de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central
(1)Prezenta procedură se aplică obligațiilor fiscale principale și accesorii restante, administrate de organul fiscal central, denumit în continuare organ fiscal, a căror vechime este de maximum 12 luni anterioare depunerii cererii și nestinse până la data eliberării certificatului de atestare fiscală, pentru care debitorii pot depune cereri de eșalonare la plată.
(2)Prin obligații fiscale administrate de organul fiscal se înțelege:
a)obligațiile fiscale principale reprezentând impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat, precum și obligațiile fiscale accesorii;
b)amenzile de orice fel administrate de organul fiscal;
c)creanțele bugetare stabilite de alte organe și transmise spre recuperare organelor fiscale, potrivit legii, inclusiv creanțele bugetare rezultate din raporturi juridice contractuale stabilite prin hotărâri judecătorești sau alte înscrisuri care, potrivit legii, constituie titluri executorii;
d)creanțe rezultate din săvârșirea unor infracțiuni, respectiv prejudicii, cheltuieli judiciare și amenzi judiciare/penale.
e)creanțele vamale individualizate în decizii de regularizare a situației comunicate de autoritatea vamală.
13.05.2025Alineatul (2), Articolul 1 a fost completat de Punctul 1., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(3)Nu se încadrează în categoria creanțelor prevăzute la alin. (2) lit. c) și d) și nu se acordă eșalonări la plată pentru sumele care fac obiectul unei confiscări și nici cele reprezentând echivalentul în bani al unor bunuri care au fost considerate a constitui produs direct sau indirect al unei infracțiuni.
13.05.2025Alineatul (3), Articolul 1 a fost modificat de Punctul 2., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(4)Obligațiile fiscale prevăzute la alin. (2) a căror vechime se împlinește în perioada menționată la alin. (1) și vizează inclusiv perioade fiscale anterioare sunt stabilite prin următoarele documente/acte administrative depuse/comunicate până la data eliberării certificatului de atestare fiscală:
a)declarații fiscale, inclusiv cele depuse cu întârziere;
b)decizii de impunere;
c)declarații rectificative;
d)decizii referitoare la obligațiile fiscale accesorii;
e)titluri executorii transmise spre recuperare organelor fiscale, potrivit legii;
f)orice alte acte prin care se stabilesc impozite, taxe, contribuții sociale și alte sume datorate bugetului general consolidat.
(5)Odată cu emiterea certificatului de atestare fiscală, organul fiscal comunică debitorului decizia referitoare la obligațiile fiscale accesorii, în vederea includerii acestora în decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale.
(6)Eșalonarea la plată se acordă de către organul fiscal, pe o perioadă de cel mult 12 luni, prin emiterea deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale, la care se anexează graficul de plată care cuprinde rate lunare, în funcție de numărul de luni de eșalonare la plată aprobat. Perioada de eșalonare la plată acordată nu poate fi mai mare decât perioada de eșalonare la plată solicitată de debitor.
(7)Abrogat.
13.05.2025Alineatul (7), Articolul 1 a fost abrogat de Punctul 3., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(8)În cazul debitorilor care se află în perioada de observație sau în reorganizare judiciară, după caz, pentru obligațiile fiscale principale prevăzute la alin. (1), ale căror scadențe sunt ulterioare deschiderii procedurii insolvenței, se calculează obligații fiscale accesorii în conformitate cu prevederile Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Cod de procedură fiscală, și ale programului de plăți, după caz.
(9)În sensul prezentei proceduri, vechimea obligațiilor fiscale prevăzute la alin. (1) este cea stabilită la art. 165 alin. (3) din Codul de procedură fiscală.
(10)Pentru penalitățile de nedeclarare datorate de contribuabili se acordă următoarele:
a)eșalonare la plată, în situația în care obligațiile fiscale principale pentru care s-au calculat acestea sunt stinse după expirarea termenului de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din Codul de procedură fiscală;
b)amânarea la plată în vederea reducerii cu 75%, potrivit legii, în situația în care obligațiile fiscale principale pentru care s-au calculat acestea sunt eșalonate la plată și/sau sunt stinse parțial prin plată și/sau compensare în termenul prevăzut la art. 156 alin. (1) din Codul de procedură fiscală, precum și în cazul menținerii valabilității acesteia pentru cele instituite și comunicate la data pierderii valabilității eșalonării la plată.
13.05.2025Articolul 1 a fost completat de Punctul 4., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(11)Nu se acordă amânarea la plată a penalităților de nedeclarare pentru scadențele aferente obligațiilor fiscale principale prevăzute la alin. (10) lit. b) stinse în perioada dintre data expirării termenului prevăzut la art. 156 alin. (1) din Codul de procedură fiscală și data acordării eșalonării la plată, prin plată și/sau compensare, inclusiv în cazul taxei pe valoarea adăugată stinse ca urmare a depunerii decontului cu sumă negativă de TVA fără opțiune de rambursare. Penalitățile de nedeclarare vizează fiecare tip de obligație fiscală și fiecare perioadă fiscală (lună/trimestru/an).
13.05.2025Articolul 1 a fost completat de Punctul 4., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(12)În cazul debitorilor care desfășoară activități intracomunitare pentru care se atribuie un cod de înregistrare TVA potrivit art. 317 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, în procedura de soluționare a cererii de eșalonare la plată se au în vedere și obligațiile fiscale înregistrate în evidența fiscală pentru această activitate.
13.05.2025Articolul 1 a fost completat de Punctul 4., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(13)În situația în care pe perioada de eșalonare la plată se radiază un sediu secundar sau codul de înregistrare de TVA atribuit pentru desfășurarea activităților intracomunitare, organul fiscal competent emite, din oficiu, decizie de modificare a deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale și/sau, după caz, decizie de modificare a deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare.
13.05.2025Articolul 1 a fost completat de Punctul 4., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(1)Eșalonările la plată ale obligațiilor fiscale se solicită de către debitor în baza unei cereri, al cărei model este prevăzut în anexa nr. 1, depusă la organul fiscal. Modalitățile de depunere sunt următoarele:
a)la registratura organului fiscal;
b)prin poștă, cu confirmare de primire;
c)prin intermediul serviciului „Spațiu privat virtual“.
(2)Pentru debitorii care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, cererea de acordare a eșalonărilor la plată se depune de către debitor, atât pentru obligațiile fiscale datorate de acesta, cât și pentru cele ale sediilor sale secundare. Cererea se depune la organul fiscal competent pentru administrarea obligațiilor fiscale ale debitorului și se analizează raportat la totalul obligațiilor debitorului și ale sediilor sale secundare.
(3)Pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, potrivit legii, cererea de acordare a eșalonărilor la plată se depune de către debitor, persoană fizică, separat pentru obligațiile fiscale ale persoanei fizice și separat pentru obligațiile fiscale ale persoanei/persoanelor fizice, după caz, care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Cererea/Cererile se depune/depun la organul fiscal competent prevăzut la titlul III capitolul I din Codul de procedură fiscală și se analizează separat, nefiind condiționată depunerea uneia de a celeilalte.
(4)În cazul în care debitorul optează pentru plata diferențiată a ratelor de eșalonare, acesta menționează în cerere propunerea de grafic, care va cuprinde, pentru fiecare rată, procentul care poate fi achitat din obligațiile fiscale principale și accesorii, respectiv:
a)cel puțin 5% din cuantumul obligațiilor fiscale ce pot fi eșalonate la plată, pentru jumătate din perioada de eșalonare solicitată;
b)diferența de procent se împarte în mod egal pentru fiecare rată de eșalonare, pentru următoarele luni rămase din propunerea de grafic.
(5)În situația în care perioada de eșalonare la plată solicitată cuprinde un număr impar de luni de eșalonare, numărul de luni rezultat din aplicarea prevederilor alin. (4) lit. a) se rotunjește în plus.
(1)Competența pentru soluționarea cererilor de acordare a eșalonărilor la plată revine organului fiscal competent, prevăzut la titlul III capitolul I din Codul de procedură fiscală.
(2)Debitorii fără domiciliu fiscal în România pot beneficia de înlesniri la plată numai dacă desemnează un împuternicit, potrivit art. 18 din Codul de procedură fiscală.
(3)În cazul în care debitorul retrage cererea de acordare a eșalonării la plată până la emiterea deciziei de eșalonare la plată sau a deciziei de respingere, organul fiscal comunică debitorului decizia prin care se ia act de retragerea cererii de acordare a eșalonărilor la plată a obligațiilor fiscale, al cărei model este prevăzut în anexa nr. 2.
(4)Prevederile alin. (3) se aplică și în cazul cererilor depuse potrivit art. 209^5 sau art. 209^10, după caz, din Codul de procedură fiscală.
(5)Pentru debitorii care au transmise spre recuperare creanțe bugetare înscrise în titluri executorii emise de alte organe, organul fiscal înștiințează organul emitent al titlului executoriu, după caz, cu excepția instanțelor judecătorești, despre depunerea unei cereri de acordare sau de retragere, precum și despre emiterea unei decizii în soluționarea acestora, printr-o adresă la care anexează aceste documente. Aceste documente se transmit în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii sau emiterii deciziei, după caz.
13.05.2025Alineatul (5), Articolul 3 a fost modificat de Punctul 5., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(6)Pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, potrivit legii, cererea de acordare a eșalonărilor la plată se depune de către debitor, persoană fizică, separat pentru obligațiile fiscale ale persoanei fizice și separat pentru obligațiile fiscale ale persoanei fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere. Cererile depuse de către aceștia se analizează distinct, prin emiterea documentelor care stau la baza soluționării acestora, separat pentru persoana fizică și separat pentru persoana fizică care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.
13.05.2025Articolul 3 a fost completat de Punctul 6., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(1)După primirea cererii prevăzute la art. 2, în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data înregistrării acesteia, organul fiscal emite, concomitent, următoarele documente:
a)deciziile referitoare la obligațiile fiscale accesorii reprezentând dobânzi și penalități de întârziere/penalitate de nedeclarare;
b)certificatul de atestare fiscală, conform modelelor prevăzute în anexele nr. 3 și 4, după caz;
c)referatul de verificare a condițiilor de acordare/modificare/ menținere a eșalonării la plată, conform modelului prevăzut în anexa nr. 5;
d)decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale sau decizia de respingere, după caz, conform modelelor prevăzute în anexele nr. 6 și 7;
e)decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, după caz, conform modelului prevăzut în anexa nr. 8.
(2)Prin întocmirea referatului prevăzut la alin. (1) lit. c), organul fiscal verifică:
a)dacă sunt îndeplinite condițiile prevăzute la art. 209^1 alin. (6)-(9) din Codul de procedură fiscală;
b)dacă există sume de rambursat/de restituit/de plată de la buget. În situația în care a/au fost emisă/emise decizia/deciziile de rambursare/de restituire și/sau acte de individualizare a obligațiilor de plată de la buget, organul fiscal efectuează compensarea potrivit art. 167 din Codul de procedură fiscală.
c)dacă cererea vizează obligații fiscale care reprezintă condiție de menținere a valabilității unei eșalonări la plată acordate în temeiul titlului VII capitolul IV - «Înlesniri la plată» din Codul de procedură fiscală.
13.05.2025Alineatul (2), Articolul 4 a fost completat de Punctul 7., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(3)În cazul debitorilor care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, în certificatul de atestare fiscală eliberat de către organul fiscal competent în administrarea debitorului se înscriu obligațiile fiscale ale debitorului, obligațiile fiscale ale fiecăruia dintre sediile sale secundare, precum și totalul obligațiilor.
(1)Prin derogare de la prevederile art. 158 alin. (2) din Codul de procedură fiscală, certificatul de atestare fiscală cuprinde obligațiile fiscale existente în sold la data eliberării acestuia.
(2)Certificatul de atestare fiscală cuprinde 3 secțiuni:
a)secțiunea A „Obligații fiscale existente în evidența organului fiscal“;
b)secțiunea B „Obligații fiscale care nu pot face obiectul eșalonărilor la plată“;
c)secțiunea C „Obligații fiscale nete ce pot face obiectul eșalonărilor la plată“.
(3)La secțiunea A din certificatul de atestare fiscală se înscriu:
a)obligațiile fiscale principale individualizate pe fiecare tip de impozit, taxă, contribuție și alte sume datorate bugetului general consolidat. În cazul debitorilor care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se înscriu obligațiile fiscale principale ale debitorului, precum și obligațiile fiscale ale fiecăruia dintre sediile sale secundare;
b)obligațiile fiscale accesorii defalcate pe tipuri de impozite, taxe, contribuții și alte sume datorate bugetului general consolidat și, în cadrul acestora, pe majorări de întârziere/ dobânzi/penalități de întârziere/penalități de nedeclarare. În cazul debitorilor care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se înscriu obligațiile fiscale accesorii ale debitorului, precum și obligațiile fiscale ale fiecăruia dintre sediile sale secundare;
c)sumele reprezentând amenzi de orice fel administrate de organul fiscal;
d)sumele reprezentând creanțe bugetare stabilite de alte organe și transmise spre recuperare organelor fiscale competente, potrivit legii, inclusiv creanțele bugetare rezultate din raporturi juridice contractuale stabilite prin hotărâri judecătorești sau alte înscrisuri care, potrivit legii, constituie titluri executorii.
