr. 1/2011, cu modificările şi completările ulterioare;
b)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor rezultate din hotărâri judecătoreşti pentru plata salariilor în unităţile de învăţământ preuniversitar de stat;
c)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor cu drepturile asistenţilor personali ai persoanelor cu handicap grav sau indemnizaţiilor lunare;
d)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor privind susţinerea sistemului de protecţie a copilului;
e)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor privind susţinerea centrelor de asistenţă socială a persoanelor cu handicap;
f)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor privind acordarea de produse lactate şi de panificaţie şi miere;
g)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor pentru încurajarea consumului de fructe proaspete în şcoli;
h)un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată aferente celorlalte cheltuieli prevăzute la art. 5 alin. (3) din Legea nr. 356/2013, cu modificările şi completările ulterioare.
(4)Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată destinate finanţării cheltuielilor pentru drumuri judeţene şi comunale încasate în bugetele locale în anul 2014 peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea se restituie la bugetul de stat în contul 20.A.11.05.00 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 29 decembrie 2014. La ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2014.
5.6.Nu se supun operaţiunilor de regularizare, la finele anului, cu bugetul de stat următoarele categorii de sume:
a)sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate potrivit anexei nr. 7 la Legea nr. 356/2013, cu modificările şi completările ulterioare;
b)sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale suplimentate pe bază de hotărâri ale Guvernului din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, dacă prin hotărârile Guvernului nu se prevede altfel;
c)sumele alocate bugetelor locale ale unităţilor administrativ-teritoriale din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pentru efectuarea unor lucrări de refacere a infrastructurii ca urmare a calamităţilor produse, rămase neutilizate la finele anului 2014, potrivit prevederilor art. 39 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 74/2014.
5.7.Unităţile administrativ-teritoriale care nu se încadrează în numărul maxim de posturi conform prevederilor art. III alin. (9) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 63/2010, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 13/2011, cu modificările ulterioare, până la data de 31 decembrie 2014, nu mai beneficiază de sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale care au fost sistate în condiţiile legii în cursul anului 2014.
5.8.(1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit, în cursul anului 2014, subvenţii de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj sau alte bugete restituie, până la data de 29 decembrie 2014 inclusiv, sumele rămase neutilizate, în conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost încasate, dacă prin legislaţia specifică acordării subvenţiilor respective nu se prevăd termene de rambursare anterioare acestei date.
(2)Sumele care se restituie se determină ca diferenţă între subvenţiile primite, înregistrate la subdiviziunile de venituri:
a)aferente secţiunii de funcţionare: 42.21.00 "Finanţarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap", 42.34.00 "Subvenţii pentru acordarea ajutorului pentru încălzirea locuinţei cu lemne, cărbuni, combustibili petrolieri", 42.35.00 "Subvenţii din bugetul de stat pentru finanţarea unităţilor de asistenţă medico-sociale", 42.41.00 "Subvenţii din bugetul de stat pentru finanţarea sănătăţii", 42.44.00 "Subvenţii din bugetul de stat pentru finanţarea camerelor agricole", 42.51.01 "Subvenţii primite de bugetul de stat pentru finanţarea unor programe de interes naţional, destinate secţiunii de funcţionare a bugetului local", 42.54.00 "Subvenţii pentru sprijinirea construirii de locuinţe", 42.63.01 "Subvenţii de la bugetul de stat pentru finanţarea unor cheltuieli urgente şi plata arieratelor, destinate secţiunii de funcţionare", 42.64.00 "Subvenţii de la bugetul de stat pentru finanţarea cheltuielilor urgente specifice sezonului rece, destinate secţiunii de funcţionare", 42.66.00 "Subvenţii din bugetul de stat alocate conform contractelor încheiate cu direcţiile de sănătate publică", 43.01.00 "Subvenţii primite de la bugetele consiliilor judeţene pentru protecţia copilului", 43.04.00 "Subvenţii de la bugetul asigurărilor pentru şomaj către bugetele locale, pentru finanţarea programelor pentru ocuparea temporară a forţei de muncă şi subvenţionarea locurilor de muncă", 43.07.00 "Subvenţii primite de la alte bugete locale pentru instituţiile de asistenţă socială pentru persoanele cu handicap", 43.08.00 "Subvenţii primite de la bugetele consiliilor locale şi judeţene pentru ajutoare în situaţii de extremă dificultate", 43.20.00 "Alte subvenţii primite de la administraţia centrală pentru finanţarea unor activităţi", 43.23.00 "Subvenţii primite din bugetul judeţului pentru clasele de învăţământ special organizate în cadrul unităţilor de învăţământ de masă" şi 43.24.00 "Subvenţii primite din bugetele locale pentru clasele de învăţământ de masă organizate în unităţile de învăţământ special";
b)aferente secţiunii de dezvoltare: 42.01.00 "Retehnologizarea centralelor termice şi electrice de termoficare", 42.10.00 "Finanţarea acţiunilor privind reducerea riscului seismic al construcţiilor existente cu destinaţie de locuinţă", 42.12.00 "Subvenţii pentru reabilitarea termică a clădirilor de locuit", 42.13.00 "Subvenţii pentru finanţarea programelor multianuale prioritare de mediu şi gospodărire a apelor", 42.14.00 "Finanţarea unor cheltuieli de capital ale unităţilor de învăţământ preuniversitar", 42.16.01 "Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanţarea aparaturii medicale şi echipamentelor de comunicaţii în urgenţă în sănătate", 42.16.03 "Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale pentru finanţarea altor investiţii în sănătate", 42.18.01 "Subvenţii din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii către bugetele locale pentru finanţarea aparaturii medicale şi echipamentelor de comunicaţii în urgenţă în sănătate", 42.18.02 "Subvenţii din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii către bugetele locale pentru finanţarea reparaţiilor capitale în sănătate", 42.18.03 "Subvenţii din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii către bugetele locale pentru finanţarea altor investiţii în sănătate", 42.29.00 "Finanţarea lucrărilor de cadastru imobiliar", 42.51.02 "Subvenţii primite de la bugetul de stat pentru finanţarea unor programe de interes naţional, destinate secţiunii de dezvoltare a bugetului local", 42.52.00 "Subvenţii primite de la bugetul de stat pentru finanţarea investiţiilor pentru instituţii publice de asistenţă socială şi unităţi de asistenţă medico-sociale", 42.55.00 "Subvenţii pentru finanţarea locuinţelor sociale", 42.63.02 "Subvenţii de la bugetul de stat pentru plata arieratelor, destinate secţiunii de dezvoltare", 42.65.00 "Finanţarea Programului Naţional de Dezvoltare Locală" şi plăţile de casă efectuate în limita acestora.
(3)În acest scop, unităţile administrativ-teritoriale prezintă unităţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite distinct pentru restituirea către bugetele respective a fiecărui tip de subvenţie primită, la care se anexează contul de execuţie al cheltuielilor efectuate din subvenţiile primite în anul 2014 pe baza căruia are loc operaţiunea de regularizare. Restituirea sumelor se efectuează din conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului local în conturile din care subvenţiile respective au fost primite.
5.9.Unităţile administrativ-teritoriale au obligaţia de a dispune măsurile necesare pentru achitarea integrală până la finele anului a obligaţiilor restante, astfel încât acestea să nu influenţeze excedentul bugetului local, răspunderea pentru neachitarea acestor obligaţii revenind ordonatorilor de credite ai bugetului local.
5.10.(1) Subvenţiile de la bugetul de stat către bugetele locale, necesare susţinerii derulării proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare, evidenţiate la subcapitolele de venituri: 42.20.00 "Subvenţii de la bugetul de stat către bugetele locale necesare susţinerii derulării proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare", 42.42.00 "Sume primite de administraţiile locale în cadrul programelor FEGA implementate de APIA", 42.45.00 "Sume primite de administraţiile locale în cadrul programelor finanţate din Fondul Social European", 42.62.00 "Sume alocate din bugetul de stat aferente corecţiilor financiare", rămase neutilizate la finele exerciţiului bugetar, se reflectă în excedentul bugetului local şi se utilizează în anul 2015 cu aceeaşi destinaţie pentru care aceste fonduri au fost acordate, în cadrul secţiunii de dezvoltare, până la finalizarea proiectelor respective.
(2)Subvenţiile primite de la administraţia centrală de către bugetele locale, reprezentând sume primite din Fondul pentru mediu, evidenţiate la subcapitolul de venituri 43.20.00 "Alte subvenţii primite de la administraţia centrală pentru finanţarea unor activităţi", rămase neutilizate la finele exerciţiului bugetar, se reflectă în excedentul bugetului local şi se utilizează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.
5.11.(1) Sumele acordate ca prefinanţări şi avansuri aferente proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare beneficiarilor care au calitatea de ordonatori de credite ai bugetului local, rămase neutilizate la finele exerciţiului bugetar, se reflectă în excedentul bugetului local şi vor fi utilizate în anul 2015 cu aceeaşi destinaţie, în cadrul secţiunii de dezvoltare.
(2)Sumele acordate sub formă de avans promotorilor de proiecte finanţate din fonduri externe nerambursabile care au calitatea de ordonatori de credite ai bugetului local, rămase neutilizate la finele exerciţiului bugetar, se reflectă în excedentul bugetului local şi se utilizează în anul 2015 cu aceeaşi destinaţie, în cadrul secţiunii de dezvoltare.
5.12.În cazul în care operaţiunile de regularizare prevăzute la pct. 5.5 şi 5.8 determină gol temporar de casă al bugetului local, unităţile Trezoreriei Statului, pe baza ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite de către unităţile administrativ-teritoriale, vor transfera suma corespunzătoare golului de casă astfel creat, din contul 82.A.98.00.00 "Excedent" în contul de venituri ale bugetului local 21.A.40.11.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de funcţionare" sau 21.A.40.13.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de dezvoltare", după caz.
5.13.Stabilirea rezultatului execuţiei bugetului local
După efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetul de stat şi celelalte bugete, prevăzute de prezentele norme metodologice, autorităţile administraţiei publice locale şi unităţile Trezoreriei Statului vor proceda la stabilirea rezultatului execuţiei bugetelor locale la finele anului, pe secţiuni.
5.13.1.Închiderea execuţiei secţiunii de funcţionare:
5.13.1.1.Conturile de venituri şi de cheltuieli ale secţiunii de funcţionare se închid prin contul de excedent al secţiunii de funcţionare sau prin contul de deficit al secţiunii de funcţionare, după caz, astfel:
–prin contul 82.A.98.96.00 "Excedent al secţiunii de funcţionare", în situaţia în care totalul veniturilor secţiunii de funcţionare, după deducerea sumelor evidenţiate în contul de venituri ale bugetului local 21.A.40.11.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de funcţionare", este mai mare decât cheltuielile secţiunii de funcţionare;
–prin contul 82.A.99.96.00 "Deficit al secţiunii de funcţionare", în situaţia în care totalul veniturilor secţiunii de funcţionare, după deducerea sumelor evidenţiate în contul de venituri ale bugetului local 21.A.40.11.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de funcţionare", este mai mic decât cheltuielile secţiunii de funcţionare.
