Circulara nr. 6 din 20 februarie 2003

Având în vedere prevederile art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, ale art. 181 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, ale art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru instituţiile de credit şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, ale art. 8 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001 pentru aprobarea Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit şi ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiarcontabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora,

în temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare,

Banca Naţionala a României emite prezenta circulara.

Articolul 1

Prezenta circulara modifica şi completează prevederile Planului de conturi pentru instituţiile de credit şi ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Planul de conturi pentru instituţiile de credit, pe cele ale modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, şi pe cele ale Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Reglementările contabile armonizate, după cum urmează:

I. Reglementări privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi întocmirea situaţiilor financiare de către instituţiile de credit

1.Înregistrarea unor operaţiuni de către Casa de Economii şi Consemnaţiuni C.E.C - S.A., rezultate din aplicarea Legii locuinţei nr. 114/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare

Având în vedere conturile prevăzute de Planul de conturi pentru instituţiile de credit, unele operaţiuni decurgând din aplicarea prevederilor Legii nr. 114/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, se înregistrează în contabilitate astfel:

–diminuarea lunară a dobânzii datorate de beneficiarul creditului cu dobânda aferentă depozitului constituit pentru garantarea creditului

25336 "Alte depozite colaterale" = 2057 "Creanţe ataşate"

–încasarea ratelor aferente creditelor investitori

% = 2051 "Credite investitori"

101 "Casa"

111 "Cont curent la Banca Naţionala

a României"

–încasarea dobânzilor aferente creditelor investitori

% = 2057 "Creanţe ataşate"

101 "Casa"

111 "Cont curent la Banca Naţionala a României"

–încasarea ratelor restante şi a dobânzilor restante, precum şi a creanţelor ataşate aferente creanţelor/dobânzilor restante

101 "Casa" = %

2811 "Creanţe restante"

2812 "Dobânzi restante"

2817 "Creanţe ataşate"

2.Înregistrarea rezervelor de daune pentru activitatea de asigurare-reasigurare a creditelor, în nume şi cont propriu, de către Banca de Export-Import a României EXIMBANK - S.A., conform Legii nr. 96/2000 privind organizarea şi funcţionarea Băncii de Export-Import a României EXIMBANK - S.A. şi instrumentele specifice de sustinere a comerţului exterior

Având în vedere conturile prevăzute de Planul de conturi pentru instituţiile de credit, rezervele de daune pentru activitatea de asigurare-reasigurare a creditelor, în nume şi cont propriu, se înregistrează în contabilitate de către Banca de Export-Import a României EXIMBANK - S.A., conform Legii nr. 96/2000, astfel:

–constituirea rezervelor de daune pentru activitatea de asigurare-reasigurare a creditelor, în nume şi cont propriu

649 "Alte cheltuieli diverse = 377 "Cheltuieli de plătit",

de exploatare", analitic distinct

analitic distinct

–anularea rezervelor de daune pentru activitatea de asigurare-reasigurare a creditelor, în nume şi cont propriu, în momentul în care riscul a expirat

377 "Cheltuieli de plătit", = 7499 "Alte venituri",

analitic distinct analitic distinct

3.Înregistrarea unor operaţiuni privind constituirea şi utilizarea rezervei mutuale de garantare, conform Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002

Având în vedere conturile prevăzute de Planul de conturi pentru instituţiile de credit, operaţiunile privind constituirea şi utilizarea rezervei mutuale de garantare, conform Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 97/2000, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, se înregistrează în contabilitate astfel:

3.1.Constituirea rezervei mutuale de garantare

–înregistrarea de către cooperativele de credit a cotizaţiilor plătite pentru constituirea la nivelul casei centrale a rezervei mutuale de garantare

6094 "Cheltuieli pentru constituirea = 1711 "Cont curent la casa

rezervei mutuale de garantare centrala"

a casei centrale"

–înregistrarea de către cooperativele de credit a cotizaţiilor plătite în avans pentru constituirea la nivelul casei centrale a rezervei mutuale de garantare

375 "Cheltuieli înregistrate = 1711 "Cont curent la casa

în avans" centrala"

–eşalonarea pe cheltuieli de către cooperativele de credit, în perioadele sau exerciţiile financiare viitoare, a cotizaţiilor plătite în avans pentru constituirea la nivelul casei centrale a rezervei mutuale de garantare

6094 "Cheltuieli pentru = 375 "Cheltuieli înregistrate

constituirea rezervei în avans"

mutuale de garantare

a casei centrale"

–sumele încasate de casa centrala a cooperativelor de credit reprezentând cotizatii plătite de cooperativele de credit pentru constituirea rezervei mutuale de garantare

1712 "Conturi curente ale = 5182 "Rezerva mutuala de

cooperativelor de credit garantare constituită

afiliate" din cotizaţiile

cooperativelor de credit

afiliate

–sumele repartizate de casa centrala a cooperativelor de credit din profitul brut pentru constituirea rezervei mutuale de garantare

592 "Repartizarea profitului" = 5181 "Rezerva mutuala de

garantare constituită

din profitul brut"

3.2.Utilizarea rezervei mutuale de garantare

–sumele reprezentând utilizarea de către casa centrala a rezervei mutuale de garantare, constituită din profitul brut, precum şi din cotizaţiile plătite de cooperativele de credit

% = 3799 "alte conturi de

regularizare",

analitic distinct

5181 "Rezerva mutuala de garantare constituită din profitul brut"

5182 "Rezerva mutuala de garantare constituită din cotizaţiile cooperativelor de credit afiliate"

–sumele plătite de casa centrala reprezentând utilizări ale rezervei mutuale de garantare, în scopul garantarii obligaţiilor cooperativelor de credit afiliate, care urmează a se recupera de la acestea

17611 "Valori de recuperat", analitic

distinct = %

101 "Casa"

111 "Cont curent la Banca

Naţionala a României"

121 "Conturi de corespondent

la instituţii de credit

(nostro)"

122 "Conturi de corespondent

ale instituţiilor de

credit (loro)"

1712 "Conturi curente ale

cooperativelor de credit

afiliate"

2511 "Conturi curente"

–evidentierea de către cooperativele de credit afiliate a datoriei faţă de casa centrala reprezentând plăţile efectuate de aceasta în scopul garantarii obligaţiilor cooperativelor de credit afiliate

% = 17621 "Alte sume datorate",

analitic distinct

142 "Împrumuturi primite de la

instituţii de credit"

162 "Alte sume datorate"

1732 "Depozite ale cooperativelor

de credit afiliate"

1742 "Împrumuturi primite de la

organizaţiile cooperatiste de credit

din cadrul reţelei"

1762 "Alte sume datorate organizaţiilor

cooperatiste de credit din cadrul

reţelei"

232 "Împrumuturi primite de la clientela

financiară"

253 "Conturi de depozite"

254 "Certificate de depozit, carnete

şi librete de economii"

262 "Alte sume datorate"

331 "Conturile instituţiilor de credit"

352 "Asigurări sociale, protecţia socială

şi conturi asimilate"

353 "Bugetul statului, fonduri speciale

şi conturi asimilate"

354 "Dividende de plată"

356 "Creditori diversi"

377 "Cheltuieli de plătit"

531 "Datorii subordonate la termen"

532 "Datorii subordonate pe durata

nedeterminată"

537 "Datorii ataşate"

–recuperarea de către casa centrala a sumelor aferente garantarii obligaţiilor cooperativelor de credit afiliate

1712 "Conturi curente ale = 17611 "Valori de recuperat",

cooperativelor de credit analitic distinct

afiliate"

concomitent

3799 "Alte conturi de regularizare", = %

analitic distinct

5181 "Rezerva mutuala de

garantare constituită

din profitul brut"

5182 "Rezerva mutuala de

garantare constituită

din cotizaţiile

cooperativelor de

credit afiliate"

–diminuarea de către cooperativele de credit a obligaţiilor faţă de casa centrala rezultate din obligaţii ale cooperativei de credit, garantate şi plătite de casa centrala, acoperite prin utilizarea rezervei mutuale de garantare, constituită la nivelul casei centrale

17621 "Alte sume datorate", analitic = 1711 "Cont curent la casa

distinct centrala"

–valori nerecuperate de casa centrala de la cooperativele de credit afiliate, reprezentând obligaţii ale cooperativelor de credit, garantate şi plătite de casa centrala, acoperite prin utilizarea rezervei mutuale de garantare, constituită la nivelul casei centrale, înregistrate în conturi în afară bilanţului potrivit prevederilor regulamentelor Băncii Naţionale a României privind clasificarea creditelor şi plasamentelor şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit

3799 "Alte conturi de regularizare", = 17611 "Valori de recuperat",

analitic distinct analitic distinct

concomitent

99319 "Alte creanţe scoase din activ, = 999 "Contrapartida"

urmărite în continuare"

–recuperarea de către casa centrala a sumelor aferente garantarii obligaţiilor cooperativelor de credit afiliate, după înregistrarea respectivelor sume de recuperat în contul în afară bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare"

101 "Casa" = %

111 "Cont curent la Banca 5181 "Rezerva mutuala de garantare

Naţionala a României" constituită din profitul

brut"

121 "Conturi de corespondent la 5182 "Rezerva mutuala de garantare

instituţii de credit (nostro)" constituită din cotizaţiile

cooperativelor de credit

afiliate"

122 "Conturi de corespondent ale

instituţiilor de credit (loro)"

1712 "Conturi curente ale cooperativelor

de credit afiliate"

2511 "Conturi curente"

concomitent

999 "Contrapartida" = 99319 "Alte creanţe scoase

din activ, urmărite

în continuare"

4.Înregistrarea unor operaţiuni aferente vânzărilor de titluri cu posibilitate de răscumpărare

Având în vedere conturile prevăzute de Planul de conturi pentru instituţiile de credit, operaţiunile de evaluare privind titlurile de tranzacţie şi de plasament, vândute cu posibilitate de răscumpărare, se înregistrează în contabilitate astfel:

–evaluarea periodică a titlurilor de tranzacţie vândute cu posibilitate de răscumpărare, conform regulilor prevăzute pentru această categorie de titluri:

–diferenţe nefavorabile rezultate din reevaluarea titlurilor de tranzacţie vândute cu posibilitate de răscumpărare, din afară bilanţului

6032 "Pierderi la titlurile de = 3729 "Conturi de ajustare

tranzacţie" privind alte elemente

din afară bilanţului"

–diferenţe favorabile rezultate din reevaluarea titlurilor de tranzacţie vândute cu posibilitate de răscumpărare, din afară bilanţului

3729 "Conturi de ajustare = 7032 "Venituri din titlurile

privind alte elemente de tranzacţie"

din afară bilanţului"

–constituirea de provizioane pentru diferenţele nefavorabile rezultate din reevaluarea titlurilor de plasament vândute cu posibilitate de răscumpărare, din afară bilanţului

6657 "Cheltuieli cu provizioane = 559 "Alte provizioane"

pentru alte riscuri şi

cheltuieli"

–diminuarea/anularea provizioanelor constituite pentru diferenţele nefavorabile, înregistrate în categoria provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli, rezultate din reevaluarea titlurilor de plasament vândute cu posibilitate de răscumpărare

559 "Alte provizioane" = 7657 "Venituri din

provizioane pentru alte

riscuri şi cheltuieli"

–transferul provizioanelor constituite pentru diferenţele nefavorabile, înregistrate în categoria provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli, rezultate din reevaluarea titlurilor de plasament vândute cu posibilitate de răscumpărare, în categoria provizioanelor pentru deprecierea valorii titlurilor de plasament, în momentul răscumpărării titlurilor de plasament vândute cu posibilitate de răscumpărare

559 "Alte provizioane" = 7657 "Venituri din provizioane

pentru alte riscuri şi

cheltuieli"

concomitent

66311 "Cheltuieli cu provizioane = 3911 "Provizioane pentru

pentru deprecierea deprecierea titlurilor de

titlurilor de plasament" plasament"

5.Înregistrarea angajamentelor revocabile în conturi de evidenta din afară bilanţului

Potrivit prevederilor Planului de conturi pentru instituţiile de credit, în conturile de angajamente date şi primite din afară bilanţului se înregistrează numai angajamentele irevocabile cu titlu oneros.

Angajamentele revocabile nu se înregistrează în conturile de angajamente date şi primite din afară bilanţului, dar pot fi reflectate în conturile de evidenta din afară bilanţului (998 "Alte conturi de evidenta").