(4)La secțiunea B din certificatul de atestare fiscală se înscriu obligațiile fiscale/bugetare prevăzute la art. 209^1 alin. (6), (7),alin. (8) lit. d) și e) din Codul de procedură fiscală, precum și următoarele obligații:
a)obligații fiscale existente în sold la data eliberării certificatului, cu excepția celor care au făcut obiectul eșalonării a cărei valabilitate a fost pierdută, în cazul menținerii valabilității înlesnirii la plată pentru aplicarea art. 209^10 din Codul de procedură fiscală;
b)obligații fiscale existente în sold la data eliberării certificatului, de a căror plată depinde menținerea valabilității înlesnirii la plată, cu excepția celor prevăzute la art. 209^5 alin. (1) și (10) sau art. 209^13 alin. (3) lit. a) din Codul de procedură fiscală, precum și a ratelor neachitate, în cazul modificării deciziei de eșalonare la plată pentru aplicarea art. 209^5 sau art. 209^13 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, pentru sumele pentru care nu se acordă înlesniri, precum și în cazul fuziunii;
c)penalitatea care se anulează ca urmare a menținerii valabilității eșalonării la plată;
13.05.2025Litera c), Alineatul (4), Articolul 5 a fost modificată de Punctul 8., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
d)obligațiile fiscale care reprezintă condiție de menținere a valabilității unei eșalonări la plată acordate în temeiul titlului VII capitolul IV - «Înlesniri la plată» din Codul de procedură fiscală;
13.05.2025Alineatul (4), Articolul 5 a fost completat de Punctul 9., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
e)sumele care fac obiectul unei confiscări, precum și cele reprezentând echivalentul în bani al unor bunuri care au fost considerate a constitui produs direct sau indirect al unei infracțiuni.
13.05.2025Alineatul (4), Articolul 5 a fost completat de Punctul 9., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(5)La secțiunea C din certificatul de atestare fiscală este înscrisă diferența dintre obligațiile fiscale cuprinse la secțiunea A și cele cuprinse la secțiunea B, respectiv obligațiile fiscale nete ce pot face obiectul eșalonărilor la plată sau sume rămase nestinse care au făcut obiectul eșalonării la plată a cărei valabilitate a fost pierdută, în cazul menținerii valabilității eșalonării la plată. Acestea se individualizează pe fiecare tip de impozit, taxă, contribuție și alte sume datorate bugetului general consolidat, inclusiv obligațiile fiscale accesorii. Pentru debitorii care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal potrivit legii se înscriu obligațiile fiscale nete ale debitorului, precum și obligațiile fiscale ale fiecăruia dintre sediile sale secundare.
(6)Nu se înscriu în certificatul de atestare fiscală:
a)sumele reprezentând obligații fiscale stabilite prin acte administrative fiscale a căror executare este suspendată în condițiile art. 14 și 15 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările și completările ulterioare;
b)sumele reprezentând amenzi contravenționale pentru care s-au formulat plângeri în condițiile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările și completările ulterioare.
c)dobânda calculată pe perioada eșalonării.
13.05.2025Alineatul (6), Articolul 5 a fost completat de Punctul 10., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(1)În situația în care sunt îndeplinite condițiile prevăzute la art. 209^1 alin. (6)-(9) din Codul de procedură fiscală, organul fiscal emite decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale, la care se anexează graficul de eșalonare, precum și, după caz, decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare. În cazul debitorilor care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale cuprinde în anexă graficele de eșalonare, separat pentru debitor și separat pentru fiecare dintre sediile sale secundare, iar decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare se emite separat pentru debitor și separat pentru fiecare dintre sediile sale secundare. Pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, potrivit legii, organul fiscal competent emite deciziile de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale, precum și deciziile de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, separat pentru persoana fizică și separat pentru persoana/ persoanele fizică(e), după caz, care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.
(2)Graficul de eșalonare cuprinde rate de eșalonare, reprezentând obligații fiscale principale și/sau obligații fiscale accesorii eșalonate la plată, inclusiv dobânzile datorate pe perioada eșalonării la plată, după caz. Cuantumul obligațiilor fiscale eșalonate la plată se împarte în mod egal pentru fiecare rată de eșalonare.
(3)Prin excepție de la alin. (2), pentru debitorul care propune prin cererea de acordare a eșalonării la plată un grafic, ratele de eșalonare la plată trebuie să fie în primele 6 luni de cel puțin 5% din cuantumul obligațiilor fiscale eșalonate la plată, la care se adaugă dobânda pe perioada eșalonării la plată calculată de organul fiscal, iar în următoarele luni debitorul trebuie să achite restul obligațiilor fiscale, proporțional cu lunile pentru care a fost acordată eșalonarea la plată.
(4)Termenul de plată a ratelor de eșalonare este data de 15 a fiecărei luni. Prima rată din graficul de eșalonare la plată are termenul de plată data de 15 a lunii următoare emiterii deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale.
(5)Pentru debitorii care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, plătitor al ratelor de eșalonare este debitorul, cu excepția impozitului pe venitul din salarii, pentru care plătitor de impozit este sediul secundar, obligat, potrivit legii, să se înregistreze fiscal ca plătitor de salarii și venituri asimilate salariilor.
(6)Pentru obligațiile fiscale eșalonate la plată, cu excepția celor prevăzute la art. 173 alin. (2) din Codul de procedură fiscală, penalitatea de întârziere prevăzută la art. 176 din Codul de procedură fiscală se calculează până la data emiterii deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale.
(7)În situația în care nu sunt îndeplinite condițiile prevăzute la art. 209^1 alin. (6)-(9) din Codul de procedură fiscală, organul fiscal emite decizia de respingere a cererii. În cazul debitorilor care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, decizia de respingere a cererii se emite atât pentru debitor, cât și pentru sediile sale secundare, cu precizarea condiției care nu a fost respectată, indiferent dacă aceasta privește debitorul sau unul dintre sediile sale secundare. Pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, potrivit legii, organul fiscal competent emite decizia de respingere a cererii, separat pentru persoana fizică și separat pentru persoana/persoanele fizică(e), după caz, care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, verificându-se distinct, în mod corespunzător, pentru fiecare dintre acestea, condițiile prevăzute la art. 209^1 alin. (6)-(9) din Codul de procedură fiscală.
(8)Decizia prevăzută la alin. (7) se emite și în următoarele situații:
a)cererea de acordare a eșalonării la plată nu prezintă nicio modificare față de condițiile de acordare a înlesnirilor la plată prevăzute într-o cerere anterioară, care a fost respinsă;
b)în cazul stingerii în totalitate, până la data emiterii deciziei de eșalonare la plată, a obligațiilor fiscale care au făcut obiectul cererii de acordare a eșalonării la plată.
c)în situația în care cererea de acordare a eșalonării la plată vizează obligațiile fiscale care reprezintă condiție de menținere a valabilității unei eșalonări la plată acordate în temeiul titlului VII capitolul IV - «Înlesniri la plată» din Codul de procedură fiscală.
13.05.2025Alineatul (8), Articolul 6 a fost completat de Punctul 11., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(9)Înaintea emiterii deciziei de respingere a cererii, organul fiscal efectuează audierea debitorului potrivit art. 9 din Codul de procedură fiscală. În acest caz, organul fiscal va întocmi un proces-verbal de audiere.
(10)Documentele prevăzute la art. 4 alin. (1), cu excepția celui prevăzut la lit. c), se eliberează în două exemplare, dintre care câte un exemplar se comunică debitorului, iar câte un exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul fiscal. În cazul debitorilor care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, aceste documente se comunică debitorului care le-a înființat.
Procedura de îndreptare a erorilor din decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale și, după caz, din decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare
(1)Organul fiscal care emite decizia de eșalonare la plată și, după caz, decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare poate îndrepta erorile din conținutul acestora, din oficiu sau la cererea debitorului, prin decizie emisă în acest sens, care produce efecte față de debitor de la data comunicării acesteia, potrivit legii.
(2)În cazul în care există diferențe între obligațiile fiscale pentru care a fost acordată eșalonare la plată/amânare la plată și cele existente în evidența contabilă a debitorului, organul fiscal clarifică situația fiscală a acestuia, sens în care întocmește în două exemplare procesul-verbal de punere de acord, conform modelului prevăzut în anexa nr. 9.
(3)În situația debitorilor care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, în procesul-verbal de punere de acord se înscriu obligațiile fiscale ale debitorului, precum și obligațiile fiscale ale fiecăruia dintre sediile sale secundare, ce fac obiectul eșalonărilor la plată.
(4)Pentru îndreptarea erorilor din decizia de eșalonare la plată și, după caz, din decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, organul fiscal emite, concomitent, următoarele documente:
a)procesul-verbal de punere de acord, după caz;
b)certificatul de atestare fiscală;
c)decizia de modificare a deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale și, după caz, decizia de modificare a deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, conform modelelor prevăzute în anexele nr. 10 și 11.
(5)Documentele prevăzute la alin. (4) se eliberează în două exemplare, dintre care câte un exemplar se comunică debitorului, iar câte un exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul fiscal. În cazul debitorilor care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, aceste documente se comunică debitorului care le-a înființat.
(1)Eșalonarea la plată acordată își menține valabilitatea în cazul respectării condițiilor prevăzute la art. 209^4,art. 209^5 alin. (7) și art. 209^10 alin. (2) din Codul de procedură fiscală.
(2)După comunicarea deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale, pentru obligațiile prevăzute la art. 209^4 alin. (1) lit. f) din Codul de procedură fiscală, organul fiscal comunică, în toate cazurile, somația, potrivit legii, în scopul urmăririi îndeplinirii condiției de menținere a valabilității eșalonărilor la plată.
(3)În cazul debitorilor care solicită menținerea valabilității eșalonării la plată, penalitatea calculată conform art. 209^9 alin. (3) din Codul de procedură fiscală se anulează.
13.05.2025Articolul 8 a fost completat de Punctul 12., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(1)Penalitatea prevăzută la art. 209^8 alin. (1) și art. 209^9 alin. (3) din Codul de procedură fiscală se comunică debitorului prin decizia referitoare la obligațiile de plată accesorii reprezentând penalități, conform modelului prevăzut în anexa nr. 12.
(2)Penalitatea se face venit la bugetul de stat și se virează în contul 20A.35.00.07 „Penalități datorate în cazul eșalonărilor la plată“, deschis la unitatea de trezorerie a organului fiscal competent, pe codul de identificare fiscală al debitorilor/sediilor secundare.
Pe perioada eșalonării la plată, pentru obligațiile prevăzute la art. 8 alin. (2), organul fiscal competent nu continuă procedura de executare silită după emiterea somației.
(1)În situația în care sumele eșalonate la plată au fost stinse în totalitate și au fost respectate condițiile prevăzute la art. 209^4 alin. (1),art. 209^5alin. (7) și la art. 209^10 alin. (2) din Codul de procedură fiscală, organul fiscal emite, în două exemplare, decizia de finalizare a eșalonării la plată a obligațiilor fiscale, conform modelului prevăzut în anexa nr. 13. Un exemplar al acestei decizii se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul fiscal. În situația debitorilor care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, decizia de finalizare a eșalonării la plată a obligațiilor fiscale se comunică debitorului care le-a înființat. În cazul persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, potrivit legii, deciziile de finalizare a eșalonării la plată se emit separat pentru persoana fizică și separat pentru persoana/persoanele fizică(e), după caz, care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.
(2)După finalizarea eșalonării la plată a obligațiilor fiscale, penalitatea de nedeclarare amânată la plată se reduce cu 75%. În acest caz, organul fiscal emite în două exemplare decizia de reducere a penalităților de nedeclarare, conform modelului prevăzut în anexa nr. 14. Un exemplar al acestei decizii se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de organul fiscal competent la dosarul fiscal. În situația debitorilor care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, decizia de reducere a penalităților de nedeclarare se comunică debitorului care le-a înființat.
(3)Diferența de penalități de nedeclarare în cotă de 25% se achită în termenul de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din Codul de procedură fiscală, în funcție de data comunicării deciziei prevăzute la alin. (2).
(4)Penalitatea de nedeclarare care nu a fost instituită și comunicată debitorului pe perioada eșalonării la plată se instituie și se comunică după finalizarea acesteia sau, după caz, la data pierderii valabilității eșalonării la plată, prin emiterea deciziei referitoare la obligațiile fiscale accesorii reprezentând penalități de nedeclarare.
(5)Pentru reducerea cu 75% a penalităților de nedeclarare comunicate potrivit alin. (4), organul fiscal aplică, din oficiu, prevederile art. 181 alin. (2) din Codul de procedură fiscală.
(1)În cazul în care se constată neîndeplinirea uneia dintre condițiile prevăzute la art. 209^4 alin. (1),art. 209^5 alin. (7) și la art. 209^10 alin. (2) din Codul de procedură fiscală, organul fiscal va emite, în termen de cel mult 30 de zile de la data nerespectării condiției, în două exemplare, decizia de constatare a pierderii valabilității eșalonării la plată a obligațiilor fiscale, precum și, după caz, decizia de pierdere a valabilității amânării la plată a penalităților de nedeclarare, conform modelelor prevăzute în anexele nr. 15 și 16. Un exemplar al acestor decizii se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul fiscal.
(1^1)În cazul în care se constată neîndeplinirea condiției prevăzute la art. II alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 31/2022 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, se emit deciziile prevăzute la alin. (1) în termen de 30 de zile de la data comunicării acordului de principiu de către organul fiscal central.
13.05.2025Articolul 12 a fost completat de Punctul 13., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(2)În situația debitorilor care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, eșalonarea la plată își pierde valabilitatea la data la care nu sunt respectate, în mod corespunzător, dispozițiile art. 209^4 alin. (1),art. 209^5 alin. (7) și art. 209^10 alin. (2) din Codul de procedură fiscală, indiferent de faptul că titularul obligației este debitorul sau unul dintre sediile sale secundare. Prevederile art. 6 alin. (1) se aplică în mod corespunzător.
(3)În cazul persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, potrivit legii, eșalonarea la plată își pierde valabilitatea la data la care nu sunt respectate, în mod corespunzător, dispozițiile art. 209^4 alin. (1),art. 209^5 alin. (7) și art. 209^10 alin. (2) din Codul de procedură fiscală, iar organul fiscal competent emite deciziile de constatare a pierderii valabilității eșalonării la plată a obligațiilor fiscale, precum și, după caz, deciziile de pierdere a valabilității amânării la plată a penalităților de nedeclarare, separat pentru persoana fizică și separat pentru persoana/ persoanele fizică(e), după caz, care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, caz în care verificarea condițiilor de menținere a valabilității eșalonării la plată se efectuează distinct pentru fiecare dintre acestea.
(4)Abrogat.
