Ordin nr. 2.443 din 22 august 2011
privind reglementarea procedurii de raportare a indicatorilor economico-financiari de către operatorii economici reclasificaţi în sectorul administraţiei publice
- Emitent
- Ministerul Finanțelor Publice
- Publicat în
- Monitorul Oficial nr. 618 din 31 august 2011
Textul actului · 5 articole
Cuprins
Ţinând cont de condiţionalităţile cuprinse în Aranjamentul stand-by de tip preventiv, încheiat cu Fondul Monetar Internaţional,
în temeiul prevederilor art. 6 lit. a) şi ale art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 5^1 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 79/2008 privind măsuri economico-financiare la nivelul unor operatori economici, cu modificările şi completările ulterioare,
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
Articolul 1
(1)Operatorii economici nominalizaţi potrivit art. 2 alin. (4) au obligaţia raportării lunare şi trimestriale la Ministerul Finanţelor Publice a indicatorilor economico-financiari prevăzuţi în anexele nr. 1-5, care fac parte integrantă din prezentul ordin, în termen de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare, astfel:
a)lunar, datele prevăzute în anexele nr. 1, 2, 3 şi 5;
b)trimestrial, datele prevăzute în anexa nr. 4. (2) Pentru datele anuale, anexele nr. 1-5 se vor transmite astfel:
a)până la 25 ianuarie anul următor date preliminare;
b)până la 5 martie anul următor date revizuite conform ultimelor informaţii privind datele contabile pentru anul precedent;
c)până la 25 mai anul următor date finale pe baza situaţiilor financiare anuale întocmite potrivit Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
(3)Datele revizuite transmise conform prevederilor alin. (2) lit. b) se vor confrunta cu cele din situaţiile financiare anuale. În situaţia unor abateri semnificative între raportările revizuite şi cele finale se vor transmite, în termen de 5 zile de la încheierea raportărilor finale, explicaţii privind cauzele acestor abateri.
(4)Prima raportare se va efectua la data de 25 octombrie 2011 pentru perioada de raportare 1 ianuarie-30 septembrie 2011. (5) Structura formularelor prevăzute în anexele nr. 1- 5 va putea fi revizuită în cazul în care modificările legislative şi cerinţele de date impun acest lucru.
Articolul 2
(1)Raportarea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi la art. 1 se va face prin completarea formularului inteligent de declaraţie S1001, descărcat de pe site-ul internet al Ministerului Finanţelor Publice.
(2)Transmiterea formularului S1001 completat se va face utilizând serviciile portalului e-guvernare. Declaraţia se semnează electronic cu semnătura digitală utilizată de operatorul economic la depunerea declaraţiilor fiscale.
(3)Pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice se publică spre consultare ghidul de completare şi transmitere a formularului S1001. (4) Lista operatorilor economici care raportează formularul S1001 se publică pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice.
(5)Explicaţiile privind abaterile semnificative prevăzute la art. 1 alin. (3) se vor trimite în format electronic, la adresa de email monitorizare@mfinante.gov.ro
Articolul 3
Operatorii economici prevăzuţi la art. 1, Direcţia generală de sinteză a politicilor bugetare, Direcţia generală de legislaţie şi reglementare în domeniul activelor statului şi Direcţia generală a tehnologiei informaţiilor vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Articolul 4
Nerespectarea prevederilor prezentului ordin se sancţionează conform prevederilor legale în vigoare.
Articolul 5
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul finanţelor publice,
Gheorghe Ialomiţianu
Bucureşti, 22 august 2011.
Nr. 2.443.
Anexa 1
Unitatea:
| Date preliminare | |
|---|---|
| Date revizuite | |
| Date finale |
DATE
privind rezultatele financiare
pe perioada .........
