Instrucţiuni Nr. 1 din 20 octombrie 1995

În temeiul art. 5 din Ordonanţa Guvernului nr. 18/1994, aprobată prin Legea nr. 12/1995, se emit următoarele instrucţiuni:

1.Documentele de încasare aferente exporturilor de mărfuri, executarilor de lucrări şi prestărilor de servicii în străinătate, precum şi cele rezultate din orice alte operaţiuni şi tranzacţii externe vor fi remise partenerilor străini şi, respectiv, băncilor acestora numai prin societăţile bancare române sau străine autorizate sa funcţioneze în România.

Societăţile bancare autorizate sa funcţioneze în România au obligaţia gasirii celor mai rapide cai şi metode de transmitere a documentelor la extern şi încasării valutei aferente acestora, avizând despre aceasta clienţii respectivi în termen de 5 zile lucrătoare bancare de la primirea avizului de creditare de la băncile corespondente externe.

În sensul aplicării unitare a prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 18/1994, aprobată prin Legea nr. 12/1995, se definesc următoarele notiuni:

–repatrierea valutei este încasarea sumelor în valută aferente exporturilor de mărfuri, executarilor de lucrări şi prestărilor de servicii în străinătate, precum şi oricăror alte operaţiuni şi tranzacţii externe prin conturi deschise în România la societăţile bancare autorizate;

–data trecerii frontierei române este data înscrisă de organele vamale româneşti pe declaraţia de încasare valutară (D.I.V.), data care trebuie să coincida cu cea înscrisă în declaraţia vamală de export;

–termenul de încasare a valutei (scadenta) este cel înscris în D.I.V., în cazul exporturilor de mărfuri, sau în documentele depuse la societăţile bancare pentru a fi remise la încasare, pentru celelalte operaţiuni, în funcţie de natura acestora; termenul încasării se va încadra în termenele limita de încasare stabilite la pct. 4 din prezentele instrucţiuni;

–data încasării (repatrierii) valutei este data la care sumele de încasat au fost creditate în contul corespondent al societăţii bancare a exportatorilor, prestatorilor de servicii sau a celorlalţi agenţi economici beneficiari ai sumelor încasate.

În cazul încasării în numerar (conform pct. 5 din anexa nr. 6 introdusă prin Circulara nr. 23/1995 pentru modificarea unor prevederi din Regulamentul privind efectuarea operaţiunilor valutare, emisă de Banca Naţionala a României la 18 august 1994 şi publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 94 din 18 mai 1995, data încasării valutei se considera data documentului care atesta depunerea sumei la ghiseele societăţii bancare a exportatorului, prestatorului de servicii sau a celorlalţi titulari beneficiari ai sumei încasate. În aceste cazuri, societăţile bancare vor solicita fotocopii după documentele care atesta provenienţă externa a sumelor în valută depuse.

2.Societăţile bancare vor deconta în conturile valutare ale clienţilor sumele în valută încasate în favoarea acestora, în termen de maximum 5 zile lucrătoare bancare de la primirea avizului de creditare de la băncile corespondente externe.

Decontarea se va face cu data valutei la care suma a fost creditata în contul de corespondent.

În cazul depăşirii termenului de 5 zile lucrătoare bancare menţionat mai sus, societăţile bancare datorează beneficiarului sumei încasate de la extern penalităţile prevăzute la art. 2 din Ordonanţa Guvernului nr. 18/1994.

3.Organele vamale româneşti nu vor efectua vamuirea şi nu vor permite trecerea frontierei de stat a mărfurilor livrate la export pentru care nu sunt prezentate exemplarele nr. 2, 3 şi 4 ale D.I.V. vizate de societatea bancară respectiva şi care nu au completate pct. 5 şi 10.

După verificarea respectării prevederilor de mai sus, organele vamale româneşti vor completa pct. 11 din D.I.V. şi îl vor viza în spaţiul rezervat acestora (pct. 14).