13.05.2025Alineatul (4), Articolul 12 a fost abrogat de Punctul 14., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(1)Pentru menținerea unei eșalonări a cărei valabilitate a fost pierdută, debitorul depune o cerere la organul fiscal, prin modalitățile prevăzute la art. 2 alin. (1). Prevederile art. 2 alin. (3) se aplică în mod corespunzător.
(2)În vederea soluționării cererii prevăzute la alin. (1), organul fiscal eliberează, în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii, concomitent, următoarele documente:
a)deciziile referitoare la obligațiile fiscale accesorii reprezentând dobânzi și penalități de întârziere/penalitate de nedeclarare;
b)certificatul de atestare fiscală;
c)referatul de verificare a condițiilor de acordare/modificare/ menținere a eșalonării la plată, caz în care verifică condițiile de menținere a valabilității eșalonării la plată de la secțiunea A lit. b)-d), f)-h) și k) și n). în această situație, nu se completează lit. b) a secțiunii C - «Concluzii»;
13.05.2025Litera c), Alineatul (2), Articolul 13 a fost modificată de Punctul 15., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
d)decizia de menținere a valabilității eșalonării la plată, împreună cu un nou grafic de eșalonare la plată, conform modelului prevăzut în anexa nr. 17, cu păstrarea perioadei de eșalonare rămase din eșalonarea aprobată inițial, sau decizia de respingere, după caz. Prin păstrarea perioadei de eșalonare se înțelege numărul de luni rămas din eșalonarea aprobată inițial, fără a se lua în considerare numărul de luni aferent perioadei în care aceasta și-a pierdut valabilitatea. în acest caz, cuantumul obligațiilor fiscale rămase din eșalonarea la plată acordată inițial se împarte în mod egal pentru fiecare rată de eșalonare din perioada rămasă din grafic;
13.05.2025Litera d), Alineatul (2), Articolul 13 a fost modificată de Punctul 15., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
e)decizia de menținere a valabilității amânării la plată a penalităților de nedeclarare, după caz, conform modelului prevăzut în anexa nr. 18.
(3)Odată cu decizia de menținere a eșalonării la plată, organul fiscal competent anulează penalitățile stabilite prin decizia referitoare la obligațiile de plată accesorii reprezentând penalități, emisă în condițiile art. 9 alin. (1).
(4)Documentele prevăzute la alin. (2), cu excepția celui prevăzut la lit. c), se eliberează în două exemplare, dintre care câte un exemplar se comunică debitorului, iar câte un exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul fiscal. În cazul debitorilor care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, aceste documente se comunică debitorului care lea înființat.
(5)Pentru debitorii care se încadrează în prevederile art. II alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 31/2022 se aplică în mod corespunzător prevederile art. 5 și 6 din anexa nr. 2 «Procedura de aplicare a acordării eșalonării la plată de către organul fiscal central» la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare fiscală nr. 90/2016, cu modificările și completările ulterioare. în acest sens, organul fiscal întocmește referatul de verificare a condițiilor de acordare/modificare/menținere a eșalonării la plată, în care verifică inclusiv condiția prevăzută la secțiunea A lit. m) și emite acordul de principiu, conform modelului prevăzut în anexa nr. 24. Pe parcursul derulării eșalonării la plată, la cererea debitorului, organul fiscal competent poate aproba înlocuirea garanției și/sau redimensionarea acesteia în funcție de valoarea ratelor rămase de achitat și de valoarea obligațiilor amânate la plată, sens în care emite și comunică acestuia o înștiințare privind stabilirea valorii garanției în vederea înlocuirii sau redimensionării acesteia, conform modelului prevăzut în anexa nr. 25.
13.05.2025Articolul 13 a fost completat de Punctul 16., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(6)În cazul debitorilor care solicită menținerea valabilității eșalonării la plată, penalitatea calculată conform art. 209^9 afin. (3) din Codul de procedură fiscală se anulează prin decizia prevăzută la alin. (2) lit. d).
13.05.2025Articolul 13 a fost completat de Punctul 16., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(7)Pentru respectarea condițiilor de menținere a valabilității eșalonării la plată, obligațiile fiscale exigibile la data comunicării deciziei de menținere a valabilității eșalonării, cu excepția celor care au făcut obiectul eșalonării a cărei valabilitate a fost pierdută, se achită în termen de 90 de zile de la data comunicării deciziei. Prin excepție, obligațiile fiscale/bugetare prevăzute la art. 209^1 alin. (6) lit. f) din Codul de procedură fiscală se achită în termenele prevăzute la art. 209^4 alin. (1) lit. m) - o) din Codul de procedură fiscală.
13.05.2025Articolul 13 a fost completat de Punctul 16., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
Modificarea deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale/ deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare
(1)În situația în care ulterior emiterii deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale și/sau a deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, după caz, se sting anticipat mai mult de 3 rate din graficul de eșalonare la plată, potrivit prevederilor art. 207 alin. (5) din Codul de procedură fiscală, organul fiscal emite, din oficiu, o decizie de modificare a deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale.
(2)Pentru cererile depuse în condițiile art. 209^5 alin. (3) din Codul de procedură fiscală se aplică în mod corespunzător prevederile art. 2 alin. (4), iar pentru soluționarea acestora organul fiscal eliberează, în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii, concomitent, următoarele documente:
a)deciziile referitoare la obligațiile fiscale accesorii reprezentând dobânzi și penalități de întârziere/penalitate de nedeclarare;
b)certificatul de atestare fiscală;
c)referatul de verificare a condițiilor de acordare/ modificare/menținere a eșalonării la plată, caz în care verifică condițiile de menținere a valabilității eșalonării la plată de la secțiunea A lit. a)-d), f)-j) și n);
13.05.2025Litera c), Alineatul (2), Articolul 14 a fost modificată de Punctul 17., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
d)decizia de modificare a deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale și, după caz, decizia de modificare a deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare sau decizia de respingere, după caz, aplicându-se în mod corespunzător prevederile art. 6 alin. (1) și (7).
(3)Organul fiscal emite și comunică decizia de modificare a deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale împreună cu un nou grafic de eșalonare la plată, care face parte integrantă din aceasta, cu păstrarea perioadei de eșalonare rămase din eșalonarea aprobată inițial. Noul grafic de eșalonare la plată poate fi depus de către debitor numai în cazul în care cererea de modificare a eșalonării la plată se depune în prima jumătate a perioadei de eșalonare solicitată și aprobată inițial, caz în care procentul de minimum 5% se păstrează pentru numărul de luni rămas din jumătatea perioadei de eșalonare, iar diferența de procent se împarte în mod egal pentru fiecare rată de eșalonare, pentru următoarele luni rămase din eșalonarea la plată acordată inițial.
13.05.2025Alineatul (3), Articolul 14 a fost modificat de Punctul 18., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(4)Documentele prevăzute la alin. (2), cu excepția celui prevăzut la lit. c), se eliberează în două exemplare, dintre care câte un exemplar se comunică debitorului, iar câte un exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul fiscal. În cazul debitorilor care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, aceste documente se comunică debitorului care lea înființat.
(5)Prin excepție de la alin. (1), nu se includ în decizia de modificare a deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale și/sau decizia de modificare a deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, după caz, obligațiile fiscale/bugetare prevăzute la art. 209^1 alin. (6) din Codul de procedură fiscală.
13.05.2025Articolul 14 a fost completat de Punctul 19., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(6)Pentru debitorii care se încadrează în prevederile art. II alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 31/2022 se aplică în mod corespunzător prevederile art. 13 alin. (5).
13.05.2025Articolul 14 a fost completat de Punctul 19., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
(1)În situația în care pe perioada de valabilitate a eșalonării la plată debitorul fuzionează prin absorbție cu unul sau mai mulți debitori, după caz, care beneficiază/nu beneficiază de eșalonare la plată, acesta este obligat să prezinte organului fiscal proiectul de fuziune în momentul în care acesta își produce efectele potrivit legii și actele justificative ale fuziunii.
(2)În termen de 5 zile lucrătoare de la data depunerii documentelor prevăzute la alin. (1), organul fiscal înștiințează debitorul cu privire la sumele care trebuie achitate, reprezentând obligații fiscale preluate de la debitorii care fuzionează și nu beneficiază de eșalonare la plată. Modelul înștiințării de plată este prevăzut în anexa nr. 19.
(3)Pentru menținerea valabilității eșalonării la plată acordate debitorului, sumele prevăzute la alin. (2) trebuie achitate în termen de 30 de zile de la data comunicării înștiințării de plată. În caz contrar, organul fiscal emite decizie de pierdere a valabilității eșalonării la plată a obligațiilor fiscale, precum și decizie de pierdere a valabilității amânării la plată a penalităților de nedeclarare, după caz.
(4)La cererea debitorului depusă la organul fiscal până la împlinirea termenului prevăzut la alin. (3), obligațiile fiscale cuprinse în înștiințarea la plată pot face obiectul modificării deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale și deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, după caz. Prevederile art. 14 se aplică în mod corespunzător.
(5)În cazul în care debitorul rezultat în urma unei fuziuni nu depune documentele prevăzute la alin. (1), însă organul fiscal constată din oficiu operațiunea de fuziune, în termen de 5 zile lucrătoare de la data constatării, acesta înștiințează debitorul cu privire la sumele care trebuie achitate, reprezentând obligații fiscale preluate de la debitorii care fuzionează și nu beneficiază de eșalonare la plată. Prevederile alin. (3) și (4) se aplică în mod corespunzător.
(6)În cazul în care debitorul nu beneficiază de eșalonare la plată, însă unul sau mai mulți debitori cu care fuzionează are/au eșalonare la plată în derulare, organul fiscal emite, pe numele debitorului rezultat din fuziune, pe baza documentelor prevăzute la alin. (1) depuse de debitor sau din oficiu, în termen de 5 zile lucrătoare de la data depunerii documentelor sau de la data constatării operațiunii de fuziune, următoarele acte:
a)o nouă decizie de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale și, după caz, o nouă decizie de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, pentru obligațiile fiscale rămase nestinse din eșalonările la plată aflate în derulare, cu păstrarea perioadei de eșalonare cea mai mare rămase din eșalonarea aprobată inițial;
b)înștiințare pentru sumele care trebuie achitate, reprezentând obligații fiscale datorate de debitorii care fuzionează și nu beneficiază de eșalonare la plată. Acestea trebuie achitate în termen de 30 de zile de la data comunicării înștiințării de plată și reprezintă condiție de menținere a valabilității eșalonării la plată acordate potrivit lit. a).
(7)La data emiterii documentelor prevăzute la alin. (6) organul fiscal desființează actele similare emise pe numele debitorului beneficiar al eșalonării la plată și care și-a încetat existența, conform modelelor prevăzute în anexele nr. 20 și 21.
(8)Debitorul poate solicita includerea în eșalonare a obligațiilor fiscale cuprinse în înștiințarea de plată comunicată potrivit alin. (6) lit. b), până la împlinirea termenului de 30 de zile de la data comunicării acesteia.
(9)În situația în care pe perioada de valabilitate a eșalonării la plată debitorul fuzionează prin contopire cu unul sau mai mulți debitori care beneficiază/nu beneficiază de eșalonare la plată, organul fiscal emite o nouă decizie de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale și o nouă decizie de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, după caz, prevederile alin. (6) și (7) aplicându-se în mod corespunzător.
(1)În situația în care pe perioada de valabilitate a eșalonării la plată debitorul se divizează și repartizarea soldului obligațiilor fiscale se realizează către același debitor și una sau mai multe societăți, organul fiscal în administrarea obligațiilor fiscale datorate de debitor, la solicitarea acestuia și pe baza proiectului de divizare în momentul în care acesta își produce efectele potrivit legii și actelor justificative ale divizării, emite decizia de modificare a deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale și, după caz, decizia de modificare a deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare și modifică graficul de eșalonare până la concurența sumelor rămase ca urmare a divizării în sarcina debitorului. Prevederile art. 14 se aplică în mod corespunzător.
(2)Pentru ceilalți debitori care, în urma repartizării soldului obligațiilor fiscale, preiau obligații fiscale eșalonate la plată, pe baza documentelor prevăzute la alin. (1) depuse de debitori sau din oficiu, organele fiscale emit, în termen de 5 zile lucrătoare de la data depunerii documentelor sau de la data constatării operațiunii de divizare, următoarele acte:
a)decizii de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale și, după caz, decizii de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, pentru obligațiile fiscale rămase nestinse din eșalonările la plată aflate în derulare, cu păstrarea perioadei de eșalonare rămase din eșalonarea aprobată inițial;
b)înștiințare pentru sumele care trebuie achitate, reprezentând obligații fiscale datorate de debitori care au preluat obligații fiscale eșalonate, dacă este cazul. Acestea trebuie achitate în termen de 30 de zile de la data comunicării înștiințării de plată și reprezintă condiție de menținere a valabilității eșalonării la plată.
(3)Debitorii prevăzuți la alin. (2) pot solicita includerea în eșalonare a obligațiilor fiscale cuprinse în înștiințarea de plată comunicată potrivit alin. (2) lit. b), până la împlinirea termenului de 30 de zile de la data comunicării acesteia.
(4)În situația în care pe perioada de valabilitate a eșalonării la plată debitorul se divizează și repartizarea soldului obligațiilor fiscale se realizează în totalitate către mai multe societăți nouconstituite, se aplică în mod corespunzător prevederile alin. (2) și (3). În acest caz, organul fiscal emite și comunică debitorului divizat decizie de desființare a deciziei de eșalonare la plată, precum și decizie de desființare a deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, după caz.
(1)În situația în care pe perioada de valabilitate a eșalonării la plată debitorul obține o suspendare a executării actului administrativ-fiscal în care sunt individualizate creanțe fiscale ce fac obiectul eșalonării/amânării la plată, decizia de eșalonare la plată, respectiv decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, după caz, se modifică, la cererea debitorului.