–lei -
| Denumirea indicatorului | Nr. rd. | Realizările cumulate la sfârşitul perioadei | |
|---|---|---|---|
| B | |||
| 1. | Cifra de afaceri netă (rd. 02+03+04+05+06) | 01 | |
| Producţia vândută (ct. 701+702+703+704+705+706+708) | 02 | ||
| Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707) | 03 | ||
| Reduceri comerciale acordate (ct. 709) | 04 | ||
| Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile radiate din Registrul general şi care mai au în derulare contracte de leasing (766) | 05 | ||
| Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri netă (ct. 7411) | 06 | ||
| 2. | Venituri aferente costului producţiei în curs de execuţie (ct. 711+712) | ||
| Sold Creditor | 07 | ||
| Sold Debitor | 08 | ||
| 3. | Producţia realizată de entitate pentru scopurile sale proprii şi capitalizată (ct. 721+722) | 09 | |
| 4. | Alte venituri din exploatare (ct. 758+7417+7815) | 10 | |
| din care: | |||
| - venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi (contul 7581), din care: | 10a | ||
| sume încasate sau de încasat de la bugetul general consolidat | 10b | ||
| - venituri din donaţii primite (contul (7582) | 10c | ||
| - venituri din vânzarea activelor şi alte operaţiuni de capital (contul 7583) | 10d | ||
| - venituri din subvenţii pentru investiţii (contul 7584) | 10e | ||
| - alte venituri din exploatare (contul 7588), din care: | 10f | ||
| sume încasate sau de încasat de la bugetul general consolidat | 10g | ||
| - venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri (ct. 7417) | 10h | ||
| Venituri din fondul comercial negativ (ct. 7815) | 11 | ||
| VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+07-08+09+10) | 12 | ||
| 5a. | Cheltuieli cu materiile prime şi materiale (ct. 601+602-7412), | 13 | |
| din care: | |||
| Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi materiale consumabile (ct. 7412) | 13a | ||
| Alte cheltuieli materiale (ct.603+604+606+608) | 14 | ||
| 5b. | Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa) (ct. 605-7413) | 15 | |
| din care: | |||
| Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli externe (ct. 7413) | 15a | ||
| 5c. | Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607) | 16 | |
| Reduceri comerciale primite (ct. 609) | 17 | ||
| 6. | Cheltuieli cu personalul (rd.19+20), din care: | 18 | |
| a) | Salarii şi indemnizaţii (ct. 641+642+643+644-7414) | 19 | |
| din care: | |||
| Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului (ct. 7414) | 19a | ||
| b) | Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645-7415) | 20 | |
| din care: | |||
| Venituri din subvenţii de exploatare pentru asigurări şi protecţie socială (ct. 7415) | 20a | ||
| 7a. | Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale (rd. 22-23) | 21 | |
| a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813) | 22 | ||
| a.2) Venituri (ct. 7813) | 23 | ||
| 7b. | Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 25-26) | 24 | |
| b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814), | 25 | ||
| din care: | |||
| Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea activelor circulante (ct. 6814) | 25a | ||
| b.2) Venituri (ct. 754+7814) | 26 | ||
| din care: | |||
| Venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7814) | 26a | ||
| 8. | Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31) | 27 | |
| 8.1. | Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct.611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+ 627+628-7416) | 28 | |
| din care: | |||
| Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare (ct. 7416) | 28a | ||
| 8.2. | Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635) | 29 | |
| 8.3. | Alte cheltuieli (ct. 652+658), din care: | 30 | |
| - Despăgubiri, amenzi şi penalităţi (ct. 6581), din care | 30a | ||
| sume datorate bugetului general consolidat | 30b | ||
| - Cheltuieli din donaţii acordate (ct. 6582) | 30c | ||
| - Cheltuieli cu activele cedate şi alte operaţii de capital (ct. 6583) | 30d | ||
| - Alte cheltuieli de exploatare (ct. 6588), din care | 30e | ||
| sume datorate bugetului general consolidat | 30f | ||
| - Cheltuieli cu protecţia mediului (ct. 652) | 30g | ||
| Cheltuieli cu dobânzile de refinanţare înregistrate de entităţile radiate din Registrul general şi care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666*) | 31 | ||
| Ajustări privind provizioanele (rd. 33-34) | 32 | ||
| Cheltuieli (ct. 6812) | 33 | ||
| Venituri (ct. 7812) | 34 | ||
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 13 la 16-17+18+21+24+27+32) | 35 | ||
| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE | |||
| - Profit (rd. 12-35) | 36 | ||