5.13.1.2.Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale secţiunii de funcţionare:
a)închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secţiunii de funcţionare:
82.A.98.96.00 = 24.A "Cheltuielile bugetelor
"Excedent al secţiunii de funcţionare" locale"
(analitice corespunzătoare
secţiunii de funcţionare)
sau, după caz,
82.A.99.96.00 = 24.A "Cheltuielile bugetelor
"Deficit al secţiunii de funcţionare" locale"
(analitice corespunzătoare
secţiunii de funcţionare)
b)reîntregirea excedentului anului precedent cu sumele repartizate din acesta, în cursul anului 2014, pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de funcţionare. Această operaţiune se efectuează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se virează suma corespunzătoare din contul de venituri ale bugetului local 21.A.40.11.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de funcţionare" în contul 82.A.98.00.00 "Excedent al bugetului local";
c)închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor locale (exclusiv contul 21.A.40.11.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de funcţionare"):
21.A "Veniturile bugetelor locale" = 82.A.98.96.00
(analitice corespunzătoare secţiunii "Excedent al secţiunii de
de funcţionare) funcţionare"
sau, după caz,
21.A "Veniturile bugetelor locale" = 82.A.99.96.00
(analitice corespunzătoare secţiunii "Deficit al secţiunii de
de funcţionare) funcţionare"
5.13.2.Închiderea execuţiei secţiunii de dezvoltare:
5.13.2.1.Conturile de venituri şi de cheltuieli ale secţiunii de dezvoltare se închid prin contul de excedent al secţiunii de dezvoltare sau prin contul de deficit al secţiunii de dezvoltare, după caz, astfel:
–prin contul 82.A.98.97.00 "Excedent al secţiunii de dezvoltare", în situaţia în care totalul veniturilor secţiunii de dezvoltare, după deducerea sumelor evidenţiate în conturile de venituri ale bugetului local 21.A.40.13.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de dezvoltare" şi 21.A.40.14.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul bugetului local utilizate pentru finanţarea cheltuielilor secţiunii de dezvoltare", este mai mare decât cheltuielile secţiunii de dezvoltare;
–prin contul 82.A.99.97.00 "Deficit al secţiunii de dezvoltare", în situaţia în care totalul veniturilor secţiunii de dezvoltare, după deducerea sumelor evidenţiate în conturile de venituri ale bugetului local 21.A.40.13.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de dezvoltare" şi 21.A.40.14.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul bugetului local utilizate pentru finanţarea cheltuielilor secţiunii de dezvoltare", este mai mic decât cheltuielile secţiunii de dezvoltare.
5.13.2.2.Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale secţiunii de dezvoltare:
a)închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secţiunii de dezvoltare:
82.A.98.97.00 = 24.A "Cheltuielile bugetelor locale"
"Excedent al secţiunii de (analitice corespunzătoare secţiunii de
dezvoltare" dezvoltare)
sau, după caz,
82.A.99.97.00 = 24.A "Cheltuielile bugetelor locale"
"Deficit al secţiunii de (analitice corespunzătoare secţiunii de
dezvoltare" dezvoltare)
b)reîntregirea excedentului anului precedent cu sumele repartizate din acesta, în cursul anului 2014, pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de dezvoltare şi pentru finanţarea cheltuielilor secţiunii de dezvoltare. Această operaţiune se efectuează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se virează suma corespunzătoare din conturile de venituri ale bugetului local 21.A.40.13.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de dezvoltare" şi 21.A.40.14.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul bugetului local utilizate pentru finanţarea cheltuielilor secţiunii de dezvoltare" în contul 82.A.98.00.00 "Excedent al bugetului local";
c)închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor locale (exclusiv conturile 21.A.40.13.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă ale secţiunii de dezvoltare" şi 21.A.40.14.00 "Venituri ale bugetelor locale - Sume din excedentul bugetului local utilizate pentru finanţarea cheltuielilor secţiunii de dezvoltare"):
21.A "Veniturile bugetelor locale" = 82.A.98.97.00
(analitice corespunzătoare secţiunii "Excedent al secţiunii de
de dezvoltare) dezvoltare"
sau, după caz,
21.A "Veniturile bugetelor locale" = 82.A.99.97.00
(analitice corespunzătoare secţiunii "Deficit al secţiunii de
de dezvoltare) dezvoltare"
5.13.3.(1) Stabilirea excedentului/deficitului anual al bugetului local
a)În situaţia în care secţiunea de funcţionare şi/sau secţiunea de dezvoltare înregistrează excedent, acesta se preia în contul de excedent al bugetului local, pe bază de notă contabilă, astfel:
% = 82.A.98.00.00
Excedent al bugetului local
82.A.98.96.00
Excedent al secţiunii de funcţionare
82.A.98.97.00
Excedent al secţiunii de dezvoltare
b)În situaţia în care secţiunea de funcţionare şi/sau secţiunea de dezvoltare înregistrează deficit, consiliile locale, judeţene şi Consiliul General al Municipiului Bucureşti, după caz, au obligaţia de a aproba prin hotărâre a consiliului acoperirea definitivă din excedentul bugetului local a deficitului secţiunii de funcţionare şi/sau dezvoltare, după caz, până la data de 9 ianuarie 2015 inclusiv.
(2)Pe baza hotărârilor consiliilor locale, judeţene şi Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz, unităţile Trezoreriei Statului înregistrează operaţiunea de acoperire definitivă a deficitelor secţiunilor respective, pe bază de notă contabilă, astfel:
82.A.98.00.00 = %
Excedent al bugetului local
82.A.99.96.00
Deficit al secţiunii de funcţionare
82.A.99.97.00
Deficit al secţiunii de dezvoltare
5.14.Înregistrarea în sistem informatic a operaţiunilor prevăzute la pct. 5.13 se efectuează de către unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului care eliberează titularilor extrase de cont. Titularii conturilor au obligaţia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit şi de a sesiza unităţile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularităţi, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecţiilor care se impun.
5.15.Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor locale prevăzute la pct. 5.13 se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2015, cu data de 31 decembrie 2014.
Unităţile din subordinea caselor judeţene de pensii pe seama cărora a fost deschis contul 25.A "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" la nivelul unităţilor Trezoreriei Statului din cadrul serviciilor/birourilor fiscale ale municipiilor, oraşelor şi comunelor transferă, până la data de 23 decembrie 2014, plăţile de casă înregistrate în acest cont, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul 25.A "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe seama casei judeţene de pensii. La ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) se anexează contul de execuţie bugetară pe subdiviziunile clasificaţiei bugetului asigurărilor sociale de stat pe baza căruia se vor înregistra plăţile de casă în contabilitatea casei judeţene de pensii.
6.1.Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale
6.1.1.(1) La data de 12 ianuarie 2015, unităţile Trezoreriei Statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale, operaţiune efectuată cu data de 31 decembrie 2014.
(2)Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale se închid prin debitul/creditul contului 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale", după caz, care se codifică astfel: simbol cont 81.01.A; cod capitol 98.04.00 pentru excedent şi, respectiv, 99.04.00 pentru deficit.
(3)În cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Casei Naţionale de Pensii Publice se închid prin contul 81.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2014".
(4)Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului sunt următoarele:
–pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale:
% = 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului
de asigurare pentru accidente de
muncă şi boli profesionale"
22.A.20.04.01 "Contribuţii de
asigurare pentru
accidente de
muncă şi boli
profesionale
datorate de
angajatori"
22.A.20.04.02 "Contribuţii de
asigurare pentru
accidente de
muncă şi boli
profesionale
pentru şomeri pe
durata practicii
profesionale"
22.A.21.06.00 "Contribuţii de
asigurare pentru
accidente de muncă
şi boli
profesionale
datorate de alte
persoane fizice
care încheie
asigurare"
22.A.30.07.00 "Alte venituri
pentru asigurările
de accidente de
muncă şi boli
profesionale"
22.A.31.06.00 "Venituri din
dobânzi ale
sistemului de
asigurări de
accidente de
muncă şi boli
profesionale"
–pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale:
81.01.A "Excedent/Deficit al = 25.A.69 "Cheltuielile bugetului
sistemului de asigurare asigurărilor sociale de
pentru accidente de muncă stat - asigurări şi asistenţă
şi boli profesionale" socială pentru accidente de
muncă şi boli profesionale"
(analitice potrivit
clasificaţiei bugetare)
NOTE:
–Operaţiunile de mai sus se efectuează pe bază de notă contabilă.
–Contul 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" se deschide la nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului.
La Trezoreria Statului Sector 5, contul 81.01.A "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" codificat potrivit prevederilor alin. (2) se deschide atât pe numele Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti, cât şi pe numele Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă.
6.1.2.Pentru operaţiunile efectuate la pct. 6.1.1, în contul 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale", unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative.
6.2.Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat
6.2.1.(1) La data de 12 ianuarie 2015, unităţile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, încheie, în contabilitatea proprie, execuţia bugetului asigurărilor sociale de stat reflectată în conturile 25.A "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" şi conturile 22.A "Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat" şi care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 6.1.1 şi 6.2.4, inclusiv contul 22.A.47.02.00 "Venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat - contribuţii către bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate încasate în contul unic, în curs de distribuire".
(2)Conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat se închid prin debitul/creditul contului 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", după caz, care se deschide la nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului pe numele caselor de pensii şi se codifică astfel: simbol cont 81.02.A; cod capitol 98.03.00 pentru excedent şi, respectiv, 99.03.00 pentru deficit.
(3)La Trezoreria Statului Sector 5, contul 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" codificat potrivit prevederilor alin. (2) se deschide atât pe numele Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti, cât şi pe numele Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă.
(4)La data de 12 ianuarie 2015, unităţile Trezoreriei Statului închid şi conturile de cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat gestionate de casele de pensii sectoriale ale Ministerului Afacerilor Interne, Serviciului Român de Informaţii şi Ministerului Apărării Naţionale, prin contul 81.02.A.99.03.00 "Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" care se deschide pe numele acestora. La aceeaşi dată se închide şi contul de venituri al bugetului asigurărilor sociale de stat 22.A.21.07.00 "Venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat - Contribuţia la fondul de pensii, administrat privat" al Casei de Pensii a Ministerului Apărării Naţionale prin contul 81.02.A.99.03.00 "Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe numele acesteia.
6.2.2.Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 6.1.1 sunt următoarele:
–pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat:
22.A "Veniturile bugetului asigurărilor = 81.02.A "Excedent/Deficit al
sociale de stat" bugetului asigurărilor sociale
(analitice potrivit clasificaţiei de stat"
bugetare)
–pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat:
81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului = 25.A "Cheltuielile bugetului
asigurărilor sociale de stat" asigurărilor sociale de stat"
(analitice potrivit clasificaţiei
bugetare)
6.2.3.Pentru operaţiunile înregistrate în contul 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative.
6.2.4.În cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Casei Naţionale de Pensii Publice se închid, la data de 16 ianuarie 2015, prin contul 81.02.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2014".
6.3.Dispoziţii comune pentru sistemul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetul asigurărilor sociale de stat
6.3.1.(1) La data de 13 ianuarie 2015, unităţile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" în/din contul 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschise la unitatea Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reşedinţă de judeţ, pe numele casei judeţene de pensii din subordinea Casei Naţionale de Pensii Publice. Această operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2014, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 81.01.A.98.04.00 sau 81.01.A.99.04.00 şi, respectiv, 81.02.A.98.03.00 sau 81.02.A.99.03.00, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat în contabilitatea proprie a caselor judeţene de pensii din subordinea Casei Naţionale de Pensii Publice.
(2)Casele judeţene de pensii au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 81.01.A.98.04.00, 81.01.A.99.04.00, 81.02.A.98.03.00 şi 81.02.A.99.03.00, deschise la nivelul trezoreriilor operative, şi de a sesiza activităţile de trezorerie şi contabilitate publică asupra eventualelor iregularităţi, până la data de 14 ianuarie 2015, în scopul efectuării regularizărilor care se impun.
6.3.2.Până la data de 13 ianuarie 2015, Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2014 în contul propriu deschis la Trezoreria Statului Sector 3, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2014.
6.3.3.Transferarea rezultatului execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2014 în contul Casei Naţionale de Pensii Publice.
6.3.3.1.La data de 15 ianuarie 2015, casele judeţene de pensii, Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutul Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă transferă rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului asigurărilor sociale de stat înregistrat la finele anului 2014 în contul 81.01.A.000000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2014" şi, respectiv, 81.02.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2014" deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii Publice la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, astfel:
–soldul creditor al contului 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se virează în contul Casei Naţionale de Pensii Publice, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT);
–soldul debitor al contului 81.01.A "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se transferă, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), din contul Casei Naţionale de Pensii Publice.