6.Reglementări privind înregistrarea în contabilitate a titlurilor de către instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate

IAS 39 "Instrumente financiare - recunoaştere şi evaluare" stabileşte patru categorii de active financiare: credite şi creanţe acordate, active financiare deţinute în scopul tranzactionarii, active financiare disponibile pentru vânzare şi plasamente păstrate până la scadenta.

Având în vedere conturile din Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la cap. 2 din Reglementările contabile armonizate, la înregistrarea în contabilitate a titlurilor care intra sub incidenţa IAS 39 instituţiile de credit vor avea în vedere următoarele:

–titlurile clasificate în categoria "active financiare deţinute în scopul tranzactionarii" se înregistrează în contabilitate cu ajutorul conturilor sintetice deschise în cadrul contului sintetic de gradul I 302 "Titluri de tranzacţie". Potrivit prevederilor IAS 39 pct. 107, nu este permisă reclasificarea activelor financiare deţinute în scopul tranzactionarii ce sunt în curs de reevaluare la valoarea justa, în afară categoriei celor pentru tranzactionare;

–titlurile clasificate în categoria "active financiare disponibile pentru vânzare" se înregistrează în contabilitate cu ajutorul conturilor sintetice deschise în cadrul contului sintetic de gradul I 303 "Titluri de plasament";

–titlurile clasificate în categoria "plasamente deţinute până la scadenta" se înregistrează în contabilitate cu ajutorul conturilor sintetice deschise în cadrul contului sintetic de gradul I 304 "Titluri de investiţii". Instituţia de credit trebuie să demonstreze intenţia ferma şi posibilitatea păstrării până la scadenta a titlurilor clasificate în această categorie (IAS 39 pct. 79-92), iar potrivit IAS 39 pct. 83, nici un activ financiar nu trebuie clasificat ca păstrat până la scadenta dacă instituţia de credit, pe parcursul exerciţiului financiar curent sau a doua exercitii financiare precedente, a vândut, a transferat sau a exercitat, înainte de scadenta, o opţiune de vânzare asupra unei valori mai mari decât una nesemnificativa de plasamente păstrate până la scadenta, cu excepţia cazurilor prevăzute la paragraful respectiv.

7.Reglementări privind întocmirea unor raportări periodice prevăzute de Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit

7.1.Pentru realizarea de către Banca Naţionala a României a misiunii de supraveghere a activităţii instituţiilor de credit, începând cu raportarile periodice ale exerciţiului financiar al anului 2003, Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit se modifica şi se completează astfel:

a)modelul documentului - mod. 4000 "Situaţia patrimoniului", fila 3, se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 1 la prezenta circulara;

b)modelul documentului - mod. 4023 "Angajamente în afară bilanţului (Instrumente financiare derivate)" se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 2 la prezenta circulara;

c)modelul documentului - mod. 4025 "Operaţiuni ferme la termen în devize" se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 3 la prezenta circulara;

d)modelul documentului - mod. 4080 "Contul de profit şi pierderi", fila 1, se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 4 la prezenta circulara;

e)modelul documentului - mod. 4100 "Situaţia patrimoniului", fila 3, se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 5 la prezenta circulara;

f)modelul documentului - mod. 4125 "Operaţiuni ferme la termen în devize" se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 6 la prezenta circulara;

g)modelul documentului - mod. 4180 "Contul de profit şi pierderi", fila 1, se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 7 la prezenta circulara;

h)modelul documentului - mod. 4290 "Contul de profit şi pierderi publicabil" se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 8 la prezenta circulara;

i)concordantele dintre planul de conturi pentru bănci şi documentele financiar-contabile se modifica şi se completează potrivit prevederilor anexei nr. 9 la prezenta circulara;

j)controlul documentelor financiar-contabile se modifica şi se completează potrivit prevederilor anexei nr. 10 la prezenta circulara.

8.Reglementări privind regulile de depunere a situaţiilor mod. 4000 "Situaţia patrimoniului", mod. 4080 "Contul de profit şi pierderi", mod. 4100 "Situaţia patrimoniului" şi mod. 4180 "Contul de profit şi pierderi", prevăzute de Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit

Termenele de depunere a situaţiilor mod. 4000 "Situaţia patrimoniului", mod. 4080 "Contul de profit şi pierderi", mod. 4100 "Situaţia patrimoniului" şi mod. 4180 "Contul de profit şi pierderi" sunt cele prevăzute în Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit.

În vederea furnizarii de informaţii detaliate privind situaţia patrimoniului şi contul de profit şi pierderi, precum şi pentru realizarea de către Banca Naţionala a României a misiunii de supraveghere a activităţii instituţiilor de credit, se vor avea în vedere următoarele:

8.1.Începând cu anul 2003, băncile, persoane juridice române, şi casele centrale ale cooperativelor de credit vor întocmi şi vor transmite lunar Băncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere situaţiile mod. 4000 "Situaţia patrimoniului", mod. 4080 "Contul de profit şi pierderi", mod. 4100 "Situaţia patrimoniului" (întocmită la nivel global "G") şi mod. 4180 "Contul de profit şi pierderi" (întocmită la nivel global "G"), atât letric, cat şi prin Reţeaua de comunicaţii interbancara, în termen de cel mult 10 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care acestea se întocmesc.

8.2.Începând cu anul 2003 sucursalele din România ale băncilor străine vor întocmi şi vor transmite lunar Băncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere situaţiile mod. 4000 "Situaţia patrimoniului", mod. 4080 "Contul de profit şi pierderi", atât letric, cat şi prin Reţeaua de comunicaţii interbancara, în termen de cel mult 10 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care acestea se întocmesc.

II. Măsuri referitoare la încheierea exerciţiilor financiare de către instituţiile de credit

9.Întocmirea situaţiilor financiare anuale

9.1.Potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 629 din 26 august 2002, instituţiile de credit au obligaţia sa organizeze şi sa conducă contabilitatea în conformitate cu reglementările legale în domeniu şi sa întocmească situaţii financiare anuale.

9.2.Instituţiile de credit organizează şi conduc contabilitatea, de regula, în compartimente distincte, conduse de directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană imputernicita sa îndeplinească aceasta funcţie. Aceste persoane trebuie să aibă studii economice superioare şi răspund împreună cu personalul din subordine de organizarea şi conducerea contabilităţii, în condiţiile legii.

10.Semnarea, verificarea şi certificarea situaţiilor financiare anuale

10.1.Numele şi prenumele persoanelor care întocmesc şi semnează situaţiile financiare anuale şi raportul administratorilor se vor completa citeţ, astfel încât acestea să poată fi identificate.

10.2.Administratorii, fondatorii, directorii sau alţi reprezentanţi legali ai instituţiilor de credit vor urmări întocmirea corecta şi depunerea în termen a situaţiilor financiare anuale, ţinând seama şi de prevederile art. 265 pct. 1 şi 2 şi ale art. 266 pct. 5 din Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

10.3.În conformitate cu prevederile art. 59-61 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, consiliile de administraţie ale băncilor, persoane juridice române, sau conducerea sucursalelor din România ale băncilor străine, după caz, vor contracta servicii de audit financiar cu auditori financiari, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România, sau cu societăţi internaţionale de audit financiar agreate de Camera Auditorilor Financiari din România.

Auditorul financiar va întocmi un raport anual împreună cu opinia sa, din care să rezulte dacă situaţiile financiare prezintă o imagine fidela a poziţiei financiare, a performantei financiare, a fluxurilor de trezorerie şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată, potrivit standardelor profesionale publicate de Camera Auditorilor Financiari din România.

10.4.Potrivit prevederilor art. 73, 130 şi 131 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, situaţiile financiare ale organizaţiilor cooperatiste de credit, precum şi situaţiile financiare consolidate ale reţelelor cooperatiste de credit se verifica şi se certifica de către cenzori sau auditori, după caz, şi se depun la organele în drept.

10.5.Auditorii financiari/cenzorii vor avea în vedere responsabilităţile ce le revin potrivit prevederilor Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, aprobată şi modificată prin Legea nr. 133/2002, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv ale Legii nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale Legii nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare.

11.Depunerea situaţiilor financiare anuale

11.1.În conformitate cu prevederile art. 29 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată, şi ale pct. 9.3 din Reglementările contabile armonizate, câte un exemplar al situaţiilor financiare anuale se depune de către bănci, persoane juridice române, şi de către sucursalele din România ale băncilor străine la direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, după cum urmează:

–în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, de către instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate;

–în termen de 90 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, de către instituţiile de credit care nu aplica Reglementările contabile armonizate, inclusiv de către instituţiile de credit care se afla în primul an de aplicare a Reglementărilor contabile armonizate şi care urmează a retrata situaţiile financiare anuale. Totodată situaţiile financiare retratate vor fi depuse potrivit prevederilor legale.

11.2.În conformitate cu prevederile art. 29 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 4 şi 5 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.282/4/2002 privind modificarea şi completarea planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, în vederea aplicării acestora şi de către organizaţiile cooperatiste de credit, câte un exemplar al situaţiilor financiare anuale se depune de către organizaţiile cooperatiste de credit la direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, în termen de 90 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, după cum urmează:

–la direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti se depun situaţiile financiare anuale întocmite de toate organizaţiile cooperatiste de credit. Situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrala a cooperativelor de credit;

–la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României se depun situaţiile financiare anuale întocmite de casele centrale ale cooperativelor de credit, care să reflecte operaţiunile proprii, precum şi situaţiile financiare anuale care să reflecte operaţiunile reţelei cooperatiste de credit.

11.3.Potrivit prevederilor art. 180 din Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, instituţiile de credit au obligaţia să depună la oficiile teritoriale ale registrului comerţului o copie de pe situaţiile financiare anuale, vizate potrivit prevederilor din lege, la care se anexează raportul administratorilor şi raportul auditorilor, respectiv al cenzorilor, precum şi procesul-verbal al adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor.

11.4.Băncile, persoane juridice române, cotate la Bursa de Valori Bucureşti, şi băncile, persoane juridice române, precum şi sucursalele din România ale băncilor străine cuprinse în lista prezentată în anexa nr. 2 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001 vor întocmi şi vor depune la direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti situaţiile financiare anuale, pentru exerciţiul financiar al anului 2002, conform ordinului menţionat.

În acest sens se completează pct. 2.3 din Normele metodologice nr. 460.037 din 13 ianuarie 2003 privind întocmirea, verificarea şi centralizarea situaţiilor financiare anuale simplificate ale persoanelor juridice pe anul 2002, elaborate de Ministerul Finanţelor Publice.

12.Organizarea şi conducerea contabilităţii

12.1.Contabilitatea se tine în limba română şi în moneda naţionala. Pentru necesitaţi proprii de informare instituţiile de credit pot opta pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi într-o moneda străină.

12.2.Orice operaţiune economico-financiară efectuată se consemnează în momentul efectuării ei într-un document care sta la baza înregistrărilor în contabilitate, dobândind astfel calitatea de document justificativ.

12.3.Instituţiile de credit au obligaţia să efectueze inventarierea generală a elementelor de activ şi de pasiv şi a celorlalte bunuri şi valori aflate în gestiune şi administrare cel puţin o dată pe an, de regula la sfârşitul anului, în vederea punerii de acord a datelor din contabilitate cu situaţia reală a patrimoniului.

Inventarierea se efectuează în conformitate cu prevederile Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii patrimoniului, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr. 2.388/1995.

12.4.Evaluarea, cu ocazia inventarierii elementelor de activ şi de pasiv deţinute, se face astfel:

a)la instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate, conform prevederilor acestor reglementări;

b)la instituţiile de credit care nu aplica Reglementările contabile armonizate, conform prevederile pct. 212 din Planul de conturi pentru instituţiile de credit.

12.5.Evaluarea bunurilor produse de instituţiile de credit (programe informatice, structuri personalizate de prelucrare şi transmitere informatica a datelor etc.) se face după cum urmează:

a)la instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate, conform prevederilor acestora reglementări;

b)la instituţiile de credit care nu aplica Reglementările contabile armonizate, la costul de producţie care cuprinde cheltuielile directe de producţie, precum şi cota cheltuielilor indirecte de producţie, determinate raţional ca fiind legate de fabricatia produselor stocate. La determinarea costului de producţie trebuie avute în vedere prevederile lit. a) a pct. 16 al cap. I "Dispoziţii generale" din Planul de conturi pentru instituţiile de credit, potrivit cărora cheltuielile generale de administraţie, cheltuielile de desfacere, precum şi alte cheltuieli de aceeaşi natura, de regula, nu se includ în costurile de producţie. Aceste elemente se reflecta direct în rezultatul exerciţiului.