(2)Dacă decizia de eșalonare la plată, respectiv decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, după caz, cuprinde doar obligații fiscale stabilite prin actul administrativ pentru care s-a dispus suspendarea, la cererea debitorului, organul fiscal emite decizie de desființare a deciziei de eșalonare la plată, precum și decizie de desființare a deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, după caz.
(3)În situația prevăzută la alin. (2), dacă prin dispozitivul hotărârii judecătorești definitive instanța respinge acțiunea debitorului, în sensul că menține dispozițiile actului administrativ-fiscal prevăzut la alin. (1), debitorul poate depune o nouă cerere de acordare a eșalonării la plată în condițiile cap. IV^1 din Codul de procedură fiscală.
(4)Dacă decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale, respectiv decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, după caz, cuprinde și alte obligații fiscale decât cele stabilite prin actul administrativ pentru care s-a dispus suspendarea, la cererea debitorului, organul fiscal emite:
a)înștiințare privind diminuarea sumelor eșalonate la plată, precum și înștiințare privind diminuarea sumelor amânate la plată, după caz, pentru sumele rămase nestinse din actul administrativ pentru care s-a dispus suspendarea, conform modelelor prevăzute în anexele nr. 22 și 23;
b)decizie de modificare a deciziei de eșalonare la plată, precum și decizie de modificare a deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, după caz, pentru restul obligațiilor rămase de plată din decizia de eșalonare la plată și/sau din decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, după caz. În acest caz, graficul de eșalonare se întocmește pe numărul de luni rămase din eșalonarea la plată aprobată inițial.
(5)În situația în care pe perioada de valabilitate a eșalonării la plată, prin dispozitivul hotărârii judecătorești definitive, instanța respinge acțiunea debitorului, în sensul că menține dispozițiile actului administrativ-fiscal prevăzut la alin. (1), care a făcut obiectul diminuării potrivit alin. (4) lit. a), debitorul poate depune cerere de modificare a deciziei de eșalonare la plată potrivit art. 209^5din Codul de procedură fiscală.
(6)În situația în care instanța respinge acțiunea debitorului, în sensul că menține dispozițiile actului administrativ-fiscal prevăzut la alin. (1), care a făcut obiectul diminuării potrivit alin. (4) lit. a), după finalizarea eșalonării la plată acordate, debitorul poate depune o nouă cerere de acordare a eșalonărilor la plată în condițiile cap. IV^1 din Codul de procedură fiscală.
(7)În situația în care instanța admite acțiunea debitorului, sumele stinse în contul ratelor de eșalonare până la emiterea deciziilor prevăzute la alin. (2) și alin. (4) lit. b) se restituie, aplicându-se în mod corespunzător prevederile art. 168 din Codul de procedură fiscală.
(8)În situația hotărârilor judecătorești definitive prin care se dispune anularea actului administrativ-fiscal, fără ca executarea acestuia să fie suspendată în prealabil, prevederile alin. (2) sau (4) se aplică în mod corespunzător.
(9)Prevederile prezentului articol se aplică în mod corespunzător și în situația în care pe perioada de valabilitate a eșalonării se desființează sau se anulează, în tot sau în parte, actul administrativ-fiscal în care sunt individualizate creanțe fiscale ce fac obiectul eșalonării la plată.
Împotriva deciziilor emise în temeiul prezentei proceduri se poate formula contestație în condițiile titlului VIII din Codul de procedură fiscală.
Organele fiscale organizează evidența eșalonărilor la plată și urmăresc modul de respectare a acestora.
Anexele nr. 1-25 fac parte integrantă din prezenta procedură.
13.05.2025Articolul 20 a fost modificat de Punctul 20., Articolul II din ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
la procedură
CERERE
de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificatăA. Date de identificare ale debitorului
Cod de identificare fiscala ..........................
Denumirea/numele și prenumele ........................
Domiciliu fiscal: județul / sectorul ........., localitatea, .........,
str. ................., nr. ..., bl. ..., sc. ..., ap.
Telefon ............ Fax ............. E-mail
Cod de identificare fiscală pentru sediile secundare
................
................
B. Datele de identificare a împuternicitului/reprezentantului legal/reprezentantului fiscal
Denumirea/Numele și prenumele ..................
Adresa: ........................................
Codul de identificare fiscală ..................
C. Obiectul cererii
În temeiul prevederilor Titlului VII, Capitolul IV^1 Eșalonare la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare și ale Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1767/2021 pentru aprobarea procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central, solicit*1)
*1) Se bifează una din situațiile descrise.
| eșalonare la plată a obligațiilor fiscale, pe o perioadă de .... luni*2), conform art. 209^1 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare | |
| menținere a valabilității eșalonării la plată și/sau a amânării la plată a penalităților de nedeclarare, conform art. 209^10 din Legea nr.2 07/2015, cu modificările și completările ulterioare | |
| modificare a deciziei de eșalonare la plată și/sau a deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, conform art. 209^5 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare | |
| modificare a deciziei de eșalonare la plată și/sau a deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare, conform art. 209^13 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare | |
| înlocuirea sau redimensionarea garanției conform art. II alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 31/2022 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, coroborat cu art.193 alin. (18) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare |
*2) Se menționează numărul de luni pentru care se dorește eșalonarea la plată, care poate fi de până la 12 luni.
D. Solicit plata diferențiată a ratelor, iar propunerea de grafic este următoarea*3):
*3) Plata diferențiată a ratelor nu se solicită în cazul menținerii valabilității eșalonării la plată.
| Rata lunară | Procent aferent fiecărei rate lunare (principal și accesorii eșalonate)*4) (%) |
| R1 | |
| R2 | |
| R3 | |
| R12 | |
| TOTAL | 100% |
*4) Procentul nu poate fi mai mic de 5% din cuantumul ratei de eșalonare la plată, reprezentând obligații fiscale principale și accesorii eșalonate.
Reprezentant legal/fiscal/împuternicit al debitorului:
Nume și prenume: ...............
Calitatea ......................
Semnătura ......................
13.05.2025Anexa nr. 1 a fost modificată de Anexa nr. 16 din ANEXELE din 29 aprilie 2025, aprobate prin ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 ................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul ............................
Nr. .........../...............
DECIZIE
prin care se ia act de retragerea cererii ...................^2
Datele de identificare a contribuabilului
Denumirea/Numele și prenumele: ........................... Adresa: .......................
Codul de identificare fiscală: ...................................
Datele de identificare a împuternicitului
Denumirea/Numele și prenumele: ........................... Adresa: ...........................
Codul de identificare fiscală: ...................................
În temeiul prevederilor capitolului IV^1 „Eșalonare la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central“ din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.767/2021 pentru aprobarea procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central,
având în vedere Cererea …........................^2 nr. .............. din data de ............, înregistrată la organul fiscal cu nr. .............. din data de .................................,
precum și Cererea de retragere a Cererii dumneavoastră nr. ............. din data de ................ înregistrată la organul fiscal cu nr. .............. din data de ..........................,
am luat act de retragerea cererii dumneavoastră.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ......................................
Semnătura și ștampila unității .........................
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
^2 Se menționează, după caz, tipul cererii: de acordare a eșalonării la plată a obligațiilor fiscale, de menținere a înlesnirilor la plată, de modificare a deciziilor de eșalonare/amânare la plată.
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor).
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală*1) .....................
*1) se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Serviciul/Biroul/Compartimentul .........
Nr. ...../.......
CERTIFICAT DE ATESTARE FISCALĂ
Ca urmare a cererii nr. ....... din data de ..........*2), se certifică prin prezenta că:
*2) în cazul emiterii din oficiu nu se completează informațiile referitoare la cerere.
Denumirea/Numele și prenumele ................
Adresa: ......................................
Înregistrat la registrul comerțului la nr.
Codul de identificare fiscală ................
A. Obligații fiscale existente în evidența organului fiscal central
Figurează în evidența fiscală cu următoarele obligații fiscale, precum și alte creanțe bugetare individualizate în titluri executorii emise potrivit legii și transmise spre recuperare organului fiscal, existente în sold la data eliberării prezentului certificat de atestare fiscală:
| - lei - | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr.crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| 4. | ||||||
| Total general | ||||||
B. Obligații de plată care nu pot face obiectul eșalonării la plată*3):
*3) Nu pot face obiectul eșalonării la plată obligațiile fiscale/bugetare prevăzute la art. 209^1 alin. (6), alin. (7), alin. (8) lit. d) și lit. e) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și obligațiile fiscale prevăzute la art. 5 alin. (4) din Anexa la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1767/2021 pentru aprobarea Procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central
| - lei - | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr.crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| 4. | ||||||
| Total general | ||||||
C. Obligații fiscale nete ce pot face obiectul înlesnirilor la plată:
| -lei- | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | |||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | |||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi eșalonate la plată | Penalități de întârziere eșalonate la plată | Penalități de nedeclarare, din care: | |||||
| eșalonare la plată | amânare la plată | ||||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6+7 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | |||||||
| 2. | |||||||
| 3. | |||||||
| 4. | |||||||
| Total general | |||||||
Prezentul certificat de atestare fiscală se eliberează pentru acordarea înlesnirilor la plată a obligațiilor fiscale în conformitate cu prevederile Titlului VII, Capitolul IV^1 Eșalonare la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ...................
Semnătura și ștampila unității ........
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
13.05.2025Anexa nr. 3 a fost modificată de Anexa nr. 17 din ANEXELE din 29 aprilie 2025, aprobate prin ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală*1) .....................
*1) se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Serviciul/Biroul/Compartimentul .........
Nr. ...../.......
CERTIFICAT DE ATESTARE FISCALĂ
pentru contribuabilii care au înființate sedii secundare
înregistrate fiscal, potrivit legii
Ca urmare a cererii nr. ..... din data de ..............*2), se certifică prin prezenta că:
*2) în cazul emiterii din oficiu nu se completează informațiile referitoare la cerere.
Denumirea/Numele și prenumele ..................
Adresă: ........................................
Înregistrat la registrul comerțului la nr. .....
Codul de identificare fiscală ..................
A. Obligații fiscale existente în evidența organului fiscal central
Figurează în evidența fiscală cu următoarele obligații fiscale, precum și alte creanțe bugetare individualizate în titluri executorii emise potrivit legii și transmise spre recuperare organului fiscal, existente în sold la data eliberării prezentului certificat de atestare fiscală:A1. - sediu principal:
| - lei - | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr.crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| Total A1 | ||||||
A2. - obligațiile fiscale datorate de sediile secundare/pentru activități intracomunitare:
| -lei- | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr. crt. | Cod de înregistrare fiscală al sediului secundar/activități intracomunitare | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | |||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | |||||
| 0 | 1 | 2 | 3 = 4+5+6+7 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | |||||||
| 2. | |||||||
| Total A2 | |||||||
| Total general (Total A1 + Total A2) | |||||||
B. Obligații de plată care nu pot face obiectul eșalonării la plată*3):
*3) Nu pot face obiectul eșalonării la plată obligațiile fiscale/bugetare prevăzute la art. 209^1 alin. (6), alin. (7), alin. (8) lit. d) și lit. e) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și obligațiile fiscale prevăzute la art. 5 alin. (4) din Anexa la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1767/2021 pentru aprobarea Procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central
B1. - sediu principal:
| - lei - | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr.crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| Total B1 | ||||||
B2. - obligații fiscale datorate de sediile secundare/pentru activități intracomunitare:
| - lei - | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr. crt. | Cod de înregistrare fiscală al sediului secundar/activități intracomunitare | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | |||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | |||||
| 0 | 1 | 2 | 3 = 4+5+6+7 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | |||||||
| 2. | |||||||
| Total B2 | |||||||
| Total general (Total B1 +Total B2) | |||||||
C. Obligații fiscale nete ce pot face obiectul înlesnirilor la platăC1. - sediu principal:
| - lei - | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | |||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | |||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi eșalonate la plată | Penalități de întârziere eșalonate la plată | Penalități de nedeclarare, din care: | |||||
| eșalonate la plată | amânate la plată | ||||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6+7 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | |||||||
| 2. | |||||||
| Total C1. | |||||||
C2. - obligațiile fiscale datorate de sediile secundare/pentru activități intracomunitare:
| - lei - | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr. crt. | Cod de înregistrare fiscală al sediului secundar/activități intracomunitare | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | |||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi eșalonate la plată | Penalități de întârziere eșalonate la plată | Penalități de nedeclarare | ||||||
| eșalonate la plată | amânate la plată | |||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 = 4+5+6+7 +8 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | ||||||||
| 2. | ||||||||
| Total C2 | ||||||||
| Total general (Total C1 + Total C2) | ||||||||
Prezentul certificat de atestare fiscală se eliberează pentru acordarea înlesnirilor la plată în conformitate cu prevederile Titlului VII,Capitolul IV^1 Eșalonare la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ...................
Semnătura și ștampila unității ........
13.05.2025Anexa nr. 4 a fost modificată de Anexa nr. 18 din ANEXELE din 29 aprilie 2025, aprobate prin ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală*1) .....................
*1) se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Serviciul/Biroul/Compartimentul .........
Nr. ...../.......
Aprobat/data .......
Conducătorul unității fiscale
Semnătura
REFERAT
de verificare a condițiilor de acordare/modificare/
menținere a eșalonării la plată
Subsemnatul(a), ................., având funcția de ................. în cadrul Serviciului/Biroului/Compartimentului .............., ca urmare a Cererii nr. ............. din data de .......... depusă de contribuabilul ..............., cod de identificare fiscală ............, înregistrată la organul fiscal sub nr. ......... din data de ..........*2), precum și a Certificatului de atestare fiscală nr. ......... din data de ..............., am procedat la verificarea îndeplinirii condițiilor prevăzute de Titlul VII, Capitolul IV^1 "Eșalonare la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central" din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare și ale Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1767/2021 pentru aprobarea procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central și am constatat următoarele:
*2) se menționează, după caz, numărul și data cererii de acordare/modificare/menținere a eșalonării la plată.
