InstrucțiuniFormă consolidată

Instrucţiuni nr. 4 din 2009 (actualizate)

de modificare a Instrucţiunii nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare (actualizate până la data de 3 august 2009

Emitent: Comisia Națională a Valorilor Mobiliare
Versiune: Formă consolidată, valabilă din 3 aug. 2009
Sursă oficială: legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/162704(filă nouă)

Textul actului · 2 articole

100%

*)Forma actualizată a acestui act normativ până la data de 3 august 2009 este realizată de către Departamentul juridic din cadrul S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neamţ prin includerea tuturor modificărilor şi completărilor aduse de către RECTIFICAREA nr. 39 din 8 iulie 2009.

Conţinutul acestui act nu este un document cu caracter oficial, fiind destinat pentru informarea utilizatorilor

Articolul I

Instrucţiunea nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1.Formularul "Date informative" (cod 30), prevăzut în anexa nr. 2 la instrucţiune, se modifică şi va avea forma prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezenta instrucţiune.

2.În cadrul anexei nr. 4 la instrucţiune, corelaţiile cu privire la "Date informative" (cod 30) vor fi completate cu următoarele corelaţii, după cum urmează:

rd. 31 = rd. 32 la 34 (col. 1 şi 2)

rd. 36 = rd. 37 la 41 (col. 1 şi 2)

rd. 35 = rd. 36 + 42 (col. 1 şi 2)

rd. 42 = rd. 43 + 44 (col. 1 şi 2)

rd. 50 = rd 51 la 55 (col. 1 şi 2)

rd. 57 = rd. 58 + 59 (col. 1 şi 2)

rd. 60 = rd. 61 + 62 (col. 1 şi 2)

rd. 63 = rd. 64 + 65 (col. 1 şi 2)

rd. 66 = rd. 67 + 70 + 73 + 76 + 79 + 82 + 83 + 86 la 90 (col. 1 şi 2)

rd. 67 = rd. 68 + 69 (col. 1 şi 2)

rd. 70 = rd. 71 + 72 (col. 1 şi 2)

rd. 73 = rd. 74 + 75 (col. 1 şi 2)

rd. 76 = rd. 77 + 78 (col. 1 şi 2)

rd. 79 = rd. 80 + 81 (col. 1 şi 2)

rd. 83 = rd. 84 + 85 (col. 1 şi 2)

rd. 91 = rd. 92 la 94 (col. 1 şi 2)

Prima coloană a pct. 2 al art. I a fost modificată de RECTIFICAREA nr. 39 din 8 iulie 2009 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 535 din 3 august 2009.

Articolul II

Prezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării acesteia şi a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi va fi publicată în Buletinul C.N.V.M., precum şi pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).

Anexa

la Instrucţiunea nr. 4/2009

(Anexa nr. 2 la Instrucţiunea nr. 5/2006)

DATE INFORMATIVE

la data de 30 iunie ________

┌─────┐

│ 30 │ - lei -

├─────┴────────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐

│ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. unităţi │ Sume │

│ │rd. ├──────────────┼──────────────┤

│ │ │ 1 │ 2 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ Unităţi care au înregistrat profit │ 01 │ │ │

│ Unităţi care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤

│ │ │ │ din care: │

│ │ │ ├─────────┬─────────┤

│ │ │ │ Pentru │ Pentru │

│ │Nr. │ Total │ activi- │ activi- │

│ II. Date privind plăţile restante │rd. │Col. 2+3 │ tate │ tate de │

│ │ │ │ curentă │ inves- │

│ │ │ │ │ tiţii │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │

│Plăţi restante - total │ 03 │ │ │ │

│(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │

│Furnizori restanţi - total (rd. 05 la │ 04 │ │ │ │

│07), din care: │ │ │ │ │

│ - peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │

│ - peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │

│ - peste 1 an │ 07 │ │ │ │

│Obligaţii restante faţă de bugetul │ 08 │ │ │ │

│asigurărilor sociale - total (rd. 09 la │ │ │ │ │

│13), din care: │ │ │ │ │

│- contribuţii pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ │

│de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ │

│salariaţi şi alte persoane asimilate │ │ │ │ │

│- contribuţii pentru fondul │ 10 │ │ │ │

│asigurărilor sociale de sănătate │ │ │ │ │

│- contribuţia pentru pensia │ │ │ │ │

│suplimentară │ 11 │ │ │ │

│- contribuţii pentru bugetul │ 12 │ │ │ │

│asigurărilor pentru şomaj │ │ │ │ │

│- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │

│Obligaţii restante faţă de bugetele │ 14 │ │ │ │

│fondurilor speciale şi alte fonduri │ │ │ │ │

│Obligaţii restante faţă de alţi │ 15 │ │ │ │

│creditori │ │ │ │ │

│Impozite şi taxe neplătite la termenul │ 16 │ │ │ │

│stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │

│Impozite şi taxe neplătite la termenul │ 17 │ │ │ │

│stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │

│Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ │

│scadenţă - total (rd. 19 la 21), din │ │ │ │ │

│care: │ │ │ │ │

│ - restanţe după 30 de zile │ 19 │ │ │ │

│ - restanţe după 90 de zile │ 20 │ │ │ │

│ - restanţe după 1 an │ 21 │ │ │ │

│Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤

│III. Număr mediu de salariaţi │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârşitul │

│ │ rd.│ perioadei │ perioadei │

│ │ │ precedente de│ curente de │

│ │ │ raportare │ raportare │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│ Număr mediu de salariaţi │ 23 │ │ │

│ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤

│ IV. Plăţi de dobânzi şi redevenţe │ Nr.│ Sume │

│ │ rd.│ │

│ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│ A │ B │ 1 │

│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 24 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoanele fizice nerezidente din │ │ │

│statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │

│din care: │ │ │

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │

│ │ │ │

│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 26 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoane juridice afiliate*) │ │ │

│nerezidente din statele membre ale │ │ │

│Uniunii Europene, din care: │ │ │

│- impozit datorat la bugetul de stat │ 27 │ │

│ │ │ │

│Venituri din redevenţe plătite de │ 28 │ │

│persoanele juridice romane către │ │ │

│persoane juridice afiliate*) nerezidente │ │ │

│din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │

│din care: │ │ │

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │

│ │ │ │

│ A │ B │ 1 │

│ VI. Tichete de masă │ Nr.│ │

│ │ rd.│ Sume │

│Contravaloarea tichetelor de masă │ 30 │ │

│acordate salariaţilor │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┬──────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│ │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârţitul │

│ │ rd.│ perioadei │ perioadei │

│ │ │ precedente de│ curente de │

│ │ │ raportare │ raportare │

│VI. Cheltuieli de inovare**) - total │ 31 │ │ │

│(rd. 32 la 34), din care: │ │ │ │

│- cheltuieli de inovare finalizate în │ 32 │ │ │

│cursul perioadei │ │ │ │

│- cheltuieli de inovare în curs de │ 33 │ │ │

│finalizare în cursul perioadei │ │ │ │

│- cheltuieli de inovare abandonate în │ 34 │ │ │

│cursul perioadei │ │ │ │

│VII. Alte informaţii │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârţitul │

│ │ rd.│ perioadei │ perioadei │

│ │ │ precedente de│ curente de │

│ │ │ raportare │ raportare │

│Imobilizări financiare, în sume brute │ 35 │ │ │

│(rd. 36+42), din care: │ │ │ │

│Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, │ 36 │ │ │

│interese de participare, alte titluri │ │ │ │

│imobilizate şi obligaţiuni pe termen lung │ │ │ │

│în sume brute │ │ │ │

│(rd. 37 la 41), din care: │ │ │ │

│ - acţiuni cotate │ 37 │ │ │

│ - acţiuni necotate │ 38 │ │ │

│ - părţi sociale │ 39 │ │ │

│ - obligaţiuni │ 40 │ │ │

│ - acţiuni emise de organismele de │ 41 │ │ │

│plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) │ │ │ │

│Creanţe imobilizate, în sume brute │ 42 │ │ │

│(rd. 43+44), din care: │ │ │ │

│ - creanţe imobilizate în lei (din ct. │ 43 │ │ │

│ 267) │ │ │ │

│ - creanţe imobilizate în valută (din ct. │ 44 │ │ │

│ 267) │ │ │ │

│Creanţe comerciale, avansuri acordate │ 45 │ │ │

│furnizorilor şi alte conturi asimilate, │ │ │ │

│în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 419)│ │ │ │

│Creanţe în legătura cu personalul şi │ 46 │ │ │

│conturi asimilate (ct. 425 + 4282) │ │ │ │

│Creanţe în legătură cu bugetul asigură- │ 47 │ │ │

│rilor sociale şi bugetul statului (ct. 131│ │ │ │

│+ 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + │ │ │ │

│445 + 446 + 447 + 44822) │ │ │ │

│Alte creanţe (ct. 451 + 452 + 456 + 4582 │ 48 │ │ │

│+ 461 + 471 + 473) │ │ │ │

│Dobănzi de încasat (ct. 5187) │ 49 │ │ │

│Investiţii pe termen scurt, în sume brute │ 50 │ │ │

│(ct. 501 + 503 + 505 + 506 + 507 + 508) │ │ │ │

│(rd. 51 la 55), din care: │ │ │ │

│ - acţiuni cotate │ 51 │ │ │

│ - acţiuni necotate │ 52 │ │ │

│ - părţi sociale │ 53 │ │ │

│ - obligaţiuni │ 54 │ │ │

│ - acţiuni emise de organismele de │ 55 │ │ │

│plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) │ │ │ │

│Alte valori de încasat │ 56 │ │ │

│(ct. 5113 + 5114) │ │ │ │

│Casa în lei şi în valută (rd. 58 + 59), │ 57 │ │ │

│din care: │ │ │ │

│ - în lei (ct. 5311) │ 58 │ │ │

│ - în valută (ct. 5314) │ 59 │ │ │

│Conturi curente la bănci în lei şi în │ 60 │ │ │

│valută (rd. 61 + 62), din care: │ │ │ │

│ - în lei (ct. 5121) │ 61 │ │ │

│ - în valută (ct. 5124) │ 62 │ │ │

│Alte conturi curente la bănci şi │ 63 │ │ │

│acreditive (rd. 64 + 65), din care: │ │ │ │

│- sume în curs de decontare, acreditive │ 64 │ │ │

│şi alte valori de încasat, în lei │ │ │ │

│(ct. 5112 + 5125 + 5411) │ │ │ │

│- sume în curs de decontare şi acreditive │ 65 │ │ │

│în valută (ct. 5125 + 5412) │ │ │ │

│Datorii (rd. 67 + 70 + 73 + 76 + 70 + 82 │ 66 │ │ │

│+ 83 + 86 la 90), din care: │ │ │ │

│- Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni │ 67 │ │ │

│şi dobânzile aferente, în sume brute (ct. │ │ │ │

│161 + 1681) (rd. 68 + 69), din care: │ │ │ │

│ - în lei │ 68 │ │ │

│ - în valută │ 69 │ │ │

│- Credile bancare interne pe termen scurt │ 70 │ │ │

│şi dobânzile aferente (ct. 5191 + 5192 + │ │ │ │

│5197 + din ct. 5198), (rd.71 + 72), │ │ │ │

│din care: │ │ │ │

│ - în lei │ 71 │ │ │

│ - în valută │ 72 │ │ │

│- Credite bancare externe pe termen scurt │ 73 │ │ │

│şi dobânzile aferente (ct. 5193 + 5194 + │ │ │ │

│5195 + din ct. 5198), (rd. 74 + 75), │ │ │ │

│din care: │ │ │ │

│ - în lei │ 74 │ │ │

│ - în valută │ 75 │ │ │

│- Credite bancare pe termen lung şi │ 76 │ │ │

│dobânzile aferente (ct. 1621 + 1622 + │ │ │ │

│1627 + din ct. 1682) (rd. 77 + 78), │ │ │ │

│din care: │ │ │ │

│ - în lei │ 77 │ │ │

│ - în valută │ 78 │ │ │

│- Credite externe pe termen lung (ct. │ 79 │ │ │

│1623 + 1624 + 1625 + din ct. 1682) │ │ │ │

│(rd. 80 + 81), din care: │ │ │ │

│ - în lei │ 80 │ │ │

│ - în valută │ 81 │ │ │

│- Credite de la circulaţia statului │ 82 │ │ │

│(ct. 1626 + din ct. 1682) │ │ │ │

│- Alte împrumuturi şi dobânzile aferente │ 83 │ │ │

│(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687) │ │ │ │

│(rd. 84 + 85), din care: │ │ │ │

│ - în lei │ 84 │ │ │

│ - în valută │ 85 │ │ │

│- Datorii comerciale, avansuri primite de │ 86 │ │ │

│la clienţi şi alte conturi asimilate, în │ │ │ │

│sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + │ │ │ │

│408 + 419) │ │ │ │

│- Datorii în legătura cu personalul şi │ 87 │ │ │

│conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + │ │ │ │

│426 + 427 + 4281) │ │ │ │

│- Datorii în legătură, cu bugetul asigu- │ 88 │ │ │

│rărilor sociale şi bugetul statului (ct. │ │ │ │

│431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + │ │ │ │

│444 + 446 + 447 + 4481) │ │ │ │

│- Alte datorii (ct. 451 + 452 + 455 + 456 │ 89 │ │ │

│+ 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 +509)│ │ │ │

│- Dobânzi de plătit (ct. 5186) │ 90 │ │ │

│Capital subscris vărsat (ct. 1012) │ 91 │ │ │

│(rd. 92 la 94), din care: │ │ │ │

│ - acţiuni cotate │ 92 │ │ │

│ - acţiuni necotate │ 93 │ │ │

│ - părţi sociale │ 94 │ │ │

│VIII. Informaţii privind cheltuielile cu │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârţitul │

│colaboratorii │ rd.│ perioadei │ perioadei │

│ │ │ precedente de│ curente de │

│ │ │ raportare │ raportare │

│Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) │ 95 │ │ │

└──────────────────────────────────────────┴────┴──────────────┴──────────────┘

*)Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

**)Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului Comisiei (CE) nr. 1450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 267 din 14 august 2004.

Administrator, Întocmit

Numele şi prenumele ........... Numele şi prenumele*1) .............

Calitatea*2) .......................

Semnătura ..................... Semnătura ..........................

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul

profesional ........................

*1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:

–director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau

–persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.