12.6.Evidentierea în contabilitate a unor operaţiuni referitoare la creanţele şi datoriile pentru care prin contractele încheiate între părţi în lei se prevede ajustarea sumelor de încasat sau de plătit în funcţie de cursul unor devize

–evidentierea lunară a diferenţelor de curs (diferenţe de dobânda) aferente creditelor acordate, în condiţiile în care în contractele încheiate între părţi în lei se prevede ajustarea sumelor de încasat în funcţie de cursul unor devize

378 "Venituri de primit" = %

701X "Venituri din operaţiunile

de trezorerie şi operaţiunile

interbancare"

702X "Venituri din operaţiunile

cu clientela"

7051 "Dobânzi de la creditele

subordonate la termen"

7052 "Dobânzi de la creditele

subordonate pe durata

nedeterminată"

–evidentierea lunară a diferenţelor de preţ rezultate, aferente creanţelor privind debitorii diversi, în condiţiile în care în contractele încheiate între părţi în lei se prevede ajustarea sumelor de încasat în funcţie de cursul unor devize

378 "Venituri de primit" = 7499 "Alte venituri",

analitic distinct

–emiterea facturii la scadenta pentru diferenţele de preţ şi T.V.A. aferentă

3556 "Alţi debitori diversi" = %

378 "Venituri de primit"

7499 "Alte venituri"

35327 "T.V.A. colectata"

–evidentierea lunară a diferenţelor de curs (diferenţe de dobânda) aferente împrumuturilor primite, în condiţiile în care în contractele încheiate între părţi în lei se prevede ajustarea sumelor de plătit în funcţie de cursul unor devize

% = 377 "Cheltuieli de plătit"

601X "Cheltuieli cu operaţiunile de

trezorerie şi operaţiunile interbancare"

602X "Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela"

6051 "Cheltuieli privind datoriile subordonate

la termen"

6052 "Cheltuieli privind datoriile subordonate

pe durata nedeterminată"

–evidentierea lunară a diferenţelor de preţ rezultate, aferente datoriilor privind creditorii diversi, în condiţiile în care în contractele încheiate între părţi în lei se prevede ajustarea sumelor de plătit în funcţie de cursul unor devize

649 "Alte cheltuieli diverse de = 377 "Cheltuieli de plătit"

exploatare", analitic distinct

–primirea facturii la scadenta pentru diferenţele de preţ şi T.V.A. aferentă

% = 3566 "Alţi creditori diversi"

377 "Cheltuieli de plătit"

649 "Alte cheltuieli diverse de

exploatare"

35326 "T.V.A. deductibilă"

12.7.În condiţiile în care, pentru lucrările executate, serviciile prestate şi lucrările livrate, instituţiile de credit stipulează în contractele încheiate decontarea în lei a preţului sau a tarifului, cu efectuarea plăţilor având ca referinţa cursul unor valute din ziua plăţii obligaţiilor, pentru diferenţele de preţ rezultate cu ocazia plăţii furnizorul este obligat, conform legii, sa emita factura.

12.8.Pentru asigurarea imaginii fidele a poziţiei financiare a instituţiei de credit, în cazul constatării unor deprecieri, acestea vor fi evidentiate prin constituirea de provizioane pentru depreciere, astfel încât să se reflecte realitatea existenta, indiferent de situaţia economică a instituţiei de credit respective sau de tratamentul fiscal al acestora.

12.9.Bunurile constatate lipsa la inventariere, inclusiv în cazul furturilor cu autori necunoscuţi, se evidenţiază pe seama cheltuielilor, după natura lor.

12.10.Provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli se constituie de către instituţiile de credit la sfârşitul exerciţiului financiar, după cum urmează:

a)la instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate, conform prevederilor IAS 37 "Provizioane, active şi datorii contingente";

b)la instituţiile de credit care nu aplica Reglementările contabile armonizate, pentru acele elemente din situaţiile financiare anuale a căror realizare sau plata este incerta ori pentru cheltuieli care devin exigibile în perioadele următoare, conform prevederilor pct. 135 din Planul de conturi pentru instituţiile de credit.

Contabilitatea provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli se tine pe feluri de provizioane, în funcţie de natura şi scopul sau obiectul pentru care au fost constituite.

Din punct de vedere fiscal sunt deductibile la calculul profitului impozabil numai provizioanele constituite potrivit Hotărârii Guvernului nr. 830/2002 privind regimul deductibilitatii fiscale a provizioanelor agenţilor economici, ale băncilor, organizaţiilor cooperatiste de credit şi fondurilor de garantare.

12.11.Conform prevederilor art. 9 din Legea nr. 82/1991, republicată, reevaluarea activelor imobilizate se face, cu excepţiile prevăzute de reglementările legale, la valoarea justa, determinata pe baza unor evaluări efectuate, de regula, de evaluatori autorizaţi.

Reevaluarile trebuie efectuate cu suficienta regularitate, astfel încât valoarea contabila sa nu difere în mod semnificativ de valoarea care poate fi determinata pe baza valorii juste la data bilanţului.

12.12.Reflectarea în contabilitate a diferenţelor din reevaluare se efectuează după cum urmează:

a)instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate şi care optează pentru tratamentul contabil alternativ permis efectuează reevaluarea imobilizarilor corporale în conformitate cu prevederile cuprinse în aceste reglementări şi înregistrează în mod corespunzător rezultatele în contabilitate;

b)instituţiile de credit care nu aplica Reglementările contabile armonizate şi care optează pentru reevaluarea imobilizarilor corporale efectuează aceasta operaţiune în conformitate cu prevederile Hotărârii Guvernului nr. 403/2000 privind reevaluarea imobilizarilor corporale, cu modificările ulterioare, precum şi ale Normelor Băncii Naţionale a României nr. 11/2000 privind reevaluarea de către bănci a imobilizarilor corporale.

12.13.Profitul contabil rămas după deducerea impozitului pe profit se repartizează astfel:

12.13.1.La instituţiile de credit cu capital integral sau majoritar de stat, în conformitate cu prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, aprobată şi modificată prin Legea nr. 769/2001

Reflectarea în contabilitate a profitului repartizat pe destinatiile prevăzute la art. 1 din ordonanţa menţionată se efectuează astfel:

a)constituirea rezervelor legale

–constituirea fondului de rezerva

592 "Repartizarea profitului" = 5121 "Rezerve legale din profitul

brut"

–constituirea rezervei generale pentru riscul de credit

592 "Repartizarea profitului" = 5141 "Rezerva generală pentru

riscul de credit din

profitul brut"

b)acoperirea pierderilor contabile din anii precedenti

592 "Repartizarea profitului" = 581 "Rezultatul reportat"

c)alte rezerve constituite ca surse proprii de finanţare, aferente profitului rezultat din vânzări de active, respectiv aferente facilităţilor fiscale la impozitul pe profit

592 "Repartizarea profitului" = 519 "Alte rezerve", analitic

distinct

d)alte repartizari prevăzute de lege*)

Notă *) Înregistrarea în contabilitate se efectuează în funcţie de prevederea legală.

e)până la 10% pentru participarea salariaţilor la profit

592 "Repartizarea profitului" = 3513 "Participarea personalului

la profit"

f)minimum 50% dividende cuvenite bugetului de stat, în cazul instituţiilor de credit cu capital integral sau majoritar de stat

592 "Repartizarea profitului" = 354 "Dividende de plată"

g)profituri repartizate ca surse proprii de finanţare

592 "Repartizarea profitului" = 519 "Alte rezerve"

12.13.2.La instituţiile de credit cu capital privat, conform hotărârii adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor, cu respectarea dispoziţiilor legale.

a)valoarea acţiunilor proprii răscumpărate, la costul de achiziţie:

30214 "Acţiuni proprii" = %

101 "Casa"

111 "Cont curent la Banca Naţionala

a României"

121 "Conturi de corespondent la

instituţii de credit (nostro)"

122 "Conturi de corespondent ale

instituţiilor de credit (loro)"

2511 "Conturi curente"

b)concomitent cu înregistrarea prevăzută la lit. a) se înregistrează şi constituirea rezervei potrivit prevederilor art. 103 alin. (5) din Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare:

% = 519 "Alte rezerve", analitic distinct

581 "Rezultatul reportat"

592 "Repartizarea profitului"

c)scăderea din evidenta a acţiunilor răscumpărate:

–anularea acţiunilor proprii şi diminuarea capitalului social în situaţia în care costul de achiziţie este mai mare decât valoarea nominală a acţiunilor proprii

% = 30214 "Acţiuni proprii" - valoarea de

achiziţie

501 "Capital social" - valoarea

nominală

6032 "Pierderi la titlurile - diferenţa

de tranzacţie dintre valoarea

de achiziţie şi

valoarea

nominală

–anularea acţiunilor proprii şi diminuarea capitalului social în situaţia în care costul de achiziţie este mai mic decât valoarea nominală a acţiunilor proprii

501 "Capitalul social" = % - valoarea nominală

30214 "Acţiuni proprii" - valoarea de

achiziţie

7032 "Venituri din - diferenţa dintre

titlurile de tranzacţie" valoarea nominală

şi valoarea

de achiziţie

d)concomitent cu înregistrarea prevăzută la lit. c) se înregistrează şi diminuarea rezervelor constituite potrivit prevederilor art. 103 alin. (5) din Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare

519 "Alte rezerve", = 7462 "Venituri din cesiunea

analitic distinct imobilizarilor financiare"

Instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate înregistrează în contabilitate operaţiunile ocazionate de răscumpărarea acţiunilor proprii potrivit acestor reglementări.

12.19.Sumele prevăzute în bugetul de stat pentru cheltuieli de capital, pentru investiţii care urmează să între în patrimoniul unor instituţii de credit, persoane juridice cu capital mixt, majorează capitalul social al acestora şi, respectiv, proporţia deţinută de stat în capitalul social.

Sumele acordate cu destinaţia de mai sus instituţiilor de credit la care statul este singurul proprietar sunt considerate subvenţii pentru investiţii şi nu majorează capitalul social.

12.20.Majorările de întârziere datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor locale se calculează în conformitate cu prevederile actelor normative care reglementează modul de calcul şi constituire a acestor datorii şi se înregistrează în contabilitate pe seama cheltuielilor. Pentru respectarea principiului independentei exerciţiului şi evidentierea tuturor datoriilor, în lipsa unui act de control, aceste majorări se calculează şi se înregistrează în contabilitate pe baza calculelor efectuate de instituţia de credit.

12.21.Cu ocazia trecerii la aplicarea Reglementărilor contabile armonizate transferul soldului conturilor 363 "Obiect de inventar", 364 "Uzura obiectelor de inventar" se efectuează prin utilizarea conturilor distincte "bilanţ de închiriere" şi "bilanţ de deschidere" sau astfel:

–închiderea contului 364 "Uzura obiectelor de inventar"

364 "Uzura obiectelor de = 363 "Obiecte de inventar" - valoarea

inventar" uzurii

calculate

şi

înregistrate

–preluarea obiectelor de inventar pentru suma reprezentând valoarea obiectelor de inventar neincluse pe cheltuieli:

363 "Materiale de natura = 363 "Obiecte de - soldul debitor al

obiectelor de inventar" inventar" contului 363, mai

puţin uzura aferentă

Urmărirea existenţei obiectelor de inventar date în folosinţă se realizează cu ajutorul Fisei de evidenta a obiectelor de inventar în folosinţă cod 14-3-9, cuprinsă în Normele metodologice de întocmire şi utilizare a formularelor tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, privind activitatea financiară şi contabila, precum şi a modelelor acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr. 425/1998, cu modificările ulterioare, evidentiindu-se în contul din afară bilanţului 9985 "Stocuri de natura obiectelor de inventar".

12.22.Subvenţiile pentru investiţii, primite sau de primit, inclusiv sumele provenite din contribuţii financiare nerambursabile, cu excepţia celor prevăzute la pct. 12.19, se reflecta în contabilitatea instituţiilor de credit în contul 541 "Subvenţii pentru investiţii". Aceste sume vor fi reluate la venituri pe măsura amortizarii imobilizarilor respective.