În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2014.
6.3.3.2.La data de 13 ianuarie 2015, casele de pensii sectoriale ale Ministerului Afacerilor Interne, Serviciului Român de Informaţii şi Ministerului Apărării Naţionale transferă rezultatul execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat în contul 81.02.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2014" deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii Publice la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti astfel:
–soldul debitor al contului 81.02.A "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se transferă, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), din contul Casei Naţionale de Pensii Publice.
În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2014.
6.4.(1) Casa Naţională de Pensii Publice centralizează până la data de 14 ianuarie 2015 soldul execuţiei de casă a bugetului asigurărilor sociale de stat, înregistrat la unităţile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvenţiilor primite în anul 2014 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectuează de către Casa Naţională de Pensii Publice cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 15 ianuarie 2015, ca operaţiune a anului 2014, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 22.A.42.24.00 "Subvenţii primite de bugetul asigurărilor sociale de stat" în contul 23.A.56.02.00.51.01.07 "Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administraţiei - Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat - Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat" deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(2)În cazul în care se înregistrează deficit, acesta se preia la data de 16 ianuarie 2015 de către Casa Naţională de Pensii Publice, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 81.02.A.99.03.00 "Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat".
(3)În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la alin. (1) şi (2), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2014.
6.5.La data de 16 ianuarie 2015 excedentul sau deficitul sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale înregistrat în contul 81.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2014" se virează/se preia de către Casa Naţională de Pensii Publice, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în/din contul propriu 81.01.A.98.04.00 "Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale". În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2014.
7.1.Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
7.1.1.(1) La data de 12 ianuarie 2015, unităţile Trezoreriei Statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale, operaţiune efectuată cu data de 31 decembrie 2014.
(2)Conturile de venituri şi cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale se închid prin debitul/creditul contului 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale", după caz, şi se codifică astfel: simbol cont 86.01.A; cod capitol 98.11.00 pentru excedent şi, respectiv, 99.11.00 pentru deficit.
(3)În cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă se închid prin contul 86.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2014".
(4)Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului sunt următoarele:
–pentru închiderea conturilor de venituri ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale:
% = 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului
de garantare pentru plata
28.A.20.06.00 "Contribuţia creanţelor salariale"
angajatorilor la
fondul de garantare
pentru plata
creanţelor salariale"
28.A.31.04.00 "Venituri din dobânzi
la fondul de garantare
pentru plata
creanţelor salariale"
28.A.36.12.00 "Alte venituri la
fondul de garantare
pentru plata
creanţelor salariale"
–pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale:
86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului = 29.A.64 "Cheltuielile Fondului de
de garantare pentru plata garantare pentru plata
creanţelor salariale" creanţelor salariale"
(analitice potrivit
clasificaţiei bugetare)
NOTE:
–Operaţiunile de mai sus se efectuează pe bază de notă contabilă.
–Contul 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" se deschide la nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului.
7.1.2.Pentru operaţiunile efectuate la pct. 7.1.1 în contul 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale", unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative.
7.2.Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru şomaj
7.2.1.(1) La data de 12 ianuarie 2015, unităţile operative ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului sistemului asigurărilor pentru şomaj reflectată în conturile 29.A "Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru şomaj" şi conturile 28.A "Veniturile bugetului asigurărilor pentru şomaj" şi care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 7.1.1 şi 7.2.4.
(2)Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru şomaj se închid prin debitul/creditul contului 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj", după caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă, şi se codifică astfel: simbol cont 86.02.A; cod capitol 98.10.00 pentru excedent, şi, respectiv, 99.10.00 pentru deficit.
7.2.2.Operaţiunile contabile care se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru şomaj care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 7.1.1 sunt următoarele:
–pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului asigurărilor pentru şomaj:
28.A "Veniturile bugetului asigurărilor = 86.02.A "Excedent/Deficit al
pentru şomaj" sistemului asigurărilor
(analitice potrivit clasificaţiei pentru şomaj"
bugetare)
–pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului asigurărilor pentru şomaj:
86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului = 29.A "Cheltuielile bugetului
asigurărilor pentru şomaj" asigurărilor pentru şomaj"
(analitice potrivit
clasificaţiei bugetare)
7.2.3.Pentru operaţiunile înregistrate în contul 86.02.A "Excedent/Deficit al bugetului sistemului asigurărilor pentru şomaj" unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative.
7.2.4.În cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă se închid, la data de 16 ianuarie 2015, prin contul 86.02.A.000000 "Excedent/Deficit curent al sistemului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2014".
7.3.Dispoziţii comune sistemului asigurărilor pentru şomaj şi Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
7.3.1.(1) La data de 13 ianuarie 2015 unităţile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" în/din contul 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" deschise la unităţile Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reşedinţă de judeţ pe numele agenţiei teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă. Această operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2014, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 86.01.A.98.11.00 sau 86.01.A.99.11.00 şi, respectiv, 86.02.A.98.10.00 sau 86.02.A.99.10.00, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj în contabilitatea proprie a agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă.
(2)Agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 86.01.A.98.11.00, 86.01.A.99.11.00 şi, respectiv, 86.02.A.98.10.00, 86.02.A.99.10.00, deschise la nivelul trezoreriilor operative, şi de a sesiza activităţile de trezorerie şi contabilitate publică judeţene asupra eventualelor iregularităţi, până la data de 14 ianuarie 2015, în scopul efectuării regularizărilor care se impun.
7.3.2.Transferarea rezultatului execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi a Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2014 în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă
7.3.2.1.(1) Până la data de 13 ianuarie 2015, Agenţia pentru Ocuparea Forţei de Muncă a Municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv, Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2014 în conturile proprii deschise la Trezoreria Statului Sector 5 prin virarea/încasarea în/din conturile 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" a tuturor soldurilor conturilor 86 pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti şi, respectiv, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(2)În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se înscrie 31 decembrie 2014.
7.3.2.2.La data de 15 ianuarie 2015, agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă transferă rezultatul execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv, rezultatul execuţiei Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale înregistrate, la finele anului 2014, în conturile 86.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2014" şi, respectiv, 86.02.A.00.00.00 "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2014", deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, astfel:
–soldul creditor al conturilor 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi/sau 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" se virează în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT);
–soldul debitor al conturilor 86.01.A "Excedent/Deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" se transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se înscrie 31 decembrie 2014.
7.4.(1) Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă centralizează, până la data de 14 ianuarie 2015, soldul execuţiei de casă al sistemului asigurărilor pentru şomaj, înregistrat la unităţile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvenţiilor primite în anul 2014 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectuează de către Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 15 ianuarie 2015, ca operaţiune a anului 2014, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 28.A.42.25.00 "Subvenţii primite de bugetul asigurărilor pentru şomaj" în contul 23.A.56.03.00.51.01.08 "Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administraţiei - Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor pentru şomaj - Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor pentru şomaj" deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(2)Rezultatul execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj la finele anului 2014 se preia/se virează la data de 16 ianuarie 2015 de către Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 86.02.A.99.10.00 "Deficit al sistemului asigurărilor pentru şomaj" în cazul în care acesta înregistrează deficit sau în contul 86.02.A.98.10.00 "Excedent al sistemului asigurărilor pentru şomaj" în cazul în care acesta înregistrează excedent.
(3)În situaţia în care execuţia bugetului sistemului asigurărilor pentru şomaj la finele anului 2014 se închide cu deficit, acesta se acoperă de către Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), din contul propriu 86.02.A.98.10.00 "Excedent al sistemului asigurărilor pentru şomaj".
(4)În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la alin. (1), (2) şi (3), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2014.
7.5.La data de 16 ianuarie 2015, excedentul sau deficitul Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale înregistrat în contul 86.01.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2014" se virează/se preia de către Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în/din contul propriu 86.01.A.98.11.00 "Excedent al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale". În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2014.
8.1.(1) Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate de la bugetul de stat rămase neutilizate se restituie, până la data de 7 ianuarie 2015, în contul de cheltuieli al bugetului de stat din care acestea au fost încasate.
(2)Sumele care se restituie se determină ca diferenţă între subvenţiile primite în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 26.A.42.53.00 "Sume alocate din bugetul de stat, altele decât cele de echilibrare, prin bugetul Ministerului Sănătăţii" şi plăţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate.
(3)Restituirea se efectuează din contul 26.A.42.53.00 "Sume alocate din bugetul de stat, altele decât cele de echilibrare, prin bugetul Ministerului Sănătăţii" în contul de cheltuieli bugetare corespunzător din care sumele au fost încasate, deschis pe numele Ministerului Sănătăţii la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în care la "Data emiterii" se va înscrie data de 31 decembrie 2014.
8.2.(1) Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii rămase neutilizate se restituie până la data de 7 ianuarie 2015 în contul din care acestea au fost încasate. În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie data de 31 decembrie 2014.
(2)Sumele care se restituie se determină ca diferenţă între sumele primite în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 26.A.43.12.00 "Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii" şi plăţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate.
8.3.În conformitate cu prevederile art. 256 alin. (41) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare, în anul 2014 nu se constituie fond de rezervă din veniturile Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate.
8.4.(1) La data de 12 ianuarie 2015 unităţile Trezoreriei Statului încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate reflectată în conturile 26.A "Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" şi 27.A "Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" prin debitul/creditul contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate", după caz, care se deschide pe numele caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti şi Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, după caz.
(2)Contul 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se codifică astfel: simbol cont sintetic 87.A; cod capitol 98.00.00 pentru excedent şi, respectiv, 99.00.00 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurări sociale de sănătate judeţene sau a municipiului Bucureşti şi Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, după caz.
(3)Închiderea conturilor de venituri şi de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, se efectuează la data de 15 ianuarie 2015, prin debitul/creditul contului 87.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2014" deschis pe numele acesteia.
8.5.La data de 13 ianuarie 2015 unităţile operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" în/din contul 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis la unitatea Trezoreriei Statului cu rol de municipiu reşedinţă de judeţ, pe numele casei de asigurări sociale de sănătate judeţene. Această operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2014, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează, în copie, extrasele contului 87.A.98.00.00 sau 87.A.99.00.00, după caz, deschis la nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei Statului, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate în contabilitatea proprie a caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene.
8.6.(1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucureşti şi, respectiv, al Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti pentru marii contribuabili şi pentru contribuabilii mijlocii se închid prin creditul contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele Casei de Asigurări Sociale de Sănătate a municipiului Bucureşti. Fac excepţie de la aceste prevederi veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de către Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, care se închid prin creditul contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele acesteia.
(2)Până la data de 13 ianuarie 2015, Casa de Asigurări Sociale de Sănătate a Municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2014 în contul propriu deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti sau la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2014.
8.7.Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate sunt următoarele:
–pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate:
26.A "Veniturile bugetului Fondului = 87.A "Excedent/Deficit al bugetului
naţional unic de asigurări Fondului naţional unic de
sociale de sănătate" (analitice asigurări sociale de sănătate"
potrivit clasificaţiei bugetare)
–pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate:
87.A "Excedent/Deficit al bugetului = 27.A "Cheltuielile bugetului
Fondului naţional unic de Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate" asigurări sociale de sănătate"
(analitice potrivit
clasificaţiei bugetare)
8.8.La data de 15 ianuarie 2015, casele de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti transferă rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate înregistrat, la finele anului 2014, în contul 87.A.00.00.00 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2014" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, astfel:
–soldul creditor al contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se virează în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT);
–soldul debitor al contului 87.A "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate.