Secţiunea A Condiții de acordare/modificare/menținere a eșalonării la plată
| Condiții de acordare/modificare/menținere a eșalonării la plată | Modul de respectare a condițiilor | |
| a) cererea a fost depusă conform art. 209^1 alin (8)*3)/art.209^5 alin. (3)/art.209^13 alin. (4), după caz, din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, precum și conform art. 14 alin. (3) al Anexei la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1767/2021 | [ ] Da | [ ] Nu |
| b) are depuse toate declarațiile fiscale, conform vectorului fiscal, la data eliberării certificatului de atestare fiscală | ||
| c) nu se află în procedura falimentului | [ ] Da | [ ] Nu |
| d) nu se află în dizolvare potrivit prevederilor legale în vigoare | [ ] Da | [ ] Nu |
| e) nu înregistrează obligații fiscale restante cu o vechime mai mare de 12 luni anterioară datei depunerii cererii și nestinse la data eliberării certificatului de atestare fiscală | [ ] Da | [ ] Nu |
| f) nu s-a stabilit răspunderea potrivit legislației privind insolvența, și/sau răspunderea solidară potrivit prevederilor art.25 și 26 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare. Prin excepție, dacă actele prin care s-a stabilit răspunderea sunt definitive în sistemul căilor administrative și judiciare de atac, iar suma pentru care a fost atrasă răspunderea a fost achitată, condiția se consideră îndeplinită | [ ] Da | [ ] Nu |
| g) nu înregistrează obligații fiscale mai mici de 500 lei, în cazul persoanelor fizice, 2000 lei în cazul asocierilor fără personalitate juridică și 5000 lei, în cazul persoanelor juridice | [ ] Da | [ ] Nu |
| h) cererea nu prezintă nicio modificare față de condițiile de acordare a eșalonării la plată dintr-o cerere anterioară care a fost respinsă | [ ] Da | [ ] Nu |
| i) obligațiile care puteau face obiectul eșalonarii la plată nu au fost stinse în totalitate, până la data intocmirii prezentului referat | [ ] Da | [ ] Nu |
| j) a depus o singură cerere de modificare a deciziei de eșalonare la plată pe perioada de valabilitate a eșalonării la plată*4) | [ ] Da | [ ] Nu |
| k) a depus o singură cerere de menținere a deciziei de eșalonare la plată pe perioada de valabilitate a eșalonării la plată*5) | [ ] Da | [ ] Nu |
| l) nu este debitor care trebuie să achite obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central într-un anumit termen pentru a se menține autorizația, acordul ori alt act administrativ similar*6) . | [ ] Da | [ ] Nu |
| m) a constituit garanția conform prevederilor legale*7) | [ ] Da | [ ] Nu |
| n) înregistrează și alte obligații fiscale decât cele prevăzute la art. 209^1 alin. (6) din Legea nr.207/2015, cu modificările și completările ulterioare, și la art. 5 alin. (4) lit. d) și e) al Anexei la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1767/2021 | [ ] Da | [ ] Nu |
*3) condiția se consideră îndeplinită și dacă sumele rămase nestinse din eșalonarea la plată care și-a pierdut valabilitatea au fost stinse până la data depunerii cererii de eșalonare la plată.
*4) se completează în situația aplicării prevederilor art. 209^5 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, caz în care se bifează "da"- în situația în care cererea care se află în curs de soluționare este singura depusă în perioada de eșalonare sau aceasta se încadrează în prevederile art. III alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 20/2023 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, precum și pentru modificarea Ordonanței Guvernului nr. 6/2019 privind instituirea unor facilități fiscale.
*5) se completează în situația aplicării prevederilor art. 209^10 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, caz în care se bifează "da"- în situația în care cererea care se află în curs de soluționare este singura depusă în perioada de eșalonare sau aceasta se încadrează în prevederile art. III alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 20/2023 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, precum și pentru modificarea Ordonanței Guvernului nr. 6/2019 privind instituirea unor facilități fiscale.
*6) se completează în situația aplicării prevederilor art. 209^1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare
*7) se aplică debitorilor prevăzuți la art. II alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 31/2022 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, în situația solicitării modificării/menținerii eșalonării la plată, potrivit prevederilor art. 209^5 sau art.209^10 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, după caz.
Secţiunea B
Alte mențiuni .............................
Secţiunea C Concluziia) se propune respingerea pentru neîndeplinirea condițiilor prevăzute la Secțiunea A, lit. ...
b)se propune să nu se aprobe eșalonare la plată pentru obligațiile prevăzute la art. 209^1, alin. (6) lit și alin. (7) din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare,și la art. 5 alin. (4) lit. d) și e) al Anexei la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr.1767/2021, astfel:
| - lei - | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr.crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| 4. | ||||||
| Total general | ||||||
c)se propune aprobarea eșalonării la plată pe o perioadă de ..... luni, pentru următoarele obligații fiscale:
| - lei - | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr.crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| 4. | ||||||
| Total general | ||||||
d)se propune aprobarea amânării la plată a penalităților de nedeclarare, reprezentând:
| Nr.crt. | Denumirea obligației fiscale | Penalități de nedeclarare -lei- |
|---|---|---|
| 0 | 1 | 2 |
| 1. | ||
| 2. | ||
| 3. | ||
| 4. | ||
| Total general | ||
De asemenea, anexăm la prezentul referat documentele doveditoare ale îndeplinirii/neîndeplinirii condițiilor prevăzute la art. 209^1 alin. (6)-(9) din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, Certificatul de atestare fiscală nr. ...... din data de ............, după caz.
| Întocmit .................. | Avizat, Șef serviciu/birou/compartiment, ............................. Avizat, Șef administrație adjunct colectare/ Director general adjunct administrare venituri, ............................. |
13.05.2025Anexa nr. 5 a fost modificată de Anexa nr. 19 din ANEXELE din 29 aprilie 2025, aprobate prin ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 .....................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul .........................
Nr. .........../...............
DECIZIE
de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale
Datele de identificare a contribuabilului
Denumirea/Numele și prenumele: ...........................
Adresa: ...............................................
Codul de identificare fiscală: .............................
Datele de identificare a împuternicitului
Denumirea/Numele și prenumele: ........................................
Adresa: ..........................................
Codul de identificare fiscală: ............................
În temeiul prevederilor capitolului IV^1 „Eșalonare la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central“ din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.767/2021 pentru aprobarea procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central,
având în vedere Cererea dumneavoastră nr. ......... din data de ..........., înregistrată la organul fiscal cu nr. .............. din data de ................^2, precum și Certificatul de atestare fiscală nr. .......... din data de ....................,
luând în considerare că sunt îndeplinite condițiile prevăzute de capitolul IV^1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
se emite următoarea decizie:
Se acordă eșalonarea la plată pe o perioadă de ……. luni a obligațiilor fiscale existente în sold la data eliberării certificatului de atestare fiscală, în sumă totală de ..............., reprezentând:
| -lei- | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3 + 4 + 5 + 6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| 4. | ||||||
| ......... | ||||||
| Total general | ||||||
Cuantumul și termenele de plată a ratelor de eșalonare se stabilesc prin graficul de eșalonare care face parte integrantă din prezenta decizie.
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație, potrivit prevederilor art. 268 și 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiași act normativ, sub sancțiunea decăderii. Contestația se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ......................
Semnătura și ștampila unității ........…
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
^2 În cazul emiterii din oficiu nu se completează informațiile referitoare la cerere.
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor)
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală*1) .....................
*1) se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Serviciul/Biroul/Compartimentul .........
Nr. ...../.......
DECIZIE
de respingere a cererii de .................*2)
*2) se menționează după caz, acordare a eșalonării la plată/menținere a valabilității eșalonării la plată/modificare a deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale.
| Datele de identificare a contribuabilului Denumirea .......................................................... Adresa: ............................................................... Codul de identificare fiscală .............................. | Datele de identificare a împuternicitului Denumirea/Numele și prenumele ......................................... Adresa: .................................................................................. Codul de identificare fiscală ................................................. |
În temeiul prevederilor Titlului VII, Capitolul IV^1 Eșalonare la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare și ale Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr.1767/2021 pentru aprobarea procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central,
având în vedere Cererea dumneavoastră nr. ...... din data de ........., înregistrată la organul fiscal cu nr. ......... din data de ........., precum și Certificatul de atestare fiscală nr. ......... din data de .........
luând în considerare că nu sunt îndeplinite condițiile prevăzute de Capitolului IV^1 Eșalonare la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
se respinge cererea de ..................*2)
Motivele de fapt pentru care se respinge cererea de ..................*2):
*2) se menționează după caz, acordare a eșalonării la plată/menținere a valabilității eșalonării la plată/modificare a deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale.
[ ] - nu aveți depuse toate declarațiile fiscale, conform vectorului fiscal, la data eliberării certificatului de atestare fiscală;
[ ] - vă aflați în procedura falimentului;
[ ] - vă aflați în dizolvare potrivit prevederilor legale în vigoare;
[ ] - înregistrați obligații fiscale restante cu o vechime mai mare de 12 luni anterioară datei depunerii cererii și nestinse la data eliberării certificatului de atestare fiscală;
[ ] - s-a stabilit răspunderea potrivit legislației privind insolvența, și/sau răspunderea solidară potrivit prevederilor art. 25 și 26 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.
[ ] - înregistrați obligații fiscale mai mici de 500 lei (în cazul persoanelor fizice)/ 2000 lei (în cazul asocierilor fără personalitate juridică)/ 5000 lei (în cazul persoanelor juridice);
[ ] - cererea nu prezintă nicio modificare față de condițiile de acordare a înlesnirilor la plată dintr-o cerere anterioară care a fost respinsă;
[ ] - au fost stinse în totalitate obligațiile fiscale ce puteau face obiectul eșalonării la plată.
[ ] - ați depus deja o cerere de modificare a deciziei de eșalonare la plată pe perioada de valabilitate a eșalonării la pl-nerii eșalonării la plată, potrivit prevederilor art. 209^5 sau art. 209^10 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, după caz.)
[ ] - nu înregistrați și alte obligații fiscale decât cele prevăzute la art. 209^1 alin. (6) din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, și la art. 5 alin. (4) lit. d) și e) al Anexei la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1767/2021;
[ ] nu ați depus cererea în termenul prevăzut la art.209^5 alin.(3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare
[ ] nu ați depus cererea în termenul prevăzut la art. 209^13 alin.(4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare (în cazul debitorilor prevăzuți la art. 209^13 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare).Temeiul de drept:
[ ] - Art. 209^1 alin. (6) lit.
din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] - Art. 209^1 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] - Art. 209^1 alin. (8) lit.
din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] - Art. 209^1 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] - Art. 209^3 alin. (4) lit.
din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare
[ ] - Art. 209^5 alin.
din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] - Art. 209^10 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare
[ ] - Art. 209^13 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare
Consecințele respingerii cererii de modificare a deciziei de eșalonare prevăzută la art.209^5 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare:*3)
*3) acest paragraf se menționează numai în situația în care a fost depusă o cerere de modificare a deciziei de eșalonare, iar prin prezenta decizie aceasta se respinge.
Sumele prevăzute în Certificatul de atestare fiscală nr. ........ din data de .......... trebuie achitate în termen de 30 de zile de la data comunicării deciziei de respingere, respectiv*4):
*4) se vor cuprinde atât obligațiile datorate de debitor, cât și, după caz, obligațiile datorate de sediile secundare ale acestuia
| - lei - | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr.crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| .... | ||||||
| Total general | ||||||
Mențiuni privind audierea contribuabilului:
................................................
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație, potrivit prevederilor art. 268 și art. 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiași act normativ, sub sancțiunea decăderii. Contestația se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ...................
Semnătura și ștampila unității ........
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
13.05.2025Anexa nr. 7 a fost modificată de Anexa nr. 20 din ANEXELE din 29 aprilie 2025, aprobate prin ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 ..................................................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul ........................................
Nr. .........../...............
DECIZIE
de amânare la plată a penalităților de nedeclarare
Datele de identificare a contribuabilului
Denumirea/Numele și prenumele: .........................................
Adresa: ...................................................................................
Codul de identificare fiscală: .................................................
Datele de identificare a împuternicitului
Denumirea/Numele și prenumele: ..........................................
Adresa: ....................................................................................
Codul de identificare fiscală: ...................................................
În temeiul prevederilor capitolului IV^1 „Eșalonare la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central“ din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.767/2021 pentru aprobarea procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central,
având în vedere Cererea nr. ................. din data de ........................., înregistrată la organul fiscal cu nr. ....................... din data de ...................^2, precum și Certificatul de atestare fiscală nr. .......... din data de ..............,
luând în considerare că sunt îndeplinite condițiile prevăzute de capitolul IV^1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
se emite următoarea decizie:
Se acordă amânarea la plată a penalităților de nedeclarare, în sumă totală de ............... lei, aferente următoarelor obligații fiscale:
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Penalități de nedeclarare^3 - lei - |
|---|---|---|
| 0 | 1 | 2 |
| 1. | ||
| 2. | ||
| ........ | ||
| Total general | ||
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație, potrivit prevederilor art. 268 și 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiași act normativ, sub sancțiunea decăderii. Contestația se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ......................
Semnătura și ștampila unității ........…
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
^2 Se menționează, după caz, numărul și data cererii de acordare a eșalonării la plată.
^3 Potrivit art. 181 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, la finalizarea eșalonării la plată 75% din penalitățile de nedeclarare, aferente obligațiilor fiscale principale eșalonate la plată, amânate la plată, se pot reduce, urmând ca diferența de penalități de nedeclarare în cotă de 25% să se stingă prin orice modalitate prevăzută de lege.
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/96/CE (Regulamentul general privind protecția datelor)
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 ..................................................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul ........................................
Nr. .........../...............