4.În cazul operaţiunilor de export de mărfuri cu încasarea la vedere, termenele limita de încasare (repatriere) a sumelor în valută, în funcţie de zona geografică a partenerului extern, sunt următoarele:

–zona Europa şi Orientul Mijlociu, 5 zile de la data declarata în D.I.V., dar nu mai tirziu de 60 de zile calendaristice de la data trecerii frontierei române, atestata documentar;

–celelalte zone, 5 zile de la data declarata în D.I.V., dar nu mai tirziu de 90 de zile calendaristice de la data trecerii frontierei române, atestata documentar.

În cazul livrării pe bază de acreditive la termen cu plata de până la 90 de zile, încasarea sumelor în valută respectiva se face în cadrul termenelor precizate mai sus.

Termenele maxime de mai sus, stabilite în funcţie de zona geografică, sunt valabile şi în cazul încasărilor din executări de lucrări şi prestări servicii în străinătate şi din orice alte operaţiuni şi tranzacţii externe cu plata la vedere.

În cazul lucrărilor de construcţii-montaj, livrărilor de instalaţii complexe, realizării de obiective la cheie, prestărilor de servicii în străinătate şi al altor operaţiuni şi tranzacţii externe, executate cu plata la termen, termenul de încasare (repatriere) a contravalorii acestora în valută sau în natura este de 15 zile de la termenele scadente prevăzute în contractele externe.

5.În cazul operaţiunilor legate de export-import, încheiate pe baza licenţelor eliberate în prealabil de Ministerul Comerţului, agenţii economici exportatori au obligaţia ca în contractele externe sa prevadă clauza obligativitatii plăţii în valută convertibilă a exporturilor, astfel încât să se asigure încasarea acestora, în cazul în care importul nu se realizează, în maximum 90 de zile calendaristice de la efectuarea exportului.

În cazurile în care, din diverse motive justificate cu documente, operaţiunile de export prevăzute în D.I.V. a fi încasate în valută, necesita a fi compensate cu import de mărfuri, agenţii economici se vor adresa Ministerului Comerţului în vederea obţinerii licenţelor în condiţiile încadrării operaţiunilor respective în prevederile Hotărârii Guvernului nr. 276/1995, astfel încât importul să fie realizat în maximum 90 de zile calendaristice de la data efectuării exportului.

Pe baza acestora urmează a se modifica pct. 4 din D.I.V. depuse iniţial la societăţile bancare.

În cazurile în care agenţii economici justifica încasarea exporturilor prin compensări cu importul de mărfuri fără a fi obţinut licenţe de la Ministerul Comerţului, urmează ca organele de control ale Ministerului Finanţelor sa încheie proces-verbal de constatare a contravenţiei, aplicind amenda prevăzută în Ordonanţa Guvernului nr. 18/1994, şi vor solicita aplicarea sancţiunii prevăzute la art. 1 ultimul alineat din Hotărârea Guvernului nr. 148/1993, D.I.V. respective urmînd a fi scoase din evidentele bancare.

6.Amenzile contravenţionale se calculează prin aplicarea procentelor prevăzute la art. 4 pct. 7 din Ordonanţa Guvernului nr. 18/1994 corespunzător numărului de zile calendaristice de întârziere a încasării (repatrierii) sumelor în valută.

Pentru sumele în valută neîncasate la data controlului, aferente exportului de mărfuri, executarilor de lucrări şi prestărilor de servicii în străinătate, precum şi oricăror operaţiuni şi tranzacţii externe, inclusiv celor realizate anterior intrării în vigoare a Ordonanţei Guvernului nr. 18/1994, întârzierile în funcţie de care se calculează amenzile contravenţionale se stabilesc ţinând seama de data intrării în vigoare a acestei ordonanţe.

Amenzile aplicate nu vor depăşi contravaloarea în lei a sumelor în valută neîncasate.