12.23.Instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere", la rândul "Salarii" (cod poziţie 084), şi sumele reprezentând drepturile cuvenite colaboratorilor - persoane fizice, evidentiate în contul 6344 "Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere".

12.24.Potrivit prevederilor pct. 9 din Planul de conturi pentru instituţiile de credit, operaţiunile efectuate de subunitatile proprii din străinătate pot fi înregistrate în cursul perioadei de gestiune numai în devize, urmând ca la sfârşitul exerciţiului financiar sau la alte perioade să se facă convertirea în lei a soldurilor şi rulajelor conturilor.

În situaţia în care operaţiunile subunitatilor proprii din străinătate au fost evidentiate în cursul perioadei atât în devize, cat şi în lei, pentru cuprinderea în situaţiile financiare anuale ale persoanei juridice din ţara vor fi preluate ca atare soldurile şi rulajele conturilor, exprimate în lei.

Instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate se supun prevederilor acestor reglementări.

12.25.Eventualele erori de natura veniturilor sau cheltuielilor, constatate în contabilitate după aprobarea şi depunerea situaţiilor financiare anuale, vor fi corectate în anul în care se constata, astfel:

–pentru instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate, conform prevederilor IAS 8 "Profitul net sau pierderea neta a perioadei, erori fundamentale şi modificări ale politicilor contabile";

–pentru instituţiile de credit care nu aplica Reglementările contabile armonizate, potrivit prevederilor art. 1 pct. 8 din Circulara Băncii Naţionale a României nr. 2/2001 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi întocmirea unor situaţii financiar-contabile de către bănci.

13.Prevederi specifice instituţiilor de credit care aplica Reglementări contabile armonizate

13.1.Situaţiile financiare anuale se întocmesc pe baza balanţei de verificare rezultate după aplicarea IAS, mai puţin IAS 29 "Raportarea financiară în economii hiperinflationiste", şi SIC 19 "Moneda de raportare - Evaluarea şi prezentarea în situaţiile financiare în conformitate cu IAS 21 şi IAS 29" şi se depun la organele în drept, potrivit legii.

Instituţiile de credit care au optat pentru aplicarea IAS 29 efectuează ajustarile la inflaţie extracontabil. Situaţiile financiare obţinute pe baza ajustarilor extracontabile se depun la organele în drept, altele decât Ministerul Finanţelor Publice.

Situaţiile financiare retratate în primul an de aplicare a Reglementărilor contabile armonizate se supun aprobării adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor.

Instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate pot întocmi situaţii financiare consolidate pentru exerciţiul financiar al anului 2002. O copie de pe situaţiile financiare consolidate, împreună cu o copie de pe raportul de gestiune consolidat şi o copie de pe raportul auditorilor asupra situaţiilor financiare consolidate vor fi depuse la Banca Naţionala a României în termen de 10 zile de la data publicării lor, potrivit prevederilor art. 66 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 8/2002 privind elaborarea situaţiilor financiare consolidate de către instituţiile de credit.

13.2.În cazul înregistrării de pierderi contabile cu ocazia retratarii situaţiilor financiare, evidentiate în contul 5812 "Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai puţin IAS 29" şi/sau în contul de profit şi pierdere (când acesta s-a retratat), adunarea generală a acţionarilor va stabili măsuri pentru acoperirea acestor pierderi în conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicată.

13.3.Atunci când influentele asupra veniturilor şi cheltuielilor prezentate în contul de profit şi pierdere, rezultate din aplicarea pentru prima data a IAS, mai puţin IAS 29, pot fi identificate pentru anul în curs, se procedează la întocmirea şi prezentarea unui cont de profit şi pierdere retratat. În aceasta situaţie influentele aferente anului curent se înregistrează în conturi de venituri şi cheltuieli, iar influentele aferente anilor anteriori celui retratat se evidenţiază în contul 5812 "Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai puţin IAS 29". Dacă acest lucru nu este posibil, contul de profit şi pierdere din situaţiile financiare retratate este acelaşi cu cel întocmit potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicată, şi ale Modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit.

Declaraţia privind impozitul pe profit pentru anul retratat conform Standardelor Internaţionale de Contabilitate se va întocmi pe baza datelor financiar-contabile existente înainte de retratare, cu respectarea prevederilor legislaţiei fiscale.

13.4.Pentru fiecare post, respectiv element, prezentat în situaţiile financiare anuale ale unei instituţii de credit, întocmit potrivit prevederilor Reglementărilor contabile armonizate, valoarea corespunzătoare pentru exerciţiul financiar precedent trebuie prezentată într-o coloana separată, cu excepţia situaţiilor financiare retratate, care prezintă numai informaţii aferente anului curent.

13.5.Fiecare element obligatoriu prezentat în situaţiile financiare anuale poate fi prezentat mai detaliat decât se cere în formatul adoptat, dacă aceasta detaliere conduce la prezentarea unei informaţii mai elocvente pentru utilizatorii de informaţii. De asemenea, nu se menţin în bilanţ şi în contul de profit şi pierdere acele elemente (posturi) pentru care nu exista valori nici în exerciţiul financiar curent, nici în cel precedent.

13.6.Instituţiile de credit care trebuie să aplice Reglementările contabile armonizate, dar care au intrat în proces de reorganizare judiciară, trebuie să anunţe direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene sau a municipiului Bucureşti la care sunt obligate să depună situaţiile financiare anuale.

13.7.Evidentierea operaţiunilor legate de leasingul financiar şi operational se efectuează în conformitate cu cerinţele IAS 17 "Leasing".

13.8.Subunitatile fără personalitate juridică cu sediul în străinătate ale instituţiilor de credit, persoane juridice române, care aplica prevederile Reglementărilor contabile armonizate, aplica prevederile reglementărilor menţionate chiar dacă nu îndeplinesc condiţiile cerute de acestea, în vederea asigurării unor informaţii comparabile.

Situaţiile financiare ale subunitatilor trebuie convertite în lei, în conformitate cu cerinţele IAS 21 "Efectele variaţiei cursurilor de schimb valutar".

Prevederile de mai sus se aplică şi subunitatilor cu sediul în România, ce aparţin unor persoane juridice ori fizice cu sediul sau domiciliul în străinătate, dacă sunt îndeplinite condiţiile cerute de reglementările menţionate.

13.9.Instituţiile de credit care aplica Reglementările contabile armonizate nu recunosc şi, de asemenea, nu prezintă ca datorii bilantiere repartizarile efectuate din profitul exerciţiului curent, dacă acestea au fost propuse sau declarate după data bilanţului. În acest sens, sumele reprezentând dividende, precum şi participarea salariaţilor la profit sunt evidentiate la încheierea exerciţiului în creditul contului 5811 "Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperata" (articol contabil 592 "Repartizarea profitului" = 5811 "Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperata"), urmând ca acestea să fie reflectate în conturile corespunzătoare de datorii prin debitul contului 5811 "Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperata" (articol contabil 5811 "Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperata" = 354 "Dividende de plată", 3513 "Participarea personalului la profit" şi, respectiv, 591 "Profit şi pierdere" = 592 "Repartizarea profitului") după aprobarea de către adunarea generală a acţionarilor a acestor destinaţii.

Articolul 2

Banca Naţionala a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către instituţiile de credit a prevederilor prezentei circulare.

Articolul 3

Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea sancţiunilor prevăzute la art. 69 din Legea nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a celor prevăzute la art. 189 şi, respectiv, la art. 191 din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 97/2000, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002.

Articolul 4

La data intrării în vigoare a prezentei circulare se abroga orice dispoziţii contrare.

GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI

MUGUR CONSTANTIN ISARESCU

Bucureşti, 20 februarie 2003.

Nr. 6.

Anexa 1

SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -

┌─┐

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ....................... │N│ Naţional [ ]

├─┤

│ │ [ ]

┌───┬───┐ ├─┤

Data: [_____] Cod instituţie de credit: [_____]│ 0 │ 3 │ │ │ [ 3 ] TM

┌────────────┐ └───┴───┘ └─┘

│ mod 4000 │ - mii lei -

├────────────┴───────────────────────┬───────┬─────┬───────┬─────────────┬─────┐

│ │ │ │ │ Lei │Devi-│

│ CONTURI ÎN AFARĂ BILANŢULUI │ Cod ├─────┼───────┼─────┬───────┤ze │

│ │poziţie│Rezi-│Nerezi-│Rezi-│Nerezi-│Total│

│ │ │denti│denti │denti│denti │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ANGAJAMENTE DE FINANŢARE │ - │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Angajamente în favoarea altor │ │ │ │ │ │ │

│ instituţii de credit │ N1B │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Angajamente primite de la alte │ │ │ │ │ │ │

│ instituţii de credit │ N1M │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Angajamente în favoarea clientelei│ N1R │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Angajamente primite de la │ │ │ │ │ │ │

│ clientela financiară şi │ N2Y │ │ │ │ │ │

│ instituţiile administraţiei │ │ │ │ │ │ │

│ publice │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ANGAJAMENTE DE GARANŢIE │ - │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Cauţiuni, avaluri şi alte │ │ │ │ │ │ │

│ garanţii date altor │ N3B │ │ │ │ │ │

│ instituţii de credit │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Cauţiuni, avaluri şi alte │ │ │ │ │ │ │

│ garanţii primite de la │ N4A │ │ │ │ │ │

│ alte instituţii de credit │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Garanţii date pentru clientela │ N5A │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Garanţii primite de la clientela │ N7A │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE │ - │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Titluri de primit │ N8B │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Titluri vândute cu posibilitate│ N8Q │ │ │ │ │ │

│ de răscumpărare │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Alte titluri de primit │ N8Z │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Titluri de livrat │ N9B │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Titluri cumpărate cu │ │ │ │ │ │ │

│ posibilitate de răscumpărare │ N9Q │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Alte titluri de livrat │ N9Z │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE │ - │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Operaţiuni de schimb la vedere │ - │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Lei cumpăraţi şi încă neprimiti│ P1C │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Devize cumpărate şi încă │ │ │ │ │ │ │

│ neprimite │ P1G │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────── ────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Lei vanduti şi încă nelivrati │ P1M │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Devize vândute şi încă │ │ │ │ │ │ │

│ nelivrate │ P1R │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Operaţiuni privind devizele date │ │ │ │ │ │ │

│ şi luate cu împrumut │ - │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Devize date cu împrumut şi │ │ │ │ │ │ │

│ încă nelivrate │ P2C │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Devize luate cu împrumut şi │ │ │ │ │ │ │

│ încă neprimite │ P2G │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Operaţiuni de schimb la termen │ - │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Lei de primit contra devize │ │ │ │ │ │ │

│ de livrat │ P3C │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Devize de livrat contra lei │ │ │ │ │ │ │

│ de primit │ P101 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Devize de primit contra lei │ │ │ │ │ │ │

│ de livrat │ P4A │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Lei de livrat contra devize │ │ │ │ │ │ │

│ de primit │ P102 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Devize de primit contra devize │ │ │ │ │ │ │

│ de livrat │ P5A │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Devize de livrat contra devize │ │ │ │ │ │ │

│ de primit │ P6A │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Report/deport calculat anticipat │ - │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - de primit │ P8B │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - de plătit │ P8E │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Dobânzi neajunse la scadenta în │ │ │ │ │ │ │

│ devize acoperite la termen │ - │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - de încasat │ P9B │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - de plătit │ P9E │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Conturi de ajustare │ │ │ │ │ │ │

│ devize (+/-)*1) │ P9T │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE │ │ │ │ │ │ │

│FINANCIARE DERIVATE │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Operaţiuni cu instrumente │ │ │ │ │ │ │

│ financiare derivate de dobânda │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Operaţiuni debitoare │ Q1A │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Operaţiuni creditoare │ Q2A │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Operaţiuni cu instrumente │ │ │ │ │ │ │

│ financiare derivate de │ │ │ │ │ │ │

│ curs de schimb │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Lei de primit contra devize │ │ │ │ │ │ │

│ de livrat │ Q3A │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Devize de livrat contra lei │ │ │ │ │ │ │

│ de primit │ Q4A │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Devize de primit contra lei │ │ │ │ │ │ │

│ de livrat │ Q5A │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Lei de livrat contra devize │ │ │ │ │ │ │