8.9.(1) Casa Naţională de Asigurări de Sănătate centralizează până la data de 14 ianuarie 2015 soldul execuţiei de casă a bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, înregistrat la unităţile Trezoreriei Statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvenţiilor primite în anul 2014 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectuează de către Casa Naţională de Asigurări de Sănătate cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la data de 15 ianuarie 2015, ca operaţiune a anului 2014, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 26.A.42.26.00 "Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru echilibrare" în contul 23.A.56.04.00.51.01.11 "Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administraţiei - Transferuri din bugetul de stat către bugetul Fondului de asigurări sociale de sănătate - Transferuri din bugetul de stat către bugetul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate", deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(2)Sumele încasate din contribuţia trimestrială prevăzută de Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unei contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare, şi neutilizate până la finele anului 2014 nu se iau în calcul la regularizarea subvenţiilor primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru echilibrare prevăzute la alin. (1) şi se reflectă în rezultatul execuţiei acestui buget la finele anului 2014, urmând a fi utilizate potrivit prevederilor legii bugetului de stat pe anul 2015. (3) Rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate la finele anului 2014 se preia/se virează la data de 16 ianuarie 2015 de către Casa Naţională de Asigurări de Sănătate, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul propriu 87.A.99.00.00 "Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" în cazul în care acesta înregistrează deficit sau în contul 87.A.98.00.00 "Excedent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" în cazul în care acesta înregistrează excedent.
(4)În ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la alin. (1)-(3), la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2014.
9.1.(1) Sumele reprezentând timbru de mediu pentru autovehicule, înregistrate în soldul creditor al contului sintetic 51.I.16.09.00 "Disponibil din timbrul de mediu pentru autovehicule" se virează la data de 29 decembrie 2014 de către unităţile Trezoreriei Statului în contul 20.I.16.09.00 "Veniturile Fondului pentru mediu - Timbrul de mediu pentru autovehicule", deschis pe numele Administraţiei Fondului pentru Mediu la Trezoreria Statului a Sectorului 6.
(2)Eventualele sume încasate în contul 51.I.16.09.00 "Disponibil din timbrul de mediu pentru autovehicule" în perioada 29-31 decembrie 2014, după efectuarea operaţiunii de la alin. (1), se virează la data de 5 ianuarie 2015 în contul 20.I.16.09.00 "Veniturile Fondului pentru mediu - Timbrul de mediu pentru autovehicule", deschis pe numele Administraţiei Fondului pentru Mediu, şi se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2014, cu data de 31 decembrie 2014.
9.2.Cota din veniturile Fondului pentru mediu prevăzută la art. 7 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 105/2006, cu modificările şi completările ulterioare, aferentă veniturilor Fondului pentru mediu încasate în luna decembrie se transferă de Administraţia Fondului pentru Mediu din conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Fondului pentru mediu în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului propriu al Administraţiei Fondului pentru Mediu până la data de 6 ianuarie 2015. În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează această operaţiune, la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2014.
9.3.În situaţia în care în cursul anului 2014, prin decizie a ordonatorului de credite au fost transferate sume din contul 80.I.98.00.00 "Excedent al bugetului Fondului pentru mediu" în contul de venituri al Fondului pentru mediu 20.I.40.15.03 "Veniturile Fondului pentru mediu - Sume utilizate de alte instituţii din excedentul anului precedent", acestea se restituie la data de 7 ianuarie 2015 în contul din care au fost transferate. În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează această operaţiune, la rubrica "Data emiterii" se va înscrie 31 decembrie 2014.
9.4.La data de 7 ianuarie 2015, Trezoreria Statului a Sectorului 6 încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2014 reflectată în conturile 20.I. "Venituri ale Fondului pentru mediu" şi 23.I. "Cheltuieli ale Fondului pentru mediu" prin debitul/creditul contului 80.I.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2014", după caz, care se deschide pe numele Administraţiei Fondului pentru Mediu.
9.5.Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea Trezoreriei Statului a Sectorului 6 pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului pentru mediu sunt următoarele:
–pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului Fondului pentru mediu:
20.I*) "Veniturile bugetului Fondului = 80.I.00.00.00 "Excedent/Deficit al
pentru mediu" (analitice bugetului Fondului pentru mediu"
potrivit clasificaţiei bugetare)
*)NOTĂ:
În operaţiunea de închidere a conturilor de venituri bugetare nu se include
contul 20.I.40.15.03 "Veniturile Fondului pentru mediu - Sume utilizate de
alte instituţii din excedentul anului precedent".
–pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului pentru mediu:
80.I.00.00.00 "Excedent/Deficit al = 23.I "Cheltuielile bugetului
bugetului Fondului pentru Fondului pentru mediu"
mediu" (analitice potrivit
clasificaţiei bugetare)
9.6.(1) Excedentul bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2014 înregistrat în contul 80.I.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului pentru Mediu pe anul 2014" se virează de Administraţia Fondului pentru Mediu cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul 80.I.98.00.00 "Excedent al bugetului Fondului pentru mediu" deschis pe codul de identificare fiscală al Administraţiei Fondului pentru Mediu.
(2)Operaţiunea de la alin. (1) se efectuează până la data de 9 ianuarie 2015, la rubrica "Data emiterii" din ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) înscriindu-se data de 31 decembrie 2014.
9.7.Eventualul deficit al bugetului Fondului pentru mediu pe anul 2014 rezultat ca urmare a operaţiunilor prevăzute la pct. 9.2 şi 9.3 se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenţi, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă în termen de 5 zile lucrătoare de la încheierea exerciţiului bugetar al anului 2014, potrivit următoarei operaţiuni contabile:
80.I.98.00.00 "Excedent al bugetului = 80.I.99.00.00 "Deficit al bugetului
Fondului pentru mediu" Fondului pentru mediu"
În ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se dispune acoperirea se va înscrie data de 31 decembrie 2014.
10.1.(1) Sumele acordate ca prefinanţări şi avansuri aferente proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare beneficiarilor care au calitatea de ordonatori de credite ai bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, ai bugetelor instituţiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, rămase neutilizate la finele exerciţiului bugetar, se reflectă în excedentul bugetelor instituţiilor respective şi vor fi utilizate în anul 2015 cu aceeaşi destinaţie.
(2)Sumele primite de Administraţia Naţională a Penitenciarelor în anul 2014 de la Autoritatea Naţională pentru Administrare şi Reglementare în Comunicaţii şi rămase neutilizate la finele exerciţiului bugetar se reflectă în excedentul bugetului acestei instituţii publice şi vor fi utilizate în anul 2015 cu aceeaşi destinaţie, potrivit prevederilor art. 6 alin. (4) din Legea nr. 374/2013 privind utilizarea sistemelor destinate blocării şi întreruperii radiocomunicaţiilor în perimetrele unităţilor din subordinea Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor.
10.2.(1) În situaţia în care până la data de 29 decembrie 2014 instituţiile publice finanţate parţial sau integral din venituri proprii şi instituţiile publice autonome, exclusiv Casa Naţională de Asigurări de Sănătate, beneficiare nu au angajat în întregime sumele primite ca redistribuiri de disponibilităţi, vor proceda la restituirea acestora, cu diminuarea corespunzătoare a bugetului de venituri şi cheltuieli, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), din contul de venituri bugetare în care au fost încasate în contul de venituri bugetare al instituţiei publice ierarhic superioare de la care au fost primite.
(2)Instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii, instituţiile publice autonome, exclusiv Casa Naţională de Asigurări de Sănătate, care au constituit în depozite sume din venituri ale anului 2014 au obligaţia de a solicita unităţilor Trezoreriei Statului restituirea depozitelor respective în conturile din care acestea s-au constituit până la data de 30 decembrie 2014. Dobânda aferentă depozitelor desfiinţate înainte de termen, calculată în conformitate cu prevederile pct. 10.5.5 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin Trezoreria Statului, aprobată cu modificări prin Legea nr. 201/2003, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.235/2003, cu modificările şi completările ulterioare, se virează în contul corespunzător de venituri bugetare în data de 5 ianuarie 2015 cu data de 31 decembrie 2014. (3) La finele anului 2014 pot rămâne în depozite numai sume din excedentele anilor anteriori.
10.3.(1) Ordonatorii secundari şi/sau terţiari de credite ai bugetelor instituţiilor finanţate parţial din venituri proprii care au primit în cursul anului 2014 subvenţii din bugetele ordonatorilor de credite ierarhic superiori regularizează până la data de 29 decembrie 2014 excedentele rezultate din execuţia bugetelor respective, în limita sumelor primite de la aceştia.
(2)Sumele care fac obiectul regularizării prevăzute la alin. (1) se restituie din contul de venituri bugetare în care acestea au fost încasate, în contul ordonatorului de credite ierarhic superior din care au fost primite.
(3)Prevederile alin. (1) şi (2) se aplică în mod corespunzător şi de ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat care au primit în cursul anului 2014 subvenţii din bugetul de stat.
(4)La stabilirea excedentelor care fac obiectul regularizării prevăzute la alin. (1) nu se iau în calcul sumele rezervate în conturile prevăzute în Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003, aferente donaţiilor şi sponsorizărilor neutilizate la finele anului 2014, sumele reprezentând prefinanţări şi avansuri acordate pentru derularea proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile postaderare în anul 2014 rămase neutilizate la finele anului, sumele din excedentul anului precedent utilizate în anul 2014 pentru acoperirea golurilor temporare de casă şi/sau pentru efectuarea de cheltuieli, precum şi sumele primite ca redistribuiri de disponibilităţi ce se restituie în contul instituţiei publice ierarhic superioare.
10.4.Stabilirea rezultatului execuţiei bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi a bugetelor instituţiilor publice autonome din sectorul administraţiei publice centrale, exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate.
După efectuarea operaţiunilor de regularizare prevăzute în prezentul capitol, inclusiv a transferului sumelor aferente donaţiilor şi sponsorizărilor rămase neutilizate în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", instituţiile publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, instituţiile publice autonome, exclusiv Casa Naţională de Asigurări de Sănătate şi unităţile Trezoreriei Statului vor proceda la stabilirea rezultatului execuţiei bugetelor instituţiilor respective la finele anului.
10.4.1.(1) În vederea determinării excedentului/deficitului anului 2014 al instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, inclusiv al instituţiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, pe numele acestora se deschid următoarele conturi de excedente/deficite: 80.F.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate integral din venituri proprii pe anul 2014", 80.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate din venituri proprii şi subvenţii pe anul 2014" şi 86.02.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2014".
(2)Conturile de venituri şi de cheltuieli bugetare se închid prin conturile prevăzute la alin. (1) după deducerea sumelor evidenţiate în conturile de venituri ale bugetelor respective aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă" şi 40.15.03 "Sume utilizate de alte instituţii din excedentul anului precedent".