| - Pierdere (rd. 35-12) | 37 | ||
| 9. | Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613) | 38 | |
| din care: | |||
| - dividende încasate | 38a | ||
| - din veniturile obţinute de la entităţile afiliate | 39 | ||
| 10. | Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct. 763) | 40 | |
| din care, din veniturile obţinute de la entităţile afiliate | 41 | ||
| 11. | Venituri din dobânzi (ct. 766) | 42 | |
| - din veniturile obţinute de la entităţile afiliate | 43 | ||
| Alte venituri financiare (ct. 762+764+765+767+768) | 44 | ||
| din care: | |||
| - dividende încasate (din ct. 762) | 44a | ||
| - venituri din diferenţe favorabile de curs valutar (ct. 765) | 44b | ||
| - venituri din diferenţe favorabile de curs valutar rezultate din elemente a căror decontare şi evaluare se face în funcţie de cursul unei valute (ct. 768) | 44c | ||
| VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38+40+42+44) | 45 | ||
| 12. | Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile financiare deţinute ca active circulante (rd. 47-48) | 46 | |
| Cheltuieli (ct. 686) | 47 | ||
| Venituri (ct. 786) | 48 | ||
| 13. | Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666-7418) | 49 | |
| din care: | |||
| - venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418) | 49a | ||
| - cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate | 50 | ||
| Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668) | 51 | ||
| din care: | |||
| - valoarea imobilizărilor financiare scoase din activ (din ct. 664) | 51a | ||
| - cheltuieli din diferenţe favorabile de curs valutar (ct. 665) | 51b | ||
| - cheltuieli din diferenţe nefavorabile de curs valutar rezultate din elemente a căror decontare şi evaluare se face în funcţie de cursul unei valute (ct. 668) | 51c | ||
| CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46+49+51) | 52 | ||
| PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă): | |||
| - Profit (rd. 45-52) | 53 | ||
| - Pierdere (rd. 52-45) | 54 | ||
| 14. | PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă): | ||
| - Profit (rd. 12+45-35-52) | 55 | ||
| - Pierdere (rd. 35+52-12-45) | 56 | ||
| 15. | Venituri extraordinare (ct. 771) | 57 | |
| 16. | Cheltuieli extraordinare (ct. 671) | 58 | |
| 17. | PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ: | ||
| - Profit (rd. 57-58) | 59 | ||
| - Pierdere (rd. 58-57) | 60 | ||
| VENITURI TOTALE (rd. 12+45+57) | 61 | ||
| CHELTUIELI TOTALE (rd. 35+52+58) | 62 | ||
| PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă): | |||
| - Profit (rd. 61-62) | 63 | ||
| - Pierdere (rd. 62-61) | 64 | ||
| 18. | IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691) | 65 | |
| 19. | Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698) | 66 | |
| 20. | PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A EXERCIŢIULUI FINANCIAR: | ||
| - Profit (rd. 63-64-65-66) | 67 | ||
| - Pierdere (rd. 64+65+66-63) | 68 | ||
Anexa 2
Unitatea:
| Date preliminare | |
|---|---|
| Date revizuite | |
| Date finale |
DATE
privind stocurile şi subvenţii pentru investiţii
pe perioada .................
–lei -
┌───┬──────────────────────────────────────────────────┬───┬───────────────────┐
│ │ │Nr.│ Sold la │
│ │ │rd.├─────────┬─────────┤
│ │ │ │începutul│sfârşitul│
│ │ │ │ anului │perioadei│
├───┴──────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├───┬──────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ I.│ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │
│ │STOCURI │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │Materii prime şi materiale consumabile (ct. 301 + │ 1 │ │ │
│ │3021 + 3022 + 3023 + 3024 + 3025 + 3026 + 3028 + │ │ │ │
│ │303 +/- 308 + 351 + 358 + 381 +/- 388 - 391 - │ │ │ │
│ │3921 - 3922 - 3951 - 3958 - 398) │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │Producţia în curs de execuţie (ct. 331 + 332 + │ 2 │ │ │
│ │341 +/- 3481 + 3541 - 393 - 3941 - 3952) │ │ │ │
├───┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │Produse finite şi mărfuri (ct. 345 + 346 +/- │ 3 │ │ │
│ │3485 +/- 3486 + 3545 + 3546 + 356 + 357 + 361 +/- │ │ │ │
│ │368 + 371 +/- 378 - 3945 - 3946 - 3953 - 3954 - │ │ │ │
│ │3956 - 3957 - 396 - 397 - 4428) │ │ │ │
├───┴──────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ TOTAL: │ 4 │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────────┴─────────┘
| II. | Subvenţii pentru investiţii | Nr. rd. | Realizări perioada |
| Încasări efective în perioada de raportare | 1 |
Anexa 3
Unitatea:
| Date preliminare | |
|---|---|
| Date revizuite | |
| Date finale |
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
pe perioada ..........