│ de primit │ Q6A │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Devize de primit contra devize │ │ │ │ │ │ │

│ de livrat │ Q7A │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Devize de livrat contra devize │ │ │ │ │ │ │

│ de primit │ Q8A │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ANGAJAMENTE DIVERSE │ - │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Redevenţe, locatii de gestiune, │ │ │ │ │ │ │

│ chirii şi alte datorii asimilate │ P103 │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Angajamente primite │ P104 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Valori primite în garanţie │ │ │ │ │ │ │

│ privind operaţiunile cu │ P112 │ │ │ │ │ │

│ instrumente financiare derivate│ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Alte valori primite în garanţie│ P113 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Angajamente date │ P105 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Valori date în garanţie privind│ │ │ │ │ │ │

│ operaţiunile cu instrumente │ P114 │ │ │ │ │ │

│ financiare derivate │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Alte valori date în garanţie │ P115 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Alte angajamente diverse date │ P106 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Alte angajamente diverse primite │ P111 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ANGAJAMENTE INDOIELNICE │ Q80 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│CONTURI DE EVIDENŢă │ - │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Mijloace fixe luate cu chirie │ Q101 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Valori primite în păstrare sau │ │ │ │ │ │ │

│ custodie │ Q102 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Creanţe scoase din activ, │ │ │ │ │ │ │

│ urmărite în continuare, din care: │ Q103 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Creanţe scoase din activ, │ │ │ │ │ │ │

│ urmărite în continuare potrivit│ Q108 │ │ │ │ │ │

│ dispoziţiilor legale │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Credite aferente │ │ │ │ │ │ │

│ contractelor de credit │ Q109 │ │ │ │ │ │

│ investite cu formula │ │ │ │ │ │ │

│ executorie, urmărite │ │ │ │ │ │ │

│ în continuare │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Valori primite în pensiune │ │ │ │ │ │ │

│ aferente contractelor de │ Q110 │ │ │ │ │ │

│ credit investite cu formula │ │ │ │ │ │ │

│ executorie, urmărite în │ │ │ │ │ │ │

│ continuare │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Titluri primite în pensiune │ │ │ │ │ │ │

│ livrata aferente │ Q111 │ │ │ │ │ │

│ contractelor de credit │ │ │ │ │ │ │

│ investite cu formula │ │ │ │ │ │ │

│ executorie, urmărite în │ │ │ │ │ │ │

│ continuare │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Dobânzi aferente │ │ │ │ │ │ │

│ contractelor de credit │ Q112 │ │ │ │ │ │

│ investite cu formula │ │ │ │ │ │ │

│ executorie, urmărite │ │ │ │ │ │ │

│ în continuare │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Alte creanţe scoase din │ │ │ │ │ │ │

│ activ, urmărite în │ Q113 │ │ │ │ │ │

│ continuare │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│ - Creanţe ataşate │ Q114 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Debitori din penalităţi pretinse │ Q104 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Amortizarea aferentă gradului de │ │ │ │ │ │ │

│ neutilizare a mijloacelor fixe │ Q105 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Alte valori primite │ Q106 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Alte valori date │ Q107 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Capital social subscris şi vărsat │ │ │ │ │ │ │

│ în devize │ Q115 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────│

│- Capital de dotare în devize │ Q116 │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┤

│- Prime de emisiune plătite │ │ │ │ │ │ │

│ în devize │ Q117 │ │ │ │ │ │

└────────────────────────────────────┴───────┴─────┴───────┴─────┴───────┴─────┘

*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura şi Numele, prenumele şi

ştampila instituţiei de credit semnatura

Anexa 2

ANGAJAMENTE ÎN AFARĂ BILANŢULUI - mod. 4023 -

(Instrumente financiare derivate)

┌─┐

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ....................... │ │ [ ]

├─┤

│ │ [ ]

┌───┬───┐ ├─┤

Data: [______] Cod instituţie de credit: [_____] │ 0 │ 1 │ │G│ Global [ 3 ]TM

┌────────────┐ └───┴───┘ └─┘

│ mod 4023 │ - mii lei -

├────────────┴──────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┐

│ │ Cod │ Sume │

│ │poziţie│ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ A │ B │ 1 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi │ │ │

│asimilate de instrumente financiare derivate │ │ │

│de dobânda │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - operaţiuni de "micro-acoperire" │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Operaţiuni debitoare │ Q1B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Operaţiuni creditoare │ Q2B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - operaţiuni "poziţii deschise izolate" │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Operaţiuni debitoare │ Q1C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Operaţiuni creditoare │ Q2C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere │ │ │

│de instrumente financiare derivate de dobânda │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - operaţiuni de "micro-acoperire" │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Operaţiuni debitoare │ Q1D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Operaţiuni creditoare │ Q2D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - operaţiuni "poziţii deschise izolate" │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Operaţiuni debitoare │ Q1E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Operaţiuni creditoare │ Q2E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│Operaţiuni efectuate pe pieţele organizate şi asimilate│ │ │

│de instrumente financiare derivate de curs de schimb │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - operaţiuni de "micro-acoperire" │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Lei de primit contra devize de livrat │ Q3B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de livrat contra lei de primit │ Q4B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de primit contra lei de livrat │ Q5B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Lei de livrat contra devize de primit │ Q6B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de primit contra devize de livrat │ Q7B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de livrat contra devize de primit │ Q8B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - operaţiuni "poziţii deschise izolate" │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Lei de primit contra devize de livrat │ Q3C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de livrat contra lei de primit │ Q4C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de primit contra lei de livrat │ Q5C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Lei de livrat contra devize de primit │ Q6C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de primit contra devize de livrat │ Q7C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de livrat contra devize de primit │ Q8C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│Operaţiuni efectuate pe pieţele la buna înţelegere de │ │ │

│instrumente financiare derivate de curs de schimb │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - operaţiuni de "micro-acoperire" │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Lei de primit contra devize de livrat │ Q3D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de livrat contra lei de primit │ Q4D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de primit contra lei de livrat │ Q5D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Lei de livrat contra devize de primit │ Q6D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de primit contra devize de livrat │ Q7D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de livrat contra devize de primit │ Q8D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - operaţiuni "poziţii deschise izolate" │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Lei de primit contra devize de livrat │ Q3E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de livrat contra lei de primit │ Q4E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de primit contra lei de livrat │ Q5E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Lei de livrat contra devize de primit │ Q6E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de primit contra devize de livrat │ Q7E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Devize de livrat contra devize de primit │ Q8E │ │

└───────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┘

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura şi Numele, prenumele şi

ştampila instituţiei de credit semnatura

Anexa 3

Font 7

Anexa 3

OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE - mod. 4025 -

┌─┐

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ........................ │N│ Naţional [ ]

├─┤

│ │ [ 2 ] devize

┌───┬───┐ ├─┤

Data: [______] Cod instituţie de credit: [_____] │ 0 │ 1 │ │ │ [ ]

┌────────────┐ └───┴───┘ └─┘

│ mod 4025 │ - mii lei -

├────────────┴─────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │ │ REZIDENŢI │

│ │ ├──────────────────────────────────────────────┬──────────┤

│ │ │ Operaţiuni pe pieţe la buna înţelegere │ │

│ │ ├──────────┬─────────┬────────────┬────────────┼──────────┤

│ │ │ │Organisme│ Instituţii │ │ │

│ │ Cod │ │ de │financiare, │ │Operaţiuni│

│ │poziţie│Instituţii│plasament│altele decât│ Clientela │ pe pieţe │

│ │ │de credit │colectiv │instituţiile│nefinanciara│organizate│

│ │ │ │în valori│ de credit │ │ │

│ │ │ │mobiliare│ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P3D │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P3E │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P4D │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P4E │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P5D │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P5E │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P6D │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P6E │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P107 │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P108 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P109 │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P110 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE│ │ │ │ │ │ │

│SCHIMB*3) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Lei de primit contra devize de livrat │ Q3F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Devize de livrat contra lei de primit │ Q4F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Devize de primit contra lei de livrat │ Q5F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Lei de livrat contra devize de primit │ Q6F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Devize de primit contra devize de livrat│ Q7F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Devize de livrat contra devize de primit│ Q8F │ │ │ │ │ │

└──────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┴────────────┴────────────┴──────────┘

*1) SWAP-uri cambiste (absenta fluxului de plată a dobânzilor intermediare).

*2) SWAP-uri lungi de devize (existenta fluxului de plată a dobânzilor intermediare).

*3) Futures pe curs de schimb.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura şi Numele, prenumele şi

ştampila instituţiei de credit semnatura

Font 7

OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE - mod. 4025 -

┌─┐

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ........................ │N│ Naţional [ ]

├─┤

│ │ [ 2 ] devize

┌───┬───┐ ├─┤

Data: [______] Cod instituţie de credit: [_____] │ 0 │ 1 │ │ │ [ ]

└───┴───┘ └─┘

┌────────────┐

│ mod 4025 │ - mii lei -

├────────────┴─────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │ │ NEREZIDENTI │

│ │ ├──────────────────────────────────────────────┬──────────┤

│ │ │ Operaţiuni pe pieţe la buna înţelegere │ │

│ │ ├──────────┬─────────┬────────────┬────────────┼──────────┤

│ │ │ │Organisme│ Instituţii │ │ │

│ │ Cod │ │ de │financiare, │ │Operaţiuni│

│ │poziţie│Instituţii│plasament│altele decât│ Clientela │ pe pieţe │

│ │ │de credit │colectiv │instituţiile│nefinanciara│organizate│

│ │ │ │în valori│ de credit │ │ │

│ │ │ │mobiliare│ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P3D │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P3E │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P4D │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P4E │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P5D │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P5E │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P6D │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P6E │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P107 │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P108 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P109 │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P110 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE│ │ │ │ │ │ │

│SCHIMB*3) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Lei de primit contra devize de livrat │ Q3F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Devize de livrat contra lei de primit │ Q4F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Devize de primit contra lei de livrat │ Q5F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Lei de livrat contra devize de primit │ Q6F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Devize de primit contra devize de livrat│ Q7F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Devize de livrat contra devize de primit│ Q8F │ │ │ │ │ │

└──────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┴────────────┴────────────┴──────────┘

*1) SWAP-uri cambiste (absenta fluxului de plată a dobânzilor intermediare).

*2) SWAP-uri lungi de devize (existenta fluxului de plată a dobânzilor intermediare).

*3) Contracte futures pe curs de schimb.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura şi Numele, prenumele şi

ştampila instituţiei de credit semnatura

Anexa 4

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4080 -

JUDEŢUL _______________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE ______________│_│_│

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

CREDIT: ___________________________ preponderenta) _________________________

ADRESA LOC: __________, sector ___ Cod grupa CAEN __________________│_│_│_│

STR.: ___________________ nr.: ____ CODUL FISCAL ______│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│

TELEFONUL: _______ FAXUL: _________

NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERŢULUI ________________________

┌─┐

│N│ Naţional [ ]

├─┤

│ │ [ ]

┌───┬───┐ ├─┤

Data: [______] Cod instituţie de credit: [_____] │ 0 │ 1 │ │ │ [ 3 ]TM

┌────────────┐ └───┴───┘ └─┘

│ mod 4080 │ - mii lei -

├────────────┴──────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┐

│ │ Cod │ Suma │

│ │poziţie│ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ A │ B │ 1 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ │ W01 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din operaţiunile de trezorerie şi │ │ │

│ operaţiunile interbancare │ W05 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Dobânzi │ W2A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Bănci centrale │ W2B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Conturi de corespondent │ W2E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Depozite la instituţii de credit │ W101 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - la vedere │ W102 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - la termen │ W103 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - colaterale │ W104 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Credite acordate instituţiilor de credit │ W2H │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - de pe o zi pe alta │ W2J │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - la termen │ W2K │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - financiare │ W2L │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Valori primite în pensiune │ W2M │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - de pe o zi pe alta │ W2N │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - la termen │ W2P │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Operaţiuni cu organizaţiile cooperatiste de │ │ │

│ credit din cadrul aceleiaşi reţele │ W2V │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Cont curent la casa centrala │ W110 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Depozite la casa centrala │ W111 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Credite acordate organizaţiilor │ │ │

│ cooperatiste de credit din │ W112 │ │

│ cadrul aceleiaşi reţele │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Valori de recuperat de la organizaţii │ │ │