10.4.2.Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli bugetare:
a)închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli
80.F.00.00.00 = 23. F
"Excedent/Deficit al bugetului "Cheltuieli ale bugetului
instituţiilor publice din instituţiilor publice din
administraţia publică centrală administraţia publică centrală
finanţate integral din venituri finanţate integral din venituri
proprii pe anul 2014" proprii"
(analitice potrivit clasificaţiei
bugetare)
80.G.00.00.00 = 23.G
"Excedent/Deficit al bugetului "Cheltuieli ale bugetului
instituţiilor publice din instituţiilor publice din
administraţia publică centrală administraţia publică centrală,
finanţate din venituri proprii şi finanţate din venituri proprii şi
subvenţii pe anul 2014" subvenţii"
(analitice potrivit clasificaţiei
bugetare)
86.02.G.00.00.00 = 29.G
"Excedent/Deficit al bugetului "Cheltuieli ale bugetelor
instituţiilor publice finanţate din instituţiilor publice din sectorul
venituri proprii şi subvenţii din bugetului asigurărilor pentru şomaj,
sectorul bugetului asigurărilor finanţate din venituri proprii şi
pentru şomaj pe anul 2014" subvenţii" (analitice potrivit
clasificaţiei bugetare)
b)reîntregirea excedentului anului precedent cu sumele repartizate din acesta, în cursul anului 2014, pentru acoperirea golurilor temporare de casă şi pentru finanţarea cheltuielilor bugetelor respective. Această operaţiune se efectuează de ordonatorii de credite ai bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, ai bugetelor instituţiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se virează suma corespunzătoare din conturile de venituri aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă" şi 40.15.03 "Sume utilizate de alte instituţii din excedentul anului precedent" în conturile corespunzătoare de excedente bugetare;
c)închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, ale bugetelor instituţiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate (exclusiv conturile aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă" şi 40.15.03 "Sume utilizate de alte instituţii din excedentul anului precedent"):
20.F = 80.F.00.00.00
"Veniturile bugetelor instituţiilor "Excedent/Deficit al bugetului
publice din administraţia publică instituţiilor publice din
centrală, finanţate integral din administraţia publică centrală
venituri proprii" finanţate integral din venituri
(analitice potrivit clasificaţiei proprii pe anul 2014"
bugetare)
20.G = 80.G.00.00.00
"Veniturile bugetului instituţiilor "Excedent/Deficit al bugetului
publice din administraţia publică instituţiilor publice din
centrală, finanţate din venituri administraţia publică centrală
proprii şi subvenţii" (analitice finanţate din venituri proprii
potrivit clasificaţiei bugetare) şi subvenţii pe anul 2014"
28.G 86.02.G.00.00.00
"Veniturile bugetelor instituţiilor = "Excedent/Deficit al bugetului
publice din sectorul bugetului instituţiilor publice finanţate
asigurărilor pentru şomaj, din venituri proprii şi
finanţate din venituri proprii şi subvenţii din sectorul bugetului
subvenţii" (analitice potrivit asigurărilor pentru şomaj pe
clasificaţiei bugetare) anul 2014"
d)În situaţia în care după efectuarea operaţiunilor de închidere, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, bugetul instituţiilor publice autonome exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, pe anul 2014, înregistrat în conturile 80.F.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate integral din venituri proprii pe anul 2014", 80.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate din venituri proprii şi subvenţii pe anul 2014" şi 86.02.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2014" prezintă excedent, acesta se transferă pe bază de notă contabilă de unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului în conturile 80.F.98.00.00 "Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate integral din venituri proprii", 80.G.98.00.00 "Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate din venituri proprii şi subvenţii" şi 86.02.G.98.00.00 "Excedent al bugetului instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj", după caz;
e)În situaţia în care după efectuarea operaţiunilor de închidere, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, bugetul instituţiilor publice autonome, exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, înregistrat în conturile 80.F.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate integral din venituri proprii pe anul 2014", 80.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate din venituri proprii şi subvenţii pe anul 2014" şi 86.02.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2014" prezintă deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenţi, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă până la data de 9 ianuarie 2015 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează suma aprobată, astfel:
–din contul 80.F.98.00.00 "Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate integral din venituri proprii" în contul 80.F.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate integral din venituri proprii pe anul 2014" - în cazul instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii din sectorul administraţiei publice centrale;
–din contul 80.G.98.00.00 "Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate din venituri proprii şi subvenţii" în contul 80.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică centrală finanţate din venituri proprii şi subvenţii pe anul 2014" - în cazul instituţiilor publice finanţate parţial din venituri proprii din sectorul administraţiei publice centrale;
–din contul 86.02.G.98.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2014" în contul 86.02.G.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2014" - în cazul instituţiilor publice finanţate parţial din venituri proprii din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj.
10.4.3.Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi bugetelor instituţiilor publice autonome din sectorul administraţiei publice centrale, exclusiv al Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2015, cu data de 31 decembrie 2014.
10.4.4.Titularii conturilor au obligaţia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit şi de a sesiza unităţile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularităţi, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecţiilor care se impun.
10.5.Stabilirea rezultatului execuţiei bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii din sectorul administraţiei publice locale
După efectuarea operaţiunilor de regularizare prevăzute în prezentul capitol, inclusiv a transferului sumelor aferente donaţiilor şi sponsorizărilor rămase neutilizate în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", instituţiile publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi unităţile Trezoreriei Statului vor proceda la stabilirea rezultatului execuţiei bugetelor instituţiilor respective la finele anului.
10.5.1.Închiderea execuţiei secţiunii de funcţionare:
10.5.1.1.Conturile de venituri şi de cheltuieli se închid prin contul de excedent sau prin contul de deficit al secţiunii de funcţionare, după caz, astfel:
–prin contul 82.F.98.96.00 "Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii - secţiunea de funcţionare" şi 82.G.98.96.00 "Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate din venituri proprii şi subvenţii - secţiunea de funcţionare", după caz, în situaţia în care totalul veniturilor bugetare aferente secţiunii de funcţionare, după deducerea sumelor evidenţiate în conturile de venituri ale bugetelor respective aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă" şi 40.15.01 "Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de funcţionare" este mai mare decât cheltuielile bugetare ale secţiunii de funcţionare;
–prin contul 82.F.99.96.00 "Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii - secţiunea de funcţionare" şi 82.G.99.96.00 "Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate din venituri proprii şi subvenţii - secţiunea de funcţionare", după caz, în situaţia în care totalul veniturilor bugetare aferente secţiunii de funcţionare, după deducerea sumelor evidenţiate în conturile de venituri ale bugetelor respective aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă" şi 40.15.01 "Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de funcţionare", este mai mic decât cheltuielile bugetare ale secţiunii de funcţionare.
10.5.1.2.Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli bugetare ale secţiunii de funcţionare:
a)închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secţiunii de funcţionare:
82.F.98.96.00 = 24. F
"Excedent al bugetului instituţiilor "Cheltuieli ale bugetelor
publice din administraţia publică instituţiilor publice din
locală finanţate integral din administraţia publică locală,
venituri proprii - secţiunea de finanţate integral din venituri
funcţionare"/ proprii" (analitice potrivit
clasificaţiei bugetare)
82.F.99.96.00
"Deficit al bugetului instituţiilor
publice din administraţia publică
locală finanţate integral din
venituri proprii - secţiunea de
funcţionare"
82.G.98.96.00 = 24.G
"Excedent al bugetului instituţiilor "Cheltuieli ale bugetelor
publice din administraţia publică instituţiilor publice din
locală finanţate din venituri proprii administraţia publică locală,
şi subvenţii - secţiunea de finanţate din venituri proprii şi
funcţionare"/ subvenţii" (analitice potrivit
clasificaţiei bugetare)
82.G.99.96.00
"Deficit al bugetului instituţiilor
publice din administraţia publică
locală finanţate din venituri proprii
şi subvenţii - secţiunea de
funcţionare"
b)reîntregirea excedentului secţiunii de funcţionare a anului precedent cu sumele repartizate din acesta, în cursul anului 2014, pentru acoperirea golurilor temporare de casă şi pentru finanţarea cheltuielilor secţiunii de funcţionare. Această operaţiune se efectuează de ordonatorii de credite ai bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se virează suma corespunzătoare din contul de venituri aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă" şi 40.15.01 "Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de funcţionare" în conturile corespunzătoare de excedente bugetare ale secţiunii de funcţionare, c) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii (exclusiv conturile aferente subdiviziunilor de venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă" şi 40.15.01 "Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de funcţionare"):
21.F = 82.F.98.96.00
"Veniturile bugetelor instituţiilor "Excedent al bugetului instituţiilor
publice din administraţia publică publice din administraţia publică
locală, finanţate integral din locală finanţate integral din
venituri proprii" (analitice potrivit venituri proprii - secţiunea de
clasificaţiei bugetare) funcţionare"/
82.F.99.96.00
"Deficit al bugetului instituţiilor
publice din administraţia publică
locală finanţate integral din
venituri proprii - secţiunea de
funcţionare"
21.G 82.G.98.96.00
"Veniturile bugetelor instituţiilor = "Excedent al bugetului instituţiilor
publice din administraţia publică publice din administraţia publică
locală, finanţate din venituri locală finanţate din venituri
proprii şi subvenţii" (analitice proprii şi subvenţii - secţiunea de
potrivit clasificaţiei bugetare) funcţionare"/
82.G.99.96.00
"Deficit al bugetului instituţiilor
publice din administraţia publică
locală finanţate din venituri
proprii şi subvenţii - secţiunea de
funcţionare"
10.5.2.Închiderea execuţiei secţiunii de dezvoltare:
10.5.2.1.Conturile de venituri şi de cheltuieli se închid prin contul de excedent sau prin contul de deficit al secţiunii de dezvoltare, după caz, astfel:
–prin contul 82.F.98.97.00 "Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii - secţiunea de dezvoltare" şi 82.G.98.97.00 "Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate din venituri proprii şi subvenţii - secţiunea de dezvoltare", după caz, în situaţia în care totalul veniturilor bugetare aferente secţiunii de dezvoltare, după deducerea sumelor evidenţiate în contul de venituri ale bugetelor respective aferente subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de dezvoltare", este mai mare decât cheltuielile bugetare ale secţiunii de dezvoltare;
–prin contul 82.F.99.97.00 "Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii - secţiunea de dezvoltare" şi 82.G.99.97.00 "Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate din venituri proprii şi subvenţii - secţiunea de dezvoltare", după caz, în situaţia în care totalul veniturilor bugetare aferente secţiunii de dezvoltare, după deducerea sumelor evidenţiate în contul de venituri ale bugetelor respective aferente subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de dezvoltare", este mai mic decât cheltuielile bugetare ale secţiunii de dezvoltare.