PROCES-VERBAL DE PUNERE DE ACORD
încheiat astăzi, ........./......./............., la sediul unității fiscale
Subsemnatul(a), .............................., având funcția de ....................... în cadrul Serviciului/Biroului/Compartimentului ..............................., am procedat la clarificarea neconcordanțelor existente între sumele pentru care s-au acordat eșalonări la plată prin Decizia nr. ................. din data de .............… și, după caz, amânare la plată prin Decizia nr.
din data de ....... și sumele existente în evidența contabilă a contribuabilului.............^2, cod de identificare fiscală ...................…
Drept urmare, am constatat că acesta figurează în evidența fiscală cu următoarele obligații fiscale cuprinse în Certificatul de atestare fiscală nr. ............. din data de .............^3, care vor face obiectul modificării deciziei de eșalonare/amânare la plată:
| -lei- | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | |||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | |||||
| Majorări de întârziere/Dobânzi eșalonate la plată | Penalități de întârziere eșalonate la plată | Penalități de nedeclarare, din care: | |||||
| eșalonare la plată | amânare la plată | ||||||
| 0 | 1 | 2 = 3 + 4 + 5 + 6 + 7 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | |||||||
| 2. | |||||||
| 3. | |||||||
| 4. | |||||||
| .... | |||||||
| Total general | |||||||
Alte mențiuni: .........................
Obiecțiile contribuabilului: ................
Contribuabil,
.......................
Avizat
Șeful serviciului/biroului/compartimentului,
.................
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
^2 Se menționează denumirea/numele și prenumele contribuabilului.
^3 Se menționează numărul și data certificatului de atestare fiscală eliberat după punerea de acord a sumelor.
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 ..................................................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul ........................................
Nr. .........../...............
DECIZIE
de modificare a deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale
Datele de identificare a contribuabilului
Denumirea/Numele și prenumele: .........................................
Adresa: ...................................................................................
Codul de identificare fiscală: .................................................
Datele de identificare a împuternicitului
Denumirea/Numele și prenumele: .........................................
Adresa: ..................................................................................
Codul de identificare fiscală: ..................................................
În temeiul prevederilor ..........................^2,
vă comunicăm că Decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. ................... din data de ..................... se modifică după cum urmează:
1.Se acordă eșalonarea la plată pe o perioadă de ……. luni a obligațiilor fiscale existente în sold la data eliberării certificatului de atestare fiscală, în sumă totală de ............... lei, reprezentând:
| -lei- | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3 + 4 + 5 + 6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| ......... | ||||||
| Total general | ||||||
Graficul de eșalonare la plată care face parte integrantă din Decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. ........ din data de ............. se înlocuiește cu noul grafic prevăzut în anexa la prezenta decizie.
2.Restul condițiilor de menținere a valabilității eșalonării la plată acordate prin Decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. ................... din data de ..................... rămân neschimbate, inclusiv rata din data de ...…..............., menționată și în noul grafic, care trebuie achitată potrivit prevederilor art. 209^4 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație, potrivit prevederilor art. 268 și 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiași act normativ, sub sancțiunea decăderii. Contestația se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ........................
Semnătura și ștampila unității .............
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
^2 Se menționează prevederile legale aplicabile în acest sens, cum ar fi: art. 207 alin. (1),(5) și (8), după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, ori art. 209^5 și 209^13 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, sau alte prevederi, precum și ale Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.767/2021 pentru aprobarea procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central. În situația în care instanța dispune suspendarea actului administrativ fiscal/organul de soluționare competent dispune desființarea sau anularea actului administrativ fiscal, se menționează prevederile art. 50 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și nr. și data sentinței civile/nr. și data deciziei.
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor)
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 ..................................................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul ........................................
Nr. .........../...............
DECIZIE
de modificare a deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare
Datele de identificare a contribuabilului
Denumirea/Numele și prenumele: .........................................
Adresa: ................................................................................
Codul de identificare fiscală: .................................................
Datele de identificare a împuternicitului
Denumirea/Numele și prenumele: .........................................
Adresa: ..................................................................................
Codul de identificare fiscală: .................................................
În temeiul prevederilor art. …...................^2,
vă comunicăm că Decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare nr. ................... din data de ..................... se modifică după cum urmează:
Se acordă amânarea la plată a penalităților de nedeclarare până la data finalizării eșalonării la plată aprobată prin Decizia nr. .......... din data de ..............., în sumă totală de ............… lei, reprezentând:
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Penalități de nedeclarare - lei - |
|---|---|---|
| 0 | 1 | 2 |
| 1. | ||
| 2. | ||
| ........ | ||
| Total general | ||
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație, potrivit prevederilor art. 268 și 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiași act normativ, sub sancțiunea decăderii. Contestația se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ........................
Semnătura și ștampila unității .............
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
^2 Se menționează prevederile legale aplicabile în acest sens, cum ar fi: art. 207 alin. (1),(5) și (8), după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, ori art. 209^5 și 209^13 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, sau alte prevederi, precum și ale Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.767/2021 pentru aprobarea procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central. În situația în care instanța dispune suspendarea actului administrativ fiscal/organul de soluționare competent dispune desființarea sau anularea actului administrativ fiscal, se menționează prevederile art. 50 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și nr. și data sentinței civile/nr. și data deciziei.
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor)
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 ..................................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul ........................................
Nr. .........../...............
DECIZIE
referitoare la obligațiile de plată accesorii reprezentând dobânzi și/sau penalități datorate în cazul eșalonărilor la plată
Datele de identificare a contribuabilului
Denumirea/Numele și prenumele: ...........................................
Adresa: ....................................................................................
Codul de identificare fiscală: ..................................................
Datele de identificare a împuternicitului
Denumirea/Numele și prenumele: ..........................................
Adresa: ....................................................................................
Codul de identificare fiscală: ...................................................
În temeiul art. 209^7 alin. (3),art. 209^8 și art. 209^9 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și având în vedere Decizia ….................^2 nr. …........... din data de ..............., pentru rata de eșalonare achitată cu întârziere/diferențele de obligații marcate și rămase nestinse după soluționarea deconturilor cu sumă negativă de TVA cu opțiune de rambursare/pentru sumele rămase de plată din eșalonarea acordată, în cazul pierderii valabilității eșalonării la plată s-au calculat următoarele obligații fiscale accesorii:
| Denumirea obligației fiscale | Documentul prin care s-a individualizat suma de plată^3 | Natura obligației fiscale^4 | Sumă obligații fiscale accesorii - lei - |
|---|---|---|---|
| Total general | |||
Vă invităm ca, în termenul prevăzut la art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, să achitați sumele menționate în prezenta decizie. Sumele reprezentând penalități vor fi achitate în contul 20.35.01.07 „Penalități datorate în cazul eșalonărilor la plată“.
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație, potrivit prevederilor art. 268 și 269 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiași act normativ, sub sancțiunea decăderii. Contestația se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
Detaliile referitoare la modul de calcul al sumelor reprezentând obligații fiscale accesorii se află în anexa care face parte integrantă din prezenta decizie.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ........................
Semnătura și ștampila unității ..........…
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
^2 Se va menționa unul dintre următoarele documente, care este ultimul emis, respectiv: decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale/decizia de modificare a deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale/decizia de menținere a valabilității eșalonării la plată a obligațiilor fiscale/decizia de constatare a pierderii valabilității eșalonării la plată/decizia de pierdere a valabilității amânării la plată.
^3 Se vor menționa numărul, data și denumirea documentului care constituie titlu de creanță, respectiv decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale, decizia de modificare a deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale, decizia de menținere a valabilității eșalonării la plată a obligațiilor fiscale, prin care s-a individualizat rata, și/sau înștiințarea de plată, decizia de constatare a pierderii valabilității eșalonării la plată și decizia de pierdere a valabilității amânării la plată, după caz.
^4 Se va menționa „dobândă“ sau „Penalități datorate în cazul eșalonărilor la plată“.
la Anexa nr. 12 la procedură
Anexa la Decizia nr. .......... din data de …..............
| -lei- | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Codul obligației fiscale | Documentul prin care s-a individualizat suma de plată | Categoria de sumă | Perioada | Suma rămasă de plată^1 | Zile | Cota^2 | Suma obligației fiscale accesorii |
^1 Se vor menționa sumele din rata de eșalonare achitată cu întârziere/sumele din înștiințarea de plată/sumele rămase de plată din eșalonarea acordată în cazul pierderii valabilității acesteia.
^2 Nivelul penalității se stabilește conform art. 209^8 și art. 209^9 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, iar nivelul dobânzii se stabilește potrivit art. 209^7 alin. (1) din același act normativ.
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor)
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 ................................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul ........................................
Nr. .........../...............
DECIZIE
de finalizare a eșalonării la plată a obligațiilor fiscale
Datele de identificare a contribuabilului
Denumirea/Numele și prenumele: ...........................................
Adresa: ....................................................
Codul de identificare fiscală: ..................................................
Datele de identificare a împuternicitului
Denumirea/Numele și prenumele: ..........................................
Adresa: ....................................................
Codul de identificare fiscală: .................................................
În temeiul prevederilor art. 209^4 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.767/2021 pentru aprobarea procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central,
vă comunicăm că eșalonarea la plată, aprobată prin Decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. .............. din data de ............., a fost finalizată la data de …………….…, întrucât sumele eșalonate la plată au fost stinse în totalitate și au fost respectate condițiile de menținere a valabilității eșalonării la plată prevăzute la art. 209^4 alin. (1),art. 209^5 alin. (7) și art. 209^10 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Consecințele finalizării eșalonării la plată:
.........................................
Mențiuni privind audierea contribuabilului:
.................
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație, potrivit prevederilor art. 268 și 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiași act normativ, sub sancțiunea decăderii. Contestația se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ........................
Semnătura și ștampila unității ..........…
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor)
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală*1) .....................
*1) se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Serviciul/Biroul/Compartimentul .........
Nr. ...../.......
DECIZIE
de reducere a penalităților de nedeclarare amânate la plată
| Datele de identificare a contribuabilului Denumirea .......................................................... Adresa: ............................................................... Codul de identificare fiscală .............................. | Datele de identificare a împuternicitului Denumirea/Numele și prenumele ......................................... Adresa: .................................................................................. Codul de identificare fiscală ................................................. |
În temeiul prevederilor art. 181 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, ale Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1767/2021 pentru aprobarea procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central,
vă comunicăm că, suma de ......... lei, reprezentând penalități de nedeclarare, aferente obligațiilor fiscale principale eșalonate la plată, amânată la plată prin Decizia nr. ..... din data de ............., se reduce cu 75%, respectiv suma de ..........lei, la data de ........, întrucât au fost respectate condițiile de menținere a valabilității eșalonării la plată prevăzute de Titlul VII, Capitolul IV^1 Eșalonare la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Diferența de penalități de nedeclarare în cotă de 25%, în suma de lei, se achită în termenul prevăzut la art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, respectiv:
–până la data de 5 a lunii următoare, inclusiv, dacă data comunicării prezentei decizii este cuprinsă în intervalul 1 - 15 din lună;
–până la data de 20 a lunii următoare, inclusiv, dacă data comunicării prezentei decizii este cuprinsă în intervalul 16 - 31 din lună.
Mențiuni privind audierea contribuabilului:
.........................
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație, potrivit prevederilor art. 268 și art. 269 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiași act normativ, sub sancțiunea decăderii. Contestația se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ...................
Semnătura și ștampila unității ........
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
13.05.2025Anexa nr. 14 a fost modificată de Anexa nr. 21 din ANEXELE din 29 aprilie 2025, aprobate prin ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală*1) .....................
*1) se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Serviciul/Biroul/Compartimentul .........
Nr. ...../.......
DECIZIE
de constatare a pierderii valabilității eșalonării la plată
a obligațiilor fiscale
| Datele de identificare a contribuabilului Denumirea .......................................................... Adresa: ............................................................... Codul de identificare fiscală .............................. | Datele de identificare a împuternicitului Denumirea/Numele și prenumele ......................................... Adresa: .................................................................................. Codul de identificare fiscală ................................................. |
În temeiul prevederilor art. 209^9 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare și ale Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1767/2021 pentru aprobarea procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central,
vă comunicăm că eșalonarea la plată, aprobată prin Decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. ...... din data de ............, și-a pierdut valabilitatea, începând cu data de .............