│ cooperatiste de credit │ W113 │ │

│ din cadrul aceleiaşi reţele │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Creanţe restante şi indoielnice privind │ │ │

│ organizaţiile cooperatiste de credit │ W114 │ │

│ din cadrul aceleiaşi reţele │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte dobânzi │ W2Z │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Titluri cu posibilitate de răscumpărare │ W20 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Report/deport │ W21 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Diverse dobânzi │ W25 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Creanţe restante şi indoielnice │ W27 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Comisioane │ W30 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane │ W31 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane aferente operaţiunilor între │ │ │

│ organizaţiile │ W35 │ │

│ cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi │ │ │

│ reţele │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din operaţiuni cu clientela │ W40 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Dobânzi │ W6A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Creanţe comerciale şi credite acordate │ │ │

│ clientelei │ W6B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Scont, asimilate şi alte creanţe comerciale │ W6C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Operaţiuni de factoring │ W105 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Credite de trezorerie │ W6E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Credite pentru export │ W6D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Credite pentru echipament │ W6F │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Credite pentru bunuri imobiliare │ W6G │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte credite acordate clientelei │ W6H │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Credite acordate clientelei financiare │ W7A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - de pe o zi pe alta │ W7B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - la termen │ W7L │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Valori primite în pensiune │ W7N │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - de pe o zi pe alta │ W7P │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - la termen │ W7S │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Conturi curente debitoare │ W7V │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte dobânzi │ W7Z │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Titluri cu posibilitate de răscumpărare │ W70 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Report/deport │ W73 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Diverse dobânzi │ W75 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Creanţe restante şi indoielnice │ W78 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Comisioane │ W80 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din operaţiunile cu titluri │ X0A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune │ │ │

│ livrata │ X0B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din titlurile de tranzacţie │ X0E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din titlurile de plasament │ X0K │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dobânzi │ X0L │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dividende şi venituri asimilate │ X0Q │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din cesiune │ X0R │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din titlurile de investiţii │ X1A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dobânzi │ X1B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din prime │ X1G │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din datorii constituite prin titluri │ X2A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri │ X2P │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dobânzi din creanţe restante şi indoielnice │ X23 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane │ X27 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din operaţiunile de leasing, locatie simpla │ │ │

│ şi asimilate │ X3A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din operaţiuni de leasing şi asimilate │ X3B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din chirii │ X3C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din cesiunea imobilizarilor date în │ │ │

│ leasing şi asimilate │ X3V │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru operaţiunile │ │ │

│ de leasing şi asimilate │ X3L │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte venituri din operaţiunile de leasing şi │ │ │

│ asimilate │ X3Z │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din operaţiunile de locatie simpla │ X4A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din chirii │ X4C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din cesiunea imobilizarilor date în │ │ │

│ locatie simpla │ X4P │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru operaţiuni de │ │ │

│ locatie simpla │ X4E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte venituri din operaţiunile de locatie │ │ │

│ simpla │ X4V │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din creanţe restante şi indoielnice │ X4W │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul │ │ │

│ societăţilor comerciale legate, titluri de │ X5A │ │

│ participare şi titluri ale activităţii │ │ │

│ de portofoliu │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dobânzi de la creditele subordonate la termen │ X5C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dobânzi de la creditele subordonate pe durata │ │ │

│ nedeterminată │ X5D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dividende şi venituri asimilate │ X5K │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dobânzi din creanţe restante şi indoielnice │ X5W │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din operaţiunile de schimb │ X6A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din operaţiunile de schimb şi arbitraj │ X6B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane │ X6D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din operaţiunile în afară bilanţului │ X7A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din angajamentele de finanţare │ X7B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Angajamente de finanţare în favoarea altor │ │ │

│ instituţii de credit │ X7G │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Angajamente de finanţare în favoarea clientelei│ X7J │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din angajamentele de garanţie │ X8A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Angajamente de garanţie în favoarea altor │ │ │

│ instituţii de credit │ X8B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Angajamente de garanţie în favoarea clientelei │ X8G │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din angajamentele aferente operaţiunilor│ │ │

│ cu instrumente financiare derivate │ Z0A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din instrumente financiare derivate │ │ │

│ de dobânda │ Z0C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din instrumente financiare derivate │ │ │

│ de curs de schimb │ Z0F │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane │ Z0M │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din alte angajamente date │ Z0P │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din prestaţiile de servicii financiare │ Z1A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane privind titlurile gestionate sau │ │ │

│ în depozit │ Z1B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane privind operaţiunile cu titluri │ │ │

│ efectuate în contul clientelei │ Z1K │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane din activităţile de asistenţa şi │ │ │

│ de consultanţa │ Z1T │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane din activităţile de asistenţa şi │ │ │

│ consultanţa pentru persoane fizice │ Z1V │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane din activităţile de asistenţa şi │ │ │

│ consultanţa pentru persoane juridice │ Z1W │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte comisioane │ Z1X │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri privind mijloacele de plată │ Z10 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte venituri din prestaţiile de servicii │ │ │

│ financiare │ Z15 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Alte venituri din activitatea de exploatare bancară │ Z2A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare │ │ │

│ bancară efectuate în comun │ Z2F │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de │ │ │

│ exploatare bancară efectuate în comun │ Z2K │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară │ Z2P │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri diverse de exploatare bancară │ Z2R │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE │ Z3A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Cheltuieli refacturate │ Z3B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Cheltuieli refacturate societăţilor grupului │ Z3C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Cheltuieli refacturate altor societăţi │ Z3D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Cota-parte privind operaţiunile de exploatare │ │ │

│ nebancare efectuate în comun │ Z4A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Cota-parte din cheltuielile sediului social │ Z4D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din cesiunea imobilizarilor │ Z4F │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din cesiunea imobilizarilor necorporale │ │ │

│ şi corporale │ Z4L │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din cesiunea imobilizarilor financiare │ Z4R │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri accesorii │ Z5A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri privind imobilele legate de exploatare │ Z5B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din activităţi nebancare │ Z5E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte venituri accesorii │ Z5L │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Alte venituri diverse din exploatare │ Z6A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancara│ Z6B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută │ │ │

│ la venituri │ Z6E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din subvenţii de exploatare │ Z101 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din producţia de imobilizari │ Z102 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri privind bunurile mobile şi imobile │ │ │

│ din executarea creanţelor │ Z103 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte venituri │ Z6Z │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│VENITURI DIN PROVIZIOANE oI RECUPERARI DE CREANŢE │ │ │

│AMORTIZATE │ Z8A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din provizioane pentru creanţe din │ │ │

│ operaţiuni interbancare │ Z8C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane specifice de risc │ │ │

│ de credit │ Z104 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane specifice de risc │ │ │

│ de dobânda │ Z105 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din provizioane pentru creanţe din │ │ │

│ operaţiuni cu clientela │ Z8D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane specifice de risc │ │ │

│ de credit │ Z106 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane specifice de risc │ │ │

│ de dobânda │ Z107 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din provizioane privind operaţiuni cu │ │ │

│ titluri şi operaţiuni diverse │ Z8E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea │ │ │

│ titlurilor │ Z108 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea │ │ │

│ titlurilor de plasament │ Z109 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea │ │ │

│ titlurilor de investiţii │ Z110 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea │ │ │

│ stocurilor │ Z111 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru creanţe restante │ │ │

│ şi indoielnice │ Z8F │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din provizioane pentru valori imobilizate │ Z112 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea │ │ │

│ părţilor deţinute în cadrul societăţilor │ Z113 │ │

│ comerciale legate, a titlurilor de participare │ │ │

│ şi a titlurilor activităţii de portofoliu │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea │ │ │

│ imobilizarilor │ Z114 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea │ │ │

│ imobilizarilor în curs │ Z115 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea │ │ │

│ imobilizarilor activităţii de exploatare │ Z116 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea │ │ │

│ imobilizarilor în afară activităţii │ Z117 │ │

│ de exploatare │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru creanţe restante │ │ │

│ şi indoielnice │ Z118 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli│ Z8V │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru riscuri de │ │ │

│ executare a angajamentelor prin semnatura │ Z119 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru facilităţi │ │ │

│ acordate personalului │ Z120 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru risc de ţara │ Z121 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din provizioane pentru alte riscuri │ │ │

│ şi cheltuieli │ Z122 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din provizioane reglementate │ Z8W │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din recuperari de creanţe amortizate │ Z8X │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU │ │ │

│RISCUL DE CREDIT │ Z7A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│TOTAL VENITURI CURENTE │ Z134 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│VENITURI EXCEPŢIONALE │ Z90 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri excepţionale din operaţiunile de gestiune │ Z123 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din despăgubiri şi penalităţi │ Z124 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte venituri excepţionale din operaţiuni │ │ │

│ de gestiune │ Z125 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri excepţionale din provizioane │ Z126 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri excepţionale din provizioane pentru │ │ │

│ riscuri şi cheltuieli │ Z127 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri excepţionale din provizioane pentru │ │ │

│ deprecieri │ Z128 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri excepţionale din provizioane │ │ │

│ reglementate │ Z129 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Alte venituri excepţionale │ Z130 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│TOTAL VENITURI EXCEPŢIONALE │ Z135 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│TOTAL VENITURI │ Z99 │ │

└───────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┘

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura şi Numele, prenumele şi

ştampila instituţiei de credit semnatura

Anexa 5

SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4100 -

┌─┐

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ......................... │ │ [ ]

Unitatea din străinătate ................................. ├─┤

┌───┬───┐ │S│ Străină- [ ]

│ 0 │ 3 │ ├─┤ tate

Data: [______] Cod instituţie de credit: [_____] └───┴───┘ │G│ Global [ 3 ] TM

┌────────────┐ └─┘

│ mod 4100 │ - mii lei -

├────────────┴──────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┐

│ CONTURI ÎN AFARĂ BILANŢULUI │ Cod │ Sume │

│ │poziţie│ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ A │ B │ 1 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ANGAJAMENTE DE FINANŢARE │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Angajamente în favoarea altor instituţii de credit │ N1B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Angajamente primite de la alte instituţii de credit │ N1M │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Angajamente în favoarea clientelei │ N1R │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Angajamente primite de la clientela financiară şi │ │ │

│ instituţiile administraţiei publice │ N2Y │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ANGAJAMENTE DE GARANŢIE │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date altor │ │ │

│ instituţii de credit │ N3B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la │ │ │

│ alte instituţii de credit │ N4A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Garanţii date pentru clientela │ N5A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Garanţii primite de la clientela │ N7A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Titluri de primit │ N8B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare │ N8Q │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte titluri de primit │ N8Z │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Titluri de livrat │ N9B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare │ N9Q │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte titluri de livrat │ N9Z │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Operaţiuni de schimb la termen │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Monede de primit │ P7A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Monede de livrat │ P7M │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Report/deport calculat anticipat │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - de primit │ P8B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - de plătit │ P8E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Dobânzi neajunse la scadenta în devize acoperite │ │ │

│ la termen │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - de încasat │ P9B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - de plătit │ P9E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Conturi de ajustare devize (+/-)*1) │ P9T │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE │ - │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Operaţiuni cu instrumente financiare derivate │ │ │

│ de dobânda │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Operaţiuni debitoare │ Q1A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Operaţiuni creditoare │ Q2A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de │ │ │

│ curs de schimb │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Monede de primit │ Q3G │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Monede de livrat │ Q4G │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ANGAJAMENTE DIVERSE │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Redevenţe, locatii de gestiune, chirii şi alte │ │ │

│ datorii asimilate │ P103 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Angajamente date │ P120 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│- Angajamente primite │ P121 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ANGAJAMENTE INDOIELNICE │ Q80 │ │

└───────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┘

*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura şi Numele, prenumele şi

ştampila instituţiei de credit semnatura

Anexa 6

Font 7

Anexa 6

OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN ÎN DEVIZE - mod. 4125 -

┌─┐

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ........................ │ │ [ ]

├─┤

Unitatea din străinătate ................................ │S│ Străinătate*) [ ]

┌───┬───┐ ├─┤

Data: [_____] Cod instituţie de credit: [_____] │ 0 │ 1 │ │G│ Global*) [ 3 ] TM

┌────────────┐ └───┴───┘ └─┘

│ mod 4125 │ - mii lei -

├────────────┴─────────────────────────────┬───────┬──────────────────────────────────────────────┬──────────┐

│ │ │Operaţiuni pe pieţe la buna înţelegere │ │

│ │ ├──────────┬─────────┬────────────┬────────────┤Operaţiuni│

│ │ │ │Organisme│ Instituţii │ │ pe pieţe │

│ │ Cod │ │ de │financiare, │ │organizate│

│ │poziţie│Instituţii│plasament│altele decât│ Clientela │ şi │

│ │ │de credit │colectiv │instituţiile│nefinanciara│asimilate │

│ │ │ │în valori│ de credit │ │ │

│ │ │ │mobiliare│ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P3D │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P3E │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P4D │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P4E │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P5D │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P5E │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P6D │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P6E │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P107 │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P108 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ P109 │ │ │ │ │ │

│ de trezorerie*1) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Operaţiuni de schimb financiare*2) │ P110 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE│ │ │ │ │ │ │

│SCHIMB*3) │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Lei de primit contra devize de livrat │ Q3F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Devize de livrat contra lei de primit │ Q4F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Devize de primit contra lei de livrat │ Q5F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Lei de livrat contra devize de primit │ Q6F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Devize de primit contra devize de livrat│ Q7F │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┼────────────┼────────────┼──────────┤

│- Devize de livrat contra devize de primit│ Q8F │ │ │ │ │ │

└──────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┴────────────┴────────────┴──────────┘

*)"G" şi "S" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit persoane juridice române.