10.5.2.2.Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale secţiunii de dezvoltare:
a)închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secţiunii de dezvoltare:
82.F.98.97.00 = 24. F
"Excedent al bugetului instituţiilor "Cheltuieli ale bugetelor
publice din administraţia publică locală instituţiilor publice din
finanţate integral din venituri administraţia publică locală,
proprii - secţiunea de dezvoltare"/ finanţate integral din venituri
82.F.99.97.00 proprii" (analitice potrivit
"Deficit al bugetului instituţiilor clasificaţiei bugetare)
publice din administraţia publică locală
finanţate integral din venituri proprii -
secţiunea de dezvoltare"
82.G.98.97.00 = 24.G
"Excedent al bugetului instituţiilor "Cheltuieli ale bugetelor
publice din administraţia publică locală instituţiilor publice din
finanţate din venituri proprii şi administraţia publică locală,
subvenţii - secţiunea de dezvoltare"/ finanţate din venituri proprii
82.G.99.97.00 şi subvenţii"
"Deficit al bugetului instituţiilor (analitice potrivit
publice din administraţia publică locală clasificaţiei bugetare)
finanţate din venituri proprii şi
subvenţii - secţiunea de dezvoltare"
b)reîntregirea excedentului secţiunii de dezvoltare a anului precedent cu sumele repartizate din acesta, în cursul anului 2014, pentru finanţarea cheltuielilor secţiunii de dezvoltare. Această operaţiune se efectuează de ordonatorii de credite ai bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se virează suma corespunzătoare din contul de venituri aferente subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de dezvoltare", în contul de excedent bugetar al secţiunii de dezvoltare;
c)închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii (exclusiv contul de venituri bugetare aferent subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de dezvoltare"):
21.F = 82.F.98.97.00
"Veniturile bugetelor instituţiilor "Excedent al bugetului instituţiilor
publice din administraţia publică publice din administraţia publică
locală, finanţate integral din locală finanţate integral din venituri
venituri proprii" (analitice proprii - secţiunea de dezvoltare"/
potrivit clasificaţiei bugetare)
82.F.99.97.00
"Deficit al bugetului instituţiilor
publice din administraţia publică
locală finanţate integral din venituri
proprii - secţiunea de dezvoltare"
21.G = 82.G.98.97.00
"Veniturile bugetelor instituţiilor "Excedent al bugetului instituţiilor
publice din administraţia publică publice din administraţia publică
locală, finanţate din venituri locală finanţate din venituri proprii
proprii şi subvenţii" (analitice şi subvenţii - secţiunea de
potrivit clasificaţiei bugetare) dezvoltare"/
82.G.99.97.00
"Deficit al bugetului instituţiilor
publice din administraţia publică
locală finanţate din venituri proprii
şi subvenţii - secţiunea de
dezvoltare"
10.5.3.Stabilirea excedentului/deficitului anual al bugetului instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii de subordonare locală
a)În situaţia în care secţiunea de funcţionare şi/sau secţiunea de dezvoltare înregistrează excedent, acesta se preia în contul de excedent al bugetului instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, pe bază de notă contabilă, astfel:
82.F.98.96.00 = 82.F.98.00.00
"Excedent al bugetului instituţiilor "Excedent al bugetului instituţiilor
publice din administraţia publică publice din administraţia publică
locală finanţate integral din locală finanţate integral din venituri
venituri proprii - secţiunea de proprii"
funcţionare"/
82.F.98.97.00
"Excedent al bugetului instituţiilor
publice din administraţia publică
locală finanţate integral din
venituri proprii - secţiunea de
dezvoltare"
82.G.98.96.00 = 82.G.98.00.00
"Excedent al bugetului instituţiilor "Excedent al bugetului instituţiilor
publice din administraţia publică publice din administraţia publică
locală finanţate din venituri locală finanţate din venituri proprii
proprii şi subvenţii - secţiunea de şi subvenţii"
funcţionare"/
82.G.98.97.00
"Excedent al bugetului instituţiilor
publice din administraţia publică
locală finanţate din venituri
proprii şi subvenţii - secţiunea de
dezvoltare"
b)În situaţia în care secţiunea de funcţionare şi/sau secţiunea de dezvoltare a bugetului instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii înregistrează deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenţi, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă până la data de 9 ianuarie 2015 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează suma aprobată, astfel:
–din contul 82.F.98.00.00 "Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii" în contul 82.F.99.96.00 "Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii - secţiunea de funcţionare"/82.F.99.97.00 "Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate integral din venituri proprii - secţiunea de dezvoltare", în cazul instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii din sectorul administraţiei publice locale;
–din contul 82.G.98.00.00 "Excedent al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate din venituri proprii şi subvenţii" în contul 82.G.99.96.00 "Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate din venituri proprii şi subvenţii - secţiunea de funcţionare"/82.G.99.97.00 "Deficit al bugetului instituţiilor publice din administraţia publică locală finanţate din venituri proprii şi subvenţii - secţiunea de dezvoltare", în cazul instituţiilor publice finanţate parţial din venituri proprii din sectorul administraţiei publice locale.
10.5.4.Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii din sectorul administraţiei publice locale se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2015, cu data de 31 decembrie 2014.
10.5.5.Titularii conturilor au obligaţia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit şi de a sesiza unităţile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularităţi, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecţiilor care se impun.
10.6.Prevederile pct. 10.4 se aplică în mod corespunzător şi bugetelor privind activitatea de privatizare, cu precizarea că în această situaţie conturile de venituri şi cheltuieli bugetare şi conturile de excedente/deficite bugetare vor avea în structură sursa "H".
11.1.Stabilirea rezultatului execuţiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile gestionate de instituţiile publice, altele decât cele din sectorul administraţiei publice locale
11.1.1.Conturile de venituri şi de cheltuieli ale bugetului fondurilor externe nerambursabile se închid, în funcţie de modul de aprobare a bugetelor respective, astfel:
a)prin contul de excedent/deficit, în situaţia în care bugetul fondurilor externe nerambursabile este aprobat cu venituri, potrivit prevederilor de la punctul 11.1.2;
b)prin contul 50.71.04 "Disponibil al bugetului fondurilor externe nerambursabile din sume neutilizate în anul curent şi reportate în anul următor - sectorul administraţie publică centrală", în situaţia în care bugetul fondurilor externe nerambursabile nu este aprobat cu venituri, iar sursele de finanţare a cheltuielilor au fost evidenţiate în contul de venituri bugetare corespunzător subdiviziunii 41.04.00 "Sume aferente fondurilor externe nerambursabile";
c)prin conturile prevăzute la lit. a) şi b), în situaţia în care în bugetul fondurilor externe nerambursabile sunt aprobate venituri bugetare numai pentru anumite fonduri externe nerambursabile.
11.1.2.(1) În vederea determinării excedentului/deficitului anului 2014 al bugetului fondurilor externe nerambursabile, pe numele instituţiilor publice se deschid următoarele conturi de excedente/deficite 80.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituţiilor publice din administraţia publică centrală pe anul 2014", 81.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2014" şi 86.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2014"; 87.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2014".
(2)Conturile de venituri şi de cheltuieli bugetare se închid prin contul de excedent/deficit prevăzut la alin. (1), după deducerea sumelor evidenţiate în contul de venituri ale bugetelor respective aferente subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.03 "Sume utilizate de alte instituţii din excedentul anului precedent".
11.1.3.Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli bugetare:
a)Închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli
80.D.00.00.00 = 23. D
"Excedent/Deficit al bugetului "Cheltuieli din fondurile externe
fondurilor externe nerambursabile nerambursabile ale instituţiilor
al instituţiilor publice din publice din administraţia publică
administraţia publică centrală centrală" (analitice potrivit
pe anul 2014" clasificaţiei bugetare)
81.02.D.00.00.00 = 25.D
"Excedent/Deficit al bugetului "Cheltuieli din fonduri externe
fondurilor externe nerambursabile nerambursabile ale instituţiilor
ale instituţiilor publice din publice din sectorul bugetului
sectorul bugetului asigurărilor asigurărilor sociale de stat"
sociale de stat pe anul 2014" (analitice potrivit clasificaţiei
bugetare)
86.02.D.00.00.00 = 29.D
"Excedent/Deficit al bugetului "Cheltuieli din fonduri externe
fondurilor externe nerambursabile nerambursabile ale instituţiilor
ale instituţiilor publice din publice din sectorul bugetului
sectorul bugetului asigurărilor asigurărilor pentru şomaj"
pentru şomaj pe anul 2014" (analitice potrivit clasificaţiei
bugetare)
87.D.00.00.00 = 27.D
"Excedent/Deficit al bugetului "Cheltuieli din fondurile externe
fondurilor externe nerambursabile nerambursabile ale instituţiilor
ale instituţiilor publice din publice din sectorul Fondului
sectorul fondului naţional unic de naţional unic de asigurări sociale
asigurări sociale de sănătate pe de sănătate" (analitice potrivit
anul 2014" clasificaţiei bugetare)
b)Reîntregirea excedentului anului precedent cu sumele repartizate din acesta, în cursul anului 2014, pentru finanţarea cheltuielilor bugetelor respective. Această operaţiune se efectuează de ordonatorii de credite ai bugetelor instituţiilor publice pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se virează suma corespunzătoare din contul de venituri aferente subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.03 "Sume utilizate de alte instituţii din excedentul anului precedent" în conturile corespunzătoare de excedente bugetare.
c)Închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice (exclusiv contul aferent subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.03 "Sume utilizate de alte instituţii din excedentul anului precedent"):
20.D = 80.D.00.00.00
"Veniturile fondurilor externe "Excedent/Deficit al bugetului 1
nerambursabile ale instituţiilor fondurilor externe nerambursabile
publice din administraţia publică al instituţiilor publice din
centrală" (analitice potrivit administraţia publică centrală
clasificaţiei bugetare) pe anul 2014"
22.D = 81.02.D.00.00.00
"Veniturile fondurilor externe "Excedent/Deficit al bugetului
nerambursabile ale instituţiilor fondurilor externe nerambursabile
publice din sectorul bugetului ale instituţiilor publice din
asigurărilor sociale de stat" sectorul bugetului asigurărilor
(analitice potrivit clasificaţiei sociale de stat pe anul 2014"
bugetare)
28.D = 86.02.D.00.00.00
"Veniturile fondurilor externe "Excedent/Deficit al bugetului
nerambursabile ale instituţiilor fondurilor externe nerambursabile
publice din sectorul bugetului ale instituţiilor publice din
asigurărilor pentru şomaj" sectorul bugetului asigurărilor
(analitice potrivit clasificaţiei pentru şomaj pe anul 2014"
bugetare)
26.D = 87.D.00.00.00
"Veniturile fondurilor externe "Excedent/Deficit al bugetului
nerambursabile ale instituţiilor fondurilor externe nerambursabile
publice din sectorul bugetului ale instituţiilor publice din
asigurărilor pentru şomaj" sectorul fondului naţional unic
(analitice potrivit clasificaţiei de asigurări sociale de sănătate
bugetare) pe anul 2014"
d)În situaţia în care după efectuarea operaţiunilor de închidere bugetul fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice pe anul 2014 înregistrat în conturile 80.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituţiilor publice din administraţia publică centrală pe anul 2014", 81.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2014" şi 86.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2014" şi 87.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2014" prezintă excedent, acesta se transferă pe bază de notă contabilă de unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului în conturile 80.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică centrală", 81.02.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat", 86.02.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj" şi 87.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate", după caz.
e)În situaţia în care după efectuarea operaţiunilor de închidere bugetul fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice pe anul 2014 înregistrat în conturile 80.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituţiilor publice din administraţia publică centrală pe anul 2014", 81.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2014", 86.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2014" şi 87.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2014" prezintă deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenţi, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă până la data de 9 ianuarie 2015 inclusiv, la care va fi anexat ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se virează astfel:
–din contul 80.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică centrală" în contul 80.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile al instituţiilor publice din administraţia publică centrală pe anul 2014", în cazul instituţiilor publice din sectorul administraţiei publice centrale;
–din contul 81.02.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat" în contul 81.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2014", în cazul instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor sociale de stat;
–din contul 86.02.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj" în contul 86.02.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2014", în cazul instituţiilor publice din sectorul bugetului asigurărilor pentru şomaj;
–din contul 87.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" în contul 87.D.00.00.00 "Excedent/Deficit al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2014", în cazul instituţiilor publice din sectorul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate.
11.1.4.Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2015, cu data de 31 decembrie 2014.
11.1.5.Titularii conturilor au obligaţia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit şi de a sesiza unităţile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularităţi, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecţiilor care se impun.
11.2.Stabilirea rezultatului execuţiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din sectorul administraţiei publice locale
11.2.1.Conturile de venituri şi de cheltuieli ale bugetului fondurilor externe nerambursabile se închid în funcţie de modul de aprobare a bugetelor respective, astfel:
a)prin contul de excedent sau prin contul de deficit, în situaţia în care bugetul fondurilor externe nerambursabile este aprobat cu venituri, codificate astfel:
–contul de excedent: 82.D.98.97.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală - secţiunea de dezvoltare". Acest cont se utilizează în situaţia în care totalul veniturilor bugetare aferente acestei surse, după deducerea sumelor evidenţiate în contul de venituri aferent subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de dezvoltare", este mai mare decât cheltuielile aferente acestei surse;
–contul de deficit: 82.D.99.97.00 "Deficit al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală - secţiunea de dezvoltare". Acest cont se utilizează în situaţia în care totalul veniturilor bugetare aferente acestei surse, după deducerea sumelor evidenţiate în contul de venituri aferent subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de dezvoltare", este mai mic decât cheltuielile aferente acestei surse;
b)prin contul 50.71.01 "Disponibil al bugetului fondurilor externe nerambursabile din sume neutilizate în anul curent şi reportate în anul următor - sectorul administraţiei publice locale", în situaţia în care bugetul fondurilor externe nerambursabile nu este aprobat cu venituri;
c)prin conturile prevăzute la lit. a) şi b), în situaţia în care în bugetul fondurilor externe nerambursabile sunt aprobate venituri bugetare numai pentru anumite fonduri externe nerambursabile.