| Valorile brute | Indicatori ESA | |||||||||||||
| Denumirea indicatorului | Nr. crt. | Creşteri | Reduceri | |||||||||||
| Total | Achiziţii | Reevaluări | Puneri în funcţiune | Alte operaţiuni | Total | Vânzări | Reevaluări | Dezmembrări şi casări | Bunuri publice transferate la administratori | Alte operaţiuni | ||||
| 2 = 3 + 4 + 5 + 6 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 = 8 + 9 + 10 + 11 + 12 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 = (3-4) -(8-9) | |||
| I. Imobilizări necorporale (P512) | ||||||||||||||
| Cheltuielile de constituire şi cheltuieli de dezvoltare | 01 | x | ||||||||||||
| Alte imobilizări | 02 | x | ||||||||||||
| Avansuri şi imobilizări necorporale în curs | 03 | x | ||||||||||||
| Total (rd. 01 la 03) | 04 | |||||||||||||
| II. Imobilizări corporale (P511) | ||||||||||||||
| Construcţii | 05 | x | ||||||||||||
| Instalaţii tehnice şi maşini | 06 | x | ||||||||||||
| Alte instalaţii utilaje şi mobilier | 07 | x | ||||||||||||
| Avansuri şi imobilizări corporale în curs | 08 | x | ||||||||||||
| TOTAL (rd. 05 la 08) | 09 | |||||||||||||
| TOTAL P51 (rd. 04 + 09) | 10 | |||||||||||||
| III. Terenuri | 11 | |||||||||||||
Anexa 4
Unitatea:
| Date preliminare | |
|---|---|
| Date revizuite | |
| Date finale |
DATE
privind creanţele şi angajamentele financiare
pe perioada ..................
–lei -
| CREANŢE | Nr. rând | Sold la începutul anului | Sold la sfârşitul perioadei | |
|---|---|---|---|---|
| Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (A) ct. 232 | A01 | |||
| Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (A) ct. 234 | A02 | |||
| Acţiuni deţinute la entităţi afiliate (A) ct. 261 | A03 | |||
| Interese de participare (A) ct. 263 | A04 | |||
| Alte titluri imobilizate (A) ct. 265 | A05 | |||
| Sume datorate de entităţi afiliate (A) ct. 2671 | A06 | |||
| Dobânda aferentă sumelor datorate de entităţile afiliate (A) ct. 2672 | A07 | |||
| Creanţe legate de interesele de participare (A) ct. 2673 | A08 | |||
| Dobânda aferentă creanţelor legate de interesele de participare (A) ct. 2674 | A09 | |||
| Împrumuturi acordate pe termen lung (A) ct. 2675 | A10 | |||
| Dobânda aferentă împrumuturilor acordate pe termen lung (A) ct. 2676 | A11 | |||
| Alte creanţe imobilizate (A) ct. 2678 | A12 | |||
| Dobânzi aferente altor creanţe imobilizate (A) ct. 2679 | A13 | |||
| Furnizori de imobilizări (P) ct. 404*) | A14 | |||
| Sume plătite în avans pentru stocuri (A) ct. 4091 | A15 | |||
| Furnizori - debitori pentru prestări de servicii (A) ct. 4092 | A16 | |||
| Clienţi (A) ct. 411 | A17 | |||
| Efecte de primit de la clienţi (A) ct. 413 | A18 | |||
| Clienţi - facturi de întocmit (A) ct. 418 | A19 | |||
| Avansuri acordate personalului (A) ct. 425 | A20 | |||
| Alte creanţe în legătură cu personalul (A) ct. 4282 | A21 | |||
| Asigurări sociale (P) ct. 431*) | A22 | |||
| Asigurări sociale de şomaj (P) ct. 437*) | A23 | |||
| Alte creanţe sociale (A) ct. 4382 | A24 | |||
| Impozitul pe profit/venit (P) ct. 441*) | A25 | |||
| Taxa pe valoarea adăugată de recuperat (A) ct. 4424 | A26 | |||
| Taxa pe valoarea adăugată neeligibilă (A/P) ct. 4428 | A27 | |||
| Impozitul pe venitul din salarii şi din alte drepturi (P) ct. 444*) | A28 | |||
| Împrumuturi neeligibile cu caracter de subvenţii (A) ct. 4452 | A29 | |||
| Alte sume primite cu caracter de subvenţii (A) ct. 4458 | A30 | |||
| Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (P) ct. 446*) | A31 | |||
| Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (P) ct. 447*) | A32 | |||