Suma rămasă de plată din eșalonare este în cuantum de ...... lei, reprezentând*2):
*2) se vor cuprinde atât obligațiile datorate de debitor, cât și, după caz, obligațiile datorate de sediile secundare ale acestuia
| - lei - | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr.crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| 4. | ||||||
| Total general | ||||||
Motivele de fapt pentru care s-a constatat pierderea valabilității eșalonării la plată a obligațiilor fiscale și temeiul de drept:
[ ] nu a declarat obligațiile fiscale cu termen de plată ..........., pentru care termenul maxim de declarare a fost data de ........, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale cu termen de plată ..........., pentru care termenul maxim de achitare a fost data de ......., potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale cu termen de plată ........., pentru care termenul maxim de achitare a fost data de ......./până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat diferențele de obligații fiscale rezultate din declarații rectificative în termen de cel mult 30 de zile de la data depunerii declarației/până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale rezultate din declarații depuse, pentru care nu există obligația de declarare în vectorul fiscal, în termen de cel mult 30 de zile de la data depunerii declarației, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat cuantumul ratei din data de ....., pentru care termenul maxim de achitare a fost data de ........./până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale administrate de organul fiscal, nestinse la data comunicării Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. ...... din data de ....... și care nu fac obiectul eșalonării la plată, în termen de cel mult 180 de zile de la data comunicării acestei decizii/până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat creanțele stabilite de alte organe decât organele fiscale și transmise spre recuperare organelor fiscale pentru care au fost comunicate somații după data comunicării Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. ..... din data de ....., în cel mult 180 de zile de la comunicarea somației/până la finalizarea eșalonării la plată potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat amenzile de orice fel, pentru care au fost comunicate somații după data comunicării Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. ...... din data de ......., în cel mult 180 de zile de la comunicarea somației/până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale rămase nestinse după soluționarea deconturilor potrivit art. 190 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în cel mult 30 de zile de la data comunicării Înștiințării de plată nr. ..... din data de ........../până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. g) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării Înștiințării de plată nr. .... din data de ......./până la finalizarea eșalonării la plată, obligațiile fiscale stabilite în acte administrative fiscale ce au fost suspendate în condițiile art. 14 sau 15 din Legea contenciosului administrativ nr.554/2004, cu modificările și completările ulterioare, și pentru care suspendarea executării actului administrativ fiscal a încetat după data comunicării Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. ..... din data de ........, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării Înștiințării de plată nr. ........ din data de ........../până la finalizarea eșalonării la plată, obligațiile fiscale stabilite de alte autorități a căror administrare a fost transferată organului fiscal după emiterea Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. ........ din data de .........., potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. i) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat sumele pentru care s-a stabilit răspunderea potrivit legislației privind insolvența și/sau răspunderea solidară potrivit prevederilor art. 25 și 26 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, în cel mult 30 de zile de la data stabilirii răspunderii/până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. j) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] a intrat în procedura falimentului, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] a intrat în dizolvare, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării Înștiințării de plată nr. .......... din data de .........../până la finalizarea eșalonării la plată, obligațiile datorate de debitorii care fuzionează, potrivit legii, și care nu beneficiază de eșalonarea la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. l) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat sumele stabilite prin decizia de recuperare a ajutoarelor de stat emisă de către Comisia Europeană, inclusiv dobânzile aferente datorate de la data plății ajutorului până la data recuperării sau a rambursării sale integrale, în maximum 3 zile de la data comunicării acestei decizii de recuperare, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit.m) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat sumele stabilite prin decizia de recuperare a ajutoarelor de stat sau de minimis emisă de către entitățile ce dețin calitatea de furnizor sau de administrator de ajutor de stat sau de minimis, inclusiv dobânzile aferente datorate de la data plății ajutorului până la data recuperării sau a rambursării sale integrale, în maximum 3 zile de la data comunicării acestei decizii de recuperare, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit.n) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat sumele stabilite prin decizia de recuperare a ajutoarelor de minimis emisă de către Consiliului Concurenței, inclusiv dobânzile aferente datorate de la data plății ajutorului până la data recuperării sau a rambursării sale integrale, în maximum 3 zile de la data comunicării acestei decizii de recuperare, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. o) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale care reprezintă accize și/sau taxele aferente activităților din domeniul jocurilor de noroc, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale/modificare/menținere a deciziei nr. ......... din data de ........./până la finalizarea eșalonării la plată în situația în care termenul de 30 de zile se împlinește după data stingerii în totalitate a obligațiilor fiscale eșalonate la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. p) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat impozitele și contribuțiile sociale obligatorii cu reținere la sursă sau reținute prin stopaj la sursă, astfel cum sunt definite la art. 7 pct. 47 din Codul fiscal, în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale/modificare/menținere a deciziei nr. .......... din data de .........../până la finalizarea eșalonării la plată în situația în care termenul de 60 de zile se împlinește după data stingerii în totalitate a obligațiilor fiscale eșalonate la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. q) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale pentru care a fost respinsă cererea de modificare a eșalonării la plată, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării deciziei de respingere nr. ........ din data de ........../până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^5 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale exigibile de la data comunicării deciziei de menținere a valabilității eșalonării la plată, în termen de cel mult 90 de zile de la data comunicării Deciziei de menținere a valabilității eșalonării la plată a obligațiilor fiscale nr. ...... din data de .........../până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^10 alin. (2) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a constituit garanția prevăzută la art. 193 alin. (6) lit. a) și/sau b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în termen de 30 de zile de la data comunicării acordului de principiu nr. ........ din data de .......... de către organul fiscal central, potrivit art. II alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 31/2022 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală:
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale principale și accesorii rămase de plată din eșalonările la plată și/sau amânările la plată, după caz, a căror valabilitate a fost pierdută potrivit art. 199 alin. (1) și art. 208 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, la data comunicării deciziei de constatare a pierderii valabilității eșalonării la plată a obligațiilor fiscale, potrivit art. 209^12 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Consecințele pierderii valabilității eșalonării la plată a obligațiilor fiscale:
............................................
Mențiuni privind audierea contribuabilului:
............................................
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație, potrivit prevederilor art. 268 și art. 269 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiași act normativ, sub sancțiunea decăderii. Contestația se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ...................
Semnătura și ștampila unității ........
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
13.05.2025Anexa nr. 15 a fost modificată de Anexa nr. 22 din ANEXELE din 29 aprilie 2025, aprobate prin ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală*1) .....................
*1) se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Serviciul/Biroul/Compartimentul .........
Nr. ...../.......
DECIZIE
de pierdere a valabilității amânării la plată a
penalităților de nedeclarare
| Datele de identificare a contribuabilului Denumirea .......................................................... Adresa: ............................................................... Codul de identificare fiscală .............................. | Datele de identificare a împuternicitului Denumirea/Numele și prenumele ......................................... Adresa: .................................................................................. Codul de identificare fiscală ................................................. |
În temeiul prevederilor art. 12 alin. (1) din Anexa la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1767/2021 pentru aprobarea procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central,
vă comunicăm că amânarea la plată, aprobată prin Decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare nr. .......... din data de ..........., și-a pierdut valabilitatea, începând cu data de ...........
Suma rămasă de plată din amânare este în cuantum de .......... lei*2).
*2) se vor cuprinde atât obligațiilor datorate de debitor, cât și, după caz, obligațiile datorate de sediile secundare ale acestuia
| Nr.crt. | Denumirea obligației fiscale | Penalități de nedeclarare - lei - |
|---|---|---|
| 0 | 1 | 2 |
| 1. | ||
| 2. | ||
| 3. | ||
| 4. | ||
| .... | ||
| Total general | ||
Motivele de fapt pentru care s-a constatat pierderea valabilității amânării la plată a penalităților de nedeclarare și temeiul de drept:
[ ] nu a declarat obligațiile fiscale cu termen de plată .........., pentru care termenul maxim de declarare a fost data de .........., potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale cu termen de plată .........., pentru care termenul maxim de achitare a fost data de .........., potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. a) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale cu termen de plată , pentru care termenul maxim de achitare a fost data de ........../până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare ;
[ ] nu a achitat diferențele de obligații fiscale rezultate din declarații rectificative în termen de cel mult 30 de zile de la data depunerii declarației/până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale rezultate din declarații depuse, pentru care nu există obligația de declarare în vectorul fiscal, în termen de cel mult 30 de zile de la data depunerii declarației, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat cuantumul ratei din data de .........., pentru care termenul maxim de achitare a fost data de /până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. ) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale administrate de organul fiscal, nestinse la data comunicării Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. .... din data de .......... și care nu fac obiectul eșalonării la plată, în termen de cel mult 180 de zile de la data comunicării acestei decizii/până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare ;
[ ] nu a achitat creanțele stabilite de alte organe decât organele fiscale și transmise spre recuperare organelor fiscale pentru care au fost comunicate somații după data comunicării Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. .......... din data de ..........., în cel mult 180 de zile de la comunicarea somației/până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat amenzile de orice fel, pentru care au fost comunicate somații după data comunicării Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. ..... din data de .........., în cel mult 180 de zile de la comunicarea somației/până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale rămase nestinse după soluționarea deconturilor potrivit art. 190 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în cel mult 30 de zile de la data comunicării Înștiințării de plată nr. .......... din data de ........../până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit.g) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării Înștiințării de plată nr. ........ din data de ........../până la finalizarea eșalonării la plată, obligațiile fiscale stabilite în acte administrative fiscale ce au fost suspendate în condițiile art.14 sau 15 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările și completările ulterioare, și pentru care suspendarea executării actului administrativ fiscal a încetat după data comunicării Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. ........ din data de .........., potrivit art. 209^4 alin. (1) lit.h) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării Înștiințării de plată nr. ........ din data de ........../până la finalizarea eșalonării la plată, obligațiile fiscale stabilite de alte autorități a căror administrare a fost transferată organului fiscal după emiterea Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. ........ din data de .........., potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. i) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat sumele pentru care s-a stabilit răspunderea potrivit legislației privind insolvența și/sau răspunderea solidară potrivit prevederilor art. 25 și 26 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, în cel mult 30 de zile de la data stabilirii răspunderii/până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. j) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] a intrat în procedura falimentului, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] a intrat în dizolvare, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării Înștiințării de plată nr. ........ din data de ........../până la finalizarea eșalonării la plată, obligațiile datorate de debitorii care fuzionează, potrivit legii, și care nu beneficiază de eșalonarea la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. l) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat sumele stabilite prin decizia de recuperare a ajutoarelor de stat emisă de către Comisia Europeană, inclusiv dobânzile aferente datorate de la data plății ajutorului până la data recuperării sau a rambursării sale integrale, în maximum 3 zile de la data comunicării acestei decizii de recuperare, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. m) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat sumele stabilite prin decizia de recuperare a ajutoarelor de stat sau de minimis emisă de către entitățile ce dețin calitatea de furnizor sau de administrator de ajutor de stat sau de minimis, inclusiv dobânzile aferente datorate de la data plății ajutorului până la data recuperării sau a rambursării sale integrale, în maximum 3 zile de la data comunicării acestei decizii de recuperare, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. n) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat sumele stabilite prin decizia de recuperare a ajutoarelor de minimis emisă de către Consiliului Concurenței, inclusiv dobânzile aferente datorate de la data plății ajutorului până la data recuperării sau a rambursării sale integrale, în maximum 3 zile de la data comunicării acestei decizii de recuperare, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit.o) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale care reprezintă accize și/sau taxele aferente activităților din domeniul jocurilor de noroc, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale/modificare/menținere a deciziei nr. .......... din data de ........../până la finalizarea eșalonării la plată în situația în care termenul de 30 de zile se împlinește după data stingerii în totalitate a obligațiilor fiscale eșalonate la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. p) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat impozitele și contribuțiile sociale obligatorii cu reținere la sursă sau reținute prin stopaj la sursă, astfel cum sunt definite la art. 7 pct. 47 din Codul fiscal, în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale/modificare/menținere a deciziei nr. .......... din data de .........../până la finalizarea eșalonării la plată în situația în care termenul de 60 de zile se împlinește după data stingerii în totalitate a obligațiilor fiscale eșalonate la plată, potrivit art. 209^4 alin. (1) lit. q) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale pentru care a fost respinsă cererea de modificare a eșalonării la plată, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării deciziei de respingere nr. ........ din data de ........../până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^5 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale exigibile de la data comunicării deciziei de menținere a valabilității eșalonării la plată, în termen de cel mult 90 de zile de la data comunicării Deciziei de menținere a valabilității eșalonării la plată a obligațiilor fiscale nr. ...... din data de ........../până la finalizarea eșalonării la plată, potrivit art. 209^10 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
[ ] nu a constituit garanția prevăzută la art. 193 alin.(6) lit. a) și/sau b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în termen de 30 de zile de la data comunicării acordului de principiu nr. ........ din data de ..........de către organul fiscal central, potrivit art. II alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr.31/2022 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală:
[ ] nu a achitat obligațiile fiscale principale și accesorii rămase de plată din eșalonările la plată și/sau amânările la plată, după caz, a căror valabilitate a fost pierdută potrivit art. 199 alin. (1) și art. 208 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, la data comunicării deciziei de pierdere a valabilității amânării la plată a penalităților de nedeclarare, potrivit art. 209^12 alin.( 4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Consecințele pierderii valabilității amânării la plată a penalităților de nedeclarare:
............................................
Mențiuni privind audierea contribuabilului:
............................................
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație, potrivit prevederilor art. 268 și art. 269 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiași act normativ, sub sancțiunea decăderii. Contestația se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ...................
Semnătura și ștampila unității ........
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
13.05.2025Anexa nr. 16 a fost modificată de Anexa nr. 23 din ANEXELE din 29 aprilie 2025, aprobate prin ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 ..................................................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul ........................................
Nr. .........../...............
DECIZIE
de menținere a valabilității eșalonării la plată a obligațiilor fiscale
Datele de identificare a contribuabilului
Denumirea/Numele și prenumele: .......................................
Adresa: ...............................................................................
Codul de identificare fiscală: ................................................
Datele de identificare a împuternicitului
Denumirea/Numele și prenumele: …………………………….
Adresa: ...................................................................................
Codul de identificare fiscală: ...............................................
În temeiul prevederilor art. 209^10 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
având în vedere Cererea dumneavoastră nr. ......... din data de ............, înregistrată la organul fiscal cu nr. ................... din data de .........................., Certificatul de atestare fiscală nr. ........... din data de ...................., precum și Decizia de eșalonare la plată nr. ................ din data de .............,
luând în considerare că sunt îndeplinite condițiile prevăzute de capitolul IV^1 „Eșalonare la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central“ din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
și ținând cont de prevederile art. 50 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
se emite următoarea decizie:
1.Se menține valabilitatea eșalonării la plată acordate prin Decizia de eșalonare la plată nr. ................ din data de ............., pe o perioadă de ....... luni, a obligațiilor fiscale existente în sold la data eliberării certificatului de atestare fiscală, în sumă totală de ................... lei, reprezentând:
| -lei- | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| 4. | ||||||
| ......... | ||||||
| Total general | ||||||
Cuantumul și termenele de plată a ratelor de eșalonare se stabilesc prin graficul de eșalonare care face parte integrantă din prezenta decizie.
2.Se anulează penalitatea în sumă de ......... lei, stabilită prin Decizia referitoare la obligațiile de plată accesorii reprezentând dobânzi și/sau penalități datorate în cazul eșalonărilor la plată nr. ........ din data de ............. .
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație, potrivit prevederilor art. 268 și 269 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiași act normativ, sub sancțiunea decăderii. Contestația se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele .............................
Semnătura și ștampila unității ................
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor)
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 ..................................................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul ........................................
Nr. .........../...............
DECIZIE
de menținere a valabilității amânării la plată a penalităților de nedeclarare
Datele de identificare a contribuabilului
Denumirea/Numele și prenumele: .................
Adresa: ...................................................................................
Codul de identificare fiscală: ..................................................
Datele de identificare a împuternicitului
Denumirea/Numele și prenumele: .........................................