11.2.2.Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale secţiunii de dezvoltare:
a)închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale secţiunii de dezvoltare:
82.D.98.97.00 = 24. D
"Excedent al fondurilor externe "Deficit al fondurilor externe
nerambursabile ale instituţiilor nerambursabile ale
publice din administraţia publică instituţiilor publice din
locală - secţiunea de dezvoltare" / administraţia publică locală -
secţiunea de dezvoltare"
82.D.99.97.00 (analitice potrivit
"Deficit al fondurilor externe clasificaţiei bugetare)
nerambursabile ale instituţiilor
publice din administraţia publică
locală - secţiunea de dezvoltare"
b)reîntregirea excedentului secţiunii de dezvoltare a anului precedent cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2014 pentru acoperirea cheltuielilor secţiunii de dezvoltare. Această operaţiune se efectuează de către ordonatorii de credite din administraţia publică locală pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care se virează suma corespunzătoare din contul de venituri aferent subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de dezvoltare", în conturile corespunzătoare de excedente bugetare ale secţiunii de dezvoltare;
c)închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală (exclusiv contul aferent subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.02 "Sume utilizate de administraţiile locale din excedentul anului precedent pentru secţiunea de dezvoltare"):
21.D = 82.D.98.97.00
"Veniturile fondurilor externe "Excedent al fondurilor externe
nerambursabile ale instituţiilor nerambursabile ale instituţiilor
publice din administraţia publică publice din administraţia
locală" (analitice potrivit publică locală - secţiunea de
clasificaţiei bugetare) dezvoltare" /
82.D.99.97.00
"Deficit al fondurilor externe
nerambursabile ale instituţiilor
publice din administraţia
publică locală - secţiunea de
dezvoltare"
11.2.3.Stabilirea excedentului/deficitului anual al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală
a)În situaţia în care secţiunea de dezvoltare înregistrează excedent, acesta se preia în contul de excedent al bugetului fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală pe bază de notă contabilă, astfel:
82.D.98.97.00 = 82.D.98.00.00
"Excedent al fondurilor externe "Excedent al fondurilor externe
nerambursabile ale instituţiilor nerambursabile ale instituţiilor
publice din administraţia publice din administraţia publică
publică locală - secţiunea de locală"
dezvoltare"
b)În situaţia în care secţiunea de dezvoltare înregistrează deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenţi, prin decizie a ordonatorului de credite emisă până la data de 9 ianuarie 2015 inclusiv, la care se anexează ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează suma aprobată astfel:
–din contul 82.D.98.00.00 "Excedent al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală" în contul 82.D.99.97.00 "Deficit al fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală - secţiunea de dezvoltare"
11.2.4.Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor fondurilor externe nerambursabile ale instituţiilor publice din administraţia publică locală se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2015, cu data de 31 decembrie 2014.
11.2.5.Titularii conturilor au obligaţia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit şi de a sesiza unităţile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularităţi, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecţiilor care se impun.
11.3.Instituţiile publice din sectorul administraţiei publice locale închid conturile de venituri şi de cheltuieli ale bugetului creditelor interne şi bugetului creditelor externe, astfel:
–prin contul 50.71.02 "Disponibil al bugetului creditelor interne din sume neutilizate în anul curent şi reportate în anul următor - sectorul administraţia publică locală";
–prin contul 50.71.03 "Disponibil al bugetului creditelor externe din sume neutilizate în anul curent şi reportate în anul următor - sectorul administraţia publică locală".
11.3.1.Operaţiunile privind închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli bugetare:
a)închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului creditelor interne şi bugetului creditelor externe ale instituţiilor publice din sectorul administraţia publică locală
50.71.03 = 24.B
"Disponibil al bugetului creditelor "Cheltuieli din credite externe
externe din sume neutilizate în ale instituţiilor publice din
anul curent şi reportate în anul administraţia publică locală"
următor - sectorul administraţia (analitice potrivit
publică locală" clasificaţiei bugetare)
50.71.02 = 24.C
"Disponibil al bugetului creditelor "Cheltuieli din credite interne
interne din sume neutilizate în anul ale instituţiilor publice din
curent şi reportate în anul următor administraţia publică locală"
–sectorul administraţia publică (analitice potrivit clasificaţiei
locală" bugetare)
b)închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a conturilor de venituri ale bugetului creditelor interne şi bugetului creditelor externe ale instituţiilor publice din sectorul administraţia publică locală
21.B = 50.71.03
"Veniturile bugetelor instituţiilor "Disponibil al bugetului
publice din administraţia publică creditelor externe din sume
locală - credite externe" neutilizate în anul curent şi
(analitice potrivit clasificaţiei reportate în anul următor -
bugetare) sectorul administraţia publică
locală"
21.C = 50.71.02
"Veniturile bugetelor instituţiilor "Disponibil al bugetului
publice din administraţia publică creditelor interne din sume
locală - credite interne" (analitice neutilizate în anul curent şi
potrivit clasificaţiei bugetare) reportate în anul următor -
sectorul administraţia publică
locală"
11.3.2.Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetului creditelor interne şi bugetului creditelor externe ale instituţiilor publice din sectorul administraţia publică locală se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2015, cu data de 31 decembrie 2014.
11.3.3.Titularii conturilor au obligaţia de a verifica extrasele conturilor de excedent/deficit şi de a sesiza unităţile Trezoreriei Statului asupra eventualelor iregularităţi, în termen de o zi lucrătoare de la primirea acestora, în scopul efectuării corecţiilor care se impun.
12.1.Unităţile Trezoreriei Statului vor elibera instituţiilor publice cu conturi deschise la acestea extrase de cont cu operaţiunile efectuate până la data de 31 decembrie 2014 şi vor solicita acestora confirmarea scrisă a concordanţei soldurilor conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilităţi cu cele din evidenţa proprie, până la data de 9 ianuarie 2015. În cazul în care nu se respectă acest termen, unităţile Trezoreriei Statului nu vor efectua plăţi din conturile instituţiilor publice respective.
12.2.Instituţiile publice au obligaţia ca în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie a anului 2015 să confirme unităţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise soldurile conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilităţi. Eventualele diferenţe între soldurile conturilor din contabilitatea instituţiilor publice şi cea a unităţilor Trezoreriei Statului vor fi clarificate operativ, fiind interzisă încheierea execuţiei bugetare, la finele anului 2014, cu diferenţe.
12.3.Este interzis instituţiilor publice să păstreze la finele anului sume în conturi deschise la instituţii de credit, cu excepţia sumelor prevăzute în prezentele norme metodologice sau a celor pentru care se prevede astfel prin acte normative sau acorduri de finanţare în vigoare.
12.4.Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu are caracter de infracţiune, se sancţionează cu amendă contravenţională, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, care se aplică de organele abilitate în acest scop.
12.5.Programul calendaristic pentru efectuarea prin unităţile Trezoreriei Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar al anului 2014 este prevăzut în anexa nr. 1 "Program calendaristic pentru efectuarea prin unităţile Trezoreriei Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar al anului 2014", care face parte integrantă din prezentele norme metodologice.
la normele metodologice
PROGRAM CALENDARISTIC
pentru efectuarea prin unităţile Trezoreriei Statului
a principalelor operaţiuni de încheiere
a exerciţiului bugetar al anului 2014
┌────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│Nr. │ Denumirea operaţiunilor │ Data-limită │
│crt.│ │ pentru efectuarea │
│ │ │ operaţiunilor │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │
├────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│I. Operaţiuni în numerar │
├────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│ 1│Ridicarea sumelor în numerar din conturile │până la 29 decembrie 2014 │
│ │instituţiilor publice deschise la unităţile│ │
│ │Trezoreriei Statului pentru achitarea │ │
│ │drepturilor salariale şi a drepturilor de │ │
│ │asigurări şi asistenţă socială │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 2│Ridicarea de sume în numerar din conturile │până la 29 decembrie 2014 │
│ │instituţiilor publice pentru plăţi de volum│ │
│ │redus şi urgenţe necesare bunei funcţionări│ │
│ │a acestora │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 3│Depunerea încasărilor în numerar ale │5 ianuarie 2015 │
│ │unităţilor vamale - din perioada │ │
│ │30 decembrie 2014 - 4 ianuarie 2015 │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 4│Depunerea la casieriile unităţilor │până la 30 decembrie 2014,│
│ │Trezoreriei Statului a sumelor în numerar │ora 10,30 │
│ │aflate în casieriile proprii ale │ │
│ │instituţiilor publice │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 5│Achitarea la casieriile unităţilor │până la 30 decembrie 2014,│
│ │Trezoreriei Statului a impozitelor, │ora 10,30 │
│ │taxelor, contribuţiilor şi altor venituri │ │
│ │în numerar │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 6│Restituiri de sume în numerar către │până la 30 decembrie 2014,│
│ │contribuabili (inclusiv restituiri aferente│ora 10,30 │
│ │timbrului de mediu pentru autovehicule) │ │
├────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│II. Operaţiuni de încasări şi plăţi prin virament │
├────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│ 1│Prezentarea la Trezoreria Statului a │până la 30 decembrie 2014,│
│ │documentelor prin care instituţiile publice│ora 10,00 │
│ │dispun plăţi către beneficiari cu conturi │ │
│ │deschise la unităţi ale Trezoreriei │ │
│ │Statului din alte judeţe, inclusiv pentru │ │
│ │plăţi între trezorerii ale municipiului │ │
│ │Bucureşti │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 2│Prezentarea la Trezoreria Statului a │până la 30 decembrie 2014,│
│ │documentelor prin care instituţiile publice│ora 10,00 │
│ │dispun plăţi către beneficiari cu conturi │ │
│ │deschise la instituţii de credit │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 3│Prezentarea la Trezoreria Statului a │până la 30 decembrie 2014,│
│ │documentelor prin care operatorii economici│ora 10,00 │
│ │dispun plăţi către beneficiari cu conturi │ │
│ │deschise la unităţi ale Trezoreriei │ │
│ │Statului din alte judeţe sau la trezorerii │ │
│ │diferite din municipiul Bucureşti │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 4│Prezentarea la Trezoreria Statului a │până la 30 decembrie 2014,│
│ │documentelor prin care instituţiile publice│ora 10,00 │
│ │sau operatorii economici dispun plăţi către│ │
│ │beneficiari cu conturi deschise la aceeaşi │ │
│ │unitate a Trezoreriei Statului sau la │ │
│ │unităţi ale Trezoreriei Statului din cadrul│ │
│ │aceluiaşi judeţ │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 5│Prezentarea de către instituţiile publice │până la 30 decembrie 2014,│
│ │sau operatorii economici a documentelor de │ora 10,00 │
│ │virare a veniturilor bugetare reprezentând │ │
│ │impozite, taxe, contribuţii şi alte │ │
│ │venituri, care se achită la unitatea │ │
│ │Trezoreriei Statului la care îşi au contul │ │
│ │deschis sau la unităţi ale Trezoreriei │ │
│ │Statului din cadrul aceluiaşi judeţ │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 6│Prezentarea de către operatorii economici, │până la 30 decembrie 2014,│
│ │la unităţile Trezoreriei Statului, a │ora 10,00 (pentru plăţi │
│ │documentelor de transferare a │de mică/mare valoare) │
│ │disponibilităţilor în conturi deschise la │ │
│ │instituţii de credit │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 7│Prezentarea la Trezoreria operativă │până la 31 decembrie 2014,│