7.Nu se considera neîncasate şi nu se supun sancţiunilor prevăzute de art. 4 pct. 7 din Ordonanţa Guvernului nr. 18/1994, sumele în valută reprezentind contravaloarea mărfurilor exportate (pentru care se întocmesc declaraţii vamale de export), serviciilor prestate şi lucrărilor executate în străinătate sau altor operaţiuni cu strainatatea, în următoarele situaţii:

a)sume aflate în litigiu pentru care urmează sa înceapă, în termenele stabilite de organul de control, sau pentru care au început procedurile judiciare;

b)reclamaţii cantitative şi calitative formulate de partenerii externi în baza prezentării unor documente încheiate de organele specializate;

c)piese de schimb şi componente pentru exporturi aflate în perioada de garanţie;

d)marfa livrata în consignaţie pentru perioada ce depăşeşte termenele de încasare prevăzute la pct. 4 şi care se afla în termenul contractual de încasare;

e)exporturi temporare (export promotional, export în vederea procesarii, maşini, utilaje, mijloace de transport etc. necesare executării unor lucrări şi servicii în străinătate);

f)mostre;

g)returnarea de către partenerii externi a mărfurilor neachitate, ca urmare a deficienţelor de funcţionare;

h)cazurile de forta majoră confirmate de organe neutre.

Pentru cazurile prevăzute la lit. d), e) şi f) de mai sus se va obţine, înaintea efectuării operaţiunii de export, avizul Ministerului Comerţului şi se vor face menţiuni în D.I.V. la pct. 12 "Alte detalii:", anexindu-se avizul respectiv la D.I.V., exemplarul nr. 2.

De asemenea, nu se sancţionează contraventional cazurile în care mărfurile importate au fost returnate partenerilor externi din diferite motive, precum şi mărfurile introduse în ţara în regim de import temporar şi returnate, pentru care, în conformitate cu normele în vigoare, s-au întocmit D.I.V.

În situaţia mărfurilor importate în vederea prelucrării în România (lohn sau processing), agenţii economici sunt ţinuţi răspunzători sa încaseze contravaloarea manoperei şi a altor cheltuieli aferente producţiei prevăzute în D.I.V. În cazul în care valoarea prelucrării se compensează cu o parte din importul mărfurilor respective, societăţile bancare vor solicita agenţilor economici, la avizarea D.I.V., să prezinte licenţe eliberate în prealabil de Ministerul Comerţului.

8.Încasarea sumelor în valută, aferente exporturilor de mărfuri efectuate de către persoanele juridice şi fizice autorizate în condiţiile legii, se urmăreşte de către societăţile bancare prin care s-au derulat operaţiunile pe baza D.I.V., în conformitate cu Regulamentul Băncii Naţionale a României privind efectuarea operaţiunilor valutare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 263 din 19 septembrie 1994 şi cu normele şi circularele Băncii Naţionale a României emise în aplicarea acestuia.

Banca Naţionala a României, în baza informaţiilor proprii (D.I.V., exemplarul nr. 2) şi a celor primite de la băncile comerciale (Situaţia încasărilor din exporturi de mărfuri - inclusiv compensările), elaborează şi comunică lunar Ministerului Finanţelor şi Ministerului Comerţului următoarele:

a)situaţia exporturilor neîncasate în termenele prevăzute de prezentele instrucţiuni;

b)situaţia exporturilor compensate cu importuri fără licenţe eliberate în prealabil de Ministerul Comerţului.

Pe baza raportarilor întocmite de societăţile bancare potrivit unor proceduri stabilite de Banca Naţionala a României, sucursalele Băncii Naţionale a României (judeţene şi a municipiului Bucureşti) întocmesc lunar "Situaţia sumelor în valută aferentă exportului de mărfuri neîncasate" în termenele prevăzute de Ordonanţa Guvernului nr. 18/1994 şi a prezentelor instrucţiuni. Un exemplar se transmite la Direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat (judeteana sau a municipiului Bucureşti) în vederea verificării cauzelor şi luării măsurilor ce se impun.

9.Direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat vor transmite lunar sucursalelor judeţene ale Băncii Naţionale a României situaţia privind modul de respectare a prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 18/1994, întocmită conform modelului din anexa la prezentele instrucţiuni. Pe baza acestor situaţii, sucursalele judeţene vor opera în mod corespunzător în evidentele proprii.