*1) SWAP-uri cambiste (absenta fluxului de plată a dobânzilor intermediare).

*2) SWAP-uri lungi de devize (existenta fluxului de plată a dobânzilor intermediare).

*3) Futures pe curs de schimb.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele şi

şi ştampila băncii semnatura

Anexa 7

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4180 -

JUDEŢUL _____________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE ______________│_│_│

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

CREDIT: _________________________ preponderenta) _________________________

ADRESA LOC: ________, sector ___ Cod grupa CAEN __________________│_│_│_│

STR.: ________________ nr.: _____ CODUL FISCAL ______│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│

TELEFONUL: _______ FAXUL: _______

NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERŢULUI ______________________

┌─┐

│ │ [ ]

├─┤

│S│ Străinătate*)[ ]

┌───┬───┐ ├─┤

Data: [____] Cod instituţie de credit: [___] │ 0 │ 1 │ │G│ Global*) [ 3 ] TM

┌────────────┐ └───┴───┘ └─┘

│ mod 4180 │ - mii lei -

├────────────┴──────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┐

│ │ Cod │ Sume │

│ │poziţie│ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ A │ B │ 1 │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ │ W01 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din operaţiunile de trezorerie şi │ │ │

│ operaţiunile interbancare │ W05 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Dobânzi │ W2A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Bănci centrale │ W2B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Conturi de corespondent │ W2E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Depozite la instituţii de credit │ W101 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Credite acordate instituţiilor de credit │ W2H │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Valori primite în pensiune │ W2M │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Operaţiunile cu organizaţiile cooperatiste │ │ │

│ de credit din cadrul aceleiaşi reţele │ W2V │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte dobânzi │ W2Z │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Creanţe restante şi indoielnice │ W27 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Comisioane │ W30 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din operaţiunile cu clientela │ W40 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Dobânzi │ W6A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Creanţe comerciale şi credite acordate │ │ │

│ clientelei │ W6B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Credite acordate clientelei financiare │ W7A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Valori primite în pensiune │ W7N │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Conturi curente debitoare │ W7V │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte dobânzi │ W7Z │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Creanţe restante şi indoielnice │ W78 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Comisioane │ W80 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din operaţiunile cu titluri │ X0A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune │ │ │

│ livrata │ X0B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din titlurile de tranzacţie │ X0E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din titlurile de plasament │ X0K │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dobânzi │ X0L │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dividende şi venituri asimilate │ X0Q │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din cesiune │ X0R │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din titlurile de investiţii │ X1A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dobânzi │ X1B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din prime │ X1G │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din datorii constituite prin titluri │ X2A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri │ X2P │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dobânzi din creanţe restante şi indoielnice │ X23 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane │ X27 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din operaţiunile de leasing, │ │ │

│ locatie simpla şi asimilate │ X3A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate│ X3B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din operaţiunile de locatie simpla │ X4A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din creanţe restante şi indoielnice │ X4W │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din credite subordonate, părţi în │ │ │

│ cadrul societăţilor comerciale legate, titluri │ X5A │ │

│ de participare şi titluri ale activităţii │ │ │

│ de portofoliu │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dobânzi de la creditele subordonate la termen │ X5C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dobânzi de la creditele subordonate pe durata │ │ │

│ nedeterminată │ X5D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dividende şi venituri asimilate │ X5K │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Dobânzi din creanţe restante şi indoielnice │ X5W │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din operaţiunile de schimb │ X6A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din operaţiunile de schimb şi arbitraj │ X6B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane │ X6D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din operaţiunile în afară bilanţului │ X7A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din angajamentele de finanţare │ X7B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din angajamentele de garanţie │ X8A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din angajamentele aferente operaţiunilor│ │ │

│ cu instrumente financiare derivate │ Z0A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din instrumente financiare derivate │ │ │

│ de dobânda │ Z0C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din instrumente financiare derivate │ │ │

│ de curs de schimb │ Z0F │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane │ Z0M │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din alte angajamente date │ Z0P │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din prestaţiile de servicii financiare │ Z1A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane privind titlurile gestionate │ │ │

│ sau în depozit │ Z1B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane privind operaţiunile cu titluri │ │ │

│ efectuate în contul clientelei │ Z1K │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane din activităţile de asistenţa │ │ │

│ şi de consultanţa │ Z1T │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane din activităţile de asistenţa │ │ │

│ şi consultanţa pentru persoane fizice │ Z1V │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Comisioane din activităţile de asistenţa │ │ │

│ şi consultanţa pentru persoane juridice │ Z1W │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte comisioane │ Z1X │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri privind mijloacele de plată │ Z10 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte venituri din prestaţiile │ │ │

│ de servicii financiare │ Z15 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Alte venituri din activitatea de exploatare bancară │ Z2A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare │ │ │

│ bancară efectuate în comun │ Z2F │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile │ │ │

│ de exploatare bancară efectuate în comun │ Z2K │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară │ Z2P │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri diverse de exploatare bancară │ Z2R │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE │ Z3A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Cheltuieli refacturate │ Z3B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Cheltuieli refacturate societăţilor grupului │ Z3C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Cheltuieli refacturate altor societăţi │ Z3D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Cota-parte privind operaţiunile de exploatare │ │ │

│ nebancare efectuate în comun │ Z4A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Cota-parte din cheltuielile sediului social │ Z4D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din cesiunea imobilizarilor │ Z4F │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din cesiunea imobilizarilor │ │ │

│ necorporale şi corporale │ Z4L │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din cesiunea imobilizarilor financiare │ Z4R │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri accesorii │ Z5A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri privind imobilele legate de exploatare │ Z5B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din activităţi nebancare │ Z5E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte venituri accesorii │ Z5L │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Alte venituri diverse din exploatare │ Z6A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancara│ Z6B │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Cota-parte din subvenţiile de investiţii │ │ │

│ trecută la venituri │ Z6E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din subvenţii de exploatare │ Z101 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri din producţia de imobilizari │ Z102 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri privind bunurile mobile şi imobile │ │ │

│ din executarea creanţelor │ Z103 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte venituri │ Z6Z │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│VENITURI DIN PROVIZIOANE oI RECUPERARI DE │ │ │

│CREANŢE AMORTIZATE │ Z8A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din provizioane pentru creanţe din │ │ │

│ operaţiuni interbancare │ Z8C │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din provizioane pentru creanţe din │ │ │

│ operaţiuni cu clientela │ Z8D │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din provizioane privind operaţiuni cu │ │ │

│ titluri şi operaţiuni diverse │ Z8E │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din provizioane pentru valori imobilizate │ Z112 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli│ Z8V │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din provizioane reglementate │ Z8W │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ Venituri din recuperari de creanţe amortizate │ Z8X │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU │ │ │

│RISCUL DE CREDIT │ Z7A │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│TOTAL VENITURI CURENTE │ Z134 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│VENITURI EXCEPŢIONALE │ Z90 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri excepţionale din operaţiunile │ │ │

│ de gestiune │ Z123 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Venituri excepţionale din provizioane │ Z126 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│ - Alte venituri excepţionale │ Z130 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│TOTAL VENITURI EXCEPŢIONALE │ Z135 │ │

├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┤

│TOTAL VENITURI │ Z99 │ │

└───────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┘

*)"S" şi "G" - se completează, după caz, de către instituţiile de credit

persoane juridice române.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura şi Numele, prenumele şi

ştampila instituţiei de credit semnatura

Anexa 8

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI PUBLICABIL - mod. 4290 -

JUDEŢUL ______________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE ________________│_│_│

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

CREDIT: ____________________________ preponderenta) ___________________________

ADRESA LOC: __________, sector ____ Cod grupa CAEN ____________________│_│_│_│

STR.: ___________________ nr.: _____ CODUL FISCAL ________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│

TELEFONUL: _________ FAXUL: _______

NUMĂRUL DIN REGISTRUL

COMERŢULUI _________________________

┌─┐

│N│ Naţional*)[ ]

├─┤

│ │ [ ]

┌───┬───┐ ├─┤

Data: [______] Cod instituţie de credit: [_____] │ 0 │ 1 │ │G│ Global*) [ 3 ]TM

┌────────────┐ └───┴───┘ └─┘

│ mod 4290 │ - mii lei -

├────────────┴──────────────────────────────────┬───────┬──────────┬──────────┐

│ │ Cod │EXERCIŢIUL│EXERCIŢIUL│

│ │poziţie│ N │ N - 1 │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ + DOBÂNZI ŞI VENITURI ASIMILATE │ 010 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│+ Dobânzi şi venituri asimilate privind │ │ │ │

│ operaţiunile cu instituţiile de credit │ 012 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│+ Dobânzi şi venituri asimilate privind │ │ │ │

│ operaţiunile cu clientela │ 014 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│+ Dobânzi şi venituri asimilate privind │ │ │ │

│ obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix │ 016 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│+ Alte dobânzi şi venituri asimilate │ 018 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│- DOBÂNZI ŞI CHELTUIELI ASIMILATE │ 020 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│- Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind │ │ │ │

│ operaţiunile cu instituţiile de credit │ 022 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│- Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind │ │ │ │

│ operaţiunile cu clientela │ 024 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│- Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind │ │ │ │

│ obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix │ 026 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│- Alte dobânzi şi cheltuieli asimilate │ 028 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ + VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI │ │ │ │

│ LOCATIE CU OPŢIUNE DE CUMPĂRARE │ 030 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING │ │ │ │

│ ŞI LOCATIE CU OPŢIUNE DE CUMPĂRARE │ 040 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ + VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE │ │ │ │

│ LOCATIE SIMPLA │ 050 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNILE DE │ │ │ │

│ LOCATIE SIMPLA │ 060 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ + VENITURI PRIVIND TITLURILE CU VENIT │ │ │ │

│ VARIABIL │ 070 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ + COMISIOANE (VENITURI) │ 080 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ - COMISIOANE (CHELTUIELI) │ 090 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ + PROFIT DIN OPERAŢIUNI FINANCIARE │ 100 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│+ Profit din operaţiuni cu titluri │ │ │ │

│ de tranzacţie │ 102 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│+ Profit din operaţiuni cu titluri de plasament│ 104 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│+ Profit din operaţiuni de schimb │ 106 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│+ Profit din operaţiuni cu instrumente │ │ │ │

│ financiare derivate │ 108 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│- PIERDERI DIN OPERAŢIUNI FINANCIARE │ 110 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│- Pierderi din operaţiuni cu titluri │ │ │ │

│ de tranzacţie │ 112 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│- Pierderi din operaţiuni cu titluri │ │ │ │

│ de plasament │ 114 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│- Pierderi din operaţiuni de schimb │ 116 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│- Pierderi din operaţiuni cu instrumente │ │ │ │