│ │centrală a documentelor privind operaţiuni │ora 10,00 │
│ │privind serviciul datoriei publice │ │
│ │guvernamentale │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│ │*)Termenele prevăzute la pct. II.1-7 pot fi depăşite numai cu acordul:│
│ │a) Direcţiei generale trezorerie şi contabilitate publică şi Direcţiei│
│ │generale de trezorerie şi datorie publică - pentru plăţile de la │
│ │pct. II.2, II.6 şi II.7; │
│ │b) Direcţiei generale trezorerie şi contabilitate publică - pentru │
│ │plăţile de la pct. II.1, II.3, II.4 şi II.5. │
├────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│III. Operaţiuni derulate de instituţii publice │
├────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│ 1│Deschiderea, repartizarea şi retragerea │Potrivit prevederilor │
│ │creditelor bugetare din bugetele componente│cap. II din normele │
│ │ale bugetului general consolidat │metodologice │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 2│Virarea în conturile instituţiilor ierarhic│29 decembrie 2014 │
│ │superioare a disponibilităţilor rămase în │ │
│ │conturile instituţiilor publice fără │ │
│ │personalitate juridică │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 3│Lichidarea şi decontarea operaţiunilor de │23 decembrie 2014 │
│ │mandat │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 4│Recuperarea echivalentului în lei a sumelor│29 decembrie 2014 │
│ │în valută achiziţionate din credite │ │
│ │bugetare │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 5│Virarea în conturile bugetelor cărora se │29 decembrie 2014 │
│ │cuvin a echivalentului în lei a sumelor în │ │
│ │valută încasate de instituţiile publice, │ │
│ │reprezentând venituri bugetare │ │
├────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│IV. Închiderea execuţiei bugetelor locale │
├────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│ 1│Regularizarea subvenţiilor primite de │29 decembrie 2014 │
│ │bugetele locale de la bugetul de stat şi de│ │
│ │la alte bugete │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 2│Stabilirea şi repartizarea excedentelor │în primele 5 zile │
│ │bugetelor locale şi acoperirea eventualelor│lucrătoare ale lunii │
│ │deficite ale acestora │ianuarie 2015 │
├────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│V. Închiderea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat şi │
│sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale │
├────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│ 1│Virarea/Încasarea de către unităţile │13 ianuarie 2015 │
│ │operative ale Trezoreriei Statului a │(ca operaţiune a anului │
│ │soldului contului 81.01.A "Excedent/Deficit│2014) │
│ │al sistemului de asigurare pentru accidente│ │
│ │de muncă şi boli profesionale" şi 81.02.A │ │
│ │"Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor│ │
│ │sociale de stat" în/din contul 81.01.A │ │
│ │"Excedent/Deficit al sistemului de │ │
│ │asigurări pentru accidente de muncă şi boli│ │
│ │profesionale" şi, respectiv, 81.02.A │ │
│ │"Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor│ │
│ │sociale de stat" deschis pe numele caselor │ │
│ │judeţene de pensii │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 2│Virarea/Încasarea de către casele de pensii│15 ianuarie 2015 │
│ │judeţene/a municipiului Bucureşti a │(ca operaţiune a anului │
│ │rezultatului execuţiei bugetului │2014) │
│ │asigurărilor sociale de stat şi sistemului │ │
│ │de asigurare pentru accidente de muncă şi │ │
│ │boli profesionale în contul Casei Naţionale│ │
│ │de Pensii Publice │ │
├────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│VI. Închiderea execuţiei sistemului asigurărilor pentru şomaj şi a Fondului│
│de garantare pentru plata creanţelor salariale │
├────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│ 1│Virarea/Încasarea de către unităţile │13 ianuarie 2015 (ca │
│ │operative ale Trezoreriei Statului a │operaţiune a anului 2014) │
│ │soldului conturilor 86.01.A │ │
│ │"Excedent/Deficit al Fondului de garantare │ │
│ │pentru plata creanţelor salariale" şi, │ │
│ │respectiv, 86.02.A "Excedent/Deficit al │ │
│ │sistemului asigurărilor pentru şomaj" │ │
│ │în/din conturile 86.01.A "Excedent/Deficit │ │
│ │al Fondului de garantare pentru plata │ │
│ │creanţelor salariale" şi, respectiv, │ │
│ │86.02.A "Excedent/Deficit al sistemului │ │
│ │asigurărilor pentru şomaj" deschise pe │ │
│ │numele agenţiei pentru ocuparea forţei de │ │
│ │muncă judeţene │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 2│Virarea/Încasarea de către agenţiile │15 ianuarie 2015 (ca │
│ │teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă│operaţiune a anului 2014) │
│ │a rezultatului execuţiei bugetului │ │
│ │asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv, a │ │
│ │rezultatului execuţiei Fondului de │ │
│ │garantare pentru plata creanţelor salariale│ │
│ │în contul Agenţiei Naţionale pentru │ │
│ │Ocuparea Forţei de Muncă │ │
├────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│VII. Închiderea execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări │
│sociale de sănătate │
├────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│ 1│Virarea/Încasarea de către unităţile │13 ianuarie 2015 (ca │
│ │operative ale Trezoreriei Statului a │operaţiune a anului 2014) │
│ │soldului contului 87.A "Excedent/Deficit al│ │
│ │bugetului Fondului naţional unic de │ │
│ │asigurări sociale de sănătate" în/din │ │
│ │contul 87.A "Excedent/Deficit al bugetului │ │
│ │Fondului naţional unic de asigurări sociale│ │
│ │de sănătate" deschis pe numele casei de │ │
│ │asigurări sociale de sănătate judeţene │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 2│Virarea/Încasarea de către casele de │15 ianuarie 2015 (ca │
│ │asigurări sociale de sănătate judeţene şi a│operaţiune a anului 2014) │
│ │municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor │ │
│ │de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, │ │
│ │Siguranţei Naţionale şi Autorităţii │ │
│ │Judecătoreşti a rezultatului execuţiei │ │
│ │bugetului Fondului naţional unic de │ │
│ │asigurări sociale de sănătate în contul │ │
│ │Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate │ │
├────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│VIII. Operaţiuni efectuate de unităţile Trezoreriei Statului potrivit │
│prevederilor Hotărârii Guvernului nr.1.090/2014 pentru stabilirea unor zile│
│lucrătoare ca zile libere │
├────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┤
│ │Pentru zilele de 24 decembrie 2014 şi │până la data de │
│ │31 decembrie 2014, unităţile Trezoreriei │31 decembrie 2014 │
│ │Statului înregistrează în conturile │ │
│ │corespunzătoare de venituri bugetare sau de│ │
│ │disponibilităţi, după caz, încasările prin │ │
│ │virament bancar. │ │
└────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┘
a)Direcţiei generale trezorerie şi contabilitate publică şi Direcţiei generale de trezorerie şi datorie publică - pentru plăţile de la pct. II.2, II.6 şi II.7;
b)Direcţiei generale trezorerie şi contabilitate publică - pentru încasările/plăţile de la pct. I.1-6, pct. II.1, II.3, II.4, II.5 şi IV.1.
Anexa 1 la normele metodologice a fost modificată de pct. 1 şi 2 ale art. I din ORDINUL nr. 1.806 din 29 decembrie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 965 din 30 decembrie 2014.
la normele metodologice
LISTA
cuprinzând operaţiunile pentru care unele
instituţii publice pot păstra sume la
finele anului 2014, în contul
Sume de mandat şi în depozit
deschis la Trezoreria Statului
┌────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│Nr. │ Denumirea operaţiunilor │ Data-limită │
│crt.│ │ pentru efectuarea │
│ │ │ operaţiunilor │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 1│Cotizaţii pentru sport reţinute de la │unităţile din sistemul de │
│ │personal, contribuţii ale cadrelor pentru │apărare naţională, ordine │
│ │hrană şi acţiuni social-culturale │publică şi siguranţă │
│ │ │naţională │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 2│Drepturi băneşti ale persoanelor lipsite de│penitenciare │
│ │libertate păstrate de penitenciare │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 3│Drepturi de personal, burse şi pensii, │instituţii publice │
│ │beneficii de asistenţă socială, alocaţii │ │
│ │pentru şomaj, ajutoare la trecerea în │ │
│ │rezervă, retragere sau pensionare, │ │
│ │ordonanţate, dar neridicate în cursul │ │
│ │anului de către persoanele beneficiare │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 4│Sume încasate de la Casa Naţională de │Casa Naţională de Pensii │
│ │Asigurări de Sănătate în conturile 50.05.12│Publice, casele │
│ │şi 50.05.13, neridicate de beneficiari │teritoriale de pensii, │
│ │ │casele de pensii │
│ │ │sectoriale │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 5│Sume depuse în numerar de angajaţi │ordonatorii principali de │
│ │reprezentând contribuţia la bugetul │credite │
│ │asigurărilor sociale de stat şi bugetul │ │
│ │asigurărilor pentru şomaj, pentru │ │
│ │personalul aflat în misiune permanentă în │ │
│ │străinătate │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 6│Garanţii depuse de operatorii economici la │instituţii publice │
│ │instituţiile publice pentru participarea la│ │
│ │licitaţii, inclusiv taxa de participare şi │ │
│ │contravaloarea caietelor de sarcini, │ │
│ │garanţii de bună execuţie încasate în │ │
│ │numerar de către instituţiile publice şi │ │
│ │depuse în contul deschis la unităţile │ │
│ │Trezoreriei Statului, alte garanţii │ │
│ │constituite conform legii │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 7│Operaţiuni de mandat efectuate din sumele │instituţii publice │
│ │puse la dispoziţie de către operatorii │ │
│ │economici care nu pot fi restituite până la│ │
│ │finele anului │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 8│Donaţii şi sponsorizări primite de │instituţii publice │
│ │instituţiile publice, în luna decembrie │ │
│ │2014, cu care nu s-au mai putut majora │ │
│ │bugetele de venituri şi cheltuieli şi nu au│ │
│ │mai putut fi utilizate în anul 2014 │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 9│A. Taxe pentru Monitorul Oficial al │Oficiul Naţional al │
│ │României şi fondul de lichidare │Registrului Comerţului │
│ │B. Echivalentul în lei al sumelor provenite│şi unităţile subordonate │
│ │din fondurile financiare aferente │ │
│ │conferinţelor anuale ale Forumului European│ │
│ │al Registrelor Comerţului (ECRF) organizate│ │
│ │de România │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 10│Sume încasate de la personal reprezentând │instituţii publice │
│ │cotizaţii pentru sindicat │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 11│Suma egală cu amenda achitată de cei cărora│titularul contului 50.05 │
│ │li s-a aplicat sancţiunea contravenţională │"Sume de mandat şi în │
│ │pentru încălcarea prevederilor legale în │depozit" │
│ │domeniul transporturilor rutiere │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 12│Subvenţii reţinute în condiţiile art. 19 │Autoritatea Electorală │
│ │alin. (5) din Legea nr. 334/2006 privind │Permanentă │
│ │finanţarea activităţii partidelor politice │ │
│ │şi a campaniilor electorale, republicată, │ │
│ │cu modificările şi completările ulterioare │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 13│Sume reţinute de la angajaţi, reprezentând │instituţii publice │
│ │popriri asiguratorii │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 14│Sume alocate şi rămase neutilizate conform │Ministerul Apărării │
│ │art. 3 alin. (54) din Ordonanţa de urgenţă │Naţionale │
│ │a Guvernului nr. 11/2012 privind stabilirea│ │
│ │unor măsuri pentru eliberarea benzilor de │ │
│ │frecvenţe radio 830-862 MHz, │ │
│ │1747,5-1785 MHz, 1842,5-1880 MHz şi │ │
│ │2500-2690 MHz, aprobată prin Legea │ │
│ │nr. 165/2012, cu modificările şi │ │
│ │completările ulterioare │ │
├────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 15│Sume aferente cotelor-părţi de participare │instituţii publice locale │
│ │ale asociaţilor de proprietari sau ale │ │
│ │proprietarilor locuinţelor unifamiliale │ │
│ │conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului │ │
│ │nr. 18/2009 privind creşterea performanţei │ │
│ │energetice a blocurilor de locuinţe, │ │
│ │aprobată cu modificări şi completări prin │ │
│ │Legea nr. 158/2011, cu modificările şi │ │
│ │completările ulterioare │ │
└────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────────┘
Forma oficială este cea publicată în Monitorul Oficial.