| Alte creanţe privind bugetul statului (A) ct. 4482 | A33 | |||
| Decontări între entităţile afiliate (A/P) ct. 451 | A34 | |||
| Decontări privind interesele de participare (A/P) ct. 453 | A35 | |||
| Decontări din operaţii de participaţie (A/P) ct. 4582 | A36 | |||
| Debitori diverşi (A) ct. 461 | A37 | |||
| Cheltuieli înregistrate în avans (ct. 471) | A38 | |||
| Decontări din operaţii în curs de clarificare (A/P) ct. 473 | A39 | |||
| Acţiuni deţinute la entiţăţi afiliate (A) ct. 501 | A40 | |||
| Obligaţiuni emise şi răscumpărate (A) ct. 505 | A41 | |||
| Obligaţiuni (A) ct. 506 | A42 | |||
| Alte investiţii pe termen scurt şi creanţe asimilate (A) ct. 508 | A43 | |||
| Cecuri de încasat (A) ct. 5112 | A44 | |||
| Efecte de încasat (A) ct. 5113 | A45 | |||
| Efecte remise spre scontare (A) ct. 5114 | A46 | |||
| Conturi curente la bănci (A) ct. 512 | A47 | |||
| Conturi la bănci în lei (A) ct. 5121 | A48 | |||
| Conturi la bănci în valută (A) ct. 5124 | A49 | |||
| Sume în curs de decontare (A) ct. 5125 | A50 | |||
| Dobânzi de încasat (A) ct. 5187 | A51 | |||
| Casa (A) ct. 531 | A52 | |||
| Casa în lei (A) ct. 5311 | A53 | |||
| Casa în valută (A) ct. 5314 | A54 | |||
| Alte valori (A) ct. 532 | A55 | |||
| Acreditive (A) ct. 541 | A56 | |||
| Acreditive în lei (A) ct. 5411 | A57 | |||
| Acreditive în valută (A) ct. 5412 | A58 | |||
| Avansuri de trezorerie (A) ct. 542 | A59 |
*)Solduri debitoare ale conturilor respective.
–lei -
| ANGAJAMENTE | Nr. rând | Sold la începutul anului | Sold la sfârşitul perioadei | |
|---|---|---|---|---|
| Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (P) ct. 161 | P01 | |||
| Datorii faţă de entităţile afiliate (P) ct. 1661 | P02 | |||
| Datorii faţă de entităţile de care compania este legată prin interese de participare (P) ct. 1663 | P03 | |||
| Alte împrumuturi şi datorii asimilate (P) ct. 167 | P04 | |||
| Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni (P) ct. 1681 | P05 | |||
| Dobânzi aferente datoriilor faţă de entităţile afiliate (P) ct. 1685 | P06 | |||
| Dobânzi aferente datoriilor faţă de entităţile de care compania este legată prin interese de participare (P) ct. 1686 | P07 | |||
| Dobânzi aferente altor împrumuturi şi datorii asimilate (P) ct. 1687 | P08 | |||
| Vărsăminte de efectuat privind acţiunile deţinute la entităţile afiliate (P) ct. 2691 | P09 | |||
| Vărsăminte de efectuat privind interesele de participare (P) ct. 2692 | P10 | |||
| Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare (P) ct. 2693 | P11 | |||
| Furnizori (P) ct. 401 | P12 | |||
| Efecte de plătit (P) ct. 403 | P13 | |||
| Furnizori de imobilizări (P) ct. 404 | P14 | |||
| Efecte de plătit pentru imobilizări (P) ct. 405 | P15 | |||
| Furnizori - facturi nesosite (P) ct. 408 | P16 | |||
| Clienţi - creditori (P) ct. 419 | P17 | |||
| Personal - salarii datorate (P) ct. 421 | P18 | |||
| Personal - ajutoare materiale datorate (P) ct. 423 | P19 | |||
| Prime reprezentând participarea personalului la profit (P) ct. 424 | P20 | |||
| Drepturi de personal neridicate (P) ct. 426 | P21 | |||
| Reţineri din salarii datorate terţilor (P) ct. 427 | P22 | |||
| Alte datorii în legătură cu personalul (P) ct. 4281 | P23 | |||
| Asigurări sociale (P) ct. 431 | P24 | |||
| Ajutor de şomaj (P) ct. 437 | P25 | |||
| Alte datorii sociale (P) ct. 4381 | P26 | |||
| Impozitul pe profit/venit (P) ct. 441 | P27 | |||
| Taxa pe valoare adăugată de plată (P) ct. 4423 | P28 | |||
| Taxa pe valoare adăugată neexigibilă (A/P) ct. 4428 | P29 | |||
| Impozit pe venituri de natura salariilor (P) ct. 444 | P30 | |||
| Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (P) ct. 446 | P31 | |||
| Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (P) ct. 447 | P32 | |||
| Alte datorii faţă de buget (P) ct. 4481 | P33 | |||
| Decontări între entităţile afiliate (A/P) ct. 451 | P34 | |||
| Decontări privind interesele de participare (A/P) ct. 453 | P35 | |||
| Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (P) ct. 455 | P36 | |||
| Decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul (A/P) ct. 456 | P37 | |||
| Dividende de plată (P) ct. 457 | P38 | |||
| Decontări din operaţii în participaţie - pasiv (P) ct. 4581 | P39 | |||
| Creditori diverşi (P) ct. 462 | P40 | |||
| Venituri înregistrate în avans (P) ct. 472 | P41 | |||
| Decontări din operaţii în curs de clarificare (A/P) ct. 473 | P42 | |||
| Vărsăminte de efectuat pentru investiţiile pe termen scurt (P) ct. 509 | P43 | |||
| Dobânzi de plătit (P) ct. 5186 | P44 | |||
| Capitalul subscris vărsat (P) ct. 1012 | P45 | |||
| Capitalul subscris nevărsat (P) ct. 1011 | P46 | |||
| Patrimoniul regiei (P) ct. 1015 | P47 | |||
| Capitaluri proprii**) | P48 |
**)Capitalurile proprii se calculează conform formulei din bilanţul
contabil.
Anexa 5
Unitatea:
| Date preliminare | |
|---|---|
| Date revizuite | |
| Date finale |
SITUAŢIA
împrumuturilor contractate în nume propriu
pe perioada ................
–lei -
| Nr. crt. | Indicatori | Denumirea creditorului | Valuta împrumutului | Valoarea împrumutului | Data contractării | Data rambursării finale | Tip rată de dobândă | Rată dobândă fixă sau marjă (%) | Sold împrumut la începutul lunii de raportare | Tragere în lună | Data tragerii | Rambursări rate în lună | Data rambursării de rate | Plăţi de dobânzi în lună | Data plăţii dobânzii | Sold împrumut la sfârşitul lunii de raportare | |||
| în valută contract | în echivalent lei | în valută contract | în valută contract | în valută contract | în valută contract | în echivalent lei | |||||||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7a | 7b | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 = 8 + 10-12 | 17 | |
| 1. | Emisiuni de titluri, inclusiv titlurile de credit (de exemplu, bilete la ordin, trate ş.a.) - pe termen scurt (<= 1 an) - pe termen mediu si lung (> 1 an) | ||||||||||||||||||
| 2. | Împrumuturi, inclusiv contracte de leasing financiar şi credite furnizor - pe termen scurt (<= 1 an) - pe termen mediu si lung (> 1 an) | ||||||||||||||||||
Modul de completare a anexei:
Situaţia se va raporta lunar pentru împrumuturile în nume propriu, detaliat pe fiecare împrumut în parte, cu prezentarea informaţiilor pentru fiecare valută în care este denominat împrumutul.
Pentru calculul echivalentului în lei al soldului se va folosi cursul de schimb al Băncii Naţionale a României de la sfârşitul lunii de raportare.
Rata dobânzii împrumutului se va raporta astfel: rata de dobândă fixă (de exemplu: 4,5%) sau rata de dobândă variabilă (de exemplu: Euribor/Libor 3/6 luni +/- 0,5% reprezentând marja aferentă).
Informaţiile privind soldul împrumutului la începutul lunii de raportare vor coincide cu cele raportate la sfârşitul lunii anterioare.
În cadrul acestei anexe nu se vor raporta: împrumuturile contractate direct de stat şi subîmprumutate companiei, împrumuturile pentru care a fost acordată garanţia de stat prin Ministerul Finanţelor Publice sau garanţia acordată de unităţile administrativ-teritoriale. Însă prin această anexă se vor raporta informaţiile privind împrumuturile contractate în nume propriu pentru care s-au emis de Guvernul României scrisori de confort.