│ financiare derivate │ 118 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ALTE VENITURI oI CHELTUIELI CURENTE │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ + ALTE VENITURI DE EXPLOATARE │ 300 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│+ Alte venituri de exploatare bancară │ 310 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│+ Alte venituri de exploatare nebancara │ 320 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ - CHELTUIELI GENERALE DE EXPLOATARE │ 330 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│- Cheltuieli cu personalul │ 333 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│- Alte cheltuieli administrative │ 336 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ - CHELTUIELI CU AMORTIZARILE ŞI │ │ │ │

│ PROVIZIOANELE PENTRU IMOBILIZARILE │ 340 │ │ │

│ NECORPORALE ŞI CORPORALE │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ - ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE │ 350 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│- Alte cheltuieli de exploatare bancară │ 360 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│- Alte cheltuieli de exploatare nebancara │ 370 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ + PROFIT DIN CORECTII ASUPRA VALORII │ │ │ │

│ CREANŢELOR DIN BILANŢ ŞI ELEMENTELOR │ 380 │ │ │

│ DIN AFARĂ BILANŢULUI │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ - PIERDERI DIN CORECTII ASUPRA VALORII │ │ │ │

│ CREANŢELOR DIN BILANŢ ŞI ELEMENTELOR │ 390 │ │ │

│ DIN AFARĂ BILANŢULUI │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ + PROFIT DIN CORECTII ASUPRA VALORII │ │ │ │

│ IMOBILIZARILOR FINANCIARE │ 400 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ - PIERDERI DIN CORECTII ASUPRA VALORII │ │ │ │

│ IMOBILIZARILOR FINANCIARE │ 410 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ + VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE │ │ │ │

│ PENTRU RISCUL DE CREDIT │ 430 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│+/- REZULTATUL CURENT │ 440 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│VENITURI ŞI CHELTUIELI EXCEPŢIONALE │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ + VENITURI EXCEPŢIONALE │ 450 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│ - CHELTUIELI EXCEPŢIONALE │ 460 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│+/- REZULTATUL EXCEPŢIONAL │ 470 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│IMPOZITUL PE PROFIT │ 480 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│+/- REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI │ 490 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│REPARTIZAREA PROFITULUI**) │ 493 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE) │ │ │ │

│DUPĂ REPARTIZAREA │ 495 │ │ │

├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤

│PROFITULUI BRUT PE DESTINATIILE │ │ │ │

│PREVĂZUTE DE LEGE**) │ │ │ │

└───────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴──────────┘

*)"G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice

române.

*)"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de

credit străine.

**)Se completează de către instituţiile de credit care înregistrează

pierderi ca urmarea repartizării profitului brut pe destinatiile

prevăzute de lege şi a înregistrării cheltuielilor cu impozitul

pe profit.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnatura şi Numele, prenumele şi

ştampila instituţiei de credit semnatura

VERIFICAT ŞI CERTIFICAT,

potrivit legii, de către:

CENZORII INSTITUŢIEI DE CREDIT CALITATEA SEMNATURA ŞI

sau ALTE PERSOANE CARE (expert contabil, contabil PARAFA

ÎNDEPLINESC ATRIBUŢIILE CENZORILOR autorizat cu studii superioare,

(numele şi prenumele, denumirea societate de expertiza

societăţii de expertiza contabila) contabila)

.......................... ......................... ...............

.......................... ......................... ...............

.......................... ......................... ...............

Anexa 9

1.DOCUMENTE CARE AU CORESPONDENTA CU NOMENCLATORUL DE POZIŢII

A60 OPERAŢIUNI ÎNTRE ORGANIZAŢIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL 4000

ACELEIAŞI REŢELE 4100

1711+17171+1731+1741+1761+178-ex. 191

ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBANDA

Q1A OPERAŢIUNI DEBITOARE 4000

94111+94151+94311+94351 4100

Q2A OPERAŢIUNI CREDITOARE 4000

94112+94152+94312+94352 4100

OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE ŞI ASIMILATE DE INSTRUMENTE

FINANCIARE DERIVATE DE DOBANDA - OPERAŢIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"

Q1B OPERAŢIUNI DEBITOARE 4023

94111

Q2B OPERAŢIUNI CREDITOARE 4023

94112

OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE ŞI ASIMILATE DE INSTRUMENTE

FINANCIARE DERIVATE DE DOBANDA - OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE"

Q1C OPERAŢIUNI DEBITOARE 4023

94151

Q2C OPERAŢIUNI CREDITOARE 4023

94152

OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢE LA BUNA ÎNŢELEGERE DE INSTRUMENTE

FINANCIARE DERIVATE DE DOBANDA - OPERAŢIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"

Q1D OPERAŢIUNI DEBITOARE 4023

94311

Q2D OPERAŢIUNI CREDITOARE 4023

94312

OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢE LA BUNA ÎNŢELEGERE DE INSTRUMENTE

FINANCIARE DERIVATE DE DOBANDA - OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE"

Q1E OPERAŢIUNI DEBITOARE 4023

94351

Q2E OPERAŢIUNI CREDITOARE 4023

94352

OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB

Q3G MONEDE DE PRIMIT 4100

94411+94413+94415+94451+94453+94455

94511+94513+94515+94551+94553+94555

Q4G MONEDE DE LIVRAT 4100

94412+94414+94416+94452+94454+94456

94512+94514+94516+94552+94554+94556

Q3A LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4000

94411+94451+94511+94551

Q4A DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4000

94412+94452+94512+94552

Q5A DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4000

94413+94453+94513+94553

Q6A LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4000

94414+94454+94514+94554

Q7A DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4000

94415+94455+94515+94555

Q8A DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4000

94416+94456+94516+94556

OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE DE INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE DE CURS DE SCHIMB (FUTURES DE CURS DE SCHIMB)

Q3F LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4025

ex. 94411+ex. 94451 4125

Q4F DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4025

ex. 94412+ex. 94452 4125

Q5F DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4025

ex. 94413+ex. 94453 4125

Q6F LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4025

ex. 94414+ex. 94454 4125

Q7F DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4025

ex. 94415+ex. 94455 4125

Q8F DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4025

ex. 94416+ex. 94456 4125

OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE ŞI ASIMILATE

DE INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB -

OPERAŢIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"

Q3B LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023

94411

Q4B DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4023

94412

Q5B DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4023

94413

Q6B LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023

94414

Q7B DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023

94415

Q8B DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023

94416

OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE ORGANIZATE ŞI ASIMILATE DE

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB - OPERAŢIUNI

POZIŢII DESCHISE IZOLATE

Q3C LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023

94451

Q4C DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4023

94452

Q5C DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4023

94453

Q6C LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023

94454

Q7C DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023

94455

Q8C DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023

94456

OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE DE INSTRUMENTE

FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB - OPERAŢIUNI DE "MICRO-ACOPERIRE"

Q3D LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023

94511

Q4D DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4023

94512

Q5D DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4023

94513

Q6D LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023

94514

Q7D DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023

94515

Q8D DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023

94516

OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA ÎNŢELEGERE DE INSTRUMENTE

FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB - OPERAŢIUNI

POZIŢII DESCHISE IZOLATE

Q3E LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023

94551

Q4E DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4023

94552

Q5E DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4023

94553

Q6E LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023

94554

Q7E DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4023

94555

Q8E DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4023

94556

ANGAJAMENTE DIVERSE

P104 ANGAJAMENTE PRIMITE 4000

952

P112 VALORI PRIMITE ÎN GARANŢIE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU INSTRUMENTE 4000

FINANCIARE DERIVATE

9521

P113 ALTE VALORI PRIMITE ÎN GARANŢIE 4000

9522

P105 ANGAJAMENTE DATE 4000

953

P114 VALORI DATE ÎN GARANŢIE PRIVIND 4000

OPERAŢIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE

9531

P115 ALTE VALORI DATE ÎN GARANŢIE 4000

9532

P120 ANGAJAMENTE DATE 4100

953+9591

P121 ANGAJAMENTE PRIMITE 4100

952+9592

2.DOCUMENTE CARE NU AU CORESPONDENTA CU NOMENCLATORUL DE POZIŢII

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI PUBLICABIL

–mod. 4290 -

Anexa 10

1.CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4000

1.1.Controlul vertical.

Fila 03

P104 = P112+P113

P105=P114+P115

2.CONTROLUL SITUAŢIEI - mod.4023

CORELATII ÎNTRE SITUAŢIA - mod. 4023 ŞI SITUAŢIA - mod. 4000

CORELATII ÎNTRE DOCUMENTUL - mod. 4023 ŞI DOCUMENTUL - mod. 4100

3.CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4025

CORELATII ÎNTRE SITUAŢIA - mod. 4025 ŞI SITUAŢIA - mod. 4000

a)Operaţiuni în devize/rezidenţi

┌─────────────────────────┬────────────────────────────────┬───────────────────┐

│ - mod.4025 - │ relaţia │ - mod.4000 - │

├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤

│Fila 01 - suma coloanelor│ │Fila 03 - coloana 1│

│1, 2, 3, 4 şi 5 │ │ │

│Q3F │ <= │Q3A │

├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤

│Q6F │ <= │Q6A │

├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤

│Fila 01 - suma coloanelor│ │Fila 03 - coloana 3│

│1, 2, 3, 4 şi 5 │ │ │

│Q4F │ <= │Q4A │

├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤

│Q5F │ <= │Q5A │

├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤

│Q7F │ <= │Q7A │

├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤

│Q8F │ <= │Q8A │

└─────────────────────────┴────────────────────────────────┴───────────────────┘

b)Operaţiuni în devize/nerezidenti

┌─────────────────────────┬────────────────────────────────┬───────────────────┐

│ - mod. 4025 - │ relaţia │ - mod. 4000 - │

├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤

│Fila 02 - suma coloanelor│ │Fila 03 - coloana 2│

│1, 2, 3, 4 şi 5 │ │ │

│Q3F │ <= │Q3A │

├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤

│Q6F │ <= │Q6A │

├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤

│Fila 02 - suma coloanelor│ │Fila 03 - coloana 4│

│1, 2, 3, 4 şi 5 │ │ │

│Q4F │ <= │Q4A │

├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤

│Q5F │ <= │Q5A │

├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤

│Q7F │ <= │Q7A │

├─────────────────────────┼────────────────────────────────┼───────────────────┤

│Q8F │ <= │Q8A │

└─────────────────────────┴────────────────────────────────┴───────────────────┘

4.CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4080

CORELATII ÎN CADRUL DOCUMENTULUI - mod.4080

Fila 01

4) Z134 = W01+Z3A+Z8A+Z7A

5.CONTROLUL DOCUMENTELOR - mod. 4000 "N",

mod. 4100 "S" şi mod. 4100 "G"

CONTURI ÎN AFARĂ BILANŢULUI

┌──────────────────────┬───┬─────────────────────────┬────┬────────────────────┐

│Model 4000 -"Naţional"│ │Model 4100 -"Străinătate"│ │Model 4100 -"Global"│

│ Fila 03 - coloana 5 │ │ Fila 03 - coloana 1 │ │Fila 03 - coloana 1 │

├──────────────────────┼───┼─────────────────────────┼────┼────────────────────┤

│ Q1A │ + │ Q1A │ >= │ Q1A │

├──────────────────────┼───┼─────────────────────────┼────┼────────────────────┤

│ Q2A │ + │ Q2A │ >= │ Q2A │

├──────────────────────┼───┼─────────────────────────┼────┼────────────────────┤

│ Q3A+Q5A+Q7A │ + │ Q3G │ >= │ Q3G │

├──────────────────────┼───┼─────────────────────────┼────┼────────────────────┤

│ Q4A+Q6A+Q8A │ + │ Q4G │ >= │ Q4G │

└──────────────────────┴───┴─────────────────────────┴────┴────────────────────┘

6.CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4125

CORELATII ÎNTRE SITUAŢIA - mod. 4125 ŞI SITUAŢIA - mod. 4100

┌─────────────────────────┬─────────────────────────────┬──────────────────────┐

│ - mod. 4125 - │ relaţia │ - mod. 4100 - │

├─────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Fila 01 - suma coloanelor│ │Fila 03 - coloana 1 │

│1, 2, 3, 4 şi 5 │ │ │

│Q3F+Q5F+Q7F │ <= │Q3G │

├─────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────────────┤

│Q4F+Q6F+Q8F │ <= │Q4G │

└─────────────────────────┴─────────────────────────────┴──────────────────────┘

7.CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 4180

CORELATII ÎN CADRUL DOCUMENTULUI - mod.4180

Fila 01

4) Z134 = W01+Z3A+Z8A+Z7A