10.Urmărirea încasărilor valutare aferente executarilor de lucrări, prestărilor de servicii în străinătate şi altor operaţiuni şi tranzacţii externe se efectuează de către societăţile bancare pe baza documentelor primite de la executanţii de lucrări, prestatorii de servicii sau alte categorii de agenţi economici, din care rezultă creanţele acestora faţă de beneficiarii străini ai mărfurilor, serviciilor şi lucrărilor respective.

Banca Naţionala a României va transmite lunar Ministerului Finanţelor lista agenţilor economici care nu au respectat termenele de încasare (repatriere) a valutei aferente operaţiunilor sus-menţionate.

11.Banca Naţionala a României, în urma analizelor efectuate, va transmite lunar Ministerului Finanţelor lista agenţilor economici care nu au repatriat avansurile plătite la extern potrivit art. 4 pct. 3 alin. 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 18/1994.

12.În vederea avizării operaţiunilor de transferuri externe privind investiţiile directe şi de portofoliu în străinătate (art. 4 pct. 5 din Ordonanţa Guvernului nr. 18/1994), solicitanţii, persoane juridice, vor prezenta la Ministerul Finanţelor - Direcţia generală a regimului valutar - următoarele documente:

–certificatul de înmatriculare la Registrul comerţului;

–certificatul de înregistrare fiscală la Ministerul Finanţelor;

–statutul şi contractul de societate;

–hotărârea adunării generale a asociaţilor/acţionarilor societăţilor comerciale sau a consiliului de administraţie al regiei autonome solicitante cu privire la aprobarea realizării investiţiei în străinătate;

–situaţia rezultatelor financiare şi a obligaţiilor fiscale pentru ultima luna (trimestru), avizate de organele fiscale teritoriale;

–confirmarea societăţii bancare, la care solicitantul are deschis cont în valută, cu privire la existenta sursei valutare la nivelul cerut de efectuarea transferului, în cazul utilizării disponibilităţilor proprii;

–raportul de expertiza asupra valorii bunurilor ce se transfera ca aport în natura la capitalul social;

–traducerea autentificată a contractului de societate şi a statutului societăţii cu sediul în străinătate la care urmează a se efectua investiţia de capital;

–fundamentarea tehnico-economică care să cuprindă, între altele, modalităţile şi termenele la care se va recupera investiţia;

–certificarea direcţiei generale a finanţelor publice şi controlului financiar de stat căreia îşi are sediul solicitantul cu privire la locul de impozitare a profitului realizat în străinătate;

–reglementările valutare cu privire la repatrierea în valută convertibilă a veniturilor realizate din dividende şi din lichidari ale investiţiilor străine în ţara în care urmează a se efectua investiţia.

13.În cazul celorlalte transferuri valutare ale rezidenţilor care nu au în corespondent o contraprestatie (succesiuni, donaţii, ajutoare, cadouri, transferuri ale emigrantilor, pensii, alocaţii etc.), solicitanţii vor prezenta la Ministerul Finanţelor - Direcţia generală a regimului valutar - următoarele documente;

–confirmarea scrisă din partea organelor fiscale ca solicitantul nu are debite în România reprezentind impozite sau alte obligaţii legale de plată faţă de stat neachitate;

–orice alte documente solicitate de Ministerul Finanţelor - Direcţia generală a regimului valutar.

14.Pentru urmărirea şi controlul modului de efectuare a repatrierii sumelor în valută rezultate din operaţiunile menţionate la art. 4 pct. 5 din Ordonanţa Guvernului nr. 18/1994, sucursalele Băncii Naţionale a României (judeţene şi a municipiului Bucureşti) vor comunică lunar la Banca Naţionala a României situaţia repatrierii de către agenţii economici din raza lor teritorială a sumelor în valută încasate cu titlu de dividende din activitatea de investiţii în străinătate, cote-părţi provenite din lichidarea acestor investiţii, rate şi dobinzi aferente creditelor externe acordate, precum şi alte venituri rezultate în urma unor transferuri externe de capital autorizate.

Situaţia va cuprinde şi încasările în valută cuvenite agenţilor economici care au participat numai cu aport în natura la capitalul social al unor firme din străinătate.