Adresa: ..................................................................................
Codul de identificare fiscală: .................................................
În temeiul prevederilor art. 13 alin. (2) lit. e) din anexa la Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.767/2021 pentru aprobarea procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central,
având în vedere Cererea nr. ................ din data de .................., înregistrată la organul fiscal cu nr. ........................ din data de .........................., Certificatul de atestare fiscală nr. ..................... din data de ........................., precum și Decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare nr. ................. din data de ..........................,
luând în considerare că sunt îndeplinite condițiile prevăzute de capitolul IV^1 „Eșalonare la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central“ din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
se emite următoarea decizie:
Se menține valabilitatea amânării la plată, acordată prin Decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare nr. ........... din data de ............., până la data finalizării eșalonării la plată, în sumă totală de ................. lei, reprezentând:
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Penalități de nedeclarare - lei - |
|---|---|---|
| 0 | 1 | 2 |
| 1. | ||
| 2. | ||
| 3. | ||
| 4. | ||
| ......... | ||
| Total general | ||
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație, potrivit prevederilor art. 268 și 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiași act normativ, sub sancțiunea decăderii. Contestația se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ........................
Semnătura și ștampila unității .............
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor)
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 ..................................................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul ........................................
Nr. .........../...............
ÎNȘTIINȚARE DE PLATĂ
Datele de identificare a contribuabilului
Denumirea/Numele și prenumele: ..........................................
Adresa: ....................................................................................
Codul de identificare fiscală: .................................................
Datele de identificare a împuternicitului
Denumirea/Numele și prenumele: ........................................
Adresa: .................................................................................
Codul de identificare fiscală: .................................................
În temeiul prevederilor art. ......^2 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
vă înștiințăm că figurați în evidențele instituției noastre cu obligații fiscale, reprezentând:
| -lei- | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| 4. | ||||||
| ......... | ||||||
| Total general | ||||||
Sumele înscrise în prezenta înștiințare se achită în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării prezentei înștiințări, în vederea menținerii valabilității eșalonării la plată, potrivit prevederilor art. 209^4 alin. (1) lit. ........^3 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ........................
Semnătura și ștampila unității .............
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
^2 Se menționează prevederile legale aplicabile în acest sens, cum ar fi: art. 209^1 alin. (4) sau alin. (6) lit. d),art. 209^4 alin. (1) lit. l) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, art. 190 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, sau alte prevederi, după caz.
^3 Se menționează lit. g), h), i) sau l), după caz.
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor)
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 ..................................................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul ........................................
Nr. .........../...............
DECIZIE
de desființare a deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale
Datele de identificare a contribuabilului
Denumirea/Numele și prenumele: ......................................
Adresa: ....................................................................................
Codul de identificare fiscală: ....................................................
Datele de identificare a împuternicitului
Denumirea/Numele și prenumele: ..........................................
Adresa: ..........................................................
Codul de identificare fiscală: ..........................
În temeiul art. 50 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și/sau având în vedere dispozițiile .......................^2 nr. ...... din data de ........................,
precum și Cererea dumneavoastră nr. ................... din data de …............., înregistrată la organul fiscal cu nr. .............. din data de .................^3,
vă comunicăm că eșalonarea la plată, aprobată prin Decizia de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. ................... din data de …......................, se desființează pentru suma de ............................................lei, reprezentând:
| -lei- | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| 4. | ||||||
| ......... | ||||||
| Total general | ||||||
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație, potrivit prevederilor art. 268 și 269 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiași act normativ, sub sancțiunea decăderii. Contestația se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ........................
Semnătura și ștampila unității .............
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
^2 Se menționează, după caz, nr. și data sentinței civile prin care s-a dispus suspendarea actului administrativ fiscal de către instanță/nr. și data proiectului de fuziune/divizare/nr. și data deciziei prin care s-a dispus desființarea sau anularea actului administrativ fiscal.
^3 Se menționează, după caz, numărul și data cererii de acordare/modificare/menținere a eșalonării la plată.
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor)
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 ..................................................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul ........................................
Nr. .........../...............
DECIZIE
de desființare a deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare
Datele de identificare a contribuabilului
Denumirea/Numele și prenumele: ...........................................
Adresa: ...................................................................................
Codul de identificare fiscală: ...............................................
Datele de identificare a împuternicitului
Denumirea/Numele și prenumele: ........................................
Adresa: ..................................................................................
Codul de identificare fiscală: ...................................................
În temeiul art. 50 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și/sau având în vedere dispozițiile .......................^2 nr. ………... din data de ........................,
precum și Cererea dumneavoastră nr. ....................... din data de …............., înregistrată la organul fiscal cu nr. .............. din data de .................^3,
vă comunicăm că amânarea la plată, aprobată prin Decizia de amânare la plată a penalităților de nedeclarare nr. ................... din data de ....................., se desființează pentru suma de ............................................ lei, reprezentând:
| -lei- | ||
|---|---|---|
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Penalități de nedeclarare |
| 0 | 1 | 2 |
| 1. | ||
| 2. | ||
| ........ | ||
| Total general | ||
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestație, potrivit prevederilor art. 268 și 269 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiași act normativ, sub sancțiunea decăderii. Contestația se depune la organul fiscal emitent al deciziei.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ........................
Semnătura și ștampila unității .............
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
^2 Se menționează, după caz, nr. și data sentinței civile prin care s-a dispus suspendarea actului administrativ fiscal de către instanță/nr. și data proiectului de fuziune/divizare/nr. și data deciziei prin care s-a dispus desființarea sau anularea actului administrativ fiscal.
^3 Se menționează, după caz, numărul și data cererii de acordare/modificare/menținere a eșalonării la plată.
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor)
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 ..................................................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul ........................................
Nr. .........../...............
ÎNȘTIINȚARE
privind diminuarea sumelor eșalonate la plată
Datele de identificare a contribuabilului
Denumirea/Numele și prenumele: .........................................
Adresa: ..................................................................................
Codul de identificare fiscală: ..................................................
Datele de identificare a împuternicitului
Denumirea/Numele și prenumele: .......................................
Adresa: .................................................................................
Codul de identificare fiscală: ...............................................
Având în vedere Cererea dumneavoastră nr. ......... din data de ..........., înregistrată la organul fiscal cu nr. .............. din data de .........................., precum și dispozițiile Sentinței civile/Deciziei nr. .............. din data de ........................, vă comunicăm că sumele eșalonate la plată în baza Deciziei de eșalonare la plată a obligațiilor fiscale nr. ................... din data de ......................... se diminuează cu suma de ............................................ lei, reprezentând:
| -lei- | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| 4. | ||||||
| ......... | ||||||
| Total general | ||||||
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ........................
Semnătura și ștampila unității .............
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor)
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală^1 ..................................................................
Serviciul/Biroul/Compartimentul ........................................
Nr. .........../...............
ÎNȘTIINȚARE
privind diminuarea sumelor amânate la plată
Datele de identificare a contribuabilului
Denumirea/Numele și prenumele: ........................................
Adresa: .................................................................................
Codul de identificare fiscală: ................................................
Datele de identificare a împuternicitului
Denumirea/Numele și prenumele: ......................................
Adresa: ...........................................................
Codul de identificare fiscală: ..........................
Având în vedere Cererea dumneavoastră nr. ............ din data de ..........., înregistrată la organul fiscal cu nr. .............. din data de .........................., precum și dispozițiile Sentinței civile/Deciziei nr. ………... din data de ........................, vă comunicăm că sumele amânate la plată în baza Deciziei de amânare la plată a penalităților de nedeclarare nr. ............. din data de ..................... se diminuează cu suma de ............................................ lei, reprezentând:
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Penalități de nedeclarare - lei - |
|---|---|---|
| 0 | 1 | 2 |
| 1. | ||
| 2. | ||
| ........ | ||
| Total general | ||
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ........................
Semnătura și ștampila unității .................
^1 Se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecția datelor)
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală*1) .....................
*1) se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Serviciul/Biroul/Compartimentul .........
Nr. ...../.......
Acord de principiu
| Datele de identificare a contribuabilului Denumirea .......................................................... Adresa: ............................................................... Codul de identificare fiscală .............................. | Datele de identificare a împuternicitului Denumirea/Numele și prenumele ......................................... Adresa: .................................................................................. Codul de identificare fiscală ................................................. |
În temeiul prevederilor art. II alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr.31/2022 pentru modificarea și completarea Legii nr.207/2015 privind codul de procedură fiscală și ale Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1767/2021 pentru aprobarea Procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central,
având în vedere cererea dumneavoastră nr. .......... din data de ..........., înregistrată la organul fiscal sub nr. ........ din data de .........., precum și Certificatul de atestare fiscală nr. ........ din data de ..........,
luând în considerare că sunt îndeplinite condițiile prevăzute de Titlul VII, Cap.IV^1 Înlesniri la plată, în formă simplificată, pentru obligațiile fiscale administrate de organul fiscal central din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
1.Se emite prezentul acord de principiu privind:
a)eșalonarea la plată a obligațiilor fiscale în sumă totală de .........., reprezentând*2):
*2) se vor cuprinde atât obligațiile datorate de debitor, cât și, după caz, obligațiile datorate de sediile secundare ale acestuia
| - lei - | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr. crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| Total general | ||||||
b)amânarea la plată a penalităților de nedeclarare în sumă totală de .........., reprezentând*2):
*2) se vor cuprinde atât obligațiile datorate de debitor, cât și, după caz, obligațiile datorate de sediile secundare ale acestuia
| Nr.crt. | Denumirea obligației fiscale | Penalități de nedeclarare -lei- |
|---|---|---|
| 0 | 1 | 2 |
| 1. | ||
| 2. | ||
| 3. | ||
| 4. | ||
| Total general | ||
2.Perioada pentru care se acordă eșalonarea la plată este de ...... luni.
3.În termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării prezentului acord de principiu, trebuie să constituiți garanții sub formă de scrisoare de garanție bancară/poliță de asigurare de garanție sau mijloace bănești consemnate pe numele contribuabilului la dispoziția organului fiscal competent, la o unitate a Trezoreriei Statului, dobânda datorată pe perioada eșalonării este de .........lei, iar garanțiile trebuie să acopere suma de ........... lei, conform art. 193 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
4.Perioada de valabilitate a scrisorii de garanție bancară/poliței de asigurare de garanție trebuie să fie cu cel puțin 3 luni mai mare decât scadența ultimei rate din eșalonarea la plată, respectiv data de ..........
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ...................
Semnătura și ștampila unității ........
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
13.05.2025Actul a fost completat de Anexa nr. 24 din ANEXELE din 29 aprilie 2025, aprobate prin ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
la procedură
MINISTERUL FINANȚELOR
AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală*1) .....................
*1) se menționează denumirea organului fiscal emitent.
Serviciul/Biroul/Compartimentul .........
Nr. ...../.......
ÎNȘTIINȚARE
privind stabilirea valorii garanției în vederea
înlocuirii sau redimensionării acesteia
| Datele de identificare a contribuabilului Denumirea .......................................................... Adresa: ............................................................... Codul de identificare fiscală .............................. | Datele de identificare a împuternicitului Denumirea/Numele și prenumele ......................................... Adresa: .................................................................................. Codul de identificare fiscală ................................................. |
În temeiul prevederilor art. II alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr.31/2022 pentru modificarea și completarea Legii nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, coroborate cu cele ale art. 193 alin. (18) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare și ale Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1767/2021 pentru aprobarea Procedurii de acordare a eșalonării la plată, în formă simplificată, de către organul fiscal central,
având în vedere cererea dumneavoastră nr. .......... din data de ..........., înregistrată la organul fiscal sub nr. .......... din data de ...........,
vă comunicăm următoarele:
1.Sumele rămase de plată din înlesnirile la plată acordate sunt următoarele:
a)sume rămase din eșalonarea la plată a obligațiilor fiscale, în sumă totală de ..........., reprezentând:
| -lei - | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nr.crt. | Denumirea obligației fiscale | Obligația fiscală | ||||
| Total, din care: | Obligație fiscală principală | Obligații fiscale accesorii | ||||
| Majorări de întârziere/ Dobânzi | Penalități de întârziere | Penalități de nedeclarare | ||||
| 0 | 1 | 2 = 3+4+5+6 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| 4. | ||||||
| Total general | ||||||
b)amânarea la plată a penalităților de nedeclarare în sumă totală de .........., reprezentând:
| Nr.crt. | Denumirea obligației fiscale | Penalități de nedeclarare -lei- |
|---|---|---|
| 0 | 1 | 2 |
| 1. | ||
| 2. | ||
| 3. | ||
| 4. | ||
| .... | ||
| Total general | ||
2.Perioada rămasă din eșalonarea la plată este de ....... luni.
3.Valoarea garanției în vederea înlocuirii sau redimensionării, conform prevederilor art. II alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 31/2022 pentru modificarea și completarea Legii nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală, coroborate cu cele ale art. 193 alin. (18) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, constituită sub formă de scrisoare de garanție bancară/poliță de asigurare de garanție sau mijloace bănești consemnate pe numele contribuabilului la dispoziția organului fiscal competent, la o unitate a Trezoreriei Statului, trebuie să acopere suma de ...........lei, dobânda datorată pe perioada rămasă din eșalonare fiind de ........lei.
4.În situația în care constituiți garanții sub formă de scrisoare de garanție bancară/poliță de asigurare de garanție, perioada de valabilitate a scrisorii de garanție bancară/poliței de asigurare de garanție trebuie să fie cu cel puțin 3 luni mai mare decât scadența ultimei rate din eșalonarea la plată, respectiv data de ..........
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ...................
Semnătura și ștampila unității ........
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
13.05.2025Actul a fost completat de Anexa nr. 25 din ANEXELE din 29 aprilie 2025, aprobate prin ORDINUL nr. 597 din 29 aprilie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 439 din 13 mai 2025
Forma oficială este cea publicată în Monitorul Oficial.
Citiți o versiune anterioară, valabilă între 13 mai 2025 și 19 iun. 2025.
Deschide forma actuală