15.Persoanele juridice şi fizice prevăzute la art. 4 pct. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 18/1994 au obligaţia ca în maximum 3 zile lucrătoare de la data avizării acestora de către societatea bancară respectiva, în conformitate cu prevederile pct. 1 alin. 2 din prezentele instrucţiuni, sa declare societăţii bancare natura încasărilor, astfel încât aceasta să poată identifica documentele care au stat la baza operaţiunilor respective.

16.Ministerul Finanţelor, în conformitate cu prevederile Legii nr. 30/1991 privind organizarea şi funcţionarea controlului financiar şi a Gărzii financiare, va proceda la constatarea contravenţiilor săvârşite de agenţii economici şi la aplicarea sancţiunilor prevăzute la art. 4 pct. 7 din Ordonanţa Guvernului nr. 18/1994.

Banca Naţionala a României, în conformitate cu prevederile Legii nr. 33/1991 privind activitatea bancară şi cu prevederile Legii nr. 34/1991 privind Statutul Băncii Naţionale a României, va organiza, la societăţile bancare autorizate sa funcţioneze în România, controlul privind respectarea prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 18/1994 şi ale prezentelor instrucţiuni.

17.În conformitate cu art. 5 ultimul alineat din Ordonanţa Guvernului nr. 18/1994, sancţiunile prevăzute la art. 1 din Hotărârea Guvernului nr. 148/1993, cu excepţia ultimului alineat, îşi pierd aplicabilitatea.

18.La data publicării în Monitorul Oficial al României a prezentelor instrucţiuni îşi încetează aplicabilitatea Instrucţiunile nr. 1/1994 elaborate de Banca Naţionala a României şi Ministerul Finanţelor, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 68 din 15 martie 1994.

Guvernatorul

Băncii Naţionale a României,

Mugur Isarescu

Ministrul comerţului,

Petru Crisan

p. Ministru de stat,

ministrul finanţelor,

Nicolae Constantinescu,

secretar de stat

Anexa 1

JUDEŢUL .........................

UNITATEA.........................

ADRESA...........................

NR. DIN REGISTRUL COMERŢULUI.....

CODUL FISCAL ....................

SITUAŢIE

privind modul de respectare a prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 18/1994, aprobată prin Legea nr. 12/1995

0| 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7| 8| 9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|19|20|21|22|23|24|25|26

-|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--

-|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--

-|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--

0 = Nr. crt.

1 = Nr. şi data contractului extern

2 = Obiectul contractului

3 = Clientul extern

4 = Nr. şi data D.I.V.

5 = Valoarea totală a D.I.V. ($)

6,7 = Termen de plată

6 = Conform contractului

7 = Conform D.I.V.

8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21 = Situaţia D.I.V. la data controlului

8,9,10 = Încasat

8 = Suma ($)

9 = Data încasării

10 = Nr. şi data comunicării la banca

11,12,13,14,15,16 = Compensat

11,12,13,14 = Legal

11 = Suma ($)

12 = Data

13 = Nr., data D.I.V. (*)

14 = Nr. şi data comunicării la banca

15,16 = Nelegal(**)

15 = Suma ($)

16 = Data

17,18,19 = Neincasat

17 = Suma ($)

18 = Nr. zile întârziere

19 = Cauzele neincasarii(***)

20,21 = D.I.V. neidentificata

20 = Nr. şi data

21 = Suma ($)

22,23,24,25 = Sancţiuni aplicate

22,23 = Amenda contravenţională

22 = Aplicată - Nr. suma

23 = Încasată - Nr. suma

24,25 = Alte sancţiuni

26 = Observaţii

Notă *) Numărul şi data declaraţiei vamale de import. Notă **) Fiecare caz se sancţionează în conformitate cu Ordonanţa Guvernului nr. 18/1994 şi cu art. 1, ultimul alineat din Hotărârea Guvernului nr. 148/1993 şi se comunică sucursalelor judeţene ale Băncii Naţionale a României. Notă ***) Pentru fiecare suma neincasata se va menţiona, pe scurt, cauza (reclamaţii, exporturi temporare, mostre, falimentul partenerului extern etc.).